委派会计管理办法

第一篇：委派会计管理办法

委派会计管理指导意见

第一章 总 则

第一条 为规范会计核算行为，提高会计核算质量，健全会计监督制度，强化内控监督机制，发挥会计的管理和监督职能，保障会计信息的合法、真实、完整，防范经营风险，促进全市农村信用社实现可持续发展。根据《中华人民共和国会计法》、《湖南省农村信用社县级联社会计委派工作指导意见》，结合农村信用社实际，特制定本指导意见。

第二条

本意见所称会计委派制，是指由行社对辖内基层网点及营业部（含分社）的会计主管人员统一进行委派与管理的一种会计管理体制，由行社向本辖农村信用社公开选聘会计主管，经考核录用后派到信用社（分社、分理处）从事财务会计工作。

第三条

委派会计隶属于行社领导和管理并向其负责。

第四条

委派会计主要任务是代表联社管理基层营业网点财务会计活动，监督信用社严格执行各项内控制度及业务操作规程，正确组织会计核算，切实防范经营风险。

第二章 委派会计人员的条件和聘任

第五条

委派会计需具备以下基本条件。

(一)熟悉国家财经法规和农村信用社各项规章制度，遵纪守法，思想品德端正，恪守职业道德，廉洁自律，坚持原则，秉公办事，有较强的事业心和责任感；

(二)具备农村信用社的基本业务知识，有较高的专业理论政策 水平，熟悉金融业务，熟练掌握财会专业技能和微机应用能力，并具备必要的综合分析、判断能力和较强的组织管理能力、组织协调能力；

(三)取得中华人民共和国会计从业资格证书，且原则上具有大专(含大专)以上学历；

(四)从事会计工作时间不少于3年，优秀人员可破格选聘，但从事信用社工作年限最低不低于2年，年龄一般在45周岁以下；

（五）委派会计必须服从组织分配，身体健康。第六条

委派会计业务素质要求。

(一)基本技能。熟练掌握柜面各项业务操作流程和计算机业务操作技术；

(二)业务能力。熟悉信用社各项业务管理规定及综合业务、信贷业务操作规程，具备较高的会计核算水平和独立分析处理会计工作中实际问题的能力；

(三)理论水平。掌握农村信用社经营管理和信贷、储蓄结算、会计、出纳等岗位基本理论知识，熟知相关的金融法律法规。

第七条

存在以下情况之一的人员不得聘任委派会计。(一)有严重弄虚作假、徇私舞弊等问题的；

(二)有赌博、吸毒、嫖娼及其他各种违反社会道德的不良行为的；

(三)有贪污、侵占、挪用公款等经济问题的；

(四)被劳动教养或依法被追究刑事责任的；

(五)与其他用人单位建立劳动关系或从事第二职业的；

(六)泄露单位秘密，给单位造成经济和名誉损失的；(七)在农村信用社工作期间，出现过重大工作失误的；

(八)有责任贷款未落实的；

(九)个人负有较多债务到期未清偿的。

第八条

委派会计实行选聘制，即由行社根据实际，按照“公平、公开、公正”的原则，在联社辖内选聘委派会计。委派会计原则上从现有并符合任用条件的财会人员中聘用，也可在辖内公开招聘符合任用条件的其他人员。选聘采取公开招聘及个别选聘相结合的形式。

第九条 委派会计通过公开招聘的形式选聘。选聘程序为：(一)本人申请。申请人向行社提交书面申请。

(二)资格审查。行社对申请人进行资格审查。重点审查申请人的学识水平、从业资格、工作经历、业务能力、思想素质和工作作风等情况。

(三)业务测试。以金融政策、法律法规、会计业务知识等操作常识为考试范围，由行社统一组织考试。

(四)组织审核。行社根据考试考核和民主评议情况，经全面审核后确定聘任人选名单。

(五)统一委派。行社根据工作需要，安排派驻单位，下发聘任文件。委派会计根据行社的聘任文件到指定单位报到上岗，履行职责。

第十条 委派会计可以通过公开选聘优秀人员的形式进行。选聘程序为：

(一)资格审查。联社对符合条件的人员进行资格审查。重点审查其学识水平、从业资格、工作经历、业务能力、思想素质和工作作风等情况。(二)审核委派。联社审核后确定选聘人选名单，根据工作需要，安排派驻单位，下发聘任文件。委派会计根据联社的聘任文件到派驻单位报到上岗，履行职责。

第十一条

联社对初次上岗的委派会计实行试用期，时间为3个月，试用期满考核能胜任者正式聘任，不能胜任者不予聘任。

第三章 委派会计人员组织管理

第十二条

各行社成立委派会计管理工作领导小组，小组组长由行社主任担任，副组长由分管财务的副主任担任，成员由行社各部门组成，下设办公室，办公室主任由联社财务副主任担任，办公室副主任由财务会计部经理担任。办公室主要负责委派会计日常管理工作，具体工作由财务会计部办理。

第十三条

委派会计由联社颁发委派证，持证上岗。

第十四条 委派会计采取“由行社直接管理，派驻单位监督协管”的管理方式，由行社统一调派、统一管理、统一考核，联社和派驻单位对委派会计进行双向监管。

第十五条 委派会计实行工作目标责任制。委派前，委派会计与行社签订工作目标责任书，由财务会计部门负责检查落实。工作目标责任书要明确岗位职责、履职范围、奖惩条例及责任追究内容。

第十六条

委派会计任职管理

(一)委派会计任职资格聘用期限为二年，任期届满，由行社组织考核，合格可续聘。

(二)委派会计实行交流制，在同一派驻单位连续任职期限原则不得超过二年。(三)委派会计实行回避制度。第十七条 委派会计工资待遇

(一)为保证委派会计独立行使监督管理职能，其基本工资、绩效工资、奖金、福利等享受行社部室副经理同等待遇，由行社统一管理、统一考核、统一发放。其中绩效工资部分与委派会计全年综合考核挂钩。

某委派会计绩效工资＝联社核定部室副经理绩效工资×该委派会计年度考核实际得分。

(二)委派会计不得参与派驻行社工资薪金的分配。

(三)行社财务会计部门负责委派会计的年度综合考核和绩效工资的核发。

第十八条 实行年度工作考评制。行社人事部门和财务会计部门应建立委派会计业绩档案，负责委派会计的年度综合考评。考评分为优秀、称职、不称职三个档次，并将考评情况和意见记入本人档案，作为续聘、提拨、免职、奖惩的重要依据。委派会计的任免、提升、调整、奖惩，由联社按干部管理权限审批办理。

(一)考评主要内容：主要围绕政治素质、业务技能和工作效果三方面开展。

一是政治素质。主要考评委派会计个人的表现，包括遵纪守法、组织纪律、工作态度、社会交往、人际关系等。

二是业务技能。主要考评委派会计完成工作的能力，包括学习业务的积极性、业务的熟练程度、工作应变能力等表现。

三是工作业绩。考评委派会计完成本职工作的数量和质量。（二)考评方式。

一是自我评定。由委派会计自我总结在“德、能、勤、绩”四个方面的表现，写出书面总结。

二是派驻单位评议。通过发放评议表到派驻单位，由派驻单位反馈测评意见。

三是岗位职责年终测评。将岗位职责的有关工作内部量化为一系列的考核指标，结合平时的检查评比进行年度综合评议。

第十九条 通过考核考评，综合多方面的意见和测评结果，作为对委派会计人员奖惩的依据。对工作表现好，成绩突出的人员要给予表扬和奖励；对工作不胜任，缺乏积极性，基层意见大的，要考虑终止聘任合约，及时调整人员。

第二十条 考核与考评结果要求派驻单位负责人签字。如有异议，派驻单位负责人有权向行社提出意见。由行社财务会计部门负责审查后再确认考核结果。

第四章 委派会计人员的职责

第二十一条 委派会计的核算职责

(一)贯彻执行国家财经纪律、法规、方针、政策及农村信用社各项规章制度，落实内部管理规定、工作制度和操作规程；

(二)参与编制和执行信用社财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(三)正确组织会计核算，审核和处理柜台业务和内部核算的重要事项、疑难问题，对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查，分析原因并落实整改意见，同时审核和填报各类会计报表，保证各项 业务的核算的会计报表数字的真实、准确、完整。

(四)了解和掌握业务动态，积累资料，按季对会计核算和业务经营状况进行分析，每月向联社报告派驻单位资金运作和经营效益情况，向派驻单位负责人通报当月财务数据，报告财务会计管理情况，分析业务发展情况，有针对性的提出发展建议。

(五)对信用社财务会计岗位设臵和会计人员配备提出建议，严格内勤人员岗位分工，明确岗位职责并建立和贯彻执行各业务种类的操作流程；

(六)组织对会计人员的业务培训和考核工作，提高网点服务水平，监督提高柜台人员的业务素质和服务水平，树立农村信用社良好社会形象，不断提高广大客户满意度。

第二十二条

委派会计监督职责

(一)对原始凭证进行审核和监督。主要有两个方面：一是对原始凭证真实性和合法性进行监督，二是对原始凭证的准确性和完整性进行监督；

(二)对会计账簿的监督。对伪造、编造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正，制止无效的，应当向上级主管部门报告；

(三)对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录不符时，应当及时按照国家有关规定进行处理；

(四)对财务会计报告(报表)进行监督。对指使、强令编造会计报告、报表行为，应当制止和纠正，制止无效的，应当向主管部门报告，请求处理；

(五)对财务收支进行监督。全部财务事项的收支入账前必须经委派会计审查。主要包括以下几个方面：一是对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；二是监督贷款发放过程中授托支付行为是否符合规定；三是对违反规定，不纳入单位统一核算的财务收支、应当制止和纠正；四是对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级管理部门提出书面意见请求处理。

(六)对其他经济活动进行监督

1、对信用社发放的贷款进行贷时审查监督，对超权、违规、手续不全贷款应当制止和纠正，制止无效的，应及时向上级有关部门报告；

2、对信用社签订抵贷协议、处理抵贷资产、处理单位财产等重大事项的合理、合规性进行监督；

3、对信用社的现金、重要空白凭证和有价单证的库存、使用、保管情况和对资金往来业务账户的对账情况进行检查和监督；

4、实时对大额现金支付及结算业务真实性、合法性、合规性、完整性及其审批、授权管理进行全面监督，对违规现金及结算业务，特别是对信用社人员在客户不在场的情况下办理现金支付及转账结算业务拒绝办理；

5、实时对新开户和挂失业务手续合规性、真实性进行审查监督，包括存折、存单、信用卡等业务；

6、监督信用社计算机业务操作，对操作员级别和权限、操作员交接、密码管理、磁介质档案管理等业务进行监督；

7、对信用社贯彻、落实上级行社下发的各种文件、制度和办法随时进行监督，对印、押、证分管分用情况进行监督；

8、对大额和可疑交易的信息补录和上报情况进行监督；

9、依据法律法规和信用社规章制度对其它日常业务和新开办业务进行监督。

第二十三条 委派会计日常管理的主要内容(一)委派会计不得经办前台业务；

(二)履行授权职能，严格按照制度规定进行授权；

(三)审查柜台业务处理是否做到真实有据、合规合法、手续完备、处理正确及时，是否违反操作规程；

(四)审查记账凭证份数与柜台日终平账报告表是否一致，传票号码是否连续；日终业务简表发生额是否与当日传票一致；发现差错及时登记处理；

(五)审查开、销户的变更户名与印鉴的手续是否符合人民银行账户管理办法的规定，落实并监督专人专夹保管单位结算账户信息资料；

(六)审查贷款借据要素、审批手续是否齐全，抵（质）押物是否办理了保管手续；

(七)审核同业、系统内往来、其他应收款、其他应付款等科目的合规情况；

(八)审查各项存、贷款、同业往来、系统内往来利率的使用是否正确，计息是否准确，加罚息是否按规定执行；

(九)审核票据、印签、储蓄存款、密码挂失及款项支取手续是 否符合规定；

(十)监督业务员抹账、错账与挂账处理是否符合操作规程。对挂账项目审核并报经联社批准，监督业务员将挂账账务及时处理完毕，负责登（销）记《工作日志》；

(十一)监督审核现金、重要空白凭证的调出调入及出入库情况；

(十二)履行三级主管职责，监督营业网点开机、签退，监督业务员按规定更换和管理个人密码，并在授权范围内进行操作；监督业务员交易；

(十三)监督印、押（机）、证管理制度的执行，确保按规定分管分用，经管人员临时离岗和营业终了按规定管理，经管人员变动按规定办理交接手续；

(十四)监督检查实时汇兑系统是否按时签到、签退、密钥使用是否严格，账务处理是否规范；

(十五)监督结算业务的处理手续及结算执行情况及结算收费情况；

(十六)监督联行的查询、查复工作，处理过程是否经主管签章授权；待解报单是否及时发出查询，查复的待解报单是否及时解付；

(十七)审核结算差错和出纳长短款，查明原因，并进行登记；

(十八)审核查询、查复、冻结、解冻、扣划、业务处理手续是否合规合法，并登记有关登记薄；

(十九)监督检查及时办理业务信件的收发，并坚持登记和签收；

(二十)负责派驻单位反洗钱工作，对各网点上报的可疑交易进行认真审核，按程序上报行社；

(二十一)负责派驻单位会计档案，监督检查会计档案的装订、归类、保管工作，审核会计档案调阅手续；

(二十二)负责社本部的贷款欠息调整和呈报审批、手工补付存款利息、隔日冲正业务的操作与程序审核，在凭证和表格上签字认可；

(二十三)督促各网点建立各种登记簿；

(二十四)监督检查库房及保险柜钥匙（密码）的管理是否合规；

(二十五)负责对前台业务系统及相关设备的维护、保养、保管；

(二十六)监督营业室安全防卫措施的执行情况。

(二十七)对派驻单位的费用开支按联社的规定进行严格审核，手续齐全后通知操作员进行账务处理，每月在规定的时间内到联社报帐；

(二十八)负责派驻单位的损益上划工作；

(二十九)及时、准确上报各种定期报表和临时报表；(三十)按时上交每月检查报告和材料；

(三十一)协助派驻单位负责人开展合法合规的经营管理活动，配合上级有关部门的会计检查工作，对其需要了解的有关情况，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

(三十二)对分社财务开支的管理职责。委派会计对分社除存、贷款外全部财务事项开支入账前合法、合规、合理性进行审查审批。

第二十四条

委派会计定期监管的主要内容

(一)每周必须对社本部的库存现金进行一次检查，每月必须对库存现金进行两次检查；(二)每月必须对社本部、分社的重要空白凭证、有价单证和印章密押的管理、使用情况进行一次全面检查，每季必须对分社进行一次全面稽核；

(三)每月必须督促柜员对同业往来、系统内部往来账务进行逐笔勾对，对社本部、分社过渡性科目的发生额和新开立账户进行仔细核查；

(四)每月必须对社本部、分社的大额现金支付情况进行检查。根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令（2006）第2号），对大额、可疑交易进行重点关注；

(五)每月必须监督业务员对相应科目分户账、登记簿核对相符；(六)每季必须核对社本部单位存款账户，并在对帐单上签字确认；监督分社每季核对单位存款账户签字确认，每季检查分社单位存款账户核对工作；

(七)每季对贷款质押物进行账实核对，督促业务员按月对借款借据进行账据核对，监督业务员及时检查贷款到期情况和办理贷款形态转移；

(八)每季必须对社本部、分社的抵质押物、固定资产、低值易耗品、电子设备等进行账实核对。

(九)按期打印营业网点各种会计档案、资料，并归档管理。

第五章 委派会计人员的权限

第二十五条

委派会计的权限。

(一)有权对违法违纪问题进行制止和纠正。即对违反国家财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的 行为（如违规贷款、白条抵库等），有权制止和纠正；制止或者纠正无效时，提请单位负责人或上级主管部门处理；

(二)有权在行社的指导下，建立、健全信用社经济核算，监督现金、存款、贷款、结算、拆入(出)和表外业务等会计业务手续处理的合规性；

(三)有权对信用社财务会计岗位设臵和会计人员配备提出建议，对会计人员进行业务培训和履职情况进行考核；

(四)有权参加派驻单位经营管理会议，参与经营计划的编制、修订，参与贷款审批、资产处臵、资金调度和其他重要事项的决策，如认为有重大风险的，应及时向联社反映；

(五)有权对派驻单位经营管理提出合理化建议，提高派驻单位经营效益；

(六)有权对会计报表审核监督，并与信用社负责人共同确认其真实性和合法性；

(七)有权参与编制信用社财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，参与拟定信用社的年度决策方案和分配方案，审核投资项目可行性和重大经济合同合规、合法性；

(八)有权参与拟定信用社的内部财会管理制度。

第六章 委派会计人员的考核与奖惩

第二十六条

行社成立委派会计年度考核领导小组，小组组长由行社主任担任，副组长由财务副主任担任，成员由人力资源部、稽核监察部、财务会计部负责人组成，下设考核领导小组办公室，办公室设财务会计部，办公室主任由财务会计部负责人担任。第二十七条

委派会计的工作考核，以联社考核为主，信用社评价为辅，突出绩效考核。行社根据委派会计的工作职责，对其实行 100分制考核（考核办法各行社自行确定），与绩效挂钩、奖罚兑现。

第二十八条

对委派会计的工作质量考核主要包括以下内容：

(一)履行岗位职责情况；

(二)业务核算管理和工作效率情况；

(三)聘期内工作目标实现情况；

(四)各业务系统考核通报情况；

(五)防范风险和案件情况；

(六)会计工作检查与辅导情况；

(七)业务、文件学习组织落实与岗位技能培训情况；(八)

优质服务及营业环境。

第二十九条

符合下列情况之一的，可在年终对委派会计进行综合考核时实行加分制。

(一)经行社考核考评，评为优秀，且工作成绩较为突出、贡献较大的；

(二)在维护财经纪律、抵制违法违纪行为，防止或避免信用社资产遭受重大损失方面，有较大贡献的。

(三)在加强财务管理，提高派驻单位财务管理水平和经济效益方面取得显著成绩的；

(四)工作中的先进经验、做法受到上级主管部门采纳，并被推广应用的。

第三十条

委派会计有下列情形之一的，予以解除任职：(一)由于健康原因无法正常履行岗位职责的；(二)经考评连续二年不称职的；

(三)因监督、审核、操作失误，导致信用社财产受到较大损失的；

(四)不坚持原则，不如实反映派驻单位财务情况，参与派驻单位在账目上弄虚作假行为或因其他违法违纪行为较严重的。

第三十一条

有下列行为之一的，依法依规给予行政处分，构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任：

(一)不按规定审核账表、凭证，造成差错未及时发现的；(二)发现问题不查问、不纠正、不抵制，或隐瞒差错问题，不及时反映情况的；

(三)不严格执行会计核算制度，弄虚作假，或与所在信用社串通作弊的；

(四)利用职权贪污、挪用公款，或有行贿、受贿行为的；(五)未能认真履行职责，工作中玩忽职守，监督不力，导致辖内信用社发生重大违法、违纪、违规问题或较严重的会计、出纳、结算事故的；

(六)其他未按规定履行监督职责行为，具有其他违法、违纪行为的。

第三十二条

受派信用社的责任

(一)受派信用社负责人不因接受委派会计而免除本单位因违规、违纪、违法行为所应承担的责任；

(二)受派信用社应保障委派会计独立行使会计职权，履行会计 岗位职责，获得相应的工作条件和福利待遇，无权撤换委派会计。但发现委派会计有越权、失职行为，可向联社及时反映和举报。

(三)受派信用社要充分发挥委派会计的反映、核算、监督和管理职能作用，接受其参与信用社的经营管理、经营决策和财务活动。

(四)受派信用社如对委派会计履行职责予以打击报复或不支持其开展工作，推诿扯皮，造成信用社声誉损害或资产损失的，联社将对信用社主要负责人给予必要的经济、行政、纪律处分，直至追究法律责任和解除劳动合同。

第七章 委派会计的履职

第三十三条

行社要确保委派会计独立履行职责，负责委派会计在派驻社之间的调配、轮岗等管理，对委派会计进行制度、专业知识和技能的培训，对委派会计工作业绩进行监督、评价和考核。

第三十四条 各派驻社负责人要支持委派会计的工作，不得授意、指使委派会计违规、违纪处理业务，同时为委派会计开展工作创造条件，帮助委派会计分析解决内部管理工作中遇到的实际问题。

第三十五条

实行工作日志制度。委派会计按日填写工作日志，记录当日工作情况及会计核算和监督工作中发现的问题，作为考勤、考核的依据。委派会计人员的工作日志由联社按月检查。委派会计的日常请、休假必须经联社财务会计部批准，财务会计部应建立委派会计考勤台账，详细登记，并作为年度考核依据，委派会计每月在派驻社上班不得少于22天。

第三十六条

建立委派会计例会制度。联社财务会计部门每月召开一次委派会计例会，会议内容包括：委派会计人员汇报会计核算和 会计监督工作情况；研究、解决会计核算、会计监督工作中存在的问题；传达上级精神和安排布臵下步工作，进行业务培训，交流管理经验，提高其业务水平和管理能力。

第三十七条

建立学习制度。行社每季度组织委派会计进行一次业务培训。培训内容包括国家财经纪律、法规、方针、政策、信用社各项财务会计管理制度及与会计监督相关的业务知识。由行社制定培训计划，确定培训内容，组织培训考试，分别建立培训工作档案，并将参加培训人员的考勤、考试情况纳入对委派会计的工作考核，对成绩突出的予以表扬或奖励。

第三十八条

建立报告制度。

(一)月度工作报告。委派会计每月撰写月度工作报告，于月度例会日分别上报联社。报告内容包括自身履行职责情况、会计监督中发现了哪些问题，制止、纠正和规范了哪些问题，未纠改问题的原因及工作建议。

(二)工作总结。按年(半年)撰写年度(半年)工作总结，按要求时间上报行社。

(三)重大事项报告。对于会计核算与会计监督工作中发现且经抵制无效的违规、违纪问题及发生的突发性案件，要于24小时内写出书面报告上报行社。报告内容包括：问题发现经过、发生时间、具体情况、问题责任人、正在采取和拟采取的措施、其他需要报告的情况等，如遇紧急情况须先电话及时报告，后补报书面材料。

第三十九条

建立委派会计工作档案。行社对委派会计逐人建立工作档案，对委派会计学习培训情况、重大问题呈报情况、催办落实 情况、后续检查情况、报表质量情况、日常工作落实情况等事项进行登记，作为考核的依据。

第四十条

委派会计人员工作调动或因故离职时，必须将本人经管的会计工作在派驻社负责人和联社管理部门人员监交下办理移交手续，没有交清的，不得调动或离职。

第四十一条

行社支持和保障委派会计履行岗位职责和使用权力，并保证其工作的相对独立性，对委派会计书面反映的派驻社问题必须在一周内予以答复，对委派会计与被委派网点发生的工作纠纷由行社根据问题性质及时进行解决。

第四十二条

机构负责人和有关人员要积极支持委派会计的工作，凡对坚持原则的委派会计进行打击报复的，未落实或阻挠本办法所赋予委派会计的岗位职责和权限的，对不支持委派会计工作推诿扯皮造成信用社声誉受到严重损失或财产受到重大损失的，授意、指使、强令、胁迫委派会计或其他会计人员违反财会管理规定及提供虚假报表的，行社按照有关规定对责任人进行严肃处理。

第二篇：农村信用社会计委派管理办法(2011-12-26)

黑龙江省农村信用社 县级联社会计委派管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强全省农村信用社内部管理，完善会计监督机制，提高会计核算质量，防范和化解财务风险，预防经济案件发生，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业管理规则》和《黑龙江省农村信用社会计基本制度》等法律法规和有关规定，结合我省实际，特制定本管理办法。

第二条 本办法所称会计委派制是指由县级农村信用联社（以下统称“县联社”）对辖内基层信用社、营业部、结算中心（以下统称“信用社”）的内勤主任统一进行委派与管理的一种会计管理体制。

第三条

委派会计主要任务是代表派出县联社管理派驻信用社财务会计活动，监督派驻信用社严格执行各项规章制度及业务操作规程，正确组织会计核算，切实防范经营风险。

第二章 委 派

第四条

担任委派会计应当具备下列基本条件：

（一）政治思想好，遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，责任心强，认真负责，作风正派，具有良好的职业道德；

（二）热爱农村信用合作事业，熟悉国家财经法律法规和我省农村信用社各项规章制度，具有岗位必备的理论政策水平和专业知识；

（三）具有较强的组织管理能力、组织协调能力和组织纪律性，身体健康；

（四）必须具备中专（含高中）以上文化程度，原则上从事金融工作3年以上；

（五）年龄在40周岁以下，综合能力强，业务成绩突出者，年龄可适当放宽；

（六）具有独立完成本职工作能力，有一定的口头和书面表达能力。

第五条 委派会计业务素质要求：

（一）基本技能：熟练掌握柜面各项业务操作流程和计算机业务操作技术；

（二）业务能力：熟悉农村信用社各项业务管理规定及业务操作规程、考核办法，具备较高的会计核算水平和独立分析处理会计工作中实际问题的能力；

（三）理论水平：熟知金融和财经法律法规，掌握农村信用社经营管理和信贷、储蓄、结算、会计、出纳等岗位基本理论知识。

第六条 存在以下情况之一的人员不得提任委派会计：

（一）有弄虚作假、徇私舞弊等问题的；

（二）有赌博、吸毒、嫖娼及其它各种违反社会道德不良行为的；

（三）有贪污、侵占、挪用公款等经济问题的；

（四）曾经被劳动教养或依法被追究刑事责任的；

（五）与其它用人单位建立劳动关系或从事第二职业的；

（六）泄露单位秘密，给单位造成经济或名誉损失的；

（七）在农村信用社工作期间，出现过重大工作失误的；

（八）有责任贷款未落实的；

（九）个人负有较多债务到期未清偿的。

第七条 委派会计实行竞聘上岗制，由派出县联社进行聘任和解聘。聘任工作按照人力资源部门有关规定执行。委派程序如下：

（一）组织报名。由派出县联社以公告的形式在全辖信用社员工中公开拟聘会计岗位、任职资格条件、岗位职责、岗位待遇和选派程序等内容，凡符合委派会计任职条件的人员，均可报名参加竞聘。

（二）资格审查。派出县联社人力资源部门和财会部门根据规定，审查报名人员资格。

（三）公开竞聘。公开竞聘采取笔试和考核方式，具体工作由派出县联社人力资源部门会同财会部门负责组织。

（四）考察。根据公开竞聘的结果，确定考察对象，由派出联社按照规定的程序进行考察。

（五）公示。派出联社将竞聘、考核、考察合格人员在委派范围内进行公示。

（六）委派。公示期结束后，派出联社按照规定程序办理委派会计聘任手续，明确委派会计的岗位职责、权限、聘期目标、聘任终止条件、考核与奖惩等内容。

第八条 派出联社对初次上岗的委派会计确定试用期，时间为3个月。试用期满，考核能胜任者正式聘任，签订聘期目标责任书；不能胜任者不予聘任。

第九条 委派会计选聘应符合“四项制度”的要求。第十条 委派会计聘期为两年，期满后进行调整、轮换和重新竞聘，聘任时须重新签订聘期目标责任书。

第三章 职责与权限

第十一条

委派会计在派出联社授权范围内，在派驻信用社主任的领导下，协助信用社主任加强内部管理，根据财会法规和有关规定，对派驻信用社内控制度执行实施监督。

第十二条 委派会计的工作职责范围：

（一）负责监督检查有关会计结算业务以及相关专业法律、法规、制度、操作规程等贯彻执行情况，并对派驻信用社在各类业务办理过程中产生的问题进行纠正，如果发现重 大问题要及时报告上级主管部门，确保派驻信用社的内控监督管理体系稳健有序；

（二）配合派驻信用社主任按照有关内部控制要求，合理确定劳动组合，正确划分内部业务范围和授权权限，制定和落实各业务岗位责任制；

（三）接受并积极配合财会主管部门、派出县联社稽核部门及其它有权检查部门的检查和辅导，并认真整改提出的问题；

（四）履行授权范围内的其它有关管理职责。第十三条 委派会计的工作权限：

（一）有权向上级有关部门对不能满足内部控制要求的劳动组合或内部业务分工提出意见，对各业务岗位提出轮换意见，对派驻信用社的内控建设提出合理意见；

（二）有权对业务人员违反法律法规和农村信用社各项规章制度的行为进行制止和纠正，并按规定提出处理和处罚建议；

（三）有权参与制定派驻信用社内部业务人员岗位、绩效工资考核办法中涉及内控管理的考核内容；

（四）有权在授权范围内,对有关业务事项进行审核；

（五）有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为，并向上级部门报告。

第四章 工作内容

第十四条

委派会计应配合派驻信用社负责人做好内部业务人员岗位分工、管理和督促相关岗位人员做好内外账务（包括对公、储蓄存款和同业往来、系统内往来、贷款、存贷款利息、应收应付款项及现金等）的核对、联行业务、票据交换、上门收款或揽存、代发工资、库房管理、大额取现、重要空白凭证及有价单证管理、单位开销户及印鉴管理、不动户管理、业务印章管理、会计档案保管、挂失业务、重要交易（冲账、抹账、换单折、修改账户信息、重置密码等）等属于重要业务事项和高风险区域、应严格按照相关制度重点加以监督防范的各项工作。

第十五条

委派会计对发现的账务处理异常、资金往来异常、人员异常以及客户反映的账户异常等情况，应及时查清发现问题，并向相关部门报告，以消除风险隐患，不得拖延耽搁。

第十六条

委派会计负责综合业务系统中机构签到、轧账、签退的管理，柜员的交接、休假等管理，内部账记账、会计报表的打印审核，会计决算的组织与实施，交易金额在5万元以上相关业务及特殊业务的授权。

第十七条 委派会计实时监督的主要工作内容：

（一）及时纠正临柜人员违规操作；

（二）按照《人民币结算账户管理办法》及相关制度，审核单位结算账户开销户和更换印鉴手续；

（三）对大额取现、修改账户信息、密码重置等重要事项进行审核；

（四）审核错账冲正业务；

（五）对有权部门调阅会计档案进行审批；

（六）审核结算差错、出纳长短款及系统挂账；

（七）审核票据、单（折）挂失手续；

（八）审核应收应付款及其他内部账务列支会计科目的正确性；

（九）审核联行业务（含社内往来）查询查复、退汇、待解款项差错及联行系统异常情况的处理；

（十）审核资金查询、冻结、扣划、解冻和罚款情况；

（十一）监督各岗位规范交接；

（十二）按照相关制度和操作规程做好其它职责权限内的监督、审核、管理等工作；

（十三）监督内勤人员执行贷款付款必须由贷款人本人持有效证件亲自到柜台领取的规定；

（十四）监督内勤人员服务规范的执行情况，提高优质服务水平。

第十八条 委派会计每日监督、审核的主要工作内容：

（一）根据相关账表、凭证、检查核对前一日会计科目使用及账务的正确性，特别是系统内往来、联行账务、应收 应付款项、利息收支科目、应付利息科目、资产负债共同类科目和其他内部账务处理的正确性；

（二）监督印、押、机、证管理制度执行情况；

（三）监督检查当日同城票据交换的提出、提入、退票及挂账情况；

（四）检查联行信件的收发管理、重要结算业务的处理是否合规；

（五）监督管库人员是否执行库款入库、钥匙管理、管库、现金调拨以及现金箱包管理的相关规定；

（六）做好会计内勤工作日志的登记和监督检查其它登记簿登记情况；

（七）监督内勤其它岗位临时离岗和营业终了的合规操作；

（八）按相关制度规定做好网点平账及日终核对的各项工作；

（九）做好其它职责权限内的监督、审核、管理工作。第十九条 委派会计定期监督的主要工作内容：

（一）每周检查核对并按月会同派驻信用社主任检查核对业务库，进行账实核对的检查，主要内容有现金、重要空白凭证、有价单证及代保管有价值品等的账实是否相符，并登记检查核对的结果；

（二）按月监督做好对公结算账户的对账工作，注意将 记账和对账岗位相分离，并检查对账执行情况；

（三）按月监督做好系统内往来、同业往来、社内往来以及贷款账务的核对工作；

（四）按月（季）核对系统内往来利息收支，检查存、贷款结息的完整性，抽查存、贷款利息入账的准确性；

（五）按月（季）监督做好会计档案的管理工作，对记账凭证、分户账等重要会计档案，坚持实行账务记载人员和保管人员相分离原则；

（六）对各类检查中发现的问题按要求整改落实；

（七）做好本机构内部岗位离职交接的监督工作；

（八）按照有关要求组织做好本机构年终决算的各项工作；

（九）做好其它职责权限内的监督、审核和管理工作。第二十条 建立会计季报告制度，认真总结季度监督检查工作情况，撰写会计季度报告，在每季终了后七个工作日内报送派驻信用社主任和派出县联社财会部门。季度报告内容分为以下四个部分：

（一）本季工作简要情况。主要反映会计履行监督情况，执行各项规章制度情况以及其它需要说明的重要事项等。

（二）接受检查情况。本季接受的各种业务检查情况。

（三）存在问题及整改措施。总结监督、检查过程中发现的内控薄弱环节，并制定整改措施加以落实。

（四）意见和建议。对权限内不能整改落实的问题或其它加强内控建设方面提出合理化的意见和建议。

第五章 管理与监督

第二十一条 委派会计接受派出县联社和派驻信用社双重领导。委派会计接受派出县联社管理、考核与奖惩，并向其负责；委派会计具体业务工作接受派驻信用社主任领导，执行派驻信用社的工作纪律、考勤和值班等制度。派出县联社成立委派会计管理工作领导小组，组长由派出县联社主任担任，副组长由派出县联社主管财会领导担任，成员由派出县联社各部门组成。领导小组下设办公室，办公室主任由派出县联社主管财会领导担任，办公室副主任由派出县联社财会部负责人担任。办公室主要负责委派会计基本管理工作，具体工作由财会部办理。

第二十二条

派驻信用社不因委派会计岗位设立而另行增加人员编制和岗位职数。委派会计人事和工资关系上收到派出县联社。实行统一法人社前，工资从派驻信用社统一上划；实行统一法人社后，工资在派出县联社列支。级别比照派出县联社部门副职标准确定，薪酬岗位系数按照略低于派驻信用社主任、而高于派驻信用社副主任标准确定。

第二十三条 委派会计因病、因事临时离岗，须报派出县联社委派会计管理办公室，由派出县联社指定人员负责相 关工作。

第二十四条 派出县联社财会部门和稽核部门应分别建立委派会计工作档案，对其业务工作开展情况进行准确、及时记载，并建立健全委派会计监督检查机制，及时发现纠正委派会计工作中存在的缺点和问题。

第二十五条

派出县联社委派会计工作实行例会制，按季召开委派会计管理工作领导小组会议，听取委派会计汇报派驻信用社经营活动和管理等情况。

第二十六条

派出县联社定期组织委派会计参加相关业务知识学习和培训。

第二十七条 派驻信用社对委派会计承担以下责任：

（一）派驻信用社负责人不因接受委派会计而免除本单位因违规、违纪、违法行为所应承担的责任。

（二）派驻信用社应保障委派会计独立行使会计职权、履行会计岗位职责、获得相应的工作条件和福利待遇，无权撤换委派会计，但发现委派会计有越权或失职行为，可向派出县联社及时反映和举报。

（三）派驻信用社要充分发挥委派会计反映、核算、监督和管理等职能作用，接受其参与信用社的经营管理、经营决策和财务活动。

（四）派驻信用社如对委派会计履行职责予以打击报复或不支持其开展工作，推诿扯皮，造成资产损失或声誉损害 的，派出县联社将对派驻信用社主要负责人给予必要的经济、行政、纪律处分，直至解除劳动合同和追究法律责任。

第六章 考核与奖惩

第二十八条 对委派会计考核主要分为日常考核、考核和聘期届满考核。日常考核由派出县联社财会部门负责实施，考核与聘期届满考核由派出联社人力资源部门和财会部门共同进行。考核结果作为对其绩效工资分配、调整、聘任、奖惩和职务晋升的主要依据。

第二十九条 考核的主要内容：

1、工作制度落实情况（20分）

（1）派出县联社和上级管理部门下发的内部业务管理文件贯彻到位的（8分）；

（2）会计例会、培训等会议内容及时传达的（12分）。

2、检查监督工作开展情况（45分）

（1）派驻信用社全年未发生重大核算差错事故或案件的（15分）；

（2）派驻信用社全年在各项涉及会计结算业务管理及其它专业有关核算管理方面的检查中，未发现任何问题的（15分）；

（3）委派会计在日常检查中发现的各种违章事项，及时填制《会计监督检查违章事项限期纠正通知书》给违规责 任人并限期纠正的（15分）。

3、报告制度执行情况（35分）

（1）按月及时上报会计月度报告的（12分）；（2）会计工作日志连续记载（12分）、且规范详尽（6分）；

（3）撰写的有关工作建议和调查研究等全年不少于五篇的（5分）。

4、加分项目

（1）撰写的有关工作建议、调查研究等在有关刊物上发表，或作为典型材料在派出县联社进行推广（每条加5分）；

（2）在工作中有突出表现，当年被评为优秀员工（加5分）。

第三十条 考核结果根据分数划分为四个档次：优秀（95分以上）、良好（90-94分）、合格（80-89分）和不合格（79分以下）。

第三十一条 符合下列条件之一的，应对委派会计给予表彰和奖励：

（一）派驻信用社在聘期能较好地执行各项规章制度，未发生事故、案件或业务差错的；

（二）对派驻信用社负责人或业务主管部门的违规、违纪行为给予抵制或向上级管理部门报告的；

（三）有效制止重大事故发生，避免农村信用社遭受重 大经济损失的；

（四）工作中的先进经验、做法受到上级采纳，并被推广应用的；

（五）会计工作在工作质量考核中被评为优秀的。第三十二条 发生下列情况之一的，予以解聘：

（一）会计工作质量考核不合格的；

（二）派驻信用社的内控管理水平明显下降，受到上级检查通报的；

（三）派驻信用社会计业务发生重大差错、事故和案件，委派会计负有直接责任的；

（四）因工作出现重大过失或聘期内派驻信用社发生重大事故、案件而被撤换的委派会计，自撤换之日起三年内不得再担任会计或财会部门领导职务。

第七章 附 则

第三十三条 本办法若与国家法律、法规、有关政策及行业规定相抵触，按国家法律、法规、有关政策及行业规定执行。

第三十四条

本办法由黑龙江省农村信用社联合社负责解释和修改。

第三十五条 本办法自印发之日起施行。

第三篇：2016委派会计工作总结

2016保险公司委派会计述职报告

保险公司委派会计述职报告为大家提供保险公司委派会计职位在任职期间个人履职情况的汇报，将个人在工作中，在思想，工作等方面的具体工作任务完成情况进行汇报，并反思不足，和提出工作努力方向。下面是小编整理的保险公司委派会计述职报告范文

保险公司委派会计述职报告

我叫xxx，现任xx保险公司委派会计。自接管会计职务以来，我一直按照xx市联社会计主管委派制管理办法的要求，认真学习政治业务知识和金融法律法规，严格履行岗位职责和行使管理和监督职能，在银监局和联社的正确领导下，以贯彻落实联社的各项工作为目标，强化管理，抓落实，规范财务核算，完善费用管理，较好完成了今年的各项工作任务，现将主要工作述职如下：

一、思想方面，提升修养形成团队聚合力

我一直注重平时的修养积累，利用业余时间学习职业道德手册，严格要求自我，廉洁自律，尊重领导，团结同事，注重培养集体意识，顾全大局，使我社真正形成团队合力。

二、工作方面，务实求新筑构业务新高地

一是做好会计核算工作。我作为委派会计主管能认真贯彻国家有关财经法规和进行各项财务会计规章制度及操作流程，正确组织会计核算，对重要会计事项进行审批、授权、签字，在全体员工的努力下，顺利完成了全年会计等业务的核算工作。

二是做好会计内控工作。认真负责组织会计检查，做好日常查库工作，每旬查库一次，每月全面检查一次，对稽核工作进行日常检查、指导。重点加强以下两方面的管理(1)加强授权管理。督促网点负责人、柜员严格按照会计制度的规定，做好对重要会计业务和大额收付业务的授权工作，做到了先对业务和有关凭证进行严格审核，再进行授权或签字。(2)加强对重点业务、重点环节的控制。如银承、资金挂帐等业务的管理，严格执行折角验印制度。

是做好柜面人员管理工作。为了提高柜面服务质量，贯彻落实以客户为中心的服务理念，我充分挖掘柜面人员的工作潜力，耐心对柜员在业务上遇到的问题，潜移默化的来引导，帮助柜员理解，正确的来办理业务，增强营业窗口的服务能力。从员工的业务、服务、学习培训、日常行为、工作纪律、创新等方面进行规范，完善内部制度建设，做到有制度可依，用制度来约束人，使柜员在业务素质和业务技能上都得到了长足的进步。

四是做好安全保卫工作。金融部门是犯罪分子作案的重点，且有升级之势，所以安全保卫工作必须常抓不懈。为加强内部管理，确保三防一保工作万无一失，我社对每个职

工，根据不同的岗位，制定各自得实施细则，杜绝漏洞，防止突发案件的发生，确保信用社财产和职工的人身安全。

三、不足和今后努力方向

综观一年的工作，较好地履行了岗位职责，强化了内部管理规范工作，使所辖的会出工作得到了进一步加强，会出工作质量得到了有效提高。但也存在不少问题，主要表现在： 一是岗位职责发挥的不够好，以身作则，率先垂范的意识还不够强，存有办事效率不高、工作措施不到位等现象。二是在贯彻落实制度执行上不够认真，监督管理跟不上，存在抓制度落实的力度不够。三是会出人员的整体业务素质未能从根本得到提高，学业务、练技术积极性未能真正充分发挥起来。针对以上问题，本人在下步工作中认真加以改进和完善，按照有关要求，严格履行岗位职责，扎实工作，努力完成接下来的各项工作任务。

我很荣幸自己成为了一名委派会计人员，在这段短暂的从会时间里积累了一定的知识和经验，为以后处理工作中的每一项事情、协调好主任搞好本社工作奠定了一定基础。在新的一年里我一定会认真的领会和贯彻上级领导的精神和指示，以满腔的热情来投入作，争取把自己的工作、业务水平推上一个新的台阶，为我们的信合事业作出最大的贡献。以上是我的个人工作述职，如有不妥之处，请领导给与批评，并加以监督。保险公司委派会计述职报告相关推荐：

委派会计主管竞职演讲稿

会计述职报告篇二：2016年会计工作总结 2016年会计工作总结

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。一个月又过去了，最大的一个感受便是发现自己每天都在和时间赛跑。从一大早上班忙到天黑下班，从月初忙到月末，时间在飞速的流逝，脑袋在飞速的运转，在忙忙碌碌的工作中，发现工作很辛苦同时也很充实。这个月过的很忙碌，其实都是一些日常要做的工作，但是总觉得有地方不清楚，有点乱，虽然说销售的工作慢慢转接过来，可是很多事情还是不清楚，什么事情还要和小孔他们一一核对，觉得很麻烦，毕竟小孔是销售人员，总是做财务上的工作，总觉得财务挺无能的。马上就到年底了，要清理一些以前不合格的账务问题，请来了史会计和祁会计帮我们调帐，从中也学到了很多关于账务上的方法，很谢谢她们。这个月开了三次发票，出现了很多问题，有的开错，有的开重，其实这些问题都是可以避免的，以后工作一定要更加细心，避免造成不必要的损失。在这里总结了财务的几大问题：财务工作距财务管理的要求还有很大的差距，财务工作更多的还是会计工作，仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然;另外，作为财务负责人对公司经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握其经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，在对公司经营进行分析时往往会将公司实际丢在一边，只是按照理论上的指标去计算、去解释。所以这方面的工作距领导的要求还相差太远；其次就是会计工作中仍有许多待改进之处，虽然《会计工作基础规范》，对我们的会计工作提出了具体的要求。但在实际工作中还存在许多不足之处，尤其在一些小问题的执行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难；再者就是缺乏沟通，对相关信息掌握不到位，财务工作是对企业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到用时都不知该找谁;另外和公司领导的沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。鉴于工作中存在的几个问题以及个人的一些想法，希望财务部以后在做好日常会计核算工作的基础上，还是要不断学习业务知识，针对自己的薄弱环节有的放失;力求会计核算工作的规范化、制度化 按照财政部《会计工作基础规范》的要求，做好日常会计核算工作。小常因为怀孕到月底辞职，手上的工作也慢慢的转接到我和李丹手上，有些工作李丹是没有做过的，开始我还有一点点担心，不过李丹很努力，做事业越来越细心了，很值得表扬！月底的时候我们财务新来了一位小妹妹，真的是一位小妹妹，在她面前觉得自己好老了，年轻就是资本，希望小妹妹能尽快掌握财务上的知识，和我们一起来守护安都的钱袋。

最后，在今后的工作中，希望大家能一如既往地大力支持财务工作，我也会在工作中尽我所能，不遗余力地做好财务工作。篇三：2016财务会计工作总结 2016财务会计工作总结

##第1篇：财务会计工作总结 xx年年在分局党委的领导下，财务股全体同志紧紧围绕省局、市局工商工作会议精神和我局 xx年工作“以促进经济发展为中心，开展五项执法行动，推进五项改革，加大五大建设” 这一总体要求，一如既往地贯彻和落实《会计法》、工商法律法规。本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，结合财务工作实际，加强财务管理，理顺财务关系，强化监督意识，提高服务质量，充分发挥财务核算和监督职能。现将一年来的工作做以下总结：

一、加强理论与业务学习，努力提高财会人员的政治素质和业务水平

1、认真搞好“廉洁执法，永葆先进”主题实践活动，努力发挥党员先锋模范作用。根据分局党委的统一部署和要求，财务股党支部采取集中学习和自学两种方式，学习了xx的讲话、社会主义荣辱观、温总理对工商工作的重要批示、《党章》、《公务员法》、六项禁令等，并按要求认真作了笔记，写出心得体会。通过“廉洁执法，永葆先进”主题实践活动，财务股全体党员党性观念进一步增强，团结的气氛进一步浓厚，思想作风、工作作风得到进一步改进。同时加强了基层党组织建设，于今年8月发展了2名入党积极分子。

2、加强财务人员业务培训，提高财务人员职业道德和业务素质，为拓宽知识面，不断提高会计人员的业务能力，3月份财务股全体同志参加了市局财务科组织的会计电算化培训，10月份全局财务人员参加了红花岗区财政局组织的财务人员继续教育。

二、全面落实“收支两条线”的有关规定。罚没款收缴严格执行“罚缴分离”。

1、我局严格执行“收支两条线”的有关规定，按照黔工商财（1999）24号文件规定，每月所收行政性经费都于次月8日前上缴到市局，同时将上级局拨入经费拨款到位。所有收费全部纳入财务管理，及时、足额上缴行政性收费和罚没款，支出纳入预算管理。工商所人员工作业绩、收入不允许与收费、罚没款数额挂钩。工商所经费开支严格实行报账制，按照年初预算，严格执行会签报销程序，凭单据、发票经局财务股审核后报分

管财务的副局长审批报销，报销后的单据由局财务股统一保管。

2、罚没款严格按规定实行处罚与收缴分离，简易程序案件由办案人员开具定额罚款收据给当事人，并当场收取现金交内勤于当天存入农行罚没款专户；一般程序案件本应由办案人员在下达处罚决定后，开具《处罚缴款通知书》给当事人到指定的农行代收代缴网点缴款，并由银行开具《代收罚没款收据》给当事人，但由于一是担心当事人不去缴款，罚没款流失，二是现在农行代收代缴网点不愿意代收、开票，票据易丢失。基于以上原因，工商所在办理一般案件时对当事人暂扣部分资金（上缴局财务），在下达处罚决定后将其暂扣款转入罚没款专户。再由当地代收代缴机构将罚款直接划入农业银行贵阳市中北支行的“工商罚款收缴专户”，由贵阳市中北支行按规定时间统一入库。

3、严格按国家规定收费、罚款。严格按照物价部门核发的《收费许可证》批准的收费项目、收费标准、收费范围收取行政性收费，在《收费许可证》规定范围内，运用“阳光收费”平台，实行定额征收，并按规定的渠道及时、足额上缴上级局，做到应收尽收，应缴尽缴。

4、严格按照物价部门核发的《收费许可证》所规定的收费项目、收费范围、收费标准进行收费，并实行一点一证。不存在擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。

5、凡不属于国家和省级以上人民政府核准的收费项目，一律不准搭车收费、代收代扣，在登记注册、检验、评比检查中坚决杜绝了代其他部门、社团、企业、个体工商户收取任何费用。

三、积极争取地方经费，保障系统经费供给。

积极筹措与运作资金，努力确保全局工作正常运转。由于今年市局对分局实行定额拨款后，比以前经费供给量有所减少，我们的执法办案围绕打击传销、治理商业贿赂、创卫工作等进行。财务状况本身就很困难，这些工作需要投入大量资金，局党委化压力为动力，积极向地方政府申请资金，今年向政府申请到16万元经费，缓解了资金缺口的压力。

四、做好经费分配工作，保障全局工商管理工作的顺利开展。

1、全局收支实行预算管理，下属各部门均不设支出账户，支出执行报账制，收费、罚款数额的多少与工作业绩、个人收入不挂钩，不存在下达收费、罚款指标，没有将收费、罚款作为考核、任用干部的依据。年初做好总预算，重点保证人员工资及执法办案经费，工商所经费实行定额管理，开支严格实行报账制，按照年初预算，严格执行会签报销程序，凭单据、发票经局财务股审核后报分管财务的副局长审批报销，报销后的单据由局财务股统一保管。单位重大开支及专项开支报局党组审批进行分配。

五、严格财务管理，加强资金管理及财务基础工作，加强审计监督。

1、加强财务管理。认真执行各项财经法规、制度。重申了票证管理制度，认真执行市局下发的接待制度。全面、真实、及时的提供财务会计信息，为领导决策等提供有用的决策信息。今年5月份，全局干部调整，财务股人员减少，财务股内部进行了岗位轮换，在减员不减量（工作量）的情况下，将原来手工做的公积金账和医保金账全部纳入电算化，通过全体财务人员的共同努力，我们顺利的完成了会计核算目标，每月按时、准确、完整地提供了财务核算资料并报送到相关部门和人员手中，为领导的决策和有关部门的监督、管理提供了大量真实、完整、及时、有用的财务会计核算资料。每月我们按时向市工商局财务科上报工商系统财务报表及编报说明，通过各种数据的说明及分析，能够反映我局每月、每季度的收支与上一年同期比的增减，从中可以看出工商管理工作上的成绩和不足之处，为监管工作找到突破口。

今年1——11月份我局完成工商管理各种行政性收费***万元，比上年同期增长4.86％。其中“两费”收缴***万元，比上年同期增长3.37％，规费收缴***万元，比上年同期增长47.70％。罚没款入库****万元，比上年同期增长***%。

截至今年11月底，我局已完成各项经费拨款***万元，比上年同期减少2.58%。其他收入**万元，比上年同期减少47.53％。

今年1——11月份，我局已完成各项开支***万元，比上年同期减少9.54%，其中人员经费***万元（含工资、补贴、离退休人员工资和补贴、临工工资及抚恤费等），比上年同

期增长9.3%。

公用支出***万元，比上年同期减少32.2%。其中交通费**万元（含车辆维修、油料、养路费、保险费、停车费、过路费），比上年同期减少48.91％，修善费**万元，比上年同期增加304.44%；招待费***万元，比上年同期减少0.21％。

2、认真落实资金管理的有关规定，坚持会计出纳分设、银行印鉴分管和按月监督核对的原则。财务工作坚持规范化，制度化，账务处理严格执行国家会计基础规范要求。财务股坚持从细微处入手，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，严格控制现金的支出，对超过现金限额的支出按国家相关规定严格进行控制，加强财务印章的管理和使用，定期与银行核对，确保本局资金的安全、完整。

3、以审计法规和财经法规为依据，增强依法理财意识，维护财经纪律，促进工商系统的廉政建设。xx年年4月份，基层工商所6位负责人工作变动，财务股和监察室对负责人的变动进行了离任审计，进一步的促进了廉政建设。

六、严格行政性收费和罚没款票证的管理使用。

票证管理是工商行政管理机关财务管理工作的基础工作，是财务管理工作的重要组成部分。我局严格按照省、市局的要求，统一使用由省财政厅印制的各种工商行政管理专用票证，局财务股设票证会计和票证出纳岗位进行票证管理，做好票证的领发、保管、使用、填制、结报、记帐、制表、缴销、归类装订、保存等工作，并对使用票证的部门的票证管理工作进行指导、检查和监督。每月按时、准确向市局报送票证报表。要求各部门使用的各种专用票证不能混用，必须规范填写票据，每月按时向局财务解缴。在保障正常运转的情况下，严格控制基层单位的票证库存量。每季度进行一次票证检查，做到账账相符、账实相符、账表相符，钱票两清。年终结票，做到有票见票，无票缴钱。

七、加强资产管理。加强国有资产管理，认真搞好资产清查，进一步摸清家底。结合我局固定资产管理情况，维护国有资产的安全和完整，提高资产使用效率，xx年年11月，财务股起草制定了《***工商分局xx年资产清查工作方案》，并牵头组织全局开展资产清查工作。目的是进一步规范国有资产管理，建立健全资产管理体制和规章制度，合理配置资源，提高资源使用效益打下良好的基础。清理资产工作预计到11年4月结束。

八、改善基础设施建设，进一步加强我系统的基建工程项目管理。

努力改善基层工商所的办公条件，今年，**工商所办公楼在经过市局批准审批后进行了装修，进一步的改善了老城工商所的办公条件。在财力紧张的情况下，对**所、**所、**所进行了维修。

九、认真完成好上级部门和领导交办的其他各项工作

按市局要求，xx年年1——10月按时、保质完成了下列工作：党政领导干部拖欠公款的清理、在用车辆情况清理、专项资金使用情况、行政性收费和罚没款收缴情况清理、财政供养人员信息报送、xx式工商制服的发放工作等。

十、明年工作打算

1、增强财务预算执行情况的控制分析，进一步加强会计核算工作，为领导决策提供有用的决策信息。进一步加强财务日常监督工作，严格执行国家财经纪律，保证财务工作的真实、完整，维护全局整体利益。

2、进一步加强部门间的沟通、协调工作，推行机关、基层工商所财务管理明朗化。严格按部门职责做好本质工作，围绕全局工作重心，努力工作，给领导当好参谋。篇四：2016年财务工作计划

2016年财务工作计划 1、2016年财务工作计划

为全面搞好20xx年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

（一）根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

（二）结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局（公司）下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局（公司）贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁；认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

（三）继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献。2、2016年财务工作计划 xx年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订xx年的工作计划。

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是xx年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告：xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。

总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。3、2016年财务工作计划

去年一整年的锻炼让我对财务知识更进一步的提高，现在已经成为财务方面的管理者。今年，我将继续我的财务工作，加强财务方面的知识学习及教育。使财务工作在我的管理及大家的共同努力下更加规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。以下是我就财务人员工作计划的详细内容。

今年工作计划中我共拟定了三方面的内容：

第一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是去年年底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告：今年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部今年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，把握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

第二、加强规范现金治理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

第三、个人见意措施要求财务治理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务治理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金治理力度，提高

自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

今年，我的个人工作计划已详细分明。我深知，想把财务工作做好不是件容易的事，但若把财务人员合理安排，共同努力，定将我司的财务工作推向一个更高台阶。4、2016年财务工作计划 送走了一个胜利的国庆年，又迎来了新的一年。新的一年，对于我们学校来说又将面临一个新的挑战，一个新的开端。尤其是在财务工作方面，学校也根据一些实际情况，不浪费一分钱的理念做出了学校财务工作计划。我校20xx年财务工作计划共同分以下内容：

1、进一步巩固会计核算改革工作

搞好会计核算是做好学校财务工作的基础,因此,必须在巩固会计核算改革的基础上,进一步规范会计基础工作,提高会计核算的水平。

2、完善财务制度建设

我们将在xx年制度建设的基础上，进一步制定和完善一些校内财务规章制度，诸如：《清华大学非贸易非经营性外汇财务管理办法》、《清华大学二级核算单位会计工作制度》等，使会计工作有一个更加完善的制度环境。

3、进一步加强财务系统信息化建设

我们将进一步开发财务专网在财务管理和会计核算中的作用；进一步加强财务处网页建设，做好财务信息的日常发布工作，方便教师查询，提高办公效率；完善内部报表制度，开发财务分析系统，为决策提供科学依据。

4、配合后勤部门做好社会化改革工作

从财务角度认真20xx年财务工作总结xx年后勤改革的经验，修订和完善后勤单位的经济管理办法，使其在自我发展的轨道上实现良性循环；设立后勤专管员了解后勤财务状况，帮助主管校长进行后勤理财；扩大后勤改革的范围，制定饮食服务中心、接待服务中心等部门的管理办法，配合后勤部门把后勤改革推向深入。

5、加强会计人员的业务培训,提高会计人员的整体核算水平 xx年将定期对会计核算和使用天财财务软件过程出现的问题对会计人员进行业务培训。结合xx年的决算和总复核中发现的问题，有针对地对一些重点科目进行讲解。

6、拓宽、完善天财软件在管理上的应用 xx年将重点开发为各系财务负责人和系会计人员使用的财务报表分析系统以及开发离任审计的财务指标评价系统。

7、管好、用好各种专项经费

做好211工程的验收检查及财务文件的归档以及财务数据和财务统计分析工作。掌握985经费的使用计划(规划),加强平日管理、检查、分析和控制工作。

8、清理会计档案库,开发票据管理软件

对所有的会计档案进行整理、清查和分类,开发票据管理软件,加强票据的管理和监督。

9、完成助学金一级核算工作

在工资实现一级核算之后，完成助学金一级核算的动员、说服、组织、协调以及数据的采集、核算、岗位责任方面的工作,实现助学金的银行代发,从而提高助学金管理的运行效率。

10、加强平安互助基金、住房公积金的管理及核算工作

进一步加强平安互助基金的管理,落实财务处、校医院和工会三方面的责任,建立科学、现代化的平安互助基金管理体系。

11、拓宽结算中心业务,实现金融创新

恢复结算中心对公(主要指后勤资金)部分核算业务;配合校园卡工程,研究落实校园卡小钱包结算功能方案;研究资金增值方案及方式;参与全国结算中心工作的研究;在总结xx年学生学费收取工作的基础上,进一步做好xx年的收费工作。

12、进一步做好部门预算工作,探索基层单位预算管理规律 按照教育部、财政部的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、民主性和科学性，做好学校部门预算的编制和落实工作。在试点的基础上，探索院系等基层单位预算管理的规律，促进资源配置优化和基层管理水平的提高。

13、加强财务管理体制和会计委派制的研究、落实工作

鉴于天财财务软件适于规模化、分工流水作业的特点,xx年将着力研究办公地点比较近的院一级财务的实质性合并工作,合理调配校内资源,实现资源共享,为进一步实现财务分区办公服务和会计人员委派制打好基础。

5、财务2016工作计划篇五：2016财务人员个人工作总结 2016财务人员个人工作总结

财务人员个人工作总结

即将过去的2016年中，在站领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人的思想境界、业务素质和工作能力都得到了进一步的提高，现将本人一年来的工作情况总结如下：

一、加强学习，重注提高个人修养

1、能够认真学习贯彻党的各项路线、方针、政策，深入学习和领会党的十七届六中全会精神，积极参加单位组织的各项政治学习活动，并以此来加强和提高自己的政治思想和品德修养。

2、能够认真学习财经和廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

3、积极提高自身的业务水平，在本参加了市财政部门举办的各种业务技能培训，认真学习了一些财经政策和部门预算等业务知识。

二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作，今年主要完成了以下工作任务。

1、对单位报销账目做到了严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，()对不懂的问题及时请教，能够定期核对银行帐和现金帐，做到了单位帐实相符、帐帐相符。

2、能够在每季度初按时向主管部门和单位领导上报单位的财务会计报表，对于资金的使用情况和存在问题能够及时向领导请示汇报，便于领导决策。同时加强与财政部门和主管部门对应科室的联系，能够及时提出单位的的用款申请计划，达到资金的正常周转和运行。

3、认真及时完成和上报了单位2016年的部门预算和职工各项津贴的统计上报工作。总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作实践中借鉴好的工作方法，不断努力、不断改进。争取各项工作开展的更好。

第四篇：委派会计协议书

委派会计协议书

甲方：

乙方：

甲方根据其自身的业务发展情况，决定聘请乙方专职从事代理其日常的会计记帐工作。为了保证委派会计能正常开展工作，顺利地完成各项任务，现经甲乙双方友好协商，达成以下协议：

一、乙方委派同志到甲方专职从事会计工作。工作期限自二00九年月日起，至二00年月日止。

二、乙方的工作责任与范围

代理甲方日常的会计记帐工作，其具体范围包括：

1、审核原始凭证 ；

2、出具记帐凭证 ；

3、登记各明细帐、总帐 ；

4、编制月报及年报（资产负债表、损益表）；

5、编制相关纳税申报表 ；

6、把凭证装订成册 ；

7、根据甲方的要求，可以作一般的月度财务分析 ；

8、代理甲方日常税务申报事宜。

三、甲方的义务

1、给委派会计提供与其他工作人员同等的工作环境。包括办公

需要的各种条件。

2、单位领导有义务排除会计工作中遇到的各种阻力。

3、单位领导应该关心受派会计的生活和及时解决生活中遇到的困难。

4、单位任何人都不得以任何理由阻碍委派会计正常开展工作。

5、应该尊重和接受委派会计提出的合理化建议。受派会计也应

尊重单位负责人的领导。

四、乙方的义务

1、受派会计也应尊重甲方单位负责人的领导，遵守甲方的规章

制度和劳动纪律。

2、参加甲方组织的各项活动，积极为甲方的管理献计献策，提

供合理化建议。

3、遵守会计职业道德，对其所知悉的甲方的一切商业机密保

密。

4、按照国家《会计法》、《企业会计制度》、《会计准则》及税收

法规的规定进行会计记账、会计核算和纳税申报。

五、业务收费标准

1、收费标准为每月共计人民币元整。

2、结算方式为现金或银行转账支付，在协议签订时一次性付清，（经双方协商也可分二次支付）。

六、其他事项

1、在执行本协议的过程中，双方应本着友好合作的态度，协

调好日常工作。

2、如出现问题并经协商不能解决，任何一方均可以提起仲裁或诉讼。

3、根据甲方业务发展并经甲方提出邀请，乙方可以提供相关的管理咨询、财务分析等服务，具体合作方式另行协商。

4、甲方如对乙方委派的会计不满意，可以要求乙方调换。乙方在接到甲方通知后积极给予配合，及时调整委派会计。

5、委派会计的工资、奖金、福利以及养老保险由乙方负责。

七、本协议一式两份，甲乙双方各执一份。

甲方：（盖章）

负责人（签名）：

乙方：（盖章）

负责人（签名）：

地址：

电话：

开户银行：

帐号：

年月日

第五篇：会计委派制度

北京建工集团公司会计委派制度管理办法

第一章 总 则

第一条 为了进一步完善集团公司国有出资人制度，强化会计监督约束机制，深化财务管理体制改革，保证会计信息质量，规范会计核算，充分发挥会计工作的监督作用，提高财务会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》以及财政部、监察部《关于实行会计委派制度工作的意见》等有关法律法规，特制定本办法。

第二条 会计委派制是指由集团公司董事会或总经理办公会代表国有出资人直接向所属单位委派各类会计人员，并由集团公司财务部统一对派出会计进行管理的会计管理制度。委派会计在集团公司财务部和受派单位的双重领导下负责组织受派单位的会计核算，并对受派单位实行会计监督。

第三条 集团公司财务部负责财务会计专业人员的招聘、选拔和推荐，并负责委派会计的日常业务管理工作。集团公司董事会及其办事机构、人力资源管理、组织等部门依照集团公司办事程序、干部管理、薪酬管理等有关规定对委派的各级会计人员的进行考察、聘任、定岗、定薪、考核等。

第四条 委派会计进入受派单位依法行使权利和履行职责。委派会计适用于集团公司事业部、全资企业、控股公司及集团公司董事会认为需要委派会计的单位。第二章

委派会计的形式和管理

第五条 集团公司实行会计委派依据企业的不同情况，分别采取三种形式：

一、委派财务总监。指由集团公司董事会聘任，向受派单位委派财务总监。财务总监既代表国有资产所有者行使监督职责，独立行使财务管理监督权，又行使总会计师职责。该形式适用于事业部及规模较大的全资、控股子企业。

二、委派财务主管。指由集团公司总经理办公会聘任，向受派单位委派财务主管（包括财务处长、部长、科长等），依法进行会计核算、管理和监督。该形式适用于小型企业或集团公司认为需要委派财务主管的单位。

三、集团公司财务部统管的委派会计。指集团公司财务部实行财务人员统一委派，统一调配、分级管理的单位，直接由集团公司财务部对财务人员定期或不定期进行轮岗。该形式适用于集团公司财务管理薄弱的事业部、分公司或全资企业。

集团公司已决定实行会计委派制的企业，该单位不得再另行任命或聘任总会计师、副总会计师或相当级别的财务管理人员。

第六条 集团公司财务部具有以下职责：

1、负责对委派会计选进行专业资格审查，并向董事会或总经理办公会提名财务总监、主管及统管会计后备人选；

2、进行日常业务管理，具体指导和监督委派会计开展工作，对委派会计进行业务培训和业务考核；

3、会同有关部门制定委派会计的各项管理制度和考核标准；

4、监督、检查委派会计的工作，定期组织对委派会计进行考核；

5、集团公司董事会或总经理办公会授予的其他权力。第七条 委派会计的薪酬由集团公司支付，不得接受受派单位任何报酬和实物。集团公司纪检审计部负责对委派会计进行离任审计。集团公司财务部对委派会计统一建立工作档案，如实记录其工作中执行财经纪律、法规的情况，并以此为依据对其进行奖惩及会计证年检等工作。

第八条 集团公司董事会办事机构、组织部门和人力资源管理部依照有关权限及干部管理规定对委派人员进行考察、任免，并会同财务部进行委派会计的考核评比。

第九条

对委派会计实行双重考核，即由集团公司人力资源管理部牵头会同有关部门和受派单位共同对委派会计任职期间的工作业绩进行综合评价，考核其是否称职。集团公司人力资源部考核为主，受派单位考核为辅。

第三章

委派会计的资格及任免

第十条 委派会计必须具备以下任职资格：

1、遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，坚持原则，严守工作纪律；

2、熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

3、熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；

4、身体健康，适应岗位工作需要，持有《会计证》，具备任职所需要的工作能力、经验、学历及会计职称的要求；

5、与受派单位领导人符合近亲回避原则；

6、委派机构规定的其他任职资格要求。

已经办理离休、退休、退职、调离、解除劳动合同的人员不得担任委派会计。

第十一条 有下列情形之一的不得担任委派会计：

（一）因渎职造成国有资产严重流失或使单位利益遭受重大损失的；

（二）严重违反财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿等违法违纪行为的；

（三）无民事行为能力或者限制民事行为能力的人；

（四）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；

（五）担任因经营不善而破产清算的企业财务主管及以上职务，对该企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾三年；

（六）个人负债数额较大到期未清偿的；

（七）有直系亲属担任其他出资方或者能够控制该公司、企业高级管理人员的；

（八）其他法律、法规及集团公司规定不允许担任此类职务的。

违反前款规定委派会计无效。

第十二条 委派会计任职期间有下列情形之一的应取消任职资格：

1、患病不能正常履行岗位职责的；

2、经集团公司财务部考核不称职的；

3、工作中违法违纪、渎职失职、造成重大失误的；

4、执业期间，违反会计人员职业道德、有弄虚作假、贪污受贿、徇私舞弊等行为的。

取消委派资格的人员由有关部门按照有关规定安排。第十三条

委派会计任职期间不得随意撤换。如因工作需要或不适合该工作需要撤换、调离、解聘的，由集团公司财务管理部门审核，经委派机构批准，方可办理有关手续。被撤换、调离、解聘的委派会计应在规定的期限内按有关规定办理移交手续。

第十四条 委派会计应担负起忠实履行职务，维护出资人利益的职责。不得利用在受派单位的地位和职权为自己谋取私利；不得利用职权收受贿赂或其他非法收入；不得与其他人合谋侵占企业财产。第十五条 委派会计依法在受派单位开展工作，要定期、及时、真实地向集团公司财务部反映被受派单位的生产经营、财务状况、股利分配等情况，充分行使出资人赋予的权力。

第十六条 委派会计进入受派单位前必须与董事会或相关权力机构签订《委派会计责任书》，并统一由集团公司财务部进行上岗前培训。委派会计有下列权利和义务：

（一）权利

1、依法享有受派单位所任职务赋予的权利，代表出资人独立行使财务控制和监督权；

2、依法享有出资人赋予的财务监督代表权，对其他高级管理人员或其他人员侵害企业资金、资产利益的行为有制止并采取措施的权利；

3、依法享有向集团公司董事会或相关权力机构定期或不定期报告受派单位的财务管理状况的权利；

4、其他由集团公司董事会或相关权力机构授予的权利。

（二）义务

1、及时掌握和了解受派内部运作情况，定期业务管理机构报告企业的生产经营和财务状况等；

2、严格履行法律赋予的义务，行使会计监督权，维护出资人权利，对损害出资人利益的事项及时向集团公司财务部报告；

3、对财务核算不规范、会计监督不到位、财务管理弱化负有直接责任。若遇到有关人员设置障碍或重大资金、资产流失、损失，应及时分析原因，向集团公司董事会或相关权力机构报告；

4、其他应由委派会计承担的义务。

第四章

财务总监的工作内容和权责

第十七条 财务总监是集团公司法人治理结构的重要环节，同时也是企业经营管理的重要组成部分。财务总监管理和控制着受派单位会计、财务和审计职能，并且具有直接向集团公司董事会报告的权力。集团公司财务部要建立委派财务总监例会制度、述职制度和重大事项报告制度，定期向集团公司董事会汇报受派单位的财务总监工作情况，确保财务总监职责到位。财务总监具有监督和管理双重职能，与经营者人事关系独立、与受派单位经济关系独立，以及职权上独立，即具有独立的职权和明确的责任界限。已经设财务总监的受派单位不得再设置总会计师和分管财务的副总经理岗位。依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规，财务总监的主要任务是：

1、依法组织会计核算，建立和完善受派单位内部控制制度；

2、建立受派单位会计组织机构，合理设置财务会计人员；

3、制订受派单位的会计核算和财务管理办法，并组织实施；

4、制订受派单位财务预算、决算方案和财务收支计划，预测、分析经营成果和财务状况；

5、严格进行会计监督，对受派单位的资金运作、财务收支活动和国家财政、税收、财务等法规的执行情况实施监督；

6、依法参与受派单位涉及财务问题的生产、经营、管理会议，各项资金支出由财务总监与受派单位总经理实行会签，并对资金运用等重大财务问题实行一票否决；

7、对受派单位违反国家财政、税收、财务等法律、法规、制度和可能在经济上造成损失、浪费的行为，予以制止或纠正。制止或纠正无效的，可向集团公司董事会提出书面意见，同时在七日内向集团公司财务部提出书面报告。

第十八条 财务总监至少每月要召开一次例会，由集团公司财务部组织，主要分析研究受派单位的资金运行情况和财务状况；每年末要向集团公司董事会或总经理办公会做述职报告，同时要接受受派单位的监督，具有以下权利和义务：

（一）权利

1、稽查、审核受派单位财务收支活动和经营活动的合法性、合理性、有效性；

2、对其他财会人员的职位、职数、任用、调配、考核提出具体工作方案；

3、参与受派单位的经营、管理决策，要充分运用会计资料预测、分析经营和管理成果，提出合理化建议、措施，为受派单位领导决策服务；

4、参与拟定受派单位有关财务问题的重大决策、方案，包括预算、决算方案、资金使用和调度计划、费用开支计划、筹资融资计划、利润分配方案、弥补亏损方案等，并对执行情况进行监督；

5、审核受派单位对外报送的重要财务报表和报告，确认其真实性、合法性和准确性；

6、根据工作需要调阅、查询有关会计资料。

（二）义务

1、对编报的财务报表、报告的合法性、真实性、准确性承担责任；

2、由于主观原因引起的资产流失承担相应责任；

3、对未按国家规定履行职责造成的经济损失承担责任；

4、对未能发现和制止受派单位严重违反国家财经法律、法规的行为承担相应责任；

5、涉及受派单位重大事项，包括重大资产损失、资产处置等要及时上报集团公司财务部；

6、其他集团公司要求的义务。

第十九条 财务总监对企业的重大资金事项负责，并与受派单位总经理实行会签制度，切实加强对重大事项和重大资金运用的监督，建立起有效的相互制约、相互牵制内部权利制衡机制。任何一方不得挪用企业资金或资产，或者将资金或资产借贷给他人；不得将资金或资产以个人的名义或者其他人名义开户存储；不得以资金或资产企业的股东或其他个人债务提供担保。

第五章 受派单位的职责和权利

第二十条 受派单位依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《财务准则》和《会计规则》等有关法律、法规依法行使理财和经营自主权，同时有义务加强财务管理和会计监督，并建立健全单位内部财务制度和财务审批程序。

第二十一条

受派单位必须充分认识会计委派对加强集团财务工作的领导，促进集团改革和发展的重要作用，自觉接受监督，使内部制约和外部监督有机结合起来，不得以任何理由和借口或任何方式阻挠委派会计开展工作；不得另行设置财务组织机构和人员或隐瞒经济事项，坚决杜绝财务管理任何漏洞。

第二十二条

受派单位要充分认识委派会计是从源头上治理腐败的重要措施，各级领导干部要统一思想，积极配合，保证会计管理体制改革的顺利进行，同时要为委派会计创造必要的工作条件和良好工作环境，保证其履行职责。

第二十三条 受派单位有监督委派会计的权利。对违反国家法律法规、超越权限行使职权的委派会计，受派单位可以向集团公司相关权利部门反馈意见或提出撤换委派会计的建议。

第六章

委派会计的考核和奖惩

第二十四条 对委派会计实行定期考核制度，考核具体从德、能、勤、绩四个方面量化进行，考核结论记入其工作档案：

1、每年结合本人工作情况和单位财务状况及工作中有关问题，向集团公司财务部做至少一次述职报告。根据述职报告及工作实际情况集团公司财务部对其进行业务考核；

2、每年年终由集团公司董事会办事机构、组织和人力资源管理部门、受派单位等进行全面工作考核。委派会计由于忠于职守、坚持原则，受到受派单位或业务主管部门不公正处理的，委派会计有权向集团公司董事会或总经理办公会申述。

第二十五条 委派会计任期为两年，届满或需要审计的，集团公司委托纪检审计部或外部审计机构组织对其实行离任或任期中审计。

第二十六条 委派会计执行会计法律、法规和会计制度成绩显著，或检举、抵制违法违纪行为事迹突出者，由集团公司给予表彰和奖励。

第二十七条 凡违反《中地人民共和国会计法》等国家有关法律、法规，导致受派单位出现违法、违纪现象，将视其违纪失职行为，由集团公司财务部记录在其工作档案中；给国家、单位造成损失的，视其情节轻重分别给予处罚。

第八章

附则

第二十八条 本办法由集团公司负责解释和修订。第二十九条 本办法自颁布之日起试行。

2004年3月15日