第一篇:浙江大越期货经纪有限责任公司关于开展以治理“小金库”(本站推荐)
浙越期(2011)第69号
关于开展以治理“小金库”为重点的企业
财务规范检查工作实施方案
治理“小金库”是端正行业风气、强化良性竞争格局,防止收入流失,完善财务监督,铲除贪污、腐败温床的一项重要措施。为认真贯彻落实中国证监会关于开展“小金库”专项治理工作会议的精神,根据中国证监会《关于印发<关于开展以治理“小金库”为重点的证券类企业财务规范检查工作实施方案>的通知》的文件精神,具体实施方案如下:
一、指导思想
以根据中国证监会《关于印发<关于开展以治理“小金库”为重点的证券类企业财务规范检查工作实施方案>的通知》的文件精神,按照监管部门有关要求,根据综合治理、纠建并举、注重预防的原则,全面深入开展财务规范检查,彻底清除“小金库”赖以滋生的温床,构建和完善防治“小金库”长效工作机制。
二、任务目标
在公司检查治理“小金库”工作领导小组的统一部署和领导下,按照彻底清理“小金库”的工作要求,分级负责,统筹兼顾,整体推进,全面深入开展财务规范检查工作,坚决扫除财务不规范、管理不健全等现象,端正行业风气、强化良性竞争格局,彻底根除“小金库”问题,始终抓住构建和完善防治“小金库”长效机制这个根本任务。注重总结经验,建立健全长效机制,探索从源头上根治“小金库”的有效途径。
三、工作范围
公司总部、各营业部均应纳入此次检查治理工作范围,要求百分之百涵盖,不留死角。
四、检查内容
凡是违反会计准则及其他相关财务规定,导致财务信息不能真实准确反映相关业务实质的,均应作为财务不规范的行为予以查处。其中,应将“小金库”治理作为财务规范检查的重点,凡违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的企业账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产,均属于“小金库”。其中,对“小金库”的检查治理要求全面涵盖2008年以来的各类法定账簿,重点是发现并确定2008年以来各项“小金库”收支数额,以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的,应追溯到以前年度。
“小金库”的具体表现形式主要包括:
(一)隐匿收入设立“小金库”
1.用手续费收入等主营业务收入设立“小金库”;
2.用佣金、代办手续费、财政性资金等其他收入设立“小金库”; 3.用资产清理等营业外收入及投资收益设立“小金库”; 4.以拆借、集资、投资、咨询、代客理财等形式设立“小金库”。
(二)虚列支出设立“小金库”
1.以假发票、假合同、假票据等手段骗取资金设立“小金库”; 2.虚列利息支出、佣金手续费、会议费、业务及管理费等套取资金设立“小金库”。
(三)转移资产设立“小金库” 1.转移对外投资设立“小金库”; 2.转移固定资产设立“小金库”;
3.转移清收的不良资产设立“小金库”。
(四)通过其他形式设立“小金库”
五、组织领导
为认真做好这次清理“小金库”专项治理工作,公司成立了以总经理吴坚同志为组长,副总经理张静、财务负责人柳君、综合部经理堵建琴、合规审查部经理徐易为组员的检查治理“小金库”工作领导小组,负责指导和协调“小金库”治理工作,研究制定有关治理措施,协调解决有关重要问题;成立了以财富负责人柳君为组长的,检查治理“小金库”日常工作小组,负责“小金库”治理的日常组织协调工作。
六、时间步骤
2011年以治理“小金库”为重点的财务规范检查工作将从本方案下发之日起至2011年12月底结束,主要分为自查自纠、重点检查、整改落实、机制建设和总结验收5个阶段。
(一)自查自纠(截至2011年5月底)
总部及各营业部要系统深入学习相关政策法规等文件精神,抓紧制定具体的自查自纠工作方案,及时公布中央领导小组办公室、证监会领导小组办公室的举报途径(见附件2)和举报奖励政策(见中央治理“小金库”工作领导小组办公室《关于印发〈社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法〉的通知》,中治金办〔2010〕6号)以及本公司的举报受理方式,认真组织自查自纠工作。切实做到思想上重视,组织上得力,行动上迅速,部署上周密。“一把手”对自查自纠情况负完全责任。
“小金库”举报途径和举报奖励政策以及本公司的举报受理方式,认真组织自查自纠工作。切实做到思想上重视,组织上得力,行动上迅速,部署上周密。
总部及各营业部要按照本方案要求,认真梳理本单位财务规范运作相关的制度,对制度的执行情况进行自查,重点自查收入、成本费用等领域存在的不规范问题,并重点自查是否存在以下形式的“小金库”:以假发票套取资金设立“小金库”、虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”、以资产出租和处置收入设立“小金库”、以地方财政补助收入设立“小金库”、虚列成本费用转出资金设立“小金库”和使用“小金库”款项购买消费卡等;以会议费、培训费等名义列支招待费、礼品费,以费用报销形式列支经纪人佣金支出,以办公用品名义列支福利费等财务不规范问题。
自查自纠工作结束后,总部及各营业部要认真总结自查自纠的组织开展、发现的问题以及计划实施的整改措施等情况,对自查中发现的各种违法违规问题,要严格按照有关法律法规及相关规定及时组织开展纠正和处理工作,并向全体员工公示自查自纠工作结果。总部及各营业部应结合自查自纠工作开展情况撰写财务规范自查工作总结报告,其中,对于自查中是否发现“小金库”,以及发现的具体“小金库”问题应进行专章报告。相关报告和《“财务不规范”自查自纠报告表》、《“小金库”自查自纠报告表》(无论是否发现问题,均应上报)应分别以书面和电子形式报检查治理“小金库”日常工作小组,工作小组在汇总后报送监管部门。
(二)重点检查(截至2011年7月底)1.组织领导
重点检查工作将在检查治理“小金库”工作领导小组统一部署和组织下开展。检查治理“小金库”日常工作小组将对总部及各营业部的“小金库”治理工作进行抽查。积极配合中国证监会的检查。
2.检查范围
总部及各营业部“小金库”治理工作 3.检查内容
查治理“小金库”日常工作小组一要检查总部及各营业部自查自纠阶段工作开展情况,包括检查治理组织工作,自查自纠阶段工作安排,举报信箱和电话设立、公布及管理等情况;还将调阅其相关工作底稿,并就有关问题进行重点谈话、询问。二要对总部及各营业部自查自纠发现的问题进行梳理,核实其对“小金库”问题的认定。三要检查总部及各营业部是否存在自查自纠没有发现的财务不规范问题。四要对于新发现的财务违规问题,明确判断其是否为“小金库”。
查治理“小金库”日常工作小组要重点检查以下9个方面是否存在“小金库”问题或财务违规问题:
(1)税务部门返还的代扣代缴个人所得税手续费奖励等;(2)通过会议、培训、宣传等费用套取资金向客户送礼等;(3)出租、处置固定资产收入;
(4)通过接受捐赠等形成的账外资产及其形成的收益;(5)分支机构“坐支”开户费、补卡费、修改密码费等杂费;(6)历史遗留资产及其形成的收益;
(7)经纪人等营销人员各项费用支出(虚列人头、代扣税款);(8)以办公用品或劳保用品等套取资金,向职工发放购物卡;(9)“坐支”财政补贴、专项拨款、奖励资金等收入。
(三)整改落实(截至2011年8月底)
总部及各营业部要针对自查自纠和重点检查工作中发现的问题,制定切实可行的整改措施,按照有关规定及时进行整改,做到资金资产处理到位,财务会计管理整改到位,违法违纪责任人员责任追究到位,确保治理工作成效。
总部及各营业部应根据处理处罚和整改落实情况填写《“财务不规范”问题整改落实情况统计表》和《“小金库”问题整改落实情况统计表》(无论有无整改落实情况,均需上报)并作出文字说明,于2011年11月15日前报“小金库”治理工作小组办公室。
(四)机制建设(截至2011年11月底)
严格财务管理、规范财务制度,建立健全防治“小金库”长效机制是“小金库”治理的根本任务。
总部及各营业部要按照边治理、边研究、边总结、边完善的思路,将长效机制建设贯穿治理工作始终,要深入分析以“小金库”治理为重点的财务规范检查工作中暴露出的突出问题,注重从实际出发,注重从源头治理。
长效机制建设应贯穿检查治理工作始终,总部及各营业部要坚持立说立行,注重实际效果。2011年构建防治“小金库”长效机制的主要任务是加强制度建设和加大制度执行力。总部、各营业部要将《规范财务制度工作统计表》及文字说明报检查治理“小金库”日常工作小组,工作小组汇总后报送中国证监会浙江监管局。
(五)总结验收(2011年12月)
总部、各营业部、各业务部要认真做好检查治理工作总结,既要汇总成效、总结经验,也要查找不足、积极完善。总部检查治理“小金库”日常工作小组将通过资料分析、报表审核、现场检查、问卷调查以及座谈了解等多种方式,对各级检查治理工作进行检查、评价和验收,全面了解工作开展情况和治理成效。
总部及各营业部要将检查治理工作总结形成书面报告,“小金库”治理日常工作小组在汇总各营业部治理工作总结,于2011年12月1日前报证监会工作领导小组办公室。
八、工作要求
(一)加强学习、扩大宣传。总部、各营业部、各业务部应组织广大员工认真学习中央和中国证监会发布的“小金库”治理的相关有关文件,深刻领会检查治理工作精神和具体要求;通过严格行业财务规范、端正行业风气、强化公平竞争,从根本上清除“小金库”问题,进一步深化对检查治理工作重要意义的认识,切实增强责任感和使命感。
(二)周密部署、积极落实。总部、各营业部应抓紧研究本方案,提前部署、周密安排,及时按要求制定各阶段检查计划、实施方案。真正做到深入动员部署、强化组织领导、优化工作机制。各部门主要负责人要切实担负起检查治理工作的领导责任,把检查治理工作摆在重要位置,做到亲自部署、亲自过问、亲自协调、亲自督办,认真抓好本企业的治理工作。
(三)全面覆盖、突出重点。检查工作要与日常监管工作相结合,全面检查企业财务合规性、内控制度完备性。同时要以“小金库”治理为工作重点,深入挖掘“小金库”产生的根源,彻底铲除“小金库”问题。
总部应根据2010年“小金库”专项治理试点工作开展以来日常监管中发现的“小金库”问题及处理处罚情况,填报《日常监督发现“小金库”问题统计表》,并附相关文件说明,于2011年12月5日前报检查治理“小金库”日常工作小组。
(四)鼓励举报、加强监督。总部、各营业部应认真学习“小金库”专项治理工作举报事项管理办法,积极宣传举报奖励制度,重奖举报有功人员和单位;并按规定同时公布中央领导小组办公室和证监会领导小组办公室举报电话、举报信箱。
(五)明确政策、严格处罚。在检查治理工作中,要坚持自查从宽、被查从严,以及严惩顶风违纪行为的政策规定。要鼓励自查、支持自查。重点检查发现的问题要从重、从严处理,属于“小金库”问题的,原则上都要追究责任人员的责任。
(六)完善机制、源头防治。要按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求,总部、各营业部要从健全法制、完善制度、加强监督、注重教育等方面入手,有针对性的出台制度、采取措施,建立和完善防治“小金库”长效机制。
浙江大越期货经纪有限责任公司 二〇一一年五月二十日
第二篇:期货经纪公司治理准则(试行)
期货经纪公司治理准则(试行)
1.2004年3月15日发布
2.证监期货字〔2004〕13号
第一章 总则
第二章 股东与股东会
第三章 董事与董事会
第四章 监事与监事会
第五章 经理层
第六章 绩效评价与激励约束机制
第一章 总 则
第一条 为推动期货经纪公司进一步完善公司治理,建立健全现代企业制度,促进期货经纪公司依法规范、稳健高效地运营,维护投资者和社会公众利益,促进期货市场规范发展,根据《中华人民共和国公司法》、《期货交易管理暂行条例》和其他相关法律、法规的规定,制定本准则。
第二条 本准则所称公司治理是指以股东会、董事会、监事会(或监事)和经理层等内部机构为主体的组织架构和保证各内部机构有效运作、相互制衡的制度安排以及与此相关的决策、激励和约束机制。
第三条 期货经纪公司完善公司治理应遵循以下基本原则:
(一)强化制衡机制。期货经纪公司应进一步完善股东会、董事会、监事会(监事)和经理层议事制度和决策程序,使之更加明确、详尽并具备可操作性,确保上述组织机构充分发挥各自职能作用。
(二)加强对期货经纪业务的风险控制。期货经纪公司应在遵循《公司法》基本要求的基础上,围绕期货经纪业务这一核心环节,合理细化股东会、董事会、监事会(监事)和经理层的职权,完善内部管理制度,以增强期货经纪公司的内部控制和风险防范能力。
(三)维护所有股东的平等地位和权利,强调股东的诚信义务。期货经纪公司应为维护非控股股东的合法权益提供制度性保证,强调所有股东的诚信义务,限制控股股东损害期货经纪公司和其他股东利益的行为。
(四)完善激励约束机制。期货经纪公司应建立更加合理的激励约束机制,营造规范经营、积极进取的企业文化,促进期货经纪公司的高效稳健运营。
第四条 本准则的适用范围为在中国境内依法设立的期货经纪公司。期货经纪公司应按照本准则的要求,修改公司章程,完善公司内部机构的建设,制定、修订并落实相关管理制度,逐步提高公司治理水平。
第二章 股东与股东会
第五条 期货经纪公司应建立相对均衡的股权结构和最终权益持有人结构,防止股权过于集中和过度分散。
期货经纪公司的股东应符合中国证监会规定的条件并按规定经中国证监会及其派出机构核准;鼓励期货经纪公司通过股权转让或增资引入财务状况良好、经营管理规范、具备良好信誉并有能力支持期货经纪公司规范发展的股东。
第六条 期货经纪公司的章程和议事规则应保证股东和股东会具备《公司法》赋予的各
项权利和义务。
第七条 期货经纪公司的所有股东应享有平等地位。中小股东在公司事务中的合法地位与权利应受到充分尊重与保护。大股东不得利用其特殊地位损害公司和其他股东的合法权益。
第八条 期货经纪公司可以在公司章程中规定某些重大事项需由股东会做出决议,且必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。例如超过一定交易金额的关联交易,超过一定金额的对外投资或采购等。与表决事项有关联关系的股东不应参加表决。
第九条 股东对公司的重大事项应享有充分的知情权和参与权。中国证监会对期货经纪公司的监管意见、整改通知和处罚措施应列入股东会的通报事项。期货经纪公司董事会和经理层制定的整改方案应列入股东会的审议范围。
第十条 期货经纪公司的章程应当规定,单独或者合并拥有期货经纪公司百分之十以上表决权的股东,有权向股东会提出审议事项。股东会应对其提出的审议事项进行审议表决。第十一条 股东对期货经纪公司及其他股东负有诚信义务,应严格依法履行出资义务。期货经纪公司不得直接或间接为股东出资提供融资或担保;股东不得以任何形式占用或转移期货经纪公司的资产,股东特别是控股股东及其关联方不得通过关联交易和资产重组等方式损害期货经纪公司、其他股东和期货投资者的合法权益。
第十二条 期货经纪公司向股东及其关联方提供期货经纪服务时,不得放松风险控制方面的要求,并需定期向股东会、董事会和监事会(监事)报告提供服务的相关情况。
第十三条 期货经纪公司的治理结构应确保期货经纪公司的独立性。期货经纪公司的股东和最终权益持有人不得对股东会人事选举决议和董事会人事聘任决议履行任何批准手续;不得越过股东会和董事会直接任免期货经纪公司的高级管理人员,或直接干预期货经纪公司交易、结算、风险控制、财务会计、保证金管理和分支机构管理等经营管理事务。期货经纪公司上述职能部门与股东、最终权益持有人及其下属职能部门之间没有隶属关系。上述职能部门的负责人不得在股东单位兼职。
第十四条 期货经纪公司应当严格做到资产和财务完全独立于股东。期货交易投资者的保证金应当由期货经纪公司按照中国证监会的要求封闭管理。
第十五条 股东有义务根据中国证监会的要求提供其股权结构和最终权益持有人的相关信息。
第十六条 股东在出现下列情况时,应当及时通知期货经纪公司董事会:
(一)所持期货经纪公司股权被采取诉讼保全措施或被强制执行的;
(二)质押所持有的期货经纪公司股权的;
(三)拟转让所持有的期货经纪公司股权的;
(四)发生合并、分立或进行重大资产、债务重组;
(五)进入清算程序或被接管的;
(六)其他可能导致所持期货经纪公司股权或其股东权利发生转移的情况。
期货经纪公司应当在知道上述情况之日起三个工作日内向公司所在地中国证监会派出机构报告有关情况。
第十七条 股东及董事直接或间接与期货经纪公司已有的或计划中的合同、交易、安排有关联关系时,不论有关事项在一般情况下是否需要股东会、董事会批准同意,股东、董事均应及时告知期货经纪公司董事会、监事会(监事)其关联关系的性质和程度。
第十八条 股东会议要按照议事规则,由董事会科学合理地组织安排,确保股东拥有参与议事、讨论、决策的充足时间。会议原始记录和会议纪要须完整、真实、并由董事会妥善地保管好。
第十九条 期货经纪公司的章程应当明确在董事会不履行职责等原因致使期货经纪公
司重大决策无法做出或股东会无法召集的情况下单独或者合并持有一定比例股份的股东召集股东大会的权利。
第三章 董事与董事会
第二十条 期货经纪公司的董事会应认真行使《公司法》规定的董事会职权。除此之外,期货经纪公司的章程还应规定董事会履行以下职责:
(一)审议并决定经理层拟定的期货交易保证金管理制度,确保期货经纪公司的保证金管理符合中国证监会有关保证金封闭管理的各项要求;
(二)审议并决定是否实施有关业务创新活动的计划,保证业务创新活动的合规性及相应风险防范机制的建立;
(三)审议并决定期货经纪公司的风险控制制度。
第二十一条 董事会如授权董事长行使董事会部分职权,则应在公司章程中明确规定董事会授权原则和授权内容。凡涉及公司重大利益的事项仍应提交董事会或股东会审议决策。董事会对经理层的授权也应明确授权范围、限额等,以有效地控制公司决策风险。
第二十二条 期货经纪公司章程中应当明确规定公开、公平的董事选聘程序。董事会成员应具备履行职务所必需的知识、技能和素质并积极参加有关培训。董事应保证有足够的时间和精力履行其应尽的职责。
第二十三条 董事会应每年至少召开一次会议,并形成会议记录。董事会应制定规范明确的议事规则。董事会会议应形成完整、真实的会议记录,并由出席会议的董事签字。董事会议原始记录和会议纪要应妥善保管。
第二十四条 董事会决议违反法律、法规和公司章程的规定,致使公司遭受损失的,应追究参与该决议董事的责任。但经证明在表决时曾表明异议、投反对票并记载于会议记录的董事除外。
第二十五条 董事会可下设专业委员会等机构,并制定明确的工作规则和工作职责,为董事会决策提供参考意见,保证董事会职能的充分发挥。董事会专门机构可以聘请中介机构协助开展工作,相关费用由公司承担。
鼓励期货经纪公司董事会成立审计、风险控制等重要的专门咨询监督机构,加强对公司经营决策的风险监控,督促公司依法稳健经营。
第二十六条 鼓励期货经纪公司建立独立董事制度。期货经纪公司的独立董事应重点关注和保护中小股东和期货投资者的利益。
第二十七条 有下列情况之一的期货经纪公司,应建立独立董事制度:
(一)注册资本在5000万元以上的(含5000万元);
(二)单个股东或最终权益持有人对期货经纪公司的直接或间接持股比例达50%以上的;
(三)董事长和总经理由同一人担任的;
(四)由金融机构直接或间接参股的;
(五)中国证监会要求的其他情况。
第二十八条 独立董事与期货经纪公司及其主要股东之间和最终权益持有人不应存在可能影响其独立判断的关系。下列人员不得担任独立董事:
(一)在期货经纪公司或者其下属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系;
(二)在直接或间接持有期货经纪公司5%以上股权的单位或者在期货经纪公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属;
(三)为期货经纪公司提供财务、法律、咨询等服务的人员;
(四)最近一年内曾具有前三项所列举情况的人员;
(五)公司章程规定的其他人员;
(六)中国证监会认定的其他人员。
第二十九条 期货经纪公司的股东、董事会和监事会(或监事)可以提出独立董事候选人,并经股东会选举决定。独立董事的提名人在提名前应当征得被提名人的同意。独立董事的任期规定与其他董事相同。
第三十条 期货经纪公司应在股东会选举独立董事的决定作出后10日内,将独立董事选聘情况向中国证监会派出机构报告。独立董事在任期内辞职或被免职的,独立董事本人和期货经纪公司应当分别向中国证监会派出机构和股东会提出书面说明。
第三十一条 除《公司法》和其他法律法规赋予董事的职权外,期货经纪公司的章程还可以规定独立董事行使以下职权:
(一)提议召开董事会;
(二)向董事会或监事会(或监事)提请召开临时股东会;
(三)提议董事会对存在违法违规嫌疑的公司管理人员进行离任审计;提请股东会对存在违法违规嫌疑的董事、监事进行审计;
(四)就期货经纪公司的以下事项发表客观、公正的独立意见:
1.期货经纪业务以外的投资、理财和经营活动;
2.交易额高于100万元以上的重大关联交易;
3.向股东及其关联方提供的服务的价格和风险控制情况;
4.期货经纪公司的业务创新行为;
5.利润分配方案;
6.经理层成员的聘任和解聘;
7.可能造成期货经纪公司重大损失的事项;
8.可能损害中小股东权益的事项;
9.可能损害期货投资者利益的事项;
10.董事、监事和经理层人员的薪酬计划和激励计划;
11.公司章程规定的其他情况。
独立董事发表的意见应当在董事会记录中载明。如果独立董事的上述提议或独立意见未被期货经纪公司采纳,独立董事应将有关独立意见的具体情况报公司所在地中国证监会派出机构备案。
第三十二条 独立董事的报酬和津贴由董事会制定标准、股东会审议通过。
第三十三条 建立独立董事制度的期货经纪公司应在章程中合理规定独立董事有关制度,包括独立董事的提名和选举程序、职权和津贴等,确保独立董事发挥应有的作用。
第四章 监事与监事会
第三十四条 期货经纪公司应当按照《公司法》的要求设立监事会或监事。监事会或监事应认真行使《公司法》规定的职权,检查公司财务、对董事、经理违法违规行为进行监督。除此之外,监事会或监事还应对期货经纪公司的保证金管理和业务创新活动的合规性进行重点监督。
第三十五条 期货经纪公司应在公司章程中规定公开、公平的监事选聘程序或完备的监事会议事规则。监事会应每年至少召开一次会议,并形成会议记录。会议原始记录和会议纪要及监事提交的专项报告和建议书,要妥善保存。
第三十六条 期货经纪公司的章程应当明确在控股股东推选的董事超过董事会成员一定比例的情况下控股股东推选监事的限定数量或比例。
第三十七条 监事应具备一定的财务、审计、法律、金融等专业知识和工作经验。为有效履行职责,监事会或监事可聘用或临时聘请相关专业人员协助监事开展工作,所需费用由期货经纪公司承担。
第三十八条 期货经纪公司要切实保障监事会和监事对公司经营情况的知情权。监事可
以列席公司董事会和经理办公会,了解重大决策过程,以确保其获得信息的及时性、充分性和便利性。
在重大事项决策未公开之前,监事对所知事项负有保密责任。
第三十九条 监事会或监事发现董事、总经理和其他高级管理人员存在违规行为,应要求其立即改正并向公司所在地中国证监会派出机构报告。
第四十条 监事在知晓期货经纪公司董事、经理层存在违反法律、法规和公司章程及其他损害公司、股东和投资者利益的情况下,未依法履行职责的,应承担相应的责任。
第五章 经 理 层
第四十一条 本准则所指经理层由期货经纪公司的总经理和副总经理构成,其任职应当取得中国证监会核准的任职资格。
第四十二条 经理层应认真履行《公司法》规定的职责。
第四十三条 经理层成员应当遵循诚信原则,依法合规,谨慎、勤勉地在其职权范围内行使职权,不得为自己或他人谋取属于本期货经纪公司的商业机会,不得在其他经济组织兼职。
第四十四条 经理层应当勤勉尽职,在守法合规经营、不损害社会利益的前提下,不断追求期货经纪公司利益的最大化,为股东谋求良好的投资回报。
第四十五条 经理层依法在职权范围内的经营管理活动不受干预。期货经纪公司应在公司章程中明确经理层有权抵制股东会或董事会(股东或董事)违反保证金管理制度、风险控制制度和抽逃注册资本的要求并向公司所在地中国证监会派出机构报告有关情况。
第四十六条 经理层成员间应合理分工,如分管市场开发和交易业务的经理层成员一般不应同时分管结算或风险控制业务。
第四十七条 经理层应当定期向董事会、监事会或监事报告期货经纪公司的经营业绩、重要合同、财务状况、保证金安全状况、风险状况、经营前景和业务创新等情况。
第四十八条 经理层应当接受监事会或监事的监督,不得阻挠、妨碍监事依职权进行的检查、审计等活动。
第四十九条 经理层应当建立和完善各项会议制度。经理层召开会议应当制作会议记录,会议记录应当定期报送监事会或监事。
第五十条 期货经纪公司的章程应明确因紧急情况导致所有经理层人员均不能履行职责时的应急措施,以维持期货经纪公司的平稳运转。
第六章 绩效评价与激励约束机制
第五十一条 期货经纪公司应当建立薪酬与公司效益和个人业绩相联系的激励机制。第五十二条 期货经纪公司应当建立公正、公开的董事、监事、经理层成员绩效评价标准和程序。
第五十三条 经理层成员的评价、薪酬与激励方式由董事会或其下设的薪酬委员会确定。董事会应当将对经理层成员的绩效评价作为对经理层成员的薪酬和其他激励安排的依据。绩效评价的标准和结果应当向股东会报告。任何董事、监事和经理层成员都不应参与本人薪酬及绩效评价的决定过程。
第五十四条 董事、监事及经理层成员违反法律、法规、规章及期货经纪公司章程,给期货经纪公司、股东及期货投资者造成损失并负有直接责任的,应当追究其责任。
第五十五条 释义:本准则中关联方和关联交易是指财政部《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》中定义的关联方和关联交易。
第五十六条 本准则由中国证监会负责解释。
第三篇:期货经纪有限责任公司反洗钱内部控制制度
******期货经纪有限责任公司反洗钱内部控制制度
第一章总则
第一条根据《中华人民共和国反洗钱法》、《期货公司管理办法》、《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》及《关于规范期货保证金存取业务有关问题的通知》等相关规定,为推动和加强东航期货经纪有限责任公司(以下简称“公司”)反洗钱工作的开展,建立健全反洗钱工作管理机制,维护公司经济金融秩序,特制定本制度。
第二条本制度通过内控管理和技术手段实施。
第二章组织机构
第三条公司设立反洗钱工作领导小组,组长由公司总经理担任,副组长由公司副总经理和总经理助理担任,稽核员为监督员。小组成员包括风险控制部经理、财务部经理、结算部经理、信息部经理、交易部经理。反洗钱领导小组统一部署公司反洗钱工作,风险控制部负责与反洗钱有关的具体工作。
第四条反洗钱工作领导小组的主要职责是管理、监督公司的反洗钱工作,传达监管部门有关反洗钱工作的要求,审定反洗钱工作制度,解决公司反洗钱工作的重大疑难问题,对发现的新问题、新情况,及时向上级监管部门报告,协调公司营业部的反洗钱工作。
第五条公司反洗钱小组成员在公司反洗钱工作领导小组组长的领导下开展工作,并对公司董事会负责。反洗钱小组组长为第一责任人。风险控制部负责反洗钱工作的具体措施的制定和落实,并配合相关机构对可疑交易资金进行调查,收集整理公司反洗钱信息动态。各成员部门的主管具体负责本部门反洗钱工作的实施,并建立健全岗位责任制,做到定人、定岗、定责。
第六条反洗钱工作领导小组负责对公司客户的人民币大额和可疑资金支付的交易进行监督、管理、监测和分析。监督员负责对各部门上报的可疑交易进行分析、调查,对重大可疑交易及时上报公司反洗钱工作领导小组组长。确属可疑交易的上报上级监管部门。
第三章客户身份识别
第七条客户身份识别在反洗钱的工作中至关重要,相关部门工作人员在客户身份识别过程中要高度负责,必须获得法律法规及公司规章制度所要求的客户身份资料。
第八条验证客户信息包括个人客户信息和法人客户信息。
第九条自然人客户开户时,应该提供和签署以下材料:
(一)开户人身份证复印件;
(二)期货市场投资者开户登记表(自然人)原件(开户人本人签字);
(三)签署《期货交易风险说明书》、签署《期货经纪合同》;
(四)资金调拨人身份证复印件;
(五)指令下达人身份证复印件;
(六)结算单确认人身份证复印件;
(七)期货保证金结算账户存折或其他账户证明文件复印件;
(八)如果同时申请SHECA数字证书,还需提交《SHECA个人数字证书受理表》(开户人本人签字)。
第十条法人开户时,应该提供和签署以下材料:
(一)营业执照(副本)、组织机构代码证(副本)、税务登记证(副本)复印件并加盖公章;
(二)开户授权书原件(法定代表人签字并加盖公章);
(三)期货市场投资者开户登记表(法人)原件(法定代表人签字并加盖公章);
(四)经授权人员签署并加盖公章的《期货交易风险说明书》、《期货经纪合同》;
(五)法定代表人身份证复印件并加盖公章;
(六)开户代理人身份证复印件并加盖公章;
(七)资金调拨人身份证复印件并加盖公章;
(八)指令下达人身份证复印件并加盖公章;
(九)结算单确认人身份证复印件并加盖公章;
(十)期货保证金结算账户证明文件复印件并加盖公章;
(十一)如果同时申请SHECA数字证书,还需提交《SHECA单位数字证书受理表》(法定代表人签字并加盖公章)。
第十一条 公司只为具有良好声誉、从合法业务活动中取得收入和利润的客户代理期货交易。第十二条 公司通过一系列的程序获得尽可能真实、完整的客户资料,以避免被洗钱分子利用从事洗钱及其他非法活动。
第十三条 新客户开户时,客户服务人员必须审慎核对客户的真实身份,并确认其拟进行交易的合法性,包括客户资金来源的合法性。
第十四条 客户服务人员不得为身份不明的客户提供开户服务,不得为客户开立匿名账户或者假名账户,对先前获得的客户身份资料的真实性、有效性或者完整性有疑问的,应重新识别客户身份。
第十五条 公司应当按照安全、准确、完整、保密的原则,妥善保存客户身份资料和交易记录,确保能足以重现每项交易,以提供识别客户身份、监测分析交易情况、调查可疑交易活动和查处洗钱案件所需的信息。
第十六条 客户开户、变更、销户的身份资料档案应当自期货经纪合同终止之日起至少保存20年。交易指令记录、交易结算记录、错单记录、客户投诉档案以及其他业务记录应当至少保存20年。
第四章操作规程
第十七条 逐级报告制度
财务部在办理客户出入金业务过程中,发生大额支付交易、或在十五个交易日里多次发生出入金或多笔入金汇总一笔出金或一笔入金多笔出金等情况,由出纳负责向部门经理报告。财务部经理应对发生的大额支付交易进行分析,发现客户有可疑支付交易情况,进行审慎甄别,并记录和分析该可疑支付交易,于当日填制《可疑交易登记簿》,次日采用书面方式报送公司反洗钱工作领导小组进行审查。
公司反洗钱工作领导小组在收到财务部报送的可疑支付交易报告表后,应及时组织内控人员进行调查,在3个工作日内提出调查意见,确属可疑交易的,及时上报上级监管部门。大额交易或可疑交易报告的上报工作,由专人通过反洗钱互联网报送接收平台,向中国反洗钱监测分析中心及时报送,并报备中国证监会稽查一局、上海证监局等上级监管部门。第十八条 监督制度
监督员在日常事后监督过程中,要重点监督大额交易的授权情况,对符合可疑交易标准的业务要及时向相关部门发出查询查复通知书,并提出监督意见,限期查复。
监督员对公司财务部、清算部进行定期检查,查看是否及时登记大额交易登记簿、结算账户开销户登记是否记载完整;开立账户是否符合监管部门的规定,对可疑交易是否及时上报。第十九条 登记备案制度
公司发生的所有大额交易或可疑交易,除按规定向中国反洗钱监测分析中心报送外,必须在《大额交易登记簿》或《可疑交易登记簿》上逐笔登记并专人保管,并每月汇总一次交公司反洗钱工作领导小组。
第五章会计、结算内控制度
第二十条 反洗钱工作会计、结算控制制度
(一)确定并记录客户的身份以及办理业务的交易信息。
(二)建立客户身份登记制度,办理开户、收付等业务时必须认真审查核对客户的身份并登
记。
(三)财务部、结算部、交易部必须完整保留原始会计记录、交易记录,开销户登记必须专人登记,专人保管。
第二十一条 对客户办理开户、保证金存取等业务时,应当按照相关规定要求其提供有效身份证明文件和资料,进行核对并登记。不准为身份不明确的客户开立匿名账户和假名账户。第二十二条 反洗钱工作会计档案的管理
财务部对提取大额现金的客户,必须按要求填写《大额交易登记簿》,并按发生日期排列、编顺序号于次年初装订成册入库保管。
公司对客户资料的相关记录保管期限必须自销户之日起20年以上。
公司的交易记录必须包括账户持有人、通过该账户存入或提取的金额、交易时间、资金的来源和去向、提取资金的方式,其保管期限为自销户之日起20年以上。
公司对客户资料和交易记录的保管,不得有遗漏、涂改情况。
第六章员工责任
第二十三条 为客户开立账户应严格按照客户填写的《期货经纪合同》、《期货投资者开户登记表》、《期货交易风险说明书》和《开户授权书》的内容,不得为客户设立匿名账户或假名账户。
第二十四条 公司开展反洗钱工作应当严守反洗钱工作秘密。不得违反规定将有关反洗钱工作信息泄露给客户和其他人员。
第二十五条 由公司反洗钱工作领导小组具体负责全公司人员的培训工作,反洗钱工作人员、财会人员应积极参加反洗钱工作培训,认识金融机构反洗钱工作的重要性,掌握可疑支付交易的识别标准,并通过日常工作不断提高反洗钱的能力。
第二十六条 出纳人员要按照有关规定对个人和单位账户进行详细调查,熟悉大额和可疑交易标准,按照规定及时、准确登记大额交易记录。
第七章罚则
第二十七条 公司员工对违反本制度,有下列行为之一的,一经查实将按照公司的相关规定对责任人进行经济、行政处罚,构成犯罪的,将移交司法机关依法追究刑事责任:
(一)未按规定落实专门人员负责反洗钱工作的;
(二)未按规定对开户资料进行审查,致使单位或个人开立虚假期货账户的;
(三)未按规定要求单位客户提供有效证明文件和资料,进行核对并登记的;
(四)将反洗钱工作信息泄露给客户和其他人员的;
(五)未按规定登记、报告大额交易或者可疑交易的;
(六)对存取大额现金异常情况不及时报告的;
(七)违反有关法律、行政法规,从事不正当竞争,损害反洗钱义务履行的;
(八)公司员工参与伪造开户资料,为客户违规开立期货账户,协助进行洗钱活动的。
第八章附则
第二十八条 “反洗钱”,是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动,依照《中华人民共和国反洗钱法》规定采取相关措施的行为。
第二十九条 “大额交易”是指以下情形之一:
(一)单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。
(二)法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。
(三)自然人银行账户之间,以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。
(四)交易一方为自然人、单笔或者当日累计等值1万美元以上的跨境交易。
第三十条 “可疑交易”是指以下情形之一:
(一)客户资金账户原因不明地频繁出现接近于大额现金交易标准的现金收付,明显逃避大额现金交易监测;
(二)没有交易或者交易量较小的客户,要求将大量资金划转到他人账户,且没有明显的交易目的或者用途;
(三)客户长期不进行或者少量进行期货交易,其资金账户却发生大量的资金收付;
(四)长期不进行期货交易的客户突然在短期内原因不明地频繁进行期货交易,而且资金量巨大;
(五)客户频繁地以同一种期货合约为标的,在以一价位开仓的同时在相同或者大致相同价位、等量或者接近等量反向开仓后平仓出局,支取资金;
(六)客户作为期货交易的卖方以进口货物进行交割时,不能提供完整的报关单证、完税凭证,或者提供伪造、变造的报关单证、完税凭证;
(七)客户要求变更其信息资料但提供的相关文件资料有伪造、变造嫌疑;
(八)与洗钱高风险国家和地区有业务联系;
(九)其他情形。
第三十一条 本制度由公司负责制定、解释和修改。
第三十二条 本制度自下发之日起施行。
第四篇:期货经纪有限责任公司反洗钱内部控制制度
******期货经纪有限责任公司反洗钱内部控制制度 第一章
总
则
第一条
根据《中华人民共和国反洗钱法》、《期货公司管理办法》、《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》及《关于规范期货保证金存取业务有关问题的通知》等相关规定,为推动和加强东航期货经纪有限责任公司(以下简称“公司”)反洗钱工作的开展,建立健全反洗钱工作管理机制,维护公司经济金融秩序,特制定本制度。第二条
本制度通过内控管理和技术手段实施。第二章
组织机构
第三条
公司设立反洗钱工作领导小组,组长由公司总经理担任,副组长由公司副总经理和总经理助理担任,稽核员为监督员。小组成员包括风险控制部经理、财务部经理、结算部经理、信息部经理、交易部经理。反洗钱领导小组统一部署公司反洗钱工作,风险控制部负责与反洗钱有关的具体工作。
第四条
反洗钱工作领导小组的主要职责是管理、监督公司的反洗钱工作,传达监管部门有关反洗钱工作的要求,审定反洗钱工作制度,解决公司反洗钱工作的重大疑难问题,对发现的新问题、新情况,及时向上级监管部门报告,协调公司营业部的反洗钱工作。
第五条
公司反洗钱小组成员在公司反洗钱工作领导小组组长的领导下开展工作,并对公司董事会负责。反洗钱小组组长为第一责任人。风险控制部负责反洗钱工作的具体措施的制定和落实,并配合相关机构对可疑交易资金进行调查,收集整理公司反洗钱信息动态。
各成员部门的主管具体负责本部门反洗钱工作的实施,并建立健全岗位责任制,做到定人、定岗、定责。
第六条
反洗钱工作领导小组负责对公司客户的人民币大额和可疑资金支付的交易进行监督、管理、监测和分析。监督员负责对各部门上报的可疑交易进行分析、调查,对重大可疑交易及时上报公司反洗钱工作领导小组组长。确属可疑交易的上报上级监管部门。第三章
客户身份识别
第七条
客户身份识别在反洗钱的工作中至关重要,相关部门工作人员在客户身份识别过程中要高度负责,必须获得法律法规及公司规章制度所要求的客户身份资料。第八条
验证客户信息包括个人客户信息和法人客户信息。第九条
自然人客户开户时,应该提供和签署以下材料:
(一)开户人身份证复印件;
(二)期货市场投资者开户登记表(自然人)原件(开户人本人签字);
(三)签署《期货交易风险说明书》、签署《期货经纪合同》;
(四)资金调拨人身份证复印件;
(五)指令下达人身份证复印件;
(六)结算单确认人身份证复印件;
(七)期货保证金结算账户存折或其他账户证明文件复印件;
(八)如果同时申请SHECA数字证书,还需提交《SHECA个人数字证书受理表》(开户人本人签字)。
第十条
法人开户时,应该提供和签署以下材料:
(一)营业执照(副本)、组织机构代码证(副本)、税务登记证(副本)复印件并加盖公章;
(二)开户授权书原件(法定代表人签字并加盖公章);
(三)期货市场投资者开户登记表(法人)原件(法定代表人签字并加盖公章);
(四)经授权人员签署并加盖公章的《期货交易风险说明书》、《期货经纪合同》;
(五)法定代表人身份证复印件并加盖公章;
(六)开户代理人身份证复印件并加盖公章;
(七)资金调拨人身份证复印件并加盖公章;
(八)指令下达人身份证复印件并加盖公章;
(九)结算单确认人身份证复印件并加盖公章;
(十)期货保证金结算账户证明文件复印件并加盖公章;
(十一)如果同时申请SHECA数字证书,还需提交《SHECA单位数字证书受理表》(法定代表人签字并加盖公章)。
第十一条 公司只为具有良好声誉、从合法业务活动中取得收入和利润的客户代理期货交易。第十二条 公司通过一系列的程序获得尽可能真实、完整的客户资料,以避免被洗钱分子利用从事洗钱及其他非法活动。
第十三条 新客户开户时,客户服务人员必须审慎核对客户的真实身份,并确认其拟进行交易的合法性,包括客户资金来源的合法性。
第十四条 客户服务人员不得为身份不明的客户提供开户服务,不得为客户开立匿名账户或者假名账户,对先前获得的客户身份资料的真实性、有效性或者完整性有疑问的,应重新识别客户身份。
第十五条 公司应当按照安全、准确、完整、保密的原则,妥善保存客户身份资料和交易记录,确保能足以重现每项交易,以提供识别客户身份、监测分析交易情况、调查可疑交易活动和查处洗钱案件所需的信息。
第十六条 客户开户、变更、销户的身份资料档案应当自期货经纪合同终止之日起至少保存20年。交易指令记录、交易结算记录、错单记录、客户投诉档案以及其他业务记录应当至少保存20年。
第四章
操作规程
第十七条 逐级报告制度
财务部在办理客户出入金业务过程中,发生大额支付交易、或在十五个交易日里多次发生出入金或多笔入金汇总一笔出金或一笔入金多笔出金等情况,由出纳负责向部门经理报告。财务部经理应对发生的大额支付交易进行分析,发现客户有可疑支付交易情况,进行审慎甄别,并记录和分析该可疑支付交易,于当日填制《可疑交易登记簿》,次日采用书面方式报送公司反洗钱工作领导小组进行审查。
公司反洗钱工作领导小组在收到财务部报送的可疑支付交易报告表后,应及时组织内控人员进行调查,在3个工作日内提出调查意见,确属可疑交易的,及时上报上级监管部门。
大额交易或可疑交易报告的上报工作,由专人通过反洗钱互联网报送接收平台,向中国反洗钱监测分析中心及时报送,并报备中国证监会稽查一局、上海证监局等上级监管部门。第十八条 监督制度
监督员在日常事后监督过程中,要重点监督大额交易的授权情况,对符合可疑交易标准的业务要及时向相关部门发出查询查复通知书,并提出监督意见,限期查复。
监督员对公司财务部、清算部进行定期检查,查看是否及时登记大额交易登记簿、结算账户开销户登记是否记载完整;开立账户是否符合监管部门的规定,对可疑交易是否及时上报。第十九条 登记备案制度
公司发生的所有大额交易或可疑交易,除按规定向中国反洗钱监测分析中心报送外,必须在《大额交易登记簿》或《可疑交易登记簿》上逐笔登记并专人保管,并每月汇总一次交公司反洗钱工作领导小组。
第五章
会计、结算内控制度
第二十条 反洗钱工作会计、结算控制制度
(一)确定并记录客户的身份以及办理业务的交易信息。
(二)建立客户身份登记制度,办理开户、收付等业务时必须认真审查核对客户的身份并登记。
(三)财务部、结算部、交易部必须完整保留原始会计记录、交易记录,开销户登记必须专人登记,专人保管。
第二十一条 对客户办理开户、保证金存取等业务时,应当按照相关规定要求其提供有效身份证明文件和资料,进行核对并登记。不准为身份不明确的客户开立匿名账户和假名账户。
第二十二条 反洗钱工作会计档案的管理
财务部对提取大额现金的客户,必须按要求填写《大额交易登记簿》,并按发生日期排列、编顺序号于次年初装订成册入库保管。
公司对客户资料的相关记录保管期限必须自销户之日起20年以上。
公司的交易记录必须包括账户持有人、通过该账户存入或提取的金额、交易时间、资金的来源和去向、提取资金的方式,其保管期限为自销户之日起20年以上。公司对客户资料和交易记录的保管,不得有遗漏、涂改情况。第六章
员工责任
第二十三条 为客户开立账户应严格按照客户填写的《期货经纪合同》、《期货投资者开户登记表》、《期货交易风险说明书》和《开户授权书》的内容,不得为客户设立匿名账户或假名账户。
第二十四条 公司开展反洗钱工作应当严守反洗钱工作秘密。不得违反规定将有关反洗钱工作信息泄露给客户和其他人员。
第二十五条 由公司反洗钱工作领导小组具体负责全公司人员的培训工作,反洗钱工作人员、财会人员应积极参加反洗钱工作培训,认识金融机构反洗钱工作的重要性,掌握可疑支付交易的识别标准,并通过日常工作不断提高反洗钱的能力。
第二十六条 出纳人员要按照有关规定对个人和单位账户进行详细调查,熟悉大额和可疑交易标准,按照规定及时、准确登记大额交易记录。第七章
罚
则
第二十七条 公司员工对违反本制度,有下列行为之一的,一经查实将按照公司的相关规定对责任人进行经济、行政处罚,构成犯罪的,将移交司法机关依法追究刑事责任:
(一)未按规定落实专门人员负责反洗钱工作的;
(二)未按规定对开户资料进行审查,致使单位或个人开立虚假期货账户的;
(三)未按规定要求单位客户提供有效证明文件和资料,进行核对并登记的;
(四)将反洗钱工作信息泄露给客户和其他人员的;
(五)未按规定登记、报告大额交易或者可疑交易的;
(六)对存取大额现金异常情况不及时报告的;
(七)违反有关法律、行政法规,从事不正当竞争,损害反洗钱义务履行的;
(八)公司员工参与伪造开户资料,为客户违规开立期货账户,协助进行洗钱活动的。第八章
附
则
第二十八条 “反洗钱”,是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动,依照《中华人民共和国反洗钱法》规定采取相关措施的行为。
第二十九条 “大额交易”是指以下情形之一:
(一)单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。
(二)法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。
(三)自然人银行账户之间,以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。
(四)交易一方为自然人、单笔或者当日累计等值1万美元以上的跨境交易。第三十条 “可疑交易”是指以下情形之一:
(一)客户资金账户原因不明地频繁出现接近于大额现金交易标准的现金收付,明显逃避大额现金交易监测;
(二)没有交易或者交易量较小的客户,要求将大量资金划转到他人账户,且没有明显的交易目的或者用途;
(三)客户长期不进行或者少量进行期货交易,其资金账户却发生大量的资金收付;
(四)长期不进行期货交易的客户突然在短期内原因不明地频繁进行期货交易,而且资金量巨大;
(五)客户频繁地以同一种期货合约为标的,在以一价位开仓的同时在相同或者大致相同价位、等量或者接近等量反向开仓后平仓出局,支取资金;
(六)客户作为期货交易的卖方以进口货物进行交割时,不能提供完整的报关单证、完税凭证,或者提供伪造、变造的报关单证、完税凭证;
(七)客户要求变更其信息资料但提供的相关文件资料有伪造、变造嫌疑;
(八)与洗钱高风险国家和地区有业务联系;
(九)其他情形。
第三十一条 本制度由公司负责制定、解释和修改。第三十二条 本制度自下发之日起施行。
回答者: 及时晴 | 四级 | 2008-8-13 22:11 第一章
总则
第一条 为确保国家反洗钱法律法规和内部规章制度的贯彻执行,全面履行金融机构反洗钱义务,根据《中华人民共和国反洗钱法》及相关法律、法规的规定,结合公司实际,特制定本制度。
第二条 本制度所称反洗钱,是指为预防违法犯罪分子通过金融体系掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动,依照反洗钱相关法规制定和实施的一系列防范措施。
第三条 公司组建反洗钱领导小组,全面负责规划、安排、监督、管理、报告公司内部的反洗钱工作,加强与人民银行、司法部门的联系与沟通。
第四条 遵循“了解你的客户”的原则,勤勉尽责,贯彻执行客户身份识别制度。
第五条 按照安全、准确、完整、保密的原则,妥善保存客户身份资料和交易记录,确保能足以重现每项交易,以提供识别客户身份、监测分析交易情况、调查可疑交易活动和查处洗钱案件所需的信息。
第六条 公司全体员工必须树立高度的反洗钱意识,对于任何洗钱可疑迹象必须及时向反洗钱领导小组报告。
第七条 除客户身份、交易资料外,所有有关反洗钱的文件收发、文件传阅、培训、宣传、资料保存等工作由行政部负责。
第八条 本制度适用于广东集成利期货经纪有限公司总部及下属各营业部、办事处。
第二章
组织机构和职责
第九条 公司总部建立反洗钱领导小组。总经理任领导小组组长,各部门负责人及下属各营业部经理为小组成员。
第十条 反洗钱领导小组主要职责包括:
(一)组织、规划反洗钱工作。
(二)组织落实反洗钱工作的具体措施。
(三)建立健全反洗钱工作管理机制,组织、安排相关制度和流程的建设。
(四)定期汇总和分析反洗钱工作信息和动态并提出建议。
(五)组织反洗钱培训。
(六)配合监管机关和司法机关对可疑交易资金的调查。
(七)法律、法规及公司规章、制度规定的其他职责。
第十一条 公司各级业务部门、管理部门履行直接的反洗钱工作职责,各级业务部门、管理部门的负责人为本部门反洗钱工作的第一责任人。各级业务部门、管理部门可根据实际情况设立反洗钱工作小组或岗位,建立健全岗位责任制,做到定岗、定责、定人,并将小组或岗位人员的具体情况及时向公司总部反洗钱领导小组汇报。
第十二条 公司各分支机构应指定专人负责反洗钱工作,做好客户身份识别工作,对大额资金、可疑交易应在规定的期限内进行记录、分析、核实和报告,并做好有关信息的收集、查询与反馈工作。
第三章
客户身份识别制度
第十三条 业务部在开发客户时必须树立高度的反洗钱意识,通过与准客户的交流,全面了解客户基本信息,把好客户识别的第一关。客户成功开发后,亦要跟客户保持经常性联系,及时把握客户最新情况。发现异常情形,及时跟相关部门进行沟通。
第十四条 在办理以下业务时,应当识别客户身份。了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人,核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件,登记客户身份基本信息,并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或影印件。
(一)资金账户开户、销户、变更、资金存取等。
(二)客户交易编码的申请、挂失、销户。
(三)与客户签订期货经纪合同。
(四)为客户办理代理授权或者取消代理授权。
(七)交易密码挂失。
(八)修改客户身份基本信息等资料。
(九)开通网上交易、电话交易等非柜面交易方式。
第十五条 除核对有效身份证件或者其他身份证明文件外,可以采取以下的一种或者几种措施,识别或者重新识别客户身份:
(一)要求客户补充其他身份资料或者身份证明文件。
(二)回访客户。
(三)实地查访。
(四)向公安、工商行政管理等部门核实。
第十六条 客户不出示本人身份证或不使用本人身份证件上的姓名的,不得为其办理业务。不得为客户开立匿名账户或假名账户。
第十七条 客服部在给客户开户时,严格遵循证监会实名制要求,开户人员确认客户身份后,对开户客户摄制相片及扫描身份证并签署期货经纪合同及相关附件。
第十八条 个人客户必须本人亲自办理开户手续,签署开户文件,不得由他人代为办理开户手续。
第十九条 客户需指定以本人名字开设的银行帐号用于期货交易,银行帐号必须属于工、农、建、中、交行五大商业银行之一。不得提供他人户名的银行帐号。
第二十条 客户先前提交的身份证件或者身份证明文件已过有效期的,客户没有在合理期限内更新且没有提出合理理由的,中止为客户办理业务。
第二十一条 对于法人客户,要谨慎确认代理关系的存在。在按照本制度的有关要求对被代理人采取客户身份识别措施时,也应当核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件,登记代理人的姓名或者名称、联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码。
第二十二条 所有合同的资金调拨人和指定下单人、结算确认人须提交身份证复印件,并签字留样。法人户证件复印件须加盖公章。
第二十三条 客户资料及时更新和维护,技术部负责提供技术支持,以确保客户利用电话、网络等方式进行交易时,其身份得以确认。
第二十四条 出现下列情况之一时,应当重新识别客户。
(一)客户要求变更姓名或者名称、身份证件或者身份证明文件种类、身份证件号码、注册资本、经营范围、法定代表人或者负责人的。
(二)客户行为或者交易情况出现异常的。
(三)客户姓名或者名称与国务院有关部门、机构和司法机关依法要求金融机构协查或者关注的犯罪嫌疑人、洗钱和恐怖融资分子的姓名或者名称相同的。
(四)客户有洗钱、恐怖融资活动嫌疑的。
(五)先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性存在疑点的。
(六)客户信息与先前已经掌握的相关信息存在不一致或者相互矛盾的。
(七)其他应重新识别客户身份的情形。
第二十五条 客户需更改合同内的资料或联系方式时,应由客户本人签署资料更改申请表,工作人员核对签名,确认后方可更改。
第二十六条 在办理业务中发现异常迹象的,应当重新识别客户身份。
第二十七条 履行客户身份识别义务时,如发现以下可疑行为应当向中国反洗钱监测分析中心和中国人民银行当地分支机构报告。
(一)客户拒绝提供有效身份证件或者其他身份证明文件的。
(二)客户无正当理由拒绝更新客户基本信息的。
(三)采取必要措施后,仍怀疑先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性的。
(四)履行客户身份识别义务时发现的其他可疑行为。
第二十八条 在与客户的业务关系存续期间,各部门要坚持持续的客户身份识别原则。
第四章
客户身份资料和交易记录保存制度
第二十九条 在规定的期限内,按照安全、准确、完整、保密原则妥善保存客户身份资料和客户交易记录。
第三十条 应当保存的客户身份资料包括记载客户身份信息、资料以及反映金融机构开展客户身份识别工作情况的各种记录和资料。
第三十一条 应当保存的交易记录包括关于每笔交易的数据信息、业务凭证、账簿以及有关规定要求的反映交易真实情况的合同、业务凭证、单据、业务函件和其他资料,确保足以重现每笔交易。
第三十二条 对客户的出入金、交易指令指令进行录音,并统一保存。
第三十三条 客户办理出入金,必须根据客户填写的《投资者结算账户登记表》里的银行账号办理出入金手续。客户没有登记在案的银行账号不予办理出入金业务。第三十四条 以现金方式存入保证金帐户的款项,要退回,不予办理入金。
第三十五条 交易部通过技术部的配合和技术支持,在规定期限内,以电子文档妥善保存客户交易记录,确保足以重现每项交易。
第三十六条 结算部采取每日结算制,做好客户交易结算资料的保存工作。第三十七条 保存期限
(一)客户身份资料:自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存5年。
(二)交易记录:自交易记账之日起至少保存5年。
(四)如客户身份资料和交易记录涉及正在被反洗钱调查的可疑交易活动,且反洗钱调查工作在前款规定的最低保存期届满时仍未结束的,应将其保存至反洗钱调查工作结束。
(五)同一介质上存有不同保存期限客户身份资料或者交易记录的,应当按最长期限保存。同一客户身份资料或者交易记录采用不同介质保存的,至少应当按照上述期限要求保存一种介质的客户身份资料或者交易记录。
第五章
大额交易和可疑交易报告制度
第三十八条 公司在办理单笔交易或在规定期限内的累计交易超过规定金额或者发现可疑交易的,应当及时向公司总部反洗钱领导小组报告。
第三十九条 公司采用金仕达公司的反洗钱系统,该系统具有筛选大额、可疑交易的功能,实现对当天与历史交易的筛选。提高对信息分析,甄别的能力和效率。
第四十条 技术部每日收市后通过软件筛选出可疑交易,交交易部进行第一次人工筛选。人工筛选完毕,通过客服部调出可疑交易客户资料,结合财务部对可疑交易进行第二次人工筛选。确认交易存在可疑情形,则将相应客户资料和交易资料回馈到技术部,并上报公司总部反洗钱领导小组。
第四十一条 反洗钱领导小组对所有可疑交易报告涉及的交易,进行分析、识别,有合理理由认为该交易或者客户与洗钱、恐怖主义活动及其他违法犯罪活动有关的,于可疑交易发生后的5个工作日内报告中国人民银行当地分支机构,并配合中国人民银行的反洗钱行政调查工作。第四十二条 反洗钱领导小组应当按照大额交易和可疑交易报告要素要求,提供真实、完整、准确的交易信息,制作大额交易报告和可疑交易报告的电子文件。
第四十三条 大额交易的累计交易金额以单一客户为单位,按资金收入或者付出的情况,单边累计计算并报告,中国人民银行另有规定的除外。
第四十四条 下列交易或者行为,应作为可疑交易进行报告:
(一)没有交易或者交易量较小的客户,要求将大量资金划转到他人账户,且没有明显的交易目的或者用途。
(二)开户后短期内大量买卖期货,然后迅速销户。
(三)客户的期货账户长期闲置不用,而资金账户却频繁发生大额资金收付。
(四)客户长期不进行或者少量进行期货交易,其资金账户却发生大量的资金收付。
(五)长期闲置账户原因不明地突然启动,并在短期内发生大量期货交易。
(六)长期不进行期货交易的客户突然在短期内原因不明地频繁进行期货交易,而且资金量巨大。
(七)客户频繁地以同一种期货合约为标的,在以一价位开仓的同时在相同或者大致相同价位、等量或者接近等量反向开仓后平仓出局,支取资金。
(八)客户作为期货交易的卖方以进口货物进行交割时,不能提供完整的报关单证、完税凭证,或者提供伪造、变造的报关单证、完税凭证。
(九)与洗钱高风险国家和地区有业务联系。
(十)客户要求变更其信息资料但提供的相关文件资料有伪造、变造嫌疑。
第四十五条 除本制度第四十四条规定的情形外,各部门工作人员如发现其他交易的金额、频率、流向、性质等有异常情形,经分析认为涉嫌洗钱的,应当将其作为可疑交易向反洗钱工作领导小组报告。
第四十六条 对既属于大额交易又属于可疑交易的交易,领导小组应当分别提交大额交易报告和可疑交易报告。
第六章
风险等级管理制度
第四十七条 交易部按照客户的特点或者账户的属性,并考虑地域、业务、行业等因素,每日交易收市后,将公司客户交易记录划分为正常,大额和可疑三大类风险等级,并在相关部门的协助下,确认交易情况是否属应当上报的大额、可疑交易。
第四十八条 根据客户或者账户的风险等级,定期审核本公司保存的客户基本信息,对风险等级较高客户或者账户的审核应严于对风险等级较低客户或者账户的审核。对本公司风险等级最高的客户或者账户,至少每半年进行一次审核。
第四十九条 对于高风险客户或者高风险账户持有人,交易部应当了解其资金来源、资金用途、经济状况或者经营状况等信息,加强对其金融交易活动的监测分析。
第七章
保密制度
第五十条 各部门工作人员对依法履行反洗钱义务获得的客户身份资料和交易信息应当予以保密;非依法律规定,不得向任何单位和个人提供。
第五十一条 各部门工作人员应当对报告可疑交易、配合中国人民银行调查可疑交易活动等有关反洗钱工作信息予以保密,不得违反规定向客户和其他人员提供。
第八章
反洗钱培训和宣传制度
第五十二条 按国家反洗钱预防、监控制度的要求,开展持续的员工反洗钱培训。全体员工至少每年培训一次。具体培训频率将因业务规模、客户变动等情况而有所调整。第五十三条 培训内容:
(一)洗钱的危害。
(二)反洗钱法规。
(三)如何识别洗钱信号。
(四)如发现风险,应采取哪些措施。
(五)员工在反洗钱工作中的重要作用。
(六)未遵守反洗钱法规可能导致的惩戒后果。
第五十四条 不同岗位、不同级别人员的培训内容侧重点有所不同。
(一)对于高层管理人员,侧重于国家关于反洗钱的法律法规和大政方针、政策;反洗钱制度的一般框架和实施原则及自己的领导,尤其是法定违规责任等内容。
(二)对于一线的合规工作人员,侧重于客户识别、记录保存,报告提交等反洗钱措施的详细规定与执行流程等内容。
第五十五条 培训方式包括现场讲座、小册子、视频、内联网、备忘录等。第五十六条 每次培训做好培训记录并存档。第五十七条 加强对客户的反洗钱宣传工作。
(一)客户开户时,向客户发放反洗钱宣传资料。
(二)在进行期货专业培训时参合反洗钱内容,讲解洗钱的危害性,违法性。
(三)在公司总部及各营业部布告栏位置摆放反洗钱宣传资料,及时补充,定期更换最新资料。
第九章
反洗钱工作的评估、考核制度
第五十八条 公司稽核部门会同相关部门共同做好公司反洗钱工作的评估、监督和检查工作,定期检查反洗钱在各业务环节及流程中的执行情况,确保各项控制制度的连续与有效,并就反洗钱内部控制制度,机制的健全性,有效性进行独立地检查,监督和评价,提出管理建议。第五十九条 把反洗钱工作做为一项常规性工作纳入经营管理考核内容。在综合考核评比办法中增加对反洗钱工作的考核,考核各部门是否能认真贯彻落实本制度反洗钱工作的规定,履行反洗钱义务。
第六十条 将反洗钱工作开展与高管人员任职行为考核相结合。把反洗钱工作列入高管人员任职考核范围内,加强高管人员任职期间的监督管理,避免高管人员在经营管理中犯错误,尽可能防止洗钱行为在公司发生或防止洗钱犯罪集团操控公司。
第十章
违规处罚制度
第六十一条 对因不认真执行反洗钱工作的规章制度,造成损失和洗钱活动的发生,视情节轻重给予通报批评、经济处分、调职、降职、开除处罚,触犯法律的,送交有关机关追究其法律责任。
第六十二条 违反保密制度要求的,将按公司泄露商业秘密和违反工作纪律的相关制度处罚,涉嫌犯罪的将送交有关机关追究其法律责任。
第十一章
附则
第六十三条 本制度下列用语含义如下:
(一)“短期”系指10个工作日以内,含10个工作日。
(二)“长期”系指1年以上。
(三)“大量”系指交易金额单笔或者累计低于但接近大额交易标准的。
(四)“以上”,包括本数。
(五)“异常情形”指金融机构在办理业务时,发现客户的行为与本人的身份,经济和经营状况,交易习惯和类似市场主体的惯常行为模式等情况不符,且可能涉及洗钱,恐怖融资或其他违法犯罪活动的情形。
(六)自然人客户的“身份基本信息”包括客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式,身份证件或者身份证明文件的种类、号码和有效期限。客户的住所地与经常居住地不一致的,登记客户的经常居住地。
(七)法人、其他组织和个体工商户客户的“身份基本信息”包括客户的名称、住所、经营范围、组织机构代码、税务登记证号码;可证明该客户依法设立或者可依法开展经营、社会活动的执照、证件或者文件的名称、号码和有效期限;控股股东或者实际控制人、法定代表人、负责人和授权办理业务人员的姓名、身份证件或者身份证明文件的种类、号码、有效期限。
第六十四条 公司反洗钱内控制度根据内外部因素的改变而不断加以完善,新的补充规定与本制度具有同等法律效力
保险反洗钱内控制度
一、监管的职能及目标
保险监管,通常是指国家保险监管部门依据国家的法律、法规,对保险机构及其活动进行强制性的监督与管理。就监管体系来讲,国家对保险机构的监管是最高层次的刚性监督形式。
经国务院批准,1998年11月18日中国保险监督管理委员会在北京成立。根据国务院规定,中国保监会是中国商业保险的主管部门,为国务院直属事业单位,根据国务院授权履行行政监管职能,依照法律、法规集中统一监管保险市场。
中国保监会的基本职能:一是规范保险市场的经营行为;二是调控保险业的健康发展。具体分为四个方面: 拟定有关商业保险的政策法规和行业发展规划; 依法对保险企业的经营活动进行监督管理和业务指导,维护保险市场秩序,依法查处保险企业违法违规行为,保护被保险人利益; 培育和发展保险市场,推进保险业改革,完善保险市场体系,促进保险企业公平竟争; 4 建立保险业风险的评价与预警系统,防范和化解保险业风险,促进保险企业稳健经营与业务的健康发展。
根据上述职能,我国内地保险监管的主要目标是:加快培育和发展保险市场,努力建设一个市场主体多元化、市场要素完善、具有开放性的保险市场体系。其目的是维护市场秩序,保证公平竞争,监督保险企业规范经营、具有充足偿付能力,保护被保险人的合法利益,最终促进保险业的健康发展,为国家的改革和发展做出更大的贡献。
二、监管的方式
目前,由于我国内地保险业还处于发展中的初级阶段,市场发育不够成熟,保险法制还不健全,企业自我约束能力不强。因此,中国内地的保险监管必须实行市场行为监管和偿付能力监管并
重的方式,即不仅要监管保险公司的偿付能力,对保险公司的市场行为、产品及费率等也要进行必要的监管。可以说,中国内地保险监管采取的是较为严格的实体监管方式。
同多数国家一样,目前中国内地的保险监管主要通过两种途径进行。一是立法途径。中国的立法机关——全国人大常委会于1995年10月颁布实施了中国第一部《保险法》,这是一部集保险业法和保险监管法于一体的法律,是规范保险业的基本法律,也是中国内地保险监管的主要法律依据。二是行政途径。行政监管是保险监管的核心环节。国家保险监管部门根据国务院授权,依法对保险业进行日常监管,并根据《保险法》制定了《保险管理暂行规定》等行政规章,规范、引导保险业健康发展。
三、当前监管的主要任务
针对当前保险市场存在的问题,考虑到保险分支机构不具有独立的法人地位,只能在其总公司授权的范围内从事经营活动,中国保监会将监管的重点放在各保险公司总公司,确立了“以防范化解风险为重点,以整顿市场秩序为突破口,完善内控,加强监管,深化改革,促进发展”的保险监管指导思想。当前的主要任务是:
(一)防范和化解经营风险。一是大力整顿保险市场秩序。主要通过整顿非法保险机构和保险业务活动、坚决制止恶性竞争、清理保险中介市场等,力争使保险市场秩序在今年有一个明显好转。二是引导保险公司树立以效益为中心的经营指导思想,督促保险公司走集约化经营的路子。三是加强对保险公司内控制度建设的监督指导,进一步健全各项规章制度,严格依法经营,堵塞管理漏洞。
(二)健全保险政策和法律体系。一是抓紧制定与《保险法》配套的行政法规、规章,完善保险法律、法规体系。二是对现行的保险法规、规章进行一次全面清理、修改、完善和补充。三是建立健全保险监管指导体系和风险预警系统,完善监管报表格式和管理办法。四是制定《中国保险业中期发展规划》,明确保险业今后的发展方向,并制定相应的保险产业政策。
(三)积极推进保险体制改革。一是加强中国保监会的自身建设,健全内部运行机制,秉公执法,廉洁奉公,确保公正、公平地履行保险监管职能。同时,抓紧设立保监会派出机构,健全基层保险监管体系,加强监管力量。二是进一步落实分业经营原则,适时成立政策性保险机构,继续深化国有保险公司机构体制改革,增强企业活力和竞争能力。三是推动保险行业自律组织发展,充分发挥其行业自律作用。目前我国各省已有20多个行业协会,中国保险行业协会也在积极的筹备之中。
(四)进一步对外开放保险市场。自1992年9月国家进行保险市场对外开放试点以来,截至1998年底,共有来自美国、加拿大、日本、瑞士、德国、英国、法国、澳大利亚等8个国家的9家保险公司,在上海和广州设立了12家营业机构。最近,中国保监会又批准4家外资保险公司进入中国保险市场。实践证明,对外开放中国保险市场的试点是成功的,效果是好的,对中国保险业的发展起到了积极的促进作用。
改革开放是中国政府的一贯方针,我们将一如既往地坚持中国保险市场的对外开放政策。金融业开放是中国经济对外开放的核心,开放保险业是金融业开放的重要组成部分。进一步开放保险市场,是中国坚持改革开放的总体需要,有利于改善整个宏观经济环境,为国家经济建设提供更好的保险服务;进一步开放保险市场,是中国保险业与国际接轨的需要,有利于提高中国保险企业的经营管理水平,增强市场竞争能力;进一步开放保险市场,也是加快中国保险业发展的需要,有利于培育市场主体,进一步发展中国保险市场。随着中国保险市场的日益成熟,保险法律、法规的逐步建立和健全,我国将准入更多的外资保险公司,开放更多的试点城市。
我们相信,在不久的将来,中国保险监管的法制化、现代化、国际化水平将不断提高。经过监管部门和保险企业的共同努力,我国保险市场秩序将会得到根本好转;保险公司的偿付能力将明显增强;保险市场对外开放步伐将加快。一个与社会主义市场经济相适应、与国际接轨的保险监管体系必将在中国保险业的发展中发挥重要的作用
第五篇:2012浙江继续教育小金库的专项治理
判断题:
1、小金库的最新定义是:凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金均属“小金库”。B、错正确答案:B2、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。B、错正确答案:B3、比较分析法可以利用计算机来排查,解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题,提高检查效率和检查质量。[题号:Qhx006131] A、对正确答案:A4、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算,也要认定为“小金库”。[题号:Qhx006129]B、错 正确答案:B5、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹,可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。[题号:Qhx005777] A、对 正确答案:A1、只有以现金形式存在才属于小金库。[题号:Qhx005774]B、错 正确答案:B2、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”,而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。[题号:Qhx005770] A、对 正确答案:A4、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。[题号:Qhx005776]B、错正确答案:B4、在突击盘库时,当判断现金会存放在多个保险柜时,应安排几个盘点小组同时进行。
[题号:Qhx005775] A、对正确答案:A5、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致
[题号:Qhx005778]A、对 正确答案:A3、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。
[题号:Qhx005773] A、对正确答案:A4、认定是否属于“小金库”,关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
[题号:Qhx006133] A、对正确答案:A5、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上,向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号:Qhx005779] B、错正确答案:B3、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定,应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。[题号:Qhx006132]A、对正确答案:A
单选题:
1、检查票据购买登记簿,清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法()。
[题号:Qhx005787] A、审阅相关资料法B、清查票据法C、调查取证法D、账户核对法 正确答案:B2、改革开放以来,包括本次对小金库的专项治理,我国共开展了()次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。[题号:Qhx005780] A、1B、2C、3D、4 正确答案:C3、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况,要特别注意()。[题号:Qhx005784]
A、检查的突击性 B、重点审查白条抵库、大额和金额较整,有规律的支出
C、尽量掌握其各种收入的来源 D、对单位的财务数据进行比较分析正确答案:B4、认定是否属于“小金库”的标准是()。[题号:Qhx005781]
A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿B、在往来科目中列收列支
C、超范围、超标准发放奖金、津贴D、公款旅游;请客、送礼等正确答案:A5、以下行为不属于审阅相关资料法的是()。[题号:Qhx005786]
A、审查会计凭证后附的原始凭单,考究其真伪B、审查合同、协议,特别注意保证金和
押金的情况 C、查阅会计人员交接记录D、审核票据编号是否连续正确答案:D2、审核票据编号是否连续,填写项目是否齐全,大、小写金额、复写字迹是否一致,有无涂改现象,作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是()。[题号:Qhx006138]
A、突击盘存法B、现场勘查法C、收入核实法D、清查票据法 正确答案:D3、审查被查单位的银行开户情况,同被查单位提供的资料进行核对。同时,核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是()。[题号:Qhx006135]
A、突击盘存法B、现场勘查法C、收入核实法D、账户核对法正确答案:D4、某生产企业将生产剩下的边角料出售,出售收入没有入账,而直接用于员工福利发放。这种情况()。[题号:Qhx006136]
A、仅违反了会计制度B、仅违反了税收法规C、属于私设“小金库”D、合理合法行为 正确答案:C5、通过询问、调查有关部门或知情人员,并对其做思想工作,讲明利害关系,调查、核实证据,属于以下哪种小金库检查方法()。[题号:Qhx005783]
A、比较分析法B、账户核对法C、调查取证法D、利用举报法正确答案:C1、对于现金形式存在的“小金库”,实践中比较有效的检查方法是()。[题号:Qhx005782]
A、突击盘库B、账户核对法C、清查票据法D、审阅相关资料法 正确答案:A2、对于私设“小金库”的单位,()是用起来最方便,最为便捷的。
[题号:Qhx006137] A、现金B、有价证券C、固定资产D、股票正确答案:A4、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况,尽量掌握其各种收入的来源,以利于确认是否全部收入都已入账,核对报表与收入总账、明细账是否相符,重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入,出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账;审查有无非法收入或用不合法票据收费,有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是()。[题号:Qhx006134]
A、突击盘存法B、现场勘查法C、收入核实法D、支出追查法正确答案:C3、主要到被检查单位办公场所进行实地查看,观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况,按照目前市场运作机制,这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于()。[题号:Qhx005788]
A、审阅相关资料法B、突击盘库 C、调查取证法D、现场勘察法正确答案:D4、小金库检查时查阅被查单位的会议记录,属于以下哪种方法()。
[题号:Qhx005785]A、审阅相关资料法B、清查票据法C、调查取证法D、延伸审计法正确答案:A5、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处,审计人员按照审计程序的要求,带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查,经查有部分支出进了某大药房,有部分支出进了某工程有限公司,又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法()。[题号:Qhx005789]
A、清查票据法B、延伸审计法C、调查取证法D、现场勘察法正确答案:B
多选题:
1、目前,处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有()。[题号:Qhx005796] 查看答案
A、1999年修订后的《会计法》 B、2001年修订后的《税收征管法
C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例D、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见 正确答案:ABC2、下列属于现场勘察法清查内容的有()。[题号:Qhx006143] 查看答案
A、观察办公场所有无闲置租赁B、电梯间有无移动传媒广告
C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址
D、向有关人员询问,结合财务资料和经济资料,选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查
正确答案:AB3、下列属于“小金库”资金的使用方向的有()。[题号:Qhx006139] 查看答案
A、弥补经费B、发放奖金C、接待宴请D、私分
正确答案:ABCD4、小金库的可能存在形态包括()。[题号:Qhx005794] 查看答案
A、股权和债权形态B、银行存款形态C、有价证券形态D、固定资产形态正确答案:ABCD5、我国对小金库的认定,2009年的定义与1995年定义的区别是()。[题号:Qhx005792] 查看答案
A、强调金额的大小,设立小金库的最小金额标准
B、不突出设立“小金库”的手段和方法
C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理,强调符合规定的单位账簿
D、不仅仅局限在资金,强调各项资金及其形成的资产
正确答案:BCD:
1、目前“小金库”的基本特点包括()。[题号:Qhx005795] 查看答案
A、资金来源是公用的B、形成方式是隐蔽的C、使用性质是违法的D、登记、核算在国家规定的账簿内
正确答案:ABC2、以下属于利用举报法内容的是()。[题号:Qhx005799] 查看答案
A、公布“小金库”检查线索举报电话
B、公布“小金库”检查线索举报通信地址(包括电子邮箱地址
C、收到“小金库”举报信息,检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断
D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试
正确答案:ABCD3、改革开放以来,我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动()。[题号:Qhx005790] 查看答案 A、1989年B、1995年C、2000年D、2009年正确答案:ABD2、以下属于账户核对法内容的是()。[题号:Qhx005798] 查看答案
A、审查被查单位的银行开户情况,同被查单位提供的资料进行核对B、核实银行存款与银行对账单是否相符
C、核对报表与收入总账、明细账是否相符 D、核对母公司合并报表与子公司报表正确答案:AB4、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店,年应收租赁费20余万元,而该单位每年的招待费用也需要几十万元,双方达成协议:收支相抵,年终按收支差额结算。这种情况属于()。
[题号:Qhx006140] 查看答案
A、违反财政财务制度B、私设“小金库” C、违反税法规定D、违反会计法律法规正确答案:ABCD2、利用收入核实法检查小金库时,应重点核查是否入账的收入包括()。[题号:Qhx005797] 查看答案
A、行政事业性收费B、罚没收入C、投资分利 D、房屋租赁收入正确答案:ABCD4、下列属于支出追查法清查内容的有()。[题号:Qhx006142] 查看答案
A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况,尽量掌握其各种收入的来源
B、通过审查各项开支,检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况
C、审查白条抵库、大额和金额较整,有规律的支出,必要时延伸到关联单位
D、盘查实际支出,账面列支数额与实物的单价、数额是否相符
正确答案:BCD5、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是()。[题号:Qhx005791] 查看答案
A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见
B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法
C、预算外资金管理实施办法
D、关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见
正确答案:AB2、下列属于清查票据法清查内容的有()。[题号:Qhx006141] 查看答案
A、检查票据购买登记簿,清点所提供的票据存根是否完整
B、审核票据编号是否连续,填写项目是否齐全,大、小写金额、复写字迹是否一致,有无涂改现象
C、作废的票据是否加盖“作废”戳记
D、审查被查单位的银行开户情况,同被查单位提供的资料进行核对
正确答案:ABC5、以下属于可能会产生小金库的行为的是()。[题号:Qhx005793] 查看答案
A、违规收费、罚款及摊派
B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金
C、经营收入未纳入规定账户核算
D、虚列支出转出资金
正确答案:ABCD