某幼儿园财务管理制度

第一篇：某幼儿园财务管理制度

所属栏目：教育收费-规章制度 作者：xs 发表日期：2008-4-13 索引号：3101058007-302001-2008-0015

新华路幼儿园财务管理制度

（一）财务管理原则

1.认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。

2.编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度（方法），做好记帐、算帐、报帐工作。

3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。4.学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。

5.学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。

6.根据财务监督制度的需要，设置会计、出纳财产管理员岗位。

7.会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。

8.学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。

9.财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。10.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

11.认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。12.在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者由学校及上级部门给予奖励。13.不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门给予惩处。

（二）学校收费制度

1.收费应按照《上海市收费许可证》所批准的收费项目、收费标准收费。收费许可证未列明的项目不得擅自立项收费，如须立项收费，须向财政局、物价局办理审批手续。2.学校按照政务公开的要求将核定的收费项目和收费标准，进行张贴。3.收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。4.学校根据项目收费并开具由财政局统一购买的收据。（1）上海市行政事业单位统一收据。（2）行政事业性收费通用收据。（3）上海市幼托教育专用收据

5.学校的所有项目收费都必须纳入学校的财务管理。

6.代办费及列入教学计划的服务性代办项目，按规定的程序执行。

7.捐资、捐物助学不与入学挂钩。接受捐赠开具统一收据发放荣誉证书，并按区教育局颁发的“学校捐赠收入核算与管理的规定”执行。

8.学校不得私设小金库，不做假帐，不设帐外帐。所收取的各项款项应全部进帐并介入银行。不得坐支。

（三）财务收支审批制度

为了合法地筹集教育经费收入和使用教育经费，提高资金使用效益，杜绝浪费现象，保证学校教育活动地顺利开展和改善办学条件，特作如下规定：

1.会计人员（会计主管）认真编制教育经费预算，报学校领导审核，审核后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。

2.学校财会部门，按照国家规定的要求进行收费，必须持证（收费许可证）收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准，使用规定的票据。

3.非教学活动的其他收入，应按照国家有关规定进行，并依法纳税。

4.社会捐赠，投资收益，利息收入等，应及时入帐或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。5.学校的各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。6.教育经费的开支，必须严格执行国家规定的各项财经法规，财经纪律。

7.各种费用必须凭证报销，出纳人员应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范的原始凭证。8.合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。9.对违反财务和财经纪律的行为有权拒绝付款，并及时向学校领导或上级主管部门报告。10.学校法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭 证签字。

11.凡列入专控商品和政府采购项目，必须填报“专项商品购置申请表”和“长宁区政府采购配置表”经批准后方能采购。

12.凡需用支票购置物品，必须按支票审批领用签发手续办理，支票要填写日期、用途及限额，采购者妥善保管好支票，避免遗失。

（四）财务稽核制度

1.按照“钱帐分管”的原则，学校的现金收付保管由出纳人员负责，保险箱钥匙和密码由出纳人员负责保管和使用，并随身携带。

2.对各种空白支票的领用，必须由出纳人员负责登记，保管领用，缴销。填写支票时应遵守支票填写规定，不留空白。

3.空白支票和印鉴章应分开保管，空白支票由出纳人员负责保管，印鉴章由两位园长分开保管。4.会计主管或会计人员应定期或不定期对出纳人员所负责的现金收付保管工作进行核对检查，保证现金的安全。

5.出纳人员不得兼管稽核、会计档案、保管和收入费用、债权、债务帐目登记工作。

6.除按规定提取，转帐的各项费用，其他开支的一切费用，必须由有关部门批准领导签字，方可报销入帐。

7.建立支票领用簿，月末应及时核对银行存款做到银行日记帐与银行对帐单相符，如有不符及时制作银行存款调节表。

8.建立支票使用入帐及作废的统计制度，会计应根据入帐的支票逐张详细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记帐凭证后面，并登记支票使用入帐及作废的统计表备查。9.园长负责票据保管工作，每次购回收据均应按本编号，并在收据登记本上登载，出纳负责票据的领用工作，会计应根据发票记帐联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的痕迹，已使用的收据经财政局检验后由学校统一保管。

10.学校购入、调拨、报废固定资产，由财产管理员负责登记财产的固定资产总帐及明细帐，同时开出三联单交会计人员入帐，财产管理员和会计应经常核对固定资产帐目，做到帐帐相符、帐物相符。11.财务工作采取稽核管理制度，在稽核工作中，遇到问题应及时向校长和上报主管部门报告。

（五）学校票据管理制度

严格遵守《上海市行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。

1.根据财政部门的规定，办理收费注册登记手续，凭《票据购买证》《收费票据使用情况表》和已使用、作废的收费票据存根，到区财政部门购买收费票据。

2.收费票据必须由园长保管，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。3.出纳或领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。4.需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根。

5.会计根据记帐联与票据存根联进行销号，在票据销号单记明所销票据的起讫号码及金额，并要有销号人签章。

6.发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记，保存备查。

7.发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在市级传媒上公开申明作废，并报上级部门备案。8.学校应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限报上级部门批准后进行销毁，不得私自处理。

（六）学校代办费及其它代办项目使用的若干规定

根据上海市教育委员会[2001]47号文制定代办费收费标准，长宁区教育局制定代办费和其它代办项目的管理和帐务处理有关规定。

学生代办费、其他代办费项目使用的管理：

1.学期结束时，学校及时做好学生代办费的结算、清退工作，并且将使用情况出具用款清单发给学生家长，实行多退少不补的原则。退费需学生或学生家长签收。每年 7月初和次年2月份上述学生代办费的帐面余额为零，如若学生代办费超支，不得向学生补收，可由会计人员提出报告，经校领导签字同意后，超支部份在事业支出中列支；如学生代办费结余因不及时清退而出现无法清退的情况，上交教育行政部门收缴后统一资助本地区困难学生的学习和生活费用。

2.学校确因开展教学活动需要，需要增加自定代办项目的应由校领导严格控制，由总务部门统一进行收支管理。

3.对学期中，学校发生的代办项目收费时，在满足个别家长需提供交款收据后，可以以班级为单位出具收据，但必须附有一式三份的缴款学生名单，一份附在记帐凭证上，一份附在发票的存根联上，一份由班主任联同交款收据一同保管，便于日后在家长会上张榜公布。4.对代办项目取得劳务收入的管理：学校在为学生提供服务后取得的收入，必须全部入“其他收入”科目。只能用于本校学生因教学需要的活动费及对困难学生的学习和生活费用。（不包括困难学生学杂费减免的转帐）

（七）学校捐赠收入核算与管理的规定

1.不收取入学挂钩的捐资、捐物，助学。

2.收取与入学不挂钩的捐资、捐物都必须与捐赠人签定协议，表明捐赠人的真实意愿并向捐赠人开具统一收据，发放荣誉证书。收到捐赠应全部入“捐赠收入”科目。

3.所接收的捐赠款必须与当日入财务帐，学校收到捐资助学款，应全额上缴教育局。上缴时，则在“捐赠收入”科目的借方反映。

4.捐资助学款只能用于改善办学条件。使用时学校应填写“专项资金申请表”列出改善办学条件的具体项目与金额。

5.学校收到教育局返拨的捐赠款，应列入“拨入专款”科目，支出时，应在“专款支出”科目中列支。会计收到返拨捐赠款时要及时了解申请项目及金额，项目完成后若有结余款应用于新增加的改善办学条件项目，并在专项资金反馈表中反映。

6.项目完成后，填写“专项资金反馈表”报送教育局，便于今后跟踪审计。

7.学校收到捐物，应纳入学校的固定资产等管理。属于固定资产由财产保管员在第二个工作日前记入固定资产帐册，并出具入帐三联单交会计同时增加固定资产总额。

（八）学校各类劳务费和回扣管理的规定

为了加强教育系统的行风建设，切实保障单位和学生的正常利益，强化财务管理，规范操作方法，现就加强学校各类劳务费和回扣管理作以下规定：

1.学校在进行非学生代办项目的经济活动（如购买商品和支付服务费用等）时，应注意经济效益，提倡少花钱，多办事，办好事。

2.学校在进行学生代办项目的经济活动（如购买商品和支付服务费用等）时，应从学生的根本利益出发，在降低代办成本的基础上，努力为学生提供质优价廉的商品和优良安全的服务。

3.学校通过任何形式取得的劳务费和回扣，都必须在开具行政事业单位统一收据后入帐，并纳入学校的统一管理。

4.学校取得的非学生代办项目的劳务费和回扣，必须用于学校的事业支出。5.学校取得的学生代办项目的劳务费和回扣，必须用于困难学生的各种支出。

（九）学校财产管理制度

一、采购制度

1.学校采购物品一般情况下，由事务同志办理。

2.采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。3.购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。4.除特殊情况，一般购物在五天内完成。5.采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

6.所购物品质量有问题或未经批准购买的物品一律不予报销。

二、验收入库制度

1.事务同志提供购物申请单，使用人负责验收，学校购大批办公用品由保健老师验收，财产保管员入库并登记帐册，再由个人或组室领用。

2.验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可。

3.入库时要区分物品性质、危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善处理。

4.验收入库后应开二联单或三联单通知个人或部门前来领取，以利于教学急需。会计入帐联应及时交财务入帐。

5.根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。6.学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

三、造册登记制度

1.学校所有物品的造册登记工作由仓库保管员负责。

2.仓库保管员根据物品的归类分别列入校产帐册。三天内及时登帐，按时结帐。3.登记造册的物品、名称、数量、应和记录相符合。4.按时完成上级部门的校产统计表格。5.人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。6.学校校产负责人应定期检查造册登记情况。

四、领用制度

1.物品仓库存放，由仓库保管员统一管理。

2.领用办公用品，需办理领用物品手续后才能领用。3.教学物品不能挪作他用。

4.教学的借用物品须按时归还。每学期结束时，仓库保管员要及时收回，统一管理。5.领用物品若有多余，须归还仓库。

五、财产报废制度

1.根据勤俭办校原则，教学仪器一定要做到物尽其用爱惜使用。

2.报废物品要加以区别，对不正常的损坏要找出原因，人为损坏的要酌情赔偿。3.报废的物品由仓库保管员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。4.报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。5.报废物品处理后的回收资金，要统一入修购基金科目。

六、出借赔偿制度

1.教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。2.贵重物品原则上不出借。

3.出借的物品须填写出借单、出门单。4.出借的物品要按期收回。

5.归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

6.赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

（十）会计档案管理制度

1.会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。

2.各单位的会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

3.学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。

4.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。

5.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。6.监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。

（十一）食堂财务管理的规定

1．学校食堂，不能以学生为赢利对象，学期结束或年末要结清伙食“尾子”，学校党团、工会家委会要监督伙食团工作，保障学生利益。教师和学生伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布教师和学生伙食团帐目。

2．学校行政会计要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，准确的伙食成 本，合理的赢亏率。

3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合学校行政各项管理要求，以及学校对岗位职责的要求。

4.食堂搭伙费主要用于食堂工作人员的工资、津贴、购置和修理食堂设备等，如发生超支学校行政应予以补贴。

5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。

6.学校食堂所获得的各类劳务费和回扣要按“学校各类劳务费和回扣管理的规定”执行。

7.积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。

（十二）财产清查制度

一、财产清查是加强单位内部管理的一项重要内容，各单位必须建立财产清查制度。

二、财产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。

（一）流动资产清查

1、存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。库存物品每月盘点一次，低值易耗品每年盘点一次。

2、应收、应付、代管帐款的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。

（二）固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、盘点，并与登记册核对，以物对帐、以帐对物，做到帐物相符，帐帐相符、帐证相符。发生溢缺、报废等及时处理调整帐户，保持固定资产帐、册、物相一致。

（三）库存现金、有价证券清理：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。

（四）银行存款清理：银行存款应每月与银行对帐单进行逐笔购销，并编制银行存款余额调节表。对连续两月的未达帐款应查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。

三、清查方法以核实帐面、实地盘点为主，并辅以抽查、临时盘仓的方法，以达到摸清家底、财产安全的目的。差错应查明原因，经批准后，进行调帐。

四、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织财务人员、财产保管员和实验员等参加，并指定人员写出报告，以便核查。

（十三）帐务处理程序制度

各单位要按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立帐务处理程序。

1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后一致。

为此，必须按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿。

2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记帐凭证，切实保证帐帐、帐实、帐表相符。3.帐簿设置包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合帐户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。

4.记帐凭证应当及时传递，记帐必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。5.银行存款日记帐、现金日记帐，必须每天登记并结出当天余额，同时应每月编制银行余额调节表，对未达帐，应查明原因，一般不得超过一个月。

6.会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表以及各类附表。

7.会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记帐凭证或记帐凭证汇总表必须定期打印、装订。帐册打印每年至少两次。每月结帐前必须录制软件备份，以防信息丢失。

（十四）会计财务分析制度

1.各单位应建立财务会计分析制度。

2.财务分析应以国家的方针、政策，以计划（预算）指标，会计核算，统计数据（或调查研究得到的资料）为依据，提高经济效益为目的，反映经济活动而进行分析研究得出结果的书面材料。3.财务分析中应检查财务会计指标实施情况，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施。4.财务分析中的分析指标可根据上级部门的要求并结合本校具体情况实事求是进行分析，以加强单位内部管理，提高经济效益。

5.财务分析应由学校总务领导，学校财务人员共同参加，并由会计人员执笔成文上报学校领导。6.财务分析分为不定期报告、季度报告和年度报告，年报应同时上报上级财务部门。

7.财务分析内容可分为专项报告和综合报告两种，年终财务分析报告应以综合报告为主，（学校领导或上级财务部门可根据实际情况责成学校财务人员限期完成专项分析报告。）

8.学校领导应认真阅读财务分析报告，提出意见和建议，落实改进措施，加强财务管理。

（十五）会计工作交接制度

1.认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。

2.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办齐移交手续的，不得调动或离职。

3.移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4.移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容，同时还应在移交清册中列明会计软件，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、实物等内容。

5.移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。

6.单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计清理工作，单位合并，分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。

会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。

（十六）委派会计人员的岗位职责

1.严格遵守财经法规和财经纪律，认真建立和执行财务会计制度，保障教育经费的安全、有效。2.忠守职责、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行〈〈会计法〉〉，对会计报表和帐务的正确性、及时性、真实性、合法性负责。

3.加强资金管理，合理使用和管好资金、财产，加速资金周转，努力提高资金利用率。重大资金运作，重大经济活动等重大事项要及时、主动、如实向上级报告。对教育行政主管部门负责，对单位法人负责，对国有资产保值增值负责。

4.及时、正确编制年度预算、调整预算和决算，确保教育事业发展的需要。5.次月15日之前做好财务收支报告，分析财务收支情况，及时书面报告校长。6.切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记帐凭证，拒收虚假票据，提高会计核算质量。认真编制各类会计报表及统计报表，做到不错、不漏、不瞒、不拖。

7.按程序规范做好票据的销号工作，负责所有会计资料的装订归档、保管和监管工作。协助财产保管员做好财产帐册的设置和登记工作，做到帐帐相符，帐物相符。8.兼管和指导学校食堂的会计工作，指导学校校办企业会计工作。

9.积极配合上级部门对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。10.负责（或协助）搞好本单位的工资、奖金、津贴等编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项的工作。

11.检查和辅导出纳人员工作，努力完成服务中心交办的其它任务。

（十七）出纳工作岗位职责

1.严格遵守财经法规和财经纪律，认真执行财务会计制度，保障教育经费的安全、有效。2.忠于职守，廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行〈〈会计法〉〉，不得私设小金库。3.负责本单位的收费工作，严格执行亮证收费，按项目、按标准收费，不得乱收费。收费后及时解银行，严格禁止坐支，不得挪用。

4.严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审后付，把好出纳关。

5.审核后的原始凭证应及时编制记帐凭证并输入电脑，按时结帐，做到“日清月结”。每天结出余额并与实际库存进行核实，做到帐实相符。

6.严格程序、规范操作，负责本单位的工资、奖金、津贴和各种费用的支付工作。代交水、电、煤气、房租、书报刊等公用事业费。

7.按时与会计核对帐目和库存现金，及时与银行对帐，做到帐帐、帐实相符。库存现金不得超过规定限额。

8.加强支票管理工作，做好支票领用、签发、审批手续，签发支票时内容要填写齐全，支票领用申请单要有领用人签字。

9.做好安全保卫工作，保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、有价证券并对其负责，管好并拨转保险箱密码，保险箱钥匙随身携带。

10.极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。11.积极支持，主动配合会计人员工作，努力完成上级交办的其他任务。

（十八）“收支两条线”管理制度

全面落实对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理，是党中央、国务院作出的加强社会主义民主制度建设和依法治国的重要举措，对强化财政管理和整顿财经秩序，公正执法具有重要作用。1.学校严格按照国家和市有关预算外资金银行帐户管理的规定,报经区财政部门批准在银行开设一个预算外收入过渡帐户,专门核算幼管费的收入与上缴。

2.学校必须由财务部门统一负责学校“收支两条线”的核算。单位财务收支由本单位财务部门统一归口管理。

3.单位负责人对“收支两条线”会计工作负有领导责任，财务人员直接对单位负责人负责。

4.学校新增行政事业性收费项目应先到区财政局申办立项手续，经区财政机关审批，再由物价部门核价后，才能予以收费。不得擅自增设收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。

5.加强票据管理，做到亮证收费，统一使用财政部门或市财政局印章（监制）的票据。收费票据由单位财务部门凭《票据购印证》向区财政局统一购领。票据使用按教育局制定的票据管理的制度执行。6.学校收到的幼管费、晚托班费，必须及时足额缴入预算外资金财政专户，严禁截留、坐支或私分。7.幼管费收入返回后学校应按规定使用。

第二篇：幼儿园财务管理制度

朝城实验小学附属幼儿园财务管理制度

一、幼儿园财产必须具备有效的适用性，计划添置调拨财产必须适用于幼儿园的发展需要。对具有反复、长期使用的财产，应当注意保养维修，延长使用期。

二、向领导提出合理化建议，有计划地充实与更新教学设备，根据需要与可能不断添置各类财产。

三、养成幼儿爱护公物的的良好习惯，抵制各种侵犯公共财产的行为，减少和避免财产的损失，维护财产的安全，损坏公物要赔偿。

四、加强财产管理，贯彻“统一领导，分工管理，层层负责，合理调配，管理结合，物尽其用”的原则。遵守制度，责任到人，对低值易耗品，幼儿园也要加强管理。严格按照《贵州省中小学物资管理暂行办法》管理幼儿园各类财产。

五、每年按时进行财产清查，做到、帐实相符，对盘盈亏的，查明原因，按规定入帐。对损坏的财产应查明原因分清责任，经领导批准。贵重的应由主管部门批准后，再做妥善处理。

六、财产管理人员，调动或调离，要将经管的财产逐一清点造册。帐实相符后，向接办人员逐一交待清楚，双方在清查表上签字，并由财产主管负责人监交。

第三篇：幼儿园财务管理制度

幼儿园财务管理制度

1.认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护幼儿园财产的安全。

2.根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。

3.会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

4.幼儿园的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助园长管理学校日常财务工作,在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。

5.编制和执行幼儿园的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。

6.幼儿园出纳人员要认真管理好学校的现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。

7.财务人员应当认真做好幼儿园各项资金的管理工作。认真审核幼儿园的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。

8.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

9.认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行幼儿园采购制度。

10.在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进幼儿园财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职，造成幼儿园经济或其它损失者，予以惩处。

财务收支审批制度

为了合法使用教育经费，应按规定程序审批幼儿园各项经济业务，保证幼儿园教育活动的顺利开展，特作如下规定：

1.单位法人代表或授权主管人，要按规定的审批权限，对给予报销的原始凭证签字认可。

2.单位应认真编制部门预算，经报单位领导审核后，上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。

3.单位大额资金使用、单位部门预算安排重要项目、应集体讨论，学校结构工资的方案变动应由教代会通过。

4.单位部门预算安排的信息化项目支出数额在5万元以上（含5万元）的应填写《信息化项目申报表》，报送信息委，审批同意后方能实施。

幼儿园收费制度

1.收费应按照核定的行政事业性收费项目收费。收费前，须向财政局申请立项，到物价局办理核价手续。

2.收费要凭物价部门审核的《收费备案》，做到亮证收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准。

3.收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。4.幼儿园根据项目收费并开具统一的收据。

5.幼儿园的所有项目收费都必须纳入幼儿园的财务管理，行政事业性收费项目实行收支两条线管理。

6.代办费及服务性代办收费，按规定的程序执行。7.幼儿园对幼儿补缺补差不收费。

8.捐资、捐物助学不得与入学挂钩。接受捐赠应签订捐赠意向书并开具统一收据。9.学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。10.学校按照国家有关规定进行，依法纳税。

五、资产清查制度

一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。

（一）流动资产清查

1．库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。

2．银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。

3．应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。

4．存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领用要有记录，账实要相符。

（二）固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。

二、幼儿园在进行财产清查时，要在幼儿园领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。幼儿园财产管理制度

一、采购制度

1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

二、验收入库制度

1．财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。

2．入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。3．根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

三、造册登记制度

1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。

2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。及时登账，按月结账、对账。做到账实相符，账账相符。

3、登记账册的物品、名称、数量应和记录相符合。

4、按时完成上级部门布置的各种报表。

四、领用、借用及赔偿制度

1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。

2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。

3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

4．出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。5．出借的物品要按期收回。

6．每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。7．人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

8．归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

9．赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

五、财产报废制度

1．报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

2．报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。3．报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。4．报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

八、账务处理程序制度

1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。

2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。

3.账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。

4.记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。

5.银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额，月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。

6.会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表。

7.会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证或记账凭证汇总表必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必须录制软件备份，以防信息丢失。会计工作交接制度

1.认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。

2.会计人员工作调动或者因故离职，在调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

3.移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、其他会计资料和物品，实物等内容。移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。

4.单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作，单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。5.会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。

会计档案管理制度

1.会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，幼儿园必须切实地把会计档案管好。

2.各单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

3.幼儿园每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管，不得自行封包保存。

4.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。

5.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。

6.监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。

食堂财务管理的规定

1.幼儿园食堂，不能以幼儿为赢利对象，教师和幼儿伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布教师和幼儿伙食团账目，保障幼儿利益。

2.幼儿园行政会计要监管和指导幼儿园伙食团财务工作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，准确的伙食成本，合理的赢亏率。

3.幼儿园食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合幼儿园行政各项管理要求，以及幼儿园对岗位职责的要求。

4.自办食堂的银行账号不能用来进行与食堂无关的一切经费往来。

5.幼儿园食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。

6.外购饭菜的幼儿园一律禁止提供教师的免费餐，供应商让利作为困难学生就餐专用。

7.积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。

学校票据管理制度

严格遵守《成都市行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。

1.单位在向财政局购买票据时，凭《登记购买证》申请购买通用收据，凭《统一收据购用证》申请购买统一收据，并采用验旧购新办法进行，发现问题及时纠正，及时处理。2.收费票据必须由幼儿园总务负责人保管，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。3.出纳或领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。使用前，应当检查票据有无缺页、重页、重号、漏号等错印情况，发现问题应及时将该本票据缴购买部门更换或注销。票据使用时每联要加盖单位财务印签章或发票专用章。4.需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根，并在《票据领用薄》写明交回时间。5.会计应根据收据的记账联对应收据存根联进行销号，在收据销号单对应所销收据的号码、记账凭证的编号及收款金额，销号人在票据销号单上签章。6.发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记（三联），保存备查，不可把收据联，记账联，附在记账凭证后。

7.发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在市级传媒上公开申明作废，并报上级部门备案。

8.总务负责人应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限登记造册，报上级部门备案后方可进行销毁，不得私自处理。

委派会计人员的岗位职责

1.忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格遵守财经法规和财经纪律，严格执行《会计法》。认真执行财务会计制度。

2.切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记账凭证，拒收虚假票据，提高会计核算质量。认真编制各类会计报表及统计报表，做到不错、不漏、不瞒、不拖。

3.按程序规范做好收据的销号工作，支票使用入帐及作废的统计工作，负责会计资料的装订归档、保管和监管工作。

4.定期与出纳、财产保管员核对帐目，编制银行调节表，做到账账相符，账物相符。

5.积极配合上级部门对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。

6.负责（或协助）做好本单位的工资、奖金、津贴等编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项的工作。

7.及时、正确编制部门预算、部门预算的调整，按照预算计划执行，确保教育经费安全、有效地运作。

8.按时做好财务分析报告，分析财务收支情况，及时书面报告校长。

9.认真完成会计服务中心交办的其它工作。

出纳工作岗位职责

1.忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格遵守财经法规和财经纪律，严格执行《会计法》。认真执行财务会计制度。不得私设小金库。

2.负责本单位的收费工作，严格执行亮证收费，按项目、按标准收费，收费后及时解交银行，不得坐支，不得挪用公款。

3.严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审后付，把好出纳关。

4.审核后的原始凭证应及时编制记账凭证，做到“日清日结”。每天结出现金余额并与实际库存进行核实，按时与会计核对账目，及时与银行对账，做到账账、账实相符。库存现金不得超过规定限额。

5.加强支票管理工作，做好支票领用、签发、审批手续，签发支票时内容要填写齐全，支票领用申请单要有领用人签字。

6.保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、有价证券，管好保险箱钥匙并拨转保险箱密码。

7.积极主动配合上级对财务工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。

8.积极支持，主动配合会计人员工作，努力完成上级交办的其他任务。

第四篇：幼儿园财务管理制度范文

幼儿园财务管理制度

为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

1.贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。

2.真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。

3.按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。

4.按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”和假发票。

5.不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章和代开发票。

6.严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。

7.本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、请保留此标记奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。

8.严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。

9.按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。

10.财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

11.严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报董事会讨论决定。

12.加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。

第五篇：幼儿园财务管理制度

崇平镇中心幼儿幼儿园

档

二0一二年九月制

崇州市崇平镇中心幼儿园财务案

幼儿园财务管理制度

一、收支管理制度

1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

二、票证管理制度

1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

三、财产物资管理制度

1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿；

2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。

4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作；

4、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。

四、财务相关人员职责

1、会计员职责

（1）、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。

（2）、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。

（3）、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和预算，合理安排经费，计划开支。

2.出纳员职责

（1）、认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。

（2）、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。

（3）、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，（4）、坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。

3、保管员职责

（1）、对全园财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

（2）、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

（3）、严格做好三防（防盗、防火、防潮）工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

（4）、做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。

（5）、及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。

4.采购员职责

（1）、认真执行职业道德规范，一切为了孩子，保证幼儿健康成长，做好采购工作。

（2）、认真按食谱购买当日所需食品，如需更改食谱上所确定的食物，需经保健员、厨房班长同意方可更改，要保证食堂供应。

（3）、严格执行食品卫生法，对采购的食品质量负责，保证购买食品的新鲜、经济实惠、分量足。不买烂、堆、干的副食蔬菜，按食谱购买每天所需量，避免积压。

（4）、与炊管人员配合，合理安排使用伙食费，既保证幼儿吃饱吃好，供给幼儿必要的营养量，又要做到盈亏不超过2%。

（5）、严格执行财务制度，不乱用支票，专款专用，购进物品、食物需经验收入库，经有关领导在单据上签字，当天向报账员报账，做到单据、食物相符，出入库账目清楚。

（6）、参加伙委会，与大家共同研究采购工作，虚心听取大家对采购方面的意见，不断改进工作。

（7）、负责全园性各种物品、用具的购买工作，购买物品要符合园里使用的要求，保质保量，价格合理。

（8）、安排一定的时间到伙房协助炊事员工作，完成园长临时交办的工作任务。