出纳工作规范

第一篇：出纳工作规范

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出纳工作管理制度

一．出纳人员的职责

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。出纳员具有以下职责：

（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即和银行调整。

（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，然后逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）按照国家外汇管理和结汇、用汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着与外贸公司间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、付汇；避免企业外汇损失。

（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

（5）保管库存现金和票据的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

（6）保管有关印章、空白收据和填好的支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和密码器要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

二．公司出纳工作制度

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管密码器。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳付款。

2、员工出差回来后，据实填写费用报销单，并在单后面贴上收据或发票，然后给总经理签名，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工报销与支付

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由出纳人负责。

3、把每日收支及时登帐。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由出纳自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况。

3、保管好各种有关票据，不得随意乱放。

4、公司账务章和密码器平时由出纳保管。

5、按照领导意图遵照有效合同规定，做好预付订货、结算货款的汇兑工作。

C报销审核

1、在费用报销单上经办人是否签字，有关人员是否签字。若无，应补,不补,拒付.2、附在费用报销单单后的原始票据或邮件是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与有关票据清单之类混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销。）。

4、费用报销单上填写的项目是否齐全符合规定，否则应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应退回更正，有特殊原因，应经审批。

7、费用报销单上是否有总经理签字。若无，不予报销.D在收付往来款时,请一定要跟对方公司对清,同时要把往来款的明细写清楚,收款方要求:如代收某公司什么款,入某银行,代收方注明,什么款入某公司什么银行.公司账务处理程序

根据公司实际情况,账务处理程序如下:

一、收款

1、收到收入款 借：现金/银行存款

贷：主营业务收入—明细科目

2、总部转款

借：现金/银行存款

贷：其他应付款-总部

二、付款

1、付公司员工报销 借：管理费用

贷：现金/银行存款 /其他应付款/应付账款 贷：现金/银行存款

4、其他子公司代收收入款 借：其他应收款 贷：主营业务收入

5、代其他子公司收款 借：现金/银行存款 贷：其他应付款

6、退收入款

借：主营业务收入 贷：现金/银行存款

第二篇：出纳岗位工作规范

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纳岗位工作规范

第一章 总 则

第一条 为健全公司内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现财务基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。

第二条 出纳是指按有关制度和规定办理公司各种银行及现金收支业务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

第三条 根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《内部会计控制规范──货币资金(试行)》等法规规定，公司财务部必须设臵独立的出纳岗位。

第二章 出纳的职责和权限

第四条 出纳员具有以下职责：

（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下：

1.严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收付；

2.遵守库存现金限额，不得超过核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，不得任意挪用、坐支现金；

3.现金管理要做到日清月结，应及时登记现金日记账和银行存款日记账，账面余额与库存现金必须相符；

4.银行存款日记账与银行对账单要及时核对，对未达账项要及时查询跟踪，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额相符；

5.对特殊或重大的项目开支，必须有会计人员、财务负责人及总经理审核签章后方可办理；

6.办理完收付款后，要在收付款凭证上签字或盖章，并盖“收讫”或“付讫”戳记。

（二）根据会计制度规定，在办理现金和银行存款收付业务时，必须严格审

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核有关原始凭证，再根据原始凭证及时在用友账务软件上编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证按规定序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额；

（三）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定办理外汇出纳业务；

（四）随时掌握银行存款各账户的余额，以防止出现银行透支现象。每日及时编制公司资金日报表上报主办会计、财务负责人及总经理；

（五）严格控制签发空白支票。如因特殊情况必须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并在专设的支票登记簿上规定好限额让领用支票人签字；

（六）严禁将公司银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；

（七）保管库存现金的安全与完整。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得随意转交他人代为保管或乱放；

（八）保管有关财务印章、空白收据和空白支票。对所管的印章必须妥善保管，严格按照公司规定用途使用。对空白支票和空白收据要设立登记簿登记管理，按规定手续办理领用、注销手续；

（九）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

第五条 出纳员具有以下权限：

（一）维护财经纪律，执行会计制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为： 1.出纳员对不真实、不合法的原始凭证，可以不予受理；

2.对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求更正、补充； 3.发现账簿记录与实物、款项不符，出现长款或短款时，应及时自查原因；无法自行处理时，应立即向财务负责人汇报，请求查明原因，并做出相应处理；

4.对违法的收支，应制止并要求经办人纠正。制止和纠正无效时，应向公司财务负责人提出口头或书面意见，要求处理。对违法收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出口头或书面意见的，应当承担相应责任。

第三章 出纳的日常业务管理

第六条 严格遵守财务管理制度，按照公司支出的审批程序，根据经审核、2 / 9

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批准的原始凭证支付现金和办理银行结算：

（一）在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款、收据等原始凭证的填制应注意以下问题：

1.从外单位取得的原始凭证，要辨认其是否具有法律效力； 2.是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求； 3.是否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章； 4.有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等； 5.自制原始凭证是否符合财务报销要求；

6.对外开出的原始凭证必须加盖本公司财务专用章或发票章；

7.对外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并要连续编号，加盖的财务章或人名章要盖齐；

8.购买实物的原始凭证需有实物验收单，无需入库的必须有知悉此项开支的经办人部门负责人的签字；

9.支付款项的原始证明需有收款单位的正式收款证明（收据或发票），不能白条入账；

10.职工因工出差借款时需填写借支单，经审批程序后才能办理借支，借支单则作为记账的依据；

11.职工出差回来报账时，借支单不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报销单予以销账;12.若出现多借款项则退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明； 13.财务部要指定专门人员保管重要的空白原始凭证；

14.领用空白原始凭证必须办理领用手续，注明用途、领用部门、领取人、领取凭证的起止编码。用完后要用存根销号，中间不得断号及有撕毁现象，作废的则有“作废”印戳，且联次齐全。

15.对于发生频率高、性质、内容相同，只是金额不同的原始凭证，可以编制原始凭证汇总表；

16.原始凭证汇总表应具备以下内容：汇总原始凭证编号、填制日期、经济业务内容、数量、单价、税金、制证人、审核人、收款人、所附原始凭证张数等；

17.原始凭证汇总表如同流水账账单，按经济业务发生的先后顺序登记，最

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后进行累计；少数原始凭证可以附在汇总表后面。

18.数量大的原始凭证要单独编号装订，如售后月底出库成本结算单等。应妥善保管。

（二）出纳员在受理的原始凭证时应认真复核，对内容不真实、不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证坚决予以退回、更正。

在复核原始凭证时要注意以下几方面： 1.真实性复核注意事项：

（1）费用报销单上报批的业务内容及金额是否和原始单据里的内容及金额一致；

（2）取得的原始凭证中付款单位、时间、地点、内容、数量、金额等是否真实正确；

2.完整性复核注意事项：

（1）检查原始凭证是否已填写完整，是否有经办人、部门负责人、主办会计及财务负责人、总经理等签批；

（2）对于需要附明细的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全；（3）如为购货发票应附有购货名称、规格、数量明细、销货单的出库证明单或本公司入库单（详见公司《库存商品管理办法》）；

（4）不需入库的物品，发票上应有经办人、行政部门证明人的签名。3.合法性复核注意要点：

（1）假发票、假支票往往表现在时间不吻合上，可通过江门市国/地税网平台网上验证发票的合法真实性；

（2）虽然原始发票是真的，但按公司财务制度规定不属于报销范围之内的不给予报销；

（3）有些费用虽能报销，但公司制度对报销的比例或金额有规定限制的按公司制度执行，超出部门不给予报销。

4.对遗失原始凭证的处理：

（1）如果当事人或原始凭证保管人员由于不慎将原始凭证遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证号码、金额和内容等，经本公司财务负责人和总经理批准后，才能代替遗失的原始凭证；

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（2）如确实无法取得证明的，如火车票、轮船票、飞机票等凭证，则应由当事人写出详细说明，由公司财务负责人、总经理批准后代作原始凭证。

第七条 出纳员根据下列标准使用库存现金：

（一）职员工资、津贴、奖金，程序如下：

1.每月公司工资额度由行政部于 14 号作好工资表后提交到财务部审核。2.会计主管对提交的工资表进行金额及个人所得税扣缴计算的审核，确认无误后签字；

3.确认工资表编制无误后交由总经理签字审批；

4.每月 15 日根据签批的工资表金额到银行提取现金或做盘开户银行在公司账户上划款，按时将工资发放到员工工资卡中。

（二）零星采购借款或备用金的，程序和标准如下：

1.由采购部做出书面采购计划，经各部门负责审查、审核、签批； 2.财务部以签批后的采购计划作为采购请款的借款依据；

3.一般零星购物借款限额为1000元至5000元，1000元以下个人垫付； 4.采购需要借备用金的，定额标准由公司相应部门根据实际需要拟订，经财务负责人审核，总经理批准；

5.对领用备用金的部门、个人定期或不定期报销，逾期未还、不报者，财务部先发送《报销催办单》通知当事人，仍未改进者则将情况据实上报公司领导，并采取扣除工资等措施予以清欠处理。

（三）出差人员需借差旅费，申批程序如下： 1.填写《出差申报单》，注明出差事由和预借金额；

2.《出差申报单》经部门负责人、财务部负责人及总经理审查签批后到财务部领款；

3.财务部以《出差申报单》为借款、报销差旅费的原始入账依据； 4.对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费。对逾期不报者，停止再次借款，同时扣除工资还款处理。

（四）内部员工报销的通讯费、招待费、车辆使用费、快递费、办公费、各种劳保、福利费等在结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。

1．个人报销的通讯费、车辆使用费，必须凭发票报销，按公司核定的标准

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执行。通讯费发票上不能注明个人的电话号码，车辆使用费发票上也不能注明车牌号码才能予以报销。

2．因业务需要的招待费，按公司实际情况先报部门经理及总经理批准后才给予报销，具体见《业务招待费管理制度》执行。

第八条 日常零星开支所需库存现金限额为20000元（具体视公司实际业务量来定限额），超额部分应存入银行。除上款规定外，其他项目支出均应采取转账方式进行结算，不得使用现金。如确因特殊情况需现金结算，限额5000以内的须经公司财务经理审核，副总经理批准后支付现金；金额在5000-10000元（含）以上的必须提前向总经理申请批准后方可支付。

第九条 出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、副总经理、财务负责人批准。

第十条 出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后到银行提取。

第十一条 差旅费及各种补贴单，由部门经理签字，经会计核对时间、天数、标准审核无误后报送总经理/副总经理、财务负责人签字，并填制凭证，交由出纳员付款，办理会计核算手续。差旅费标准详见《差旅费报销管理制度》。

第十二条 对于退还客户个人交付的定金,定金退还的结算方式视客户初始交款方式而定(交现金退现金,交支票退支票),退还给客户的款项要由客户本人或授权委托人携带本人身份证原件等证明亲自领取,公司内部人员不可代领，同时收回公司开出的收款收据(收据要有相关领导和客户签字作为财务处理的依据;如果客户收据丢失,则应查找收据存根联,以复印件签字替代)。

第十三条 出纳员负责日常车辆销售发票的保管、开具和登记工作。第十四条 车辆销售发票的开具是出纳员实际业务操作中一项非常重要的工作内容，为提高客户对公司的满意度，加强零售车辆 “机动车销售统一发票”的准确开具，出纳员在实际工作中应按以下的流程操作：

（一）出纳员根据订单价格、汇款底单等资料查询核对车款是否已全额到帐，确认车款全额收齐后，方可在《车辆出库通知单》上加盖财务专用章并由财务负责人签字确认予以放车；

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（二）销售员凭财务签字和盖章的《车辆出库通知单》到车辆保管处领取车辆上牌照用的合格证（国产车为合格证、进口车为货物进口证明书和进口机动车随车检验单）；

（三）如果支付车款时是以公司名义汇款，而开具发票是开个人名称时，则需提供该公司的代付款证明原件；

（四）出纳员凭收妥全款的单据、销售员已领取的合格证和由销售员提交的客户开票信息（销售员、销售经理签字）进行发票开具。发票名头如果是公司名称，则应提供清晰的企业组织机构代码证复印件或公司增值税发票的开票信息，发票名头如果是个人名称，则应提供清晰的身份证复印件；

（五）财务部要指定专人（出纳员）根据正确的开票信息统一安排开具发票，并在开票信息和定单卡上盖上“已开发票”章，签上名字和日期，防止重复开票。

（六）每次开票前出纳员一定要与销售员或客户仔细核对确认开票信息的正确性、是否交齐款项、是否已经开票等事项，以免错开票。

1.核对开票内容包括：

（1）核对身份证号码（18位数）、组织机构代码证是否复印件一致；（2）核对车辆发动机号码、车辆识别代码、厂牌型号，与合格证或商检单、进口证明书是否一致。

（3）进口车核对进口证明书号与进口证明书右上方号码是否一致（共10个码，例如XIX9246887），商检单号与检验单左下角号码是否一致（共8个码，例如B0347966）。国产车以核对合格证封面号码为准；

（4）核对价格：以订单卡的价格为准。销售人员不能对已签定的定单卡和新车销售合约中的开票价格等任何一项内容进行修改（特别提醒：发票开票金额一定要与定单卡上金额一致）；

（5）填写限乘人数，吨位不填写；

（6）检查电脑上发票的信息无误（如电脑中已存的客户信息是否有更改、是否与现提供的开票信息相符一致）、确认打印机上没有打印任务、电脑的发票号码与将进行打印的发票号码完全一致后，再进行打印发票的操作；

（7）开票前要调出以前发票试打复印件，来确认发票的正确打印位臵。开完发票后要再次检查发票开票信息是否压线，若有压线则作废发票处理，以免影

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响客户上牌或购货方税局无法扫描印证而退票；

（8）打印完的发票，需再次检查开票信息是否打印正确。发票要有会计主管进行复核，并由销售员再次复核确认无误后送交客户，发票取走时要登记在发票的签收本上。

第四章 出纳员的工作交接

第十五条 出纳员调动工作或离职时，交接要按照《会计法》中规定的会计人员交接要求进行，与接管人员办清交接手续，使出纳工作前后衔接，防止账目不清、账务混乱，从而分清移交人员与接管人员的经济责任。交接过程中由主办会计负责监交

第十六条 交接过程中进行财产清理，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清单，按册向接交人点清，并根据移交的财产逐项填写移交表，做到账账平衡、账款一致。然后由移交人、接交人、监交人三方签字盖章。移交表应存入会计档案。

出纳交接表一般分三个阶段进行：

（一）第一阶段是准备交接。准备工作包括： 1.将已受理的经济业务处理完毕；

2.将尚未登记的账目登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖名章； 3.整理应移交的各种资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明； 4.编制“移交清册”，将要办理移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、发票、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量等内容列清；

5.将使用的财务软件，移交人员要在移交清册上列明财务软件的登录用户名、密码及相关数据备份盘等内容；

6.将使用的公司银行网银，移交人员要在移交清册上列明网银账号、用户名、密钥，密码需口述告知接交人；

7.出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误；

8.在出纳帐启用表上填写移交日期，并加盖名章。

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（二）第二阶段是交接过程。出纳员在离职或调岗之前必须将本人经管的会计工作在规定的期限内全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：

1.库存现金要根据现金日记账和备查账簿余额当面点收，不得短缺。如接交人员发现库存现金和日记账余额不一致或有“白条抵库”现象时，移交人员应在规定的期限内负责清查；

3.接交人要核对出纳帐与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人及时查明原因。

4.接交人按移交清册逐项点收实物及保险柜钥匙。

5、银行网银密码及保险柜密码口述给接交人。

6.接交人办理接收后，应在出纳帐启用表上填写接收时间，并签名盖章。

（三）第三阶段是交接后有关事宜：

1.出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章； 2.出纳工作交接完毕，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；

3.保证会计记录前后衔接、内容完整，接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿；

4.移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

第五章 附 则

第十七条 本规范由财务部负责解释并修订。第十八条 本规范适用公司的出纳岗位人员。

第十九条 本规范自 年 月 日下发之日起施行。

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第三篇：出纳及会计的工作内容及规范

出纳工作内容及规范

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，出纳保管财务章，会计保管法人章，签章时有牵制。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

六、月初预计当月须开发票额。

七、出纳不得参与会计档案、会计凭证的保管与报销业务的经手。

出纳工作细则：

现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

3、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金/银行存/票据/日报表，防止盈亏。

4、出纳没有现金/银行存/票据支配权，现金/银行存/票据的支付必须有审批人审批签字，否则不得支付。

5、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。借款单一式两份，归还借款时退复印件，原件不得归还。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制日报表。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目应为同类业务。非同类业务在同一单上，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

会计的日常工作规范

第四篇：出纳现金账记账规范

出纳现金日记账记账规范

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。出纳现金日记账的具体要求包括以下几个方面：

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证仔进行细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。

(6)使用黑色圆珠笔记账（注：如余额为负数时，余额采用红笔记录），每页的第一行写上承前页，最后一行写：过次页，上页的余额照搬，数据准确。每月明细记录完成后，留出一行，下划红色实线一条，划线时必须用直尺，不得随意，摘要写上本页合计，准确累计出借方和贷方（注：现金账横向与纵向要相对应，上月余额+本月借方-本月贷方=本页余额）。一学期完成留出一行，下划双实红线，摘要写上本学期累计；每年12月31日记账完毕，留出一行，下划双实红线，摘要写上本年累计，累计完成后，不能再做记录，账本翻页，记录下一年，上年余额照搬。（7）记录发生错误时，必须按规定方法更正。

为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

①金额记录错误，用红色笔在金额上划上红色直实线，在错误金额上方对应的位置更正；

②如本行记录错误，在此行用红笔划上红色直实线，写上本行作废；

③记录过程中加减错误，不要忙于更正，可进行冲销（例：如9月21日借方多记10元，到9月30日才发现错误，可多记录一栏，摘要写明冲销9月21日借方多记10元，相应的贷方多记10元，进行账务冲销，），冲销形式灵活多变。

④本页作废不能随意撕毁该页，不能乱涂乱划，用直尺从左上角斜向右下角划红直实线，写上本页作废。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。

第五篇：出纳工作

1，每日的现金收付 银行结算业务,做到清清楚楚。

2，每日用友软件操作以及检查库房出入库做到及时提醒，纠正,3，每日登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，4，每日客户到款情况及时记账和销售沟通。收到支票要认真检查及时入账。5，每日运费，员工的所有费用报销要把好关。

6，每日向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况。

7，现金、票据做到妥善保管。

8，每周四的供货商货款支付做到发票金额一致，如没发票或缓交发票及时和会

计沟通。不签发空头支票和空白支票

9，公司电话费和一些附加费用要及时缴纳，OA跟单，以免影响公司业务。10，每月员工各项收入表要认真登记以免和软件有差异，11，OA 软件补单要跟上进度。

12，神州，中翰的一些往来资金能解决的尽快解决，暂时不能解决的要做到心中有数。做到每笔往来款项数据准确，13每月工资卡的工资发放要及时仔细，及时和邱老师沟通提前约钱。协助修老

师发放工资

14，及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符15，协助芹芹做一些外账单据

16，做好临时出现的工作。

积极配合邱老师和芹芹的工作，合理安排、调度资金，及时准确的提供单位货币资金活动信息，保证货币资金的安全与完整。这些对单位的核算和管理产生重大影响，高度责任感才能避免给单位带来不必要的经济损失。

安娜