委派会计制度[合集]

第一篇：委派会计制度

委派会计暂行管理条例（草稿）

第一章

总则

第一条

为贯彻落实公司实行财务统一管理和会计统一委派的决定，明确委派会计的职责和职权，特制定本条例。

第二条

对公司的全资单位以及公司投资控股或相对控股的单位，实行会计委派制度。

第三条

委派会计的设置、职权、职责、任免、管理和奖惩，依照本条例执行。

第四条

委派会计根据《会计法》、《企业会计准则》等相关法规和制度的规定，组织实施本单位的财务管理、成本管理、会计核算等方面的工作。

第五条

委派会计列席所在单位有关经营管理决策、财务管理及相关会议，协助单位负责人工作，直接对公司和单位负责人负责。

第二章

委派会计的职责

第六条

委派会计负责配合单位组织实施以下工作：

（一）编制和监督执行财务预算、收支计划、投资项目计划、拟定项目资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督投资项目的运行，督促本单位有关部门降低成本、节约费用、提高效益。

（三）建立经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

（四）加强会计基础工作，规范外部单位及本系统会计资料传递及帐务处理工作，及时准确反映会计数据。

（五）定期向公司及本单位负责人报告财务工作，按时向公司报送会计报表。

（六）负责组织落实会计档案的保管工作。

（七）承办公司和单位领导交办的其他工作。第三章

委派会计的权限

第七条

委派会计对违反国家财经法律、法规、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或纠正，制止或纠正无效时，提请单位领导处理。

第八条

根据公司和单位负责人的授权，组织本单位会计核算、财务和成本管理方面的工作。

第九条

对超预算的重大财务收支，委派会计有权提出意见并上报公司审批。

第十条

对涉及财务收支的业务计划、经济合同、合作协议等须经委派会计会签。

第十一条

定期向公司汇报单位财务会计工作情况，反映工作中的重大事项和存在的问题。

第四章

任免、管理和奖惩

第十二条

根据工作需要和被委派单位的经济规模，委派会计分为主管会计和会计。

第十三条

委派会计必须具备下列条件：

（一）熟悉经济法律、财经法规、政策、制度。

（二）坚持原则，廉洁奉公。

（三）取得会计师任职资格或从事会计主管工作3年以上者。

（四）具备本行业基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导和协调能力。

第十四条

委派会计统一由财务部集中管理，享受公司制定的薪金和福利待遇。

第十五条

公司对委派会计的工作考核分为定期和任期，以考核结果作为对委派会计奖惩和评聘依据。

第十六条

对委派会计执行回避制度，即公司各级领导班子的成员的亲属不得在本单位担任委派会计或现金出纳工作。

第十七条

委派会计在工作中成绩显著，有下列情形之一的，依照公司规定予以奖励：

（一）在加强财务会计管理，应用现代化会计方法和技术手段提高财务管理水平和经济效益方面，取得成绩的。

（二）在组织经济核算，增收节支，加速资金周转，提高资金使用效果方面，取得成绩的。

（三）在廉政建设方面的，事迹突出的。

（四）有其他方面做出成就或者模范事迹的。

第十八条

委派会计在工作中有下列情形之一的，依照国家和公司规定给予处分：

（一）违反法律、法规、政策和财经制度，财会工作严重混乱的。

（二）对偷税漏税、截留应上缴国家的税费和公司收入的。

（三）在职责范围内出现严重失误，或者由于玩忽职守，致使公司利益遭受损失的，或者造成恶劣影响的。

（四）以权谋私、弄虚作假、徇私舞弊，致使公司利益遭受损失，或者造成恶劣影响的。

（五）有其他渎职行为和严重错误的。

委派会计有前款所列行为，情节严重，构成犯罪的，根据法律由国家司法机关依法追究刑事责任。

第五章

附则

第十九条

本条例自印发之日起实施。

风险控制内部管理制度（草稿）第一章

总则

第一条

为了控制公司在融资以及经营活动中的各种风险，加强公司内部管理，提高经营决策的科学性、合理性，防范风险，避免和减少公司资产损失，特制定本制度。

第二章

投资风险控制 第二条

项目投资前期调查。

对于拟定的投资项目方案，由投资项目部、工程部、财务部及法律人员联合组成调查组进行前期调查，形成可行性分析报告，报公司经理办公会讨论后再由股东会审定。

第三条

专业机构评估调查。

对于1000万元以上的投资项目应向专业机构咨询，由专业机构出具评估意见后，报股东会讨论决定。

第四条

建立人员选派聘用程序和考核奖惩机制。

根据投资项目的专业要求从公司内部或外部聘用投资项目管理人员，制定业绩考核和奖惩制度。

第五条

建立投资项目执行程序。

严格按照有关法律、法规以及公司内部控制制度，建立一套投资项目执行程序，确定各程序执行责任人，并与其预算、业绩考评相结合。项目实施过程中由总公司实时监督项目运作情况，及时提出问题解决方案。

第六条

投资规模应与公司的融资能力、负债承受能力、盈利能力、市场前景的预测结合考核。

第七条

对外投资项目的总额不得超过公司净资产的50%。第三章

融资风险控制。

第八条

公司通过银行贷款、拆借等方式进行融资时，要加强由此产生的风险控制。

第九条

加强资金流量动态平衡管理，加速资金周转速度，以减少融资额。

第十条

资金集中调度使用，避免分散使用而增加不必要的资金成本。

第十一条

严格按照有关法律、法规及相关的业务规范执行融资程序，明确确定责任人。

第十二条

加强应收款回收及税务筹划方案，尽可能地盘活各项资产，尽最大可能提高公司内部融资能力。

第四章

担保风险控制

第十三条

对被担保企业进行严格的资格审查。不得为信用等级低、资信状况差的企业进行担保，不得为个人和个体私营企业提供担保。第十四条

担保金额不得高于被担保人的注册资本的1/3。第十五条

在不对等及无制约措施的条件下，公司不得单方面为任何其他单位进行担保，否则追究直接责任人的法律责任。

第五章

日常经营风险控制 第十六条

应收账款风险控制。

（一）建立应收账款责任人的制度，明确责任人和经办人的责、权、利。

（二）加强应收账款的监控，督促责任人按期回收账款。如发生应收账款无法收回的风险，根据考核结果对责任人和经办人进行相应的经济处罚。

（三）建立其他应收款催收制度，避免出现坏账。

第十七条

对公司主要的生产设备、房产建筑、车辆等进行财产保险。

对公司全体员工统一实行养老保险和补充医疗保险，因公出差时加上乘坐飞机、火车、轮船机动车等人身意外保险。

第十八条

日常现金管理控制。

（一）明确公司现金使用范围，严禁超范围使用现金，凡是能通过转账结算的，不得使用现金结算。

（二）所有现金收入款项都应于当日如数送存银行。根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理。

（三）建立现金流量日报表制度。第六条

政策法规风险控制 第十九条

及时取得、认真理解国家产业政策、财务政策、税务政策等法律规范并提出解决办法。

重大财务事项报告制度（草稿）

第一条

为了加强公司及所属单位的财务管理，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条

本制度适用于公司及所属控股单位。

第三条

本制度所称重大财务事项是指对公司的财务状况、现金流量等产生重大影响，包括重大财务收支、大额资金调度、对外投资融资、贷款担保、利润分配、法律诉讼等重大事项。

第四条

各所属单位的财务负责人是重大财务事项的信息收集、整理工作的主要责任人。

第五条

各单位应在重大财务事项发生后立即向公司财务部报告，报告应采用书面报告形式。

重大财务事项报告的内容包括：

（一）资金大额回款、大额支出、大额调度。

（二）每周上报资金流量状况及超过万元以上的合同付款。

（三）对外筹资融资。

（四）对外担保。

（五）法律诉讼事项。

（六）年度利润分配方案。

（七）其他会对企业的财务状况产生重大影响的事项。第六条

各单位应及时对重大财务事项进行收集、整理。发生本制度规定的应上报内容而未及时上报，造成不良影响的，将追究财务负责人的责任。

第七条

本制度自下发之日起执行。

工作细则

为了加强企业管理，严格执行企业内部管理条例，特将工作具体如下：

一、公章的管理：

1、公章管理人必须意识到公章的重要性、严肃性，必须要严格公章的管理。

2、公章的使用必须经由公司领导同意签字后方可使用。

二、材料的验收及付款：

1、督促和抽检材料的验收

材料的验收需由材料员根据送料单位送来的实际货物量及质量进行验收，合格后填写材料收料单，收料单一式三份，两名材料员签字后再经主管领导签字生效。一份交给送料单位，一份材料员留存，一份交给财务部以备付款之用。

2、财务部门根据购销合同及实际供货数量，每月制定付款计划表，报请公司批准。

三、日常用款申请：

1、用款申请人必须先填写用款申请单，注明用款事由及用款金额，经公司领导审批签字同意后，财务部门方可给予使用。

2、项目部领导的审批金额度在壹仟元以下，超过壹仟元的必须经由公司领导同意方可使用。

四、日常费用报销

1、费用报销人必须先填写费用报销单，写明所报费用的原因及金额，经公司领导审核签字同意后，财务部门方能给予报销。

2、项目部领导的审批权限在壹仟元以下，超过壹仟元的必须经由公司领导审批签字同意后方能报销。

第二篇：浅析农村商业银行支行委派会计制度

一、委派主办会计的现状与发展

（一）主办会计委派制突出作用

主办会计委派制协助总行计划财务部门强化对支行财务及业务管理上的关注度，解决计划财务部对业务市场不熟悉的先天不足的困境。主办会计由于全程参与支行的经营管理工作，因而他们能更直接地参与到市场战略中，从而有利于激发他们的动力。由于在与支行行长之间的联系更加直接，从而能够协助做出更有质量的决策方案。

（二）主办会计委派制组织结构

F市农村商业银行的主办会计委派制是为了处理复杂的支行财务管理的控制问题而设计的，这种结构让主办会计在总行计划财务部门和基层支行之间建立起了桥梁，起到了沟通联系作用。目前，主办会计就直属于两个上级，其中一个是负责支行经营管理，而另外一个负责总行计划财务，如图：

图1 主办会计委派制组织结构

在上述组织结构中，主办会计可以利用自身在财务方面的工作优势对支行财务管理工作进行协助，又可以利用在支行的其他工作经验提升其他工作能力。它是一种具有两个或者多个命令通道的机构，其中也包含了两条预算权力线路以及两个绩效和奖励的考核来源。

二、委派会计制度存在的问题

（一）人员配备参差不齐

由于农商银行从旧有的农信社模式改制而来，新的主办会计任职条件并未得到充分的修订，现在仍然保留着旧有的较低级别的任职要求：拥有会计从业资格并通过初级会计职称考试等条件。由于这种情况的存在目前F市农村商业银行的主办会计的任职人员的素质也是参差不齐，选拔人才方面缺少较为有效的方法和标准。

（二）多头领导

主办会计委派制是总行职能部门派驻主办会计到各个支行进行协助的管理职务，在这个过程中主办会计服务于支行和总行职能多个部门。在实际工作过程中需要向多个部门汇报工作，出现由于多个部门权力的划分不清晰，主办会计在职能工作和支行经营管理工作之间会产生冲突的情况。另外主办会计还属于内部审计人员一部分履行着部分内部审计工作，在审计过程中也同时受两级领导，既要对支行行长负责又要对总行内部审计部门负责。主办会计负责支行日常经营管理业务的同时还负责支行的稽核自查工作，他们不愿意在自查工作中反应过多的问题，甚至会隐瞒一些较大问题的业务，创造一种理想状态。另外，派驻的主办会计可能会受到支行行长的影响也会将发现的问题进行处理，使问题减轻化、减少化。这样，内部审计的效果就大打折扣，无法达到内部审计部门的真正要求。

（三）工作繁杂毫无重点

委派主办会计的不仅需要履行风险管理者的职责同时还是支行的管理人员，这种在支行负责经营管理事务又要对本支行进行稽核检查的情况会由于自我评价而影响到内部审计人员所需要的独立性。由于支行的管理人员较少，委派主办会计一般都是身兼数职，既有网点的任务指标又有来自总行和基层的各种问题要处理，琐事繁杂压力较大，根本无法监督到位。

（四）欠缺激励措施

由于F市农商银行的各支行所管理的网点的数量大都不一致，一个支行下辖的分理处数量也都不尽不同，但是对各个支行派驻的主办会计的考核机制却仍使用相同的模式，不会因为支行所管理的分理处的数量的不同而有所区别，这个直接导致管理网点较多的主办会计出现消极怠工的现象，他们渐渐开始缺乏了对工作的积极性。另外由于农商银行现有考核激励模式偏重对支行业绩的考核，在分配各项绩效权重时或多或少的都在倾向于支行的经营管理工作，这种模式就是给主办会计一种工作以支行为主的倾向，渐渐会使得主办会计与总行部门渐行渐远，违反了最初设立主办会计职务服务总行各项职能部门的初衷。由于F市农商银行从农信社改制而来早期业务产品较少的，岗位设置也较为单一，主办会计的职业瓶颈较为突出，F市农商银行往往由于总行高级管理层更加注重从客户经理的队伍提拔支行负责人，与此同时也更倾向提拔总行部门经办人员任职总行部门要职。主办会计职业发展的尴尬处境严重影响了其职能发挥的主动性。

三、解决问题的措施

（一）提高任职标准

主办会计作为支行业务的主管人员，必须要拥有较高的业务水平和专业理论知识，因此提高主办会计的任职标准就显得尤为关键。随着农商银行人才层次的不断提高，主办会计的相应标准也应该要有所提高，建议主办会计任职要求提高至具有金融相关工作经验3年以上或拥有中级会计师职称以上或具有注册会计师执业资格等要求，全面提高主办会计在支行任职的条件。

（二）单线汇报工作

理清主办会计工作的汇报路线，避免上级部门权力的重复叠加，避免汇报工作出现混乱。另外作为支行经营管理人员不应再兼任内部审计人员，主办会计应该要重新回归指导网点业务工作，履行会计辅导工作的职能，以一条线的汇报机制，清晰明了的汇报所完成的工作。

（三）减轻工作压力

增加支行管理人员，辅助行长完成支行工作，减轻主办会计身兼数职的状况，例如可在规模较大的支行设置副行长、行长助理等相关职务协助行长工作，分离部分主办会计的工作，使主办会计从繁杂的工作中解脱出来，认真处理财务、风险控制等相关工作。

（四）激励措施到位

如何分配好支行工作绩效和总行职能部门绩效成为了当下对主办会计考核激励措施的一大命题，需要兼顾好各项工作的权重问题，防止顾此失彼。激励措施必须按照工作量的情况做好“按劳分配”，管理较多网点工作的应该要酌情增加绩效考核分数，避免“一刀切”搞平均主义，以免打击管理较多网点主办会计的积极性。全面推进“竞聘上岗”的竞争选拔制度，“公平、公开、公正”的从各方面优秀人才中选拔中层后备管理人员，合理设置岗位，变“轻财务、重营销”的选拔模式为“重财务、重营销”的“双重标准”让主办会计人员可以更加清晰的看到未来努力的方向，积极主动的做好本职工作。

四、结语

随着农村商业银行的快速发展，对委派会计的工作质量也提出了更高的要求，这就需要农村商业银行重新开始对委派会计制度模式及定义进行思考，加强委派会计制度的建设与改革，为应对不断出现的银行新业务所带来的风险需要不断创新委派会计制度，增强委派会计人员发现问题，提出问题和解决问题的能力。

The present situation and development of the host accounting(a)the prominent role of the host accountant appointment system Accountant appointment system to assist head office of planning and Finance Department of strengthening of branch of financial and business management attention, solve the Ministry of planning and finance to business market is not familiar with the inherent difficulties.Host accounting is involved in the management of the sub branch, so they can participate more directly in the market strategy, so as to stimulate their motivation.Because the link between the branch president and more directly, so as to help make more quality decisions.(two)host accounting accreditation system F, rural commercial bank, the accountant appointment system is designed to handle complex branch of financial management control problem, this structure to host accounting between the head office of planning and finance departments and branches to build a bridge, plays the role of communication links.At present, the sponsor of the accounting is straight to the two superiors, one of which is responsible for the management of the branch, and the other is responsible for the head office plans to finance, such as: Figure 1 host accounting accreditation system organization structure In the organizational structure of the host accounting can be used to assist the financial management of branch of its financial advantage, and can be used in branch of other work experience to enhance other ability to work.It is an organization with two or more command channels, which also includes two budget power lines and two sources of performance and incentives.Two, the problem of the appointment of the accounting system(a)staff is equipped with uneven Due to the rural commercial bank from the old rural credit cooperatives reform model, the new host of the accounting qualifications have not been fully revised, now still retains the old lower level requirements: with accounting qualification and the primary accounting title examinations and other conditions.Due to the existence of this situation, the quality of the accounting staff of the rural commercial banks in F city is uneven, and there is a lack of effective methods and standards for the selection of talents.(two)long leadership Accountant appointment system is head office functions sects in accountant to each branch that assist in the management of office, accounting services hosted in the process at the branch and head office functions www.xiexiebang.com of multiple departments.In the actual work process, the need to report to a number of departments, there is no clear division of power due to the division of the work of the accounting work and the sub branch of the conflict between the management of the situation.Also host accounting also belong to the internal audit staff part to fulfill part of the internal audit work, in the audit process is also controlled by two levels of leadership, both to responsible for branch president and want to be in charge of to the head office of the internal audit department again.Accountant responsible for branch daily operation and management of the business and is responsible for the branch of the audit work of self-examination, they do not want to in the work of self-examination and reaction problem, even hide some of the larger problem of the business, creating an ideal state.In addition, the presence of the host accounting may be affected by the impact of the branch will be found to deal with the problem, to reduce the problem of.In this way, the effect of internal audit is greatly reduced, can not meet the real requirements of the internal audit department.(three)there is no emphasis on the work of the complex Appointed accountant in charge of not only need to perform the responsibilities of risk managers is also branch managers, this in the branch responsible for operation and management affairs but also the branch of audit inspection due to the self evaluation and affect the independence of the internal audit staff.Because fewer branch managers appointed accountant are generally a multitasker.Both outlets of the target and from head office and of the roots of the various problems to deal with, chores pressure larger, not in place to monitor.(four)lack of incentive measures Due to the number of outlets in each branch of the F City Commercial bank management mostly inconsistent, a branch under the jurisdiction of the branch number are also different, but assessment mechanism of each branch accredited accountant still use the same pattern, not because of the different branch of the management of the branch number of differ, this led directly to the host accounting management more outlets appear slack phenomenon, they gradually began to lack the enthusiasm to the work.Also due to the rural commercial bank existing assessment and incentive model emphasizes the assessment on the performance of the branch, in the www.xiexiebang.com distribution of various performance weight more or less are in tendency in the management of the branch, this model is to accounting host a work in branch main tendency, gradually will make accounting host and head office departments drifting further and further away, in violation of the originally set up to host the original intention of the accounting office and headquarters of the functional departments.Due to F City Commercial Bank from the reform of rural credit cooperatives and fewer early products business, post setting is relatively single, the host of the accounting career bottleneck is more prominent, F City Commercial Bank often due to head office senior management pay more attention to from customer manager team promoted branch responsible person.At the same time are also more likely promoted head office departments handling personnel office department head positions.The embarrassment of the development of the accounting profession has seriously affected the initiative of its functions.Three, the measures to solve the problem(1)to raise the standard of service As the supervisor of the branch business, the sponsor must have a higher level of business and professional theoretical knowledge.

第三篇：委派书

A

有限公司 委

派

书

（新设立的Z）

有限公司：

经我公司股东会商议，决定委派XXX、XXX参与你公司的事务管理，代表我公司行使股东权利，指定

为执行董事兼经理，执行董事任公司法定代表人，指定

为公司监事，并确定以上任职人员符合法定任职要求，具备任职资格。

特此委派！

A 有限公司 20 年

月

日

第四篇：委派书

委 派 书

*******有限公司：

根据《公司法》、《*******有限公司章程》的规定，兹委派

代表我方出任***********有限公司的董事，履行章程规定的董事职责义务，任期三年，连派可连任。

所有应由该被委任人签署的文件以下列被委任人本人签字形式签署方为有效：

被委任人：（签字）

在委任期间，若被委任人不能胜任或无法履行其职责和义务时，我方有权随时通知更换并向有关部门办理备案或变更登记手续。

二〇一七年七月七日

第五篇：委派函

篇一：委派函

兹委派郑××、郭××、陈××先生为福州新宇新型建材有限公司董事会成员，郑××先生为董事长（兼法定代表人）。

特此委派

投资者（中方）： 法定代表：

2008年4月11日

篇二：委派函

有限公司（外商投资企业名称）：

根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》及其实施条例和在中国设立有限公司（外商投资企业名称）合同和章程（外资企业仅章程）的规定，兹委派XXX 代表我方出任中外合资有限公司的董事长（或副董事长、董事），履行合同章程规定的董事职责义务，委任期自年月日至年月日共四年。

所有应由该被委任人签署的文件以下列被委任人签字形式签署方为有效：

（被委任人签字样式）

在委任期间，若被委任人不能胜任或无法履行其职责和义务时，我方有权随时通知更换并向有关部门办理备案或变更登记手续。

（投资者签字或盖章）

年月日