关于我国企业财务公司风险与合规管理的研究[五篇范文]

第一篇：关于我国企业财务公司风险与合规管理的研究

关于我国企业财务公司风险与合规管理的研究

[摘要]：探讨关于当代我国企业集团财务公司的风险管理与合规管理的现状，研究并分析企业财务公司建立正确的现代风险合规管理理念的必要性及其意义等，致力于准确运用现代先进的风险与合规管理技术，遵守合规风险管理的相关原则，强化我国金融行业的创新力度，优化企业财务公司的风险与合规管理组织结构，同时激发原有的约束体制，带动并推广全员的风险意识，树立起一个制度完整、完善的风险管理与合规体系。

关键词：企业财务公司 风险管理 合规管理 研究与分析

一、企业财务公司风险管理：

1.企业财务公司能够完全避免财务风险是不可能，而只能通过采取一系列合理、有效的措施来尽量减少风险以及风险所带来的企业危机。

2.企业的财务风险：是指企业因负债融资而致使其偿还债务的能力产生不确定性，因此可能会使企业造成损失。企业集团公司的财务特征表现为多级别的法人治理结构，造成了母公司很难调和与实现集团公司资源配置与整合的统一，因此具有自身特殊的财务风险特征。

3.当代社会，风险管理已经发展成为金融组织内部管理的重要的、不可分割且关键性的一个重要环节，其直接关系到公司的战略发展高度，同时它作为财务公司的核心竞争力之一已经被越来越多的公司高级决策层所重视。企业财务公司的风险管理，要坚持全面、审慎、客观、独立、且有效的管理理念，同时结合实际不断的对其进行完善。

二、企业财务公司合规风险管理：

1.合规：主要含义为使相关金融财务机构的经营活动与法律，规则与准则达成一致。其法律、规则与准则主要指的是适用于金融财务机构经营活动的法律、部门规章制度、行政政策法规以及其他规范性的文件、自律性组织的行业准则、经营规则与原则、行业守则和职业操守。

2.合规风险：则是财务机构由于未遵循法律、准则与规则从而可能收到相关法律制裁，遭受监管处罚，造成重大财务和名誉的损失等风险。

3.合规风险管理：企业财务机构应当建立一个合理有效的合规风险管理体制，并通过该体制能够有效识别、监测、评估以及报告合规风险，同时能够坚持修订合规管理制度，及时、主动的采用正确合理的措施与手段，尽量避免发生违规事件。

合规风险管理是金融财务机构声粗和发展所必须面临而且是首要的一个原则性问题，因此实施合规风险管理体制已经逐渐成为金融财务行业的首要和必然的选择。

二、我国企业财务公司合规与风险管理的现状： 1.监管部门逐渐转向为“风险监管”，其重点精力也更多的房子监管金融财务机构的控制度与执行度上，合规管理出现趋向内部化，金融机构本身的合规风险管理就更加重要。

2.现阶段，我国相当一部分的财务公司的相关高层管理人员对企业存在的风险性不甚了解，对风险管理的观念认识不足，因此，我国风险管理的理念需要进一步的转变、改善和普及;很多财务公司不能重视风险管理的理念，因此并没有单独设立风险管理的专业部门，风险管理的组织体系尚不健全，组织结构也不完整。

3.长期以来，影响和制约我国金融行业稳步发展的主要原因就是违规经营和道德风险，而合规也并未作为一个重要的风险源而得到重视。合规风险管理的观念转变势在必行。

4.我国的企业财务公司基本还坚持着信用风险管理的观念，因此，对现代市场的操作风险等不能高度重视，导致了风险管理内容和方式的单一;风险管理的理念发展较晚且较慢，直接影响了风险管理技术和工具不能与时俱进，形成落后的局面。

四、企业财务公司实施合规风险管理意义及必要性：

1.合规风险管理的实施与落实能够与监管机构建立并保持良好的互动与联系，有助于我国企业财务公司品牌价值的确立及提高，合理、有效的避免合规风险与名誉的损害;财务公司自身的运行机制也需要实施合规风险管理;2.国内外监管环境不断发展变化，其主要规则覆盖面积大，且内容复杂，这在很大程度上要求企业合规风险管理的必然存在;3.金融行业不断发展创新，市场的融合与经营逐渐呈现综合化发展，产品日趋复杂，直接影响了相关监管环境及准则的更加复杂化;4.随着金融全球化脚步的加快，各种跨国经营的金融机构也同样面临复杂的国别法规，因此合规风险管理也发展成为全球金融行业的热门话题。

五、企业财务公司实施风险与合规管理的对策与措施：

1.建立并健全合理、有效的风险管理机制，以提高合规管理的水平。财务公司内部要树立严格的自律机制，倡导全员能够主动避免和抵制违规行为;体制级制度要不断更新，重视并完善绩效考核机制，有奖有惩，区别对待;构建合规部门以强化防范机制的完善;建立并健全举报监督机制和风险评估机制;以客户需求为中心，彻底打破稳定和封闭的市场环境;将制度落到实处，最大化的提升合规管理的作用，同时建立良好的合规文化，为合规管理营造一个良好的环境。

2.企业财务公司要从观念上进行转变，同时树立经营风险理念、全面风险理念以及将风险管理作为财务公司的核心竞争力;全面改善风险管理的方式，彻底改变过去的只重视信用风险管理的落后观念;可以设立独立部门，同事引进境外优秀投资资源，最大优化财务公司的结构，从根本上改进并完善公司的风险管理组织结构;将先进的风险管理技术与工具运用到风险管理之中，强化风险管理的准确性、客观性以及科学性，同时将监督当局对企业财务公司风险管理的指导作用充分的发挥，强化财务公司风险管理的能力。

3.风险合规管理的基本政策为合规，因此制定合理、有效、统一的合规政策势在必行，同时提高风险合规管理的透明度，根据自身经营特点考虑建立一个独立的合规管理的部门，加强职能化;可以建立合规问责、合规绩效以及诚信举报三项基本制度;将合规管理与其他管理体系进行整合，提升财务公司的整体管理水平;带动员工养成按制度办事的良好习惯，建立合理、良好、健康的企业合规文化。

六、我国企业财务公司实施合规风险管理时应该注意的问题：

1.合规风险管理必须从高级管理层做起，带动全员的参与，这样才能有效的树立正确的合规风险管理意识，才能将合规风险管理的效果发挥到最大。

2.要确立风险合规部门的职能，避免因合规风险管理专业部门的建立而产生的合规责任的转移等情况。

3.企业财务公司的风险与合规管理，需要在整个公司的整体环境下进行，合理的将合规风险管理观念与制度与公司核心经营管理体制进行融合，使其能够得到全体人员的共同重视与遵循，带动风险合规管理体制与财务公司业务管理体系的整合、联动与优化。

4.采取合理、有效的合规风险管理，对企业财务公司所适用的“规”进行疏通、合理整合和最大的优化，要将大量的“规”真真正正的落到实处，实实在在的有助于经营管理。提高各种“规”的有效执行。

七、结论：

银监会发布《商业银行合规风险管理指引》，它要求商业银行建立预期经营范围、业务规模以及经营范围相适应的合规风险管理体系。基于国际与国内金融行业的发展形势，我国企业集团财务公司的合规风险管理势在必行。树立现代的风险与合规管理理念，旨在建立并健全一个完善的组织结构体系，以构建更为全面的风险合规管理体制。

参考文献：

[1] 蒋卫兵,我国企业集团财务公司风险管理对策研究[J],神州论坛,2011,(18):110-112.[2] 温巧莉,企业集团财务公司风险管理的现状与对策[J],《西部金融》,2007,(9):32-33.[3] 田玲,构建基层合规风险管理机制[J],合规管理专栏,2012,(3):70-72.[4] 曹慧婷,我国企业集团公司财务风险管理与控制

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第二篇：我国商业银行合规风险管理研究

我国商业银行合规风险管理研究

摘要：绩效管理作为人力资源管理的核心，是决定商业银行核心竞争力的关键因素之一。近来，商业银行都十分重视绩效考核体系的建设，竞相引进国际先进银行的考核理念，积极探索，逐步形成了以经济资本、经济增加值等为核心内容的考核体系，但我国银行业绩效考核体系仍然存在诸多问题。在分析了我国银行的现状之后，提出了我国商业银行绩效考核体系中包括评价体系与战略目标脱节，风险隐患约束不够，短期激励过度且长期激励考核中员工参与度不够，绩效考核指标的全面性与科学性较低等问题。并提出了可以通过建立科学全面合理的指标体系，增大考核过程中与员工的互动，增强考核意识，建立绩效考核体系的外部监管机制等途径来改进我国商业银行绩效考核体系的建议。

关键词：商业银行；绩效管理；员工参与度；战略目标商业银行绩效考核体系概念和原则

商业银行绩效考核是商业银行为实现其经营目标，运用特定的指标和标准，采用科学的方法，对其经营活动过程做出的一种价值判断。它是商业银行内部管理控制系统的核心部分，其考核对象上到商业银行经营管理者，下至基层柜员和客户经理。绩效考核针对这些考核对象，对照工作目标或绩效标准，采用科学的考评方法，评定他们的工作任务完成情况，工作职责履行程度和员工的发展情况，并且将评定结果反馈给对象的过程。

适当和先进的商业银行绩效考核制度有利于商业银行建立健全激励和约束机制，提高经营管理水平和综合竞争力，因此，商业银行的绩效考核制度的地位越来越重要，而在制定制度是一般要遵循一些原则。(1)明确化、公开化原则：企业的绩效考核标准、考核程序和考核责任都应当有明确的规定，而且在考核中应当严格遵守这些规定。同时，考核标准、程序和对考核责任者的规定在企业内都应当对全体员工公开。(2)客观考核的原则。客观性是所有的考核标准最基本的原则。商业银行的绩效考核更应当根据明确规定考核标准，建立在客观事实的基础上。(3)公平公正的原则。要由公正并有一定资格水平的考评者用公认的尺度对所有考核对象进行统一的考量，并将考核信息完整、准确反馈出来，尽量排除主观因素，并能够对考核标准有准确的、统一的理解。(4)反馈的原则。考核的结果一定要反馈给被考核者本人，同时应当向被考核者就结果和评语进行说明解释，肯定成绩和进步，说明不足之处，提供今后努力的参考意见等等。我国商业银行绩效考核体系的发展现状

(1)以经济增加值为核心的考核体系初步建立。商业银行已经普遍引入经济资本管理的概念，建立以经济增加值(EVA)为核心的绩效考核体系，强化经济资本对风险资产总量的约束和资本回报对经营管理的要求。

(2)普遍引入并日益重视内控合规类指标。商业银行纷纷加大了内控制度、合规文化的建设力度，注重对主要业务环节和整个业务流程的控制。普遍引入了内控合规类考核指标，引导各级机构严格按照股份制改革和法律法规的要求，合规操作、稳健经营。

(3)考核结果作为业务授权和资源分配的核心依据。商业银行都比较注重绩效考核结果的运用，充分发挥绩效考核的指导和推动作用。将绩效考评结果作为资源配置和内部奖惩的主要依据，来充分调动了分支机构的积极性和主动性。我国商业银行绩效考核体系存在的主要缺陷和不足

(1)评价体系与战略目标脱节。

目前我国商业银行的一个较为突出的问题是其绩效考评体系不能有效传递银行战略目标。绩效考核应该是把银行的战略目标，和考核对象的工作任务完成情况，进行对照和科学的评估，从而保证银行各部门工作的融合一体和总体战略的正确和高效的执行，这是绩效考核的最终目的。但是不少银行各部门、各岗位的绩效目标不是从银行战略逐层分解得到的，而是根据各自的工作内容提出的，绩效考评与银行战略目标相脱节，不能有效引导员工向组织的目标努力。战略目标不能有效落实到部门目标和个人目标，各职能部门在制定绩效考评标准时，主要考虑本部门的利益，从而背离了绩效考核的初衷。

(2)风险隐患约束不够，短期激励过度且长期激励。

近几年，商业银行基层行特别重视短期的盈利表现，而忽视长期盈利能力的积累。考核结果的运用相对孤立、片面，对员工过于注重短期激励、忽视长期激励，只是简单地将考核结果与被考核行的经营费用和员工工资奖金报酬收入直接挂钩，激励手段变成了单纯的收入奖励和费用增拨，约束手段变成单纯的奖金和费用扣减。银行贷款收益按照权责发生制在贷款发放后按季度确认，而贷款本金的损失要等到贷款形态发生变化、损失实际发生后才予以确认，而当期兑现物质奖励、不计量潜在风险的做法，使得业务人员容易采取短期行为来完成考核任务，形成较大的潜在风险。员工为获取奖金和快速提高业务量，忽视对客户的资信审查和落实风险管理措施，甚至发现虚假收入证明后仍发放贷款，等到风险大量暴露之时，当时的经办人员已经拿到现金奖励离职了，风险损失由银行承担，责任人难以被追究责任。

(3)绩效考核指标的全面性与科学性仍需提高。

目前大部分商业银行现有的考核指标内容仅包括了以效益、发展和质量为主的三大类财务指标，没有建立起包括其他三方面的绩效综合考核指标，一方面考评指标过于单一，考评指标内容不全面，考评指标权重设计不合理考评指标单一；另一方面不能从客户角度反映对商业银行服务质量、服务创新的满意度。另外也只能反映商业银行经营最终结果，不能反映其内部运营过程和活动，也不能从员工发展角度采取对应的措施提高员工素质，不能将基层行的整体绩效、部门绩效和员工个人绩效有机结合起来。

(4)考核中员工参与度不够。

员工是考核机制的对象和载体，员工对考核指标的理解和认同直接影响到绩效考核的有效性。商业银行整个绩效考核办法中，存在的共同问题就是普遍忽视员工的参与。在考核目标的制定方面，事先往往没有自上而下地广泛征求意见，造成大部分基层员工对现行考核办法的目的和作用知之甚少，简单认为绩效考核仅仅是工资、奖金和职务。晋升的依据。这导致了普通员工对绩效考核办法缺乏认同感，甚至对绩效考核采取消极应付的态度，难以调动员工的工作积极性和主动性。整个考核过程绩效辅导几乎没有，普遍缺乏以会议交流或定期报告进行相互沟通，缺乏对员工的反馈，无法使员工知晓自己工作中的不足和需改进之处，员工所能看到的只是眼前的物质报酬，难以进一步提高工作水平。我国商业银行绩效考核体系中问题的原因分析

(1)绩效考核的思想观念落后。

由于长期的计划经济体制的影响，我国商业银行无论从银行的上级领导、经营管理者还是银行员工，对绩效评价停留在比较落后的水平一财务指标的考核阶段，相当一部分员工对绩效评价的作用认识不足，仅仅把绩效评价作为评奖金、晋升职位的测评工具，没有将其与银行的整体战略目标相结合。

(2)银行人员整体素质不高。

我国商业银行人员的素质参差不齐。小银行和大银行的人员素质存在差距，这是因为大银行的待遇远远高于小银行，因此优秀的人才均倾向于流向大的银行。另外，经济发达地区的分支机构和欠发达地区的分支机构在人才结构上存在也明显的差异。这些差异导致银行的绩效评价在其内部实施的效果大不相同，从而使得整体绩效评价问题重重-这就间接影响了绩效评价所用指标的科学性。

(3)银行的治理结构落后。

良好的银行治理结构是保证绩效评价体系功能正常发挥的重要基础。我国商业银行的划分基础是业务和品种类型，而其内部机构设置明显带有机关模式的特征，这种内部机构设置方法，与商业银行信贷资金经营的金融规律产生矛盾，对银行内部绩效的评价和管理带来了很大的不便；影响了内部绩效评价体系的客观性和公证性。

(4)银行产权结构模糊或者不合理。

产权是决定银行结构制度形成的最关键要素。银行的绩效评价体系要与其它的相关制度安排在一起发生作用，才能发挥其有效功能。特定的产权安排决定了社会制度的效率和资源配置的效率。绩效评价体系的最终考核对象都是个人，它只有与科学的干部人事制度相匹配，绩效评价体系才能发挥其功能；在产权结构模糊或者不合理的情况下，就没有足够的压力和动力来设立和实行有效地绩效评价体系。改进我国商业银行绩效考核体系的建议

(1)建立科学全面合理的指标体系。

建立科学合理的指标体系是改进完善我国商业银行绩效考核体系的关键。首先应当增加非财务考核指标。丰富考核指标的内容，使考核指标涵盖财务指标、客户指标、内部运营指标、员工发展指标等多方面内容，实现财务、非财务指标间的平衡。其次还要把弱化市场份额类考核指标。必须禁止业务条线在正式的绩效考核体系之外再下达一些市场份额类的考核指标。另外还需要加大资产质量和内控合规考核的力度。商业银行要研究成熟市场经济国家的公司治理模式，把资产质量和内控合规考核列入基本考核内容，适当增加分值和权重，切实建立提高资产质量的长效机制。最后还必须纠正过度的短期激励，引入一些长期激励办法，适时引入国外商业银行实行的奖金延后支付、股票期权、员工持股等激励办法。

(2)建立绩效考核体系的外部监管机制。

银行的绩效考核体系目的是为了有效地监督银行员工的行为效果，而通常银行的绩效考核体系又和员工的收益直接挂钩。和利益相关的地方通常都会滋生腐败，而绩效考核同样会受到腐败的渗透，为了牟取利息，欺骗考核体系，这样就会对银行的发展造成很大的损害。因此政府相关部门比如银监会等需要尽快出台相关的知道政策，对商业银行绩效考核的理念、思路等提出指导性意见。对如何完善绩效考核体系、制定绩效考核办法等提出原则性要求。同时监管部门还要严格的落实相关的政策，从经营行为的导向角度，寻找管理体系的制度缺陷，提出改进绩效管理方法、指标设计及体系建设等建议。

(3)增大考核过程中与员工的互动。

考核过程强调与员工持续不断的沟通，增强员工对绩效考核的理解与认同。考核过程中应及时监控考核机制对被考核对象经营行为的影响，切实帮助员工找出实际工作中存在的问题。针对考核结果和存在的问题，有针对性地开展教育培训，为员工规划职业生涯，帮助员工改进工作技能不断，提高工作素质，强化核心技能，提升业务工作水平。加强对绩效考核结果的跟踪，通过多种方式认真听取被考核者的反馈意见、建议和疑问，发现发生偏离既定目标情形时，要及时分析原因，调整指标设置，改进考核办法。

第三篇：我国企业财务风险与防范措施研究（最终版）

我国企业财务风险与防范措施研究

［摘要］企业财务风险是指在各项财务活动过程中由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险存在于财务管理工作中的各个环节，财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此，对我国企业财务风险的现状、成因及其防范措施进行探讨，以期降低风险、提高效益就显得具有十分重要的意义。

［关键词］ 财务风险；风险防范；防范措施

目录

一、绪论...........................................................1

二、我国企业财务风险的现状及问题...................................1 1．在筹资方面，资金结构不合理..................................2 2．在投资方面，投资决策随意性大................................2 3．在资金营运方面，企业存货比重较大............................2 4．收益分配政策方面，股利分配政策无章可循......................3

三、我国企业财务风险形成的原因分析.................................3 1．企业的理财活动无法适应外部变化的经济环境....................3 2．内部财务监控机制不健全......................................4 3．企业理财人员素质有待提高，缺乏风险意识......................4

四、我国企业财务风险的防范策略.....................................4 1．对财务管理环境进行全面分析..................................4 2．建立有效的风险处理机制，增强抗险能力........................5 3．建设财务风险制度文化，增强风险防范意识......................5 4．完善风险管理机构，健全内部控制制度..........................6 参考文献...........................................................6

一、绪论

企业是以赢利为目的的经济组织，而风险客观存在于企业经营活动的全过程，特别是企业的财务活动更是充满着风险。只有深入研究企业财务风险的生成和传导的机理，才能更深刻的认识企业财务风险的本质，以便加强对企业财务风险的管理，提高企业财务活动的运作效益。

从企业财务管理的需要出发，一般将企业风险分为经营风险和财务风险。经营风险就是指由企业生产经营过程中存在的不确定性带来的风险，其主要来自生产成本、生产技术、销售价格、市场需求、外部环境的变化等各个方面。企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况就是企业的财务风险，财务风险是由于多种因素的作用，使企业不能实现预期的企业财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，对企业生产经营产生重大影响。

企业的财务风险又分为广义和狭义两种。广义的财务风险包括了企业在进行财务活动过程中的融资风险、投资风险、资金收回风险和收益分配风险等。狭义的财务风险，是指企业举债筹资时所产生的风险，因此又称为筹资风险，是指企业在经营活动中与筹资有关的风险，尤其是指在筹资活动中利用财务杠杆可能导致企业股权资本所有者收益下降的风险，甚至可能导致企业破产的风险。本文所研究的企业财务风险界定为广义的企业财务风险。

在市场经济活动中，企业存在财务风险是难免的，关键是如何了解风险的起因，加强防范，使自身处于不败之地。因此，对财务风险存在的问题、成因及其防范进行研究，以期降低风险、提高效益，具有十分重要的意义。

二、我国企业财务风险的现状及问题

在企业财务活动中，一般分为筹资活动、投资活动、资金营运和收益分配四个方面。相应的，财务风险也就包括筹资风险、投资风险、资金营运风险、收益分配风险。具体来说，我国企业财务风险主要表现在以下几方面。

1．在筹资方面，资金结构不合理

我国资本市场尚不够发达，企业筹资手段不够丰富。长期以来企业对资本市场的了解还比较匮乏，对资本市场的运转、资本市场的理论缺乏研究，在筹资时较少考虑资本结构和财务风险等，具有一定的盲目性，资金结构中负债资金比例过高，导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足。与高负债形成的风险相比，或有负债形成的风险更具隐蔽性，对企业的潜在风险也更大。典型表现是企业的乱担保。部分企业对外担保数额大，期限长，甚至未经同意和审批，董事、经理擅自以公司名义为他人担保等，给企业带来较大的风险。大部分企业对担保疏于管理，也不按照制度规范在表外披露，如果担保对象一旦无法偿债，担保企业的或有负债就转化成负债，突如其来的债务负担很可能导致企业资金紧张甚至资不抵债，诱发企业的财务风险。2．在投资方面，投资决策随意性大

在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷干铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。盲目追求外延式扩张及所谓多样化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，走向破产也就不足为怪了。由丁投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失。3．在资金营运方面，企业存货比重较大

目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业普遍存在只注重销售业绩忽视应收账款的控制状况。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企 2 业资产的流动性及安全性。例如传统企业积压库存厉害，导致现金流紧缺，最终走向衰亡。

4．收益分配政策方面，股利分配政策无章可循

股利分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。与国际上广泛采用的股利政策相比，中国企业较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配方法，这一方面有意无意间助长了证券市场上的投机气氛，另一方面无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，中国企业股利政策的制定也往往无章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投资者无所适从。尤其是我国国有企业占据领域太多，私人企业发展受很大限制。

三、我国企业财务风险形成的原因分析

在市场经济活动中，企业存在财务风险是难免的，关键是必须了解风险的起因，才能做到有的放矢，使自身处于不败之地。我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的因素，也有企业内部因素。总体来看，我国企业财务风险主要有以下三个方面的原因。

1．企业的理财活动无法适应外部变化的经济环境

企业财务活动是处于一定的环境之下，并受这些环境的制约，包括国民经济整体的形势及行业景气度，国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等等。企业理财环境的变化莫测是企业产生财务风险的外部原因，因为这些因素存在于企业之外，其变化对企业来说，是难以预见和难以改变的，这必然影响到企业的财务活动，比如利率的变动必然会产生利率风险，包括支付的利息过多的风险和不能履行偿债义务的风险；而中国企业大多财务管理基础薄弱，缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力，面对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，财务风险必然产生。2．内部财务监控机制不健全

内部财务监控是企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统，为使其更能充分发挥其职能作用，企业不仅应该设置独立的组织机构，更重要的是要根据本企业的特点，建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，才能保证企业内部财务监控系统的高效运行。而中国企业大多没有建立内部财务监控机制。即使有，其财务监督制度执行也不严格，特别是有的企业管理与监督合二为一，缺乏资产损失责任追究制度，对财经纪律置若罔闻，难以进行有效的约束，财务风险极易发生。3．企业理财人员素质有待提高，缺乏风险意识

任何系统的运行，人都是非常重要的条件，高素质的理财人员，更是企业不可多得的财富。就目前的情况看，中国企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的理财观念和理财方法，特别是职业道德和职业判断能力，还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求，不达要求的企业定会被淘汰。

四、我国企业财务风险的防范策略

企业的财务风险显而易见，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。本文认为，针对我国企业的现状,防范企业财务风险，主要应做好以下工作： 1．对财务管理环境进行全面分析

防范和控制风险的关键在于如何发现和识别外部环境中存在的各类风险。实践表明，通过对财务管理外部环境及其变化进行详细的分析，能够在很大程度上提高企业对环境的适应能力和对风险的应变能力。要对外部环境做出准确分析．首先必须建立和完善财务管理系统，以便及时反映外部环境中各种因素的变化情况(如国际市场上主要原料价格的变动，各种货币间的利率变化情况等)，以适应不断变化的财务管理环境。其次．要设置高效的财务管理机构，明确财务风险管理的主体，使风险控制机构切实做好 4 风险的分析和处理工作。再次。配备高素质的财务管理人员。目前我国企业财务管理人员普遍素质偏低。缺乏相关的经济和金融知识，导致其对环境中的各类风险因素变动反应不够及时，从而错过了风险控制的最佳时机，给企业带来巨大的损失。针对这一情况，企业财务部门应选拔具有一定分析能力和预测能力的人员进行财务风险管理工作，以便能够及时掌握外部环境中的各种变化，降低企业财务风险。此外，还要健全相关规章制度。强化财务管理的各项基础工作，通过制度完善来保障财务管理系统的有效运行。2．建立有效的风险处理机制，增强抗险能力

为了有效防范可能发生的财务风险，企业必须从长远利益着眼，建立和健全企业财务风险防御机制。增强企业的生存能力。

(1)建立健全企业风险分散机制

可以通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险。在突出主业的前提条件下可以结合自身的人力、财力与技术研制和开发能力，适度涉足多元化经营和多元化投资。

(2)建立健全风险规避机制

企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。企业要防范财务风险，一定要采取一种或者多种混合的方式来减低财务风险甚至避免财务风险。一定要量身定做，根据自身需求也可以自创一种属于自己风格的财务防范机制。

3．建设财务风险制度文化，增强风险防范意识

企业财务风险的高效管理得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中处处时时评估和发现风险，自发的协调和实现团队化风险控制，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。4．完善风险管理机构，健全内部控制制度

企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理，只有把企业的财务风险实现组织化运作，才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险。另外，治理结构和内控制度弱化本身就是高风险的表现，因此，首先要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准，会计监督、预算管理和内部审计。再次是财务和会计应该分设，单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。综上所述，企业外部和内部环境不论怎么改变，我们都要可以与之适应，不适应就是被淘汰。只有建立企业的财务风险管理文化，以企业家的风险管理精神为指导配合高层管理人员对风险管理文化的执行和组织结构的灵活应变，辅之现代化的风险监控系统，将财务风险管理融人全体职员的意识，渗透到员工的日常经营活动中，才能形成对企业全局的财务风险抵御的盾牌，才能长期减少或规避企业的财务风险损失。

参考文献

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risk

Management[R],Journal

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Applied

Corporate 7

第四篇：合规风险管理

合规风险管理

《韩非子•喻老》中有句名言曰：“千里之堤，溃于蚁穴”，这句话深刻的揭示了千里长堤虽然看似十分牢固，却会因为一个小小蚁穴而崩溃的道理。也警示我们，事情的发展是一个由小到大的过程，当存在微小的隐患时，如果不给予足够的重视和正确及时的处理，就会留下无穷的后患。其实银行的工作更是如此，效益与风险同在，合规失控案例直接危机银行的商业信誉，影响银行的健康有序发展，因此注重合规才能更好的创造价值。

2013年4月，我来到中行实习，期间虚心向前辈和同事请教，认真学习了一些规章制度，经过对高柜、低柜等业务的学习和领悟，使我树立了以“合规为荣、违规为耻”的价值观，做到时时合规、事事合规、处处合规，全身心地投入到工作中，才能对得起这份来之不易的工作，才能不愧对中行员工的称号。以下是我对合规的理解。

从巴塞尔银行监管委员会关于合规风险的界定来看, 银行的合规特指遵守法律、法规、监管规则或标准。根据新巴塞尔协议的定义，“合规风险”指的是：银行因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性组织制定的有关准则、已及适用于银行自身业务活动的行为准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。而《商业银行合规风险管理引》对合规的含义也有了明确的定义：是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。从内涵上来看，合规风险主要是强调银行因为各种自身原因主导性地违反法律法规和监管规则等而遭受的经济或声誉的损失，这种风险性质更严重、造成的损失也更大。传统的银行风险包括信用风险、市场风险、操作风险三大风险，合规风险是基于三大风险之上的更基本的风险。合规风险与银行三大风险既有不同之处，又有紧密联系。其不同之处是：合规风险简单地说是银行做了不该做的事（违法、违规、违德等）而招致的风险或损失，银行自身行为的主导性比较明显。而三大风险主要是基于客户信用、市场变化、员工操作等内外环境而形成的风险或损失，外部环境因素的偶然性、刺激性比较大。其联系之处在于：合规风险是其他三大风险特别是操作风险存在和表现的重要诱因，而三大风险的存在使得合规风险更趋复杂多变而难于禁控，且它们的结果基本相同，即都会给银行带来经济或名誉 1的损失。

过去，商业银行通常把合规风险视同于操作风险，多注重于在业务操作环节和操作人员上去设关卡，其结果并不奏效，操作风险仍然在银行内部人员中大量存在并不断变换手法。这就说明，简单地把合规风险等同于操作风险的认识是不全面和不准确的。虽然大量的操作风险主要表现在操作环节和操作人员身上，但其背后往往潜藏着操作环节的不合理和操作人员缺乏合规守法意识。而银行合规风险在绝大多数情况下发端于银行的制度决策层面和各级管理人员身上，往往带有制度缺陷和上层色彩。因此，就现实情况而言，银行即使防范了基层机构人员操作风险的发生也未必能防范制度或管理上合规风险的发生。所以，对合规风险一定要格外重视，因为它有时造成的危害和损失比一般操作风险要大很多。

现在银行业对于违规事件的容忍度越来越低，在这种环境下，合规风险管理技术理应获得广泛的应用，但现实情况却是我们在这一领域才刚开始起步。

合规风险管理是指银行主动避免违规事件发生，主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件，其岗位手册也是一个相关制度和相应做法持续修订的周而复始的循环过程。这一合规风险管理的过程，是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。

合规风险管理本身并不能直接为银行增加利润，对于“合规创造价值”可以这样定义：指通过合规管理增强银行在金融市场的持续竞争力，增加盈利空间和机会，避免业务活动受到限制，为企业创造价值。

合规风险管理的任务正是及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏。合规部的职责包括合规政策的制订、合规风险的识别、监测与评估、梳理整合银行的各项规章制度、合规培训、参与银行的组织构架和业务流程再造、为新产品提供合规支持等。

合规风险管理是一种风险管理，所以其应遵循风险管理的基本架构。一般而言，风险管理有三道防线。所有做事情的部门为第一道防线。风险管理是第二道防线。第三道防线是审计。所谓第二道风险，就是它不做具体的事情，只管风险。合规风险就是管合规风险，其他的风险部就管其他风险，它不直接从事具体的经营管理活动，所以关键在于要找到风险管理的切入点。我们现在做合规风险管理时，大家有不同的做法。有些是先做第一道防线，流程立规，建立机制，一道防

线建一个机制。对于行长来说最后一道防线是合规或者风险管理，不是审计，审计跟行长没关系，审计是在行长以外的第四道防线，监管则是第五道防线。一般而言，大家都是第一道防线做流程立规，第二防线做风险管理程序，而这两件事都与风险合规有关。

传统的操作风险、信用风险和市场风险这三大类风险有可能对银行资本造成损失，但合规风险主要判别在于银行经营过程是守法还是违法。近年来“曝光”的银行内部的一些案件，恰恰说明“合规文化”在我国银行业的肤浅或缺失，“合规文化”的管理理念还远远没有浸润到银行的日常管理和决策中。作为一名中行人，我们都希望在瞬息万变的经济大潮中去创造良好的效益，同时防范和规避风险。多为国家和企业做贡献。道路有两条：只有努力发展业务，才能创造可观的经济效益；只有努力去建立适合企业发展的合规文化，才能更好的防范和规避风险。因此业务发展离不开合规文化。他们相辅相成，缺一不可！

所谓的合规文化，顾名思义，就是凡事合乎规则和常理。放在企业的文化建设中，它还有更深沉的内涵和外延。现在在我们银行业中有存在这样一些现象。表现为：一些地方仍存在重业务拓展，轻合规管理的做法，为完成短期的任务和经营目标，注重市场营销和拓展，忽视业务的合规管理，有的不惜冒着违规操作的风险，以实现短期目标和任务，忽视合规经营风险；一些单位有章不循，不执行内部管理规章制度和操作流程的现象突出，虽然大量的操作风险主要表现在操作环节和操作人员身上，其深层次原因是操作人员合规守法意识欠缺，反映出肤浅和缺失，没有渗透到日常管理和决策中。这些都体现了合规文化建设的重要性和紧迫感。

合规文化是金融企业文化的一个重要组成部分。合规绝不仅是合规管理部一个部门的事情，合规工作与银行的各个流程、各个工作环节和每个员工都息息相关。只有将合规的观念和意识渗透到每个员工的血液中，才能真正做到人人合规，从而有效控制合规风险，确保公司的经营不偏离目标，实现股东价值的最大化。

合规文化对企业生存与发展的至关重要，为此，我们要重视合规文化的培训，要将合规文化建设，同职业化精神、行业特点、企业文化塑造等有机地结合起来，搞好规划，潜心研究，并付出实践。要加强学习，从服务礼仪、服务技巧等最基本的东西学起、做起，把创优服务与合规经营的关系理顺，形成规定动作、示范

动作，把优质服务贯穿于整个业务活动和领域，把合规文化建设贯彻于每个员工的整个职业生涯，把合规文化理念扎根于整个中行的管理与决策之中。

国外商业银行大都设有合规部门，其职责包括合规风险的识别、监测、评估与报告，及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏；梳理整合银行的各项规章制度、合规培训、参与银行的组织构架和业务流程再造、为新产品提供合规支持。对国内大多数商业银行而言，构建合规风险管理机制任重而道远。最明显的问题是没有单设的合规部门，或者其职能由审计部门、法律事务部或监察部门分担，而具体职能定位还只限于按照监管当局的要求进行的例行检查，对于如何建立有效的合规制度没有必要的准备。因此，商业银行培育“合规文化”，建立合规风险管理机制势在必行。

商业银行可以从以下五方面构建合规风险管理机制：

一、树立主动合规意识，克服被动合规心理

1.在银行员工中树立合规人人有责、主动合规意识、合规创造价值等理念，让员工接触到每一笔业务时，就要想到必须进行合规风险的审查，倡导主动发现和暴露合规风险隐患或问题，以便及时整改。

2.合规文化是由一整套的制度、方法和工具支持的，这需要银行加强规章制度的后评价。针对发现的问题相应地在业务政策、行为手册和操作程序上进行适当的改进，以避免任何类似违规事件的发生和纠正已发生的违规事件，并对相关责任人给予必要的惩戒措施。如果发现了合规风险而隐瞒不报，一旦被内审部门或外部监管者查实，隐瞒不报者一定要受到更加严厉的惩罚；而对于主动报告问题或隐患的，则可以视情况减轻处罚，甚至免责乃至给予奖励。

3.要将绩效考核机制作为培育合规文化的重要组成部分，以充分体现商业银行倡导合规经营和惩处违规的价值观念。

二、制定合规政策，组建合规部门 合规部门是支持、协助银行高级管理层做好合规风险管理的独立职能部门，一线业务部门对合规负有直接的责任，高级管理层对银行合规经营负有最终的责任。构建商业银行合规风险管理机制，需要设立专职的合规部门，并且要确保合规部门不受干扰地发现、调查问题，让合规人员及时地参与到银行组织架构和业务流程的再造过程，使依法合规经营原则真正落实到业务流程的每一个环节乃至

每一位员工。同时，要制定和核准一个符合商业银行自身特点且行之有效的合规政策，它是银行合规风险管理的纲领性文件；通过实践积累经验，摸索出一条有效管理合规风险的运行机制和治理操作风险的治本良策。但必须明确：切忌将合规部门的工作到位与否作为银行各业务部门和高级管理层推卸责任的借口，合规部门绝不能成为高级管理层和其他部门责任追究的“替罪羊”。

三、建立举报监督机制

要在员工中树起依法合规经营和控制合规风险的意识，必须建立举报监督机制，为员工举报违规、违法行为提供必要的渠道和途径，并建立有效的举报保护和激励机制。

四、建立风险评估机制

要尽快建立健全和完善风险识别和评估体系，认真借鉴国际先进经验，积极运用现代科技手段，建立健全覆盖所有业务风险的监控、评估和预警系统，重视早期预警，认真执行重大违约情况登记和风险提示制度。

五、将合规风险管理机制建立在“流程银行”基础之上

要彻底打破以往承传多年的在稳定和封闭的市场环境中、在金融产品单一的计划经济时期形成的“部门银行”体制，打破各部门条块分割、各管一段的部门风险管理模式，有效避免各自为政、相互扯皮现象，建立以客户需求为中心的统一封闭流程，以既服务好客户、又控制好包括合规风险在内的各种风险为原则，优化和精简业务流程。

合规机制建设是一项长期系统工程，需要银行高管层强有力的领导，各部门的大力协作，全体员工的积极参与，这样才能全面有效地推进合规建设。我们要在实践中吸取先进经验，积极探索加强合规风险管理机制建设的路径和方法，不断提高中行合规管理水平。

综上所述，好的“规”的形成过程本身就是对业务和管理流程的整合和优化，可以给银行带来直接的经济效益；同时，通过主动合规，银行可以与监管当局实现更为有效的银监互动，在申请开办新业务的过程中做到主动满足相关监管要求、缩短申办新业务的周期，获得竞争优势。此外，良好的合规风险管理有助于提高企业的品牌价值、增加企业无形资产，使企业避免合规风险，减少声誉损失，有助于企业吸引更多优质客户。

第五篇：农村信用社合规风险管理浅析

农村信用社合规风险管理浅析

当前，作为风险管理体系核心之一的合规风险管理已经成为各金融机构防范经营风险实现可持续发展的一项重要内容，日益受到监管部门和各银行业金融机构的高度重视。完善合规风险管理体系，建立健全合规风险管理机制，进一步提高从业人员的合规意识，有效识别、预警、控制合规风险对正处在改革发展关键时期的农村信用社来说同样具有重要的现实意义。

一、合规风险管理建设现状

（一）合规制度建设情况。去年以来，监管部门连续发布了《商业银行合规风险管理指引》和《山东银行业金融机构合规风险管理机制建设指导意见》等制度、办法，要求各银行业金融机构健全内部控制体系，建立合规风险管理的有效运行机制，加强合规风险管理。针对监管部门的要求,省联社下发了《山东省农村信用社合规风险管理机制建设指导意见》，明确了合规风险机制建设的指导思想及基本要求，对管理层和各部门的合规职责做了明确界定，对基层农村信用社加强合规风险管理，防范合规风险具有积极的指导意义。

（二）合规部门建设情况。按照省联社的指导意见要求，目前大部分县级联社都成立了合规部门或设立了合规岗位。但有些信用社的合规部门是挂靠某一科室，由某一科室负责人兼任合规部门负责人。合规部主要履行政策法规支持、合规风险管理、合规教育与培训等职能。

（三）合规文化建设情况。在省联社的大力推动下，目前县级联社对合规文化建设的重视程度正在逐步提高。通过开展“合规建设年”、“合规文化征文”、“合规演讲比赛”等活动积极倡导合规人人有责、主动合规等合规理念，并有针对性的开展合规文化的宣传和学习，广大员工的合规经营意识在不断增强，合规文化正逐步形成。

二、当前农村信用社合规风险管理存在的问题

与股份制商业银行相比，农村信用社与商业银行在经营理念、管理机制、制度执行等方面存在一定的差异，在合规风险管理建设中还面临着一系列的困难和不足，部分信用社存在重业务拓展，轻合规管理；重事后管理，轻事前防范；重基层操作管理，轻高层管理约束；重形式，轻实质的“四重四轻”的现象。具体体现在:

（一）对合规经营理念认知度不高。一是未真正树立“合规创造价值”的经营理念。一些信用社倚重于业务发展速度、规模，不重视发展质量，没有将依法合规经营作为一项价值增值活动，最终可能因为产生合规风险而损害自身社会声誉和形象，影响业务发展；二是未真正树立“主动合规”的合规管理理念。一些管理人员和职能部门在平时的管理工作中对高风险点没有定期进行排查，在外部监管、行业管理部门检查发现问题后，却以种种理由推卸责任，未积极主动进行整改。一些员工对规章制度的认识程度不够，只知道要求这样做，而不知道为什么要这样做，对合规风险没有从思想上重视，主动合规与自我保护意识欠缺；三是未真正树立“合规人人有责”的合规文化理念。合规文化氛围不够浓厚，在日常经营工作中，“习惯代替制度”、“信任代替监督”“情面大于处罚”等不良现象还相当普遍，“习惯文化”在当前一些信用社中仍居主导地位。

（二）合规风险管理机制不健全。一是合规主体职责不明确。董(理)事会、监事会、经营管理层、合规部门履行决策、监督、执行、操作职责不清;合规部门与业务部门、风险管理部门、审计部门职责交叉，操作人员职责界定不明确；二是合规风险管理体系不健全。一些信用社未设立独立的合规管理部门，合规人员配备仅作点缀或人员素质参差不齐；三是合规风险报告线路不明确，一些导致合规风险事件的可疑情况和潜在风险没有得到及时有效的控制。

（三）制度执行不力。一是制度存在漏洞。一些单位整章建制缝缝补补、东拼西凑，甚至为健全内控制度而制订制度，照抄照搬，没有将制度与自身经营管理实际情况结合起来；二是制度执行有效性不足。一些单位对制度制定后执行情况缺乏监督反馈机制，使一些问题屡查屡犯，没有得到彻底的解决；三是没有有效的问责机制。对一些违规责任人处理不及时、不到位、不严厉，避重就轻“隔靴搔痒”，起不到应有的惩戒和警示作用，从根本上纵容、助长了违法违规等不良行为。

三、加强合规风险管理的几点措施

（一）因地制宜做好合规风险管理体系建设。推进合规风险管理工作，需要独立而职责明确的合规部门、团队或岗位作为基础，否则，合规管理建设等同于空谈。但由于农村信用社与商业银行相比在市场定位、管理机制和人员素质等方面存在一定差异，要求各家机构都设立专职合规部门目前还存在一定困难，但决不能因此而不去重视合规建设，要因地制宜，积极创造条件成立合规部门。省联社在合规风险管理活动实施意见中，就合规部门的建设、人员配备等，提出了明确的要求，这其中的关键是要保证合规管理的独立性，并明确合规部门职责与其他部门职责的关系。一是合规部门与业务部门间是分工与配合的关系。业务部门应主动提供合规风险信息资源；合规部门为业务部门提供业务与产品创新的合规咨询、建议、评估和支持；二是合规部门与其他风险管理部门是合作的关系，职责都是管控风险，只不过合规部门更侧重于对合规风险的识别、计量、监测与控制，协助高级管理层有效管理合规风险，具体工作中要注意避免它们职责的重叠，影响管理效率；三是合规部门与内审稽核部门是相互支持的关系，合规部门为内审部门的复查提供方向，位于事前或事中监测风险；内审部门的检查结果则是合规部门识别和收集合规风险信息的重要来源和依据，位于事后识别控制风险，应保持良好的沟通。

（二）要将合规建设与加强制度建设结合起来。规章制度是规范各类经营活动和行为的基本要求，是内控体系建设的关键环节。农村信用社对合规风险的系统性防范刚刚起步，需要根据自身发展要求尽快制定合规政策、合规手册或合规标准，特别是针对每一合规风险点的风险防范要求，进一步健全完善规章制度，保证合规经营。一是进一步整理完善相关规章制度，确保制度合规。在清理检查原来各项规章制度的基础上，按照最新法律、法规、监管规定、规则精神等，开展对规章制度的后评价，对有些制度该修订的及时修订，该完善的及时完善，该废除的及时废除，该新制定的及时制定；二是加强风险点排查，确保规章制度覆盖所有风险点。要将授权授信管理、内控操作环节等案件高发部位作为合规风险排查重点，认真开展合规风险点排查工作，并在修订制度时补充完善对合规风险点的控制措施；三是建立正向激励制度，加强合规绩效考核。要树立科学的发展观和正确的业绩观，正确处理好业务拓展与合规管理的关系，正确引导基层信用社在合规经营的基础上提高经营效益。绩效考核要充分体现倡导合规和惩处违规的价值观念，打击歪风邪气，树立正气，加强合规管理，严防违规风险。要构造以绩效激励为主体，能力激励、行为激励为辅助的薪酬激励机制。改变过去单

一、分散的规模考核，要逐步转向综合经营考核，考核指标体系要有效益、资产质量、业务规模的均衡考核，以及利润总额、资产利润率、人均利润、经济增加值等效益类指标的考核，形成以效益为中心的绩效考核机制。

(三)从关键环节入手，抓好合规风险防范。

一是抓好柜员（职员）操作关。在农村信用社的经营活动中，一切操作都需要柜员（职员）去执行，一切制度都需要柜员（职员）去遵守。一线柜员（职员）是否能够按照规章制度要求去办理每一笔业务，对整个单位的合规风险控制起着至关重要的作用。因此，只有柜员（职员）的合规意识增强了，遵守规章制度的自觉性提高了，操作风险、合规风险才能降低。而柜员（职员）的合规意识不是自发形成的，需要不断的引导和教育。首先，要解决好员工的思想认识问题，通过强化教育和引导，使员工认识到“什么是合规”、“为什么要合规”、“违规的后果是什么”，进而引导员工树立合规意识，依法合规操作；其次，要通过经常性的培训和持之以恒的学习让员工掌握各种制度，熟悉各项业务操作流程，使员工认识到“怎样才能合规”，从而改变过去那种凭感觉办事、凭习惯办事的陋习，真正做到按制度办事，按规章操作，最大限度地避免合规风险的发生。

二是抓好会计主管监督关。制定会计主管考核办法，加强监督考核，切实激励和调动会计主管认真履行岗位职责的积极性；积极推行会计主管委派制，使会计主管具有相对独立的地位，能够更有效地履行核算、监督、管理、服务方面的职能。首先是选拔业务强、素质高的人员充实到会计主管岗位，其次是要求会计主管必须要“坐得住、靠得上、盯得紧、抓的严”，要全面加强对日常业务的监督，发挥好监督作用，对职责范围内的业务要审查好，把好关，坚决按制度原则办事，要认真按照省联社提出的“三个不准”和“十个必须”的要求，抓好重点环节，如银企对帐、现金尾箱、票据业务、抹账业务、重要凭证及授权卡的管理等，只有抓住了关键环节，才能很好的对风险点进行有效监控，避免风险的发生。

三是抓好事后监督关。首先要从思想上重视事后监督工作，事后监督不是可有可无的，而是防范风险的一个重要环节，要把强化事后监督的管理作为有效控制风险的一个重要环节来抓；其次是配齐、配好事后监督人员，要把懂业务、责任心强的人员选拔到监督岗位上来，切实发挥好事后监督的职能作用；然后是重新制定和完善事后监督实施细则。明确其职责、明确重点监督的业务，提高监督的质量，保证每个网点、每个柜员、每笔业务都在有效监督范围以内，确保监督效果，有效防范风险。

四是抓好会计检查辅导关。教育和引导检查辅导员带头树立依法合规经营意识，认真落实各项规章制度，充分发挥会计检查辅导的职能作用，把好“核算”关口，确保资金安全。会计检查辅导人员要不断加强对新业务、新知识的学习和了解，特别是要加强对计算机专业知识的学习，掌握计算机操作流程，不断提高自身的综合素质和对计算机业务的检查辅导技能，同时要转变检查辅导的工作思路，创新工作方法，提高工作效率，要摒弃固有的老思路、***惯，要求检查辅导员要有前瞻性、预见性，提高洞察力，不能就传票论传票，就帐表论帐表，对易发事故环节要监督到位，特别是要加大风险点的检查力度，力争将各种隐患消灭在萌芽状态。要加大现场检查辅导的力度，要在搞好常规检查辅导的同时，深入基层多看现场，对柜员操作的各个环节要做到全程了解，发现违规行为，立即进行纠正和处理，不能当场处理的事后通过相关业务检查，及时通报处理。

五是抓好审计稽核关。有效的监督检查对合规风险的防范起到重要的再监督作用。一方面是加强审计队伍建设。通过调整充实审计人员队伍、加强相关知识学习等形式不断提高稽核人员的法制意识、纪律意识和责任意识，增强其综合能力；另一方面要打破常规之路，实行常规审计与专项审计、专题审计相结合等方式，制定审计方案，明确责任人，推行项目负责制，提高审计效果，同时结合实际创新审计方式方法，提高审计稽核的质量，有效遏制合规风险的发生。

（四）加强合规文化建设。

合规决不仅仅是高级管理层、合规部门以及合规工作人员的事，每位员工都要参与合规管理并履行合规职责。只有全员参与，自上而下都深刻认识并树立“合规从我做起、从现在做起”的意识，才能形成机构内部诚信守则的合规氛围。

一是确定合规基调，合规首先从高层做起。农村信用社理事会、高级管理层作为合规文化的决策者、倡导者、推动者，应首先确定合规基调，并从自我做起，始终做到自警、自醒、自律，带头增强遵法守纪意识和依法合规经营的自觉性，不折不扣地做合规文化的实践者，以此带动和促进系统合规文化建设。

二是加强员工教育，增强全员合规意识。要加强学习教育，树立“全员主动合规、合规创造价值”等理念，推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全员合规意识，使全体员工对“合规”、“合规风险”、“合规风险管理机制”等基本概念有清晰准确的理解，形成正确的认识，了解自己在操作中的职责边界和风险点，从而在行动上杜绝违规和背离企业文化的行为，使合规真正成为各级、各岗位员工的行为准则和自觉行动，从“要我合规”转变为“我要合规”。

三是要将合规建设与打造执行文化结合起来。合规建设不能停留在口号上，更不能仅仅满足于从制度到制度。合规风险管理的基点要放在每笔业务上、每个从业人员的经营管理行为上，要通过不断的检查、总结、反馈，及时评估各项违规行为是否得到及时有效纠正。同时，要加大奖惩力度，促使员工树立“倡导合规、惩处违规”的价值观。

四是倡导合规理念，培育合规文化。文化是一个企业价值观念、精神、理念长期的积累和沉淀，是企业持续发展的内在动力。同样，合规文化是合规理念得到全面贯彻并长期沉淀形成的。只有积极倡导“合规人人有责、合规创造价值”的合规理念，全面推行诚信与正直的职业操守和价值观念，形成人人合规、主动合规的浓厚氛围，才能形成员工一致的价值观念，逐步升华为农村信用社的企业文化，进而为农村信用社的持续发展提供内在动力。因此，要在员工中广泛开展“合规创造价值”的大讨论，提高员工的广泛参与性，以共同的合规理念将员工紧紧地团结起来，以先进的合规文化熏陶、引导员工将合规化为自觉行动，贯彻落实到每项工作中。

农村信用社合规风险控制是一项复杂的系统工程，需要各高级管理层、各经营层、各个部门、各个岗位人员共同努力，从制度规范建设、干部员工管理机制、道德文化环境、法律保障、环节控制等各个方面全面加强管理，建立全面的风险管理体系，唯有此，才能有效遏制合规风险的发生，确保农村信用社各项业务的持续协调发展。