行政事业单位内部控制制度设计操作指南[最终版]

第一篇：行政事业单位内部控制制度设计操作指南[最终版]

《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

一、单项选择题（本类题共5小题，每小题10分，共50分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.自行评标采购方式中原则上采用的评标方法是（B）。A．综合评分法 B．最低价法 C．抽签法 D．询价 A B

C

D

答案解析：自行采购评标原则上采用最低价法，确需采取其他三种方法的，由各采购单位集体研究决定。

2.行政事业单位资产管理的中心是（C）。A．资产采购 B．资产配置 C．资产预算 D．资产使用 A B

C

D

答案解析：强调保证资产的安全和有效，就要加强行政事业单位以预算为中心的资产管理。3.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（D）。

A．采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算

B．采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价 C．采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算 D．采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算 A B

C

D

答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。4.下列不属于合同控制的主要手段的是（B）。A．审查 B．履行 C．监督 D．控制 A B

C

D

答案解析：B选项是合同控制的内容，而非手段。5.下列不属于预算执行一般途径的是（B）。A．直接报销 B．先报销后申请 C．政府采购执行 D．执行申请 A B

C

D

答案解析：预算执行一般包括三种途径：直接报销、政府采购执行、执行申请（内部采购执行）。

二、判断题

1.政府审计部门通过内部控制评价报告对单位政府审计承担最终的责任。（√）案解析：以上说法正确。2.风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个环节。（√）答案解析：以上说法正确。

3.各采购单位应当在采购预算指标批准范围内，按季度组织本单位采购计划编制工作。（√）答案解析：以上说法正确。

4.信息技术是一把双刃剑，在有助于单位科学决策、加强管理、堵塞漏洞、降低风险的同时也会带来相关风险。（√）答案解析：以上说法正确。

5.执行“收支两条线”管理规定时，对于金额较小的收入报批领导审批后可直接用于支出。（×）

答案解析：收入控制时，要严格执行“收支两条线”管理规定，确保按照法定项目和标准及时、足额上缴国库，不得以任何形式截留、挪用、私分或者变相私分收入。

第二篇：行政事业单位内部控制制度设计操作指南

《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（）。A．规范管理制度及标准 B．权力制衡 C．集体决策

D．加大行政监察力度 A B C

D

答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。2.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（）。A．单位内部审批 B．报上级单位备案 C．报上级单位审批 D．报财政部门审批 A B C

D

答案解析： 收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。

3.建立行政事业单位内部控制制度的核心是（）。A．全面提升单位综合管理水平B．制约滥用公共权力预防腐败 C．保证公共资金分配公平、公正 D．防止公共资金使用中的损失浪费 A B C

D

答案解析：建立内控制度的核心是全面提升单位综合管理水平，一个单位内控制度的好坏反映了单位的综合管理水平。

4.单位票据的保管期限一般是（）。A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 A B C

D

答案解析：单位票据的保管期限一般为5年，对超过法定保管期限的，可以组织销毁。5.行政事业单位内部控制的核心控制措施是（）。A．预算控制 B．执行控制 C．业务流程控制 D．资金控制 A B C

D

答案解析：行政事业单位内部控制的核心控制措施就是通过业务流程的管控实现内部控制的目标，提升单位的管理水平，防范舞弊和腐败的滋生。

6.行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是（）。A．政府 B．财政部门 C．审计部门 D．单位 A B C

D

答案解析：财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者，各级财政部门是行政事业单位内部控制的直接外部管理者。7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日 A B C

D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。

8.政府采购实施中，在中标、成交通知发出之日起签订政府采购合同的有效期是（）。A．20 B．30 C．40 D．50 A B C

D

答案解析：各采购单位应按要求与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项和中标、成交供应商签订书面合同。

9.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（）A．公开招标采购方式 B．单一来源采购方式 C．询价采购方式 D．简易采购程序 A B C

D

答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。

10.预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是（）。

A．审核预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等 B．主持预算管理日常工作 C．提交预算执行报告

D．部署预算编制工作，编制预算、决算草案 A B C

D

答案解析： C 选项属于业务部门的工作职责。

11.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（）。

A．采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算

B．采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价 C．采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算 D．采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算 A B C

D

答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。12.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。A．重资金分配、重资产管理 B．重资金分配、轻资产管理 C．轻资金分配、重资产管理 D．轻资金分配、轻资产管理 A B C

D

答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心 A B C

D

答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。14.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备

B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为 A B C

D

答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。15.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（）。A．合同未履行 B．合同丢失 C．合同泄密 D．合同被滥用 A B C

D

答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列属于单位实物资产内部控制目标的有（）。A．实物资产取得依据应当充分适当 B．实物资产取得、验收、使用（领用）、维护、盘点、处置和转移等环节的控制流程应当清晰

C．避免实物资产流失或浪费，有效维护实物资产的安全、完整 D．确保实物资产能够得到合理配置和有效利用 A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

2.行政事业单位内部控制运用的方法有（）。A．不相容职位分离 B．内部授权审批控制 C．归口控制 D．预算控制 A B C

D

E

答案解析：行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法：不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信息技术控制。

3.下列属于单位决策机制内部控制自我评价内容的有（）。A．风险评估 B．专家论证 C．审核审批 D．集体决策 A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

4.会计控制的二级评价要素有（）。A．财务收支审批和报销 B．会计凭证填制和传递 C．会计账簿登记

D．财务报告编审和披露 A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

5.下列属于单位建设项目控制目标的有（）。A．合规性目标

B．建设项目的效率与效果

C．财务报告及相关信息的真实准确 D．防范舞弊与预防腐败风险 A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。6.应按《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国招标投标法》有关规定执行的采购项目有（）。

A．集中采购机构采购项目 B．部门集中采购项目

C．自行采购单项或批量金额达到50万元以上的货物和服务的项目 D．60万元以上的工程项目 A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

7.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（）。

A．审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核 B．要建立会审制度

C．认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款做出修改并再次提交审核

D．每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任 A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

8.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（）。A．财政部门 B．审计部门

C．纪检监察部门

D．上级政府部门 A B C

D

E

答案解析：财 政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作为内部审计职能的重要补充；纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污 腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；故ABC说法均正确。9.下列符合单位银行对账制度的有（）。

A．单位按开户银行和其他金融机构的名称和存款种类，分别设置银行存款日记账 B．银行存款日记账和银行账户至少每月核对一次，并编制银行存款余额调节表 C．单位出纳人员不得从事银行对账单获取、银行存款余额调节表的编制等工作 D．审计处指派专门人员，不定期审查单位银行存款余额和银行存款相关账目 A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

10.下列对行政事业单位决策机制的描述中正确的有（）。A．行政事业单位决策一般由单位领导班子决定

B．单位领导班子成员由行政、党委和纪检的主要领导组成

C．决策前实现信息公开，决策中采用集体讨论的形式，决策后也要实行对效率和效果的跟踪

D．要建立具有可操作性的决策问责制度 A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.行政事业单位需要对所有投资项目决策实行集体审议联签。（）

对

错

答案解析：重大投资项目决策实行集体审议联签。

2.会计凭证在财务部门内部传递时无需建立凭证交接的签收制度。（）

对

错

答案解析：为了确保会计凭证的安全和完整，在各个环节中都应指定专人办理交接手续，做到责任明确，手续完备、严密、简便易行。

3.政府采购货物、服务或工程的项目，单项采购金额达到120万元以上的，必须采用公开招标方式。（）

对

错

答案解析：政府采购货物或服务的项目，单项采购金额达到120万元以上的，必须采用公开招标方式。政府采购工程公开招标数额标准按照国务院有关规定执行，200万元以上的工程项目应采用公开招标方式。

4.对应借款报销，应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。（）

对

错

答案解析：对应借款报销，原则上应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。

5.政府采购实行回避制度，凡参与政府采购的人员与投标供应商有利害关系的，均应回避，不得参加该项政府采购工作。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

6.投资作为重大经济活动，应在投资可行性论证的基础上进行民主决策、科学决策。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

7.记账凭证必须附有原始凭证但无需注明原始凭证的张数。（）

对

错

答案解析：记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。8.出纳人员必须按照票据的序号签发支票，不得换本或跳号签发。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

9.固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商。（）

对

错

答案解析：对于一般固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行。10.实施动力不足是我国行政事业单位内部控制的特点之一。（）

对

错

答案解析：我国行政事业单位普遍没有动力去建立和实施内部控制。11.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。（）

对

错

答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。12.拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报上级财政部门审核批准。（）

对

错

答案解析：拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准。

13.合同策划环节，年初要制订投资计划和成本计划，年末进行调整，杜绝计划外支出的现象发生。（）

对

错

答案解析：为了防止超计划投资、超成本支出，年初要制订投资计划和成本计划，半年进行一次调整，杜绝计划外支出的现象发生。

14.单位可以将内部控制职能赋予现有常设机构的内设岗位，同时根据单位决策、执行和监督工作的需要设置非常设机构。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

15.建设项目已经成为我国行政事业单位重要的腐败领域之一，不确定性和风险大。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

第三篇：行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案

限时考试

《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准

B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核

C．单位建设项目都需要编制标底 D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设

A B C D

答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。A．独立性 B．有效性 C．责任性

D．可行性

A B C D

答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。

A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性

B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险 C．至少每一年进行一次风险评估

D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估

A B C D

答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。A．单位占有、使用的 B．在法律上确认为国家所有 C．有实物形态

D．能以货币计量

A B C D

答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备

B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为

A B C D

答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务

B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告

C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，无需盖合同审核专用章

D．财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接

A B C D

答案解析：付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，同时要加盖合同审核专用章，故C选项错误。7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。8.下列对单位印鉴章管理的描述中不正确的是（）。A．严禁一人保管支付款项所需的全部印章 B．严格禁止开具盖有公章的介绍信 C．严格国库（专户）专用章及名章使用管理 D．印鉴章管理人员要严格审核需要加盖印鉴章的业务

A B C D

答案解析：B选项应为“严格禁止开具盖有公章的空白介绍信”。9.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。A．重资金分配、重资产管理 B．重资金分配、轻资产管理 C．轻资金分配、重资产管理 D．轻资金分配、轻资产管理

A B C D

答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。10.下列对合同控制评价要素的描述中不正确的是（）。A．经济合同的财务管理必须与预算指标批复进行衔接

B．对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判

C．对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照单位合同管理规定进行审查

D．合同归口管理部门应加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档

A B C D

答案解析：对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

11.下列不属于预算审核主体的是（）。A．单位预算决策机构 B．财务部门 C．归口统筹部门

D．预算部门

A B C D

答案解析：预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构,故D选项错误。12.下列不属于资金支付管理环节的是（）。A．借款管理 B．报销管理 C．付款与核算管理 D．决算管理

A B C D

答案解析：决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支付环节。13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心

A B C D

答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。14.《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（）。A．经营活动 B．投资活动 C．筹资活动

D．经济活动

A B C D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。

15.下列不属于内部授权审批控制制度的是（）。A．分级审批 B．分额度审批 C．逐项审批

D．归口审批

A B C D

答案解析： 内部授权审批控制对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、逐项审批三种方式

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.内部控制评价报告包含的内容有（）。A．内部控制总体评价 B．内部控制效果分析 C．内部控制缺陷分析

D．内部控制完善的对策建议

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

2.单位预算控制的层级管理形式有（）。A．标准统一 B．归口统筹 C．集体决策

D．分级执行

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

3.单位风险评估实施环节中应重点关注的风险有（）。

A．内部管理制度不健全，业务流程不明晰，导致经济活动不合法、不合规 B．内部管理制度执行不到位，管控不力 C．内部控制关键岗位工作人员管理不善 D．预算编制不科学，执行不合规

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

4.行政事业单位监督机制包含的监督机构有（）。A．单位内部审计 B．单位纪检监察部门 C．上级主管部门

D．外部独立审计机构

A B C D E

答案解析：D选项不属于行政事业单位监督机制的范畴。5.下列属于收支管理内部控制目标的有（）。A．法律法规的遵循 B．资金收支的效率与效果 C．财务报告及相关信息的真实可靠 D．防范舞弊风险

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

6.下列对单位内部控制设计有效性的描述中正确的有（）。

A．对于财务报告目标来讲，内部控制设计的有效性表现为所设计的相关内部控制能够规范会计行为，保证会计资料的正确性、可靠性，防止、发现并纠正财务报告的重大错报 B．对于资产安全目标而言，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证国家财产的安全与完整，防止国有资产流失

C．对于合规目标来说，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证行政事业单位遵循国家相关法律法规，确保国家相关规章制度能够得到有效贯彻和落实 D．对于公共服务目标而言，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证行政事业单位经济活动的效率和效果

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。7.风险应对的基本策略有（）。A．风险规避 B．风险降低 C．风险分担

D．风险承受

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

8.下列属于单位合同谈判环节可能存在的风险点的有（）。A．谈判经验不足而导致单位利益受损

B．缺乏技术、法律和财务知识的支撑而导致单位利益受损 C．对可能存在的不符合国家产业政策和法律法规要求事项的忽略 D．泄露本单位谈判策略，导致单位在谈判中处于不利地位

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

9.建立行政事业单位内部控制制度的意义有（）。

A．全面提升行政事业单位的综合管理水平B．制约滥用公共权力预防腐败 C．保证公共资金分配公平、公正 D．防止公共资金使用中的损失浪费

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

10.下列对内部控制自我评价结果处理的描述中正确地有（）。

A．财政监督机构负责拟订财政监督制度，牵头拟订并组织实施监督计划，并对预算管理机构履行日常监督职责进行再监督

B．预算管理机构要向财政监督机构抄送文件，开放必要的数据端口，支持配合财政监督机构开展专项监督检查、落实处理处罚决定

C．纪检监察部门应根据行政事业单位内部控制评价报告检查国家行政机关在遵守与执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题

D．纪委和监察部门对行政事业单位内部控制的监督还要充分采用社会监督的方式，适时适度公布单位内部控制评价报告，发动社会公众积极参与

A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.单位对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

2.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算，强化预算的约束力。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

3.党委、纪检和监察制度的监管对象均是党组织和党员。（）

对

错

答案解析：党委和纪检的监管对象是党组织和党员，监察的监管对象是国家行政机关和国家公务人员。

4.对应借款报销，应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。（）

对

错

答案解析：对应借款报销，原则上应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。5.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。（）

对

错

答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。

6.单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由财务负责人审核。（）

对

错

答案解析：单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由合同负责人审核。

7.内部授权审批控制要建立“三重一大” 事项决策审批机制和会签制度。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

8.出纳人员必须按照票据的序号签发支票，不得换本或跳号签发。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

9.内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的唯一重点。（）

对

错

答案解析：内部控制设计的动态调整性和内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的重点。

10.购买依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、服务和工程的行为属于政府采购行为。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。11.行政事业单位只需要根据权责对等原则建立分级授权审核审批制度。（）

对

错

答案解析：除分级授权审核审批制度外，单位应建立“三重一大”事项决策审批机制和会签制度。

12.固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商。（）

对

错

答案解析：对于一般固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行。13.行政事业单位执行机制既要有纵向控制，也要有横向牵制。（）

对

错

答案解析：执行过程中不仅要有基于等级关系的纵向控制，还要有基于平行流程的横向牵制。14.会计账簿登记时不能采用刮擦、挖补、涂抹或用“消字灵”更改字迹。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

15.单位的重大合同可以拆分成标的金额较小的若干不重要的合同。（）

对

错

答案解析：拆分合同是合同策划环节的主要风险点，是故意规避合同控制的一种做法。

第四篇：2015会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南

《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是（）。A．职能 B．行业 C．活动 D．资金用途

A B C

D

答案解析：支出功能分类中，政府支出分为类、款、项三级。其中，类级科目主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。2.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C

D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。3.单位的预算决策机构是（）。A．财政、上级部门 B．单位领导办公会议 C．单位财务部门 D．预算单位

A B C

D

答案解析：单位领导办公会议是单位预算决策机构。4.下列不属于单位会计控制具体目标的是（）。A．规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整 B．提高会计核算质量，提升会计从业人员水平

C．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整

D．确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行

A B C

D

答案解析：B选项不属于单位会计控制的具体目标。

5.下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是（）。A．领导班子 B．内部审计部门 C．纪检监察部门 D．内控执行部门

A B C

D

答案解析：行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导班子、内部审计部门和纪律监察部门等。

6.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心

A B C

D

答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。7.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（）。A．合同未履行 B．合同丢失 C．合同泄密 D．合同被滥用

A B C

D

答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。

8.行政事业单位内部控制最基本的目标是（）。A．合理保证单位经济活动合法合规 B．合理保证单位资产安全和使用有效 C．合理保证单位财务信息真实完整 D．提高公共服务的效率和效果

A B C

D

答案解析：行政事业单位经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标，也是其他目标存在的前提和基础。9.行政事业单位资产管理的中心是（）。A．资产采购 B．资产配置 C．资产预算 D．资产使用 A B C

D

答案解析：强调保证资产的安全和有效，就要加强行政事业单位以预算为中心的资产管理。10.下列不属于行政事业单位决策机制内容的是（）。A．合理的决策议事制度 B．详尽的决策记录制度 C．可操作性的决策问责制度 D．不相容岗位相分离

A B C

D

答案解析：D选项是执行机制的主要内容。

11.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（）A．公开招标采购方式 B．单一来源采购方式 C．询价采购方式 D．简易采购程序

A B C

D

答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。12.下列不属于支出事项执行方式的是（）。A．政府集中采购执行 B．固定资产采购执行 C．经费申请执行 D．单位自行执行

A B C

D

答案解析：支出事项的执行方式在预算内部批复时予以明确，分为政府集中采购执行、内部采购执行、经费申请执行和单位自行执行四种。13.下列对单位记账凭证填制的描述中不正确的是（）。

A．一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单

B．无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末 C．摘要应与原始凭证内容一致

D．只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应填制付款凭证及收款凭证

A B C

D

答案解析：只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填制付款凭证，不填制收款凭证，以免重复，故D选项错误。14.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（）。A．单位内部审批 B．报上级单位备案 C．报上级单位审批 D．报财政部门审批

A B C

D

答案解析： 收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。

15.下列不属于政府采购的采购方式的是（）。A．公开招标 B．邀标 C．合作型谈判 D．单一来源

A B C

D

答案解析：政府采购的采购方式主要包括公开招标、邀标、竞争性谈判、单一来源和询价五种方式。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列属于收支管理内部控制目标的有（）。A．法律法规的遵循 B．资金收支的效率与效果 C．财务报告及相关信息的真实可靠 D．防范舞弊风险

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

2.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（）。A．财政部门 B．审计部门 C．纪检监察部门 D．上级政府部门

A B C

D

E

答案解析：财政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作为内部审计职能的重要补充；纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；故ABC说法均正确。3.下列属于单位会计控制业务流程的有（）。A．会计业务审核环节 B．会计凭证填制和传递环节 C．会计账簿登记环节 D．财务报告编审和披露环节

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

4.下列属于预算批复阶段主要风险点的有（）。

A．单位是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法 B．是否设置专人专岗对内部预算批复进行管理

C．内部预算批复是否将以前的业务支出金额和本的业务工作计划作为依据 D．当实际支出超过预算批复指标额度后是否建立预算指标追加机制

A B C

D

E

答案解析： 以上说法均正确。

行政事业单位内部控制建设和实施过程中应当遵循的原则有（）。A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

6.行政事业单位内部控制自我评价报告的使用者有（）。A．上级主管部门 B．有关监管部门 C．其他利益相关者 D．中介机构

A B C

D

E

答案解析：行政事业单位内部控制自我评价对外报告的使用者包括上级主管部门、有关监管部门、其他利益相关者、中介机构和研究机构等。7.建立行政事业单位内部控制制度的意义有（）。A．全面提升行政事业单位的综合管理水平B．制约滥用公共权力预防腐败 C．保证公共资金分配公平、公正 D．防止公共资金使用中的损失浪费 A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

8.下列对单位内部批复要求的描述中正确的有（）。

A．单位要根据经批复的预算，分解预算指标，落实管理责任

B．单位财务部门应将内部预算批复至具体的指标名称和具体内容，并严格按照预算批复用途，在允许开支范围内明确具体经济科目

C．对于采用归口管理方式编制的预算事项，应批复至指定的归口统筹部门，并由归口部门统筹分解

D．单位预算内部批复时，财务部门应按收支管理办法明确各事项的预算执行方式和支出类型

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

9.行政事业单位内部控制运用的方法有（）。A．不相容职位分离 B．内部授权审批控制 C．归口控制 D．预算控制

A B C

D

E

答案解析：行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法：不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信息技术控制。

10.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（）。

A．审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核 B．要建立会审制度

C．认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款做出修改并再次提交审核

D．每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任

A B C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.单位应设置专门机构与岗位对特殊事项的归口和审批管理进行组织和审批。（）

对 错

答案解析：以上说法正确。2.行政事业单位只需要根据权责对等原则建立分级授权审核审批制度。（）

对

错

答案解析：除分级授权审核审批制度外，单位应建立“三重一大”事项决策审批机制和会签制度。

3.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算，强化预算的约束力。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

4.内部控制的设计适当性是指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营特点、复杂程度以及风险管理要求相匹配。（）

对

错

答案解析：内部控制的设计适当性，既指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营特点、复杂程度以及风险管理要求相匹配，也指内部控制的设计是否具有环境适应性，能够依外部环境和自身条件的变化适时地调整关键控制点与控制措施。

5.财政部门、行政单位应当加强国有资产管理和监督，将事前监督、事中监督、事后监督相结合。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

6.财务收支审批制度必须坚持权责对等的原则。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

7.只要经过建设单位决策部门审批，建设项目就可以进入实施阶段。（）

对

错

答案解析：单位的建设项目立项环节必要时要报政府部门审批。8.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。（）

对

错

答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。

9.行政事业单位也可以委托专业的中介机构实施内部控制自我评价，但内部控制自我评价报告的责任仍然应由行政事业单位自身承担。（）

对

错 答案解析：以上说法正确。

10.保险柜可由出纳人员或财务负责人开启使用。（）

对

错

答案解析：保险柜只能由出纳人员开启使用。

11.行政事业单位需要对所有投资项目决策实行集体审议联签。（）

对

错

答案解析：重大投资项目决策实行集体审议联签。

12.单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由财务负责人审核。（）

对

错

答案解析：单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由合同负责人审核。

13.内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的唯一重点。（）

对

错

答案解析：内部控制设计的动态调整性和内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的重点。

14.购买依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、服务和工程的行为属于政府采购行为。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

15.事业单位的财政补助收入事业单位从上级财政部门取得的各类财政拨款。（）

对

错

答案解析：事业单位的财政补助收入事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。

第五篇：浅谈行政事业单位内部控制制度

浅谈行政事业单位内部控制制度

作者：马明霞

摘要：行政事业单位的内部控制制度是为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设而制定的。是指单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。包括静态和动态两个方面。

关键词: 行政事业单位

内控制度

一、行政事业单位的内部控制制度是为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设而制定的。是指单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。包括静态和动态两个方面。

从静态上讲，内部控制是行政事业单位为了防范和管控经济活动风险而建立的内部管理系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，具体体现为各项内部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序。从动态上讲，内控控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现控制目标的自我约束和规范的过程。而且，内部控制还是一个循环往复，不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对内部监督检查和自我评价发现问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能过适应性情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。

二、内部控制目标是行政事业单位建立和实施内部控制所要达到的目的。总体上讲，内部控制目标和单位的总体目标相一致，但由于行政事业单位内部控制的控制客体是单位的经济活动，所以内部控制目标也体现出经济属性。行政事业单位的内部控制的目标包括五个方面：一是合理保证单位经济活动合法合规；二是保证单位资产安全和使用有效；三是保证单位财务信息真实完整；四是有效防范舞弊和防范腐败；五是提高公共服务的效率和效果。

1、合理保证单位经济活动合法合规。行政事业单位的经济活动合法合规是单位有效履行职能的前提，所以，合理保证单位经济活动合理合法是行政事业单位内部控制最基本的目标。通过制定制度、实施措施和执行程序，合理保证行政事业单位的经济活动在法律法规允许的范围内进行，符合有关预算管理、财政国库管理、资产管理、建设项目管理、会计管理等方面的法律法规和相关规定，避免违法违规行为的发生。

2、合理保证单位资产安全和使用有效，国家队对行政事业单位资产的管理，坚持所有权和使用权相分离的原则，实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。资产是行政事业单位正常运转的物质基础和财力保证，资产不安全、使用效率低下都将对单位的各项工作的正常开展产生不利影响。行政事业单位的资产存在被挪用、贪污、盗窃、违规处置的风险，有的单位还存在大量的帐外资产，因此必须落实资产的管理责任，加强资产的日常管理和定期盘点盘查，通过这些有效措施确保资产的完整。在合理保证资产安全的同时，还应确保资产得到有效的使用。目前，资源配置不合理、资产损失浪费、使用效率低下是行政事业单位资产管理中突出的问题，行政事业单位有必要加强内部控制。