企业应如何管理和操作财务帐、物流帐、海关电子底账

第一篇：企业应如何管理和操作财务帐、物流帐、海关电子底账

（全国招生报名电话：0755-8622 2415 课程会务135-1093-6819 敖老师）

企业应如何管理和操作财务帐、物流帐、海关电子底账

-----避免和减少海关账务监管风险

时间:2012年8月16-17日 地点：上 海 时间:2012年8月28-29日 地点：深 圳

【收费标准】￥2800 /人（包括资料费、午餐及上下午茶点等）

【培训对象】加工贸易企业、三资企业、保税区与出口加工区内企业、保税物流运营企业的财务、关务、物流等业务相关人员

课程背景:

为加强对加工贸易企业的监管力度，海关出台了一系列的法律、法规、政策，同时，不断强化技术手段和现场稽查核查力度。在实际运作过程中，诸多加工贸易企业缺乏对国家进出口法律、法规、政策的足够重视和全面系统的了解，其经营运作缺乏足够的规范性，保税加工货物的监管意识淡薄、管理混乱，与政府监管要求的脱节，企业内部海关帐、库存帐、财务帐管理混乱或者帐目不清，企业留有诸多隐患。

不少企业在“无知”或“知之甚少”的情况下，因无心走私违法而事实构成走私违法的事情屡有发生，严重影响到企业的生存、发展。在此分析加工贸易企业三帐难以平衡的根本原因，是为了帮助广大加工贸易企业深入地认识到实现“三帐平衡”的细节要求、注意事项，有计划有针对地规范企业运作，建立帐务平衡体系和机制，从根本上消除关务作业风险和隐患！

加工贸易企业要实现海关帐、仓库帐和会计帐帐务平衡，需要企业各部门加强对保税业务管理要求的理解和认识。依据保税业务的管理要求，从业务源头着手，梳理企业业务流程，进行企业管理体系的优化、整合，方能解决企业帐务平衡，否则难免帐务不清、积重难返，甚至于给企业带来重大损失！！

课程大纲:

第一部分 加工贸易海关监管的相关规则实战解析

1、海关总署113号令解读及加工贸易监管管理办法对加贸企业的监管要点

2、海关总署150、155号令解读及加工贸易单耗管理办法对加贸企业单耗申报的要求

3、海关总署173号令解读及加工贸易保税核查办法对加工贸易企业三帐平衡的强制要求与加贸企业的内部协调机制建设

4、海关总署195号令解读及加工贸易料件管理、窜料管理与相应企业内部管理规范

5、加工贸易分类管理与担保制度

第二部分 E册监管要点解读

1、海关保税货物监管模式

2、电子帐册

a.电子帐册与联网监管

b.电子帐册模式联网监管的基本管理原则

3、电子帐册建立

a.联网监管申请和审批

b.加工贸易业务的申请和审批 c.建立商品归并关系和电子帐册

4、电子帐册报关程序 a.备案

b.备案变更与分段备案

（全国招生报名电话：0755-8622 2415 课程会务135-1093-6819 敖老师）

c.物料清单与单耗申报 d.预报核与正式报核 e.海关核销与联网稽查

5、电子手册

a.电子手册管理的特点 b.电子手册建立

c.报关、报核和核销

6、海关特殊监管区域的电子帐册管理模式

a.出口加工区的电子帐册管理模式

b.特殊监管区域内的相互深加工结转的电子帐册管理模式 c.特监区域与非特监区域的深加工结转的电子帐册管理模式

7、电子帐册管理模式下的缓税、纳税与退税

第三部分 三帐平衡与海关监管下的仓储管理

一、海关帐及海关帐建帐中的“单/证/帐/册/表/同”

二、海关帐建帐的资料要求

三、海关帐的主要内容及编制方法

四、海关帐与企业关务内控管理

五、部门协调与关务管理

六、符合海关要求的企业帐册及单证

七、加工贸易企业账簿及单证管理

八、海关账与合同掌控之管制报表

九、海关帐年度报表

十、海关账务作业误区及规范的作账方式分析

十一、海关帐建帐及三帐平衡的一般思路

十二、海关帐流程明晰及注意要点

十三、海关帐的建帐要点和明晰帐的基本内容

十四、海关对企业帐册、单证的规范要求

十五、记帐方式选择分析与对比

十六、受海关监管的企业凭证、帐册与报表

十七、记帐所涉及到各种凭证单据的要求

十八、原材料、产成品进出存帐现场记帐

十九、生产设备帐现场记帐

二十、边角废料、残次品现场记帐 二

十一、外发、受托加工帐现场记帐 二

十二、深加工结转相关帐册现场记帐 二

十三、关封控制与结转平衡控制表 二

十四、执行合同管控平衡表

二十五、使用ERP企业如何记录海关帐 二

十六、内外销兼并企业如何记录海关帐 二

十七、如何区分记录保税与非保税帐册 二

十八、企业转型海关帐如何转换 二

十九、联网监管企业如何记录海关帐 三

十、不同企业海关建帐的细节对比

第四部分 加工贸易企业关务内控管理及内部流程风险防范

（全国招生报名电话：0755-8622 2415 课程会务135-1093-6819 敖老师）

1、企业关务内控及内部稽核制度

2、企业关务内控制度的要点和思路

3、关务督导与关务控管

4、仓储物流督导与仓帐管理

5、财务督导与财务管理

6、物料清单、配方表与单耗管理

7、盘点核查与单耗管理

8、企业关务内控流程及相关要点

9、采购、物流、业务跟单对企业关务内控的积极影响

10、关务、仓储、财务、业务、物流、产线的内控整合

11、企业关务总监的作用和操作规范

12、关务协调与企业物料流向、财务资金流向、生产作业系统整合

13、余料结转管理与企业仓帐的“盘亏”与“盘盈”

14、进料加工复出口及进料加工的出口退税管理

15、进料加工的“免、抵、退”税计算及账务处理

16、进料加工的料件退运/退换/仓储/窜料/帐务处理几疑难解析

17、进料加工的半成品结转与进料加工外发业务疑难处理

18、进料加工的成品退运/退换/仓储/窜料/帐务处理及疑难解析

19、进料加工与来料加工税收政策对比分析 20、加工贸易业务对比分析

21、三资企业的加工贸易分析

22、出口加工区/保税区/保税物流园区对加工贸易的意义和影响

23、加工贸易的补税问题

24、加工贸易余料、废料、残次品处理

25、深加工结转流程解析与疑难分析

26、深加工结转业务与外发加工

27、加工贸易中的 “园区游”

讲师介绍:

陈硕老师，双硕士(美国马里兰大学MBA、南开大学经济学硕士)，省外经贸厅贸易顾问，香港国际经济管理学院客座教授，香港贸易促进会会员，《粤港中小企业贸易论坛》主讲人之一，曾任世界５００强的中国粮油食品进出口集团公司进出口六部部长，中粮集团驻香港、加拿大商务主办，惠尔普(美)上海有限公司南区经理和运营总监、深圳某著名商务咨询有限公司总经理、香港IBT国际商务咨询有限公司国 际贸 易首席咨询师，东京丸一综合商社西北区市场总监、珠海威玛石油设备进出口公司总经理，多年来先后在上海、北京、山东、浙江、江苏、四川等地举行了６００多场国际贸易专题讲座，为近百家企业做过专门内 训或顾 问服务，受到企业和学员的广泛好评，陈先生具有极深厚的理论知识和实践经验，是典型的实战派讲师，２０多年的外贸业务管理经验，特别在处理外贸业务疑难问题方面有独到的见解和技巧，具有娴熟的业务技能和极佳的语言表达能力，对国际贸易术语有极精确的理解，同时陈先生还将传授很多创造性、边缘性的操作手法与心得同大家交流和分享，每次都令学员意犹未尽，茅塞顿开。

陈老师至今已为上百家涉外企业和机构提供了满意的团队、进出口业务内训及相关的涉外咨询服务，部分客户如下：

1.高校：清华大学、浙江大学、英国威尔士大学等高校MBA特聘国际贸易客座教授。

2.机构：国家机电进出口商会、国家医保进出口商会、多家省市商务厅局、香港贸易通、国家商业技师协会、多家保税港区管委会

3.银行：浦东发展银行、荷兰银行深圳分行、渣打银行深圳分行、建设银行厦门分行、深圳发展银行

（全国招生报名电话：0755-8622 2415 课程会务135-1093-6819 敖老师）

4.跨国公司：DSM（帝斯曼）、GE、COLSON、高露洁、克莱德贝尔格曼、国民淀粉（阿克苏诺贝尔）、爱普拜斯应用生物系统、仕林企业集团、NOK、环球精密仪器、岛津株式会社。

5.电子科技：中国通信服务、东方信联、晟大光电、唐德电子、方正科技、中兴通讯、舜宇光科、美的集团（空调、生活电器、洗碗机、橱电、日电集团海外财务）、美的威灵电机、格兰仕、TCL多媒体、TCL通讯设备、厦门灿坤、康佳集团、志高空调、海尔空调、荣事达、深圳桑达--菲利普电子、宁波奥克斯、广东东菱电器、长盛电器、广东奥莱克电子、徐州精创电子、冠捷科技（苏州飞利浦）、武汉精伦电子、深圳同维电子、广东金鹏集团、广东北电、欧普照明、深圳兆恒实业、安吉龙科技、KIRISUN电子科技、欧琳集团

6.工程机械与石油设备：中国重汽、莱钢建设、南方中集、三一重工（SANY）、柳工、浙江中捷集团、江苏双登集团、中海油渤海油田、天津大港油田、珠海威玛石油、上海现代房产设备

7.轻工纺织、工艺文具：三枪制衣、贝发集团、广州佳威脚轮、绍兴永顺景文具、宁波兆生文具、宁波成路纸品、艺彩联合印刷、上海和汇安全用品、白桦林遮阳制品、日兴不锈钢制品、柏琪眼镜、健业纺织（健润针织）、佛山大明家具

8.陶瓷：路易华伦天奴陶瓷、歌纳卫浴、新中源陶瓷、鹰牌陶瓷、珠海名家、英皇陶瓷 9.制药与食品：旺旺集团、曼秀雷敦药业、云南白药、黔香酒业

10.外贸与商业零售：宁波萌恒工贸、厦门外图集团、泉州中太、广州中之豪、浙江物产国际、厦门建发集团、弘业股份、珠海国贸、上海白马传动设备、深圳瑞凯、西藏金珠、海的贸易、深圳岁宝百货、成都维士

11.港口与物流：蛇口码头（SCT）、赤湾码头（CCT）、中海集运（深圳）、盐田国际、招商港务、怡高船务、森邦国际、天津轻丰国际货运代理、天津航星国际货运代理、上海德龙国际货运代理、上海新兄弟物流国际业务部、宝供物流国际业务部

第二篇：财务、仓库及海关帐的平衡关系处理

财务、仓库及海关帐的平衡关系处理

课程背景：

后金融危机时代，企业如何通过商品归类和HS编码、优惠原产地、更低税率适用、申请海关退税、设备减免税、转内销市场、估价、纳税争议、免除滞纳金等各个环节，全面实现节税？

海关将推进加工贸易转型升级和有序转移，如何用好用足政策，进行税务筹划优化供应链，让保税物流在冷环境中产出暖流？

国家减免税政策调整，特别是对减免税设备的海关估价及其质疑、磋商，不仅涉及金额较大，而且专业性强、技术难度高，极具风险并极为关键，对双方均形成哪些挑战？

对台直航后，对台自由贸易区使企业面临怎样的机遇？我国已实施的11个优惠贸易协定是一座“富矿”，如何运用与境外的自贸区政策，包括优惠幅度高达30%的进口国关税减免，以增加境外订单？

海关将建立“大监管体系”，推出包括实现特殊监管区域、保税监管场所与口岸监管现场的联动通关等一系列措施，通关环境将有哪些进一步的改善？

在全球经济乍暖还寒的情况下，有哪些办法不仅能依法节税，而且能降低企业经营成本？

课程大纲:

一：关贸政策及关务管理问题处理

1、中国关贸政策最新发展及变化趋势

2、外贸转型升级与企业的应对策略

3、商品归类的基本原则及方法

4、如何避免由归类错误而导致的海关处罚

5、商品归并的基本原则、要求及注意要点

6、商品归并的常见误区以及解决办法

7、保税货物备案&变更作业的管理要点及技巧

8、单耗备案十大方法及技巧

9、进出口通关作业流程及常见问题处理

10、进出口报检流程及注意事项

11、特殊进出口业务操作流程及管理要点

12、保税加工货物外发加工作业及控制要点

13、深加工结转操作流程及控制要点

14、保税生产控制要点及边角料、残次品、报废品管理

15、生产串料管理及风险规避技巧

16、加工贸易企业仓库管理及海关要求重点

17、保税加工货物核销流程及常见问题处理

18、案例分析及讨论

二：保税业务税收筹划及合理节税

1、进出口关税和贸易政策的调整趋势

2、如何及时把握海关政策调整进行合理避税筹划

3、如何改变业务模式享受高新技术企业税收优惠？

4、内销业务如何拒绝不合理估价而节税？

5、选择一般贸易、来料、进料加工那个对企业更有利？

6、来料加工企业转制流程及海关、财税疑难处理

7、如何使退运、维修、补偿或更换的货物免税？

8、租赁、运往境外加工修理的价格申报如何节税？

9、耗材、试机料、受灾保税货物怎样才能免税或少征税？

10、余料、边角料、残次品、副产品如何处理才能更节税？

11、企业如何开展免税的境内、外维修、检测业务？

12、研发机构进口料件、设备怎样才能免税？

13、如何避免货物类快件的税收损失？

14、减免税货物如何解除监管或处理才可能少交税？

15、新形势下如何寻找设备免税的途径

16、对减免税和不作价设备征收增值税带来的新挑战和风险点

17、特殊关系、转让定价、特许费等在估价中的节税

18、怎样利用暂时进出口和ATA单证册使货物免税？

19、对疑难原产地的证明及争取最低的税率，20、如何利用CEPA、ECFA及自贸协定节税？

21、手册核销选择购进法或实耗法的税收差异比较 三：保税供应链整合管理与海关特殊监管区域

1、海关大监管体系的构建对企业物流的影响

2、如何利用海关分类管理降低物流成本

3、如何保证供应链安全在海关环节是可控的

4、构建高效保税供应链模式的战略框架的步骤

5、保税物流最新现状及发展趋势

6、各类型海关特殊监管区域适合开展哪些业务？

7、如何通过特殊监管区域化解物流、外汇、税务和海关监管流程上的矛盾？

8、如何运用海关特殊监管区域进行税务筹划、供应链优化和风险防控？

10、“香港一日游”“海关特殊监管区域一日游”与“深加工结转”各有何特点？

9、中西部保税物流分布与企业供应链规划

11、如何寻求最适合企业发展的保税供应链模式 四：财务、仓库及海关帐的平衡关系处理

1、海关对加工贸易企业帐簿及单证规范要求

2、海关帐务的主要内容、编制方法及重要意义

3、如何因地制宜建立符合海关监管要求的帐

4、如何堆放料件、设置仓库及帐册才符合海关要求？

5、海关帐建帐中的“单/证/帐/册/表/”

6、手册不平衡及进出口倒挂的原因分析及处理

7、盘点出现盘亏、盘盈时企业如何调帐

8、海关帐建帐及三帐平衡的一般思路

9、库存差异原因及解决方法的探讨

10、使用ERP企业如何记录海关帐

12、电子帐册的中期核查操作及数据上报

13、海关申报与会计记录如何保持一致？

14、企业各部门如何协作做好海关帐？

15、如何建立库存平衡表和海关平衡表（图表）

16、企业进出口实际价格与海关价格不一致处理办法；

17、财务人员如何监管报关手册执行情况

18、报关、财务、仓库如何做好交叉审核

19、海关对企业帐务稽查时特别关注的有哪些？ 20、海关稽查及企业应对策略

讲师介绍：

MR ZHOU，美国伯克利大学MBA、经济学硕士，海关协会会员，海关管理干部学院特聘副教授，全球“四大”会计师事务所税务及商务咨询高级顾问，中国注册会计师，注册商务师，著名资深关务及财税问题处理专家，香港中国企业协会关务及投资顾问，一直以来长期在外经贸部门加工贸易管理处及深圳、广州、南京等直属海关 企业管理处、教育处、稽查处、法规处、督察内审处等部门工作，对企业关务管理方面存在的问题有深刻的了解，并兼任多家报关行、会计师事务所及大型外资企业的关务顾问，参与编写了《加工贸易企业关务教程》、《海关稽查实务》、《报关员考试指南》、《进出口报关实务》、等10余本专著，应邀对众多外资、外贸及民营进出口企业进行过海关业务指导，近20年的外经贸及海关从业经历，使他积累了十分丰富的关务操作管理经验，并深刻了解海关内部运作及有关规则，特别在处理疑难关务及相关财税问题有独到的见解和技巧，是业界少有的能把进出口贸易、海关、财务、税务、外汇、银行业务充分糅合的综合型讲师，几年来在各地讲课，深受企业和学员的好评，周先生将以他丰富的关务及财税实操经验和精彩的案例与大家分享。曾经培训及辅导过的主要客户：

广州本田汽车、广州光宝、广州建兴光电、广东核电集团、中兴通讯、，兄弟工业，美赞臣(广州)，广州百事饮料，吉田拉链（深圳），建滔化工集团，费希尔久安输配设备（广州、成都），东京兵兼（珠海），信利电子集团，瑞典贸易委员会（广州），浙江敏宝集团，特变电工集团，LG，TCL，长虹电子，金发科技，上海BP，德尔福（上海，北京），西门子（广州、济南、武汉、青岛等），伟创力（上海、珠海、深圳），青岛海尔，摩托罗拉，松下中国，泰科电子，通用电气、宁波中华纸业、东方通信、上海美华系统、深圳关贸通、北京纳税人俱乐部等3000多家大中型企业。

第三篇：海关关于对企业账簿、单证设置的管理规定及海关六套帐样表

海关关于对企业账簿、单证设置的管理规定及海关六套帐样表

第一条 为保证国家税收和企业的合法权益，建立、健全海关稽查制度，根据《中华人民共和国 海关稽查条例》、《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国海关对进出口企业会计账簿设置和报送会计报表的暂行规定》，制定本规定。

第二条 凡在深圳海关注册登记、备案的企业，包括进出口贸易企业、加工贸易企业、经营保税业务企业、报关、经营和使用减免税进口货物的企业以及其他与吉出口货物有关的企业（以下简称各有关企业），其账簿、单证等有关资料的管理均适用本规定。

第三条 有关企业应严格按照《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务准则》设置、编制会计账簿（会计记录的文字应使用中文），主要包括：总账、明细账（主要有往来明细账、产品销售明细账、原材料明细账、成本费用明细账固定资产明细账）、银行存款明细账、现金日记账、会计凭证。实行EDI电子联网监管的以及由计算机全部或部分替代手工记帐的单位，所采用或开发的会计核算软件及有关制度必须符合财政部门的规定，其会计核算账簿、报表应以计算机打印书面形式并按照会计档案管理的有关规定保存。

第四条 企业的会计账簿必须真实、准确、完整地记录和反映生产经营情况，包括货物的购

进、储存、生产、销售、发外加工等情况，并与国内料件、半成品、成品等的购入、储存、加工、销售分别记账。

第五条 加工贸易企业应规范仓库的管理，分门别类存放进口保税原材料和国内购买材料及其成品（半成品）。仓库必须建立符合海关监管要求的、记录货物进出管理的账簿及单证，包括：进口原材料进出仓账（见附表账页格式1），成品进出仓账（见附表账页格式2），国内购料进出仓账（见附表账页格式3），委托加工账（见附表帐页格式4），边角（废）料、残次品账（见附表账页格式5）。上述进出仓账册数据应来源于仓单、送货单、领料单、生产通知单（制单、订单）等原始凭单，并保持账单相符、账实相符。与进出仓记录有关的单证，企业在印制时须多制一份海关联或存根联，并按月装订、存放，以备海关核查。

第六条 与进出口业务直接有关的账簿、单证等有关资料连同进出口报关单、发票、核销表、《合同手册》复印件，应当自进出口货物放行之日起，保税货物自办结海关手续之日起保管三年，减免税进口货物有关单证（包括报关单、发票、协议、手册），须保管至企业办结终止手续止。上述有关账簿、单证，必须在内保存，不能以作任何理由带出境。

第七条 本文规定设置的账册，可由企业自行设制，所附的账册格式供参考。企业可根据实际情况及生产管理需要增加内容及栏目，但必须保留附表内的内容。

第八条 与进出口直接有关的企业未按照规定设置或者编制账簿、保存有关单证（原始凭证）等有关资料的，海关将向当事人发出《限期改正通知书》，责令限期改正；逾期不改正或整改不符合渊源要求的，海关根据《中华人民共和国稽查条例》第三十条处1万元以下5万元以下的罚款，情节严重的，将采取取消集中报关便利措施，甚至取消其资格，对负有直接责任的主管人员或其他直接责任人处1000元以上5000元以下罚款。

第九条 有关企业有下列行为之一的，海关可以要求限期改正，逾期不改正的，依据《中华人民共和国稽查条例》第二十九条处1万元以上3万元以下的罚款，情节严重的，取消其报关资格，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人处1000元以上5000元以下罚款。

（一）向海关提供虚假情况或者隐瞒重要的事实的；

（二）拒绝、拖延向海关提供账簿、单证等有关资料的；

（三）转移、隐匿、篡改、毁弃账簿、单证等有关资料的。第十条 本规定自2002年5月1日起执行。

附表：

1、进口原材料进出仓账

2、成品进出仓账

3、国内购料进出仓账

4、委托加工、发外加工账

5、边角（废）料、残次品账

6、成品（国内销售）进出仓账

第四篇：企业自律管理操作指引-上海海关

附件1：

企业自律管理工作操作指南

企业可按照如下程序及标准开展有关自律工作： 第一步：制定企业自律工作计划

建议按如下主要要素制定企业自律工作计划：

（1）明确企业内部参与自律工作的主要部门和参与人员；（2）明确是否引入第三方中介机构参与企业自律工作；其中，企业选择引入第三方中介机构开展自律工作的，建议签订符合《合同法》等相关法律规定的正式合同，明确双方的权利义务。

（3）明确企业自律工作开始时间和结束时间；

（4）明确企业自律工作涉及进出口行为时间范围。其中定期性开展自律工作的，建议时间范围为上一财政；临时性开展自律工作的，建议根据特定商品或进出口行为涉及的时间范围开展有关工作；

（5）明确企业自律工作重点。其中定期性开展自律工作的，建议一般为相关时间范围内所有进出口行为；临时性开展自律工作的，可结合自律主要目标，有针对性选取工作重点。

企业若定期开展企业自律工作的，建议将计划有关内容固化到公司有关内控制度中。

第二步：核对企业基本信息

核对企业基本信息是否与原向海关注册登记有关内容一致。如不一致，是否及时已向企业管理部门提交变更申请。

第三步：汇总收集相关单证及电子数据（1）汇总自律工作涉及进出口行为时间范围相关海关作业单证，包括报关单、加工贸易手册、减免税备案表；

（2）汇总自律工作涉及进出口行为时间范围相关商业凭证，合同、发票、装箱单、提（运）单、保单等相关商业单据。

（3）汇总自律工作涉及进出口行为时间范围的ERP系统电子数据或内部管理数据，包括生产信息、物流信息等。

（4）汇总自律工作涉及进出口行为时间范围相关财务数据，包括电算化（或ERP财务模块）软件电子数据、外部银行对账单、内部记账凭证、报表等。

如企业内部已具有管理良好、数据完备的电子化数据信息管理系统，可略过此步。

第四步：开展合规性审查

（一）抽选一定数量合同或报关单 抽查数量可具体参考如下原则：

1.以合同为单元开展合规性抽查的，根据涉及进出口行为时间范围执行合同总数：

（1）总数少于10（含）个的，抽选的合同数量不少于1个；（2）总数在10个以上但不足50（含）个，抽选的合同数量不少于合同总数的10%，其中随机选取数量不少于1个；

（3）总数超过50个，抽选的合同数量不少于5个，其中随机选取数量不少于1个。

2.以报关单为单元开展合规性抽查的，根据涉及进出口行为时间范围报关单总数：

（1）总数少于1000（含）票的，抽查的报关单数量不少于10票，其中随机选取数量不少于5票；

（2）总数在1000票以上但少于7500（含），抽查的报关单数量不少于报关单总数的1%，其中随机选取报关单数量不少于报关单数量的0.5%；

（3）总数在7500票以上的，抽查的报关单数量不少于75票，其中随机选取报关单数量不少于40票。

其中，以非随机方式选取的，建议金额较高的合同或涵盖主要进出口商品的报关单作为抽查对象。

（二）开展合规性审查

根据企业主营业务性质不同，可参考填制《企业自律重点审查内容表》、《企业重点进出口商品统计表》（详见附件2、3），并针对如下重点内容，对有关进出口行为进行审查：

1.企业进出口行为以一般贸易业务为主：

（1）审查一般贸易货物的价格申报准确性，通过查阅合同或报关单对应的合同、发票、原产地证明、厂商认证材料等确认各项申报要素与原始资料的一致性；通过审查会计记录、往来函电、结算价格及项目调整、运保费、特许权使用费等确认完税价格的申报准确性，同时完成附表1中第1～16项内容；

（2）审查货物归类的准确性，通过复查货物的实际品名、规格型号、技术参数、功能用途和以往归类记录等，验证货物的归类是否合适、准确，必要时可向主管地海关或专业归类机构咨询，需完成附表1中第18项的内容；

（3）审查单证信息与实物的一致性，通过查阅货物的收发货记录、出入库记录、会计记录等，确认实际货物内容与数量与申报信息一致，同时完成附表1中第19～22项内容；

（4）其他需要检查的内容。

2.企业进出口行为以加工贸易及保税进出口业务为主：（1）审查内部物流记录及ERP系统记录，确认保税货物的进口、入库、领用、生产加工、替代使用、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品出入库、成品复出口等环节均已得到及时、准确的记录，同时完成附表1中第23～26项内容；

（2）审查合同、采购计划、生产工单、原料领料记录、生产记录、成品入库及出货记录、财务记账信息等，确认对保税货物和非保税货物已实行区分管理，同时完成附表1中第27～31项内容；

（3）审查合同、工艺流程、对应进出口信息、生产计划安排、实际投入产出记录、净耗损耗记录、残次品及边角料交付与处置记录、库存盘点等，确认电子手册或电子账册核销使用的单损耗标准与实际情况是否一致，同时完成附表1中第32～47项内容；

（4）审查转内销保税货物的入账记录、款项往来、价格及数量、补税记录等，确认内销保税货物已按海关要求进行操作；

（5）审查保税货物的工艺流程、外协处理流程、外协流转单证、库存记录、海关备案登记信息等，确认保税货物外发加工情况是否符合海关监管要求；

（6）审查深加工结转保税货物的相关合同、交付记录、海关登记信息、生产计划、申报模式等，确认深加工结转保税货物的管理是否符合要求；

（7）审查保税货物一定时间范围的进出口总量平衡情况，协助确定公司对保税货物的管理效果；（8）其他需要检查的内容。

3.企业进出口行为以经营减免税货物（含不作价设备）为主：

（1）免税货物技术指标情况，审查审批文件、品名、规格、功能、用途及相关技术参数等；

（2）减免税货物使用情况，审查货物使用地点、使用主体、使用范围、实际用途等；

（3）减免税货物处置情况，审查货物销售、转让、出租、抵押等；

（4）其他需要检查的内容。4.企业经营的其他进出口业务：

（1）对保税物流业务，审查保税仓储及运输费用是否如实申报、货物存放及出入库是否符合海关管理要求等；

（2）对报关业务，审查代理报关业务是否如实申报、账簿单证及营业记录是否真实、完整等；

（3）对免税品业务，审查有无违规销售免税品、有无出租、出让或转让免税店经营权等。

第五步：形成书面报告

合规性审查结束后，企业应根据自律结果，汇总查发问题并形成书面报告，书面报告建议涵盖如下内容：

（一）企业自律涉及进出口行为的时间范围；

（二）企业自律的主要方式和手段；

（三）企业自律查发的主要问题及发生原因；

（四）企业自律查发问题所涉进出口货物对应报关单编号及品名、归类、完税价格等相关商品信息；

（五）企业预计对税收、监管证件等海关监管政策的主要影响；

（六）其他需要向海关说明涉及企业自律的相关客观事实。企业向海关提交上述书面报告内容涉及相关佐证资料的，应随书面报告一并提供，报告格式可参考附件4模板。

第六步：报送海关稽查部门

（一）相关书面报告及随附材料可通过邮寄或当面送达的形式递交主管地海关稽查部门（即企业注册地海关稽查科）。

（二）在向海关递交书面报告前，海关已实施如下行为的，企业应在递交书面报告时向海关一并如实披露：

（1）海关已向企业签发与自律行为货物有关补税告知书的；（2）海关已向企业签发与自律行为货物有关稽查通知书的；（3）海关已向企业收取与自律行为货物有关保证金的；（4）海关对企业已放行货物的价格、商品编码和原产地等内容进行进一步核实时，已向企业签发与自律行为货物有关补充申报单的；

（5）海关已向企业签发与自律行为货物有关价格质疑通知书的；

（6）海关已向企业已签发其他与自律货物有关书面调查文件的。

受理稽查部门结合相关书面调查文件与书面报告所涉自律货物关联性，决定是否受理企业自律行为。

（二）受理稽查部门会回函或当场向企业签发《企业自律海关受理告知书》。

第七步：配合海关进行后续处置

（一）一般情况下，稽查部门会自受理之日起30个工作日内，向企业签发《企业自律海关处置告知书》，告知企业处置结论。

（二）一般情况下，海关的处置结论包括以下几种情况： 1.企业递交的报告，经海关书面复核存在内容缺失或单证不全的，受理稽查部门告知企业进一步完善相关报告内容或补充相关书证材料；

2.企业递交的报告，经海关书面复核内容完整、资料齐全，但所涉问题存在事实不清或另涉其他问题，需要进一步开展实地稽查的，受理稽查部门开具《稽查通知书》告知企业开展稽查作业；

3.企业递交的报告，经海关书面复核内容完整、单证齐全、事实清晰，但报告所涉问题属于报关单、加工贸易手册、减免税备案表等单证变更、撤销等问题的，受理稽查部门告知企业按现行法律法规及规章制度由申报地通关部门、主管地加贸部门、主管地关税部门等海关相关部门进行相关处置；

4.企业递交的报告，经海关书面复核内容完整、资料齐全、事实清晰，所涉问题稽查部门可以直接处置的，受理稽查部门告知企业补税、补证等后续处置结论；

5.企业递交的报告，经海关书面复核内容完整、资料齐全、事实清晰，但所涉问题需要移交缉私部门进一步处置的，受理稽查部门告知企业已移送缉私部门处置。

（三）企业应根据受理稽查部门或其他海关相关部门的处置结论，在规定的时限内，完成相关后续处置。

（四）企业因自律被海关行政处罚涉及调整企业类别的，可向主管地企管部门递交不予调整企业类别申请，并随附相关《企业自律海关受理告知书》、《企业自律海关处置告知书》等相关证明文书，受理企管部门酌情予以处置；

（五）企业因自律涉及补交滞纳金，在海关规定的时限内补交相关税款的，可以向上海海关关税处递交滞纳金减免申请，并随附相关《企业自律海关受理告知书》、《企业自律海关处置告知书》等相关证明文书，关税处根据相关法律法规予以处置。

（六）企业完成相关自律所涉问题有关后续处置的，应加强内部控制，完善相关制度流程，避免类似问题再次发生。

（七）企业自律所涉问题经海关复核属实，但企业整改措施及时到位，且审查内容全面，内部质量控制体系完备的，海关可以不将企业列入下一海关常规稽查。

第五篇：企业电子报税管理系统操作[定稿]

《企业电子报税管理系统》操作手册

一、“企业电子报税管理系统”软件的下载与安装

双击下载的“电子申报V3.0单机版”安装程序，按提示进行安装操作（一般选择默认路径，点击“下一步”直到安装“完成”）；安装成功后在桌面上将会自动出现“企业电子报税管理系统”的图标。然后重新启动电脑（否则在升级补丁程序时将会出现拷贝文件失败的错误）。

二、系统初始化操作

1、系统注册

进入“企业电子报税管理系统” →系统管理（菜单）→ 系统注册 → 输入您企业的税号与名称→ 确定；注册序列号默认不需更改，然后关闭退出企业电子报税管理系统，进行下一步的软件升级。

2、软件升级

企业信息“系统注册”完成后，关闭企业电子报税管理系统，双击升级电子报税系统4.0补丁程序，双击确定后系统会提示“更新完成”确定即可。

注：企业电子报税管理系统每年必须注册一次，注册时间为7月份。因此，每年的1到6月份系统会自动提示“本尚未注册，请与服务单位联系”属于正常情况，点击“确定”可继续操作。每年六月份完税后，系统也会提示“程序注册已过期，请与服务单位联系”，确保您企业正常缴纳维护费（450元/年），才可下载最新的补丁程序进行升级安装正常使用。

3、系统配置

A.基础资料管理（菜单）→ 系统配置 → 修改 → 选择CTAIS税目

B.修改为当前使用数据库路径：C： Program Files 航天信息 防伪开票 DATABASE DEFAULT WORK → 确定 → 保存（链接“防伪开票系统”中开票数据库的路径）C.财务报表类型：根据企业的实际情况选择

D.辅导期企业必须选择： 进项票需要进行先比对后抵扣 注意：A、非辅导期企业切勿擅自勾选上述D选项

B、辅导期企业必须在录入进项发票之前勾选（否则应删除全部进项票，在勾选后重新录入）

4、公司资料设置：

基础资料管理（菜单）→ 公司资料设置 → 修改 → 录入您企业的基本信息 →读入分局提供的密钥文件 → 保存

5、常用税目设置：

基础资料管理（菜单）→ 常用税目设置 → 税目资料（A）选定税目 → 添加到常用税目表（B）→ 退出（注意：大多数企业有唯一的税目，准确的“税目名称”必须咨询当地所属国税分局）。

6、开票系统税目初始化：

a)基础资料管理（菜单）→开票系统税目初始化→常用税目初始化（A）→ 更新

b)产品税目调整（B）：全选 → 修改 → 选定→ 确定→ 更新→ 确定

c)已开发票税目调整（C）：选择开票日期→全选→修改 → 选定→ 确定→ 更新 → 确定→退出 注意：此项操作是确保开票系统所开发票是否能正常导入电子申报系统的重要操作

7、纳税申报初始化

纳税申报（菜单）→ 纳税申报初始化 → 开始 → 录入财务报表的相关数据（资产表、负债表、损益表）→ 保存 → 审核 → 退出

注意：A、初始化月份为申报所属月份的前一个月；

B、资产负债表中的“年初数”需填入企业上一年财务报表的“年末数”，即上12月的累计数；损益表的“本年累积数”需填上“初始化月份”的财务报表数据；

C、首次安装使用该系统时须进行“纳税申报初始化”操作，正常操作以后不需要再做初始化操作。

以上第3-B、5、6步骤对于全出口企业、三来一补企业、仅使用电子申报系统的不需要开增值税发票的企业，不需进行设置。

三、进项发票管理

1、防伪税控进项专用发票管理：（方法有二）

用税控专用扫描仪通过发票扫描软件直接扫描进项发票即可

2、税局代开进项发票：税率为3%（方法有二）

用税控专用扫描仪通过发票扫描软件直接扫描进项发票即可。除了与防伪税控进项专用发票管理的注意事项相同外，还必须注意：

代开票的销货方税号为代开国税分局的15位代码，其中第9位和第10位为大写字母“DK”

3、进项发票抵扣步骤：（适用于以上两种进项专用发票）

读入进项发票认证结果：进项发票管理（菜单）→ 专用进项发票读入 → 电子数据认证结果读入→ 读入（rz00101）→选择认证结果文件→ 保存。

注意：读入认证结果时应确认发票份数与认证金额是否与认证通过的份数与金额相同。

(仅适用于）辅导期一般税纳人企业；进项发票管理（菜单）→读入抵扣发票比对返回文件→选择比对结果返回文件（从所属分局拷贝）→ 保存。

注意：A、报税完成后，税务机关通知企业拿比对结果，在下期纳税申报前须将“比对返回结果”读入系统进行保存，上期进项发票才可在本期抵扣；

B、辅导期企业在认证进项专用发票后，必须在当月将认证结果读入系统，否则该月比对结果无法读入。

4、海关进口增值税专用缴款书： 税率为13% 及 17%

进项发票管理（菜单）→新增→录入（号码、开票日期、口岸代码、完税价格）→ 保存 → 审核 录入规定：A、以“

”为例，纳税人填制抵扣清单时，包括“—”、大写英文字母“L”在内的22位号码必须填写完整，其中英文字母“L”一律为大写。号码上一行打印的四位日期如：“（0609）”不属于缴款书号码，不应当填写。B、口岸代码为发票号码前4位数，即上例中的“5204”；

注意：海关完税凭证不需要认证，录入审核后直接可以抵扣。

5、运输费用结算单据： 税率为7%

进项发票管理（菜单）→新增 →选择（铁路、航空、管道、海洋、公路、内河、联运）按发票内容录入 →保存 → 审核

录入规定：A、前4种发票每月每种只能录入一张，运费金额和可允许抵扣的运费金额都要录入且金额一致，每种发票须录入合计份数及合计金额；不需认证，录入后直接可抵扣。

B、后3种带密文的发票必须先拿纸质票到税局进行扫描认证，认证后录入系统才可抵扣

发票号码录入规定：

 正式、临时一般纳税人企业录入方法：发票号码系统自动显示为9+本公司税号+抵扣年月，总共20位数，必须是合计份数，金额累加录入，运输单位名称与主管税务机关代码和开票日前选择其中某一张录入即  辅导期录入方法：发票号码录入为：发票代码+发票号码，共20位，必须逐张录入，不能合计录入。

四、销项发票管理

1、从界面读开票数据（一机多票6.10）

首先进入“防伪开票系统”，发票管理 → 发票查询→选择月份，处于发票查询界面；再切换到电子报税系统，选择“销项发票管理”（菜单）→ 从界面读开票数据（一机多票6.10）→ 点击读发票查询界面（逐张）→ 读完后点击保存即可

2、普通发票管理

A.转厂出口发票：新增→选择“一般、免税、货物” →录入金额，合计份数 → 保存 →审核 B.“三来一补”企业加工发票：新增 → 选择“一般、免税、劳务” → 录入金额，合计份数 → 保存 →审核

3、其他应税项目管理

A、不开票销售项目：新增 → 选择税目编号、在明细栏中录入金额→ 保存 → 审核 B、查补税项目：新增 → 只录入税额 → 保存 → 审核

五、纳税申报

1、增值税纳税申报表（主表）、附表

一、附表

二、固定资产进项税额抵扣情况表、增值税销售货物及扣税凭证明细、防伪税控开具发票汇总及明细表、增值税专用发票抵扣清单、其他抵扣凭证清单、资产负债表、损益表、申报情况说明的操作：新增 → 保存 → 审核 → 退出

注意：A、虽然国税代开专用发票税率为3％，但附表二中会与17％的进项专用发票汇总在一起进行统计。B、当企业有进项税额转出时，在附表二第14至21栏中根据实际情况录入；

C、机动车销售统一发票的金额反映在附表

一、主表和《防伪税控开具发票汇总及明细表》中的《专用发票汇总表》

D、申报情况说明表一般情况下为空表，但必须新增并保存、审核；

E、资产负债表的年初数在本年内都不会改变；资产负责表和损益表是按季申报的，必须有三个月的数据才能生产申报盘进行申报；

F、本月直接出口销售额在主表第7栏录入；

G、主表本月32栏的数据会反映在下个月的25栏中；下个月必须将25栏的数据录入到30栏。本月

38栏有数据时，必须在37栏录入38栏中的数据。

2、申报主界面：点击生成申报盘 → 选择某个硬盘 → 保存 → 确定 → 退出

3、报税成功后直接点击“完税”按钮，进入下个月的操作。

4、财务报表申报：点击申报财务报表。三个月申报一次，报盘中只单独申报资产负责表和损益表。

六、数据备份

1、[我的电脑] →打开D盘 → 税控通备份（自动备份）→ 电子申报系统备份目录

2、[我的电脑] →打开C盘 →C:program files粤税科技企业电子报税管理系统下的DATA文件复制到E盘或其他盘