关于印发《珠海市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》的通知

第一篇：关于印发《珠海市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》的通知

关于印发《珠海市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》的通知

各区委和人民政府，经济功能区，各党工委，市直各局，市直事业单位：

《珠海市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》已经市委、市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

中共珠海市委办公室

珠海市人民政府办公室

2004年11月9日

第一章 总 则

第一条 为了规范我市党政领导干部任期经济责任审计工作，提高审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计规范》、《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》（中办发〔1999〕20号）及其实施细则(审办发〔2000〕21号)、《广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》（粤办发〔2000〕19号）及其他有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称领导干部，是指市、区直属的党政机关（含派出机构，下同）、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位正职领导干部，区、镇（街道）党委、政府正职领导干部，由财政供养的村（社区居委会）党组织、村委会（社区居委会）正职领导干部。

前款所称的领导干部，包括主持全面工作的副职领导干部。

第三条 本实施办法所称领导干部任期经济责任，是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政、财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负有的责任，包括直接个人责任、主管领导责任、间接管理责任和集体领导责任。

第四条 市、区应成立经济责任审计工作领导小组（以下简称领导小组），建立健全经济责任审计联席会议制度。党委分管纪检或组织工作的副书记担任领导小组组长，政府分管审计的副市长（副区长）担任领导小组副组长；纪检、组织、人事、监察、审计、财政、国资等部门负责人为领导小组成员。各级纪检、组织部门负责牵头协调相关工作，各成员单位加强协作配合。

第五条 审计机关的主要职责是：根据纪检、组织部门委托，依法实施经济责任审计；向领导小组和党委政府有关领导及委托部门报送审计结果；向纪检监察机关及时移送审计查实的严重违纪违规问题和审计发现的经济案件线索；指导下级审计机关开展经济责任审计工作；对下级审计机关贯彻经济责任审计法规、履行经济责任审计职责的情况进行监督检查。

第六条 审计机关对于在经济责任审计中查出的违反国家规定的财政、财务收支行为，应当按照《中华人民共和国审计法》规定进行处理处罚。如果被审计对象的组织管辖与所在单位的财政、财务隶属关系不一致，对被审计对象所在单位违纪违规问题的处理处罚，应由有财政、财务收支审计管辖权的审计机关进行；经有管辖权的审计机关授权，实施经济责任审计的审计机关也可以直接进行处理处罚。

第七条 本办法围绕领导干部任期经济责任审计目标，对审计管辖和组织实施、程序、内容、方法、评价、审计结果运用等方面进行了规范，对办法未列明的其他事项，按照《国家审计规范》的有关规定执行。法律、法规如有新规定的，按新规定执行。

第二章 审计管辖和组织实施

第八条 领导干部任期经济责任审计按照干部管理权限分级组织实施。市管以下（含市管）领导干部任期经济责任审计，由市级审计机关组织实施。市、区审计机关分别负责市、区直属的党政机关、群众团体和事业单位领导干部的经济责任审计。市审计机关可将其审计管辖范围内的任期经济责任审计事项，授权区审计机关进行审计；对区审计机关审计管辖范围内的重大经济责任审计事项，市审计机关也可直接进行审计。

第九条 对区法院院长、区检察院检察长等领导干部的任期经济责任审计，按照干部管理权限，由市纪检、组织部门向市审计机关提出审计委托建议，再由市审计机关组织实施或授权区审计机关进行审计。

区审计机关领导干部任期经济责任审计，由市审计机关组织实施。

第十条

部门、单位对下属独立核算单位的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动负有内部监管责任，其下属独立核算单位的领导干部任期经济责任审计，由部门、单位内审机构审计或委托社会中介组织进行审计。

第十一条 纳入各级政府会计集中核算机构统管的独立核算单位是会计核算主体单位，其负责人对本单位财政、财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性负有直接责任；政府会计集中核算机构对其财政、财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性负有监管责任。会计核算主体单位和各级政府会计集中核算机构均应配合审计机关开展经济责任审计。

第十二条 经济责任审计工作联席会议办公室（以下简称联席会议办公室）每年根据纪检、组织部门提出的经济责任审计项目建议，与审计机关充分协商后，拟定年度经济责任审计工作计划草案，经济责任审计工作计划经联席会议或领导小组讨论通过后，列入审计机关的经济责任审计项目计划。

第十三条

纪检、组织部门按照确定的审计项目计划，以书面形式委托审计机关实施经济责任项目审计。

遇有特殊情况确需调整审计项目的，纪检、组织部门应与审计机关充分协商，并报经领导小组的批准。列入计划的经济责任审计项目应尽量避免下列情况：

（一）被审计对象任职的单位已被撤并，无法实施审计的；

（二）被审计对象已定居国外或失踪、死亡的；

（三）被审计对象已离开任职岗位2年以上的；

（四）被审计对象已被纪检监察机关或司法机关立案调查的；

（五）被审计对象已被提拔或任用到可能影响经济责任审计公正进行的岗位的；

（六）其他无法正常进行经济责任审计的情况。

第十四条 纪检、组织部门应当在经济责任审计委托书中（或通过其他形式）将经济责任审计的审计对象、范围、具体要求和需要重点关注的问题等，明确告知审计机关。

第十五条 内审机构、社会中介组织承办领导干部经济责任审计事项，要依照审计机关规定的程序和要求实施审计，应主动接受审计机关的指导和监督，并将审计结果报告及时抄报同级审计机关备案。

第十六条 审计机关实施经济责任审计所需的经费，应当列入本级政府专项财政预算，予以保证。

第三章 审计程序

第十七条 审计机关组成审计组，根据年度项目计划，在实施审计前，应做好审前调查。包括了解基

本情况，听取纪检、组织、人事、监察等有关部门的意见，收集相关材料等。纪检、组织、人事、监察等有关部门应及时将了解掌握的被审计领导干部的相关情况告知审计机关。审前调查一般在送达审计通知书之前进行，必要时，可以向被审计单位送达审计通知书后进行。

第十八条 审计组根据审前调查情况进行初步分析性复核，有针对性地编制审计实施方案，包括审计目标、审计范围、审计对象、审计内容、审计重点、审计组织、审计方式、延伸审计单位等。审计实施方案经审计组所在部门负责人审核，报审计机关分管领导批准，由审计组负责实施。重要审计项目的审计实施方案，可由审计机关审计业务会议审定。

第十九条 审计机关在实施审计3日前，应向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书，同时抄送被审计的领导干部本人和政府会计集中核算机构。

审计通知书应附送任期经济责任审计提供资料通知（见附件1）。要求被审计的领导干部所在部门、单位及政府会计集中核算机构于审计工作开始之日起，如实提供有关资料；领导干部本人应当按照要求，写出自己任职期间履行经济责任的情况及负有直接个人责任、主管领导责任、间接管理责任、集体领导责任的财政、财务收支事项的书面材料，于审计组进点后5日内送交审计组或审计机关。

第二十条 被审计的领导干部及其所在部门、单位必须对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。审计组应当将领导干部及其所在部门、单位交回的承诺书作为审计证据编入审计工作底稿。

第二十一条 实行审前公示制度。被审计单位在签收审计通知书当日，由纪检监察、组织人事部门和审计机关联合发布审计公示，在被审计单位进行公示。公示期为审计项目实施期间。公示内容包括：被审计单位（人）名称、审计方式、审计起始时间、审计范围及重点，审计线索举报电话，审计廉政纪律及监督电话。（见附件2）

第二十二条 审计组进点当日，召开审计进点会议，向领导干部所在部门、单位及其本人告知审计范围、审计重点内容、审计工作程序，以及其他必须告知的事项等，参加进点会议的被审计单位人员范围由审计组根据审计需要指定。被审计的领导干部及其所在部门、单位应按照经济责任审计的要求，在进点会议上介绍本人履行经济责任的情况。

审计组向被审计单位和政府会计集中核算机构等有关部门收集审计所需资料，做好接收移交手续并签收被审计单位和被审计领导干部的承诺书。

第二十三条 审计组实施审计时，应当深入了解分析领导干部所在部门、单位的有关情况，确定重要性水平和评估审计风险，对其内部控制制度进行评价、测试,以进一步确定审计范围、内容、重点和方法。必要时，可按照规定及时调整审计实施方案。

第二十四条 审计实施方案中下列事项的调整应当报经审计组所在部门负责人批准：

（一）审计范围、内容和重点；

（二）重要的审计步骤和方法；

（三）审计组成员。

第二十五条 审计实施方案中下列事项的调整应当报经审计机关分管领导批准：

（一）审计目标；

（二）审计组组长；

（三）审计工作起止时间；

（四）审计组所在部门认为需要报审计机关领导批准的其他事项。

第二十六条

审计组在特殊情况下不能按本办法第二十四条、第二十五条规定办理调整审计实施方案审批手续的，可口头请示审计组所在部门负责人或者审计机关分管领导同意后，调整并实施审计实施方案。审计结束时，审计组应当及时补办审批手续。

第二十七条 审计组应当将审前调查情况，初步分析性复核、内部控制测评、重要性水平确定和审计风险评估的过程，以及审计实施方案调整情况加以记录。审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记。

第二十八条

审计人员应当按照审计实施方案确定的具体审计事项，在实施过程中收集审计证据。对违反国家规定的财政、财务收支行为以及对审计结论有重大影响的审计事项，审计人员应当在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿，其后附有审计证据。其他审计事项以审计日记记载审计事项的查证过程和结果，必要时可附审计证据或者相关资料。

第二十九条

审计组一般在对审计事项实施审计结束后60日内，向审计机关提交审计报告。审计报告报送审计机关前，应当书面征求被审计的领导干部所在部门、单位及其本人的意见。被审计的领导干部及其所在部门、单位应自收到审计报告（征求意见稿）之日起10日内，向审计组或审计机关提交书面意见。在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明；被审计的领导干部及其所在部门、单位对审计报告提出异议的，审计组应进一步调查、核实，并作出书面说明，必要时应修改审计报告。征求意见的审计报告应予保留。

第三十条

审计组所在部门对审计报告进行复核后，代拟审计机关的审计报告和经济责任审计结果报告；对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为需要依法进行处理、处罚的，审计组所在部门应当代拟审计决定书；对审计发现的依法应当由其他有关部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任的问题，审计组所在部门应当代拟审计移送处理书。

第三十一条 审计组所在部门应当将其代拟的审计报告、审计结果报告、审计决定书、审计移送处理书、被审计的领导干部及其所在部门、单位对审计报告的书面意见，以及其他有关材料报送审计机关复核机构。复核后，报送审计机关领导审核。

第三十二条 对被审计单位和有关责任人员违反国家规定的财政、财务收支行为，作出审计听证规定的罚款数额的审计决定之前，应当告知被审计单位和有关责任人员自收到审计听证告知书之日起3日内有权要求举行听证；被审计单位和有关责任人员要求举行听证的，审计机关应当组织听证。

第三十三条 审计机关应当自收到审计报告之日起30日内将出具的审计报告、审计决定书送达被审计单位并抄送政府会计集中核算机构和有关单位，将审计移送处理书送达有关单位。审计机关向本级党委、政府或管辖领导干部的纪检、组织部门提交领导干部任期经济责任审计结果报告（附被审计单位和被审计人的意见），并抄送联席会议办公室和被审计的领导干部所在部门、单位及其本人。

第三十四条 审计结果报告的内容主要包括：审计的依据、范围、方式和时间等，被审计单位的基本情况及被审计人员的职责情况，审计评价，被审计人员的主要经济工作业绩，审计发现的主要问题和被审计人员应负的经济责任及处理意见，必要的审计建议和需要说明的问题。在经济责任审计结果报告中不标明主送单位，当向委托机关或有关单位报送时，用“函”的形式报送，“审计结果报告”作为附件，结果报告内容结尾应写明“以上审计情况作为组织人事部门考察干部的参考依据”。

第三十五条

送达审计文书和检查审计决定的执行情况。审计机关将审计文书直接或邮寄送达被审计单位和被审计者本人，并办理送达签收手续。审计决定需要有关主管部门协助执行的，应制发协助执行

审计决定通知书。审计组要检查其执行落实情况，并及时将执行落实情况向联席会议办公室报告。对有关未落实的重大审计决定可提交领导小组或联席会议讨论督促执行。

第三十六条

审计项目立卷归档。审计档案实行审计组负责制，审计组应在审计实施方案中确立立卷责任人，及时收集审计项目的文件材料；审计项目终结后，按照规定的立卷归档方法进行归类整理、装订、归档；审计组组长对审计档案反映的业务质量进行审查验收。

第四章 审计内容

第三十七条

实施领导干部任期经济责任审计应当在对领导干部所在部门、单位财政、财务收支的真实、合法、效益审计基础上，分清领导干部本人应负有的各类经济责任，并作出客观的审计评价。

第三十八条

对党委、政府领导干部任期经济责任审计的主要内容：

（一）本级政府财政预算内、外收支情况；

（二）财税政策的执行情况；

（三）政府重大经济决策事项和主要经济指标完成情况；

（四）政府债务情况，主要审查政府债务的规模、年限，支出结构及偿还能力等情况；

（五）对其他相关单位财政、财务收支的审计;

（六）对本级政府的绩效审计，主要审查使用财政资金所达到的经济、效率和效果程度；

（七）对本级政府的环境审计，主要审查在遵守环境保护政策法律法规和实施环境管理方面财政、财务收支的真实性、合法性和效益性；

（八）领导干部任期内遵守党纪、政纪和廉洁自律的情况；

（九）其他需要审计的事项。

第三十九条

部门、单位领导干部任期经济责任审计的主要内容：

（一）与财政、财务有关的经济指标完成情况；

（二）单位的预算执行情况，财政、财务收支情况；

（三）专项资金、专项基金的管理、使用及效益情况；

（四）国有资产的管理和使用情况；

（五）债权债务情况；

（六）与经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；

（七）重大经济事项决策的制定、执行情况和有关损失浪费情况；

（八）有关绩效审计、环境审计方面的内容；

（九）领导干部任期内遵守党纪、政纪和廉洁自律的情况；

（十）其他需要审计的事项。

第五章 审计方法

第四十条

运用审计专业技术方法全面审查与被审单位财政、财务收支有关的经济活动资料，注意利用以往审计成果和其他部门的工作成果，注意审计风险的回避，搞好“五个结合”。即：任期经济责任审计与财政、财务收支审计相结合；任期经济责任审计与年度常规审计相结合；任期经济责任审计与绩效审计、环境审计相结合；账面审计与账外调查相结合；审计监督与纪检、监察及司法监督相结合。

第四十一条

审计机关在进行经济责任审计时可以参考、利用被审计的领导干部所在单位内审机构和社会中介组织的审计资料和审计结果。审计机关根据审计工作需要可以组织被审计的领导干部所在单位的内部审计人员按照审计机关的要求，配合经济责任审计工作，承担具体审计事项。

第四十二条

经济责任审计可以在领导干部离任时实施，也可根据实际情况在领导干部任职期间内实施。纪检、组织部门可根据具体情况，在领导干部任职期间内适当安排任中审计。审计机关也可经纪检、组织部门授权将经济责任审计项目在领导干部任职期间内分期实施。

第六章 审计评价

第四十三条

审计机关评价领导干部的经济责任应从实际出发，运用写实的方式描述审计结果，避免鉴定式的抽象评价。审计评价应明确、具体，并遵循下列原则：

（一）审计评价应紧紧围绕被审计领导干部的相关经济责任进行，与被审计的领导干部不相关的经济责任不评价；

（二）审计评价应在审计事项范围内进行，超越审计职责范围及与审计事项不相关和未涉及的事项不评价；

（三）审计评价应依据审计查明的事实进行，证据不充分、评价依据或标准不明确的事项不评价；

（四）审计评价应依据重要性原则进行，对一般性的问题可以不评价；

（五）审计评价既要反映被审计的领导干部的问题，又要反映其相关业绩，审计评价应避免相互矛盾。

第四十四条

领导干部任期经济责任分类：

（一）直接个人责任：

1、个人直接违反国家财经法规、违反廉政纪律的行为；

2、个人独断专行，违反民主决策程序，导致国家造成重大损失的行为；

3、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；

4、由于个人失职、渎职，给国家造成重大损失的行为；

5、其他违反国家财经法规造成直接责任的行为。

（二）主管领导责任：

1、对于在本人主管的事项中存在的违纪违规问题虽是经领导班子集体决定的，但其本人未能及时觉察和提出制止，给国家造成损失的；

2、对本人主管的下属单位存在的违纪违规问题及其他问题，其本人是发起人或具有最终决定权的。

（三）间接管理责任：

1、对本地区、本部门（单位）存在的违纪违规问题及其他问题是由于个人指导管理不力，给国家造成损失的；

2、对有关下属单位存在的违纪违规问题及其他问题是由于对所属单位指导监督不力或管理疏忽造成的。

（四）集体领导责任：

1、对本地区、本部门（单位）存在的违纪违规问题及其他问题是经领导班子集体决定，本人不具有最终决定权的；

2、对有关下属单位存在的违纪违规问题及其他问题是经领导班子集体决定，其本人不具有最终决定权的；

3、对本地区、本部门（单位）存在的违纪违规问题及其他问题是经领导班子集体决定，但是受上级领导的吩咐、指示的。

第四十五条 对领导干部经济责任的分析、判断和界定应注意区分以下责任界限：

（一）工作失职责任与工作失误责任的界限；

（二）主观因素和客观因素的界限；

（三）违反财经纪律与改革、创新导致失误的界限；

（四）现任领导与前任领导责任的界限；

（五）直接责任与其他责任的界限。

第七章 审计结果的运用

第四十六条

组织人事部门、单位主管部门应当将审计机关提交的审计结果报告，作为对被审计的领导干部业绩考评和职务任免的参考依据；组织人事部门和纪检监察机关要将对领导干部的审计情况列入党风廉政建设责任考核的内容，经济责任审计结果应列入已建立的干部考核（廉政）档案。

第四十七条 经济责任审计结束后，组织部门应根据审计结果与被审计的领导干部谈话，通报审计情况。对审计中发现的有严重违纪行为的领导干部，应当给予党纪政纪处分的，由纪检监察机关处理；确有问题，又不构成党纪政纪处分的，由领导干部任免、管理机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第四十八条

纪检、组织、人事、监察、财政、国资等部门收到审计结果报告后，应及时将各自运用情况以书面形式反馈本级联席会议办公室及审计机关。

第四十九条 审计机关实行审计结果公告制度，可依照有关规定采取适当的形式在一定范围内实行公告或进行通报。审计机关公布审计报告，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家的有关规定。

第八章 附则

第五十条 本办法适用于珠海市各级审计机关对领导干部任期经济责任审计。部门（单位）内审机构、社会中介组织对领导干部任期经济责任审计，参照执行。

第五十一条 本办法自发布之日起试行。

第五十二条

本办法由珠海市审计局负责解释。

第二篇：苏州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法

苏州市党政领导干部任期经济责任审计实施办法

第一章总则

第一条为了规范实施党政领导干部任期经济责任审计，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》（中办发〔1999〕20号）、中共江苏省委、江苏省人民政府《江苏省党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》（苏发〔2001〕19号）、中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室《关于进一步加强经济责任审计工作中有关部门协调与配合的意见》（经审办字〔2003〕3号）以及其它有关法律、法规，结合本市实际，制定本实施办法。

第二条任期经济责任审计是新时期加强干部监督管理和党风廉政建设的一项重要工作，是完善干部监督机制的重要环节，是纪检、组织、监察、人事、审计等部门的一项重要任务。有关部门应当按照本级党委、政府的要求和上级部署，认真做好任期经济责任审计工作。

第三条本实施办法所称领导干部任期经济责任是指领导干部任职期间对其所在单位财政、财务收支的真实性、合法性、效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。

第四条市及市（县、区）应当建立健全经济责任审计工作联席会议制度。联席会议成员单位由纪检、组织、监察、人事、审计等部门组成，上述单位的有关负责人为联席会议组成人员。审计部门为联席会议牵头单位，其负责人为联席会议召集人。各成员单位应当加强协作、密切配合，切实履行其职责。

联席会议的主要职责是贯彻落实上级有关任期经济责任审计工作的精神，交流、通报领导干部任期经济责任审计工作情况，讨论确定任期经济责任审计项目的计划建议，研究解决领导干部任期经济责任审计工作中出现的问题。联席会议下设办公室，办公室设在审计部门，负责处理联席会议确定的日常事务。

第五条纪检监察机关的主要职责是：根据党风廉政建设和反腐败工作的需要，提出任期经济责任审计项目计划建议；向审计机关提供被审计领导干部及其所在单位的有关情况、有关举报材料和其它相关情况；受理任期经济责任审计中移送的案件线索，及时将移送的案件线索核查情况向联席会议通报；对下级机关执行任期经济责任审计工作有关规定以及利用审计结果等情况进行指导、监督和检查。

第六条组织人事部门的主要职责是：提出任期经济责任审计的项目计划建议，经与联席会议成员单位讨论确定后报本级党委、政府批准；实施审计前，向审计机关送达审计委托书；向审计部门通报被审计领导干部的自然情况、任职经历等有关情况；积极运用任期经济责任审计成果，必要时将任期经济责任审计结果利用情况向联席会议通报；对下级部门执行任期经济责任审计有关规定以及利用审计结果情况进行指导、监督和检查。

第七条审计机关的主要职责是：根据组织部门委托，依法实施任期经济责任审计；向党委、政府和组织人事、纪检监察等部门报送审计结果；向纪检监察机关及时移送审计查实的严重违纪违规问题和审计发现的经济案件线索；将任期经济责任审计工作开展情况向联席会议通报；指导下级审计机关开展任期经济责任审计工作；对下级机关执行任期经济责任审计规定、履行经济责任审计职责的情况进行指导、监督和检查。

第八条审计部门应配备与经济责任审计任务相适应的人员，市及各市（县）审计机关应设立任期经济责任审计机构。

审计机关履行任期经济责任审计职责所必须的经费，应当列入本级预算，报同级政府审批后，由财政拨付使用。

第二章审 计 管 辖 与 权 限

第九条党政领导干部任期经济责任审计按照干部管理权限和审计管辖范围分级分层次组织实

施。

（一）市直党政机关、审判机关、检察机关、人民团体、事业单位的领导干部，市（县、区）委书记、市（县、区）长的任期经济责任审计，由市委组织部委托市审计局组织实施。

（二）市（县、区）直党政机关、市（县、区）审判机关、检察机关、人民团体、事业单位的领导干部，乡（镇）党委书记、乡（镇）长的任期经济责任审计，由市（县、区）级组织部门委托同级审计机关组织实施。

（三）市审计机关主要领导干部的任期经济责任审计依照国家有关规定执行。市（县、区）审计机关主要领导干部的任期经济责任审计，由上一级审计机关组织实施。

（四）各单位（部门）内部管理的党政领导干部任期经济责任审计，由单位（部门）内部自行组织实施。

（五）其它干部管理权限与审计管辖范围不一致的，由有干部管理权限的组织人事部门和有审计管辖权的审计机关协商确定审计管辖。实施审计时须办理有关授权手续。

第十条党政领导干部任期届满或任期内调任、晋升、转任、轮岗、降职、免职、辞职、退休等事项的，应当进行经济责任审计。特殊情况下需要在离任后进行审计或暂缓审计的，以及需要在任职期间实施审计的，应当由组织人事部门或纪检监察机关提出意见，报经本级党委、政府批准后执行。对于下列情形之一的，一般不安排任期经济责任审计：

（一）领导干部任职的单位已经被撤并，有关当事人无法找到的；

（二）领导干部已定居国外或死亡的；

（三）领导干部已经离开任职岗位二年以上的；

（四）领导干部已经被纪检监察机关或者司法机关立案调查的；

（五）领导干部已经被提拔或者任用到可能影响任期经济责任审计公正进行的岗位的；

（六）其它不宜安排任期经济责任审计的情况。

第三章审 计 实 施 程 序

第十一条任期经济责任审计项目实行计划管理，体现“积极稳妥，量力而行，突出重点，保证质量”的原则。每年12月上旬，组织人事部门、纪检监察机关应根据干部管理、监督工作的需要，提出下一任期经济责任审计项目的计划建议，经联席会议讨论确定，提交本级党委、政府审定后，列入审计机关工作计划。

特殊情况需要变更审计项目计划的，应按照上述程序办理。

第十二条审计实施按下列程序进行：

（一）组织部门向审计机关送达审计委托书，将任期经济责任审计的具体要求和需要重点关注的问题，告知审计机关，并将审计委托书抄送被审计领导干部及其所在单位。

（二）审计机关选调审计人员组成审计组。组长一般由审计机关分管领导担任，必要时由审计机关主要领导担任。审计人员在实施审计时应当客观公正、实事求是、廉洁自律、保守秘密，并遵守审计回避制度。

（三）审计组将组织部门委托审计通知书上的具体要求、审计组进点时被审计领导干部与被审计单位应提供的相关资料等内容告知被审计领导干部与被审计单位。

（四）审计组对被审计领导干部及所在单位进行审前调查，在调查的基础上按照《审计机关审计方案准则》的要求制定审计实施方案。

（五）审计机关实施审计3日前向被审计领导干部所在单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部。被审计领导干部及其单位应当做好准备工作，提供必要的工作条件。

（六）审计机关有关领导应带领审计组进点并召开进点会。对市（县、区）党政领导和重要部门领导审计时，可与组织部门、纪检监察部门联合组织召开由被审计单位的现任领导干部、被审计领导

干部及被审计单位有关部门领导等参加的审计进点会。由组织部门、纪检监察部门提出工作要求，审计部门通报审计实施安排。被审计的领导干部应根据任期经济责任审计的要求，在进点会上介绍本人履行经济责任情况或向审计组提交书面材料。

（七）被审计领导干部及所在单位在收到审计通知书之日起5日内，向审计组提交与任期经济责任审计相关的资料。并对所提交资料的真实性、完整性作出书面承诺。

（八）实行审前公告制度。审计机关在审计进点时，向被审计领导干部所在单位发布任期经济责任审计公告。公告内容包括：被审计领导干部姓名职务、审计组人员组成、审计内容及期间、联系电话、意见箱设立地点及审计纪律等。

（九）审计组按照审计实施方案依法独立实施审计，被审计的领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍，其它机关、团体、个人不得干涉。

第十三条被审计领导干部向审计组提交本人任期内履行经济责任的书面材料。主要包括以下内容：

（一）被审计领导干部任职期间的职责范围；

（二）任期主要经济工作目标和任务完成情况；

（三）直接决定或参与决定的重大经济决策执行情况；

（四）遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况；

（五）其它需要说明的情况。

第十四条被审计领导干部所在单位提供与任期经济责任相关的资料。主要包括：

（一）本单位经济工作中的长期计划及其执行情况；

（二）主要经济工作目标、任务及其完成情况；

（三）预算和决算的编制，预算的批复、执行及调整资料；

（四）预算外资金、社会保障资金及其它专项资金（基金）的收入、支出和管理情况；

（五）重大投资决策和国有资产处置决定及其实施结果情况；

（六）重要经济合同、协议以及重大担保、诉讼事项；

（七）监督部门对重大事项的检查结果、处理意见以及纠正情况；

（八）与财政、财务收支有关的文件、会议纪要（记录）、会计资料；

（九）工作计划与总结；

（十）审计组需要提供的其它资料。

对审计组要求提供的资料，领导干部所在单位不得拒绝、拖延、谎报，并应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。对提供虚假资料的有关责任人员，审计机关可建议组织人事部门、纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪、政纪处分。

第十五条审计机关在审计过程中发现或者接受举报掌握的被审计领导干部的重大问题或线索，应当作为审计重点进行查证核实。如果与经济责任审计无关或超出审计执法权限的，应当按有关程序及时移送有关部门处理。

第十六条审计结束后，审计组在法定期限内征求被审计领导干部及相关单位意见，向审计机关提交审计报告，代拟审计结果报告。

第十七条审计机关对于审计查出的被审计领导干部所在单位违反国家财经法规的问题，需要依法给予处理、处罚的，应在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理、处罚意见。对领导干部涉嫌违法犯罪的行为，应移送司法机关处理。

第四章审 计 内 容 与 范 围

第十八条党政领导干部任期经济责任审计，应以财政财务收支审计为基础，围绕领导干部所负经济责任的相关事项确定审计内容。主要包括：

（一）财政预算执行情况和财政决算；

（二）预算外资金、社会保障资金及其专项资金（基金）的收入、管理、使用情况；

（三）国有资产管理、使用及保值增值情况；

（四）重大投资决策和效益情况；

（五）任期内与财政收支相关的主要经济工作目标、任务完成情况；

（六）与财政、财务收支有关内部控制制度的执行情况；

（七）遵守国家财经法规和廉政规定情况；

（八）其它需要审计的事项。

第十九条党政领导干部任期经济责任审计的时间范围：任期一届以上的以本届任期为审计时限；任期不满一届的以实际任期为审计时限。审计重点一般为任期内近三年，重大问题可以追溯其它和延伸其它相关单位。

第五章审 计 方 法

第二十条党政领导干部任期经济责任审计应当与财政财务收支审计相结合。审计机关在制定审计立项计划时，应当将任期经济责任审计与财政财务收支审计事项统筹安排，避免重复审计；在财政财务收支审计中，应当注意收集和保存与任期经济责任审计相关的资料，建立任期经济责任审计资料库；在进行任期经济责任审计时，应当充分利用以前财政财务收支审计的审计结果，已经过财政财务收支审计的，除进行必要的补充审计和取证外，一般不重复审计。

第二十一条审计机关在实施任期经济责任审计时，可以参考、利用被审计单位内部审计机构的审计资料和审计结果；根据审计工作需要，可以组织被审计领导干部所在地区的国家审计机关人员或者所在单位的内部审计人员配合经济责任审计工作，承担具体审计事项。

第六章审 计 结 果 及 运 用

第二十二条审计机关应及时向党委、政府、委托部门及联席会议成员单位报送审计结果报告。任期经济责任审计结果报告应包含以下主要内容：

（一）审计依据。包括实施该任期经济责任审计项目的法律法规依据和委托、授权等依据。

（二）审计基本情况。包括被审计领导干部及其单位的基本情况；实施审计的范围、内容、方法和审计过程情况。

（三）审计结果。包括审计方案中所列审计内容的查实情况。审计查明的情况与被审计领导干部任期工作目标及任期前情况的比较。被审计领导干部及其所在单位违反国家财经法规及廉政规定的主要问题。

（四）责任确定。对领导干部所在单位违反财经法规问题，划分主管责任和直接责任。被审计领导干部直接违反国家财经法规的行为，授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反财经法规的行为，失职、渎职的行为等应当划分为直接责任；直接责任以外的领导和管理责任应当划分为主管责任。

（五）审计评价。审计评价应当紧紧围绕被审计领导干部的相关经济责任进行，与其不相关的经济责任不评价。应当依据审计报告所列的事实进行评价，审计证据不充分的事项不评价。审计评价应当既反映被审计领导干部经济工作业绩，又反映执行财经法规和廉政纪律规定方面的问题，避免相互矛盾。应当以写实的方式进行，既要明确、具体，又要客观公正。一般性问题可以不评价。

（六）必要的审计建议。

第二十三条纪检监察机关应当从以下方面利用任期经济责任审计结果：

（一）作为对领导干部追究责任的一项依据。对审计查实的违纪违规问题按规定应该对领导干部给予党纪、政纪处分或其它处理的，应当进行处理、处分，追究相应责任；

（二）作为查办经济案件立案的一项依据，对经济责任审计发现的经济案件线索应当予以受理；

（三）作为对领导干部党风廉政建设情况进行综合分析，制定相应规定措施的参考依据；

（四）其它利用形式。

第二十四条组织人事部门应当从以下方面利用任期经济责任审计结果：

（一）作为领导干部奖惩、任免及诫免的重要参考依据。

（二）作为领导干部日常管理的一项依据。根据审计结果情况，对工作认真，成绩突出的，应通过一定形式予以表彰；对工作平庸，有一般性问题的，应当给予提醒谈话教育；对问题较多，但够不上党纪政纪处理的，应当予以诫勉谈话教育。

（三）作为领导干部考评的一项重要依据。

（四）任期经济责任审计结果情况应归入干部个人档案。

（五）其它利用形式。

第七章 附则

第二十五条本办法由苏州市五部门经济责任审计工作联席会议办公室负责解释。

第二十六条本办法自发布之日起生效。

第三篇：如何改进党政领导干部任期经济责任审计

龙源期刊网 http://.cn

如何改进党政领导干部任期经济责任审计 作者：何动军

来源：《财会通讯》2003年第01期

第四篇：深圳市人民政府关于印发《深圳市党政领导干部任期经济责任审计实

【发布单位】深圳市

【发布文号】深办发〔2002〕1号 【发布日期】2002-02-22 【生效日期】2002-02-22 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

深圳市人民政府关于印发《深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》的通知

(深办发〔2002〕1号)

（2002年2月22日）

《深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》已经市委、市政府同意，现予印发，请认真贯彻执行。

深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法

第一章 总 则

第一条第一条 为了加强对党政领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部全面履行职责，根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《 县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》（中办发[1999]20号）和中共广东省委办公厅、省政府办公厅印发的《广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》（粤办发[2000]19号）及其他有关法律、法规，结合我市实际，制定本实施办法。

第二条第二条 本实施办法所称领导干部是指市、区直属的党政机关（含派出机构，下同）、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部，镇、街道办事处党政正职领导干部（以下简称领导干部）。

第三条第三条 本实施办法所称领导干部任期经济责任，是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负有的责任，包括主管责任和直接责任。

主管责任是指领导干部任期内对其所在部门、单位的经济活动事项由于管理、领导不当造成不良的经济效果或因监督不力致使所在部门、单位出现违法违纪问题应负有的经济责任。

直接责任是指领导干部在任职期间因以下行为，致使国家、集体财产遭受损失而应当负有的责任：

（一）直接违反国家财经法律、法规的行为；

（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法律、法规的行为；

（三）失职、渎职的行为；

（四）其他违反国家财经法律、法规的行为。

第四条第四条 领导干部任届期满，或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、降职、辞职、退休前，应当接受任期经济责任审计（以下简称经济责任审计）。

除前款规定的情形外，组织、人事部门或纪检、监察机关认为有必要，可以提请对领导干部进行经济责任审计。

第二章 审计管辖和组织实施

第五条第五条 根据干部管理权限，市、区组织、人事部门应在每年12月底前向同级审计机关提出下一经济责任审计书面委托建议书，由同级审计机关组织实施。

临时提请经济责任审计，由组织、人事部门或纪检、监察机关商审计机关后，按规定程序实施。

第六条第六条 市、区审计机关分别负责市、区直属的党政机关和事业单位领导干部的经济责任审计。

市、区法院院长、检察院检察长和设在各区的市垂直管理的部门、单位领导干部经济责任审计，由市审计机关直接进行审计，也可以授权区审计机关进行审计。

审计机关领导干部的经济责任审计，由上一级审计机关负责。

市、区党政机关主管的事业单位领导干部的经济责任审计，由主管机关报经同级审计机关同意后，责成内部审计机构或委托社会审计组织进行审计。

第七条第七条 审计机关实施经济责任审计时，应组成项目审计组，配备相应审计人员，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。

第八条第八条 内部审计机构、社会审计组织承办经济责任审计事项，要依照审计机关规定的程序和要求实施审计，并接受审计机关的指导和监督。

第九条第九条 审计机关实施经济责任审计所需的经费，应当列入本级政府专项财政预算，予以保证。

委托社会审计组织审计的费用，由委托单位承担。

第三章 审计内容

第十条第十条 审计机关实施经济责任审计，应当通过对领导干部所在部门、单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况进行审计，分清领导干部本人应当负有的主管责任和直接责任，并作出客观的审计评价。

第十一条第十一条 对领导干部所在部门、单位财政收支、财务收支审计的主要内容：

（一）预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算；

（二）预算外资金的收入、支出和管理情况；

（三）行政事业性收费、罚没款实行收支两条线的情况；

（四）专项基金的管理和使用情况；

（五）国有资产的管理和使用情况；

（六）固定资产的投资、购置情况；

（七）与经济活动有关的内部管理制度及其执行情况；

（八）重大经济事项决策的制定和执行情况；

（九）其他需要审计的事项。

第十二条第十二条 对区、镇、街道办事处领导干部经济责任审计，还应重点审查领导干部任职期间对外投资和重大建设投资项目的管理、效益情况，以及是否违反国家规定增加城镇居民和农民负担的情况，分清领导干部应负有的经济责任。

第十三条第十三条 审计机关实施任期经济责任审计，应当充分利用已经完成的对被审计的领导干部所在部门、单位财政、财务收支审计的结果和有关审计资料，并可以同正常的财政、财务收支审计工作相结合。

第十四条第十四条 审计机关要在审计基础上，审查领导干部任职期间所在部门、单位财政收支、财务收支工作目标完成情况和遵守国家财经法规情况，审查领导干部在财政收支、财务收支中有无侵占国家资产、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题，分清领导干部对所在部门、单位财政收支、财务收支中不真实、资金使用效益差及违反国家财经法规问题应当负有的责任。

第四章 审计程序

第十五条第十五条 审计机关在实施审计前，应听取同级组织、人事部门、纪检、监察机关和有关部门对被审计单位及其领导干部的意见，组织、人事部门、纪检、监察机关和有关部门应积极向审计机关通报有关情况。

第十六条第十六条 审计机关应在实施审计3日前，向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书，同时抄送被审计的领导干部。

第十七条第十七条 审计通知书送达后，审计机关向被审计的领导干部所在部门、单位派出审计组，被审计的领导干部所在部门、单位和领导干部本人应当在审计工作开始5日内向审计组全面、如实提交与经济责任审计相关的资料。

第十八条第十八条 被审计的领导干部所在部门、单位应当提交的资料包括财务会计资料、统计资料、工作总结、会议纪要、经济合同及纪检、监察、审计机关检查报告等。

被审计的领导干部应当向审计组提交的书面材料包括：

（一）本人履行经济责任的情况；

（二）任职期间所在部门、单位对外投资及借款情况；

（三）与本人负责的工作相关的财政收支、财务收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况；

（四）遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况；

（五）需要向审计组说明的其他情况。

被审计的领导干部及其所在部门、单位必须对提供资料的真实性、完整性作出承诺。

第十九条第十九条 审计组实施审计后，应当及时向审计机关提交审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计的领导干部所在部门、单位和本人的意见。被审计的领导干部及其所在部门、单位应自收到审计报告之日起10日内，向审计组提交书面意见；在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。

审计报告应包括以下内容：

（一）实施审计工作的基本情况；

（二）被审计的领导干部的职责范围和所在部门、单位财政收支、财务收支工作各项目标、任务完成情况；

（三）审计发现的被审计领导干部及其所在部门、单位违反国家财经法规和领导干部廉政规定的主要问题；

（四）被审计的领导干部对审计发现的违反国家财经法规和廉政规定的问题应当负有的主管责任和直接责任；

（五）对被审计的领导干部及其所在部门、单位存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见和改进建议；

（六）需要反映的其他情况。

被审计的领导干部及其所在部门、单位对审计报告提出异议的，审计组应进一步调查、核实，必要时应修改审计报告，并将书面意见一并交审计机关。

第二十条第二十条 审计机关在审定审计报告后，应对领导干部本人任期内的经济责任作出客观评价，向本级党委、政府提交领导干部任期经济责任审计结果报告，并抄送同级组织、人事部门和纪检、监察机关。

审计结果报告应包括以下内容：

（一）审计机关对审计结果承担责任的前提条件；

（二）领导干部所在部门、单位经济指标完成情况和总体评价；

（三）审计查出的部门、单位主要问题和领导干部个人经济问题；

（四）领导干部个人经济责任的确定。

第二十一条第二十一条 内部审计机构、社会审计组织出具的审计结果报告在提交主管机关后，主管机关应将审计结果报告抄送同级组织、人事部门和纪检、监察、审计机关。

第二十二条第二十二条 审计机关对被审计的领导干部所在部门、单位违反国家财经法规的问题，应当在法定职权范围内，作出处理、处罚决定或向有关主管部门提出处理建议。

内部审计机构、社会审计组织在审计中查出被审计领导干部所在部门、单位违反国家财经法规的问题，应如实向委派或委托机关反映。

第五章 审计结果的利用

第二十三条第二十三条 组织、人事部门、单位主管部门应当将审计结果报告，作为领导干部任用、处理时的参考依据。对严重违犯国家财经法律法规、应当给予党纪政纪处分的，由纪检、监察机关处理；确有问题，又不构成党纪政纪处分的，由领导干部任免、管理机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第二十四条第二十四条 组织、人事部门和纪检、监察机关在对领导干部履行党风廉政建设责任制的考核中，需将对领导干部的审计情况列入责任考核的内容，并同时进入其《廉政卷宗》。

第二十五条第二十五条 审计机关和组织、人事部门认为需要向社会公布审计结果的，按法定职权及有关程序办理。

第六章 组织领导和工作责任

第二十六条第二十六条 为加强对经济责任审计工作的领导，成立市经济责任审计工作领导小组，由市领导担任组长，市纪委、市委组织部、市监察局、人事局、审计局和财政局的领导为领导小组成员。

市经济责任审计工作领导小组于每年5月和11月召开会议（特殊情况可临时召集），商定审计计划，通报、交流经济责任审计及审计结果利用情况，研究、解决经济责任审计中的问题。

领导小组下设办公室，负责处理日常工作，办公室设在市审计局。

第二十七条第二十七条 审计机关应当设立经济责任审计专职机构，配备专职审计人员，加强对审计人员的业务培训，提高审计人员的素质，保证经济责任审计工作质量。

事业单位的主管行政部门应建立、健全内部审计制度，充实审计力量，积极开展本系统的经济责任审计工作。

第二十八条第二十八条 组织、人事部门应秉公、正确利用审计结果；对审计查出、移交处理的问题，纪检、监察机关应依法依纪作出客观公正的处理。

第二十九条第二十九条 市组织、人事部门和纪检、监察、审计机关应当分别对区级机关执行本实施办法和利用审计结果的情况进行监督检查。

第三十条第三十条 审计机关在审计过程中遇有审计手段难以解决的问题，应当移交纪检、监察机关和有关部门调查核实，有关部门应积极处理，其调查核实结果应抄送同级审计机关。

第三十一条第三十一条 审计机关依法实施经济责任审计，被审计的领导干部及其所在部门、单位必须积极配合，不得拒绝、刁难、阻碍，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。

第三十二条第三十二条 审计机关实施经济责任审计时，对提供虚假资料的有关责任人，应建议组织、人事部门和纪检、监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。

第三十三条第三十三条 审计人员办理经济责任审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并严格遵守审计回避制度的规定。

审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第七章 附 则

第三十四条第三十四条 本实施办法未作规定的事项，依照国家有关规定执行。

第三十五条第三十五条 本实施办法由市审计局会同有关部门负责解释。

第三十六条第三十六条 本实施办法自发布之日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第五篇：领导人员任期经济责任审计实施办法

水电七局企业管理模块 第五模块监督和约束机制

（2）

水电七局各分局（公司）、项目部主要领导人员

任期经济责任审计实施办法

（工程局局审计[2004] 420 号2004年10月18日）

第一条 为了贯彻执行中水电审［2004］11号文“关于印发《集团公司各成员企业主要领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》的通知”，结合我局实际制定本实施办法。

第二条 本办法所称主要领导人，是指各分局（公司）分局长（经理）或局管项目的项目经理。

第三条 任期经济责任审计内容：

（一）、任期经济责任目标完成情况，主要包括产值完成情况，成本和费用开支情况，利润实现情况，全员劳动生产率完成情况，职工收入情况，上缴费用情况等；

（二）、资产负债变动情况。主要检查资产、负债、所有者权益增减变动的真实性和合规性。

1、资产的检查，主要是流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产变动的真实性和合规性。

（1）、资产管理制度是否健全有效；

（2）、各项资产的计价、转让、收益的核算是否合规；有无盘亏潜亏损失问题，财产损失处理的审批手续是否齐备，有无弄虚作假，多报或少报财产损失问题；固定资产折旧计提是否合规；有无违规投资或借出借入财产，有无私自转让或以物易物以及到期未收回或未返还的情况；有无化全民为集体，化大公为小公，侵占国家财产的问题；有无帐实不符，有帐无物或有物无帐，形成虚增财产或帐外财产流失的问题；

（3）、债权是否真实、有无截留收入、隐瞒利润、潜亏挂帐等弄虚作假的问题；有无长期拖欠未作清理的债权；坏帐准备金的计提是否合规，坏帐损失的核算是否合规，有无坏帐损失挂帐长期未作处理的问题；有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。

2、负债的检查，主要是流动负债和长期负债增减变动的真实性和合规性。

（1）、债务是否真实，有无截留收入、隐瞒利润和应付税金等弄虚作假的问题；

（2）、是否认真执行国家规定的结算制度，有无长期拖欠未作清理的债务；

（3）、有无呆帐、坏帐长期不作处理，挂帐的收益长期未作清理的问题；

（4）、有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。

（三）、经营情况。

1、经营情况主要检查财务成果核算的合规性和盈亏的真实性。

（1）、检查收入和费用的确认是否合规，收入和费用的核算是否配比；

（2）、有无利用待摊、预提费用、材料成本差异等会计核算科目人为地调整成本利润的问题；

（3）、有无利用库存原材料高转或低转成本调整利润的问题；

（4）、有无利用往来帐户潜亏挂帐，截留收入隐瞒利润，损失或收益挂帐不作处理等弄虚作假盈亏不实的问题。

（四）、建立自我约束机制和执行财经法规情况。

1、自我约束机制是指单位能够遵守国家法律法规的规定，正确处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者之间的利益关系，兼顾全局利益和局部利益，当前利益和长远利益，自觉规范单位行为的内在机能。主要检查自我约束机制的健全性和有效性。

（1）、有无建立自我约束机制，经济活动内控制度是否健全有效；

（2）、有无管理混乱，无章可循，有章不循，造成经济活动失控，资金流失的问题；

（3）、有无不顾全局利益，只顾局部利益，在处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者利益关系时违反工程局有关规定的行为；

（4）、有无不顾单位长远利益、只顾眼前利益的短期化行为；

（5）、有无不履行经济合同，损害本单位信誉的问题；

（6）、有无不顾单位发展后劲，采用拼设备、拼消耗等毁损性生产经营方式的问题；

（7）、有无不重视安全管理并造成重大工伤事故和财产经济损失的问题。

2、执行财经法规情况。

（1）、有无利用职务之便贪污挪用公共财产，行贿受贿，挥霍公款，假公济私的问题；

（2）、有无乱挤乱摊成本费用，擅自扩大成本开支范围，提高费用开支标准的问题；

（3）、有无截留收入，帐外设帐，利用“小金库”转移侵吞国家资财的问题；

（4）、有无私分企业财产，化公为私的问题；

（5）、有无偷税漏税的问题；

（6）、有无其他严重违反财经法规的问题。

（五）、重大经济决策失误及经济损失情况。主要检查有无主观臆断、不作科学细致的可行性研究，错误决策，或搞人情“投资”，造成5万元以上直接经济损失浪费的问题。

（六）、增强单位经济活力和发展后劲的情况。主要检查单位的偿债能力、营运能力、盈利能力增减变化的真实性和可靠性。

1、偿债能力检查有无不考虑单位的偿还能力和使用效益，盲目贷款（向工程局贷），致使单位财务状况恶化经营风险增加的问题。偿债能力指标一般有资产负债率、流动比率和速动比率。

2、营运能力检查有无盲目采购造成固定资产闲置和材料严重积压的问题，有无违规分包管理失控造成直接经济损失或潜在损失的问题。营运能力指标一般有应收帐款周转率，存货周转率等。

3、盈利能力检查有无经济效益滑坡的情况，上交管理费用是否减少，单位获利能力是否降低。盈利能力指标一般有资金利润率、产值利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等。

4、综合分析评价单位偿债能力、营运能力、盈利能力、客观评价单位经济活力和发展后劲。

第四条 任期经济责任审计程序和方法：

（一）、在审计计划外，工程局审计部门一般应在主要领导任期届满或任期未满离职前3个月向工程局主要领导提交临时“任期经济责任审计计划”。其主要内容包括：

1、被审计单位名称，被审计人姓名、任职期限；

2、提请审计的依据（或原因）；

3、审计的时间范围及主要内容；

4、要求审计报告的期限。

（二）、在工程局主要领导批准了临时“任期经济责任审计计划”后，审计部应根据被审计单位的具体情况，选派审计人员，组成审计小组。主审人应制订“任期经济责任审计工作方案”。同时要向被审计单位发出“任期经济责任审计通知书”。“任期经济责任审计通知书”的内容主要包括：

１、被审计单位名称；

２、审计的依据和审计形式；

３、审计的时间范围及主要内容；

４、要求被审计单位和被审计人应做好的有关准备工作；

５、审计组成员情况。

（三）、被审计单位接到“任期经济责任审计通知书”后，应指定被审计人以外的其他领导牵头组织有财务、经管、材料设备、人事、工程质量和办公室等职能部门人员组成的内审小组，按照通知要求整理好财务会计核算及与任期经济责任有关的资料，编制好“任期经济责任审计报告”，清理好财产物资；被

审计人必须按有关要求写出“述职报告”；内审小组要认真做好自查自审工作，并在规定的时限内向主审单位报送“任期经济责任内部审计报告”、“述职报告”、“任期经济责任审计报表”、“审计承诺书”。

1、“任期经济责任内部审计报告”的内容主要包括：

（1）、单位基本情况；

（2）、任期经济责任目标制定依据的合理性和任期经济责任目标完成情况的真实性；

（3）、任期资产负债所有者权益变动的真实性和合规性；

（4）、任期经营损益及利润分配的真实性和合规性；

（5）、自我约束机制的健全性和执行财经法规的情况；

（6）、重大经济决策失误及经济损失情况与责任的划分情况；

（7）、增强单位经济活力和发展后劲的情况；

（8）、其他存在的问题；

2、“述职报告”的内容主要包括：

（1）、单位基本情况：包括任期初和任期未资产、负债和所有者权益情况，拥有职工人数及人员构成情况，组织管理机构的设置情况；

（2）、任期经济责任目标及其制订依据（包括任期经济责任总目标和计划目标），以及任期经济责任目标的完成情况；

（3）、任期经营情况；

（4）、自我约束机制和单位内部经济改革配套措施的建设、健全情况；

（5）、财产的安全与完善、保值和增值（减值）情况；

（6）、债权债务及遗留经济问题的责任划分情况；

（7）、重大经济决策失误及经济损失情况；

（8）、增强单位经济活力和发展后劲的情况；

（9）、职工经济收入及劳保福利的改革情况；

（10）、在管理方面还存在哪些薄弱环节，有何建议。

“述职报告”应附有关说明材料的目录。

3、“任期经济责任审计报表”的内容包括：

（1）、主要报表：

①任期经济责任目标完成情况表；

②任期资产负债所有者权益情况表；

③任期损益表；

④任期资金运营指标水平情况表；

（2）、附表：

①、产值计划完成情况表；

②、任期职工收入情况表；

③、任期固定资产变动情况表；

④、任期债权债务变动情况表；

⑤、任期所有者权益变动情况表；

⑥、任期投资及效益情况表。

4、由被审计单位主要领导签署的审计承诺书（标准格式附后）。

（四）、审计部在收到被审计单位报送的“任期经济责任内部审计报告”、“述职报告”和“任期经济责任审计报表”后，即可派出审计组进行就地审计（如报送的材料不符合审计要求，被审计单位应按要求重新补办）。如被审计单位难以履行内审职责时，局审计部门将提前介入直接组织。

（五）、审计组进行就地审计期间，被审计单位内部各职能部门应协助审计组开展工作。审计组有权-10-

根据有关法规规定和工作需要召开审计调查座谈会或采用其他形式向有关部门和人员索取审计证据资料。

（六）、审计终了，由审计组提出“任期经济责任审计报告”，经被审计单位主要领导人签署意见后，由审计部作出“审核意见”并报工程局主要领导批准后再发被审计单位及相关职能部门执行。

（七）、被审计单位如对“任期经济责任审计报告”有异议，可向工程局申请复议。

第五条 被审计单位应当为审计组提供下列资料：

（一）、财务预算、会计凭证、会计账簿、会计报表等有关资料；

（二）、企业财产盘点、变动及债权、债务清理的有关情况；

（三）、经营目标、生产经营计划及重要经营决策的有关情况；

（四）、企业领导人员的述职报告或工作总结；

（五）、有关生产经营、管理的其他资料。

第六条 审计部应对主要领导任期经济责任目标的各计划完成情况进行综合性审计评议，整理和积累有关资料，建立任期经济责任审计档案，每年必须将“主要领导任期经济责任目标完成情况表”上报集团公司审计部，作为上级主管部门分阶段性考核干部的重要依据。

第七条 审计规范性原则：

（一）、原则上先审计，后任免。单位主要领导任期届满或任期未满离职时，凡未经审计者，干部管理部门一般不予任免或办理离职手续。

（二）、先内审，后外审。先由工程局审计部对单位主要领导任期进行经济责任审计，如有必要，还应由外部审计部门实施再次审计。

（三）、由社会审计组织进行审计的，实行有偿服务，审计费用由工程局承担。

（四）、“任期经济责任审计报告”如出现质量问题，由审计组长承担直接责任，审计组成员承担工作质量责任，局审计部承担直接领导责任。

第八条 审计人员在依照本办法实施领导干部任期经济责任审计时，被审计的领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍，其他单位、部门和个人不得干涉。

第九条 对违反本办法，有下列行为之一的被审计领导干部所在单位和本人，将根据工程局企业处罚通则进行相应处理。

（一）、拒绝提供有关资料及证明材料的。

（二）、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。

（三）、弄虚作假、隐瞒事实真相的。

（四）、拒不执行处理决定的。

（五）、打击报复审计人员和检举人的。

第十条 对违反本办法，有下列行为之一的审计人员，应根据工程局企业处罚通则进行处理。

1、利用职权，谋取私利的；

2、弄虚作假，徇私舞弊的；

3、玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

4、泄露企业机密的。

第十一条 本办法由工程局授权审计部负责解释。

第十二条 本办法自发布之日起实施。

附件：

审计承诺书

审计组：

按照审计组要求，我单位已提供了审计组要求的有关资料，现就所提供的资料声明如下：

1、在审计组要求的范围内，我单位所提供的资料真实、完整。

2、除在已提供给审计组的材料中反映的情况外，我们未发现本单位经营管理过程中存在违反国家法规或集团公司规章的事件。

3、除已在材料中反映的情况外，本单位未发生其他法律诉讼事件。

4、已提供给审计组的财务资料，已完整、真实地记录了本单位各交易事项，除此以外，并无账外账。

5、除已在材料中列明的情况外，本单位各项资产并没有作抵押或受其他限制，本单位也没有为其他单位提供直接或间接的担保。

6、我单位并无未批准的对外投资。

7、所有会计政策和会计估计的变更事项，已按有关会计制度在财务会计报告中予以披露或已提供给审计组。

对所提供的资料，如有违背上述条款的，我将承担全部责任。

特此声明。

单位负责人：（签名）

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