踪审计阶段性报告

第一篇：踪审计阶段性报告

踪审计阶段性报告(一期)

*******项目跟踪审计阶段性报告（第一期）

（****年**月-****年**）

*******公司 ****年**月**日

目 录

一、建设项目基本情况

（一）项目概况

（二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况

二、工程实施情况

（一）工程进度情况

（二）工程质量情况

（三）工程安全情况

三、跟踪审计实施情况

（一）设计联系单审计

（二）工程款支付审计

四、跟踪审计意见单的出具情况

五、工作建议

六、工作成果

七、下阶段的工作安排

根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段******工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下：

一、建设项目基本情况

（一）项目概况

该项目通过***立项，项目位于****。项目规模：********。

（二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况

该项目建设单位为******；设计单位为******；地勘单位为******；监理单位为******；施工单位为******、******。

二、工程实施情况

（一）工程进度情况

1、****标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础 和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。

2、****标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。

3、****抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。

（二）工程质量情况 工程质量合格。

（三）工程安全情况 无安全事故

三、跟踪审计实施情况

审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。

（一）设计联系单审计暂无

（二）工程款支付审计

各标段支付两次预付款，每次按合同价的5%。

四、跟踪审计意见单的出具情况

本阶段审计组共出具了6份跟踪审计建议函，建设单位基本上采纳了审计组的建议，初步取得了审计成效。

五、工作建议

1、对****的重大设计变更进行优化，使用周边满足设计要 求的低价材料。

2、为了保证工程实施过程中中间计量的真实性与准确性，进一步完善中间计量环节的流程管理：建议建设单位应增加针对中间计量环节的工作人员或者聘请专业测绘公司，以保证测量数据的准确性；并且加强中间计量环节的程序监管，完善中间计量管理制度。

3、针对所有合同外的新增材料，组织实地询价。

4、建议监理单位及时向审计组提供有关造价变更的信息（可在监理例会工作汇报上单设一栏），让监理单位发挥对现场专业的优势，审计组发挥造价专业的优势，形成合力，为业主方提供更好的服务成果。

六、工作成果

1、在****软基处理的重大变更中，提出优化方案，降低了建设成本。

2、针对工程质量中存在的问题，提出建议，保证了工程质量。

3、对工程量清单编制提出合理化建议，起到控制造价、减少纠纷的作用。

4、对进度计量的审批，严格控制了超前拨付的情况。

七、下阶段的工作安排

1、做好现场实地收方工作。

2、针对新增材料的单价进行实地询价。

3、做好对变更、签证的审核。

4、严格控制进度款的审批。

****项目跟踪审计组

第二篇：电视晚会探踪

电视晚会探踪

作为我国电视娱乐节目的主要类型之一，“电视晚会是一项综合了多种艺术门类（歌、舞、戏等）、多种艺术行当（表演、摄影、美术、灯光、服、化、道等）的系统工程。”①它上世纪八十年代初在中国大陆兴起，具有高度的综合性和现场感，丰富性与参与性，并以其“四海同欢，天涯共时”的特征，满足了人们的精神需求，受到广泛欢迎。

晚会在我国由来已久，它以各种文化娱乐节目为主，使人们在集会中互相交流，愉悦身心。同时，它也是人们白天活动的延续，此时人的心理会进入一种比较放松和感性的状态。在现代快节奏高负荷的生活中，大众的文化娱乐需求也相应迅速增长。电视晚会正是新技术条件下对这种需求的回应。

一、电视晚会的起源与分类

（一）电视晚会的起源

电视晚会源于舞台晚会，它最初几乎就是舞台晚会的转播，电视仅仅作为一个记录和传 播的工具。随着电视技术和理论的不断发展，电视晚会开始注重利用现代电视传播手段，对 舞台晚会重新进行艺术创作，既超越其局限性，又保留了舞台艺术的精华。

这种综艺性的电视晚会节目并不是我国独有的。早在20世纪40年代，美国的商业电视网就从广播节目中借鉴了“杂耍表演”（variety show）这种形式，并获得观众的青睐。50年代，美国最有代表性的电视杂耍表演有《德科萨科明星剧场》（Texaco Star Theater）、《城里最受敬仰的人》(The Toast of the Town)等。它们都由一位幽默的男主持人串场，是包括多种娱乐形式的大杂烩，比如滑稽表演、乡村歌曲、流行音乐、歌剧片断、杂技、木偶戏，甚至还有狗熊跳舞。

我国的电视晚会则通常以1983年春节联欢晚会的成功为标志，进入真正的全盛时代。此后，以春节联欢晚会为代表的各类电视晚会日益繁荣。这种节目样式的即时传真特性和巨大综合能力，使它深受观众喜爱，迅速占据了大量电视黄金时段。尤其是在各种重大节日、纪念日期间，几乎每个电视台都会推出自己举办的晚会。而春节前后，各地的电视晚会更是争奇斗艳，异彩纷呈。

（二）电视晚会的分类

概括地说，我们可以把电视晚会分成以下几种类型：

⒈节日晚会

除了最常见的春节晚会外，还有元旦、元宵、妇女节、教师节、五一、六一、七一、八

一、国庆等名目繁多的晚会。近年来，春节晚会除了中央电视台主办的综合性联欢晚会之外，还有各种门类性春节晚会，比如戏曲晚会、歌舞晚会等；其他部门主办的春节晚会，比如文化部、公安部等。

⒉专题晚会

“所谓专题晚会，指的是为某些有特殊意义的纪念日或活动专门制作的晚会。这类晚会 往往都有非常明确的主题，对应有特殊意义的纪念日或活动的主题思想，并且大多数专题晚会都只此一次。”②

这一类晚会涵盖的范围很广，农业、人口、计划生育、交通安全等都可作为晚会主题。比较成功的有每年CCTV—2的《“3.15”消费者之友文艺晚会》，2003年“非典”期间 CCTV—1播出的大型特别节目——《我们众志成城》也可算作此类晚会。

⒊专场晚会

除了常见的综艺晚会外，还有一种分艺性的晚会。它将受众分成不同的群体，以特 定的文艺形式、不同的节目内容来满足不同群体的需要。比如戏曲晚会、小品晚会、相声晚会、音乐晚会、舞蹈晚会等。比如北京电视台举办的《中国人唱外国歌颁奖晚会》、《姥姥门前唱大戏》就是其中的优秀之作。近年来举办得比较成功的还有中央电视台的《同一首歌》。它独有的经典歌曲联唱、翻唱的形式，赢得了观众的好评。

⒋颁奖晚会

这一类的晚会通常受到特别的关注，它比其他晚会还多了一个新闻发布的功能，文艺节 目不是其主要内容。由于汇集众多明星大腕，它的看点是明星们的表现。我国的“金鸡”“百花”奖颁奖晚会是其中的重要代表。在国外，美国的“奥斯卡”颁奖晚会更是备受瞩目。

二、电视晚会的领军者——春节联欢晚会

说起我国的电视晚会，就不能不提到春节联欢晚会。从1983年由黄一鹤、邓在军执导的首次春节联欢晚会一炮打响后，它已经走过了二十三个年头。晚会的规模之大，观众之多，观赏之集中，影响力之深远，均堪称世界之最。

下面，我将从这样几个方面对其进行具体探讨。

（一）新民俗：深厚的文化根源

现在，一年一度的春节联欢晚会已经和包饺子、放鞭炮一起，逐渐演变成我国的新年俗，并成为我国特有的一种文化现象。“春节联欢晚会不是一台纯艺术的晚会，它跟中国人的生活习惯有很大的关系。中国有许多传统的辞旧迎新活动，比如庙会里的耍龙灯、跑旱船、放爆竹、还有游村、拜关公等活动，本身就带有联欢色彩。”③然而，史无前例的“文革”不但带给人民严重的精神创伤和文化饥渴症，还将我国的许多传统春节民俗当成四旧扫除。作为“中华节日之冠”的春节，一直备受国人重视，却由于传统的割裂而找不到合适的庆祝仪式。电视联欢晚会适逢其时地在除夕之夜，为全国人民献上一台名角荟萃、活泼多彩的久违的文艺节目。这正好顺应了人民群众的心理需求与审美期待，因而一度获得了空前的反响，出现亿人争睹、万人空巷的盛况。

春节被古人称为“岁之元，月之元，时之元”，它是一年岁月新的更始，因而成为长期以农耕社会为主的中华民族最重要的节日庆典。“所谓节日就是在共同的时空环境下由参与者共同举行的仪式行为，表现的是人类对时间、对自然界生命节律的敬畏和礼赞，而对共同

④时空感的神圣化构建正是节日的宗旨。”春节联欢晚会正好能使天之涯海之角的华人体验到

共同的“过年”感受，实现国人祈盼的普天同庆，共度佳节，团圆美满的愿望。这就像李谷一在《难忘今宵》中所唱的，“无论天涯与海角，神州万里同怀抱。”

可以说，对春节晚会的这种仪式化欣赏，深深地植根于对民族本土年俗仪式的集体无意识。它自汉代司马迁创造《太初历》，确定正月为岁首，相沿流传至今。所谓“‘集体无意识’，是指人类自原始社会以来世世代代的普遍性的心理经验的长期积累，‘它既不产生于个人的经验，也不是个人后天获得的，而是生来就有的’”。⑤春节联欢晚会也就藉由这种文化心理衍化为我国特有的一种仪式化的年俗。

（二）中外对比：国外的“新年晚会”

我们如果将春节联欢晚会置放于世界文化格局中，可以发现国外还有一些同在新年期间 播出，具有对等的国家级文艺地位广泛影响的电视文艺节目。其中最具代表性的是奥地利维也纳新年音乐会。两者相较，参差有异。

春节联欢晚会以它的综艺性质确立了其大众文化的发展方向，而维也纳新年音乐会却一贯坚持高雅艺术的格调品位。春节晚会的节目构成包括了小品、相声、歌舞、戏曲、魔术、杂技等，内容涵盖当年国际国内的大事与百姓关注焦点。这很大程度上是因为大年三十的特

定神圣时间，使每一个中国人都希望借助集体娱乐的形式，分享天涯共此时的相通文化皈依感。而维也纳新年音乐会自1939年诞生起，就始终以演出施特劳斯家族的曲目为主。它一直以成为一种高雅的世界艺术为旨趣。

与之相应，春节晚会主要服务于本国的观众，致力于本土化。她追求的主要是本土居民的认可。而维也纳新年音乐会则有着强烈地走向世界的愿望。

（三）由盛转衰：模式化的理性省思

首届春节联欢晚会采用了“茶座式”的互动场景，现场直播的形式，节目主持人的串连，观众热线电话的设置，这些当时的创举使它获得了巨大的成功并将其一直保留至今。“大年三十看晚会”成为人们过年的新方式，它和年夜饭一样变得不可或缺。多年的观赏习惯和期待心理已在广大老百姓心中扎下了根，形成了“春节晚会情结”，晚会的收视率也因此一直居高不下。1986年，春节联欢晚会的收视率高达96%，创下了中外收视率之最。

然而上世纪90年代以来，春节联欢晚会的陈陈相因却备受人们的诟病。历时二十余年的晚会，几乎都是依照同一套模式编排播出，比如：在演播厅内进行现场直播或假直播，一定要有现场观众；由男女两位或多位主持人串联；节目内容以歌舞、小品、相声为三大支柱；节目组合可以杂乱无章，只需用串联词在形式上衔接起来就行；朗诵来自海外的贺电；用一个大型集体节目开头，一个更大型的集体节目（最好是全体人员都上）结尾；以《难忘今宵》作为结束曲„„这些形式虽然曾经受到人们的欢迎，但无论多么脍炙人口的美味佳肴，吃得多了也会让人腻味。更何况，现在各地方台也纷纷举办自己的春节晚会或推出其他精彩节目，与央视一套的春节联欢晚会分庭抗礼。贺岁片的兴起也吸引了人们的注意力，分走了春节娱乐大餐的一杯羹。文化娱乐生活的日益丰富，使除夕看春晚不再是唯一的选择。春节晚会逐渐形成“在猜测中排演、在期盼中登台、在指责中落幕”的有趣现象。人们常常是“边看边骂”、“为骂而看”。在众多的议论中，最近乎异口同声的是对晚会的“模式”抑或“模式化”问题的评论。可以说，晚会的亟待创新已经成为人们普遍的呼声和共识。

“模式在本义上，是一种成熟的、经过考虑和验证的，有稳定的内在规定性与外在指向

⑥性的标准样板，是由特定的规则和套路组成的有机系统。”一种娱乐节目类型应该形成自己

良性互动的成熟“模式”，这样有利于塑造自己的特有品牌。但是我们却需要反对“模式化”，它是指“将‘模式’中一些规则与套路进行固化、僵化、放大到极致的实施与处理，使‘模式’丧失创造性和适应性，缺乏弹性和张力。”⑦

公平地说，春节联欢晚会的创新一直没有停止过。1985年，黄一鹤导演曾力图用体育馆的宏大场面打破原有的茶座会形式，却效果不佳；2002年的春晚在传统司仪的基础上，增加了网络在线主持人，并设立深圳分会场，同时在东部、北部、西部选取三个著名城市——西安、沈阳、上海，设立三个“单边注入点”，定时切入这些地方的画面；2005年的晚会，央视首次四台联播，节目信号覆盖全球，并从全国32家电视台中选出32名著名主持人以出春联的形式向全国人民拜年，借此弘扬中华文化，传达“盛世大联欢”的理念。但是，这些形式上的创新并没有完全得到人们的认同。人们认为，晚会的节目没有在内容上进行本质的提升，只是零敲碎打地作了一些无关痛痒的调整。

然而，春节联欢晚会作为一种大众文化艺术，它又有着自身难以摆脱的困境：

为了赢得高收视率，并能以较低成本、较小风险进行大规模生产，它必须追随所有成功的先例，复制某些已经成为陈腐时髦的传统；另一方面，当代大众又有着追求新奇刺激的意向，希冀电视能不断提供某种较有新意的东西。

在这种两难境地中，如何形成独具特色、有成长性的模式，又避免刻板陈旧的模式化，是春节联欢晚会谋求发展必须进行的思考。

（四）深层透视：春节晚会的困境分析

春节联欢晚会一路走来，从当初的风光无限到现在的沦为“鸡肋”，“年年难办年年办”，有着深层次的原因。有人说，春节晚会不好办是因为众口难调，有人爱吃甜的，有人爱吃咸的，这个嫌酸，那个怕辣。春晚的导演也就无所适从。这种说法不无道理，但如果仔细考察，还有以下几个更重要的因素：

⒈观众欣赏水平的提高

二十多年来，春节晚会节目的创作水平在持续进步。拿一台现在的晚会和八十年代初的晚会相比，无论是技术、形式还是节目都更为出色。但这些进步和观众欣赏水平的提高相比，却显得缓慢滞后了。因为在日益丰盛的文艺产品的滋养下，人们已经从八十年代初的“饥不择食”，转变为“食不厌精，脍不厌细”。这中间形成的落差，也就是人们觉得春节晚会越办越差的原因。

⒉竞争压力的日益加大

上世纪80年代春节晚会初创时，可以说是一枝独秀，独领风骚，真正的“无敌”于天下。它的王牌地位的形成也就顺理成章。到了90年代中期以后，各种电视文艺节目如雨后春笋般层出不穷，每一个栏目为了得到观众的认可都使出浑身解数。在众语喧哗中，要想发出自己独特的声音，就显得极为困难。

⒊沉重负荷下的无所适从

春节联欢晚会不但要承担民族“寻根”体验、祈盼喜庆吉祥的社会功能，活跃节日气氛的娱乐功能，还肩负着宣传国家统一、民族强盛等理念的政治功能，弘扬优良传统与高尚道德的教化功能。这几种功能定位同时压在一台几小时的晚会上，自然使得它顾此失彼，在夹缝中苦苦挣扎，难以完全兼顾。由于政治功能的强势地位，观众们觉得许多节目说教味太浓，看起来也就兴味索然。

⒋神圣时间引起的更高期待

在春节这样最重要的民族节日里，人们寄予了自己最美好的祈望和祝愿。由于神圣感的支配，他们很自然地希望在春节联欢晚会这样一个新的“仪式性盛典”里，得到一桌精神上的盛宴。同样的节目在平时看来也许会觉得还不错，但在这样一个特定的时间里，由于过高的期望值可能就会觉得不如人意。

（五）出路何在：当前困境的对策思考

春节联欢晚会作为我国的新年俗，已经成为人们生活中不可缺少的一部分。尤其是在农村和偏远地区，它更是庆祝新年的重要娱乐活动。应该说，春节晚会仍然有许多成功的经验值得保留。比如，时机上以“春节”为切入点，内容上以“小品+歌舞+相声+戏曲”为主体，形态上以综艺晚会为表现方式，基调氛围上以“喜庆”为整体追求，传播方式上以“电视直播”为基本手段，具体操作上，明星+新人的表演阵容、新年敲钟读秒倒计时及结束曲——《难忘今宵》等。这些都体现了“春节”、“联欢”、“晚会”和“电视”的内在要求。可以说，⑧“一种在成功经验基础上产生的艺术模式也许并不像我们想象的那样充满消极色彩。”成功的电视节目类型总是有它特定的表现形式，“戴着镣铐跳舞”在某种意义上，是一切艺术家无法避免的生存状态。观众真正期望的，并不是表面的花样翻新，而是晚会作品中蕴含的个性魅力。比如，在舞蹈这样的传统节目中，《千手观音》仍然以它震撼人心的力量征服了亿万观众。“内容为王”应该是晚会创作人员信奉的圭臬。

此外，在网络普及、个性张扬的当代社会，人们更喜欢互动的娱乐方式，而不只是被动地观看。尽管历年春节晚会都设置了互动形式，但除了1983年之外，它们某种程度上都只是一种“虚假的互动”，无法对晚会产生真正的影响。我们有理由认为，当晚会实现名符其实、生动活泼的互动时，将极大地调动观众的参与热情。

最初的几届春节晚会办得成功，还有一个重要的原因在于导演敢于突破，比如请港台人士参加晚会，比如应观众所请，让李谷一演唱《乡恋》等等。严羽说，“唐人与本朝诗，未论工拙，直是气象不同。”春节联欢晚会要越办越好，也非常需要这样的“气象”。

①陈孝英，《“电视晚会学”初探》，《中国电视》，1996年第1期，第60页。

②韩青、郑蔚，《电视娱乐节目新论》，中国广播电视出版社，2005年6月第1版,第92页。③栖云，《怎一个乐字了得——品春节联欢晚会世纪大餐》，《当代电视》，2001年第3期，（中国期刊网上下载，未显示页码）

④吕新雨，《解读二00二年“春节联欢晚会”》，《读书》，2003年第1期，第90页。⑤转引自耿文亭，《神圣时间的镜像体验——春节联欢晚会的本土文化定位》，《现代传播》，2003年第1期，第80页。

⑥⑥ 胡智锋、张国涛，《春节联欢晚会：“模式”之思》，《电视研究》，2004年第2期，第8页，第9页。

⑦苗棣，《无法实现的突破——电视晚会的尴尬与对策》，《当代电影》，1998年第1期，第81页。

第三篇：审计报告

审计报告书

月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。

一、审计工作内容

（一）审计目标

经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督 合同审核监督工作中规避的风险 工程项目监督管理工作中出现的问题

（二）审计程序

查阅会计凭证，询问经济业务事项

合同审核登记监督

工程项目审查监督

（三）审计检查范围

根据财务科2016年1-3月会计凭证

根据2016.01-03月合同台帐

特戊酸工程

（四）审计发现问题：

本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题： 1.2016年02月会计凭证中，51#凭证——外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证——外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证——外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。/ 5

2.2016.03月会计凭证中，125#凭证——外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证——外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证——外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证——路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。

3.2016.03月193#凭证——付山东铝业醋酸货款1037500元，348#凭证——付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。

三．企业合同审核监督 1.合同审核监督情况

对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。

自2016年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。

2.合同审核监督中出现的问题 在合同的审核监督中，发现如下问题:（1）预开票金额较大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录

XXXX客户在2015.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为20300/ 5

元/吨，在2016年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。

XXXX客户2015.11.26日签订合同1000*2800=2800000元,2015.11月发货单价执行2900元/吨，2015.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。

3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格

特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准？而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。(3)所报工程预算土建部分与安装部分区分不清

土建合同中工作内容明确规定：只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。

四、审计建议 1.财务审计建议

对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督/ 5

力度，严格执行公司《财务报销单据签批管理规定》及《资金借支与报销管理规定》的相关规定。

财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议

对于XXXXX多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。

对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2016年也制定并下发了合同的《变更审批表》，请相关部门严格执行。

对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议 / 5

（1）对于工程项目现场管理的建议

目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格

对于工程材料采购价格的建议：出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。

工程所用的材料费用约占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。

2016年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。/ 5

第四篇：审计报告（范文模版）

标准审计报告的参考格式

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

第五篇：审计报告

案例：

1.对下列各种情况，审计人员应签发何种类型的审计报告？

（1）审计人员为观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。（2）委托人对审计人员的审计范围加以严格广泛的限制。

（3）审计人员必须依赖其他审计人员的工作结果形成本身的审计意见，且无法对其他审计人员的工作予以复核。

2.ABC会计事务所所接受的委托，由审计人员A和C于2006年3月1日对甲股份有限公司2005会计报表进行审计。此前甲股份有限公司的会计报表一直由XYZ会计师事务所进行审计。XYZ会计师事务所对甲股份有限公司2004进行审计时，认为甲股份有限公司2004年末库存商品中有100万元的商品已无使用价值和转让价值，提请甲股份有限公司将库存商品予以转销，但甲股份有限公司拒绝调整。故XYZ会计师事务所于2005年3月20日出具了保留意见的审计报告。要求：

1.请说明ABC会计师事务所审计人员A和C对甲股份有限公司2005会计报表的期初余额进行审计时，如果向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，应如何处理；如果未向XYZ会计师事务所调阅审计工作底稿，审计人员应执行的审计程序。

2.若审计人员A和C经审计后认为，除2004年的库存商品确实应予以转销外，无其他重大问题。而甲股份有限公司仍拒绝调整，请指出审计人员应发表的审计意见类型，并说明原因。

3.审计人员王豪和李民对ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）审计时，对该公司是否能持续经营产生怀疑，并实施了必要的审计程序，假定经过必要的审计程序后出现如下四种情况：

1.ABC公司存在对其持续经验能力产生重大影响的情况，管理当局采取相应的改善措施，并在会计报表中进行了适当披露。

2.ABC公司存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但管理当局采取相应的改善措施，但未在会计报表中进行适当披露。

3.ABC公司在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表，或已按其他基础重新编制会计报表。4.审计人员王豪和李民在实施了必要的审计程序后，无法获取必要的审计证据以证明ABC公司是否能持续经营。要求：请根据以上情况分别说明对审计报告的影响。

4.ABC股份有限公司为进行配股，根据证监会的有关要求，委托MM会计师事务所对其2005年6月公开发行股票募集资金2.18亿元截止2006年12月31日的投入使用情况进行审计，并于2006年3月10日在证券报上公布了《ABC股份有限公司报告摘要》，其中MM会计师事务所出具的募集资金使用情况审计报告作为附件之一，内容如下： 审计报告

MM所会字［2006］54号 ABC股份有限公司董事会：

我们接受贵公司委托，审计了贵公司2006年12月31日的资产负债表及该的利润表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任时对这些会计报表及其所反映的资金使用情况发表审计意见。我们的审计时根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计所以记录等我们认为必要的审计程序。

我们认为，上述会计报表对资金使用情况的反映符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2006年12月31日的财务状况和该的经营成果及现金流量，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

MM会计师事务所：（公章）

中国注册会计师A（签章）

（地址）

中国注册会计师B（签章）

（时间）2007年3月5日

请问：该审计报告是否正确，请说明理由。

5.下列事项，分析审计人员应发表何种类型审计报告。

（1）XYZ公司2006净利润为16万元，审计人员对其2006年会计报表出具了保留意见审计报告，说明段表述如下：“贵公司账面反映的在建工程为2号流水线工程，该项目2001处于停建状态，贵公司2006对上述项目利息资本化金额为895万元。”（2）审计人员审计XYZ公司2006年会计报表时，确定其会计报表的重要性水平为500万元，主要时关注到以下两种情况：一是XYZ公司2006年停止使用且准备处置的固定资产在2001年没有计提折旧670万元；二是XYZ公司对合同约定采用到岸价格的一笔2006年12月24日发出的销售给美国A公司的业务且人主营业务收入650万元。审计人员在判断出具审计意见的类型时，认为XYZ公司不予调整的固定资产少计提折旧情况会导致出具保留意见，但XYZ公司不予调整的多计提收入情况会导致出具否定意见。最终，审计人员对XYZ公司2006年会计报表发表了否定意见的审计报告。（3）XYZ公司2006年会计报表的资产总额为7 065万元，利润总额为982万元。审计人员对XYZ公司2006年会计报表出具了保留意见审计报告，说明表述如下：“如附注五所述，贵公司累计投资收益1 940万元，其中2006年累计1 185万元。但贵公司未提供A公司2000年和2006年的会计报表，受客观条件限制，我们未能对A公司实施审计，因而无法确认该项投资收益。”

（4）XYZ公司2006净利润-10 967万元，总资产111 696万元。审计人员对XYZ公司2006年会计报表出具了无法表示意见的审计报告。说明段表述如下：“根据我们的审查，a.2006年，贵公司在连续两年亏损的情况下继续亏损，账面亏损人民币10 967万元，实际亏损金额31 729万元，贵公司净资产出现负数，账面资产总额为人民币111 696万元，实际资产总额为95 816万元，账面净资产为人民币-10 188万元，实际为-12 836万元。b.贵公司目前涉及诉讼案件66起，涉及金额人民币21 646万元，其中，贵公司作为被告的53起。一审均已败诉，涉及金额人民币20 267万元；贵公司作为原告的13起，涉及金额人民币1 379万元。上述诉讼案均未在账表中反映。c.函证其他应收款出现差异6 291万元，贵公司拒绝进行调整。”（5）审计人员对XYZ公司2006的会计报表发表了无保留意见审计报告（标准报告），但XYZ公司的会计报表附注

（二）中披露：“截至2006年12月27日，由于A公司状告XYZ公司侵犯其专利权，要求赔偿322万元，截至2006年12月31日，该诉讼案正在审理中，无法预计其最有可能的赔偿金额。” 6.北京东方会计师事务所注册会计师王X、张X于1999年3月10日完成了对大华股份有限公司1998的会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告。假定存在以下几种情况：

(1)大华公司1997会计报表的审计工作由光信会计师事务所完成，且于1998年2月25日出具了保留意见的审计报告，保留的原因系大华公司的一项未决诉讼对报表的影响无法判定，也未得到律师的任何信息。该诉讼至1999年3月10日仍未判决，而且律师拒绝提供有关信息。（2）该公司当年6月购入手机两部，共25 000元，该公司全部列入6月份的管理费用（假定折旧年限为5年，净残值率为10%）。

（3）公司当年的存货发出由先进先出法改为后进先出法，此变更未在报表附注中披露。要求：

针对上述三种情况，注册会计师应分别提出何种审计意见？若需进行调整，应列示调整分录。

o 假定被审计单位接受注册会计师调整和披露的建议，请草拟一份审计报告。o