第一篇：2018初级会计考试《经济法基础》真题
2018年初级会计考试《经济法基础》真题
------更新中…………..“一起学会计吧”底部链接资源查看
5月12日上午经济法
一、单选
1、根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车辆 D.养殖渔船 【答案】A。
【解析】考点：车船税纳税范围。B、C、D 属于免征车船税项目。
2、王某于某年 12 月因业绩优秀，获得第四季度奖金 3000 元，当月工资收入 4000 元，则王 某 12 月应纳个人所得税（）元。A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210 B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105 C.（4000+3000-3500）×10%-105=245 D.（4000-3500）×3%=15 【答案】 C.【解析】考点：工资薪金个税计算。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收人的是（）A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入 【答案】A。
【解析】考点：企业所得税不征税收入。不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
B.选项属于免税收入，C、D 选项属于应纳税收入，计入收入总额。4.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该货物不含税 销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，已 知增值税税率为 17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）B.23（元）
C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）D.（90000-9000）×17%=13770（元）【答案】D。
【解析】考点：增值税特殊业务的销售额。当折扣销售时，销售额和折扣额在同一张发票上 的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务” 税目计缴增值税的是（）A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 【答案】D。
【解析】选项 A、B、C.属于现代服务，D 选项属于生活服务。6.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批 外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率 为 3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111 元 B（103000+721）x3%=3111.63 元
C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63 元 D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021 元 【答案】D。
【解析】零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。
7.根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】C。
【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元。8.根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的 开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）A.10 个工作日 B.2 个工作日 C.5 个工作日 D.1 个工作日 【答案】B。
【解析】中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资 料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。不符合 开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银 行转送存款人。
9.我国车船税的纳税形式是（）A.地区差别比例纳税 B.有幅度的比例纳税 C.有幅度的定额纳税 D.全国统一的定额纳税 【答案】C。
【解析】我国车船税的纳税形式是有幅度的定额纳税。
10、根据关税法律制定的规定，下列应纳税额计算方法中，税率税着进口商品价格的变动而 反方向变动的是（）。A、滑准税计算方法 B、复合税计算方法 C、从量税计算方法 D、从价税计算方法 【答案】A。【解析】税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是滑准税计算方法。
11.2017 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公楼 经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%，该企业在缴纳土地增值税时计算 的增值额为（）万元 A.400 B.1485 C.1490 D.200 【答案】B。【解析】考点：土地增值税。评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400 －115＝1485（万元）。12.2016 年 7 月 10 日，刘某上班，9 月 10 日发现公司拖欠工资，2017 年 1 月 10 日中止劳 动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）
A.16 年 7 月 10 日期 3 年内有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年内有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年内有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年内有效 【答案】B。
【解析】考点：劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请 仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。
二、多选 ： 根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。
A.职工应当缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴
B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足
C.未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳 社会保险费
D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登 记 【答案】ABCD。【解析】表述正确。
三、综合题：
（一）、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017 年 8 月有关经营情况如下：
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元；
(2)出租设备理得含增值税收入 29.25 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.55 万元；
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 11.1 万元；(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计 10 万元；
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元；(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 1.7 万；(7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价 100 万元； 已知:有形开动产租摄服务增值税税率为 17%不动产租赁服务增值税税率 11%, 生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率 6%，交通运输服务业增值税税率为 11%:农产品扣除率为 11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（BC）
A.餐饮服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务 D 住宿服务
【解析】考点：增值税一般征税范围，其中 AD 属于生活服务，B C.现代服务中的租赁服务。
2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（ACD）A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除 B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除 C.购进蔬菜的进项税准予扣除
D.购进卫生用具的进项税额准予扣除
【解析】考点：增值税进项税额抵扣。可以抵扣的进项税额的扣税凭证包括：增值税专用发 票、机动车销售统一发票、农产品收购（销售）发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭 证。
3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中，正确的是（ABCD）
A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1 万元 B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%）*11%=0.55 万元
C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25 万元 D 餐饮、住宿收入销项税额=1431/（1+6%）*6%=81 万元
【解析】考点：增值税税率划分。车辆停放服务和房屋出租属于不动产经营租赁服务，税率 11%，餐饮设备出租属于有形动产租赁，税率 17%，餐饮住宿收入属于生活服务，税率 6%。
计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（B）
A.1.2+1.7=2.9 万元
B.1.2+1.7+100*11%=13.9 万元 C.10*11%+1.2=2.3 万元
D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 万元
【解析】考点：增值税进项税计算。由题 2 得本案例中可以凭票抵扣抵扣的项目，其中农产 品的扣除率为 11%，则 1.2+1.7+100x11%=13.9 万元。
（二）、2018 年 4 月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检 查，发现如下问题：（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已 满四年。（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。（3）甲企业 2017 年度亏损 20 万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭 证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，李某拒绝执行。厂长 邓某遂将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.针对事项（1），下列说法中正确的是（AD）。A.甲企业必须设置总会计师 B.甲企业可以不设置总会计师 C.总会计师是会计机构负责人 D.总会计师是单位行政领导成员
【解析】考点：会计法律制度会计人员。全民(国有)所有制大、中型企业必须设置总会计 师；事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。总会计师是单位的行政 领导成员，主要负责协助单位行政领导人工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。
2.针对事项（2），下列说法中正确的是（ACD）。A.张某不能同时负责会计档案的保管工作 B.张某可以负责会计档案的保管工作
C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作
D.张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求 【解析】考点：会计人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。但是，并非所有的账目工作都不能登记，除现金和银行存款日记 账必须由出纳人员登记外，出纳人员还可以登记财产物资的明细账和固定资产卡片账。3.针对事项（3），下列说法中正确的是（ACD）。A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复
B.厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任 C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分
D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别
【解析】考点：会计法律责任。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计 凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以 处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位 依法给予降级、撤职、开除的行政处分。受到打击报复的会计人员应当恢复其原有的职务、级别。
4.下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ACD）。A.单位负责人
B.单位内部审计负责人 C.总会计师
D.会计机构负责人
【解析】考点：会计法律制度。财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机 构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
（三）、某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：（1）该企业销售货物时将应向购买方收取款项的 8%金额作为发票金额开具发票，其他款项 记入私密账本。（2）该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。（3）该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。（4）该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人、会计机构负 责人及会计人员均应在场。要求：根据上述材料，回答第 1-4 题。
1.下列有关事项（2）的说法中，正确的有(ABC)。A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定
B.会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责 C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制
D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证，只能无条件地接受 【解析】考点：记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项 的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。为了正确登记账簿和监督 经 济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立 专人审核制度。
2.下列有关财务报表的签章，表述错误的有(AC)。A.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名或盖章
B.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章
C.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名或盖章 D.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章
【解析】考点：会计法律制度。《会计法》第 21 条规定，财务会计报告应当由单位负责人 和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单 位，还须由总会计师签名并盖章。
3.根据事项（1）的内容，下列说法中正确的有(ABCD)。A.该企业的行为属于私设会计账簿
B.县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正 C.可以对该企业处 3000 元以上 5 万元以下的罚款
D.可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2000 元以上 2 万元以下的 罚款
【解析】考点：法律责任。该做法属于私设会计账簿，由县级以上人民政府财政部门责令限 期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接 负责人员，可以处二千元以上二万元以下罚款；属于国家工作人员的还当由其所在单位或有 关单位依法给予行政处分。
4.下列针对事项（4）的说法中，不正确的有(B)。A.会计档案应当根据法定期限妥善保管，不得随意销毁 B.会计档案的保管年限均一样
C.会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审 查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销
D.对故意销毁的会计人员，5 年内不得从事会计工作
【解析】考点：会计档案。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱 丢失，选项A正确。会计档案的保管期限分为永久、定期(一般分为 10 年和 30 年)两类;会 计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，选项B错误。会计档案的销毁时会计 档案保管期限满,需要销毁时,应由本单位档案部门提出销毁意见,会同会计部门共同鉴定、严格审查,编造会计档案销毁清册,经本公司负责人审查批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止，选项C正确。有下列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作：
1、不依法设置会计账簿的；
2、私设会计账簿的；
3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；
4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；
5、随意变 更会计处理方法的；
6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；
7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；
8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；
9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供 有关会计资料及有关情况的；
10、任用会计人员不符合本法规定的。
（四）中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下：
（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600，加班补贴500元。
（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。
（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。
（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元，减除费用800元，稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（ABCD）
A、基本工资6000元 B、加班补贴500元 C、全勤奖200元 D、季度效益奖3600元
2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）
A、（1500-200）*20%=260元 B、（1500-800）*20%=140元 C、（1500-800-200）*20%=100元 D、1500*20%=300
3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确 的是（D）
A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元 B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元
C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元 D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元 年初级经济法 5 月 12 日下午
一、单项选择题 1、2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月领取工资 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司 与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为 1800 元，当地上年度职工月平均 工资为 3500 元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同，应当 向劳动者每月支付 2 倍的工资。起算时间为用工之日起满 1 个月的次日，截止时间为补订 书面劳动合同的前 1 日。
2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或 者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为（）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。
3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生 活区占地 1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为 1500平方 米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5 元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇 土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×5=25000 元 B、（5000+1500）×5=32500 元 C、（4000+1500）×5=27500 元 D、4000×5=20000 元 【答案】A 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单 位和个人，以其实际占用的土地面积（生产、办公及生活区）为计税依据，按照规定的税 额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。
4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。A、储值卡 B、信用卡 C、储蓄卡 D、预付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。5、2017 年 12 月甲啤酒厂生成 150 吨啤酒，销售 100 吨，取得不含增值税销售额 30 万元、增值税税额 5.1 万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。A、35.1 万元 B、30 万元 C、100 吨 D、150 吨 【答案】C 【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。6.2017 年 10 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 15 万元，实际缴纳 12 万元；应缴纳消费 税 14 万元，实际缴纳 13 万元。已知城市维护建设税使用率为 5%。计算甲公司当月应缴纳 城市维护建设税税额的下列算式中，正确的事（）A.14x5%=0.7 万元 B.（12+13）x5%=1.25 万元 C.（15+14）x5%=1.45 万元 D.12x5%=0.6 万元 【答案】B 【解析】城市维护建设税，按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）A.财务情况说明书 B.审计报告 C.会计报表附注 D.会计报表 【答案】B 【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。
8.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为（）A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年 【答案】C 【解析】记账凭证的保管期限是 30 年。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人 【答案】B 【解析】一人有限公司不是个人所得税的纳税人。合伙企业、个人独资企业、个体工商户 是个人所得税的纳税人。
10.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元，用途为服务费的转账支 票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）A.收款人名称 B.用途 C.出票日期 D.出票金额 【答案】B 【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票日期是绝对不得更改事项，更改后的票据无 效。
11.刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。刘某可享受 的当年年休假天数为（）A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天 【答案】A 【解析】职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天。
12.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存 放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年 【答案】D 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。
13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（）A.税收策划 B.公证服务 C.涉税鉴证 D.纳税申报代理 【答案】B 【解析】涉税业务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税 鉴证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。
14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.游艇 B.摩托车 C.挂车 D.拖拉机 【答案】D 【解析】拖拉机属于车船税免税项目。15.2017 年 10 月李某受邀讲学取得收入 5000 元。已知劳动报酬所得个人所得税税率为 20%； 每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额 的下列算式中，正确的是（）。A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元 【答案】D 【解析】劳务报酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%.16.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）A.农村的房屋 B.建制镇的房屋 C.城市的房屋 D.县城的房屋 【答案】A 【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位 和个人。
17.2018 年 3 月李某出版一部小说，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得个人所得税税率为 20%；每次收入 4000 元以上的，减除 20%费用，计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税 税额的下列算式中，正确的是（）A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*（1-20%）*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）.18.根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是 A.调味料酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒 【答案】A 【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征 收消费税。
19.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天 B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天 C.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 【答案】B 【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应 税产品的当天。20.下列各项中，属于法律行为的是（）A.火山爆发 B.台风登陆 C.签发支票 D.流星陨落 【答案】C 【解析】签发票据是法律行为，其他属于法律事件。
21．甲酒店为增值税小规模纳税人，2017 年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额 103 万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额 1.7 万元，已知增值税征收率为 3%，计 算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.103+（1+3%）*3%=3 万元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 万元 D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算，小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。销售额=含税销售额/（1+征收率）。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。
22．根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的 是（）A.出租住房取得的租金 B.军人的转业费 C.国债利息 D.国家发行的金融债券利息 【答案】A 【解析】个人出租住房，不区分用途，减按 4%的税率征收。
23．根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（）A.一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行 B.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销 C.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起 15 日起 15 日内向人 民法院提起诉讼 D.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼 【答案】C 【解析】A 选项当事人逾期不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。B 选项用人 单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向劳动争议仲裁委员会所在 地的中级人民法院申请撤销。D 选项劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之 日起 15 日内向人民法院提起诉讼。
24．根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃 免税以后，在一定期限内不得再申请免税。A.48 个月 B.36 个月 C.54 个月 D.42 个月 【答案】B 【解析】放弃免税权后，36 个月内不得申请免税。
二、多项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）A.将外购货物用于广告 B.将外购货物用于赞助 C.将外购货物用于赔偿 D.将外购货物用于捐赠 【答案】ABCD 【解析】企业所得税视同销售行为。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳 务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货 物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外
2．根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称 B.商业承兑汇票可以由收款人签发 C.商业承兑汇票可以有付款人签发 D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发 【答案】ABC 【解析】商业汇票。付款人名称是必须记载事项。出票人是交易中的收款人，即卖方，或 者交易中的付款人，即买方。银行承兑汇票由承兑申请人签发，承兑银行进行承兑。
3．根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）A.销售采矿权，应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税 B.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 C.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税 D.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税 【答案】CD 【解析】增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴 B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补 足 C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社 会保险费 D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 【答案】ABCD 【解析】社会保险制度。均正确选项。
5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.资本、基金的增减 B.款项和有价证券的收付 C.债权债务的发生和结算 D.财务成果的计算和处理 【答案】ABCD 【解析】会计核算内容。下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：
（一）款项和有价证券的收付；
（二）财物的收发、增减和使用；
（三）债权债务的发生和结算；
（四）资金、基金的增减；
（五）收入、支出、费用、成本的计算；
（六）财务成果的计 算和处理；
（七）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。
6.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳 动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的 B.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的 C.自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人订立劳动合同，用人 单位书面通知劳动者终止劳动关系的 D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的 【答案】ABCD 【解析】劳动合同法。双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，单 位不向劳动者支付经济补偿。试用期不合格的无需支付经济补偿。以及劳动者单方解除劳 动合同的无需支付经济补偿。劳动者到达法定退休年龄解除劳动合同无需支付经济补偿。
7.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有 A.是单位内部审计机构负责人 B.是单位会计机构负责人 C.是单位行政领导成员 D.是单位会计工作的主要负责人 【答案】CD 【解析】总会计师职责。总会计师是单位的行政领导成员，主要负责协助单位行政领导人 工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。
8.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有()。A.印花税 B.个人所得税 C.关税 D.房产税 【答案】ABD 【解析】税收征收管理。关税由海关征收。
9.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税 所得额时，不得扣除的有（）A.个人所得税税款 B.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 C.业主的工资薪金支出 D.税收滞纳金 【答案】AC 【解析】个人所得税。计算个体工商户个人所得税时，个人所得税款和业主的工资不可以 扣除。
10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花稅缴納方法的有（）A.代扣代缴 B.汇贴汇缴 C.自行贴花 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花税。印花税的纳税方式有三种，自行贴花、委托代征、汇贴汇缴。
11.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付 周期结算单位的有（）A.月 B.日 C.周 D.小时 【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入 D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入 【答案】ABD 【解析】企业所得税。选项 C 属于中国境外所得。
13.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销告价 格作为计税依据的有（）A.将自产应税消费品用于投资入股 B.将自产应税消费品用于对外捐赠 C.将自产应税消费品用于换取消费资料 D.将自产应税消费品用于换取生产资料 【答案】ACD 【解析】消费税。纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应 税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 B.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 C.调出发票查验 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 【答案】ABCD 【解析】税收管理。税务机关在发票管理中有权进行检查：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关 的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
15.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。A.罚款 B.支付违约金 C.罚金 D.恢复原状 【答案】BD 【解析】法律责任。A 属于行政责任，C 属于刑事责任
三、判断题
1.税务代理职业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。（）正确 错误 【答案】错 【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代 理业务由涉税专业服务机构委派。
2.国务院制定和发布的规范性文件都是法律（）正确 错误 【答案】错 【解析】国务院制定的规范性文件属于行政法规。
3.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确
4.国家机关承受房屋用于办公，免征契税（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确
5.大型国有控股公司应当设置总会计师（）正确 错误 【答案】对 【解析】国有企业和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
6.一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户（）正确 错误 【答案】错 【解析】一个单位只能有一个基本存款账户。
7.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被被背书人栏内记载自 己的名称与背书人记载具有同等法律效力（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确
9.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（）正确 错误 【答案】对 【解析】个体工商户以外的其他个人，只能是小规模纳税人。
10.在中国境内设立机构，场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构，场所 有实际（）题目不全 正确 错误
四．不定项选择
（一）甲公司法定代表人为赵某，在 P 银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计 机构负责人刘某的个人名章。2017 年 1 月 11 日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发 一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和手快人名称。李某和乙公司签订合同后，将支票交付给乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额 10 万元，并在收款人栏填 写乙公司。1 月 12 日张某持支票到本公司的开户银行 Q 银行，拟通过委托收款方式向 P 银 行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.刘某填写支票时，出票日期 2017 年 1 月 11 日正确的填写形式是（）。A.贰零壹柒年壹月零拾壹日 B.贰零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.贰零壹柒年零壹月壹拾壹日 【答案】D 【解析】支票。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾 的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
2.刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（）。A 甲公司单位公章加赵某的个人名章 B 甲公司财务专用章加赵某的个人名章 C 甲公司单位公章加刘某的个人名章 D 甲公司财务专用章加刘某的个人名章 【答案】C 【解析】支票。银行预留公章和会计机构负责人刘某个人签章。
3.下列关于该支票出票及补记行为的描述中，正确的是（）A 张某可以补记支票金额 10 万元 B 张某可以补记收款人为乙公司 C 刘某未填写支票金额，支票无效 D 刘某未填写收款人名称，支票无效 【答案】AB 【解析】支票。支票可以授权补记收款人和金额。
4.张某委托 Q 银行收取支票款项，应当办理的手续是（）A 在支票背书人签章栏记在“委托收款”字样 B 在支票被背书人栏记载 Q 银行 C 在支票上记载背书日期 D 填制进账单 【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背书是支票的背书的一种。为了区别转让背书，委托收款背书时，要在支票的背书人栏内注明“委托收款”字样。被背书人应该填写甲公司的开户行 P 银行, 应该填写进账单和背书日期。
（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下，(1)销售电冰箱收入 8 000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支 付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。
己知: 广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收的是()。A.国债利息收入 50 万元 B.出租闲置设备收入 500 万元 C.销售电冰箱收入 8000 万元 D.理财产品收益 30 万元 【答案】BCD 【解析】企业所得税。国债利息收入属于免税范围。
2.甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,扣除的广告费支出是()。A.1275 万元 B.1200 万元 C.1287 万元 D.1500 万元 【答案】A 【解析】广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的 15%以内可以税前扣除。（8000+500）x15%=1275
（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴 纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明的税额17万元，支付其 运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全 部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金 3.51万元。
已知：增值税税率17%，高档化妆品消费税税率15%。取得的扣税凭证均已通过税务
机关认证。要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（C）A.80÷（1-15%）×17%=17万元 B.85×17%=14.45万元
C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85万元 D.（85+4.25）×17%=15.1725万元 2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(ACD)A.支付运输费的进项税额0.44万元 B.购进生产用化妆包的进项税额17万元 C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元 D.支付加工费的进项税额68万元
3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（AD）A.进口高档护肤类化妆品 B.购进生产用酒精 C.购进生产用化妆包 D.委托加工高档美容类化妆品
4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（D）A.702×15%=105.3万元
B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45万元 C.[702÷（1+17%）+3.51]×15%=90.5265万元 D.702÷（1+17%）×15%=90万元 5月13日上午经济法 1、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（C）万元。A、6595B、7914C、8035D、8335 多选
2、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（ABC）A税收滞纳金B个人所得税税款
C业主的工资薪金支出D在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（ABCD）
A 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
B 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足
C 未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费
D 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
4、根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ABD）A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料 C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股
5、下列各项中，应通过应交税费核算的是（CD）A、交纳的印花税B、缴纳的耕地占用税 C、为企业员工代购代缴的个人所得税
D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额 答案：CD
（一）甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（D）A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日B、贰零壹柒年壹月零拾壹日 C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日
2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（A）A、甲公司单位公章加刘某的个人名章 B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章 C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章 D、甲公司单位公章加赵某的个人名章
3.下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（AC）A.张某可以补记支票金额10万元B.刘某未填写收款人名称，支票无效 C.张某可以补记收款人为乙公司D.刘某未填写支票金额，支票无效 4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（ABCD）A.在支票上记载背书日期B.在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样 C.在支票被背书人栏记载Q银行D.填制进账单，（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ABCD）。A、出租闲置设备收入500万元 B、国债利息收入50万元 C、销售电冰箱收入8000万元 D、理财产品收益30万元
2、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（D）
A、1275万元B、1500万元C、1287万元D、1200万元
3、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（CD）
A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元B、向客户支付违约金3万元 C、计提坏账准备金8万元D、非广告性赞助支出80万元
4、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（B）A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元 B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元 C、900-500+55+8=463万元
D、900-30+（1500-1200）=1170万元
5月14日下午经济法
【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。
该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、（6000+4000）*5% 答案：B 【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（）不得从事会计工作。A、终身 B、5年内 C、10年内
D、15年内 答案：A 【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。A.运输公司 B.商贸公司 C.财务公司 D.建筑公司 答案：C 【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（）A、电子普通发票 B、增值税专用发票 C、增值税普通发票 D、机动车销售发票 答案：ABCD 【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：
（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元（5）领取原提存住房公积金15 000元
（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）A、托儿补助费40元 B、职务津贴1 800元 C、岗位补贴1 950元 D、基本工资6 000元 答案：BCD
2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A、（3 000-800）*20%=440元 B、3 000*20%=600元
C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D、3 000*20%*（1-30%）=420元 答案：C
3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元
B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C、60 000*20%=12 000元
D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元 答案：D
4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）A、专利权经济赔偿收入2 000元
B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元 D、领取原提存住房公积金15 000元 答案：D 【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。A、对 B、错 答案：B 【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000 万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）。
A.销售商品收入2 000万元 B.转让股权收入1000万元 C.转让使用过的设备收入15万元 D.销售原材料收入35万元答案：ABCD 2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.100万元 B.10.175万元 C.10万元 D.60万元答案：B 3.甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.预缴企业所得税税款28万元 B.非广告性赞助支出5万元 C.向股东支付股息60万元 D.向乙小学直接捐赠支出2万元答案：ABCD 4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。
A.160-35+（100-60）+60=225万元
B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元 C.160+（100-60）+60+5=265万元 D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元答案：B 【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）
A、王某的身份证名称和号码 B、王某的联系方式 C、购卡总金额 D、预付卡卡号 答案：ABCD
2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）
A、借记卡刷POS机6万元 B、现金支付6万元 C、手机银行转账6万元 D、信用卡刷POS机6万元 答案：AC
3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）
A、王某的记名预付卡 B、刘某与王某的结婚证件 C、刘某的有效身份证件 D、王某的有效身份证件 答案：ACD 【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：
（1）取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。
（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。
已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）A、货币兑换 B、基金管理 C、贷款 D、资金结算 答案：ABD
2、计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元 B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元 C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300万元 D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390万元 答案：D
3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列 算式中，正确的是（）
A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元 B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元
C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元
D、805.6*6%=48.336万元 答案：C
第二篇：初级经济法基础真题集锦 题
初级经济法基础真题集锦题
/ 6
初级经济法基础真题集锦题
一、单选题
1，下列不属于诉讼时效中断的是（）。
A，法定代理人死亡
B，当事人一方提起诉讼
C，当事人一方提出要求
D，当事人一方同意履行义务
2，甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90 000元，折扣额为9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中，正确的是（）。
A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）
B，90 000×17%=15 300（元）
C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）
D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）
3，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A，30 B，15 C，60 D，10
4，根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A，对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税
B，对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税
C，海关的对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
D，对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
5，下列征收消费税的是（）。
A，高档西服
B，进口音响
C，平板电脑
D，中轻型商务客车
6，根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。初级经济法基础真题集锦题
/ 6
A，企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税结转扣除
C，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D，企业参加的财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
7，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。
A，税收立法权
B，要求保密权
C，纳税申报方式选择权
D，知情权
8，甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元，已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列示中，正确的是（）。
A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）
B，61 800×3%=1 854（元）
C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）
D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）
9，纳税人销售货物，适用免税规定的，纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A，12 B，18 C，24 D，36
10，张某与甲公司在2014年3月签订了为期3年的劳动合同，并约定了试用期。劳动合同约定转正后的工资是每月2400元，公司所在地的最低工资标准为1950元。下列是公司试用期的工资方案，不符合规定的是（）。
A，张某的试用期工资为2000元
B，张某的试用期工资为1940元
C，张某的试用期工资为2160元
D，张某的试用期工资为1950元
二、多选题
1，2014年4月1日，甲企业与乙银行签订一份借款合同，期限1年。如甲企业在2015年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。
A，2015年6月1日乙银行对甲企业提起诉讼
B，2015年5月10日乙银行向甲企业提出偿还借款的要求
C，2015年5月16日甲企业同意偿还借款
D，2015年6月5日发生强烈地震 初级经济法基础真题集锦题
/ 6
2，增值税按照13%税率征收的有（）。
A，暖气
B，图书
C，粮食
D，电力
3，根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于票据的变造的有（）。
A，擅自涂改票据背书人名称
B，冒用出票人的签章
C，涂改出票日期的D，原记载人对到期日进行更正
4，根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。
A，企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B，依照《企业破产法》规定进行重整的C，企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D，生产经营发生严重困难的
5，根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。
A，商用客车以辆数为计税依据
B，机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
C，游艇以艇身长度为计税依据
D，商用货车以净吨位数为计税依据
6，甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行业务的表述中，正确的有（）。
A，申请临时存款账户展期，张某不能办理
B，变更银行结算账户事项，可由张某办理
C，申请补发开户许可证，可由张某办理
D，撤销单位银行结算账户，张某不能办理
7，下列属于税法规定的偷税手段的有（）。
A，伪造变造账薄、记账凭证
B，以暴力拒不缴纳税款
C，隐藏、擅自销毁账薄和记账凭证
D，转移或隐藏财产
8，下列需要企业和员工共同缴纳的社会保险有（）。
A，生育保险
B，工伤保险
C，养老保险 初级经济法基础真题集锦题
/ 6
D，失业保险
9，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A，税务机关
B，纳税人
C，海关
D，扣缴义务人
10，居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。
A，王某从英国取得所得
B，林某从出版社取得稿酬所得1万元
C，李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D，张某2015取得所得15万元
三、判断题
1，信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（）
2，职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）
3，个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）
4，在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（）
5，高档手表从量征收消费税。（）
6，甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）
7，纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）
8，委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。（）
9，行政复议的举证责任，由申请人承担。（）
10，房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（）初级经济法基础真题集锦题
/ 6
四、综合题
【案例分析题一】中国公民张某境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
（1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18万元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
（3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。
（4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。工资薪金所得的税率表见下表：
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
不定项选择题
（1）张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）
B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）
C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）
D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）
（2）张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）
B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）
C，180 000 ×25% = 4 500（元）
D，180 000×3% =540（元）
（3）张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）
B，5 000×10%=500（元）
C，（5 000-200）×20%=480（元）
D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初级经济法基础真题集锦题
/ 6
【案例分析题二】2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、出售后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
不定项选择题
（1）关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。
A，甲公司为出票人
B，乙公司为收款人
C，戊公司为最后一手转让背书的被背书人
D，P银行为付款人
（2）下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。
A，丁公司
B，甲公司
C，P银行
D，戊公司
（3）关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（）。
A，所附条件无效，该票据无效
B，所附条件有效，该背书有效
C，所附条件无效，该背书有效
D，所附条件有效，该票据有效
（4）关于该汇票付款的下列表述中，正确的是（）。
A，P银行应于6月12日足额付款
B，P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息
C，P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D，甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行
第三篇：2017年初级会计经济法基础真题
2017 年会计专业技术资格考试
《经济法基础》真题
一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。）1.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A.支付违约金 B.罚金 C.罚款 D.返还财产 2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.出租住房的孙某 B.转让国有土地使用权的甲公司 C.出售商铺的潘某 D.出售写字楼的乙公司 3.2016 年 2 月周某以 150 万元价格出售自有住房一套，购进价格 200 万元住房一套。已知契税适用税率为 5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.0×5%=7.5（万元）B.0×5%=10（万元）C.0×5%+200×5%=17.5（万元）D.200×5%-150×5%=2.5（万元）4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。
A.个人所得税 B.关税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒 B.汽车厂销售自产电动汽车 C.地板厂销售自产实木地板 D.百货公司零售高档化妆品 6.【2018 年教材已经删除选项 B、D 的知识点】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。A.已经开具的发票存根联，应当保存 5 年 B.发票实行不定期换版制度 C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票 D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证 7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，纳税人不 服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。A.征收税款 B.加收滞纳金
C.确认纳税主体 D.没收财物和违法所得 8.2016 年 5 月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析甲公司应支付刘某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。
A.0÷8×12×100%=240 元 B.0÷8×12×150%=360 元 C.0÷8×12×200%=480 元 D.0÷8×12×300%=720 元
9.根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）。A.持票人不得在票据到期前追索 B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索 C.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明 D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权 10.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C.被保险人获得的保险赔付 D.存款人取得的存款利息 11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一张汇票向承兑银行 P 银行提示付款，该汇票出票人 为甲公司，金额为 100 万元，到期日为 2016 年 12 月 12 日。经核实，甲公司当日在 P 银行的存款账户余额为 10 万元。关于 P 银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.P 银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款 100 万元
B.P 银行当日向乙公司付款 100 万元
C.P 银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款
D.P 银行当日向乙公司付款 10 万元
12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为 3 年
B.单张记名预付卡的资金限额不得超过 1000 元 C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡 D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能 13.根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（）。A.协定税率 B.最惠国税率 C.特惠税率 D.普通税率 14.甲企业为创业投资企业，2014 年 2 月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资 300 万元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受 股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（2000-300）×25%=425（万 元）B.（2000-300×70%）×25%=447.5（万元）
C.2000×70%×25%=350（万 元）D.（2000×70%-300）×25%=275（万元）15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（）。A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票 B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款 C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件 D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据 16.甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是（）。A.张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作 B.乙公司应按月向张某支付报酬 C.乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位 D.甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议 17.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告 B.销售底商 C.转让高速公路经营权 D.转让国有土地使用权 18.2016 年 6 月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得 30000 元。已知劳务报 酬所得个人所得税适用税率为 30%，速算扣除数 2000 元。每次收入 4000 元以上的，减除 20% 的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.［30000×（1-20%）-2000］×30%=6600（元）
B.30000×30%-2000=7000（元）C.30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
D.（30000-2000）× 30%=8400（元）19.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》 B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》 C.中国人民银行发布的《支付结算办法》 D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》 20.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车船 D.养殖渔船 21.【2018 年教材已经删除选项 C 的知识点】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，为建筑工程完工的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 22.2016 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 17%，甲电子公司在计算企业所得税应
纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。A.40 万元 B.42.8 万元 C.46.8 万元 D.36 万元
23.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职 工月平均工资为 4000 元，月最低工资标准为 2000 元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.0×8%=1200 元
B.0×3×8%=960 元 C.0×3×8%=480 元 D.0×8%=320 元
24.2016 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消 费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300 元 B.（70000+40000）×7%=7700 元 C.（50000+30000）×7%=5600 元 D.（70000+50000）×7%=8400 元
二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，每小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多选，少选，错选，不选均不得分，请使用计算机鼠标 在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。）1.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）。A.柴油
B.涂料 C.黄酒 D.游艇 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货 物以及应纳税收入的迹象的 C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未 缴纳的 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（A.购入固定资产的支出 B.固定资产的大修理支出 C.租入固定资产的改建支出 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 4.下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（）。A.空头支票出票人的开户行 Q 银行 B.不获承兑的汇票出票人乙公司 C.签发银行本票的 P 银行）。
D.对汇票予以承兑的甲公司 5.徐女士在 P 银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（）。A.若徐女士欠缴信用卡年费，P 银行可对该欠费计收利息
B.P 银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受 C.P 银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五
D.若 P 银行要调整信用卡利率，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知徐女士 6.甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（）。A.李某的劳动合同期限 2 年，双方约定的试用期为 2 个月 B.王某的劳动合同期限 6 个月，双方约定的试用期为 20 日 C.赵某的劳动合同期限 2 个月，双方约定的试用期为 5 个月 D.张某的劳动合同期限 4 年，双方约定的试用期为 4 个月 7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的 有（）。A.集体所有的位于农村的土地 B.集体所有的位于建制镇的土地 C.国家所有的位于工矿区的土地 D.集体所有的位于城市的土地 8.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（）。A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用 时，由国务院裁决 B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务 委员会裁决 C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决
D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 9.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税 的有（）。A.摄影机 B.啤酒 C.放像机 D.广播用录像机 10.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务 B.住宿服务 C.餐饮服务 D.广告服务 11.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有（）。A.被申请人的具体行政行为明显不当的 B.被申请人的具体行政行为证据不足的 C.被申请人的具体行政行为超越职权的
D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的 12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。A.开采原油过程中用于修井的原油 B.开采原油过程中用于加热的原油 C.开采后出口的原油 D.开采后销售的原油 13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得 的收入 B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得 C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入 D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入 B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入 15.根据非全日制法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有（）。A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资 标准 B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日 C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期 C.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议 中华+东奥课件，包含所有班次，同步网校，一手资料，唯一客服
QQ631122382
核对您购买课件QQ是否为631122382，如果不是，则随时会断更，更新无保障，尽快退货 联系方式
【QQ】： 631122382 详情点击：http://user.qzone.qq.com/631122382/blog/1473235114
三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“〇”作答。）1.甲公司向开户银行 P 银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P 银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。（）
2.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额 数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（）
3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得 税。（）
4.房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值 额。（）
5.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请 行
政复议。（）
6.【2018 年教材已经删除该知识点】平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时，当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权。（）7.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（）
8.集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最 低标准。（）
9.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起 3 个工作日后方可办理付款业务。
（）
10.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（）
四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错 选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□” 作答。）
（一）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2016 年 10 月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入 9990 万元。特价机票改签、变更费 499.5 万元。
（2）代收转付航空意外保险费 200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元。代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元。
（3）出租飞机广告位取得含增值税收入 299.52 万元。同时收取延期付款违约金 4.68 万元。已知：交通运输服务增值税税率为 11%，有形动产租赁服务增值税税率为 17%。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.【2018 年教材已经删除该知识点】甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（）。A.在境外载运旅客入境 B.在境外载运货物入境 C.在境内载运旅客出境 D.在境内载运货物出境
2.甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。
A.特价机票改签、变更费 499.5 万元
B.代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元 C.代收转付航空意外保险费 200 万元
D.代收机场建设费(民航发展基金)266.4 万元
3.计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（9990+499.5）÷(1+11%)×11%=1039.5（万元）B.（9990+200+266.4+199.8）×11%=1172.182（万元）C.（9990+266.4+199.8）÷(1+11%)×11%=1036.2（万元）D.（9990+499.5+200+266.4）×11%=1205.149（万元）4.计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的 是（）。A.299.52×17%=50.9184（万元）B.（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（万元）C.299.52÷（1+17%）×17%=43.52（万元）D.（299.52+4.68）×17%=51.714（万元）
（二）甲公司的开户银行为 P 银行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2016 年 4 月 1 日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司恰谈业务。为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元、收款人为乙公司后将支票交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”。丙公司持票到 P 银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。
要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。1.关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是（）。
A.甲公司是支票的保证人 B.因出票时未记载确定的金额，支票无效 C.P 银行是支票的付款人
D.因出票时未记载收款人姓名，支票无效 2.关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。
A.背书附不得转让的条件，票据无效 B.背书附不得转让的条件，背书无效 C.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司及其后手不承担保证责任 D.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任 3.关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.丙公司可以委托开户银行向 P 银行提示付款 B.支票无效，丙公司无权提示付款 C.丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 2 日起 10 日 D.丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 1 日起 10 日
4.关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是（）。
A.丙公司不享有票据追索权
B.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使票据追索权 C.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权 D.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权
（三）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016 年有关经营情况如 下：（1）销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。
（2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。
（3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。
（4）支付残疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元；购置《环境保护专用设备企业所得 税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收 入的 5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。A.销售货物收入 2000 万元
B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元 C.转让股权收入 3000 万元 D.提供技术服务收入 500 万元
2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2016 企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税 180 万元
B.预缴企业所得税税款 43 万元
C.城市维护建设税和教育费附加 18 万元 D.房产税 25 万元
3.甲电子设备公司在计算 2016 企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.27.575 万元 B.30 万元 C.12.5 万元 D.25 万元
4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20%可以从当年的应纳税额中抵免
C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照 19 万元的 100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D.购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
2017 年会计专业技术资格考试 《经济法基础》真题参考答案及解析
一、单项选择题1.【答案】C 【解析】（1）选项 AD：属于民事责任；（2）选项 B：属于刑事责任。（P30）【知识点】行政责任2.【答案】A 【解析】（1）选项 A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。（2）选项 BCD：土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（P230）【知识点】土地增值税纳税人3.【答案】B 【解析】（1）契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；（2）在本题中，周某出售住房应由承受方缴纳契税，周某不必缴纳；（3）周某购进住房应照章缴纳契税=200×5%=10（万元）。（P228）
【知识点】契税应纳税额的计算4.【答案】B 【解析】（1）选项 ACD：由税务机关负责征收；（2）选项 B：由海关负责征收。（P115）【知识点】我国的税收管理体制与现行税种5.【答案】C 【解析】（1）选项 AD：白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；（P149）（2）选项 B：电动汽车不属于消费税的征税范围。（P153）【知识点】消费税征税范围—生产应税消费品 6.【答案】D 【解析】发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。【知识点】发票的开具和使用7.【答案】D 【解析】（1）选项 ABC：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项 D：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（P306）【知识点】税务行政复议范围8.【答案】B
【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于 劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150%支付劳动者加班工资。（P323）
【知识点】加班工资9.【答案】C 【解析】（1）选项 A：在票据到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权： ①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的；④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。（2）选项 BD：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（P81）【知识点】票据追索10.【答案】A 【解析】（1）选项 A：按照“金融服务—直接收费金融服务”缴纳增值税；（2）选项 BCD：不征收增值税。（P124）【知识点】征税范围的特殊规定11.【答案】B 【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持
票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天 0.5‰计收利息。（P87）
【知识点】商业汇票12.【答案】D 【解析】（1）选项 A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于 3 年；（2）选项 B：单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元；（3）选项 C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡。（P107）【知识点】预付卡13.【答案】D 【解析】（1）选项 A：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。（2）选项 B：最惠国税率适用于：①原产于与我国共同适用“最惠国条款”的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；②原产于与我国 签订含有相互给予“最惠国待遇”的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物；③“原产于 我国”的进口货物。（3）选项 C：对原产于与我国签订含有“特殊关税优惠条款”的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。（4）选项 D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待 遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及 原产地不明的进口货物。（P275）【知识点】关税税率14.【答案】B 【解析】（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70％在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。（2）甲企业 2016 应缴纳企业
所得税税额=（2000-300×70%）×25%=447.5（万元）。（P187）
【知识点】企业所得税税收优惠—应纳税所得额抵扣15.【答案】A 【解析】（1）单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律：①不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用（选项 D 错误）；②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；③不准无理拒绝付款，任意占用他人资金（选项 B 错误）；④不准违反规定开立和使用账户。（2）银行办理支付结算应遵守的结算纪律： ①不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金（选项 A 正确）；②不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；③不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；④不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；⑤不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； ⑥不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通（选项 C 错误）；⑦不准违反规定为单位和个人开立账户；⑧不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。（P108）【知识点】结算纪律16.【答案】B 【解析】选项 B：劳务派遣公司（甲公司）应当按月向劳动者（张某）支付劳动报酬。（P337）
【知识点】用人单位与用工单位的主要义务 QQ631122382一手提供，非本QQ购买，后续问题与本人无关，本人不提供售后支持
17.【答案】B 【解析】（1）选项 A：按“现代服务—租赁服务”计缴增值税；（2）选项 CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。（P121）【知识点】销售不动产18.【答案】C 【解析】王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。（P211）【知识点】个人所得税劳务报酬所得应纳税额的计算19.【答案】A 【解析】（1）选项 BD：属于法律。其中选项 B 属于基本法律，选项 D 属于一般法律；（2）选项 C：属于部门规章。（P9）
【知识点】我国法的主要形式（法的渊源）20.【答案】A 【解析】选项 BCD：免征车船税。（P251）【知识点】车船税税收优惠21.【答案】C 【解析】纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预 收款的当天。【知识点】增值税纳税义务发生时间22.【答案】D
【解析】（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（万元）。（P129）【知识点】特殊销售方式下销售额的确定23.【答案】B 【解析】职工个人按照本人缴费工资的 8％缴费。本人月平均工资高于当地职工月工资 300％的，按当地职工月平均工资的 300％作为缴费基数。在本题中，孙某应当缴纳的基本养老保险费为 4000×3×8%=960（元）。（P348）【知识点】职工基本养老保险费的缴纳与计算24.【答案】D 【解析】（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；（2）甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（70000+50000）×7%=8400（元）。（P272、P273）【知识点】城市维护建设税应纳税额的计算
二、多项选择题1.【答案】AC QQ631122382一手提供，非本QQ购买，后续问题与本人无关，本人不提供售后支持
【解析】（1）从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油（柴油属于成品油）。（2）选项 BD：从价定率征收消费税。（P155-P157）
【知识点】消费税税率2.【答案】ABC 【解析】（1）适用纳税担保的情形： ①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保的（选项 B）。②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（选项 C）。③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（选项 A）。④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。（P302）（2）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施（选项 D）。（P303）【知识点】责令提供纳税担保3.【答案】BCD 【解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定 摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊 销。（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。（P182）【知识点】企业所得税资产的税务处理—长期待摊费用 4.【答案】BCD
【解析】选项 A：出票人签发空头支票的，出票人的开户行，不承担票据责任。（P91）【知识点】支票5.【答案】BCD 【解析】（1）选项 A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑 换费等服务费用不得计收利息；（2）选项 B：发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收 取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认接受；（3）选项 C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的 0.7 倍；（4）选项 D：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知持卡人。（P94）
【知识点】银行卡的计息与收费6.【答案】ABD 【解析】选项 C：劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期。（P325）【知识点】试用期7.【答案】BCD
QQ631122382一手提供，非本QQ购买，后续问题与本人无关，本人不提供售后支持
【解析】凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项 A 不选。（P241）
【知识点】城镇土地使用税征税范围8.【答案】ABCD 【解析】（1）选项 A：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。（2）选项 B：根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。（3）选项 C：部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。（4）选项 D：法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。（P11）【知识点】法的形式的效力等级及其适用原则 9.【答案】ACD 【解析】选项 B：实行从量计征关税。（P275）【知识点】关税税率10.【答案】BD 【解析】纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务（选项 A）、餐饮服务（选项 C）、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。（P133）【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额11.【答案】ABCD 【解析】具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确 认其
违法：
①主要事实不清、证据不足的（选项 B）； ②适用依据错误的（选项 D）； ③违反法定程序的； ④超越或者滥用职权的（选项 C）； ⑤具体行政行为明显不当的（选项 A）。（P310）【知识点】税务行政复议审查和决定12.【答案】AB 【解析】（1）选项 AB：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；（2）选项 CD：开采后出口和销售的原油正常纳税。（P270）【知识点】资源税税收优惠13.【答案】ABD 【解析】选项 C：按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。（P213、P214）【知识点】个人所得税应纳税额计算的特殊规定14.【答案】BC 【解析】（1）选项 A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。（2）选项
D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。（P170）【知识点】销售货物的具体项目确认收入实现时间15.【答案】ABD 【解析】选项 C：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。（P318）【知识点】非全日制用工
三、判断题1.【答案】√ 【解析】（1）出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账 户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。（2）申请人或收 款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。（3）本题中，甲公司申请签发的本票不能 是现金银行本票，同时向开户银行 P 银行申请签发的本票，属于在本行开立存款账户的申请人，因此，P 银行只能将款项转入原申请人账户，不能退付现金。（P89）
【知识点】银行本票2.【答案】√ 【解析】参考教材（P147）。【知识点】专用发票的领购3.【答案】× 【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人 所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（P200）
【知识点】个人所得税财产转让所得 4.【答案】√ 【解析】参考教材（P238）。【知识点】土地增值税税收优惠5.【答案】√ 【解析】参考教材（P309）。【知识点】税务行政复议申请与受理6.【答案】√ 【知识点】仲裁协议7.【答案】√ 【解析】除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金，在收取时 就并入销售额，征收消费税。（P159）【知识点】消费税包装物押金的销售额的确定 8.【答案】×
【解析】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（P336）
【知识点】集体合同9.【答案】× 【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的 一般存款账户除外。（P62）【知识点】银行结算账户的开立10.【答案】× 【解析】烟草批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税。（P150）【知识点】消费税征税范围—批发销售卷烟
四、不定项选择题
（一）1.【答案】ABCD 【解析】（1）纳税人提供的国际运输服务适用零税率。（2）国际运输服务包括： ①在境内载运旅客或者货物出境（选项 CD）； ②在境外载运旅客或者货物入境（选项 AB）； ③在境外载运旅客或者货物。【知识点】增值税零税率2.【答案】A
【解析】（1）选项 A：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税。（2）选项 BCD：均不
计入销售额中计税。（P128）【知识点】增值税销售额的概念3.【答案】A 【解析】甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额=（9990+499.5）÷（1+11%）×11%=1039.5（万元）。（P127）【知识点】一般计税方法应纳税额的计算4.【答案】B 【解析】甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额=（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（万元）。（P127）【知识点】一般计税方法应纳税额的计算
（二）1.【答案】C 【解析】（1）选项 BD：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未记载，并不导致支票无效；（2）选项 AC：甲公司是支票的出票人，P 银行是支票的付款人。（P91）
【知识点】支票2.【答案】D 【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，背书有效，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（对其直接后手丙公司还是需要承担票据责任的）。（P80）
【知识点】票据行为——背书3.【答案】AD 【解析】（1）选项 A：支票持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款；（2）选项 CD：支票的提示付款期限自出票日（2016 年 4 月 1 日）起 10 日。（P91）
【知识点】支票4.【答案】ACD 【解析】（1）背书人在票据上记载“不得转让”字样，背书有效（丙公司可以取得票据 权利，选项 A 错误），其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（乙公司只是对其间接后手不承担票据责任，对其直接后手丙公司应承担票据责任，丙公司有权 向乙公司追索）。（2）票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，因此，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人 或者全体行使追索权（选项 B 正确，选项 CD 错误）。（P80、P81）
【知识点】票据行为——背书，票据追索
（三）1.【答案】ABCD
【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销
售货物收入（选项 A）；（2）提供劳务收入（选项 D）；（3）转让财产收入（选项 C）；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项 B）。（P170）【知识点】企业所得税收入总额2.【答案】CD 【解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。（P178）
【知识点】企业所得税税前扣除项目-税金3.【答案】C 【解析】业务招待费扣除限额 1=50×60%=30（万元）＞业务招待费扣除限额 2=（2000+500）×5‰=12.5（万元），因此只能扣除 12.5 万元。（P176）【知识点】企业所得税扣除标准—业务招待费 4.【答案】D 【解析】（1）选项 A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除，选项 A 错误。（P186）（2）选项 B：企业
购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项 B 错误。（P187）（3）选项 C：非科技型中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除，选项 C 错误。（P186）（4）选项 D：所有企业在 2014 年 1 月 1 日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除，选项 D 正确。（P187）
【知识点】企业所得税税收优惠—加速折旧 中华+东奥课件，包含所有班次，同步网校，一手资料，唯一客服QQ631122382 核对您购买课件QQ是否为631122382，如果不是，则随时会断更，更新无保障，尽快退货 联系方式 【QQ】： 631122382 详情点击：http://user.qzone.qq.com/631122382/blog/1473235114
第四篇：初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案
初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案
一、单项选择题
1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是()。
A.贷款业务
B.缝纫业务
C.加工业务
D.商品期货业务
【答案】A
【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。
2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
【答案】D
【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A
【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
【答案】D
【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入;选项D：属于企业所得税免税收入。
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
【答案】A
【解析】选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税;选项B：公园自用的房产，免征房产税;选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税;选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。
6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
【答案】A
【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【答案】B
【解析】选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税;选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税;选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。
A.城市土地
B.县城土地
C.农村土地
D.建制镇土地
【答案】C
【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。
9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为()元。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。
10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是()。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.军队专用船舶
【答案】B
【解析】下列船舶免征吨税：(一)应纳税额在人民币50元以下的船舶;(二)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空 载船舶;(三)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(四)非机动船舶(不包括非机动驳船);(五)捕捞、养殖渔船(需要在中华人民共和国渔业船舶 管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的);(六)避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶;(七)军队、武装警察部队专用或者征用的船 舶;(八)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。
11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。
A.变更税务登记
B.停业、复业登记
C.注销税务登记
D.外出经营报验登记
【答案】C
【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。
12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是()。
A.60日
B.45日
C.30日
D.15日
【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是()。
A.机动车销售统一发票
B.商品房销售发票
C.商业零售发票
D.铁路客票
【答案】D
【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是()。
A.申请人
B.被申请人
C.第三人
D.行政复议机关
【答案】D
【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。
15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是()。
A.降级
B.记大过
C.撤职
D.没收违法所得
【答案】D
【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣 或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的 行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。
17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。
A.6个月
B.12个月
C.18个月
D.24个月
【答案】C
【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业 保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。
18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是()。
A.基本存款户
B.单位银行卡账户
C.专业存款户
D.临时存款户
【答案】A
【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。
19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是()。
A.可用于支取现金
B.开证申请人可以是个人
C.有效期最长不超过9个月
D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
【答案】D 【解析】(1)国内信用证(以下简称信用证)，是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信 用证规定的单据支付款项的书面承诺;(2)我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(3)信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结 算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。(4)信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。
深圳会计职称考试总群 575025463
20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是()。
A.王某
B.胡某
C.陈某
D.黄某
【答案】A
【解析】(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票 据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其 前手陈某，故黄某不享有票据权利。
21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A.邮政公司发行报纸
B.汽修公司修理汽车
C.建筑公司修缮房屋
D.物业公司提供物业管理服务
【答案】B
【解析】选项B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围;选项ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。
22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。
A.117*17%=19.89万元
B.(117+11.7)*17%=21.879万元
C.117/(1+17%)*17%=17万元
D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元
【答案】B
【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。
23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是()。
A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.鉴证咨询服务
【答案】C
【解析】(1)选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。
24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费 2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元
B.(10+0.585)*10%=1.0585万元
C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25万元
D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 万元
【答案】C
【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。
二、多项选择题
1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有()。
A.仲裁事项
B.选定的仲裁委员会
C.选定的仲裁员
D.请求仲裁的意思表示
【答案】ABD
【解析】仲裁协议应当具有下列内容：(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。
2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有()。
A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用
【答案】ABCD
【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
3.下列各项中，应征收印花税的有()。
A.企业与政府签订的土地使用权出让合同
B.„„法律咨询合同
C.D.企业签订的运输合同
【答案】ACD
【解析】选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不用计算缴纳印花税。
4.下列各项中，应计入到资源税销售额的有()。
A.收取的价款
B.收取的包装费
C.收取的增值税销项税额
D.收取的运输装卸费
【答案】ABD
【解析】选项C：资源数的销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
5.我国企业所得税的税收优惠包括()。
A.免税收入
B.加计扣除
C.减计收入
D.税额抵免
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.不予颁发税务登记证
D.征收税款
【答案】BC
【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。
7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有()。
A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等
B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付
【答案】BCD
【解析】选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。
8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。
A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的 C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的 D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 【答案】ABCD
【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的;(2)劳动者符合 “随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(3)用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动 者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(4)用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的;(5)除用人单位维持或者提高劳 动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终 止的;(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的(选项A);(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的(选BCD);(9)法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。
9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有()。
A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间
B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【答案】AB
【解析】(1)选项C：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的 劳动者实行相同的劳动报酬分配方法;(2)选项D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。
10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有()。
A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80%
【答案】ABCD
【解析】(1)选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为6个月。(2)选项C：医疗期内遇劳动 合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。(3)选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标 准的80%。
11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有()。
A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算
C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
【答案】ABC
【解析】选项D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
【答案】BD
【解析】选项BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额;选项AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。
13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。
A.卷烟
B.成品油
C.白酒
D.小汽车
【答案】AC
【解析】选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税;选项B：成品油实行从量定额的办法计征消费税;选项D：小汽车实行从价定律办法计征消费税。
14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。
A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【答案】BCD
【解析】选项A：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利 费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
【答案】AB
【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选 项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项C：职工教育经费税前扣除限 额=1500×2.5%=37.5(万元)，实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除;选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支 出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。
三、判断题
1、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。()
【答案】×
【解析】职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。
2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。()
【答案】×
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
3、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()
【答案】√
4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()
【答案】√
5、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。()
【答案】√
6、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。()
【答案】×
【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不视同销售，不征收资源税。
7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。()
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
8、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。()
【答案】×
【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
9、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。()
【答案】√
【解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
10、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。()
【答案】√
【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
四、不定项选择题
2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。
戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是()。
【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，所以被保证人为出票人甲公司。
2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为()。
【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。
3.戊公司有权向()追索。
【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为()。
【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。
(二)甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出„„
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有()。
A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演
【答案】AC
【解析】选项B ：按娱乐业计算缴纳营业税;选项D：按文化体育业计算缴纳营业税。
2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是()。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元
C.(130+140)×5%=13.5万元
D.(130+140-90-120)×20%=12万元
【答案】C
【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，只有税法上明确规定有扣除项目的，才需要差额征税，没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的，没有扣除项目，所以是按照全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有()。
A.(25+10)×5%=1.75万元
B.(25+10+2)×3%=1.11万元
C.(25+10+2+8)×20%=9万元
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元
【答案】C
【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目(如支付的租金)。
第五篇：2006年初级会计职称考试《经济法基础》真题
一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）
1．甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。
A．甲住所地人民法院
B．乙住所地人民法院
C．X地人民法院
D．Y地人民法院
答案：D
解析：此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先连的人民法院管辖。Y地人民法院最先立案，所以选D
2．某股份有限公司注册资本5000万元，法定公积金已累计提取600万元。2005公司实现税后利润1000万元，则该公司2005应当提取的法定公积金数额为（）万元。
A．50
B．100
C．500
D．0
答案：B
解析：法定盈余公积金按照税后利润的10%提取,当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取，应当提取1000*10%=100，5000*50%=2500，已累计提取600万元，不到50%，所以应当提取的法定公积金数额为100万
3．某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。
A．1600
B．1100
C．1000
D．900
答案：B
解析：累计债券总额不超过公司净资产的40%，所以是4000*40%-500=1100万
4．某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为（）。
A．抵押
B．质押
C．保证
D．留置
答案：A
解析：抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。
5．甲、乙签订—合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是（）。
A．合并适用违约金和定金条款
B．选择适用违约金或者定金条款
C.只能适用违约金条款
D.只能适用定金条款
答案：B
解析：当事人即约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。
6．根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是（）。
A．从立卷之日的次日算起
B．从月度终了后的第一天算起
C从季度终了后的第一天算起
D.从会计终了后的第一天算起
答案：D
解析：会计档案保管期限是从会计终了后的第一天算起。
9．某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A．0.48
B．0.36
C．0.31
D．0.25
答案：A
解析：小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/（1+6%）*6%=0.48万
10．某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。
A．76
B．87
C．123
D．160
答案：D
解析：此题考查组成计税公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160万元
11．某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
A．6229.92
B．5510
C．5000
D．4000
答案：C
解析：此题考查的是复合计税，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元
12．2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A．150
B．80
C．70
D．0
答案：B
解析：1600*5%=80万
13．建荣公司2005实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004亏损额为300万元。该公司2005应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A．105.6
B．6.6
C．5.4
D．3.6
答案：B
解析：（320-300）*33%=6.6万
14．蠡园超市2005销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A．40
B．35
C．27
D．24
答案：C
解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰=27万元
15．德生公司注册资本为2000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。
A．72
B．60
C．48
D．36
答案：B
解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%，超过的部分不能在税前扣除。2000×50%=1000万72×1000/1200=60万
16．某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5％。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。
A．5000
B．2500
C．1500
D．1300
答案：D
解析：旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额（2000－500－500－400－80）×5%×50=1300元17．税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
答案：B
解析：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。
18．根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。
A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款
答案：A
解析：此题考查的是税收保全措施1,书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；2,扣押,查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
19．根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
答案：A
解析：基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金等现金的支取
20．根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（）
A．付款人名称
B．出票日期
C．收款人名称
D．出票人签章
答案：C
解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
21．根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。
A．贷记卡
B．专用卡
C．转账卡
D．储值卡
答案：A
解析：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
22．关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中，正确的是（）。
A．投资人可以是中国公民，也可以是外国公民
B．投资人可以是自然人，也可以是法人
C．投资人对企业债务承担有限责任
D．投资人对企业债务承担无限责任
答案：D
解析：个人独资企业的投资人必须是中国公民，不能是法人，而要对企业债务承担无限责任。
23．甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4：4：2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。
A．按4：4：2的比例分配损益
B．在合伙人之间平均分配损益
C．按3：3：4的比例分配损益
D．利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担
答案：D
解析：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。24．下列关于合伙企业成立时间的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A．合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期
B．合伙人足额缴纳出资之日为合伙企业的成立日期
C．合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期
D．合伙企业办理税务登记之日为合伙企业的成立日期
答案：C
解析：合伙企业营业执照签发日期，为合伙企业的成立日期。
25．《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于（）。
A．义务性规范
B．禁止性规范
C．授权性规范
D．任意性规范
答案：A
解析：义务性规范是指要求人们必须做出一定的行为、承担一定积极作为的义务的法律规范。这种规范规定人们必须承担的义务,在法律条文中通常使用“必须”、“应当”或者直接标明“义务”的字样来表述。
二、多项选择题（本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）
26．根据《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有（）。
A．对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的
B．申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的 C．认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的 D．不服行政机关对民事纠纷作出的调解的 答案：ABC
解析：此题考查的是申请行政复议的范围：
1、行政处罚决定不服的。
2、行政强制措施决定不服的.3、对变更、中止、撤销有关证书决定不服的。
4、对有关自然资源的确权决定不服的。
5、认为行政机关侵犯法定经营自主权的。
6、认为行政机关变更或者废止农业承包合同侵犯其合法权益的。
7、认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的。
8、认为行政机关没有依法办理有关申请的。
9、行政机关没有依法履行法定职责的。
9、申请行政机关依法发给抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的。
10、认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。此题选ABC
27．某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有（）。
A．出席会议的股东所持表决权的60％同意
B．出席会议的股东所持表决权的70％同意
C．出席会议的股东所持表决权的80％同意
D．出席会议的股东所持表决权的90％同意
答案：BCD
解析：公司合并决议是股东大会的特别决议，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意，BCD都大于2/3。
28．根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（）。
A．决定公司的经营方针和投资计划
B．决定公司的经营计划和投资方案
C．决定公司内部管理机构的设置
D．修改公司章程
答案：BC
解析：AD是股东会的职权。
29．下列合同中，属于《合同法》调整范围的有（）。
A．借款合同
B．运输合同
C．供用电合同
D．劳动合同
答案：ABC
解析：劳动合同不适用《合同法》。
30．甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有（）。
A．乙将拒绝要约的通知送达甲
B．承诺期限届满，乙未作出承诺
C．乙对要约的内容作出实质性变更
D．乙接受了要约内容
答案：ABC
解析：合同法规定，有下列四种情形之一的，要约失效
1、拒绝要约的通知到达要约人时。
2、要约人依法撤销要约。
3、承诺期限届满，受要约人未作出承诺。
4、受要约人对要约的内容作出实质性变更。
31．根据《合同法》的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（）。
A．合同被解除
B．债务相互抵销
C．合同已按约履行
D．债权债务同归于一人
答案：ABCD
解析：
下列情形之一的，合同的权利义务终止：
（一）债务已经按照约定履行；
（二）合同解除；
（三）债务相互抵销；
（四）债务人依法将标的物提存；
（五）债权人免除债务；
（六）债权债务同归于一人；
32．根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（）。
A．授权批准与业务经办
B．业务经办与会计记录
C．会计记录与财产保管
D．业务经办与稽核检查
答案：ABCD
解析：不相容职务的有授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等
33.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。
A．总会计师是单位行政领导成员
B．总会计师是单位非行政领导职务
C．总会计师是单位分管财务会计工作的负责人
D．总会计师是单位会计机构负责人
答案：AC
解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。
34．根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。
A．印花税
B．消费税
C．房产税
D．营业税
答案：AB
解析：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。
35．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。
A．销售机器设备
B．邮政部门发行报刊
C．进口货物
D．银行销售金银业务
答案：ACD
解析：邮政部门发行报刊,征收营业税。
36．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。
A．销售房产
B．转让土地使用权
C．以房产投资入股
D．以土地使用权投资入股
答案：AB
解析：以房产投资入股、以土地使用权投资入股不征收营业税
37．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（）。
A．销售白酒而取得的包装物作价收入
B．销售白酒而取得的包装物押金收入
C．将自产白酒作为福利发给本厂职工
D．使用自产酒精生产白酒
答案：ABC
解析：自产酒精生产白酒是自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
38．某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A．缴纳罚金10万元
B．直接赞助某学校8万元
C．缴纳税收滞纳金4万元
D．支付法院诉讼费1万元
答案：ＡBＣ
解析：税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。
39．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。
A．关税
B．土地增值税
C．城镇土地使用税
D．城市维护建设税
答案：ABCD
解析：此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除
40．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。
A．调出发票查验
B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C．向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D．检查领购、开具和保管发票的情况
答案：ABCD
解析：税务机关在发票检查中有权采取下列措施：①检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；②调出发票查验；③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；④向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；⑤在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
41．根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。
A．商业汇票自到期日起1个月内提示付款
B．银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C．银行本票自出票日起2个月内提示付款
D．支票自出票日起10日内提示付款
答案：CD
解析：商业汇票的提示付款期间为自汇票到期日期10日内，A是错误的，银行汇票自出票日起1个月内提示付款，B是错误的，银行本票自出票日起2个月内提示付款，C是正确的，支票自出票日起10日内提示付款，D是正确的，此题选CD
42.根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有（）。
A．法官
B．警官
C．商业银行工作人员
D．国有工业企业工人
答案：ABC
解析：法官、警官、商业银行工作人员是我国法律禁止从事营利性活动的人，不能作为投资人申请设立个人独资企业。
43．甲、乙、丙为—合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有（）。
A．若乙、丙同意，则甲的行为有效
B．若乙、丙不同意，可以认定甲的行为无效
C．若乙、丙不同意，可以将甲的行为作为退伙处理
D．若乙、丙不同意，甲的行为给乙、丙造成损失时，甲应承担赔偿责任
答案：ABCD
解析：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意未经其他合伙人同意,而以在合伙企业中的财产分额出质的,行为无效,或者作为退伙处理,由此给其他合伙人造成损失的,依法承担赔偿责任
44．下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（）
A．土地使用权
B．发明
C．劳务
D．产品
答案：ABCD
解析：此题考查经济法律关系客体。ABCD都属于经济法律关系客体
45．下列各项中，属于民事责任形式的有（）。
A．返还财产
B．支付违约金
C．责令停产停业
D．罚金
答案：AB
解析：承担民事责任的方式主要有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。C责令停产停业是行政责任，D罚金是刑事责任。
三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号81至90信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
81．合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。（）
答案：×
解析：合同当事人行使不安抗辩权必须通知对方当事人。
82．省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。（）
答案：√
83．我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（）
答案：×
解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税对象。
84．营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应—并征收营业税。
（）
答案：×
解析：不能分别核算或者不能正确核算的,其营业税的应税劳务应与增值税的应税劳务的货物的销售,一并征收增值税.85．临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
（）
答案：√
86．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。
（）
答案：×
解析：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质之前的,税收应当先于抵押权。
87．合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。
（）
答案：×
解析：合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。
88．行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）
答案：√
89．除公司章程规定或者股东会同意外，有限责任公司董事不得同本公司订立合同或者进行交易。
（）
答案：√
90．法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但—方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。
（）
答案：√
四、简答题（本类题共3题，每小题5分，共15分）
1．2005年3月，甲、乙、丙、丁设立一合伙企业。为提高企业运作效率，经全体合伙人商议决定，委托甲单独执行合伙企业事务，乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务。
2005年8月，乙与丙达成协议，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙。随后通知甲、丁，但丁表示不同意。
2005年9月，该合伙企业与大地公司签一买卖合同,大地公司依约交付货物后，合伙企业迟迟未交付货款。因联系上的便利，且认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任，大地公司遂直接向丙要求以丙个人财产清偿货款。
要求：
根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题：
（1）由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定?简要说明理由。
（2）乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定?简要说明理由。
（3）大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法是否符合法律规定?简要说明理由。
答案：1．
（1）（由甲单独执行合伙企业事务）符合法律规定。
（根据《合伙企业法》的规定，）合伙企业可以由（合伙协议约定或者）全体合伙人决定，委托一名（或者数名）合伙人执行合伙企业事务。
（2）（乙、丙之间转让财产份额的行为）符合法律规定。
（根据《合伙企业法》的规定，）合伙人之间转让在合伙企业中的全部（或者部分）财产份额，（不以其他合伙人同意为条件，）只需通知其他合伙人。
[或：合伙人之间转让合伙企业的财产份额，不需经其他合伙人同意。]
（3）（大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法）不符合法律规定。
（根据《合伙企业法》的规定，）对于合伙企业的债务，必须先以合伙企业的全部财产清偿；只有当合伙企业财产不足清偿时，才由（全体）合伙人承担无限连带清偿责任。
2．2005年4月10日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定，永兴商厦4月20日前支付全部货款100万元，万方服装厂7月10日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。
5月10日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。
7月10日，梅园商场要求万方服装厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效。
要求：
根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题：
（1）万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定?简要说明理由。
（2）永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效?简要说明理由。
答案：
（1）（万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点）不符合法律规定。
（根据《合同法》的规定，）债权人转让权利，不需要经债务人同意。[或：债权人转让权利，只需通知债务人。]
（2）（永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为）有效。
（根据《合同法》的规定，债权人转让权利的，不需要经债务人同意，但应当通知债务人；）债务人接到债权转让通知后，债权让与行为就生效。[或：债权人转让权利的，通知债务人即生效。]
3．2006年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进—批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。
要求：
根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理由。
（2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。
（3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。
答案：（1）（荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称）影响票据效力。
（根据《票据法》的规定，）收款人名称是商业承兑汇票的必须记载事项[或：绝对记载事项]，未填写收款人名称，商业承兑汇票无效。
（2）（该商业汇票出票日期的）月、日填写错误。
正确的填写格式应为：（贰零零陆年）零壹月壹拾捌日。
（3）荣昌公司更改付款人名称未予以签章[或：盖章]是错误的。
（根据票据法律制度的规定，票据上的付款人可以更改，更改时）应当（由原记载人）在更改处签章[或：盖章]。
五、综合题（本类题共1题，共10分）
钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。
2005年7月，经上级主管单位任命，会计科长甲的丈夫乙担任该厂厂长。同月，甲的侄女丙调到该厂会计科担任出纳工作。丙已取得会计从业资格。
8月，厂长乙对厂行政机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长甲共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长乙在外地出差，故未将此事报告厂长乙。之后，会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作。
9月，丙调到当地一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的丁自行办理了会计工作交接手续。丙未办理会计从业资格调转手续。
10月，甲办理退休手续。甲与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交。后戊发现甲移交的会计资料存在问题，遂找甲询问。甲认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。
要求：
根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）按照回避制度的规定，会计科长甲与其丈夫厂长乙是否应当回避?
（2）丙担任钱桥纺织厂出纳工作是否符合法律规定?说明理由。
（3）档案科与会计科在销毁会计档案过程中有哪些不符合法律规定之处?
（4）会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作是否符合法律规定?说明理由。
（5）丙自行与丁办理会计工作交接手续是否符合法律规定?说明理由。
（6）丙调动工作是否应当办理会计从业资格调转手续?说明理由。
（7）甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点是否符合法律规定?说明理由。
答案：
（1）（会计科长甲与其丈夫厂长乙）应当回避。
（根据《会计基础工作规范》的规定，）（国有）单位负责人的（直系）亲属不得担任本单位的会计机构负责人。
（2）（丙担任钱桥纺织厂出纳工作）不符合法律规定。
（根据《会计基础工作规范》的规定，）会计机构负责人的（直系）亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
（3）（档案科与会计科在销毁会计档案过程中）不符合法律规定之处是：未请单位负责人乙在会计档案销毁清册上签字，也未将监销情况报告乙。
（4）（会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作）不符合法律规定。
（根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，）出纳人员不得兼管会计档案保管工作。[或：不符合内部牵制制度；或：不符合不相容职务相互分离制度。]
（5）（丙自行与丁办理会计工作交接手续）不符合法律规定。
（根据《会计基础工作规范》的规定，）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人[或：会计主管人员]负责监交。
（6）（丙）应当办理（会计从业资格调转手续）。
根据《会计从业资格管理办法》的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起30日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。[或：会计人员调转工作单位，必须办理调转手续。]
（7）（甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点）不符合法律规定。
（根据《会计基础工作规范》的规定，）移交人员对所移交的会计资料（的合法性、真实性）承担法律责任（，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任）。[或：原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。]
点击咨询 