农业银行审计章程

第一篇：农业银行审计章程

中国农业银行股份有限公司内部审计章程

目录 第一章 总则

第二章 审计机构与人员 第三章 审计职责 第四章 审计权限 第五章 审计程序 第六章 审计报告制度 第七章 审计质量控制 第八章 审计考核与问责

第九章 附则

第一章 总则

第一条 为加强中国农业银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部审计监督，防范经营风险，提高经营效益，促进健康发展，根据国家法律法规、银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司章程》等有关制度，制定本章程。

第二条 本行实行内部审计制度，设立相对独立和垂直管理的内部审计机构（以下简称“审计机构”），向董事会负责并报告工作，接受监事会的指导，接受审计委员会的检查、监督和评价。

第三条 本章程所称内部审计是本行内部一种独立、客观的监督、评价与咨询活动，以风险为导向，通过运用系统化、规范化的方法，检查评价并改善全行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理效果，促进全行稳健发展和董事会战略目标的实现。

第四条 本行境内外各级机构以及其他依照有关制度应当接受审计的单位和个人（以下统称“被审计单位”），依照本章程接受审计监督。对本行控股机构，受其董事会、监事会邀请，履行相关公司治理程序后，可依照本章程进行审计。

第五条 审计机构按照本章程规定的职权和程序，依据国家法律法规、监管部门要求和本行规章制度进行审计评价，并在职权范围内作出审计决定。

第六条 本行内部审计工作服务于董事会，其工作目标是：

（一）促进国家经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章和本行各项规章制度的贯彻执行；

（二）在全行风险管理框架内，对本行风险管理、内部控制和公司治理效果提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平；

（三）促进全行各项业务运营与管理活动不断改善，增加本行价值。

第七条 审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干涉审计工作，不得打击报复审计人员。

第八条 审计机构和审计人员办理审计事项，应当坚持独立、客观和公正的原则，依法合规，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

第二章 审计机构与人员

第九条 本行审计机构由总行审计局和若干审计分局组成。审计局统一组织、管理和报告全行审计工作，审计分局是审计局的派出机构，负责指定的内部审计工作，向审计局负责并报告工作。

第十条 根据董事长提名，董事会决定审计局局长的聘任，并对审计局局长进行考核。审计人员编制按照监管要求配备，由董事会决定。

第十一条 审计人员薪酬水平由董事会决定，不低于其他部门同职级人员的平均水平。审计委员会可对审计机构进行绩效评价并提出薪酬调整建议。

第十二条 审计机构应构建职业化、专家型的内部审计队伍，配备适当的内部审计人员，建立审计人员职业发展规划，鼓励内部审计与经营管理层的人员交流。

第十三条 审计人员应当具备履职所必需的专业知识、业务能力、工作经验和职业操守。一般应具备下列基本条件：

（一）大学本科及以上相关专业学历，或者大学专科学历且具备注册会计师、国际注册内部审计师、注册信息系统审计师等从业资质之一；

（二）熟悉相关的金融法律法规及内部控制制度，熟知本行业务经营活动，理解本行发展战略及经营管理原则，掌握相关的审计知识；

（三）具备履职所必需的沟通协调、调查研究、综合分析、职业判断、计算机操作及文字表达等能力；

（四）遵守诚信、客观、公正、廉洁和保密的职业道德规范，保持应有的职业审慎性，从事金融业务以来无不良记录。

第十四条 审计机构和审计人员在执行审计任务中获悉被审计单位的内部秘密，负有保密的义务。

第十五条 审计机构履行职责所必需的经费，列入总行本部预算。审计经费在年度预算额度内的支出，由审计机构根据授权进行管理；超过授权的，按规定程序报批。

第三章 审计职责

第十六条 董事会主要负责批准本行内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划等，为内部审计独立、客观地开展工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。

第十七条 审计委员会根据董事会授权，负责组织指导本行内部审计工作，审议内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划等，并提交董事会批准通过。

第十八条 审计局负责组织实施内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划，落实本行审计机构的内部管理，实施审计质量控制，监督被审计单位落实整改，及时向董事会报告工作情况，并对审计工作的整体质量负责。

第十九条 审计分局在审计局的领导下，负责指定范围内的审计工作，对其所实施的审计工作有效性和审计项目质量负责，可根据总行有关规定制定本管辖范围内的审计实施细则，报审计局备案。

第二十条 审计机构依照本章程和有关规定，以风险为导向，对本行经营管理、经营行为和经营绩效进行审计和评价。主要审计事项包括但不限于：

（一）遵守国家法律法规、金融方针政策、监管部门规章情况；

（二）执行本行各项规章制度、董事会决议及经营方针、发展战略、经营计划、发展目标等情况；

（三）内部控制体系的健全性、合理性和有效性；

（四）公司治理组织结构的完整性、组织功能的健全性和组织效率的能动性；

（五）经营管理的合规性、合规部门履职情况以及各管理部门的管理效果和效率；

（六）风险管理状况及实施风险识别、计量、监测和管理的适用性和有效性；

（七）各项会计记录、财务报告和其他管理信息的真实性、准确性和可靠性；

（八）各项资产的管理、运营、处置情况和效果；

（九）信息系统的规划设计、风险管理、开发运行和管理维护情况；

（十）总行本部部门（含直属机构，下同）、一级分行（含境外机构，下同）负责人和拟提拔为总行本部部门、一级分行负责人的责任和离任审计；

（十一）内外部监管检查和审计监督发现问题的整改情况；

（十二）董事会及其审计委员会要求的其他审计事项。第二十一条 除本章程规定的审计事项外，审计机构对其他规章制度中规定应由审计机构进行审计的事项（事先需征求审计机构意见），依照有关制度规定进行审计监督。

第二十二条 审计机构可针对被审计单位经营管理中的特定事项，向有关单位和部门进行专项审计调查，并按照规定程序及时报告审计调查结果。

第二十三条 审计机构应当按规定程序向被审计单位通报审计结果，并督促其整改。被审计单位应采取有效措施进行整改，追究相关人员责任，及时报告整改情况，并承担未对审计发现问题采取改进措施所产生的责任和风险。

第二十四条 审计局负责协调国家金融监管部门（含国家审计署）和外部审计机构对本行开展的审计检查工作；协助董事会就聘请、续聘或改聘外部审计机构（即会计师事务所）等事宜开展工作，并对外部审计机构的工作质量和效果进行评价。

第四章 审计权限

第二十五条 审计机构有权参加或列席被审计单位与审计职责履行有关的会议。被审计单位应当及时提供相关会议信息，审计机构可根据需要选择参加。

第二十六条 审计机构有权要求被审计单位按照规定报送各项业务数据、经营资料、工作文件，以及运用电子计算机存储、处理的电子数据和必要的计算机技术文档。被审计单位不得拒绝、拖延或谎报，被审计单位负责人对提供资料的真实性和完整性负责。

第二十七条 审计机构进行审计时，有权检查被审计单位的各类资料、文件、会议记录和电子信息数据等，现场查验被审计单位贵金属、有价证券、实物资产、现金、重要空白凭证等重要实物，观察有关设施、操作流程和工作环境等。被审计单位不得拒绝。

第二十八条 审计机构进行审计时，有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当如实向审计机构反映情况，提供相关证明。

第二十九条 审计机构进行审计时，有权对被审计单位正在进行的违法违规、严重损失浪费等行为予以制止；对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃的相关业务资料，有权予以暂时封存；必要时可建议暂时停止有关人员的工作。

第三十条 审计机构根据审计发现问题，对被审计单位主要违规责任人提出处理建议，并移交有关部门处理。有关部门的处理结果应当及时报告审计机构。

第三十一条 审计机构认为被审计单位所执行的上级主管部门（仅限本行内部）的有关制度与国家法律法规相抵触、或与业务发展不相适应或存在重大缺陷的，有权建议有关主管部门予以纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机构应提请高级管理层及董事会处理。

第三十二条 审计机构有权向管理层有关部门通报或者在本行一定范围内公布审计结果和整改情况；通报或者公布审计结果，应当遵守有关保密工作规定。

第三十三条 审计机构对被审计单位拒绝接受或不配合审计检查、拒绝提供审计资料、提供虚假资料或报复陷害审计人员的，有权向董事会报告，并督促高级管理层予以制止并做出处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第五章 审计程序

第三十四条 审计机构根据审计项目计划确定的审计事项，按程序立项后组成审计组，编制审计方案，在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，可直接持审计通知书实施审计。被审计单位应当配合审计机构的工作，并提供必要的工作条件。审计机构应提高工作效率。

第三十五条 审计组根据审计方案确定审计样本，安排审计人员实施审计。审计人员通过选用适当的审计方法对有关资料和数据进行测试，现场查验有关文件和资料，向有关单位和个人进行调查等方式进行审计，取得审计证据，编制审计工作记录和审计工作底稿。

第三十六条 审计组对审计事项实施审计后，应当及时向审计机构提交审计组的审计报告。审计组报告在报送审计机构前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当在规定的时间内反馈书面意见。

第三十七条 审计机构收到审计组的审计报告后，应按照规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位的意见一并研究后，提出审计机构的审计报告，并按规定程序上报。

第三十八条 审计机构根据审定的审计报告和审计工作底稿，编制审计意见书、审计提示等审计结果文本，及时送达被审计单位和有关主管部门，被审计单位和有关部门据此进行整改和处理，整改和处理结果及时报告审计机构。审计机构应当持续关注和评价被审计单位的整改情况，并适时开展后续审计。

第三十九条 审计机构应及时对审计项目质量进行评估，并对审计人员的工作态度、工作能力和工作业绩做出评价。审计组应当根据审计档案的要求，将与审计事项有关的资料和存储介质进行整理和归档。

第六章 审计报告制度

第四十条 本行审计工作实行双线报告制度，第一报告路线是董事会及其审计委员会，第二报告路线是监事会和高级管理层。

第四十一条 本行审计工作负责人代表审计机构每季度向董事会及其审计委员会报告审计工作情况，重大审计事项及时报告，并报送监事会和高级管理层。

第四十二条 经董事会授权，审计工作负责人代表审计机构每年向全行工作会议提交审计工作报告，通报上一年度审计工作开展情况、审计发现问题及被审计单位整改情况。

第四十三条 审计分局每季度向审计局报告包括审计履职、工作开展、审计发现及审计整改等内容的工作报告，重大情况及时报告。

第四十四条 审计机构在审计事项结束后，应按照规定程序及时提交包括审计概况、审计依据、审计结论和审计建议等内容的项目审计报告。

第四十五条 经董事会授权，审计局按监管部门的规定向国家监管机构报送审计工作报告及其要求报送的其他情况。

第七章 审计质量控制

第四十六条 审计机构应当建立全面质量控制体系和项目质量控制措施，规范审计工作各个环节，建立审计质量日常监督、定期评价和外部评价机制，持续监督审计工作效果，提高审计质量。

第四十七条 审计机构和审计人员应当独立于其所审计监督、检查和评价的各项经营活动，不承担设计和操作业务系统、履行经营职能、编制财务报表、发起或批准业务事项等职责。

第四十八条 审计机构应当在风险评估的基础上制定审计方案，确定审计范围和重点，确保对经营机构的审计频率和程度与其业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。

第四十九条 审计机构应当与本行其他负有检查监督职责的部门，以及本行聘用的外部审计机构建立沟通协调机制，促进相关信息的共享。第五十条 审计机构和审计人员应严格按照规定的审计程序和方法办理审计事项，定期进行自我评估，评价审计工作的质量和效果，并采取适当的改进措施。

第五十一条 审计机构和审计人员应加强审计技术方法研究，采用先进的审计技术与方法，推进科技手段和信息技术在审计工作中的运用，降低审计成本，提高审计效率。

第五十二条 审计机构实行岗位任职资格和持续教育制度，鼓励审计人员取得注册内部审计师等执业资格以保证审计人员的专业胜任能力。

第五十三条 经董事会批准，审计机构可就特殊审计事项，聘请具有专门技能、知识和经验的外部审计机构协助工作，参与项目审计。但事先应对其独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。

第五十四条 审计机构应当建立回避制度。在安排审计人员执行审计任务时，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，实行回避，确保审计的客观性。

第五十五条 审计机构应建立内部复核制度。审计机构开展审计项目时应按照规定程序对审计工作底稿、审计报告等关键环节进行复核，确保审计结论的准确可靠。

第五十六条 审计机构应当建立审计复议制度。被审计单位对审计决定存在异议的，可按规定程序申请复议，审计机构应当及时复议并回复结果。被审计单位对复议结果仍不服的，由作出审计结论的审计机构的上级机构进行复议。审计复议期间，原审计决定照常执行。

第八章 审计考核与问责

第五十七条 审计机构应当建立激励约束机制，对审计机构和审计人员的尽职履责情况进行监督、考核和评价，并予以适当的奖惩，明确审计问责制。

第五十八条 审计机构对认真履行审计职责，敢于坚持原则，审计发现重大案件或重大风险隐患，挽回重大经济损失的审计机构和审计人员，应当给予表彰和奖励。

第五十九条 审计机构对未按规定履行审计职责，具有以下情节的审计机构和审计人员应当追究责任。

（一）未执行审计方案、审计程序和审计方法导致重大问题未能被发现；

（二）对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映；

（三）审计结论与事实严重不符；

（四）未按要求执行审计保密制度；

（五）未按规定履行审计报告制度；

（六）其他有损本行利益或声誉的行为。

第六十条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的被审计单位秘密造成损失的，应当按照有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十一条 有充分证据表明审计人员按照本章程和有关规章制度，严格执行了审计程序，认真履行了审计职责，并及时报告了审计发现，在被审计单位相关问题暴露时，应免除审计人员的责任。

第九章 附则

第六十二条 审计机构应定期评价本章程实施情况，评价结果经董事会审计委员会审议后报董事会。

第六十三条 本章程经董事会批准后实施，由董事会负责解释、修订。

第六十四条 本章程生效之日起，2006年发布的《中国农业银行审计工作规定》同时废止。

关于制定《中国农业银行股份有限公司内部审计章

程》的说明

为进一步规范和完善新形势下全行审计工作，适应审计体制改革后，审计工作新理念、新定位和新作用的需要，充分发挥审计在风险管理、内部控制以及公司治理过程中的积极作用，促进全行健康发展，总行制定了《中国农业银行股份有限公司内部审计章程》（下称《审计章程》）。现将有关情况说明如下：

一、《审计章程》的制定背景 审计体制改革以后，全行审计工作的理念、定位和作用发生了很大变化。与此相适应，审计工作制度也必须做出相应的调整，才能适应审计工作新理念、新定位和新作用的需要。内部审计章程是股份公司的重要公司治理文件之一，具有广泛的约束力，是审计机构和审计人员进行审计活动的依据，它代表了董事会对审计监督的授权。这种授权与公司决策、管理及监控系统的有效运作关系密切。因此，审计章程的制定既要考虑到它的权威性，更重要的应考虑权力的制衡问题。在起草《审计章程》的过程中，主要依据《中国农业银行股份有限公司章程》的相关规定，参考了《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和银监会《银行业金融机构内部审计指引》，同时也借鉴了国内同业审计章程的经验做法。

二、制定目的和依据

（一）适应审计体制改革的需要。随着我行财务重组和股份公司的成立，内部审计作为公司治理的必要组成部分，必须做出适当的调整，才能适应公司治理的需要。而且，审计体制改革的完善，使我行内部审计的组织架构、职能定位和理念作用等都发生了重大变化。为体现这些重大变化，真正发挥改革后审计监督的新作用，必须对审计工作的“根本大法”做出调整和规范。因此，审计局在原《中国农业银行审计工作规定》的基础上，制定了《审计章程》，进一步对审计工作的宗旨、地位和职责、职权等进行确定。

（二）规范审计工作发展的需要。2009年以来，总行对各部门规章制度进行了清理。审计局在制度清理中，结合公司治理和审计体制改革的要求，对全行审计工作制度体系进行了统一规划，共分三个层次。第一层是审计章程，作为所有审计制度的总纲；第二层是管理办法，包括审计业务管理办法、审计项目管理办法和审计分局管理办法；第三层是保障审计工作质量的审计手册、审计规范和实施细则。该制度框架体系已经董事会审议批准并列入审计工作“3510”发展规划。

三、框架结构和主要内容 《审计章程》共9章64条。

第一章《总则》。主要明确了章程制定目的和依据、适用范围、审计定义和审计目标等内容。第二章《审计机构与人员》。明确了本行内部审计机构的组成、审计工作负责人的任免、审计人员的编制和审计人员薪酬等基本要求，提出了审计经费预算列入总行本部预算的内容。

第三章《审计职责》。审计工作职责是审计章程的重要内容。本章主要明确了审计工作相关各方（包括董事会、审计委员会和审计部门）的关系和职责，合理界定了审计局和审计分局职责分工，提出了审计监督的12个主要审计事项。

第四章《审计权限》。审计权限是审计职责履行的必要条件。本章主要明确了审计的知情权、检查权、取证权、临时处置权、建议权和公告权等。

第五章《审计程序》。审计程序是规范审计工作的基本要求。本章主要按照审计工作开展的几个主要阶段对审计程序进行了明确，提出了基本要求。

第六章《审计报告制度》。主要明确了审计工作实行双线报告制。第一报告路线是董事会及其审计委员会，第二报告路线是监事会和高级管理层。

第七章《审计质量控制》。主要提出了全面质量控制体系和项目质量控制体系，并对保障审计质量的独立性要求、风险评估、审计技术方法研究、审计人员后续教育、审计回避和审计复核和审计复议等进行了规定。

第八章《审计考核与问责》。主要明确了审计考核和问责的具体要求，重点对审计考核、问责和免责等具体事项进行了明确。

第九章《附则》。明确了对《审计章程》定期评估的要求，同时对章程的审批权、修订解释权、实施日期和有关规定的设废等进行了规定。

四、几个重要事项的说明

（一）关于内部审计定义。

根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》关于内部审计的定义，结合我行审计体制改革后的审计新理念、新地位和新作用，本章程将内部审计定义为：农业银行内部一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，以风险为导向，通过运用系统化、规范化的方法，检查评价并改善本行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理效果，促进本行稳健发展和董事会战略目标的实现。

该定义包括三项核心内容：一是独立性要求，提出了审计是一种独立、客观的监督与评价活动，不受其他任何组织和个人干涉；二是代表董事会，站在董事会的角度，以风险为导向，俯视和审视全行经营管理的全过程，包括对各级行经营管理、经营行为和经营绩效的审计评价，并促进其改进；三是审计工作的宗旨是促进全行稳健发展和董事会战略目标的实现，增加价值。

（二）关于审计目标。

审计工作目标应在内部审计定义中进行全面表述，但为突出和强调，本章程将审计工作目标单设一条，并分三层来描述：第一层是确保国家法律法规、监管部门规章和本行各项制度的贯彻执行，这是审计的最基本目标；第二层是对本行风险管理、内部控制和公司治理提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平，这是审计的主要目标；第三层是促进本行经营管理、经营绩效和业务运营不断改善，增加价值，这是审计的最终目标，也是审计的宗旨。

（三）关于报告路线。

根据公司治理要求，我行审计工作实行双线报告制。即第一报告路线是董事会及其审计委员会，第二报告路线是监事会和高级管理层。章程专门用《审计报告》一章来明确审计报告路线：一是审计工作负责人代表审计机构每季度向董事会及其审计委员会报告审计工作情况，重大审计事项及时报告；二是及时向监事会和高级管理层报送审计工作情况和审计发现问题。

此外，为了充分体现改革后审计职能定位的变化，章程明确了“经董事会授权，审计工作负责人代表审计机构每年向全行工作会议提交审计工作报告，通报上一年度审计工作开展情况、审计发现问题及被审计单位整改情况。”这是审计新职能作用的重要体现。

（四）关于审计人员。

按照银监会《银行业金融机构内部审计指引》要求，内部审计人员原则上应该按照员工总人数的1%配备。结合我行实际，审计的职能定位是代表董事会对全行经营管理进行审计，更加突出风险、绩效和管理。为此，本章程在《审计机构与人员》中提出“本行审计人员编制按照监管要求配备，由董事会决定。”同时，我们对审计人员的基本素质提出了明确要求，共包括四个方面：（1）大学本科及以上相关专业学历，或者大学专科学历且具备注册会计师、国际注册内部审计师、注册信息系统审计师等从业资质之一；（2）熟悉相关的金融法律法规及内部控制制度，掌握相关的审计知识；（3）具备履职所必需的沟通协调、调查研究、综合分析、职业判断、计算机操作及文字表达等能力；（4）遵守诚信、客观、公正、廉洁、保密的职业道德规范，保持应有的职业审慎性，且从事金融业务以来无不良记录。”

（五）关于审计关系和职责。

为突出和强化审计工作职责以及相关各方的关系，本章程专门用一章对审计工作相关各方的关系和职责进行了明确。

即董事会主要负责批准本行内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划等，为独立、客观开展审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核和监督。审计委员会根据董事会授权，负责组织指导本行内部审计工作，审议内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划等，并提交董事会批准通过。审计局负责组织实施内部审计章程、审计组织体系、中长期审计规划和年度审计计划，落实本行审计机构的内部管理，实施审计质量控制，加强审计风险管理，监督被审计单位落实整改，及时向董事会报告工作情况，并对审计工作的整体质量负责。审计分局负责指定范围内的审计工作，对其所实施的审计工作有效性和审计质量负责。

另外，从审计事项的角度对审计职责进行明确，提出了审计机构应以风险为导向，对被审计单位经营管理、经营行为和经营绩效等全过程进行审计监督和评价，并按照经营管理、经营行为和经营绩效三大类，具体列示了12个主要审计事项。

同时对审计局还负责国家监管部门（包括国家审计署）的业务联系和协调检查，协助董事会就外部审计机构（即会计师事务所）的聘请、续聘或改聘等事务性工作进行了明确。

（六）关于审计权限。

为确保审计职责的有效履行，本章程对审计权限进行了规定，特别是明确了审计知情权、检查权、取证权、临时处置权、公告权和建议权等具体要求。其中：

临时处置权是指审计机构在进行审计时，对被审计单位正在进行的违法违规、严重损失浪费等行为有权予以制止；对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃的相关业务资料，有权予以暂时封存；必要时可建议暂时停止有关人员的工作。审计公告权是指审计机构有权向管理层有关部门通报或者在本行一定范围内公布审计结果和整改情况。当然，审计机构通报或者公布审计结果，应当遵守保密工作规定。

审计建议权包括两层含义：第一层是有权对被审计单位的主要违规责任人提出处理建议，并移交有关部门处理。有关部门的处理结果应当及时报告审计机构。第二层是对被审计单位所执行的上级主管部门（仅限本行内部）的制度与国家法律法规相抵触、或与业务发展不相适应或存在重大缺陷的，有权建议有关主管部门予以纠正；有关主管部门不予纠正的，应当提请高级管理层和董事会处理。

需要强调的是，本章程未对审计处罚权进行明确。按照公司治理要求，改革后审计职能定位已经发生转换，代表董事会对全行经营管理、行为和绩效进行审计监督和评价，更加关注风险，不再以查错纠弊为主，对员工或单位实施经济处罚是经营管理的一个重要手段，不应再由审计部门承担。因此，本章程未对审计处罚权进行明确。

（七）关于审计程序。

为规范审计行为，本章程主要按照审前准备、审计取证、审计报告、审计处理和质量评估等五个阶段对审计程序进行了明确。其中需要说明的是：

在审计报告阶段明确了两个层面的报告，提出建立审计报告审议制度。第一个层面是审计组在对审计事项实施审计后，应及时向审计机构提交审计组的审计报告。审计报告报送审计机构前，应征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内书面反馈意见。第二层面是审计机构收到审计组的审计报告后，应按照规定的程序对审计组报告进行审议，即建立审计报告审议制度。审计机构在对被审计单位的意见一并研究后，提出审计机构的审计报告。

在审计处理阶段明确了审计机构应根据审计报告和审计工作底稿，编制审计意见书、审计提示等审计结果文本，及时送达被审计单位和有关业务主管部门，被审计单位据此进行整改。在此基础上，审计机构应当持续关注和评价被审计单位的整改情况，并适时开展后续审计，确保审计成果得到充分利用。

在审计质量评估阶段明确了在对审计档案进行整理归档的基础上，审计机构应对审计项目质量进行评估，并对审计人员的工作态度、工作能力和工作业绩做出评价。这是建立全面质量控制体系的基本要求。

（八）关于审计质量控制。

审计质量控制是章程中重点设置的章节，是以前审计制度中没有明确的。章程主要从两个方面对审计质量控制进行了相关规定。一是从全过程质量控制角度，要求建立全面质量控制体系，包括从审计程序的各个环节予以明确，这部分内容在章程中只提出了概括性要求，将来依据章程再专门制定全面质量控制办法。二是从审计质量的保证措施角度，对保障审计质量的独立性要求、风险评估、审计技术方法研究、审计人员后续教育和审计回避等进行了明确。其中每一个具体环节，可再制定具体规范进行明确。

（九）关于审计考核和问责。为加强审计激励约束机制建设，章程中专门用一章从四个方面对审计考核和问责进行了明确。一是总括性要求，即建立激励约束机制，对审计机构和审计人员的尽职履职情况进行监督、考核和评价，并予以适当的奖惩。二是从正面激励的角度，提出对认真履行职责、坚持原则，审计发现案件或重大风险隐患、挽回经济损失的审计机构和审计人员，给予表彰和奖励。三是从审计责任追究的角度，明确了必须追究审计责任的五种情形。四是对审计免责的具体情形和要求进行了明确。

第二篇：内部审计章程

内部审计章程

第一章 总则

第一条 为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实施，维护投资者的权益，实现内部审计的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及其他相关法律和法规，结合公司实际，制定本章程。

第二条 本章程所称“内部审计”，是公司内部独立、客观的保证与咨询活动，它通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司和下属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，帮助公司实现其目标。

本章程所称“审计人员”，是指在公司和下属单位从事审计工作的人员，包括审监部专职审计人员、派驻下属单位审计专员以及从非审监部抽调、借用短期从事审计工作的人员。本章程所称“下属单位”，是指公司各职能部门和下属全资公司、控股公司、参股公司及设立的其他机构。

第三条 公司实行内部审计制度。

公司内部审计对公司董事会负责，在董事长和审计委员会的领导下，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。

第四条 内部审计为管理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息。其目标包括努力确保进行成本效益的监控，促进内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。

第二章 内部审计机构和人员

第五条 审监部是公司专职内部审计机构，是公司董事会审计委员会工作的执行机构。第六条 审监部在业务上向董事会及审计委员会报告，在行政上向董事长或其授权代表报告。

第七条 审监部根据公司发展规划，逐步建立多层次、多功能等内部审计体系。公司下属单位可视情况设置内审机构或内审专员。下属单位的内审机构或内审专员接受公司审监部的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。第八条 审监部应配备符合工作要求的内部审计人员，作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计工作。内部审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。

第九条 内部审计活动应该独立。内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系；办理审计事项时，与被身计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避。内部审计在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时，应不受干扰和控制。

第十条 内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务。内部审计人员必须正直、客观、勤勉、保密和适任。必须依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作认真，仔细负责；廉洁奉公，不徇私情；保守秘密、忠于职守。第十一条 审监室设立举报箱，收集审计监察的相关线索和信息，举报箱由审监部指定人员负责管理和定期收取。所有举报信件均应登记并作为档案资料进行保存。遇有重大举报线索时向董事长汇报。审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重、保守秘密，并只应在进行审计所必须的情况下才适用该信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。

第十二条 审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件、其他审计人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等。第十三条 审监部和审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务，不得对其进行打击报复。

第十四条

公司按照上市公司要求,审监部定期向上市公司审计委员会汇报内部审计工作情况。

第三章 内部审计职责和权限

第十五条 内部审计的职责是促成公司的有效经营管理并帮助董事会和审计委员会履行其所负有的责任。审监部应每年向董事会和董事长或其授权代表分别提交内部审计业务工作报告和行政工作报告。

第十六条 具体而言，内部审计应履行如下职责：

（一）对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；

（二）对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；

（三）对以确保遵守各项规章制度和既定内部政策为目标的各项制度进行审查和评估；

（四）对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障进行审查和评估；

（五）对资产的安全和完整进行审查和评估；

（六）了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作；

（七）必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查；

（八）进行特别调查，查明薄弱环节和故障所在；

（九）确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；

（十）除上述内容之外的其他内部审计工作。

第十七条 内部审计为履行职责而开展的活动，应该包括保证活动和咨询活动。

第十八条 保证活动是为了对公司的风险管理、内部控制和治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为。保证活动包括但不限于：

（一）经营审计和管理审计；

（二）绩效审计；

（三）财务审计；

（四）合规性审计（包括履约审计）；

（五）内部控制审核；

（六）舞弊审计；

（七）经济责任审计（包括离任审计）；

（八）重大事项审计；

（九）各类审计调研及调查；

（十）其他审计事项。

第十九条 咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动，这种服务的性质与范围通过与客户协商确定，目的是增加价值并提高企业的运作效率。咨询活动包括但不限于：顾问服务、建议、协调、流程设计与优化、培训等。

审监部应该考虑将要提供的咨询服务的类别，并为每种咨询业务制定专门的政策或程序：

1、正式的咨询服务。属于计划内的工作，且有书面协议规定；

2、非正式的咨询服务。日常性的活动，如参加常务委员会、周期有限的项目、专门会议、日常的信息交流等；

3、特别咨询服务。参加兼并或收购小组或系统转化小组；

4、紧急咨询服务。参加为维护营运而建立的小组，或为满足特别要求提供临时帮助而建立的小组。

第二十条 内部审计履行职责所必须的经费和预算，经审计委员会审定后报董事长批准，由公司财务予以保证。

第二十一条 审监部对董事长或其授权代表和审计委员会负责，在履行职责时，享有业务上的独立性。内部审计必须接受董事长或其授权代表及审计委员会提出的要求，但内部审计有权启动、采取和通报内部审计认为系履行其职责所必需的任何行动。

第二十二条 为有效地履行内部审计职责，董事会授予内部审计如下权限：

（一）审监部可以根据董事会批准的审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象；

（二）；审监部可根据需要委派审计人员对有关单位或特定的事项实施内部审计。实施审计过程中，除特别限定外，受委派的审计人员具有与委派其工作的审监部同等的审计权限；

（三）在履行职责时，内部审计可以不受限制地任意、直接、立即查阅属于公司的所有文件与记录，包括但不限于：

1、规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料；

2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；

3、签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应单位及人员信息档案等资料；

4、工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料；

5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；

6、其他与审计工作相关的资料。

（四）进行内部审计时，被审计单位应当按照审监部规定的期限和要求，向审监部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件。如有必要，报经批准，审监部可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料；

（五）根据需要，审监部参加公司有关的会议，会签有关文件。公司其他部门、各下属公司召开财务、经营、管理等工作会议，重要合同、协议的洽谈与签订，应当邀请审监部参加。审监部是大额采购、发包工程等事项的招标、评标工作小组的成员单位之一；

（六）公司有关部门和下属公司编制的经营、财务等计划和执行结果报告，应当抄送公司审监部；

（七）审监部进行审计工作时，有权实地察看、盘点或监督盘点实物；有权进行工作流

程测试；

（八）审监部履行职责时，有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问，公司下属单位和个人应当如实向审监部反映情况，提供有关证明材料。口头询问应作笔录，并由审计人员和被询问人员签署；

（九）审计人员应根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施内部审计。如有必要并经批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计；

（十）内部审计可以直接受理工作人员个人就可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守行政、人事和其他制度或与内部审计的任务规定相关的其他不规范活动提出的投诉或提供的信息；

（十一）董事会保证所有工作人员均有权与内部审计进行秘密接触和向其提供信息，而无打击报复之虞。但明知信息不属实或故意无视其真实性或错误性而向内部审计提供的，将不影响公司有关内部举报政策中的有关措施；

（十二）内部审计在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权作出制止的决定，提出改进经营管理的建议，并报告公司董事会和管理层：

1、阻挠、妨碍审计工作的行为；

2、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；

3、截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为；

4、其他违反公司内部规章、侵害公司经济利益的行为。

（十三）审监部向董事会或公司管理层提交的审计报告和其他汇报材料，可以不抄送、抄发相关单位和个人；

（十四）对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员，经审计委员会同意并经董事长批准，审监部可以采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（十五）审监部认为按照法律法规和公司规定，应当对有关责任人给予处分、处罚或追究刑事责任的，可以向董事会或公司管理层提出处理建议；

（十六）对遵守和维护财经法规、经济效益显著的部门和个人提出表彰和奖励的建议。

第四章 内部审计工作程序

第二十三条 审监部审计任务包括

1、根据公司整体发展规划，拟定并经审计委员会审定后报董事长批准执行的内部审计工作中长期规划，2、根据审计工作规划和公司总体计划拟定并经审计委员会审定后报董事长批准执行的内部审计工作计划，3、群众举报的公司内存在的违法违纪行为，并经董事会受理立项后委托审计部进行的审计，4、其他部门认为有需要进行审计并报经董事长或其授权代表批准后立项的审计工作，所有委托审计项目需提交经批准的委托书至审计部后方可正式立项进行审计。

第二十四条 审监部按照审计工作计划或接受委托实施审计时，应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。

第二十五条 审监部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出书面的审计通知书，或在实施审计时现场送达。被审计单位应当配合审监部门的工作并提供必要的工作条件。第二十六条 审监部实施审计时所采取的方式，可以是就地审计、报送审计、网上及时审计等方式，也可以几种方式结合进行。

第二十七条 审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料。审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。

第二十八条 审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章。如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。

第二十九条 实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。第三十条 实施内部审计后，审监部应当及时向合适的对象报告审计结果。第三十一条 审计外勤工作结束后十五个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求意见。被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起七个工作日内就审计报告向审监部出具书面意见；如逾期未作回复，将视作无意见，由审计人员在审计报告中注明。审监部应在查明后采纳或维持原报告。

对被审计单位反馈的书面意见，审监部查明后维持原报告或作必要的修改。

第三十二条 审监部根据审计报告草拟审计决定或审计意见，报公司董事会和管理层审阅。经审定的审计决定或审计意见，应和审计报告一并下达被审计单位执行。执行过程中需要公司其他有关单位协助的，有关单位应当予以协助、配合。对审计报告反映的普遍性问题，经公司董事会批准，可以公司名义批转各部门、下属公司执行。第三十三条 被审计单位和个人对审计决定和审计报告不服，可以向审监部申请复议，复议期间原审计决定继续执行。审监部应当另行派人对申请复议事项认真复核，根据复核情况决定是否须变更或撤销原审计决定和审计报告。变更或撤销原审计决定的，必须经董事会批准。第三十四条 审监部门应根据实际情况，对审计决定或审计意见、审计报告的整改落实情况进行必要的后续审计。审计人员应通过定期回访方式，检查被审计单位整改情况，并编写后续审计报告，总结审计效果。根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。

第三十五条 内部审计应当恰当地记录相关的信息以支持审计结论和审计结果。审计项目终结后，审计人员应将审计过程中所积累的各种资料，包括审计决定、审计意见、审计报告、审计计划、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供和通过各种形式获得的数据资料等加以集中、整理、分类和归档形成审计档案。

第五章 内部审计质量管理

第三十六条 审计应建立内部审计质量控制政策和程序，以使所有内部审计工作符合国家有关法律法规和《中国内部审计准则》的要求。

第三十七条 审监部应当对内部审计质量控制政策和程序的执行情况及其结果，适时进行监督和检查，及时发现问题，不断完善内部审计质量控制政策和程序。第三十八条 审监部应该通过内部评价和外部评价，对内部审计审计质量的总体有效性进行检测和评价。

第三十九条 内部评价包括对内部审计工作的持续检查，以及通过自我评价或机构内部的其他人员，在了解内部审计实务和标准的基础上开展的定期检查。第四十条 外部评价由独立于公司、且在实质上和形式上均与公司无利益冲突的合格人员开展。外部评价应该至少每五年进行一次。

第四十一条 审监部应该将外部评价的结果向董事会报告。

第六章 内部审计责任和奖惩

第四十二条 审监部按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理适当的原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员进行审计处理和处罚，促进被审计单位严格执行公司各项规章制度。

第四十三条 审计处理和处罚的方式主要包括限期纠正违规行为、建议上收审批权限、收缴违规所得、罚款、通报批评、建议调离工作岗位、建议给予处分等。以上处理处罚可以并处。第四十四条 被审计单位和个人以及与被审计单位和审计事项相关的单位和个人违反本制度，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，审监部责令改正，并报公司领导同意，给予通报批评、警告；拒不改正的，追究有关责任人的行政责任。第四十五条 审监部应对拒绝接受审计及以各种方式逃避、阻挠、妨碍审计的单位和人员进行处理处罚，或提出处理处罚建议送交有关部门进行处理处罚。

第四十六条 审监部应对威胁、污辱、打击报复审计人员及侵犯审计人员名誉、人格、人身安全的有关人员进行处理处罚，或提出处理处罚建议送交有关部门进行处理处罚。第四十七条 未经批准，任何单位和人员不得拖延或拒绝执行审计处理处罚决定。审计审监部应对拖延或拒不执行审计处理处罚决定的有关单位和人员从重进行处理处罚。

第四十八条 对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线索的有功人员，审监部可以建议给予表彰或奖励。

第四十九条 审监部和审计人员为公司避免或者挽回重大经济损失，提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益，由此为公司利益作出重大贡献的，给予表彰和奖励。

第五十条 对违反有关审计工作管理制度及审计人员行为规范、有重大工作过失及渎职、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密的审计人员，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，应移交司法机关处理。

第七章 附则

第五十一条 本章程是公司内部审计工作的基本制度，是制定其他内部审计规章、制度、政策和程序的依据。公司以前制定的有关内部审计工作规章制度与本章程有抵触的，以本章程为准。

第五十二条 本章程自公司董事会审议通过之日起施行。

第五十三条 本章程应根据法律法规及公司经营管理等实际情况的变化，由审监部在审计委员会的指导下适时修订完善。

第五十四条 本章程由审监部负责解释。

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第三篇：农业银行贷记卡章程-中国农业银行

附件1：

中国农业银行金穗信用卡章程

第一章 总则

第一条 为适应信用卡业务发展，维护相关当事人合法权益，根据国家法律、法规、规章及有关规定，特制定本章程。

第二条 中国农业银行金穗信用卡（以下简称“信用卡”）是中国农业银行（以下简称“发卡银行”）发行的，给予持卡人一定授信额度，持卡人可在授信额度内先交易后还款的信用支付工具，具有消费信贷、转账结算、存取现金、分期付款等全部或部分功能。

第三条 信用卡按发行对象分为个人卡和单位卡，其中个人卡分为主卡和附属卡；按信用等级分为钻石卡、白金卡、金卡和普卡；按信息载体分为磁条卡、芯片卡和磁条芯片复合卡；按是否带电子现金功能分为标准芯片卡和带电子现金的芯片卡；按币种分为单币种卡和多币种卡；按卡面上是否附加持卡人照片或持卡人提供的个性化图片，分为个性化卡和非个性化卡；按发行范围及面向群体地域的不同，分为全国性产品和区域性产品。信用卡使用不同银行卡组织或公司标识（包括但不限于银联、VISA、MasterCard、JCB，下同）。

第四条 发卡银行、持卡人、担保人及其他相关当事人均须遵守本章程。

第五条 章程所涉部分名词定义：

“持卡人”指向发卡银行申请信用卡并获得卡片核发的个人，个人卡持卡人包括主卡持卡人和附属卡持卡人；或指由单位向发卡银行申请

付的芯片卡功能。

“分期付款”指发卡机构与持卡人约定还款计划，根据持卡人所选期数将交易资金分摊至各账单周期，由持卡人按期进行偿还的业务。

第二章 申领

第六条 年满18周岁，具有完全民事行为能力，且资信良好的个人可凭本人有效身份证件和相关资料向发卡银行申领个人卡主卡。个人卡主卡持卡人还可为年满14周岁的个人申领附属卡。主卡持卡人有权要求注销或止付其附属卡（电子现金账户除外），附属卡所有交易款项均计入主卡账户。

第七条 凡在中华人民共和国境内金融机构开立基本存款账户的单位（政府部门、法人机构或其他组织）可凭中国人民银行核发的开户许可证和相关资料向发卡银行申领单位卡。申领单位可书面指定具有完全民事行为能力的个人作为单位卡持卡人，并可书面申请增加或注销持卡人用卡资格；持卡人所有交易款项均记入申领单位账户。

第八条 单位和个人申领信用卡，应按发卡银行规定，正确、真实地填写申请表，并与发卡银行签订领用合约，提交发卡银行要求的相关证明文件。如采用担保方式办卡，需要按发卡银行的规定办理担保手续。

第三章 使用及账户管理

第九条 持卡人领卡后应及时办理卡片激活，立即在卡片背面签名栏内签上与申请表相同的签名，并在用卡交易时须使用相同的签名，否则由此产生的损失由持卡人承担。持卡人与发卡银行另有约定的除外。

第十条 持卡人在境内外的消费、取现、转账等交易须遵守国家法

第十四条 持卡人有卡片损坏换卡、修改密码或密码遗忘重臵需要的，可通过发卡银行提供的渠道办理相关业务。

第十五条 信用卡遗失、被盗或遭他人占有时，持卡人应立即通过发卡银行客服热线、营业网点等渠道办理挂失，挂失手续完成后，立即生效。持卡人对挂失生效后信用卡发生的交易不承担责任（电子现金交易除外），持卡人对该交易存在欺诈、串通他人欺诈或其他不诚信行为除外。挂失生效前信用卡产生的损失由持卡人承担，但发卡银行与持卡人另有约定的除外。挂失后如需补办新卡，可按照规定办理补办手续。带电子现金的芯片卡补卡时，补发的新卡电子现金账户余额为0元。

第十六条 持卡人在带有银联标识的受理点或在发卡银行指定的特约商户、营业网点、自助设备交易的款项，记入人民币账户（外币业务除外），在带有VISA、MasterCard、JCB等银行卡组织或公司标识的受理点或在发卡银行指定营业网点等办理外币业务时交易的款项，记入外币账户，发卡机构与持卡人另有约定的除外。

第十七条 个人卡人民币账户欠款，持卡人可用现金或转账方式偿还；外币账户欠款，持卡人可用外币现钞或外汇存款偿还，也可用人民币购汇偿还。

第十八条 单位卡人民币账户欠款，申领单位须从其基本存款账户以转账方式偿还；外币账户欠款，申领单位从其外汇账户转账存入或参照外汇管理相关制度对外币欠款进行购汇还款。监管部门与发卡银行另有规定的除外。

第十九条 持卡人选择约定账户自动还款方式的，发卡银行将于到

偿还最低还款额的（单位卡及部分特定产品不享受最低还款额待遇），还应就最低还款额的未偿还部分支付一定比例的逾期还款违约金。

（三）账户内存款视为溢缴款。发卡银行对持卡人账户内的溢缴款不计付利息，特定产品除外。带电子现金的芯片卡电子现金账户不计付利息。

第二十三条 发卡银行的服务价格依据相关法律法规规定的程序制定和调整，并在营业场所和门户网站公示。发卡银行调整服务价格或变更服务合约的，持卡人可以在结清透支本金、利息及其他应付款项和费用等全部债务后终止服务、解除本合约并销卡；双方协商一致的，也可以变更相关服务和对应合约内容。发卡银行将严格按照依据相关法律法规制定和调整的服务价格收取费用，若持卡人未按公告内容支付费用，发卡银行可终止提供相应服务。发卡银行因增值税等国家税收相关法律法规调整而调整服务价格的，不受本条前述内容约束。

本章程下发卡银行向客户收取的符合国家税务征收相关法律法规规定的应税事项的款项中均已包含增值税。增值税税率依据国家法律法规的规定确定。在合同履行期间，如遇国家税务管理法律法规进行调整，发卡银行将相应调整相关的税率等相关内容。

第五章 发卡银行的权利与义务

第二十四条 发卡银行的权利

（一）发卡银行有权审查申请人资信状况，在法律法规许可情况下向任何有关方面核实申请人资料，了解申请人资信、财产等情况，并在业务范围内索取、留存申请人个人资料，有权根据申请人资信状况确定

第二十五条 发卡银行的义务

（一）发卡银行应通过多种渠道向申请人提供信用卡使用的有关资料，包括章程、领用合约、使用说明、收费项目及标准等。

（二）发卡银行应设立24小时客服热线，向持卡人提供业务咨询、账户查询、争议或投诉受理及挂失办理等服务。

（三）发卡银行应对有交易发生或虽未发生交易但账户有未清偿欠款的，通过账单等方式向持卡人提供对账服务，双方另有约定的除外。

（四）发卡银行调整利率标准、免息期、最低还款额，应通过网站公告、账单或短信等形式告知持卡人。

（五）发卡银行应依法对持卡人的信息承担保密义务，但国家法律、法规、规章及有权机关另有规定、持卡人与发卡银行另有约定、发卡银行在进行催收和追索债务等特殊情况时除外。

第六章 申请人、持卡人的权利与义务

第二十六条 申请人、持卡人的权利

（一）持卡人有权享有发卡银行承诺的各项服务，有权监督发卡银行的服务质量，并对与承诺不符的服务进行投诉。

（二）申请人、持卡人有权知悉信用卡的功能、使用方法、收费项目及标准。

（三）持卡人有权向发卡银行索取对账单，或通过发卡银行客服热线、网上银行等有关服务渠道了解其账务变动情况。

（四）持卡人对信用卡交易和账户情况有疑问的，有权在规定时间内向发卡银行提出查询要求。

1011-

第四篇：【企业制度】公司内部审计章程

[]内部审计章程

（2008年 月 日第一届董事会第次会议通过）

目录

第一章 总 则

第二章 机构与职责

第三章 独立性与报告制度

第四章 工作关系

第五章 保障与权限

第六章 质量控制

第七章 考核与问责

第八章 专业标准

第九章 附 则

第一章 总则

第一条 为完善[]（以下简称“本行”）公司治理，健全内部审计体系，根据《银行业金融机构内部审计指引》、《股份制商业银行公司治理指引》、《股份制商业银行董事会尽职指引（试行）》、《商业银行内部控制指引》等规章和规范性文件以及《[]章程》，特制订本章程。

第二条 内部审计职能是本行风险管理体系和内部控制体系的重要组成部分，是本行防范风险的第三道防线。

第三条 本行审计部是对本行管理活动、经营活动、财务活动和经济责任等审计客体独立、客观地履行监督、评价、促进职能以及提供咨询服务的部门。

建立审计部的目的是为了协助本行董事会和高级管理层有效履行其职责。

第四条 本行内部审计的目标是：通过系统化、规范化的方法，审查、评价并改善本行经营管理活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，为本行提供创新的、有效的、增值的服务，促进本行经营管理目标的实现。

第二章 机构与职责

第五条 本行董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系，并对内部审计的适当性和有效性负最终责任。

第六条 董事会负责批准本行内部审计章程、审计政策与程序、中长期审计规划以及审计计划等并监督其执行；负责批准审计预算、主要负责人任免；负责监督内部审计地位、职能、工作程序与工作效果并对主要负责人和内部审计工作进行考核。

第七条 本行董事会设立审计委员会。董事会审计委员会向董事会负责并向其报告工作，并根据董事会授权对本行内部审计工作进行组织、指导和监督。

第八条 本行董事会和高级管理层应为审计部独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，有责任充分利用审计手段，探查管理控制弱点，并采取改进措施，完善内部控制。

第九条 本行设审计总监，兼任审计部总经理（以下统称“审计负责人”），负责审计部的管理和审计工作的具体组织实施。审计负责人向董事会及董事会审计委员会负责并报告工作。审计负责人履行下列职责：

（一）拟订本行内部审计章程、审计政策与程序等，待批准后组织实施；

（二）开发并管理本行内部审计功能，向本行董事会和高级管理层提供独立的审计保证；

（三）建立并保持有效的风险评估流程，有效记录并沟通风险评级结果、综合审计计划或策略；

（四）拟订审计计划，批准后组织实施审计计划；理解审计发现的关键问题并及时与高级管理层成员沟通；向董事会审计委员会或其他专业委员会上报未解决的重大审计发现；

（五）通过参加本行的重要会议，了解本行的决策过程，以及决策过程中对机会与风险的讨论与平衡情况；

（六）与本行高级管理层、外部审计师和监管机构建立并保持良好的工作关系，了解本行的策略、计划、产品、财务成果、风险以及相关问题；

（七）向本行行长和高级管理层其他成员提供专业的审计意见；

（八）监督审计项目质量，监督审计团队的工作表现；

（九）签署审计报告并对其负责，保证审计报告发送范围适当；

（十）按季向董事会及董事会审计委员会报告审计工作，并通报监事会和高级管理层；

（十一）董事会及审计委员会交办的其他事项。

第十条 审计部履行下列职责：

（一）采用并保持结构性、专业性的审计方法与审计策略，以满足本行和中国银行业监督管理委员会（以下简称“中国银监会”）的要求；

（二）定期对本行业务和营运单元进行风险评估，并根据变化情况及时调整评估结果；

（三）根据风险程度和重要性原则，制定审计计划，保证审计活动的高质量；

（四）评估和改进风险管理、内部监控和公司治理过程的有效性；

（五）审查和评估本行财务和管理信息的可靠性；

（六）确认管理措施的充分性，以保障本行资产安全；

（七）审查和评估本行政策与程序的充分性及其执行情况；审查相关监管规章与法律法规的遵守情况；

（八）为改进内部控制系统和控制环境提供实用、有建设性、有成本效益的建议；

（九）监督改进措施（审计部门与被审计部门达成一致的）是否得到及时和恰当落实，以促进内部控制系统和控制环境的完善；

（十）应董事会、董事会审计委员会、监事会和高级管理层等的要求进行特殊的审计检查；

（十一）建立和保持与本行业务部门、营运和技术支援部门的密切工作关系，了解并掌握上述部门的业务活动；

（十二）与监管机构和外部审计机构保持密切联系，保证审计工作的效率、效果与成本经济；

（十三）董事会及董事会审计委员会交办的其他事项。

第三章 独立性与报告制度

第十一条 审计部可就风险管理、内控制度等有关问题为本行相关部门提供咨询服务，但不直接参与或负责内控制度设计和经营管理决策与执行，以保证其在审计过程中能独立、客观发表审计意见。

第十二条 审计负责人应按季度向董事会审计委员会报告审计工作情况。每年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建议及下一阶段审计重点等内容的审计工作报告。相关报告应同时抄报监事会和高级管理层。

第十三条 审计负责人对现场审计中发现的重要问题，应及时向高级管理层相关成员汇报，必要时，可同时向行长汇报，以便高级管理层成员采取适当行动。

第十四条 在审计结束后，审计报告要在发送被审计单元上一级或上两级领导的同时，抄报董事会主席、行长、监事会主席，以便其掌握情况，做出决策。

第十五条 审计负责人应直接向董事会、董事会审计委员会汇报审计发现的重要情况和突出问题。

第十六条 董事会和高级管理层应就重大审计发现及时向中国银监会或其派出机构报告。审计部发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下，可直接向中国银监会或其派出机构报告相关情况。

第十七条 审计部应按照中国银监会的规定和要求，向其或其派出机构报送审计工作情况。包括向本行董事会提交的全面审计工作报告、外部中介机构对本行的审计报告等。审计部开展异地审计时，审计报告应抄报审计对象所在地的中国银监会派出机构。

第四章 工作关系

第十八条 与董事会审计委员会的关系。审计委员会在董事会授权下组织、指导和监督本行的审计工作，审计负责人向审计委员会负责并报告工作，接受审计委员会的指导、监督、评价和考核。审计部的日常重要工作，可以向董事会主席报告。

第十九条 与监事会的关系。审计部接受本行监事会的业务指导和就相关问题的质询；审计部按照董事会审计委员会批准的审计计划所完成的审计报告，以及向董事会及董事会审计委员会提交的审计工作报告等应抄报监事会及监事会主席；同时，审计部作为监事会的工作机构，承担相应职责，并按照监事会及监事会监督委员会的要求，进行高级管理人员离任审计、财务审计或其他审计项目，相关报告在报告监事会及监事会监督委员会的同时，报告董事会及董事会审计委员会。

第二十条 与行长和高级管理层其他成员的关系。审计负责人与行长之间有行政事务报告关系，没有直接的业务报告关系。本行设立审计部的目的之一是为了协助行长和高级管理层其他成员有效履行其管理职责，因此，审计负责人应加强与高级管理层的日常沟通和信息交流，了解高级管理层潜在的审计需求，提供及时的审计服务；在制定审计计划前，审计负责人应征求高级管理层的意见，将其关心的事项纳入审

计计划；对审计中发现的重要问题应及时与行长和高级管理层有关成员沟通；审计报告应发送行长和高级管理层相关成员。

第二十一条 与法律合规部、风险管理部的关系。审计部与法律合规部、风险管理部是伙伴加监督关系。法律合规部、风险管理部构成本行防范风险的第二道防线，定期对本行业务和营运部门进行职责内的检查。审计部、法律合规部、风险管理部应加强工作协调和信息共享；法律合规部、风险管理部的检查报告应抄送审计部，必要时，审计部也应就检查出的相关问题知会法律合规部、风险管理部。同时，审计部应定期对法律合规部、风险管理部进行审计。

第二十二条 与业务部门（批发银行和零售银行）、营运部门和支持部门（财务、信息技术、人力资源等）等的关系。审计部与上述部门是监督关系。审计部按照风险评级结果确定的审计周期，定期对上述部门开展审计。

第二十三条 与监管部门的关系。审计部应加强与监管部门的沟通交流，按照监管部门的要求开展审计检查，树立监管部门对本行审计工作的信心。对监管部门检查出的问题，应做为高风险问题进行整改追踪，并向其报告整改结果。

第二十四条 与外部审计师的关系。审计部应加强与外部审计师的沟通与协调，定期召开会议讨论共同关心的问题，相互利用审计成果，交换审计报告和管理意见书，在审计技巧、审计方法和审计技术语言方面达成共识。对外部审计师查出的问题，审计部应做为高风险问题进行整改情况的追踪。

第五章 保障与权限

第二十五条 本行参照中国银监会确定的比例，结合本行实际情况，配备充足的内部审计人员，以满足本行审计工作的需要。

第二十六条 审计负责人有权参加或列席本行重要的业务会议和相关专业委员会会议。第二十七条 审计部有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。

本行其他部门制定的政策、程序与流程及其调整、定期形成的总结与分析报告等资料应抄送审计部，其他部门主管有责任保证上述信息渠道的畅通。

第二十八条 被审计部门要积极配合审计工作，按照本行审计政策与程序规定的时间和要求向审计部反馈意见。

对与审计部门达成一致的审计发现，业务条线主管和被审计部门负责人负有按照确定的整改时间进行整改并向审计部提交整改情况报告的职责。

第二十九条 审计部对拒绝接受或不配合内部审计、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的，审计负责人有权直接向行长和董事会主席报告，要求及时予以制止并做出处理。

第六章 质量控制

第三十条 本行采用风险导向的审计策略与审计方法，审计部要建立风险评级模型，对审计单元每年至少评估一次，在风险评级的基础上安排审计计划与审计频率，保证本

行有限的审计资源指向高风险领域。

第三十一条 本行审计部要制定审计政策与程序、控制评估标准测试程序，通过加强对审计全过程的控制，保证审计质量，控制审计风险。

同时，审计部要建立审计质量独立评估制度，在审计项目结束后，对审计项目质量进行独立评价，并不断改善审计流程。

第三十二条 在审计过程中，审计人员应就审计发现与被审计部门进行平等的、充分的讨论、交流与沟通，以保证审计结论的客观。

第三十三条 审计部建立内部审计人员回避制度，确保内部审计的客观性。

第三十四条 审计部应建立审计人员后续培训制度，鼓励内部审计人员取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等职业资格，以保证内部审计人员的专业胜任能力。

第三十五条 审计部应加强科技手段和信息技术在审计工作中的运用，建立完善非现场内部审计监测体系及内部审计操作系统、信息管理系统。

第三十六条 本行建立审计复议制度，被审计机构有权对审计结论提出异议，审计部门认为有必要时，可以进行复议。

第三十七条 董事会可根据内部审计工作需要，将部分内部审计项目外包，但需要事先评估外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力。

第三十八条 董事会可聘请外部机构对本行审计部的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象、具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突。

第七章 考核与问责

第三十九条 董事会和高级管理层应充分利用本行内部审计成果，监督对审计报告指出的内控缺陷的整改落实，切实发挥审计对改善内部管理控制的促进作用。

第四十条 高级管理层对未按要求进行整改的问题，要督促整改，对整改不力的，要追究相关人员的责任，应承担未对审计发现采取纠正措施所产生的责任和风险。

第四十一条 董事会建立激励约束机制，对内部审计相关各方的尽职、履职情况进行考核评价，建立内部审计工作问责制度，明确内部审计责任追究、免责的认定程序与标准。

第四十二条 董事会应对具有以下情节的审计负责人和直接审计责任人追究责任：

（一）未严格执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能发现的；

（二）对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映的；

（三）审计结论与事实严重不符的；

（四）对审计发现问题查处工作跟踪不力的；

（五）违反保密制度的；

（六）其他有损本行利益或声誉的行为。

第四十三条 本行经检查监督和责任认定，有充分证据表明审计部和审计人员按照有关法律、法规、规章以及本行内部审计制度勤勉尽职地履行了职责，审查出了应查出的问题并及时报告，在审计对象相关问题暴露时，可视情况免除或部分免除审计部和相关审计人员的责任。

第八章 专业标准

第四十四条 审计部应按照本章程和本行审计政策与程序的规定，开展审计工作，并时刻跟踪可能对审计工作和本行业务活动产生影响的新情况，及时响应本行对审计需求的变化，不断调整和完善本行的审计策略与审计方法。

第四十五条 本行审计人员必须遵守以下要求：

（一）保密性。审计人员必须对审计过程中得到的信息严格保密。

（二）独立性与客观性。审计人员必须保持独立性，要有客观的头脑和态度，对审计发现发表独立、客观的审计意见。

（三）避免利益冲突。审计人员开展审计工作时必须避免利益冲突，坚持回避原则。

（四）要有相当的技术训练和技能水平。审计人员要具备承担审计工作的相应知识、技能，遵守职业纪律。

（五）重要性原则。审计人员应时刻对审计发现问题的影响和严重性保持良好的认知。

（六）职业谨慎。审计人员在审计工作中应保持应有的职业谨慎。

第九章 附则

第四十六条 本章程由审计部负责每年审查一次。遇有外部监管政策与本行组织架构和工作体系的重大调整，审计部应及时提出修订意见，报董事会审计委员会。第四十七条 本章程经本行董事会批准后执行。

第五篇：农业银行

什么是每日每账户对外支付限额？

每日每账户交易限额：指每个账户每天对外支付的限额。为控制风险，我行统一设定手机银行每日每账户交易上限，客户可在此上限下自行设定对外支付限额。如客户手机银行（WAP）有3个注册账户，每日每账户限额设为3000元，该客户每日可通过手机银行支付3000*3=9000元。手机银行（WAP）个人客户在进行交易时，除注册账户向外转账和漫游汇款将受到每日每账户交易限额限制外，其他交易不受支付限额控制。

如何取消网上银行的转账交易？

网上银行的转账交易分为实时到账、落地处理两种。如果是实时到账，交易无法取消。如果是落地处理，首先要与落地网点核实此款项的目前状态，如果该网点还未处理此笔业务，则可以持本人有效身份证件，身份证件复印件及转出账户与落地行联系，出具情况说明（情况说明包括：转出方卡号，转入方卡号，转账金额，转账时间，此笔交易流水号，网银客户号，取消原因）并且需要转出方本人在网点当面签字。如果与落地网点核实该交易已经处理则无法取消。

网银“快捷转账” 能实现什么功能？

对于经常性的固定转出方、转入方和转账金额的转账操作，可以通过此功能减少重复性的录入。但是不支持多笔快捷转账，不支持对本行贷记卡的转账设置为快捷转账。业网银的代发工资中，账号栏序号及实发栏序号填写格式如何？

在设置电子工资单格式中，应在账号栏顺序号及实发栏顺序号后的对话框中填入整数数字，如在账号栏顺序号中填入“1”，则在上传的TXT文档中，账号应放在第一位。上传TXT文件中的项目顺序应与电子工资单格式定义的顺序一致。每一条记录占一行。电子工资单格式定义如下图：

若账户下有逾期贷款，是否可以继续借款？

答：若账户下有逾期贷款，该账户贷款额度会自动冻结，只能进行还款操作。其中，利息和本金可以通过企业网银偿还，而复利只能到我行网点柜台偿还。

我公司拥有分布各地的分公司，总公司和分公司之间经常需要进行资金调拨，请问贵行能否帮助我公司实现总分公司间资金的迅速流转？

答：我行企业网银能够满足贵公司在时间和空间上进行集约化现金管理的需求。客户通过网银可以实现总公司与分公司之间的资金双向实时或约定调拨、分公司之间的资金调度以及总公司或分公司向集团外部企业的付款，在全国范围内实时回笼各地分支机构的账户资金。与此同时，还能达到监控各分公司资金运作情况、整个集团资金统一调度管理的目的，最大程度地提高企业资金运营效率，节省管理成本。

电子回单打印是什么功能，可以打印哪些业务的回单？

答：电子回单打印功能为企业注册客户提供其网银交易电子回单的查询、打印（补打）功能。目前，电子回单打印只能打印本行单笔转账的电子回单，落地业务交易不能打印电子回单。需注意的以下几点：（1）此回单为补打回单，请勿重复记账。（2）此回单不作为收款方发货依据。（3）每笔交易的电子回单的回单号是唯一的。回单验证码不唯一，每次打印时都会重新生成新的回单验证码。

请问通过企业网上银行办理定期存款转活期有哪些注意事项？

答：客户通过本功能可以将未打印“定期存款开户证实书”的定期存款转为活期存款。部分

支取时留存金额大于一万元的给予操作，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。留存部分按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息。仅可对没打印过存款证实书的定期进行该操作，转出的定期默认转到该定期关联的主账户中。请问什么是电子回单验证，它有什么功能？

答：（1）企业网银客户可通过“电子回单验证”功能验证网银交易的电子回单的真伪。（2）可验证全国农行范围内的网银交易电子回单，既可验证本人的交易，也可验证他人的交易。问通过企业网上银行办理集团理财业务，是否必须经过分公司的同意？

答：总公司要通过企业网上银行办理分公司账户查询、向分公司上拨或下划资金、使用分公司账户对外支付等业务，必须先在我行网点完成分公司账户对总公司的授权，才可以按照相应授权级别所赋予的权限对分公司账户进行操作。具体授权级别如下表所示： 请问企业网银的哪些业务需要到网点柜台签约才能办理？

目前，我行企业网银的批量转账、财务支付（包括单笔支付、批量支付）、代发工资、代收业务、集团理财、现金管理、外币业务等需要到网点柜台签约后，才能进行相应设置并办理业务。

请问什么叫预约转账？ 答：预约转账是指企业客户约定一个转账日期，到约定日后系统自动实现单笔对其他企业账户付款的业务。

通过自助机具进行异地卡卡转账时，手续费是否是实时扣收的？若卡内资金不足，是否会补扣手续费？

通过自助机具进行本行异地卡卡转账，手续费实时扣收，如卡内资金不足，则转账操作不成功，自助机具会给出相应提示。

请问农行企业网银是否可以给他行的企业账户跨行转账？到账时间是多长？

农行企业网银可以给他行的企业账户转账，我行企业网银客户给他行企业账户转账需由开户网点人工办理。到账时间与柜面办理业务到账时间一致，一般情况下三个工作日内到账。请问农行企业网银是否可以给同行的个人账户（借记卡、存折、准贷记卡）转账？本地、异地到账时间分别是多长？

行企业网银可以给同行的个人账户（借记卡、存折、准贷记卡）转账。本地、异地转账都为实时到账。

什么是自助可用额度？

是指借款人当前能够在自助渠道进行借款的总额度，所借款项不能大于此额度。自助设备取款有哪些规定？

自助银行取款业务包括本行借记卡、准贷记卡、贷记卡、他行卡及国际卡的取款服务。借记卡日累计最多取款次数为10次，日累计取款限额为20000元；准贷记卡日累计最多取款次数为5次，日累计取款限额为5000元；贷记卡日累计最多取款次数为5次，日累计取款限额由贷记卡的应急提现额限制；他行卡日累计最多取款次数及日累计取款限额由发卡行限定；本行卡、他行卡的单笔最高取款金额由各行根据设备类型和业务特点自行规定；国际卡单笔最高取款金额为1000元，日累计最多取款次数及日累计取款限额由发卡行限 自助设备存款有哪些规定？

自助银行存款业务包括本行借记卡、准贷记卡、贷记卡、活期存折的存款服务。我行账户日 2

累计最多存款次数为10次；日累计存款限额为20万元；单笔最高存款金额由各行根据设备类型和业务特点自行规定 定

自助设备转账有哪些规定？

自助银行转账业务包括本行借记卡、准贷记卡、贷记卡的转账服务。客户开办自助银行转账业务须与银行进行签约，借记卡和准贷记卡签约账户日累计转账限额为5万元。贷记卡转账视同取款业务，日累计转账限额不得超过贷记卡取款额度。使用一卡多账户的借记卡进行的转账交易，只针对主账户内的资金进行交易控制，子账户资金不能直接转出。如何才能加快转账速度？

（1）客户在个人网银中维护跨行收款方时尽量采取下拉菜单选择方式选择收款方开户银行，避免使用手工输入方式录入收款方开户行信息。（2）建议客户在工作日的9：00-16：30时间内提交金额大于5万的交易，如果客户必须在此时间外发起金额大于5万交易，最好建议客户将交易金额拆分成多笔金额小于（或等于）5万的交易通过人行小额系统进行发送。（注：拆分成多笔金额进行转账的交易手续费汇总额会高于未拆分时的手续费。）跨行实时转账的交易时间？

小于等于5万元的交易采用批量方式支持7*24小时发送。小于等于5万元的加急时间为工作日的9：00-16：30。大于5万元的交易时间为工作日的9：00-16：30。跨行实时转账收费标准？

不分同城异地，都是交易金额的0.5%，最低1元，最高35元。跨行实时转账支持的转出账户种类有哪些？ 转出账户支持我行借记卡及准贷记卡。通知存款

通知存款: 个人通知存款是指客户存款时不必约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的一种存款品种。人民币通知存款需一次性存入，支取可分一次或多次。不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种，最低起存金额为5万元，最低支取金额为5万元。

通存通兑

通存通兑: 通存通兑是指某一个银行在某一个范围内（全国、省或县市），一个服务网点开出的存单，可以在任何一个服务网点上兑现现金。不收取任何手续费。

定期一本通

定期一本通: “定期一本通“是指一本存折管理人民币和多种外币定期储蓄的存款方式。

利随本清

利随本清: 利随本清是以单利计息，到期还本时一次支付所有应付利息。它是一次性付息的一种形式。

存量等本递增

存量等本递增: 是每期还款本金相同，利息逐渐增加的一种还款方式，存量等本递增贷款必须同时归还本金和利息。本票

本票: 本票是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某

人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。

现金汇票

现金汇票: 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

现金支票

现金支票: 现金支票用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。哪些客户不能办理个个人生产经营贷款？

申请贷款时存在到期未还的金融债务，包括逾期贷款、信用卡恶意透支等，最近1年内存在连续3期以上或累计6期以上的逾期记录。

什么情况下可以申请住房公积金贷款? 职工只有在购买、建造、翻建、大修自用住房的情况下才可以通过受托银行向公积金管理中心申请住房公积金贷款。申请人申请住房公积金贷款的，应当提供担保。农行固定利率房贷业务的主要特色是什么？

在个人住房固定利率贷款或混合利率贷款的利率固定期，当我行公布的个人住房贷款相应期限的固定利率水平下限下调1个百分点（含）以上时，无不良信用的借款人可以申请执行选择权，将其贷款利率调低相应百分点，该选择权只限执行一次。执行选择权的费用总行建议为贷款余额的0.5%，各行可以根据实际情况具体确定选择权费率，但费率最低不低于0.3%。住房公积金的用途主要是什么？

住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用 在办理最高额担保循环综合消费贷款后，如何办理单笔借款？ 借款人需在最高额担保循环额度下申请单笔借款的，填写《最高额担保个人借款合同用款申请书》，并提供本人有效身份证件、《最高额担保个人借款合同》、用途证明，经农业银行调查、审查、审批同意后，发放贷款。

如果遇到利率调整时，个人贷款的利率如何调整？

（1）对于借款期限在一年以内的采用到期一次性还本付息的个人类贷款，贷款利率按贷款发放时的利率执行，遇利率调整时不作调整；（2）对于分期还款的个人类贷款，遇利率调整时，利率调整日之前已发放的贷款本内不作利率调整，于次年1月1日按新利率执行；利率调整日之后发放的新贷款按调整后新利率执行。

哪些客户不能办理个人综合消费贷款？ 申请贷款日有欠款、连续三期或累计六期不良信用记录的，农业银行直接拒绝个人综合消费借款申请。

个人贷款的计息天数、还款日期及到期日如何确定？

（1）计息天数：按月还款按30天计算，按季还款按90天计算，按年还款按360天计算；（2）还款日期：还款日为贷款日期的对应日，即采取“对日还款”方式，无对应日的取月末最后一日为还款日；（3）到期日：除利随本清方式外其余还款方式都必须是整期对应日的前一日。

申请农村个人自助可循环贷款借款人需具备什么条件？

（1）年龄18-60周岁，身体健康，有固定住所，具有完全民事行为能力，且年龄+ 贷款期限≤ 60周岁，持有有效身份证件, 具有中华人民共和国国籍；（2）在我行开立结算账户，无结欠不良贷款，愿意接受我行信贷和结算监督；（3）在农村区域从事生产经营活动，有可靠收入，具备还款能力；（4）能够提供我行认可的担保；（5）信用等级在良好级（或AA级，含）以上；（6）我行要求的其他条件。

用车贷款的贷款额度是多少? 个人自用车贷款金额不超过购车价格的80%，个人商用车贷款的金额不超过购车价格的70%。

在什么情况下可以提取和使用住房公积金？

职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额：（1）购买、建造、翻建、大修自住住房的；（2）离休、退休的；（3）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；（4）出境定居的；（5）偿还购房贷款本息的；（6）房租超出家庭工资收入的规定比例的。依照前款第2、3、4项规定，提取职工住房公积金的，应当同时注销职工住房公积金账户。

职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。

用车贷款的贷款还款期限是多久? 个人自用车贷款还款期限不超过5年，个人商用车贷款还款期限不超过3年 哪些权利凭证可以办理质押贷款？

可以办理质押的权利凭证包括整存整取、存本取息、大额可转让存单（记名）等人民币定期储蓄存单、外币定期储蓄存单、凭证式国债、保险单以及依法可质押的其它种类的权利凭证。凭证式国债是指1999年后（含1999年）财政部发行的国债，借款人以此办理质押时，向原认购国债银行提出申请。保险单是指具有现金价值并能随时变现的人寿保险单。保险单是指具有现金价值并能随时变现的人寿保险单。经授权的网点可以受理经本行或人民银行批准允许开办储蓄业务的各商业银行、城乡信用社和邮政储蓄机构开出的同城未到期的个人有价权利凭证。以人寿保单出质的，出具保单的保险公司应与我行分行签定保单质押合作协议，明确核押、止付和划款等事项，否则不得办理。如以外币权利凭证办理质押贷款的，外币按当日的外汇（钞）买入价折成人民币计算，在考虑汇率风险的情况下适度掌握贷款额度。如何提取住房公积金？

（1）先由所在单位予以核实，并出具提取证明；（2）职工应当持提取证明向住房公积金管理中心申请提取住房公积金。住房公积金管理中心应当自受理申请之日起3日内做出准予提取或者不准提取的决定，并通知申请人；（3）准予提取的，到受委托银行办理支付手续。申请用车贷款需要提供什么材料? 贷款用于购买客运车的，提供与当地公路运输管理部门签订的运营证明；贷款用于购买货运车的，提供运营协议；贷款用于购买工程车的，提供与当地施工单位或主管部门签订的有关承包工程协议

农村个人自助可循环贷款的还款方式有哪些？

利随本清、按季（月）结息到期还本或分期还款方式 个人贷款种类有哪些？

个人贷款主要包括个人住房贷款(住房一手楼、二手楼贷款；商业用房一手楼、二手楼贷款、自建房贷款、转按、加按、减按贷款、公积金及组合贷款、住房循环贷款等)、个人汽车贷款、个人生产经营性贷款、助学贷款、个人消费贷款、个人质押贷款等个人贷款业务。无完全民事行为能力或限制民事行为能力人的权利凭证能否申请个人质押贷款？

可以，但应由出质人的法定监护人办理有关手续，并提供法定监护人的户口簿及派出所的证明，并由监护人在《质押凭证清单》相应栏内和合同文本的出质人签名处签署本人姓名，并注明“为××× 的合法监护人”字样 遇利率调整时，个人贷款的利率如何调整？

1、对于借款期限在一年以内的采用到期一次性还本付息的个人类贷款，贷款利率按贷款发放时的利率执行，遇利率调整时不作调整；

2、对于分期还款的个人类贷款。遇利率调整时，利率调整日之前已发放的贷款本内不作利率调整，于次年1月1日按新利率执行；利率调整日之后发放的新贷款按调整后新利率执行。商业用房贷款的期限是多久？

一手商业用房最长不得超过10年。二手商业用房，尚须满足贷款期限与房屋使用年限之和不得超过30年。借款人年龄与贷款期限之和不得超过65年。如果提前还款需要具备什么条件？

（1）分期还款贷款必须还清所有到期贷款本息，即无超期（拖欠）还款记录；（2）定期结息贷款必须还清所有到期利息；（3）利随本清和存量等本递增的贷款必须同时归还本金和利息。

个人贷款还款有何特别约定？

（1）批量和联机还款遵循“扣本必先扣息”原则；（2）还款顺序：先超期后正常，归还期次由远及近；（3）同一期次内按正常利息→罚息→本金→复利顺序扣收；（4）批量扣款正常期次为整期扣款，超期期次部分扣款金额不低于500元。

个人贷款的计息天数、还款日期及到期日是如何确定的？

计息天数：按月还的按30天计算，按季还的按90天计算，按年还的，按360天计算；还款日：还款日为贷款日期的对应日，即采取”对日还款”方式，无对应日的取月末最后一日为还款日；到期日：除利随本清方式外其余还款方式都必须是整期对应日的前一日。什么是漫游汇款？

漫游汇款是一种全新的”点对面”的实时汇款方式，通过网上银行办理漫游汇款时无需选择汇入行，只需输入收款人的姓名，以及设置收款人兑付时的兑付密码即可，汇款成功后系统会自动生成汇款号。收款人可凭漫游汇款号、兑付密码、有效身份证件在农业银行营业网点（能够受理漫游汇款业务的网点）支取现金，也可以在网上将款项兑付到账户上。漫游汇款怎样退汇？

汇款人可以过柜台或者网上银行将漫游汇款汇出的而没有被收款人兑付的汇款退汇到指定注册账户上。目前我行漫游汇款服务时间为每天8：00至17：00。哪些人可以申请办理教育储蓄？

教育储蓄的对象为在校小学四年级（含）以上学生。享受免征利息税优惠政策的对象必须是 6

正在接受非义务教育的在校学生。支付大额现金管理的适应范围有哪些？

办理现金支付业务的金融机构和通过金融机构存款账户提取现金的单位、个体工商户、个人都必须遵守支付大额现金管理的有关规定。办理现金支付业务的金融机构是指经中国人民银行批准可通过有关账户办理现金支付业务的商业银行、城市合作银行、城乡信用合作社和证券营业机构以及邮政储蓄机构。如何选择教育储蓄存期？

一般来说，六年期教育储蓄适合小学四年级以上的学生开户，三年期教育储蓄适合初中以上的学生开户，一年期教育储蓄适合高二以上的学生开户。这样，接受非义务教育储蓄时（即升入高中以后），就可以在教育储蓄到期时享受优惠利率并及时使用该存款。储户一次性提取大额现金的标准是什么？提取时应办理哪些手续？

根据《关于支付大额现金管理的通知》规定，储户一次性从储蓄账户（包括银行卡）提取现金超过5万元（不含5万元）以上的，即为大额现金。在提取大额现金时，除按原有规定填写支取凭条等手续外，还必须向储蓄机构的柜台人员提供有效身份证件，储蓄机构审核后即可予以支付，其中，对一次性提取20万元（含20万元）以上的，储户还应至少提前1天以电话等方式向储蓄机构预约，以便储蓄机构准备现金。▲有效身份证件包括居民身份证、户口簿、军人证、外籍储户的护照、居住证。活期储蓄按照什么方法计息？

我行对个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止。教育储蓄利息如何计算？

教育储蓄实行利率优惠。一年期、三年期的教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期的教育储蓄按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息。教育储蓄在存期内如遇利率调整，仍按开户日利率计息。

个人活期存款账户分为哪几种？ 个人结算账户和个人储蓄账户两种。在哪些地方可以办理教育储蓄？

办理储蓄存款业务的各商业银行和城乡信用社（不含邮政储蓄机构）均可开办教育储蓄。

个人结算账户与储蓄账户有什么区别？

按照人民银行统一规定，《人民币银行结算账户管理办法》实施后，您与他人或单位的资金收付结算都须通过结算账户办理，同时，原来活期储蓄账户的许多功能都可通过结算账户来实现。个人结算账户和活期储蓄账户的异同如下：（1）共同点：a.都可以存取现金。b.存款都可获得利息收入（结算账户存款利率同活期储蓄账户）。c.本人名下的个人结算账户和活期储蓄账户之间可以相互转账。（2）不同点：a.《人民币银行结算账户管理办法》实施后，您在办理对外的资金转出或接受外部的资金转入时（包括本人异地账户汇款）只能通过结算账户办理。b.储蓄账户只能办理本人名下的存取款业务和转账，而不能对他人或单位转账，也不能接受他人或单位的资金转入。我行已将您目前正在办理和以前办理过支付结算业务的活期储蓄账户从功能上转为结算账户，以确保您的正常使用，您只需到我行办理业务时确认账户性质即可。

异地借记卡之间的卡与卡转账交易手续费如何计算？

转账交易手续费是按转账支出和转账存入两个交易来计算相应手续费，并加总后从转出卡账户扣收。

借记卡之间的卡与卡转账是否有金额的限制？（1）柜台渠道。转账交易金额没有限制；（2）自助机具渠道。自，借记卡、准贷记卡ATM的自助转账业务，非签约客户日累计转账金额为5万元（含），签约客户同一金穗卡日累计自助转账金额上限最高为20万元；（3）网上银行渠道。转账没有交易金额的限制；（4）电话银行渠道。由各个分行自行控制，目前我行未使用统一的电话银行版本。

惠农卡小额贷款的贷款期限是多久？

惠农卡农户小额贷款授信期限最长为1年，单笔贷款期限最长为3年。如何申请惠农卡小额贷款？ 借款人携带本人身份证、户口薄和惠农卡的原件和复印件。借款人具有中华人民共和国国籍，年龄在18周岁（含）以上60岁以下，在农村区域有固定的住所，身体健康，品行良好。已申请获得惠农卡。从事农、林、牧、渔等农业生产经营或工业、商业、建筑业、运输业、服务业等非农业生产经营活动。