同一控制下的子公司股权转让是否要缴税（最终5篇）

第一篇：同一控制下的子公司股权转让是否要缴税

同一控制下的子公司股权转让是否要缴税？

发布时间：2014-12-10 17:09 来源：网校 [字号：大中小]

问：我公司是设在外高桥保税区的一家贸易公司，投资人是境外BVI公司A.现在股东考虑想把股权全部转让给另一家境外BVI公司B，A和B同为台湾某公司的同一控制下的子公司。目前我公司账上有盈余，此项股权转让在中国境内，A和B会涉及哪些税收问题？A和B是否需要确认股权转让所得？答：

1、关于股权转让缴纳企业所得税。

《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；……

《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发[2009]3号）第三条规定，对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。

《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）第七条规定，非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

依据上述规定，非居民企业转让中国居民企业股权，取得来源于中国境内转让财产所得应按10%缴纳的企业所得税，由对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

2、关于股权转让缴纳印花税。

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。根据上述规定，A、B公司签订的股权转让合同属于“产权转移书据”，为印花税应税凭证。

《印花税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。

上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。

条例第一条所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。

因此，A、B公司签订的转让你公司的股权转让合同，在境内具有法律效力，受中国法律保护，不论在境内还是境外签订，所订合同均应贴花。

再问： A和B属于台湾某公司同一控制下的子公司，是否可以适用《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择适用特殊性税务处理，即可以不确认转让所得？

再答：A、B公司为境外企业，不能适用《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第六条规定，应适用第七条规定。

财税[2009]59号第七条规定，企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合本通知第五条规定的条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：

（一）非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；

（二）非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权；

（三）居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资；

（四）财政部、国家税务总局核准的其他情形。因此，问题所述情形不符合上述特殊性处理规定。

第二篇：外资公司股权转让如何缴税

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外资公司股权转让如何缴税

随着经济全球化的发展，我国与其他国家的经济联系日益紧密。所谓的外资企业，就是外国的资本在我国境内投资而建立起来的企业。我国本土企业在进行股权转让时是需要缴税的，那么外资企业呢?外资公司股权转让如何缴税?

一、股权转让的含义

股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。

股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。随着中国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同的效力是该类案件审理的难点所在。

二、外资公司股权转让适用税种

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1、所得税

外商投资企业的股东(投资者)可以是外国企业、外籍个人、外商投资企业、内资企业，自2003年4月12日起实施《外国投资者并购境内企业暂行规定》(以下简称“《外资并购规定》”)后，还可以是中国自然人，他们转让外商投资企业的股权或股份时，因中国税制下企业所得税内外有别，外国企业、外商投资企业和内资企业适用不同的所得税税率、不同的股权转让收益征税方式、以及不同的收缴方式，外籍个人和中国自然人适用个人所得税及相同的税率和收缴方式。

2、印花税

主要是针对合同及其他文书征收的税种，税率为万分之五，计税基础为股权转让价格或股权的实际价值。在实例操作中，外资企业的外方投资者通过无偿方式将其出资转让给受让人，其主要目的是为了规避中国税法方面的规定。因投资者系以现金出资，故在无偿转让的情况下，转、受让双方无须因该转让向中国的税务机关支付任何税款。

3、营业税

如果投资者系以无形资产投资入股，包括商标、专利、专有技术、著作权、商标等无形资产或者以土地使用权出资入股的，在转让股权时，应交纳转让价格5%的营业税。如果转让价格明显偏低且无正当理由

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赢了网s.yingle.com 的，中国税务机关有权核定其转让价格作为营业税的纳税基础。

通过以上的回答，相信大家对外资公司股权转让如何缴税这一问题已经有了答案。外资企业股权转让适用的税种有三种，分别为所得税、印花税以及营业税。其中，印花税的税率是固定的万分之五，而所得税和营业税的税率则要视具体情况而定。

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第三篇：公司股权转让是否交税

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公司股权转让是否交税

公司的改革与发展促进了我国经济的繁荣昌盛。在现实生活中，有时出于各种原因，公司需要进行股权转让。我相信，朋友们可能会有疑惑，公司股权转让是否交税?下面是对股权转让是否交税以及应缴的各种税费的详细介绍，希望通过小编的介绍，大家能对股权转让的税费相关问题有进一步的认识。

一、当转让方是个人

如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

二、当转让方是公司

如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

(一)内资企业转让股权涉及的税种

公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

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1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权

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时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税结转扣除。

2、营业税

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

(1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

(2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

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3、契税

根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”

4、印花税

股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

(二)内资企业股权转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并

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入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

以上就是小编为大家介绍公司股权转让是否交税的相关内容。我们可以得知股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。当转让方是个人时：需要交纳个人所得税，按照20%缴纳;当转让方是公司时，则需缴纳的税费依照《公司股权转让的税费处理》规定。

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 专利实施许可的方式_专利实施许可合同应具备哪些内容 http://s.yingle.com/qq/865332.html

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 专利申请有什么程序_专利申请步骤有哪些 http://s.yingle.com/qq/865330.html

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 什么是技术转让合同_技术转让合同有哪些内容 http://s.yingle.com/qq/865329.html

 专利许可贸易是怎么样的_专利许可贸易的主要特征 http://s.yingle.com/qq/865328.html

 专利侵权赔偿的范围_专利请求中止的条件 http://s.yingle.com/qq/865327.html

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 什么是专利优先权_如何要求专利优先权 http://s.yingle.com/qq/865325.html

 专利权质押登记办法（第http://s.yingle.com/qq/865324.html

56号）

 专利有哪几类_我国专利有哪些特性 http://s.yingle.com/qq/865323.html

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 什么是专利权_专利权具有哪些特征 http://s.yingle.com/qq/865321.html

 域名争议解决程序与诉讼或者仲裁的关系是什么样子的 http://s.yingle.com/qq/865320.html

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 涉及保密信息的申请是如何的

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 专利权质押合同主要条款_怎么办理专利权质押合同登记 http://s.yingle.com/qq/865296.html

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 作品搞酬的标准(2018年)有哪些

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 专利权人指的是什么_专利权的归属如何确定 http://s.yingle.com/qq/865292.html

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第四篇：股权转让是否要交契税

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股权转让是否要交契税

对于股份所有制的公司来说，经常会遇到股权转让等有关问题。因为股东发生变化，或者公司卖给其他人时，就会涉及到有关的股权转让。股权转让是需要交税的，我国税的种类众多，许多股权转让的主体对于自己要交哪些税，不交哪些税摸不清头绪。那么股权转让是否要交契税?这个问题，赢了网小编为你解答。

股权转让是否要交契税?

根据《关于转发<财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知>的通知》(沪地税地[2009]4号)(财税[2008]175号)和《关于转发<国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知>的通知》(沪地税财行[2009]1号)(国税发[2009]89号)的规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

股权转让，仅包括股权转让后企业法人存续的情况，不包括企业法人注销的情况。在执行中，应根据工商管理部门对企业进行的登记认定，法律咨询s.yingle.com

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即企业不需办理变更和新设登记，或仅办理变更登记的，适用该条;企业办理新设登记的，不适用该条，对新设企业承受原企业的土地、房屋权属应征收契税。

转让股权涉及的税种

公司将股权转让给某公司，该，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计应确认为，不得确认为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让以及持股95%以上的企业时，应按《关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

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(3)按照《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的。因此，或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的等各项的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

2、营业税

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根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

(一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

3、契税

4、印花税

股权转让存在两种情况：

1、在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。

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2、不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

综上所述，股权转让中，有一些税是必须要交的，有一些税是不用交的，还有一些税是可能要交，可能不要叫，视具体情况而定，比如契税，在单位、个人承受的企业股权，土地房屋权属不发生改变的情况下不征收契税，作价入股或者出资投入的，就是说以买卖的形式介入的就要征收契税，所以说征税的问题也不可以一概而论。以上就是赢了网小编对“股权转让是否要交契税?”问题的解答。

来源：（股权转让是否要交契税http://s.yingle.com/cm/307566.html）公司经营.相关法律知识

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第五篇：夫妻之间股权转让缴税

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夫妻之间股权转让缴税

你知道什么是股权吗?股权就是股东拥有在公司的股东权利。那么你知道什么是股权转让吗?当企业里的股东有其他资金需要是就会转让资金一部分或者全部的股份，从而获得等而的资金。而股权转让通常是要缴纳相关税费的。而有的股权转让方和股权受让方是夫妻关系，那么这时候你知道夫妻之间股权转让缴税吗?

一、夫妻之间的股权转让，是否需要交税?

根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2017年第67号)第十三条规定：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由。对申报的股权转让收入明显偏低有正当理由的，主管税务机关不需核定股权转让收入，企业不需要进行资产评估。

二、直系亲属之间转让股权如何纳税

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1、营业税：根据财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)“股权转让行为不征收营业税”的规定，直系亲属间股权转让不缴纳营业税。

2、个人所得税：依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，对于自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用;应缴个人所得税=应纳税所得额×20%。

三、夫妻间的股权转让协议有效吗?

1、股权作为财产的特殊性决定了股权不能任意转让。股权，又称为股东权，是指股东因出资而取得、依法定或公司章程的规定而享有的参与公司事务并享有公司权益的权利。包括对公司的经营管理权、监督权、重大事项的表决权、红利分配权等各项权利。股权既具有财产性又具有人身性。而《中华人民共和国婚姻法》第十九条中所指的“财产”指的是传统意义上的财产，这类财产一般价值小、实物形态明确、便于分割，处理起来较容易。第一种观点忽略了股权作为个人合法财产的特殊性及这种特殊性在处理时所应遵循的特殊程序。

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2、有限责任公司的人合性决定了股权不能任意转让。人合性是有限责任公司的本质属性，有限责任公司的设立很大程度上基于各股东之间的相互信赖及股东个人背景。如果允许有限责任公司股东任意转让股权，将会对其他股东、市场交易相对人及公司本身的权益造成很大影响，不利于公司的稳定，对社会经济的发展也将极为不利。

3、我国相关法律法规也明文规定对有限责任公司的股权不能任意转让。正是基于上述两个原因，各国法律都对有限责任公司股东转让其所有的公司股权作了限制性规定，我国也不例外。

通过上文对夫妻之间股权转让缴税的解释可以知道，夫妻之间的股权转让可以不营业税，但是要交个人所得税。因为夫妻之间的合法关系确立了就等于是直系亲属。而通过法律《关于股权转让有关营业税问题的通知》里面有规定，如果是直系亲属之间转让股权可以不用缴纳营业税，但是个人所得税还是要缴纳的。

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同一控制下的子公司股权转让是否要缴税（最终5篇）

第一篇：同一控制下的子公司股权转让是否要缴税

第二篇：外资公司股权转让如何缴税

第三篇：公司股权转让是否交税

第四篇：股权转让是否要交契税

第五篇：夫妻之间股权转让缴税

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