行政事业单位内部控制 试卷一(红色为答案)

第一篇：行政事业单位内部控制 试卷一(红色为答案)

行政事业单位内部控制（试卷一）

一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1．以下分析方法中，最为精确的分析方法是（）。

A 定性分析法 B 定量分析法 C 评分法 D 风险问题清单法

2．下列说法不正确的是（）。

A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定

C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制

D 内部控制评价包括过程评价和结果评价

3．基本建设资金存款账户，一律按（）账户管理。

A 基本存款 B 一般存款 C 专用存款 D 临时存款

4．行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。

A 主管部门 B 财务部门 C 质检部门 D 第三方评审机构

5．下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（）。

A 授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权

B 行政事业单位应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设置总会计师。设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职

C 财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全

D 一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率

6．事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（）审批。

A 财政部门 B 主管部门 C 财政采购部门 D 单位负责人

7．（）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。

A 财务部门负责人 B 资产管理部门负责人 C 审计部门负责人 D 总会计师

8．现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。

A

5B 3 C 2 D 10

9．行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。

A 专用存款账户 B 一般存款账户 C 基本存款账户 D 临时存款账户

10．下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（）

A 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

B 一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

C 一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议

D 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

11．美国注册会计师协会哪年发布了《审计准则公告第55号》，明确提出了“内部控制结构”概念?

A 1949 B 1983 C 1988

D 1989

12．下列关于内部环境的说法中错误的是（）。A 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

13．以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。

A 会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

B 出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

C 应当建立信息化会计档案管理制度

D 信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据

14．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A 评分法 B 打分法 C 风险问题清单法 D 定性分析法

15．控制环境中最基本、最主要的因素是。

A 诚信和道德观 B 单位文化 C 人力资源政策 D 经营管理理念和风格

16．内部控制发挥作用的前提条件是？

A 良好的单位文化 B 组织结构合理，权利责任分配适当 C 合理的人力资源政策

D 管理者的素质

17．随着知识经济到来，将逐步成为各个单位最核心的要素是？

A 经营管理理念 B 权责的分配 C 人力资源 D 诚信和道德观

18．下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？

A 控制论 B 组织演化论 C 委托代理理论、组织学 D 管理学和审计学

19．内部控制的核心环节是？

A 内控意识 B 内控制度 C 会计基础工作 D 预算控制

20．行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？

A 年 B 月 C 季 D 日

二 多项选择题(共15题 每题3分 共45分)21．行政事业单位在识别风险时，必须明确：

A 风险识别作为风险评估过程的重要环节。B 风险识别必须与目标联系。

C 风险识别是一个持续性、反复的过程。D 进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险。

22．行政事业单位应选择适当的风险识别方法,保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有：

A 建立科学的风险识别方法体系。B 对风险识别方法进行规范化和制度化。

C 利用历史事件。

D 建立损失事件数据库。

23．风险评价是在风险识别、风险分析的基础上,评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。风险评价的关键点有: A 对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响。

B 人力资源、诚信正直、信息和技术、会计和财务报告。

C 应当按照风险可能带来的影响程度的大小。

D 应当对重要风险予以特别的关注。

24．会计系统控制的主要方面有：

A 严格遵守各项财经法规。

B 依法设置会计机构，配备会计从业人员，会计人员岗位责任制。

C 建立健全会计档案保管制度。D 加强对会计信息质量的控制。

25．行政事业单位进行预算控制应注意以下问题有：

A 编制足以反映现实的预算，避免预算过于繁琐。

B 划定预算的控制责任，划清各责任人的实际业绩。

C 注意防止各部门从本部门出发，以预算目标取代单位的整体目标。

D 预算控制不是对现状本身的控制，而是对发展趋势的控制。

26．行政事业单位内部控制评价的意义有：

A 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。

B 内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理的客观需要。

C 内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径。

D 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。

27．行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括：

A 识别组织面临的各种风险

B 评估风险概率和可能带来的负面影响

C 确定组织承受风险的能力

D 确定风险消减和控制的优先等级

28．为达到内部控制评价的一般标准，应从以下几个层次对内部控制体系进行评价：

A 过程和风险是否已被充分识别；

B 过程和对风险的控制措施是否被规定并遵循相关监管要求；

C 规定是否得到实施和保持；

D 控制措施是否有效和适宜。

29．内部监督的施行方式包括（）

A 日常监督 B 专项监督 C 个别评价 D 持续性监督检查

30．内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由行政事业单位根据（）等自行确定。

A 经营环境变化 B 经营业务调整 C 实际风险水平D 业务发展状况

31．下列哪些业务可以支付现金（）。

A 支付给单位外部个人的劳务报酬 B 分发给个人的科技奖奖金

C 员工薪酬 D 购买大宗办公用品

32．广义的风险评估包括（）。

A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对

33．信息化对单位的内部控制活动产生的影响有以下哪些（）。

A 对授权产生的影响 B 对业务记录方式产生的影响

C 对职责分离产生的影响 D 对内部监督检查的影响 34．美国注册会计师协会下属的审计程序委员会发布了第29号《审计程序公告》，对内部控制划分为哪几部分？

A 内部会计控制 B 内部核算控制 C 内部制度控制 D 内部管理控制

35．下列属于行政事业单位内部控制原则的有？

A 合法性原则 B 可比性原则 C 重要性原则 D 成本效益原则

三 判断题(共15题 每题1分 共15分)

36．经济市场化程度的提高要求经济中所有的单位必须加强信息管理，包括信息的采集、传递和运用。信息在行政事业单位范围内按照一定的规则和程序进行流动，有助于每一个员工及时地获取信息，更好地进行决策，完成其相应的职责。

37．借鉴COSO 报告，行政事业单位控制环境一般也包括：诚信和道德观、单位的治理结构、管理哲学和经营风格、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置。

38．专项监督，即个别评价，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。

39．货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。

40．一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次。

41．外来原始凭证是财务部门进行审核，单位内部审计部门可不再审核。（）

42．无论是行政单位还是事业单位，使用财政性资金购置固定资产，都要按国家有关政府采购的规定进行政府采购。（）

43．重要缺陷是指一个或多个开般缺陷的组合，可能严重影响内部控制整体的有效性，进而导致单位无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。（）

44．企业应当加强银行预留印章的管理。财务专用章应当由专人保管，人名章由本人或授权人保管等（）。

45．自上而下的信息传递主要表现为基层员工向上一级管理层反映信息的过程（）。46．舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越小，他们采取舞弊的可能性就越大。

47．现代化信息系统的规划、设计和执行必须与行政事业单位的定位、职能、规模等统一（）。

48．我国目前的内部控制研究和实务已上升到成熟阶段。（）

49．公共财政管理的核心是提高财政管理的透明度，保证财政资金使用的有效性和政府预算的公正和透明性。（对）

50．既是控制的主体又是控制的对象的是员工。（）

第二篇：行政事业单位内部控制答案

1.下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。1.信息系统和信息处理流程管理的中心是（）。A、决策 B、计划 C、执行 D、控制

A B C

D 【正确答案】：A A、不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B、财会部门不得负责预算管理 C、预算委员会下不设置考核评价组

D、不是组员管理组织体系的必要组成部分

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（）。A、工作专门化 B、命令链 C、控制跨度 D、权责明确

A B C

D 【正确答案】：D 1.下列各项中，内部审计机构应该隶属于（）。A、组织的最高管理层 B、组织的财务部门 C、组织的人力资源部门 D、组织的会计部门

A B C

D 【正确答案】：A

1.下列选项中，属于内部风险要素的是（）。A、高级管理人员的职业操守 B、法律法规 C、教育水平D、技术进步

A B C

D 【正确答案】：A 1.内部监督分为日常监督和（）。A、专项监督 B、持续监督 C、自我监督 D、过程监督

A B C

D 【正确答案】：A 1.行政事业单位预算考核的机构是（）。A、预算管理部门 B、内部审计部门 C、公司高级管理层 D、财务部门

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，有关人力资源的叙述正确的是（）。A、人力资源就是人口资源 B、人力资源就是人才资源 C、人力资源的本质是劳动能力 D、人力资源就是人力资本

A B C

D 【正确答案】：C 1.国家对公务员实行的管理是（）。A、实行公务员职位分类制度 B、不需签订聘用合同 C、按人设岗 D、严格聘任，不需考评

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，属于资金管理中的重点是（）。A、货币资金管理 B、非流动资金管理 C、专项资金管理 D、固定资金管理

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（）。A、固定资产总账 B、固定资产登记簿 C、固定资产卡片

D、固定资产的维修保养

A B C

D 【正确答案】：D 1.政府采购的最主要方式是（）。A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购

A B C

D 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于工程项目业务不相容岗位的是（）。A、项目建议、可行性研究与项目决策分离 B、概预算编制与审核分离 C、项目实施与价款支付分离

D、项目可行性研究与价款支付分离 A B C D 【正确答案】：D 1.下列选项中，不属于工程变更的是（）。A、筹建单位变更 B、施工单位变更 C、监理单位变更 D、分包单位变更

A B C

D 【正确答案】：D 1.下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（）。A、分类管理

B、收支统一管理 C、收入不需上缴财政

D、收入不需纳入单位综合财政收支计划

A B C

D 【正确答案】：A 1.对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责的是（）。A、财会人员 B、财务主管

C、内部审计人员 D、单位负责人

A B C

D 【正确答案】：D 1.对支出的复核，应由（）对支出开支项目和标准进行复核。A、单位负责人 B、部门负责人 C、财务部门

D、财会部门会同相关部门

A B C

D 【正确答案】：D 1.行政事业单位内部控制的评价主体是（）。A、单位负责人和管理层 B、财务人员

C、内部审计部门 D、社会中介机构

A B C

D 【正确答案】：A

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（）。A、收入预算的编制，要符合国家政策 B、支出预算的编制，要符合国家政策

C、支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D、支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的

A B C

D

E

F 1.下列选项中，属于计算机主管的职责有（）。A、保证系统正常运行 B、设备安全

C、定期备份数据 D、系统日常运行

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 【正确答案】：A, C 1.下列选项中，部门化的方式包括（）。A、职能部门化

B、产品或服务部门化 C、顾客部门化 D、地区部门化 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D

1.行政事业单位在建立并实施人力资源政策控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（）。 A、岗位职责与人力资源需求计划 B、招聘、培训与离职 C、人力资源考核政策 D、薪酬及激励政策

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.下列选项中，属于风险规避主要的情况有（）。A、完全规避风险 B、风险损失的控制 C、转移风险 D、自留风险

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.下列选项中，控制活动包括（）。A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、财产保护控制 D、预算控制

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（）。A、依法组织收入，保证收入任务的完成 B、加强支出管理，严格控制开支 C、建立了各项经费管理制度 D、对重大预算项目特别关注 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 1.可能导致单位发展战略难以实现的人力资源管理方面的问题主要有（）。A、人力资源缺乏 B、人力资源过剩

C、人力资源结构不合理

D、人力资源开发机制不健全

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.人力资源政策应包括的内容有（）。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位的强制休假和定期岗位轮换制度

D、人力资源政策与程序清晰，并且定期发布和更新

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.根据不相容职务分离的原则，出纳人员不可以兼任的工作有（）。A、稽核

B、会计档案保管

C、收入、支出、费用、债权债务账目的登记 D、货币资金日记账的登记

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 1.实物资产的管理体现在（）。A、实物形态的管理 B、价值形态的管理 C、资产的使用过程管理 D、资产的所有权管理

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B 1.下列选项中，属于政府采购中的验收主体控制有（）。

A、严格准入制度

B、集中采购机构经办采购人员及验收人员实行定期轮换制度，最大限度地避免暗箱操作 C、要加强采购人验收的技能培训，定期不定期地进行抽查，检验采购人的验收质量 D、采购人也应建立政府采购验收档案，增加验收工作的系统性管理

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.工程项目准备阶段的主要工作程序包括（）。A、工程项目的初步设计和施工图设计 B、工程项目征地及建设条件的准备 C、设备、工程招标及承包商的选定 D、签订承包合同

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.下列选项中，属于工程变更分类的有（）。A、筹建单位变更 B、施工单位变更 C、监理单位变更 D、分包单位变更

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 1.事业单位收入的管理要求包括（）。A、实行收入统管 B、收入应该自主支配

C、正确划分各项收入，依法缴纳各种税费 D、不需要缴纳任何税费

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, C 1.财务报告编制的基本要求包括（）。A、数字真实 B、计算准确 C、内容完整 D、编报及时

A B C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 1.支出业务的不相容岗位至少包括的内容有（）。A、支出的会计记录与现金盘点

B、支出标准/定额、预算的编制与审批 C、支出的执行与审批

D、支出的执行与相关会计记录

A B C

D

E

F 【正确答案】：B, C, D 1.内部控制评价中，报告缺陷评价的主要内容有（）。A、产生缺陷的原因

B、存在一种机制，来获得和报告已识别的内部控制缺陷 C、报告方式的适当性 D、后续措施的适当性

A B C

D

E

F 【正确答案】：B, C, D

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（）

对 错

【正确答案】：对

1.正规化程度越高，人的自主权越低。（）对 错

【正确答案】：对

1.行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）

对 错

【正确答案】：对

1.自留风险是被动的、无意识的一种行为。（）

对 错

【正确答案】：错

1.由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）

对 错

【正确答案】：错

1.行政事业单位的预算考核不必专设机构。（）

对 错

【正确答案】：错

1.单位招聘新员工由用人部门直接聘用。（）

对 错

【正确答案】：错

1.公务员的岗位设置，应当按需设岗。（）

对 错

【正确答案】：对

1.行政事业单位的关键是财会岗位，可以实行强制休假制度，并在一定时间内进行岗位轮换。（）

对 错 【正确答案】：对

1.往来资金的支付与审批是不相容职务。（）

对 错

【正确答案】：对

1.采用竞争性谈判方式采购时，谈判小组可以与所有供应商一起谈判，以提高工作效率，比较供应商。（）

对 错

【正确答案】：错

1.项目可行性研究与价款支付分离，是工程项目业务不相容岗位。（）

对 错

【正确答案】：错

1.在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工结算等几个环节。（）

对 错

【正确答案】：对

1.事业单位的收入管理中，不需要划清经营收入和事业收入的界限。（）

对 错

【正确答案】：错

1.行政事业单位定期的财务报告分析结果应当形成财务分析报告，使其作为外部报告的组成部分。（）

对 错

【正确答案】：错

1.经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（）

对 错

【正确答案】：错 1.自主开发与委托开发的风险均较大。（）

对 错

【正确答案】：对

1.穿行测试是一种单独的审计程序。（）

对 错

【正确答案】：错

第三篇：行政事业单位内部控制规范2017 考试试卷及答案（精选）

行政事业单位内部控制规范（试行）2017--考试试卷

（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：100分

一、判断题（本大题共15小题，每小题4.00分，共60分）

1、行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）

正确 错误

2、采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）

正确 错误

3、行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）

正确 错误

4、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）

正确 错误

5、单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）

正确 错误

6、内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）

正确 错误

7、行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）

正确 错误

8、货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）

正确 错误

9、财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）

正确 错误

10、单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）

正确 错误

11、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）

正确 错误

12、单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）

正确 错误

13、单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）

正确 错误

14、预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）

正确 错误

15、批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）

正确 错误

二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。

A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查

2（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。

A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。

A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 中止已开展的行为是（）的一种的形式。

A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 单位领导是预算的（）。

A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构

第四篇：行政事业单位内部控制试题及答案

行政事业单位内部控制--考试试卷

一、判断题组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（）

2行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）

3行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）4全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）

5在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）

6由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）

7总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。（）

8正规化程度越高，人的自主权越低。（）

9风险识别，只需关注内部风险。（）

10《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。（）

11全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）

12文化环境属于外部环境。（）

13内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。（）

14在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）

15预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（）

16风险评估就是风险识别。（）

17行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）

18与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。（）

19公务员的岗位设置，应当按需设岗。（）

20出纳人员可以兼任往来账目的登记。（）

21往来资金不需定期清理。（）

22采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人。（）23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段。（）

24工程预算必须在年初列入或年中调整列入财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。（）单位应通过开展收入预算执行情况分析，及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。（）

26经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（）

二、单选题下列类型的单位中，不属于事业单位的是（C）。

A.高等院校B.地震局C.地方政协机关D.科学研究机构部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（D）。

A.力求维持最少部门B.确保目标的实现

C.各部门任务的分配应平衡，避免忙闲不均D.不考虑目标实现容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（A）。

A.事业部式B.矩阵式C.团队式D.委员会式下列选项中，属于内部风险要素的是（A）。

A.高级管理人员的职业操守B.法律法规C.教育水平D.技术进步2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（A）。

A.虚拟组织B.团队式C.委员会结构D.矩阵式COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（A）。

A.风险评估B.目标制定C.事项识别D.风险反应内部审计机构应该隶属于（A）。

A.组织的最高管理层B.组织的财务部门

C.组织的人力资源部门D.组织的会计部门下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（A）。

A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作B.财会部门不得负责预算管理

C.预算委员会下不设置考核评价组

D.不是组员管理组织体系的必要组成部分内部监督分为日常监督和（A）。

A.专项监督B.持续监督C.自我监督D.过程监督

10下列选项中，与授权审批为不相容职务的是（D）。

A.申请B.财产保管C.记录D.财产清查

11内部监督分为日常监督和（A）。

A.专项监督B.持续监督C.自我监督D.过程监督

12行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（B）。

A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素

B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素

C.法律法规、监管要求等法律因素

D.技术进步、工艺改进等科学技术因素

13行政事业单位全面预算控制的目标不包括（D）。

A.保证预算的刚性，一经制定不得更改

B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理

C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密

D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核

等应当有明确的规定

14内部控制结构阶段，不属于内部控制三个要素的是（D）。

A.控制环境B.会计制度C.控制程序D.风险评估

15行政事业单位内部控制的执行主体是（D）。

A.行政事业单位各级管理部门和全体工作人员B.仅行政事业单位各级领导

C.仅内部审计部门D.财务部门

16下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（D）。

A.工作专门化B.命令链C.控制跨度D.权责明确下列各项中，人力资源退出机制需要的支撑不包括的是（D）。

A.观念支撑B.物质支撑C.法律支撑D.组织支撑

18下列各项中，属于资金管理中的重点是（A）。

A.货币资金管理B.非流动资金管理C.专项资金管理D.固定资金管理

19下列各项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（D）。

A.固定资产总账B.固定资产登记簿C.固定资产卡片D.固定资产的维修保养政府采购文件的保存期限为（A）。

A.从采购结束之日起至少保存十五年B.从谈判之日起至少保存十五年

C.从采购结束之日起至少保存二十年D.永久保存

21下列各项中，属于工程项目策划和决策阶段工作的是（A）。

A.初步可行性研究B.工程项目的初步设计C.工程项目的试运行D.建设条件的准备

22下列各项中，不属于工程变更的是（D）。

A.筹建单位变更B.施工单位变更C.建立单位变更D.分包单位变更

23下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（A）。

A.分类管理B.收支统一管理

C.收入不需上缴财政D.收入不需纳入单位综合财政收支计划

24行政事业单位应对各项政府专项支出实行（B）。

A.限额管理B.预算管理C.领导管理D.全员管理

三、多选题下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（ABD）。

A.收入预算的编制，要符合国家政策

B.支出预算的编制，要符合国家政策

C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算

D.支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的下列选项中，属于行政事业单位不相容职务的有（ABCD）。

A.授权审批与申请B.财产保管与会计记录

C.执行与财产保管D.财产保管与核查内部控制是一种（ABC）过程。

A.全员B.全面C.全过程D.全防行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（ABCD）。

A.依法组织收入，保证收入任务的完成B.加强支出管理，严格控制开支

C.建立了各项经费管理制度D.对重大预算项目特别关注下列选项中，实行集中领导的组织结构有（ABCD）。

A.直线式B.事业部式C.直线职能式D.矩阵式

6行政事业单位全面预算控制的目标包括（ABC）。

A.保证预算的刚性，一经制定不得更改

B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理

C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密

D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定

7下列选项中，属于具体目标的有（ACD）。

A.经营目标B.管理目标C.财务报告目标D.合规性目标

8下列选项中，属于风险应对策略的有（ABCD）。

A.风险规避B.风险减低C.风险分担D.风险承受

9下列选项中，属于内部控制整合架构阶段的目标有（ABC）。

A.财务报告的可靠性B.营运的效率性和效果性

C.法律法规的遵循性D.杜绝舞弊发生

10下列选项中，控制活动包括（ABC）。

A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制

第五篇：行政事业单位内部控制-考试题及答案

行政事业单位内部控制--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）

一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（错误）2 风险识别，只需关注内部风险。（）3 文化环境属于外部环境。（）行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（错误）全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（错误）总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。（正确）正规化程度越高，人的自主权越低。（错误）

二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）下列类型的单位中，不属于事业单位的是（C.地方政协机关）。部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（D.不考虑目标实现）。容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（A.事业部式）。4 下列选项中，属于内部风险要素的是（）。

A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平D.技术进步 5 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式 COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（A.风险评估）。7 内部审计机构应该隶属于（A.组织的最高管理层）。下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。

A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 9 内部监督分为日常监督和（）。

A.专项监督 B.持续监督 C.自我监督 D.过程监督 10 行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（）。

A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 C.法律法规、监管要求等法律因素 D.技术进步、工艺改进等科学技术因素

三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分）1 下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（ABD）。

A.收入预算的编制，要符合国家政策 B.支出预算的编制，要符合国家政策 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D.支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的 下列选项中，属于行政事业单位不相容职务的有（ABCD）。

A.授权审批与申请 B.财产保管与会计记录 C.执行与财产保管 D.财产保管与核查 内部控制是一种（ABC）过程。

A.全员 B.全面 C.全过程 D.全防 行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（ABCD）。

A.依法组织收入，保证收入任务的完成 B.加强支出管理，严格控制开支 C.建立了各项经费管理制度 D.对重大预算项目特别关注 5 下列选项中，实行集中领导的组织结构有（ABCD）。A.直线式 B.事业部式 C.直线职能式 D.矩阵式

一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 风险识别，只需关注内部风险。（错误）《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。（正确）3 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（错误）4 文化环境属于外部环境。（错误）内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。（错误）6 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（正确）7 预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（正确）8 风险评估就是风险识别。（错误）行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（正确）与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。（正确）

二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 下列选项中，与授权审批为不相容职务的是（D.）。A.申请 B.财产保管 C.记录 D.财产清查 2 内部监督分为日常监督和（A）。

A.专项监督 B.持续监督 C.自我监督 D.过程监督 3 行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（B）。

A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 C.法律法规、监管要求等法律因素 D.技术进步、工艺改进等科学技术因素 行政事业单位全面预算控制的目标不包括（D）。

A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密 D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定 5 内部控制结构阶段，不属于内部控制三个要素的是（D）。A.控制环境 B.会计制度 C.控制程序 D.风险评估 6 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（A）。A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式 7 行政事业单位内部控制的执行主体是（D）。

A.行政事业单位各级管理部门和全体工作人员 B.仅行政事业单位各级领导 C.仅内部审计部门 D.财务部门 下列选项中，属于内部风险要素的是（A）。

A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平D.技术进步 9 下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（A）。

A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（D）。A.工作专门化 B.命令链 C.控制跨度 D.权责明确

三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分）1 行政事业单位全面预算控制的目标包括（ABC）。

A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密 D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定 2 下列选项中，属于具体目标的有（ABCD）。

A.经营目标 B.管理目标 C.财务报告目标 D.合规性目标 3 下列选项中，属于风险应对策略的有（ABCD）。

A.风险规避 B.风险减低 C.风险分担 D.风险承受 4 下列选项中，属于内部控制整合架构阶段的目标有（ABC）。A.财务报告的可靠性 B.营运的效率性和效果性 C.法律法规的遵循性 D.杜绝舞弊发生 5 下列选项中，控制活动包括（ABC）。

A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.财产保护控制 D.预算控制