财务分析公式(主要是网络整理,外加若干个人增加)

第一篇：财务分析公式(主要是网络整理,外加若干个人增加)

财务分析公式

R

流动资产垫支周转率=产品销售成本/流动资产平均余额

存货构成率=存货平均余额/流动资产平均余额

固定资产产值率=工业总产值/固定资产平均总值

固定资产收入率=固定资产收入率/固定资产平均总值

产出率=商品产值/工业总产值

销售率=产品销售收入/商品产值

替代流动资产周转率=本年流动资产垫支周转率*上年成本收入率

替代成本收入率=本年流动资产垫支周转率*本年成本收入率

由于流动资产垫支周转率加速使流动资产周转率加快=（本年流动资产垫支周转率-上年流动资产垫支周转率）*上年成本收入率

由于成本收入率提高使流动资产周转率加快=（本年成本收入率-上年成本收入率）*本年流动资产垫支周转率

流动资产周转速度变动对总资产周转率变动的影响=（本年流动资产周转率-上年流动资产周转率）*上年流动资产占总资产的比重

流动资产比重变动对总资产周转率变动的影响=本年流动资产周转率*（本年流动资产占总资产的比重-上年流动资产占总资产的比重）

速动资产=库存现金+应收账款

产品销售率变动对总资产收入率的影响=（本年产品销售率-上年产品销售率）*本年总资产产值率

应收账款周转天数=360/（销售收入/应收账款平均余额）

流动资产节约额=报告期产品销售收入/（基期产品销售收入/基期流动资产平均余额）-基期流动资产平均余额 绝对节约额=报告期流动资产平均余额-基期流动资产平均余额

相对节约额=流动资产节约额-绝对节约额

以下为网络搜索

对比分析法

1、实际指标与计划指标对比

实际指标较计划指标增减数=报告期的实际完成数－报告期的计划数

计划完成百分比＝［实际完成数（或预计）／计划数（或定额）］×１００％

实际指标较计划指标增减百分比＝计划完成百分比－１００％

累计完成计划程度＝（本年本月止累计实际完成数／本年计划数）×１００％

２、本期实际指标同上期或上年同期实际指标对比

本期实际指标较上期或上年同期实际增减数＝本期实际指标－上期或上年同期实际指标

本期实际指标为上期或上年同期实际指标的百分比＝本期实际指标为上期或上年同期实际指标的百分比－１００％

３、本企业的指标同其他同类型先进企业的指标对比

本企业实际指标较同类型先进企业实际指标增减数＝本企业实际指标－同类型先进企业实际指标

本企业实际指标为同类型先进企业实际指标的百分比＝本企业实际指标为同类型先进企业实际指标的百分比－１００％

结构分析法

结构相对指标＝（部分数值／全体数值）×１００％

结构对比绝对指标＝本期结构相对指标－上期结构相对指标

结构对比相对指标＝（结构对比绝对指标／上期结构相对指标）×１００％

平均分析法

简单算术平均法＝总体各单位数值之和／总体单位数

加权算术平均数＝∑（每组数值×每组单位数）/∑每组数值

序时平均数=各时期水平之和/时期的项数

=（1/2首项数值+中间各项数值+1/2末项数值）/（项数－１）

动态分析法

发展速度=报告期数值（报告期水平）/基期数值（基期水平）×１００％

定基发展速度=报告期数值/固定基期数值×１００％

环比发展速度=报告期数值/前一期数值×１００％

增长速度=（报告期数值－基期数值）／基期数值×１００％

定基增长速度＝（报告期数值－固定基期数值）／固定基期数值×１００％

环比增长速度＝（报告期数值－前一期数值）／前一期数值×１００％

=环比发展速度－１００％

平均增长速度＝平均发展速度－１００％

平衡分析法

期末结存量＝期初结存量＋本期生产（入库）量－本期耗用（发出）量

本期耗用（发出）量＝期初结存量＋本期生产（入库）量－期末结存量

产品产量分析指标

某种产品产量折合成标准产品产量＝该种产品产量×该种产品的折合系数

某种产品的折合系数=该种产品的指标/标准产品的指标

产品产量计划完成率=(实际产量/计划产量)×１００％

累计完成月度(或季度)计划的总进年率=期初至某日止完成生产量累计数/本月(或季、年)计划生产量×１００％

产品产值计划完成率=（实际产值/计划产值）×１００％ 品种完成率=（完成产量计划品种数/计划生产品种数）×１００％

品种计划完成程度=不计算超额部分各品种完成计划产量%之和/计划生产品种数

=按不抵补原则计数的实际产值/计划产值×１００％

零件品种完成率=（完成计划产量的零件种数/计划规定生产的零件种数）×１００％

生产均衡率=按不抵补原则计算的产量/分析期计划产量×１００％

生产成套率=（∑各成套期实际完成零件成套数与计划零件成套数的%）/计划期内成套期数

=（∑分析期内由各成套期实际完成零件成套数）/（∑分析期内各成套期计划零件成套数×１００％

销货合同完成率=（本月实际交货额/本月合同订货额）×１００％

销售收入完成率=（本月实际销售收入/本月计划销售收入）×１００％

新产品试制任务完成率=（实际试制成功的新产品品种数/计划试制成功的新产品品种数）×１００％

新产品投产任务完成率=（实际投产的新产品品种数/计划投产的新产品品种数）×１００％

新产品试制效益率=（试制成功某项新产品的总价值量/试制该项新产品的试制费用总额）×１００％

产品质量分析指标

产品合格品率=合格品数量/（合格品数量+废品数量）×１００％

=合格品数量/（合格品数量+不合格品数量+废品数量）×１００％

=合格品数量/交验的产品数量×１００％

由于产品合格率提高增加的产量=（计划期合格品产量/上期产品合格率）×（计划期合格率－上期合格率）

不合格品率＝不合格品数量／（合格品数量＋不合格品数量）×１００％

由于不合格品率降低增加的产量＝［（计划期合格品产量／（１－上期不合格品率－计划期不合格品率）

批不合格品率＝批中不合格品数／批量×１００％

批量＝生产间隔期×平均每日出产量

生产间隔期=批量/平均每日出产量

产品成品率=合格的成品数量/投入坯料数量×１００％

合格品工时率=合格品工时/（合格品工时+废品工时）×１００％

=废品数量/（合格品数量+不合格品数量+废品数量）×１００％

=（内废数量+外废数量）/[（本车间合格品数量－外废数量）＋不合格品数量＋（内废数量＋外废数量）×１００％

＝（内废数量＋外废数量）／（本车间合格品数量＋不合格品数量＋内废数量）×１００％

废品工时率＝废品工时／（完成定额工时＋废品工时）×１００％

废品损失率＝废品损失／全部产品总成本×１００％

产品等级率＝某等级品数量／全部合格品数量×１００％

产品质量稳定率＝１－（最高数值－最低数值）／平均数值×１００％

产品返修率＝返修品数量／全部送检品数量×１００％

质量成本分析

质量成本总额＝内部故障成本总额＋外部故障成本总额＋鉴别成本总额＋预防成本总额

质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×１００％

产值质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×１００％

销售质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×１００％

质量故障损失率＝（内部故障成本＋外部故障成本）／企业总产值×１００％

利润质量成本率＝质量成本总额／利润×１００％

最低质量成本＝每件合格品所负担的废品损失＋每件合格品所负担的预防鉴定费用

＝每件废品的损失×（不合格品率/合格品率）+每件合格产品所负担的预防检验费用×（合格品率/不合格品率）

存货与日平均销售成本比率=期末存货/（销售产品成本/365）

营业周期

营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

=360/存货周转率+360/应收账款周转率

=（平均存货×360）/销售成本+（平均应收账款×360/销售额）

现金比率

现金比率=（现金+短期证券）/流动负债

现金净流量与当期债务比率

现金净流量与当期债务比率=现金净流量/（流动负债+当年到期的长期负债）

现金流量与债务总额比率

现金流量与债务总额之比=现金流量/债务总额

营运资本周转率

营运资本周转率=销售额/平均营运资本

已获利息倍数

已获利息倍数=（净收益+利息费用+所得税）/利息费用

固定费用补偿倍数

固定费用补偿倍数=（利息费用、税、少数权益和正常营业利润+租金中的利息部分）/（利息费用+租金中的利息部分）

固定资产周转率=销售收入/固定资产净值

流动资产周转率

流动资产周转率=销售收入/流动资产平均总额

流动资产平均总额=（期末流动资产+期末流动资产）/2 资产负债率

资产负债率=负债总额/资产总额×１００％

产权比率

产权比率=负债总额/股东权益×１００％

有形资产债务率

有形资产债务率=负债总额/（股东权益－无形资产）×１００％

固定资产与股本比率

固定资产与股本比率＝固定资产／（股东权益－无形资产）

长期债务对营运资金的比率

长期债务对营运资金的比率＝长期债务／（流动资产－流动负债）

资本金利润率

资本金利润率＝利润额／资本金×１００％

资产报酬率

资产报酬率＝盈利／平均资产×１００％

变异资产报酬率

变异资产报酬率＝盈利／［（年初资产占用额＋年末资产占用额）／２］

变异资产报酬率

变异资产报酬率＝（盈利＋利息费用）／平均资产

销售利润率

销售利润率＝利润额／销售收入×１００％

销售利税率

销售利税率＝利税总额／销售收入×１００％ 成本利润率

成本利润率＝利润额／产品（商品）成本×１００％

净值报酬率

净值报酬率＝利润额／平均股东权益×１００％

混合成本分解的高低点法

单位变动成本＝高低点成本之差／高低点产量之差

＝（最高点成本－最低点成本）／（最高点产量－最低点产量）

固定成本＝最高（或最低）作业水平总成本－（单位变动成本×最高或最低点产量）

保本点分析法

保本点销售额=固定成本/［1－（单位变动成本／销售单价）］

多品种产品保本点分析

１、加权平均法

边际贡献总数＝各种产品销售单价乘销售数量之和－各种产品单位变动成本乘销售数量之和

２、分别计算法

某种产品保本点＝某种产品固定成本／某种产品边际贡献率

企业总的保本点＝∑（某种产品固定成本／某种产品边际贡献率）

３、目标销售量和销售额

达到保本点目标销售量＝固定成本／（销售单价－单位变动成本）

达到保本点销售金额＝固定成本／（１－变动成本率）

企业获利能力的财务比率：

（一）有限责任公司投资回报比率：

1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100%

2、资本金收益率=净利润/资本斤总额*100%

（二）股份有限公司投资回报比率：

1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%

2、普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%

3、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数

4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数

6、普通股每股账面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股数

（三）企业经营与利润比率：

1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100%

注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润

a、平均资产总值=（期初资产总值+期末资产总值）/2

2、毛利率=毛利润/销售收入*100%

3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率

4、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100%

5、销售净利率=净利润/销售收入*100%

6、成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）*100%

短期偿债能力的比率：

（一）流动比率=流动资产/流动负债

（二）速动比率=速动资产/流动负债

（三）现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债

长期偿债能力的比率：

（一）资产负债比率=负债总额/资产总额*100%

（二）1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%

2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额

（三）产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%

（四）有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-（无形资产+递延资产）}*100%

（五）利息保障倍数=（税前利息+利息费用）/利息费用

（六）营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）/长期负债

（七）长期负债比率=长期负债/负债总额*100%

资产结构比重分析：

1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%

2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%

3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产）/资产总额*100% 或=（资产总额-流动资产）/资产总额*100%=1-流动资产比率

资产周转速度分析：

（一）总资产周转率分析

1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额

a、平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2

2、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）

（二）固定资产周转率分析

1、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额

a、固定资产平均净额=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/2

2、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数）

（三）流动资产周转率分析

1、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额/流动资产平均占用额

a、流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）/2

2、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）

（四）应收账款周转率

1、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额

a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣

b、应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2

2、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额

（五）存货周转率

1、存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额

a、存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2

2、存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）=存货平均余额*计算期天数/销售成本

（六）资产利润率分析

1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%

2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率

3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100%

现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+（-）汇率变动对现金的影响额

（七）现金流量偿债能力的分析

1、现金比率=现金/流动负债*100%

2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100%

b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%

3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）*100%

（八）现金流量支付能力的分析

1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%

2、现金充分性比率=（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）*100%

(九)净收益质量分析

净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%

(十)杜邦财务分析体系

股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数

而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率

即:股东(所有者)权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数

(十一)财务预警分析的方法

(一)单变模式

债务保障率=现金流量/债务总额*100%

资产收益率=净收益/资产总额*100%

资产负债率=负债总额/资产总额*100%

(二)多变模式

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5

X1=营运资金/资产总额

X2=留存收益/资产总额 X3=息税前收益/资产总额

X4=权益市价/债务总额账面价值

X5=销售额/资产总额

一、偿债能力分析：

1、流动比率=流动资产/流动负债。

2、速动比率=速动资产（流动资产－存货）/流动负债。速动资产=流动资产-存货

3、资产负债率=负债总额/资产总额。

4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）

二、资本状况分析：

1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益，2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益，三、盈利能力分析：

1、主营业务毛利率=毛利（主营收入－主营成本）/主营业务收入

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入，反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入

4、营业费用率=营业费用/主营业务收入

5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入

6、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益。

8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额

9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额

10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值

11、流动比率=流动资产/流动负债

12、速动比率=速动资产/流动负债

13、资产负债率=负债总额/资产总额

14、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）

15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益

16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益

17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入

18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入

19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入 20、营业费用率=营业费用/主营业务收入

21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入

22、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率

23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益

24、管理费用率=管理费用/主营业务收入

25、财务费用率=财务费用/主营业务收入

26、成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）

27、销售收现比=销售收现/销售额

28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

29、现金比率=现金余额/流动负债

30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债

31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债

32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额

33、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额

34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

35、存货周转率=销售成本/平均存货

36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率

37、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额

38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额 40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

41、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出

42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额

四、营运能力分析

1、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额，2、应收帐款周转天数 =天数/应收帐款周转次数 =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

3、存货周转率=销售成本/平均存货。

4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率

5、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额，6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。

8、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

9、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出

10、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额

五、综合偿债能力：已获利息倍数＝(税前利润总额＋利息支出)÷利息支出盈利能力：

主营业务净利率＝（净利润÷主营业务收入）×100% 资产净利率 ＝（净利润÷平均总资产）×100%=主营业务净利率*总资产周转率 净资产收益率＝（净利润÷平均净资产总额）×100% 另：总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额营运能力：

应收帐款周转率＝主营业务收入÷应收帐款平均余额(高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收帐费用和坏帐损失，相对增加企业流动资产的投资收益，说明资产流动性大，变现快短期偿债能力强)存货周转率＝主营业务成本÷平均存货余额(高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货占用水平低，过高 存货不足，产品脱销)(慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难)流动资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额

(过低：收入不足，资产闲置,浪费)发展能力：销售增长率＝（本年主营业务收入－上年主营业务收入）÷上年

资本积累率＝[（年末所有者权益－年初所有者权益）÷年初所有者权益]×100%

第二篇：财务分析公式汇总

财务分析公式汇总

企业获利能力的财务比率：

（一）有限责任公司投资回报比率：

1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100%

2、资本金收益率=净利润/资本斤总额*100%

（二）股份有限公司投资回报比率：

1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%

2、普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%

3、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数

4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数

6、普通股每股账面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股数

（三）企业经营与利润比率：

1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100%

注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润

a、平均资产总值=（期初资产总值+期末资产总值）/

22、毛利率=毛利润/销售收入*100%

3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率

4、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100%

5、销售净利率=净利润/销售收入*100%

6、成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）*100% 短期偿债能力的比率：

（一）流动比率=流动资产/流动负债

（二）速动比率=速动资产/流动负债

（三）现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债

长期偿债能力的比率：

（一）资产负债比率=负债总额/资产总额*100%

（二）1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%

2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额

（三）产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%

（四）有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-（无形资产+递延资产）}*100%

（五）利息保障倍数=（税前利息+利息费用）/利息费用

（六）营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）/长期负债

（七）长期负债比率=长期负债/负债总额*100%

资产结构比重分析：

1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%

2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%

3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产）/资产总额*100% 或=（资产总额-流动资产）/资产总额*100%=1-流动资产比率

资产周转速度分析：

（一）总资产周转率分析

1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额

a、平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/

22、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）

（二）固定资产周转率分析

1、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额

a、固定资产平均净额=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/

22、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数）

（三）流动资产周转率分析

1、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额/流动资产平均占用额

a、流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）/

22、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）

（四）应收账款周转率

1、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额

a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣

b、应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/

22、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额

（五）存货周转率

1、存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额

a、存货平均余额=（期初存货+期末存货）/

22、存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）=存货平均余额*计算期天数/销售成本

（六）资产利润率分析

1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%

2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率

3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100%

现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+（-）汇率变动对现金的影响额

（七）现金流量偿债能力的分析

1、现金比率=现金/流动负债*100%

2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100%

b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%

3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）*100%

（八）现金流量支付能力的分析

1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%

2、现金充分性比率=（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）*100%

(九)净收益质量分析

净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%

(十)杜邦财务分析体系

股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数

而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率

即:股东(所有者)权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数

(十一)财务预警分析的方法

(一)单变模式

债务保障率=现金流量/债务总额*100% 资产收益率=净收益/资产总额*100% 资产负债率=负债总额/资产总额*100%)多变模式

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5 X1=营运资金/资产总额

X2=留存收益/资产总额

X3=息税前收益/资产总额

X4=权益市价/债务总额账面价值

X5=销售额/资产总额

第三篇：财务分析考试公式

FORMULA SHEET(公式表)

Accounts receivable = turnover(应收帐周转率)

Acid-test ratio

(酸性测试比率)

Basic earnings per

share(基本每股收益)= Net income(净收入)– Preferred dividends(优先股息)Weighted-average common shares outstanding

(已发行普通股的加权平均数)

Shareholders’ equity applicable to common shares(普通股股权)

Number of common shares outstanding(普通股股数)Current assets(流动资产)

Current liabilities(流动负债)

Ending inventory(期末存货)× 365

Cost of goods sold(销售成本)

Ending accounts receivable(期末应收帐款)× 365

Net credit sales(净賖销)

Total liabilities(总负债)

Total assets(总资产)

Total liabilities(总负债)

Total equity(总权益)

Annual dividends per share(每股股利)

Market price per share(每股市值)

Total equity(总权益)

Total assets(总资产)

Net sales(净营业收入)– Cost of sales(销售成本)

Net sales(净营业收入)

Cost of goods sold(销售成本)

Average inventory(平均库存)

Market price per share(每股市值)

Earnings per share(每股盈利)

Net income(净利润)

Net sales(净营业收入)

Net income(净利润)– Preferred dividends(优先股息)Average common stockholders’ equity(平均普通股东权益)

Net income(净利润)

Average total assets(平均总资产)

Income before interest expense and income taxes

(利息及税前利润)

Interest expense(利息开支)

Net sales(净营业收入)

Average total assets(平均总资产)Net credit sales(净賖销)Average accounts receivable(平均应收帐)Cash, short-term investments, accounts receivable and notes receivable(现金, 短线投资, 应收帐及应收票据)= Current liabilities(流动负债)Book value per common share=(普通股每股净值)Current ratio =(流动比率)Days’ sales in inventory =(存货在库天数)Days’ sales uncollected =(应收帐款收数期)Debt ratio(负债比率)Debt-to-equity ratio(负债与股东权益比率)Dividend yield(股利收益率)Equity ratio(股东权益比率)Gross margin(毛利)Inventory turnover(存货周转率)Price-earnings ratio(市盈率)Profit margin(边际利润率)Return on common stockholders’ equity(股东权益收益率)Return on total assets(总资产收益率)Times interest earned(利息保障倍数)Total asset turnover(总资产周转率)

= = = = = = = = = = = =

第四篇：什么是个人财务安全

什么是个人财务安全、财务自由？

作为一名大学二年级的学生，我们有更多的现金可以支配，这样理财对我们而言也是非常重要的，学会理财也现如今也是一种时尚。我们首先面临的还是财务安全问题。没有财务安全,何谈财务自由。那么什么是财务安全、财务自由呢？

财务安全问题是针对有劳动能力的人而言的。幼儿、青少年以及其他无劳动能力的人的生存,主要由父母或社会救济来提供保障。那有劳动能力的人是不是就能够通过自己的劳动实现财务安全呢？答案是显然的。非也。因为现实中入不敷出者很多，甚至出而不入者也很多。财务安全依旧是许多人尚未解决的问题。这个问题的存在有社会历史的原因，也有当事人自身的原因。前面阐述过，每个人出生的环境是无法选择的，这就导致每个人所具备的成长发展的条件存在天然的差异。这是客观的因素。同时每个人的勤奋努力状况也存在差异。这是主观的因素。当这两个差异组合到一起的时候，每个人所能获得的劳动能力就会有更大的差异，从而导致每个人的具体生存状况的差异就更多了。人生百态不过是这些差异的具体呈现。

天然的差异我们无法改变，但主观的努力却是可以做到的。我们要实现财务安全，最主要的途径还是自身的努力。当然，由于天然的差异导致每个人的起点不同，所拥有的前提条件不同，因此每个人实现财务安全的难度也不同。我们首先要在思想上认识到这种不同，要认识自身的独特性，要避免和别人去攀比，要从自身的现实条件出发去追求财务安全。不要因为暂时的困难而自惭形秽或者怨天尤人。要对自己通过努力实现财务安全充满信心。为什么要强调这些呢？因为在这方面，许多人受社会世俗思想的误导，形成了攀比的心理。社会世俗的评判标准往往只看结果，不看前提和过程。在不同的发展前提下，我们怎么能用统一的标准评判每一个独特的个人呢？这种攀比心理所引发的欲望需求是推动社会财富增长的非常重要的原因。这里不做过多论述。但的确是一个简单却被绝大多数人忽视的事实。这种财富增长方式，更容易加剧财富分配的分化。这就是为什么大多数人的平均收入水平虽然随着社会发展不断提高，但财务安全程度却未能同等提高的重要原因之一。目前也还无法解决社会财富分配的机制问题。因此我们更多只能从自身的思想观念和勤奋努力层面来提升自身的财务安全程度。

总的来说，实现财务安全可以从两方面入手。一为开源，二为节流。开源是根本，节流是保障。开源就是要增加收入，节流就是要减少支出。增加收入的方式有许多，但我们只能从自身既有的条件出发，我们的性格，我们的所掌握的技能，我们的兴趣爱好等等。每个人都会有某种比较突出的能力。如果能尽早发现自身的特长所在并努力在这个方面形成自己的核心竞争力，那么我们增加收入的机会就能大幅提高了。关键是要培养某种社会需要的技能，并且形成竞争力，也就是在这种技能方面要比大多数人做的更优秀。只要我们把更多时间和精力用来提升某一种技能，那我们就更容易在这种技能方面形成核心竞争力。当然，现实中，许多时候我们往往面临生存和发展的困惑，但为了真正实现财务安全，我们需要坚持。我们比别人有更多的坚持，我们就将比别人有更早实现财务安全的机会。

培养出了核心竞争力，我们就能比大多数人更早实现财务安全。在实现财务安全的情况下，我们就可以向着财务自由的目标前进。

财务自由就是指我们的投资收入能覆盖我们的日常支出。那我们就需要学习或了解有关投资方面的资讯和知识。当代是一个信息发达的社会，因此学习的方式和途径有许多。只要我们愿意花一点时间就行。当然，我们通过自己的研究学习提升自己的投资能力是一种选择。我们通过专业投资顾问进行投资也是一种选择。最终的目的都是一样的，那就是获得相应的投资回报。但不管我们选择哪一种方式进行投资，一个不容忽视的问题就是，投资是有风险的。我们必须具备控制风险的能力。这也是进行投资的必要前提。如果做不到这一点，那宁愿选择风险较低的品种，比如各种债券或稳健型基金。如果我们风险控制能力比较好或者找到了风险控制能力很好的投资顾问，那就可以投资一些风险收益比较高的股票、期货、外汇、房产等品种。还有就是实业投资，也是一种很重要的投资方式。可以是创业型的实业投资，也可以是参股型的实业投资。这就需要具备一定的经营管理特长。

第五篇：财务比率分析 公式 Ratios - formula sheet 英文

Return on capital employed

Return on equity

Earnings per share

Price earnings ratio

Dividend cover

Dividend yield

Gross profit margin

Net profit margin

Asset turnover

Stock holding period

Debtors collection period

Creditors payment period

LIQUIDITY RATIOS

Current ratio

Quick asset ratio

Gearing ratio

Interest coverAssets employedOrdinary share capital and reservesNumber of ordinary sharesEarnings per shareDividendMarket value of ordinary sharesSalesSalesAssets employedCost of salesCredit salesCredit purchasesCurrent liabilitiesCurrent liabilitiesDebt + equityInterest charges