出纳工作很重要,收据管理要规范

第一篇：出纳工作很重要,收据管理要规范

在很多企业，收据相比发票，其地位是很低的，得不到正规的管理，或者管理很混乱，滥用。今天我们就来讨论一下这个主题。一方面是要搞清楚收据到底应该怎么使用和管理；另一方面是用真实的法律案例来给大家响响警钟。

1、收据的选购

收据纸张质量、样式、复写功能、联次等因素直接影响收据所表达的经济事项质量，选购简要要求如下：

能够较准确反应经济业务实质（如合同标的等信息）；

收据编号是否合理；

反应经济业务涉及的主要相关人员；

准确反应收付款双方名称；

2、收据的保管

采购的大批量空白收据一般应由会计人员保管（非出纳人员），两本及以内的收据可以由出纳人员保管；

收据派发或出纳等相关人员领用应做好“销发领用登记”；

3、收据的开具

收据一般应由出纳开具，要求准确反应业务实质，业务相关人员签字；

财务专用章应由非出纳人员保管（一般要求是会计人员）并加盖；

开具细节参考发票管理办法关于发票开具的要求；

4、收据的核销

出纳开具完整本收据或其他相关情况，应向收据审核人员核销，双方应做好“销发领用登记”；

核销人员应重点检查收入项目是否及时、准确入账，是否存在坐收坐支等现象；

审核无误、核销登记后，允许出纳及相关人员继续领用（允许同时使用两本收据）；

来源：视野论坛 原文作者：liu1207

教训呀——不得虚开发票，同样更加不能虚开收据

杨仁慧与陈亚平、福建海富房地产有限公司等民间借贷纠纷申请再审民事裁定书

中华人民共和国最高人民法院民事裁定书（2015）民申字第678号

本院认为，（一）关于编号为1008320的《收款收据》载明的350万元是否已经实际支付的问题。首先，杨仁慧提供的201l年1月18日的《延期还款申请》、2011年4月6日的《还款计划》以及2012年5月31日的《债务偿还担保协议》，前两者均形成于《收款收据》出具前，《债务偿还担保协议》并未载明协议所确认的欠款1620万元的明细构成，故上述证据尚不足以推翻《收款收据》所证明的实际偿还了350万元的事实。其次，杨仁慧称《收款收据》是为方便双全公司作财务平账并应陈亚平要求开具，但并无充分证据加以证明。再次，双方当事人对于2200万元借款中的132万元系现金支付均未予否认，故当事人之间存在现金交付的资金往来方式，杨仁慧称《收款收据》载明的350万元为现金交付有违日常生活经验法则，理据不足。因此，二审判决根据双方当事人提供的证据作出350万元已经实际支付的认定并无不当。驳回杨仁慧的再审申请。

——教训呀，为了公司财务平账虚开具350万元《收款收据》，被最高人民法院判定为已经实际支付350万元。以350万元为现金交付有违日常生活经验法则进行抗辩，被认定合理不合法不予采信给以驳回。

第二篇：安全工作很重要

做好安全生产工作，是企业生存发展的基本要求，是事关职工群众生命财产安全，企业发展稳定的大事。坚持“安全第一、预防为主、科学管理、持续发展”的方针。在实际工作中严格遵守“三不伤害”的原则，以饱满的热情，细心的工作态度，在各自不同的岗位奉献自己的聪明才智，为企业的发展贡献自己一份力量。安全生产无小事，不容忽视，更不能放松。在工作中我们要坚决与各种各样的不安全行为、现象作斗争，坚决做到一切从安全出发，千方百计杜绝、遏制、消除各种不安全现象。

第三篇：党建工作很重要

党建工作很重要

党建工作很重要,三会一课不可少 思想建设是首位,建议大力去抓好 党课充分作准备,联系实际做指导 电视录像任您用,丰富内容任您找 三会一课常坚持,三会一课不正常,党规党法不学习,党员作用怎发挥,工作容易出差错,党建工作要做好,党员义务常看看,言行用它做指导，党的形象放光彩，反腐倡廉见成效 松松垮垮害不少 方针政策不知道 从严治党怎做好? 走上腐败法不饶 党员学习最重要 八项义务要记牢 先锋作用必然好 战斗力量必然高

第四篇：出纳工作规范

卧龙集团

出纳工作管理制度

一．出纳人员的职责

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。出纳员具有以下职责：

（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即和银行调整。

（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，然后逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）按照国家外汇管理和结汇、用汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着与外贸公司间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、付汇；避免企业外汇损失。

（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

（5）保管库存现金和票据的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

（6）保管有关印章、空白收据和填好的支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和密码器要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

二．公司出纳工作制度

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管密码器。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳付款。

2、员工出差回来后，据实填写费用报销单，并在单后面贴上收据或发票，然后给总经理签名，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工报销与支付

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由出纳人负责。

3、把每日收支及时登帐。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由出纳自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况。

3、保管好各种有关票据，不得随意乱放。

4、公司账务章和密码器平时由出纳保管。

5、按照领导意图遵照有效合同规定，做好预付订货、结算货款的汇兑工作。

C报销审核

1、在费用报销单上经办人是否签字，有关人员是否签字。若无，应补,不补,拒付.2、附在费用报销单单后的原始票据或邮件是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与有关票据清单之类混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销。）。

4、费用报销单上填写的项目是否齐全符合规定，否则应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应退回更正，有特殊原因，应经审批。

7、费用报销单上是否有总经理签字。若无，不予报销.D在收付往来款时,请一定要跟对方公司对清,同时要把往来款的明细写清楚,收款方要求:如代收某公司什么款,入某银行,代收方注明,什么款入某公司什么银行.公司账务处理程序

根据公司实际情况,账务处理程序如下:

一、收款

1、收到收入款 借：现金/银行存款

贷：主营业务收入—明细科目

2、总部转款

借：现金/银行存款

贷：其他应付款-总部

二、付款

1、付公司员工报销 借：管理费用

贷：现金/银行存款 /其他应付款/应付账款 贷：现金/银行存款

4、其他子公司代收收入款 借：其他应收款 贷：主营业务收入

5、代其他子公司收款 借：现金/银行存款 贷：其他应付款

6、退收入款

借：主营业务收入 贷：现金/银行存款

第五篇：创新管理思路很重要

创新管理思路很重要

加强班组建设，实现班组管理的科学化、制度化、规范化和先进化，是实现公司管理现代化的一项重要工作。那么，如何抓好班组建设呢？笔者认为，只有创新班组建设的管理思路，才会给公司实践科学发展观提供源源不断的战斗力、向心力、凝聚力和号召力。

对于一个公司而言，创新包括很多方面，如技术创新、体制创新、思想创新等等，简单地说，技术创新可以提高生产效率，降低生产成本；体制创新可以使公司的日常运行更加有序，便于管理，同时也可以摆脱一些旧的体制弊端；思想创新是相对比较重要的一个方面，领导者思想创新能够保障企业沿着正确方向持续发展，员工思想创新可以增强企业的凝聚力，发挥员工的创造性，为企业带来更大的效益。

此外，应该用科学发展观看待前进中出现的各类问题，始终结合科学发展观持续开展“再认识、再学习、再实践”活动，总结一系列操作性强的班组管理机制和方法，进而调动员工的尽职意识、自主意识、创新意识，为公司发展提供不竭动力。