一个单位内部控制体系建设工作方案(修改))五篇

第一篇：一个单位内部控制体系建设工作方案(修改))

AA股份内部控制体系建设工作方案

遵照中国BB《关于印发〈中国BB内部控制体系建设实施方案〉的通知》（CC股审[2012]194号）的精神，根据国资委、财政部《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价[2012]68号），公司召开专题会议，认真组织学习《中国BB内部控制体系建设实施方案》，研究部署开展内部控制体系建设工作，现按照AA股份所处业务行业特点，结合经营管理实际，以切实搞好“管理提升活动”为契机，制定《AA股份内部控制体系建设工作方案》。

一、内控体系建设工作总体目标

AA股份内部控制体系建设的总体目标是：按照中国BB内控建设工作的整体部署，力争到2013年底，遵照《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《中国BB内部控制制度（试行）》、《中国BB内部控制体系建设实施方案》（以下统称内部控制基本规范），在全公司范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系。

二、内控体系建设工作计划

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖公司各项经营管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。

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（一）内部控制体系建设原则及要素。

按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，以《中国BB内部控制制度（试行）》为统领，梳理、修订、健全公司现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应公司经营管理实际需要的内部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范公司管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进公司发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司本部及其所属单位的各种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重要业务（工作）事项和高风险领域。

(3)制衡性原则。内部控制应当在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

2/9(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

(2)风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(3)控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。

(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。

(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。

4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

（二）制定内部控制体系评价标准。

3/9 以上述内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素为基本内容，结合实际制定内部控制评价标准。

1．在实施内部控制的基础上，结合实际逐步制定内部控制评价标准。

2．内部控制评价标准的内容包括：按照内部控制基本规范要求，建立符合经营管理实际的组织结构，确保风险识别全面、控制活动有力、信息沟通顺畅、监督有效。

（三）促进内部控制制度有效执行。

以内部控制制度为依据，以评价标准为准绳，加强监督检查，促进内部控制制度有效执行。

1．落实内部控制执行责任制，明确责任机构和主要负责人的内部控制执行责任。

2．逐级责任分解，建立内部控制执行体系，将内部控制与管理权限、岗位职责有机结合，保证内部控制执行到位。

3．建立内部控制培训机制，保证各级责任人和各岗位员工熟知内部控制制度流程以及内部控制职责。

4．通过经济责任审计、效果后评估、管理评审、效能监察等方式，定期和专项监督检查内部控制制度执行情况，适时报告执行结果。

（四）实现内部控制与全面风险管理有机结合。

将内部控制与全面风险管理有机结合，借助管理提升活动，进一步建立健全内部控制制度，通过有效执行防范各类经营风险，提高基础管理水平和风险防控能力。

4/9 1．开展风险识别分析，确定风险因素，排列影响等级，评估风险程度。

2．熟练使用风险管理工具，运用风险管理策略，确定应对措施，实现风险与收益平衡。

3．建立信息传递渠道，保证内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监督部门等有关方面信息沟通和反馈顺畅，实现内部控制系统内不同单位、不同部门、不同人员信息共享，不断提高基础管理水平和风险防范能力。

4．建立健全反舞弊机制，规范违规违纪事项举报、调查、处理、报告程序，将惩治和预防腐败体系与内部控制、风险管理融入一体，实现生产经营健康发展。

三、内控体系建设工作组织保障

根据文件要求和实际工作需要，公司成立内部控制体系建设工作领导小组和工作办公室，保证工作顺利进行，完成规定目标任务。

（一）内部控制体系建设工作领导小组

1、成员组成 组 长： 副组长： 成 员：

2、主要职责

（1）确定内控体系建设的范围；

5/9（2）明确内控体系建设的总体规划和目标；（3）确定内控体系建设的整体部署落实；

（4）研究决定内控体系建设中的重大事项和结果检查；（5）负责内控体系建设中的其他重要事项。

（二）内部控制体系建设工作办公室

1、成员组成 主 任： 副主任： 成 员：

内部控制体系建设工作办公室日常工作由审计监察部负责。

2、主要职责

（1）负责内控体系建设成员的职责分工；（2）确定内控体系建设与实施各阶段任务；

（3）协调本部各部门、各出资企业内部控制体系建设工作进展；

（4）联系中国BB内部控制体系建设主管部门；（5）内控体系建设其他方面的实施工作。

四、内控体系建设工作步骤

（一）准备与启动阶段（2012年9-10月）

建立内部控制体系建设工作领导小组和工作办公室，明确工作职责和分工。对内部控制体系建设工作进行宣传、学习、部署，提高各级领导和全体员工对内部控制体系建设重要性的 6/9 认识，增强落实执行的自觉性。

公司各部门、各单位认真搞好各自的内部控制体系建设工作，梳理现有制度流程，将信息反馈给公司内部控制工作办公室，工作办公室汇总后撰写《AA股份内部控制体系建设工作方案》报领导小组，经批准后于10月31日前报中国BB备案。

（二）实施与自查阶段（2012年10-12月）1．界定内部控制实施范围（2012年10-11月）按照内部控制基本规范，根据公司组织架构及内部控制制度的现状，结合公司业务（工作）特点、经营管理实际情况和管理提升活动的安排，AA股份内部控制体系建设由各单位、各部门根据职责权限搞好内部控制风险识别、内部控制流程梳理、内部控制评价、强化关键业务活动控制、整改管理缺陷和不足等工作。

2．梳理制度流程、风险识别评估及确定控制点（2012年10-12月）

各单位根据公司业务和经营管理实际，梳理现有制度流程，并结合管理提升活动和廉洁风险防控工作，开展风险识别评估，查找存在的风险点，明确控制目标，确定控制点；确定内部控制框架，完善制度流程体系。

3．内部控制缺陷整改（2012年12月-2013年1月）工作办公室会同公司各单位，根据内部控制基本规范要求，针对现有制度流程的缺失、缺陷和不足，以及风险识别评估发现的新的风险点和确定的控制环节及查找的监管差距，特别是

7/9 重大缺失和不足，制定整改方案计划，确定建立、修改、完善制度流程目录，健全控制制度和流程。

（三）评价与报告阶段（2013年1-5月）1．制定内部控制评价标准（2013年1-2月）

工作办公室会同公司各单位按照公司组织结构和职责权限，建立风险识别全面、控制活动有力、信息沟通顺畅、监督有效的内部控制体系，结合公司实际经营情况制定《AA股份内部控制评价标准》报领导小组，经批准后正式使用。

2．开展检查评价（2013年1-2月）

公司各单位根据《AA股份内部控制评价标准》开展检查评价工作，并形成内部控制自查报告，于2月底前报公司内部控制工作办公室。企业内部审计监察、内部控制工作办公室等监督机构开展内部控制检查，并借助外部中介机构年审，检查内部控制缺陷整改效果。

3．编制公司内部控制报告（2013年2-3月）

遵照中国BB文件精神，根据国资委、财政部文件要求和各单位自查以及检查评价情况结果，公司内部控制工作办公室编写“AA股份内部控制自评报告”，经公司内部控制工作领导小组批准后，于3月31日前报中国BB。

（四）整改与优化阶段（2013年4-12月）1．整改阶段（2013年4-7月）

工作办公室会同公司各单位针对自查、检查结果，整改完善内控体系建设。对重要业务流程和管理缺陷，随着整改的不

8/9 断推进，学习先进单位经验，提高管理标准，细化流程操作，完善制度规章，改进控制措施，实现风险与收益平衡、促进管理提升。

2．总结、检查、验收阶段（2013年8-12月）

各单位对两年来内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和经营管理成效等方面总结经验做法，提出对标和未来目标以及持续改进的措施； 工作办公室10月底前组织公司各单位开展内部控制体系建设工作以来的经验交流，收集相关信息，于11月底前完成公司“内部控制体系建设工作总结报告”报内部控制工作领导小组，并经批准后报中国BB。12月31日前，公司将结合管理提升活动总结阶段成果，根据国资委和中国BB的安排，部署下一年度内部控制体系建设任务。

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第二篇：内部控制工作方案,单位内部控制工作方案

内部控制工作方案, , 单位内部控制工作方案

为进 1 步完善内部控制，提高内部管理水平，特制订单位内部控制工作方案以下：

1、充分认识实行内部控制规范的重要意义 实行内部控制规范，是加强单位经费监管的重要举措，是完善内部治理结构、建立各项工作制度的必定要求。要充分认识内部控制制度建设的重要性和紧急性，认真贯彻落实内部控制规范的各项要求，不断提高内部管理水平。

2、实行内部控制规范的基本原则(1)重视系统性。认真分析当前内部控制制度的建设情况，对比内部控制规范的要求，加快完善单位内部控制制度体系，实现对经济活动的全面控制，特别要做好单位重要经济活动和经济活动重大风险的控制。

(2)重视有效性。机构、岗位设置和权责分配应当科学公道，并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，有益于相互制约、相互监督。

(3)重视时效性。单位的内部控制制度应随着外部环境的变化、单位经济活动的变化和管理要求的变化及时修订和完善。

3、实行内部控制规范的主要任务(1)梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。按内部控制规范要求，根据单位职能，对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳，明确各项业务的目标、范围和内容，将各项业务中的决策机制、履行机制和监督 机制融入到业务流程中 ?的每一个业务环节，并依此细化各个环节的部门和岗位设置，明确范围和分工。

(2)分析经济活动风险，肯定风险点，选择风险应对策略。风险分析要从各项业务面临的内外部环境入手，应用多种手段进行风险的定性和定量分析、评估，依照各项业务肯定具体的风险点。风险评估的内容既包括组织机构设置，又包括业务层面本身的各项业务流程。

(3)建立健全管理制度，在制定内部控制管理制度时，要注意与相干制度的衔接，并将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现决策、履行和监督相互分离、相互制约。侧重在 4 个方面构成制衡机制：1是建立重大事项议事决策机制;2 是规定不相容岗位相互分离和内部授权审批控制;3 是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通调和机制。

(4)提高内部控制的信息化水平。不断加强信息系统建设，利用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过信息的同步集成，改变单位各项经济活动分块管理、信息分割的局面，实现预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统 1 的平台，减少或消除人为操纵因素，确保财务信息和其他管理信息的及时、可靠、完全。

(5)建立内部控制评价机制。将内部控制建设和实行情况纳入平常监管范围，并将其纳入领导干部经济责任审计内容。

4、实行内部控制规范的工作要求(1)强化领导责任。单位负责人要对本单位内部控制的建立健全和有效实行负责。单位主要领导要切实负起责任，牵头做好内部控制规范的组织实行工作，公道肯定本单位内部财务、纪检监察、政府采购、资产管理等部门的职责和权限。

(2)完善工作机制。根据内部控制规范实行要求，设置内部控制职能部门或肯定内部控制牵头部门，配备专业人员，建立领导负责、责任部门主抓和相干部门调和的内部控制规范实行工作机制。

(3)加强宣扬培训。要加强宣扬培训，让内部控制的理念深入

人心，构成重视风险防范、强化责任意识的内控文化，构成“领导重视、部门协作、全员参与”的内控制度建设环境。

第三篇：内部控制体系建设实施方案

内部控制体系建设实施方案

为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。

一、集团公司内部控制体系建设的基本情况

集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、****公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位；下级单位对上级多头汇报、多头请示；同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。

二、内部控制体系建设的必要性

内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。

（一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。

“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。

（二）实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。

内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。

（三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。

建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。

（四）实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。

二、当前企业内部控制制度设计的误区

近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。但是由于经验不足、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面：

第一，企业在进行内部控制制度设计时忽略了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。

第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。

第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。由于监督的失效容易出现“内部人控制”的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。

第四，对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业的发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。

三、企业内部控制制度的设计要点

企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。

1．控制目标设计

企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的基本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的发展而变化，实行跟踪控制；还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果达到最佳状态。

2．控制流程设计

控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制目标相适应的。控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪种(或多种)设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程(如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计)。另外，在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。

3．控制点设计

控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制的效率和效果。因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之重。内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。4．控制权限设计

内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之一，控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置。笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡。在设计中实现相互牵制也非常重要，若同一项经济业务由一个人(或一个部门)包办，则难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。

5．控制监督设计

内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管理监督及内审监察部门对内部控制的再监督活动的总称，是随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在我国，很多企业并非没有建立内部控制制度，困扰企业的主要问题是所建立的内部控制制度的执行效果不佳，某些参与制定内部控制制度的负责人内部控制意识薄弱，致使内部控制制度形同虚设或出现“对上不对下”的尴尬局面。造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部控制监督的设计，监督机制不完善。因此，要确保企业所建立的内部控制制度被切实执行并获得良好的执行效果，就必须对内部控制过程施以恰当的监督，内部控制监督设计的重要性可见一斑。在进行内部控制设计时，应该关注监督评审程序的合理性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整。要将内部控制监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、提供完善内部控制制度和纠错的建议的作用。同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发现企业内部控制缺陷时，能及时向上反馈或提供建设性建议，使企业内部控制的缺陷得以及时、果断处理。

6．控制制度体例设计

企业内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，除非遇到特殊情况或特殊需要，一般来说，内部控制制度的体例是不需要作重大调整的。倘若内部控制制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大调整时，将会耗费大量的人力、物力。另外，频繁地调整内部控制制度的体例也不利于制度的执行，同时也削弱了制度的权威性。因此，内部控制制度体例的设计至关重要，在设计时，不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。例如，对内部控制制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能够较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点进行增补、修改或删除的需要。而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应该在制度大纲中描述，而不宜放在具体的业务流程当中。总的来说，就是内部控制制度的体例设计要确保制度整体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。

四、结语

总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞争力、迎接经济全球化挑战的必然选择。应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控制制度的设计。企业内部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在具体执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部控制制度，才能真正确保企业控制目标的实现。

第四篇：内部控制工作方案

内部控制工作方案

为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。

一、工作内容

财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。

（一）控制目标

内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：

1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。

2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。

3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。

4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。

（二）实施范围

内部控制规范实施的范围包括：本单位。

要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。

（三）实施原则

在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。

2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。

3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。

4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。

（四）工作任务

1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。

2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科室内职责分工不合理处进行调整。

3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。

4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。

5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。

二、基本要求

我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。

1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。

2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。

3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。

5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财会科室与合同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。

三、组织方式和职责

成立单位内部控制规范实施工作领导小组。

（一）领导小组 组长： 副组长：

领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各科室开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。

（二）办公室主任：

牵头科室：

监督科室：

成员科室：

（三）成员职责

办公室：协调单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等；负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案。负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。

财会室：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改；负责单位收支管理、国有资产管理、财务管理；

四、工作步骤

（一）动员部署阶段(2017年4月1日-4月30日)加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。

（二）制度建设阶段(2017年5月1日-8月31日)按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合工作实际，制定内部控制制度体系并组织论证评审后发布实施。

（三）落实实施阶段(2017年9月1日-10月31日)将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。

（四）完善总结阶段(2017年11月1日-12月31日)指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我单位内部控制制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部控制制度。

五、工作准备

1、成立内部控制规范领导小组，全面负责内部控制规范的实施工作。

2、制定并下发内部控制规范实施工作方案。中心办公室牵头草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子审议后下发。

3、各科室确定本科室内部控制实施工作联系人，并向办公室报送名单。

4、开展本单位内部控制规范宣传和培训。办公室组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。

（二）流程梳理

成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组、办公室。

单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。

六、工作要求

(一)加强组织领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。

(二)认真抓好落实。各科室要认真查找科室风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。

(三)强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好的内控氛围。

(四)加大检查力度。领导小组要对各科室内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内控办根据内控管理需要确定。

(五)完善问责机制。将内控结果运用于科室和个人考核等工作。对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任人必须严格执纪追责。

内部控制工作机制

为深入落实《行政事业单位内部控制规范》，根据根据上级财政工作会议有关要求结合学校实际，制定本内部控制工作机制。

一、领导决策机制

（一）单位内部控制（以下简称内控）领导小组职能：

1、研究制定规章制度；

2、统一指导和协调各业务组开展工作；

3、开展业务培训；

4、评估各各业务组、各流程工作情况；

5、研究制定内控处理决定。

（二）领导班子的内控职能：

1、落实加强内控的措施；

2、研究制定预算；

3、审订大型投资项目；

4、确定管理岗位人选和职责；

7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任；

（三）单位决策的内部控制流程：

1、单位内部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案；

2、分管领导主持相关论证会议，研究初步方案；

3、分管领导向领导小组提交方案，进行研究，形成决定；

4、重大问题提交领导小组研究决定。

二、风险评估机制

（一）单位成立风险评估工作小组，由财会室、办公室等科室人员组成，一般5—7人。

（二）风险评估工作小组的职能：

1、单位每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》确定。

2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估：（1）单位预算。

（2）大型投资项目（投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目）及合同。

（3）价值5千元以上的资产分配、调配事项。

3、风险评估流程：

（1）实施有关人员向风险评估小组提交议项。

（2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告；特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。

（3）由领导小组组长审阅、签字。（4）进入实施流程。

4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。

三、岗位管理机制

（一）、关键岗位相关人员职责

1、会计人员：

（1）做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。（2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。（3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。（4）负责收费记账工作。

（5）内控专家组成员、风险评估小组成员。

2、资产管理员：资产管理员负责单位资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。

3、出纳员：

（1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。（2）负责现金、支票管理工作。（3）负责票据管理、制单工作。（4）其他现金收缴工作。

（三）单位内部控制的方法：

1、按照《行政事业单位内部控制规范》第十二条确定。

2、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

3、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

4、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

5、建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和本中心实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

四、授权和审批机制。

（一）采购（审批）流程：

1、拟定采购计划。根据预算提交采购申请说明，包括采购的用途、品名、型号、单价、估价、采购人（项目负责人）等。部门负责人、分管领导签字确认。

2、风险评估。对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计划交风险评估小组负责人进行风险评估。

3、单位审批。由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式报中心主任审批。

4、财政审批。由采购负责人（或项目负责人）以书面形式报财会室，由财会室报财政局审批。

5、组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目报采购部门，会同后勤采购人员组织采购。

6、收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签《收货验收单》，作为记账凭证报销。收货的同时必须确定保管和使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。

7、进入报销程序。

（三）出差、招待审批流程：

1、中心主任审批。

2、按审批的时间、地点、控制额出差或接待。

3、整理票据，进入报销程序。

（四）报销流程：

1、经办人整理票据、凭证。

（1）采购、出差的审批单及上级通知、安排。（2）财政部门批件、招标手续、合同。（3）票据。

2、经办人、科室负责人、分管领导在票据上签字。

3、经办人将票据、凭证等交出纳初步审核、制单。

4、财会室负责人审核。

5、中心主任审核签字。

6、报销。

7、进入财务内部管理程序。

五、业务管理机制

（一）不相容岗位管理和工作协调机制：

1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能应当相互分离，避免混搭。

2、因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不相容岗位必须产生工作交叉的，必须报学校批准，采取必要的防范措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。

（二）收支管理机制：

1、收入管理机制。出纳员负责收款，会计负责票据、核算。

2、支付机制。（1）责任科室和后勤科负责验收、发票等等，财务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同等。

（三）资产管理机制：

1、贯彻管理先行原则。采购部门负责人必须在资产购置前确定物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购置前必须做到管理制度先到位。

2、资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填写《资产购置清单》交由财务人员记资产账。

3、资产清查。（1）对账：财务科每半年对当年购置资产进行对账，作为会计核算的一个组成部分。（2）清查：单位每年对资产进行清查，做到账账相符、账物相符。（3）资产移动和借出必须办理审批手续，并由资产管理人进行登记。借出时间一般不超过30天，否则应重新记载。（4）使用人对资产损坏或遗失负责，赔偿损失。

5、资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议，上报上级管理部门，由管理部门专业人员查验确认，批准核销。已报废或基本丧失功能的资产应该在本内及时核销。

六、培训机制

（一）培训机制。

单位建立内控培训机制。培训分三个层面：

1、管理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训，增强规范做事，依法行政的能力。

2、专业层面：对财务管理人员定期进行专业培训，提高他们的思想政治素质和业务能力。

3、普及层面：面向单位全体职工开展普及性培训，普及财务工作和内控常识，增强工作的规范性。

（二）主要内容

单位根据上级要求对全体职工进行培训，尤其是对领导成员、科室负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括：

1、行政事业单位内部控制规范。

2、贯彻行政事业单位内部控制规范实施方案。

3、事业单位会计规则。

4、事业单位财务管理规定。

7、上级关于接待、出差、补助等相关文件。

七、监督机制。

1、预算公开。

2、程序公开。

3、决算公开。

八、奖惩和责任追究机制

（一）评价和奖惩机制

单位领导小组每年对各科室预算管理、项目管理、收支管理、内部控制情况进行评估。

（二）责任追究机制。

单位领导小组原则上每半年对在财务管理、项目管理、资产管理中存在的问题进行一次检查清理，按照 “责任倒查”的办法，对相关责任人进行责任追究。

第五篇：内部控制工作方案

局关于推进单位内部控制工作方案

局机关各股室、局属各单位：

为深入贯彻落实财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《

省财政厅关于印发行政事业单位内部控制基本操作指引的通知》、《88县财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》等文件精神，全面提高系统内控机制建设的质量和系统化程度，经研究，决定在全局开展推进内控机制建设工作，制定本实施方案。

一、指导思想

坚持以习总书记重要论述为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，建立健全结构合理、配置科学、程序严密、公开透明、制约有效的内控机制，保证权力正确行使，资金规范运行，促进国土资源管理健康发展。

二、活动实施步骤

整个活动分宣传发动、清理规范、健全制度、总结提高四个阶段。

第一阶段：宣传发动（20 年 月上旬）

各单位要抓好专题学习，全面进行动员部署，教育引导干部、职工充分认识推进内控机制建设工作的必要性，增强参与内控机制建设的主动性和自觉性。要结合业务特点，梳理现有职权，分析研究权力运行存在的问题及对策，提出内控机制建设思路，让全体干部职工都了解内控机制建设的指导思想和任务要求。

第二阶段：清理规范（20 年 月下旬）

各单位要全面清理本单位的职权，坚持职权法定，不得自行创设权力，要绘制权力运行流程图及进行廉政风险排查。各单位主要负责人要严格执行并带头厘清自己主管、分管和监督职权，明确用权规则，克服用权随意性。领导班子成员要按照党风廉政建设责任制有关规定，严格依照法定职权和程序履行职责。

第三阶段：健全制度(20 年 月)

重点围绕以下五个方面加强内控机制建设，健全完善各项制度：

l、进一步完善科学民主决策机制。抓好权力分解，实行“一把手”不直接分管组织人事、计划财务、建设工程、物资采购制度，对“一把手”权力进行有效制约，在领导班子内部建立相互监督和制约的权力运行机制。凡属重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用等重要问题，必须经集体讨论决定。

2、进一步固化权力运行流程和操作规程。各单位要按照完善内部规范、优化业务流程、提高行政效率的要求，排查权力运行风险点，通过立、改、废并举，完善权力运行风

内控方式方法和手段适宜性等方面进行剖析，不断修复、完善内控机制。在此基础上，局内控评价监督办公室将对各单位内控机制建设情况进行综合评估和考核。凡因为内控机制建设工作不力，导致发生严重违纪违法案件、造成不良影响的，按照党风廉政责任制的相关规定，追究单位主要领导和直接责任人的责任。

第四阶段：总结提高(20 年 月)各单位要对活动开展情况进行全面总结，进一步查找机制制度建设方面的薄弱环节，积极探索推进机关部门权力运行内控机制建设的长效机制，巩固和发展活动成果。要把促进制度落实，推进工作开展作为内控机制建设活动成效的重要标准，注重督促整改存在的问题，研究新情况、发现新问题、总结新经验，切实增强制度的科学性、系统性、针对性和实效性。

三、工作要求

一要提高思想认识。各单位要高度重视内控机制建设，深刻认识推进内控机制建设是依法执政的必然要求，是坚持反腐败战略方针、构建惩防体系的迫切要求，是规范权力运行、防止权力滥用的客观需要。要以科学的态度推进内控机制建设，做到决策更加科学，执行更加有效，监督更加有力，从而保证权力沿着制度化和法制化的轨道运行。

二要精心组织实施。建立健全内控机制是一项复杂的系