银行承兑汇票诈骗案五篇

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第一篇:银行承兑汇票诈骗案

票据诈骗案的方式

1.齐鲁银行巨额票据诈骗案

齐鲁银行原名济南市商业银行是山东省成立的首家地方性股份制商业银行,总部设在山东省济南市,1996年6月6日在济南市16家城市信用社和1家城信社联社的基础上组建济南城市合作银行。1998年6月6日,更名为济南市商业银行;2004年9月8日,济南市商业银行与澳洲联邦银行(CBA)实现战略合作,成为山东省第一家、全国第四家实现中外合作的城市商业银行 2011年1月,济南市公安局破获一起涉案金额60亿元的特大伪造金融票证案,涉及济南当地多家银行,包括中信、工行等等,其中齐鲁银行涉案金额预计在10亿-15亿元。

齐鲁银行案的发现始于2010年12月。12月6日,济南市公安局经侦支队接齐鲁银行报案,称在受理业务咨询过程中,发现一存款单位所持“存款证实书”系伪造,并在进一步的调查中抓获名叫刘济源的关键人物。其实齐鲁银行案发并非从刘济源的一个“有瑕疵”的存款证实书才开始,“那些被放大额度放出去的款有很多被投到了资本市场,赶上资本市场不景气,有些出现了巨亏,资金链断裂,骗贷的内幕就已经逐渐开始暴露。”

此案的核心是刘济源和银行、企业之间运作多年、原本皆大欢喜的第三方存贷质押业务。

1.刘济源案发主要是在第三方存贷质押业务上。第三方存贷质押业务是指在银行存款的企业,可将存款质押,为自身或帮助他人再从银行贷出款来。即企业在商业银行协议存款后,为第三方从商业银行贷款提供存单质押,作为第三方贷款的第二还款来源。存款行和贷款行可为同一家,也可是不同银行,后者即为跨行存单抵押贷款业务。协议存款的利息要比官方利率高一些,这也是此案最初传出齐鲁银行“高息揽存”的消息缘由。

为控制风险,这种贷款业务有一定的上限,并要求相关企业提供存款证实书。其中的奥妙在于存款证实书。存款企业、贷款企业、资本掮客和银行内部人员之间相互串通,在存款证实书这个环节上造假,将存款的额度做大,以便可以贷出更多的资金。由此循环往复,连环作案,产生放大效应,风险迅速累积。一旦放出去的资金收不回来,银行和提供抵押的企业都要受损,并且受损金额可能远远超过实有的提供抵押的存款金额。

2.或归因揽储大战

一位资深银行业人士表示,2010年,受存贷比考核压力的各家商业银行纷纷展开揽储大战。而在拉存款竞争白热化背景下,通过“高息揽储”吸引单位存款,勾结银行人员伪造金融票证诈骗案屡见不鲜。刘济源的获利空间主要来自两大块:一是高息揽储,以高于国家规定的利率吸引大型企业的存款,与企业的负责人分享超额利息;二是在促成贷款业务后,从企业拿到好处。

所谓伪造、变造金融票证罪是指伪造、变造汇票、本票、支票、委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证、信用证或者附随的单据、文件或者伪造信用卡的行为。一位大型银行信贷部人士指出,常见的伪造金融票证罪有几种:一是“克隆假票”,即通过伪造承兑汇票或大额定期存单,以此为质押获得银行贷款;二是,犯罪嫌疑人谎称帮助银行完成拉存款任务,以高息为诱饵骗取企业或个人存款。若存款人是企业,犯罪嫌疑人往往通过偷出企业预留印鉴伪造票据实施诈骗,若是个人存款,则在客户办理存折时,偷办信用卡挂于该账号下,再实施诈骗。

市场人士称,近年各银行揽储大战加剧,在监管部门整治“高息揽储”恶性竞争的同时,亦有部分人勾结银行职员伪造金融票证,诈骗资金。市场人士警示,城市商业银行近年大幅扩张或是诱因之一,其中金融风险需及早发现并整治。

对跨行存单质押,各行的标准不同,一家全国性的股份制银行人士告诉本刊记者,他们多年前就不做跨行存单质押,只做本行的存单质押,就是担心出现风险。

根据2007年7月银监会颁布的《单位定期存单质押贷款管理规定》,企业在金融机构办理定期存款时,金融机构会为其开具《单位定期存款开户证实书》,即为前述济南市公安局提及的“存款证实书”。

“第三方存单质押贷款是银行一个低风险的常规业务,业务流程相对成熟,正常操作的话不会出现问题。”接近监管当局的人士如是说。

归案的“主角”刘济源被山东当地人士形容为“为人低调,一心赚钱”。知情人士透露,刘济源发动了很多社会上有“能量的”下线帮他高息揽储,其中就有齐鲁银行一名部门经理的妻子。

在此案中,刘某某的角色是一个资金掮客,为商业银行引来存款大户,同时,他也是通过存单质押获得贷款的资金使用大户。他为银行做大存款和贷款规模,可谓功不可没,亦必有内线接应。而他和提供存款的企业之间,也存在着可疑的合作关系。他给予相关人等高息揽存的利益,亦用投资收益来 覆盖高昂的资金成本。

对于中国的中小银行而言,拉存款始终是巨大压力。各行都给出了非常诱人的“返点奖励”,这也是触发票据造假、高息揽储等违规行为的直接原因;同时也不排除部分贷款被嫌疑人移作他用,追求超额回报。

“案件的基本原理是:该业务经理与刘济源勾结开具了有瑕疵的存单,将该存单抵押贷款,贷款获得的现金再去存款,循环往复,以此做大存贷款规模。”知情人士介绍,而初始入库的存单可能真实,后经出库再入库的存单就有很大水分。

在他看来,这种手法可以方便银行制造业绩,“如此大规模且长期的操作,很难想象没有银行高层的默许。”

但据前述接近监管层的人士分析,涉案企业在齐鲁银行均有存款,而刘济源用以抵押贷款的存单本身可能是虚假的,但企业给刘开具的第三方质押贷款合同的印鉴却可能是真实的。

商业银行对本行存单质押的验证程序主要是验证印鉴而非存单本身,因此,商业银行可能并无法律责任。所谓印鉴通常由企业财务或会计经理保管。这意味着,相关企业很有可能有内鬼参与其中,为假存单提供真印鉴。“问题是为什么刘济源能平趟商业银行和这些国有企业,既拉存款又用贷款?”前述人士问。

案例总结:

“操控审计”要比“伪造票据”更凶险

金融业从来都不会风平浪静,相反,风险是如影随形,无处不在。然而,与其他行业的风险相对单纯不同,金融风险与银行危机无论是在影响面还是破坏力上,显然都不容低估。一旦银行这个金融中枢发生了危机,将直接影响到与银行金融业务关联的各行各业,直至危及到储户的存款。不过,幸运的是,有了过去的太多经验与教训,对于银行业的风险管控机制,现在是日渐完善起来了。为了防范由于银行内部对于利润和规模的过度追逐而导致的经营风险与道德失控,不仅有内部管控,也有了外部审计机制作为监管之策。

尽管齐鲁银行“60亿伪造票据案”仍在侦破之中,案件的具体细节和成因仍有待事实真相的公布,但早在2009年就被普华永道中天会计师事务所提出质疑并发出预警的齐鲁银行,却迟迟到2010年底才被曝案发,而当初要将保留意见写入审计报告的普华永道中天会计师事务所反被更换,恐怕要比案件本身更值得反思。

外部审计制度原本是为了防控银行的内部风险,然而,当坚持说出真相的会计师事务所可以被随意更换时,审计其实依然受着内部的操控,本该消灭于萌芽状态的风险,则极有可能因为审计机制的形同虚设而被隐瞒,并放大。而从虚假存单到虚假审计,齐鲁银行爆出的,会不会只是“冰山一角”?

一言以蔽之,早有警示,却依然“出事”,其实已不仅仅是银行业本身出了问题,失灵的监管,虚假的审计,其实要比“60亿伪造票据”本身更危险。

渤海银行1.49亿

事件缘起是南京宇扬集团董事长杨军今年8月底失踪。今年9月初,本报及多家媒体曾报道过杨军卷走巨款失踪事件。包括一些国有大行和股份制银行,都被卷入其中,贷款总量不少于3亿元。而宇扬集团通过高息从民间吸收的资金估计也不少于3亿元。

宇扬集团前身是南京宇扬金属制品有限公司,成立于2001年,初期靠做脚手架起家,一年销售收入不过一两百万元。伴随着房地产业的急速发展,公司规模逐渐扩大。事发前,宇扬集团拥有六家分公司,涉及金属制品、进出口、脚手架、文化传播、置业等领域,主要生产建筑用系统脚手架、脚手架钢管和脚手架扣件。杨军的“跑路”令向宇扬集团发放贷款的多家银行陷入紧张。据南京银行界权威人士透露,宇扬集团获得的总贷款额逾5亿,涉及南京十多家银行。

渤海银行向宇扬集团开具的两张银行承兑汇票,分别为9000万元和5960万元。两笔合计逾亿元,是宇扬集团总计超5亿元贷款中最大的一宗,尽管在十几家银行中,渤海银行加入得其实较晚。

南京一家担保公司的老板告诉本报,银行汇票,一般需要有贷款额一定比例的存款作为保证金,其余部分就是风险敞口,一般要有抵押或担保来加以覆盖。

但据一位曾向宇扬集团发放过贷款的银行人士透露,宇扬集团的担保,其实是一个集团成员企业的相互担保,“左手倒右手”。

渤海银行的风控固然是问题重重,但这也能够反映当下银行业的某种生态:一些在竞争中不占优势的中小银行,不得不走上不顾风险、盲目扩张的道路。

江苏一位金融系统的监管高层私下承认,有些小银行急于做大,为了完成考核,太过急躁:“在经营者自身利益和上级任务的双重驱动下,有时明知道是火坑,先跳进去再说。其实银行系统有完善的风险控制制度,但制度在任务面前,只能退居次要。到最后,任务有效,制度为零。”

中小银行激进的业务扩张,是银行集体沦陷宇扬集团事件的深层次原因之一。近年来中小银行急于扩张,在各地招兵买马,战线拉得很长。

银行内部也承受着巨大的业务压力,一名银行业内人士告诉本报,从内部管理来看,由于扩张过快,管理人手匮乏,往往一人多岗,缺乏相互制衡,内控机制形同虚设,极易酿成重大风险。

烟台银行近5亿

根据烟台知情人士向理财周报记者透露的细节还原,烟台银行春节后按照监管要求,组织对部分支行行长进行强制性岗位交流,刘维宁被通知去其他支行担任副职,并即刻办理交接,而人们下午便发现,这位行长已不知去向。经现场核对,发现部分票据账实不符,2月2日,烟台银行保安部报案,警方随即介入调查。

出逃后,刘维宁驾车前往浙江境内。2月7日下午途经金华西站,在接受当地治安管理大队民警例行检查时神色慌张,引起怀疑,最终被捕。

刘维宁从2011年4月开始,分276次将所在银行库存承兑汇票取走,涉案金额高达4.36亿元。其中有1.7亿已经转入个人账户,被捕时随身携带29万现金。

一时间,“4亿”在烟台,甚至全国银行业中成为了被讨论最多的敏感数字,记者查阅烟台银行年报后发现,作为一家小型城商行,烟台银行2010年净利润仅为1.87亿元,换言之,高达4.36亿元的票据款项一旦不知去向,几乎等于烟台银行近三年净利润总和。公安回应:调查显示或有同案出现 然而就是这样一个“心思缜密”的支行行长,却在一个即将接受检查的下午仓皇出逃,看似缺乏必要的事前准备,许多做法也让人感觉并不“高明”,这让不少人的心中都充满了解不开的疑虑,每个人都想知道这背后隐藏了什么样的秘密。

另有消息称,刘维宁提取的1.7亿元资金,全部投到一家叫“兴源木业”的企业,以帮助这家企业走出资金周转困境,据上述人士称,兴源木业是烟台一家老牌的木材企业,最近在做新西兰的辐射松生意,而一直以来坊间的说法,刘维宁在国外拥有多处产业,同样位于新西兰。

烟台市公安局宣传处相关负责人向理财周报记者表示,此案正在侦查办理中,可能还会有同案人员出现,目前不能够接受采访。

“同案人员可能出现”的说法似乎早已在所有人的意料当中,北京某股份制银行票据业务工作人员在接受采访时表示,刘维宁取走的是银行承兑汇票,单独一个人变现是不可能的。“肯定是团队作案,一张承兑汇票从开出到贴现,需要走多个流程,至少得5个人经手,他一个人是完成不了的。”而对于刘维宁的作案手法,该人士表示,可能采取两种方式,一是直接挪用抵押在支行的承兑汇票套现;二是与外部企业“合作”,开出承兑汇票来套现资金。

“之前有一些例子,银行内部人员将票据套现后将钱投资于民间借贷等,收回利息后再去补窟窿,刘维宁的案子也不是没有这种可能,为什么不出境而选择逃到浙江是个值得想想的问题。”

但无论哪一种方式,都很明显说明,刘维宁的背后一定有一个神秘的“团队”来帮助他完成整个过程。

在几位接触过刘维宁的消息人士眼中,这位行长其实是“非常好的一个人”,虽然好像有亲属在烟台银行高层任职,但依旧是从基层开始一点点做起,很会“为人处世”,因此在行内一直发展得顺风顺水,在胜利路支行已经呆了八年。

“按理说,即使是突击检查,以刘维宁的人脉也早就该得到消息了,仓皇出逃有可能跟他的背后团队有关。”

烟台市公安局相关负责人对记者表示,暂没有涉及其他银行,其余未得到证实。拷问银行:大案频出剑指风控短板

刘维宁案爆出后,其服务的烟台银行自然也无法独善其身,而被普遍拷问的重点,就是这家银行的风控问题,到底是什么能让一家支行行长挪用4亿票据,银行的内控体系却浑然不知。

据了解,烟台银行是在原烟台市商业银行基础上更名而来,是在烟台市区12家城市信用社基础上,组建成立的地方性股份制商业银行。成立之初,注册资金1.28亿元,后经多次增资扩股,注册资本达20亿元。截至2010年末,全行存款余额255.8亿元,贷款余额185.3亿元,总资产291.2亿元。然而,几件影响力巨大的案件还是一再把烟台银行的风控管理缺失问题推至风口浪尖。前述张姓业内人士认为,烟台银行由12家城市信用社演化而来的历史,让其难以避免地面对很多遗留问题,特别是支行行长权力独大的问题一直存在,胜利路支行的高层管理也基本上由刘维宁一人说了算。

为强化内部控制机制,国内银行业广泛推广轮岗制度,包括领导轮岗和员工轮岗,然而这一制度在很多银行都并未真正落实,基层重要负责人权力过大又缺乏有效监督制约成为了滋生犯罪的温床,本次案件虽是在强制轮岗中被查出,但是刘维宁已在胜利路支行工作8年未作调整,此前的轮岗制落实是否到位存疑。

事实上,这已不是烟台银行被牵扯进入的第一起票据类重大犯罪案件,烟台市某不愿具名的消息人士向理财周报记者透露,烟台银行与恒生银行合作后开始大量涉足票据类业务,部分操作环节涉嫌违规,早在几年前,山西警方就曾因为票据问题前往烟台银行调查,结果不详。

上述消息并未得到官方的确认,而另外一起事件在烟台的金融圈内,则早已被传得人尽皆知。

坊间传言,早在2004至2006年间,当时烟台银行烟台山支行的行长张群利就涉嫌票据承兑贴现后收回资金不入账,帐外放款给多家公司,帐外经营资金达5亿元,收回帐外利息4000多万,之后烟台银行高管出面将此事“摆平”,如今张群利已离开烟台银行,前往当时发放贷款的某企业就职。

这样的说法也并没有得到烟台银行的证实,而与记者进行沟通过的多位烟台业内人士均认为此消息属实,在他们看来,此次的刘维宁案件与上述消息如出一辙,或者说对于风险控制问题的漠视,让刘维宁的案件早有预兆。

而票据问题上风控管理的缺位,也让烟台银行的另一桩旧事被重新提起。去年9月,专业从事白银、铂金等贵金属网上交易和实物交易的新山东标金曾经出现“爆仓”事件,遭受损失者超千人,而山东标金的“实际控制人”正是烟台银行二十多位内部人员。分析人士认为,城商行成立不久,许多地方还存在不规范之处,扩张又比较激进,但假如风控没跟上,就很容易出现问题。

第二篇:银行承兑汇票

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户 银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元(实务中遇到过票面金额为1亿元和5千万元的。)。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费,不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的,按规定计收逾期罚息。

收取银行承兑汇票时应注意以下事项:

一、银行承兑汇票票面整洁,字迹无涂改,票面无破损。

银行承兑汇票出票日期、到期日期及银行承兑汇票大小写金额书写规范。

银行承兑汇票出票人的印鉴章(财务章、法人章)中字迹清晰。

二、银行承兑汇票正确的盖章方式是在背书框中央空白处加盖印鉴章。印鉴章要清晰,印章内字迹不得缺损。

三、银行承兑汇票如因印鉴章模糊,需续盖的,原则上续盖章仍需盖在框内空白处,若因框内空白处盖不下第二枚章,印鉴章超出框外,则印鉴章需与背书框的下框线相交,背书人印鉴章不得悬于框外。

四、银行承兑汇票印鉴章不得盖在“被背书人”一栏,印鉴章不得超出上框线。

五、银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写,且字迹工整,并银行承兑汇票背书有连续性,即被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头,六、如银行承兑汇票后附证明的,一般情况下不收取。

七、如特殊情况收取的,则收取时需核对证明信的内容与银行承兑汇票内容(出票人资料,收款人资料,金额,日期,事由,出证明人的印鉴章,公章。)

八、农村信用社开出的银行承兑汇票尽量不收取。各地城市商业银行开出的银行承兑汇票需与财务确认是否收取。

行承兑汇票收取不当会给公司资金回笼造成一定的影响,中国票据网提醒企业相关人员在收取银行承兑汇票时务必仔细核对!

第三篇:银行承兑汇票

银行承兑汇票

产品概述

银行承兑汇票是指,由承兑申请人签发并向开户银行申请,经银行审查同意承兑的商业汇票。其中,商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

银行承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。

产品细分

银行承兑汇票可分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票。纸质银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过6个月,电子银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过1年。两者实质及效能皆相同,仅表现形式存在差异。

产品功能

银行承兑汇票适用于商品采购、劳务、运输等交易双方结算。

业务要点

1、具有融资功能的结算产品,客户只需缴纳一定的手续费、保证金,就可取得一笔资金的使用权,减少资金占用,同时银行承兑汇票可背书转让和贴现,有利于客户融通;

2、银行承兑汇票由银行作为承兑人,票据信誉大大提高;

3、银行承兑汇票的融资成本通常远低于流动资金贷款。

业务条件

向我行申请办理银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件:

1、在我行开立存款账户,与我行具有真实的委托付款关系;

2、符合我行授信客户的准入标准,具有支付汇票金额的可靠资金来源。

业务流程

1、调查:客户是否符合业务准入资格和条件,核定承兑业务申请量、保证金比例;

2、审查审批:审核申请人准入资格条件、真实贸易背景、承兑额度匹配度和偿付资金来源等;

3、承兑:会计部门审查无误后办理承兑手续,核算和处理账务,收取手续费。

4、到期处理:汇票到期前,承兑行应通知出票人将票款足额存入其账户。出票人于汇票到期日账户无款或不足支付的,承兑行除凭票向持票人无条件付款外,将出票人尚未支付的汇票金额转入出票人的逾期贷款账户,并按每日万分之五计收利息。

温馨提示

1、银行承兑汇票业务应纳入客户统一授信管理;

2、严禁签发不具有真实贸易背景的银行承兑汇票。

第四篇:银行承兑汇票

一.企业办理银行承兑汇票流程

银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后,就确认了对汇票的付款责任,并成为承兑人。

承兑人对承兑申请人给与承兑,即是给了申请人一个远期信贷承诺,并向任一正当持票人保证,如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额,承兑人负有无条件支付的责任,银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止,最长不超过六个月。二.企业满足条件

一、在当地工商行政管理部门登记注册、依法从事经营活动,实行独立经营核算的企业法人或其他经济组织。

二、在农村信用社开立存款账户;

三、产品有市场,生产经营有效益,不挤占挪用信贷资金,符合贷款条件,资产负债率在70%以下;

四、信用等级较高,无欠息、无逾期、呆滞、呆账贷款;

五、与开户社具有真实的委托付款关系,具有支付汇票金额的可靠资金来源,并在开户社存入规定比例的保证金;

六、与收款人有真实的商品交易关系,并在购销合同中注明以银行承兑汇票为结算工具;

七、提供合法有效的担保。

(2)银行承兑汇票融资可促进银企关系,实现银企双赢:

采用银行承兑汇票融资,一方面可以方便企业的资金融通,另 一方面,商业银行可通过办理票据业务收取手续费,贴现业务收 取贴现息

三.客户流程

1、提出申请

客户因资金短缺且在约定时间内需支付商品交易款项时,向开户银行提出办理银行承兑汇票申请。

2、银行承兑

银行受理同意承兑后,与客户签订承兑协议,向客户出售银行承兑汇票。

3、出票

客户签发银行承兑汇票,并加盖预留银行印章。

4、交纳手续费

客户应向承兑银行交纳承兑金额0.5‰的手续费。

5、领取汇票

客户将汇票交开户银行由其加盖印章后,领取已承兑的银行承兑汇票。

6、汇票流通使用

(1)客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算,交付汇票给收款人;

(2)收款人可根据交易的需要,将银行承兑汇票转让给其他债权人。

(3)收款人可根据需要,持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现,以获得资金。

7、请求付款

在付款期内,收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款,向承兑银行收取票款。

超过付款期的,收款人开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款,但收款人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。

二.银行承兑汇票票样

根据《票据法》规定,我国银行承兑汇票票面必须记载以下八大事项:

1、表明是“银行承兑汇票”的字样;

2、无条件支付的承诺或委托;

3、确定的票据金额;

4、付款人名称;

5、到期日;

6、收款人名称;

7、出票日期;

8、出票人签章

五.银行承兑汇票相关案例

(1)【例】:某企业获得某商业银行授信额度2000万元,在授信额度内,企业可申请6各月期限的流动资金贷款2000万元,贷款利率按基准利率上浮60%,即年利率为8.496%,企业也可以申请开立期限为6个月的银行承兑汇票5000万元,但须存入保证金60%,即3000万元,银行可按6个月定期存款利率支付给企业保证金存款利息(半年期存款利率为1.98%),企业实际获得银行承兑汇票敞口额度为2000万元,银行按承兑汇票票面金额的万分之五收取开票手续费,按目前人民银行基准贴现利率3.24%上浮20%来算,即3.888%根据上述条件,企业应分析计算贷款与承兑汇票两钟融资方式的资金成本,选择成本较低的方式。具体计算过程如下; 方案1 :贷款

(1)资金成本=2000×(8.496%/360)×180=84.96万元。(2)年资金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496% 方案2 :银行承兑汇票(1)资金成本 承兑汇票贴现利息=5000×(3.888%/360)×180=97.2万元 保证金存款利息=3000×(1.98%/360)×180=29.7万元 开票手续费=5000×0.05%=2.5万元

资金成本合计:--29.7+2.5=70万元

(2)年资金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上计算结果可知,选择使用贷款的资金成本为84.96万元,年资金成本率就是贷款年利率8.496%,而选择使用银行承兑汇票的资金成本为70万元,年资金成本率就是贷款利率为7%,使用银行承兑汇票的成本低于贷款,企业应选择后者。

(2)下面叙述厂商是如何通过共同合作的方式,开具银行承兑汇票、贴现,以及到期无力偿还情况下厂商如何应对的全过程。

例如甲方为厂家、乙方为商家,短时间内要融资500万元人民币,那么操作流程如下:

首先,甲乙双方私下商定好,共同签署一份500万元以上的购销合同,同时找到一个关联的大型企业作为担保人;随后,由乙方向银行申请开具承兑汇票,银行相关部门收到申请后对乙方以及担保人进行考查和认定,包括对前几年的合作金额、双方的资金实力等一系列条件均做仔细考察。在银行认定此双方购销行为的合法性和正确 性之后,就会收取乙方的汇票保证金和手续费,开出500万元的承兑汇票。一般,汇票保证金的金额,根据乙方在银行信誉额度确定:信誉好的商家,银行只需按其汇票总额的30%或更低收取保证金;但若乙方银行信誉较差,支付给银行的保证金最高会达到60%。不过,保证金不一定是现金,可以是以乙方在银行存款的形式体现。

之后,甲方在收到乙方的银行承兑汇票,就可以直接到当地的银行,通过支付一定数额的贴现息将还未到期的承兑汇票予以贴现,获得运营所需的现金。一般情况下,作为制造商的甲方不会直接贴现,而是将承兑汇票背书转让给上游原材料供应商。此时,甲方通过承兑汇票贴或背书支付的形式,完成了现金的提前支付使用行为。

这一行为完成后,厂商之间办理银行承兑汇票的原始任务——— 销售合同与厂家运营短期资金需求就完成了。但是,本文中这种融资行为还没有最终完成,这也恰恰是问题的本质所在:担保人以及厂家的作用开始体现。当承兑汇票到期后,500万元就必须由乙方来支付给银行,但此时商家是不愿直接由自身来偿付这一款项,只能由已经享受该笔资金的厂家或者担保人不定期偿还。因此,厂商一般均会在承兑汇票还没有到期之前,通过合同未完成或者解除合同的方式,由甲方按资金缺口归还给乙方,再由乙方按承兑协议及时支付银行。

面对如此巨大的融资风险,担保人的微妙地位显露无遗,往往是厂家的关联公司,而且资本、运营的表面业绩必须可以通过银行这关。在上述过程中,甲乙双方有意识通过制造各种报表,向银行套取承兑汇票,从而满足厂家短期的融资需求。但是这种操作方式一般只适用于厂商关系密切,双方能够相互信任的基础上,否则一旦到银行承总汇票到期,甲方没有及时还钱给乙方,那银行付出的钱就必须由乙方偿还。

(3)案例一:工行海宁支行于2009年2月5日收到银行承兑汇票一份,持票人A公司,票面金额20万元整,出票日期2008年7月24日,到期日2009年1月24日。经查发现,该银票于2008年9月28日由自然人汪某申请,经法院进行了挂失公示催告,并出具《停止支付通知书》,2008年12月19日海宁市人民法院判决该票据无效,并出具民事判决书,申请人汪某自判决公告之日起,有权向支付人请求支付。海宁支行于2009年1月24日(银承到期日)将款项划付给汪某。因此,该行出具了《拒付理由书》。

至2009年8月3日,该行收到山西省某法院传票一份,由原告A公司诉其前手B公司与该行,诉讼事项为:请求判令被告支付原告所持有银行承兑汇票金额20万元,并按照中国人民银行规定的利率支付汇票金额到期日至清偿日止的利息,二被告互负连带清偿责任。

分析要点:①B公司向A公司转让该银票时,曾在9月24日办理过查询,而该行是在9月28日收到法院挂失止付通知书;②A公司委托银行寄来银票时间为09年2月5日,而该票据到期日为1月24日,因此,该行收到票据时,款项已划付;③根据《票据法》第六十一条规定:汇票到期被拒绝付款的,持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。

案例二:工行海宁支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份,挂失申请人均为C公司。

银票1,金额40万元,出票日2009/07/01,到期日2009/12/31。

银票2,金额165万元,出票日2009/03/04,到期日2009/09/04。

银票3,金额50万元,出票日2009/06/22,到期日2009/12/22。

在有了前次银票挂失纠纷的经历后,工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查,该三张银票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询,此现象引起该行警觉,立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况,得知该三张银票均已贴现,该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行,并要求在法院公示期60天内,及时进行权利申报。

分析要点:①目前地下票据买卖现象频繁发生,票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续,将银票卖给一些“票贩子”,直接盖好背书人章,而票贩子实际上并不在背书中体现,而是直接找到下家,由下家直接成为被背书人。②贴现银行风险增加。案例二中,若非该行善意告之三家贴现银行,尽快在公示期60天内办理权利申报,贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付,如银票1,到期日为2009年12月31日,那么当贴现银行寄来银票托收时,早已过了法院公示期,届时,贴现银行将面临复杂的法律程序。③法院通过《法制日报》进行公告,建议各行均应订立,并做好查阅工作。

(4)

银行承兑汇票挂失止付案例案例二:中国工商银行海宁支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知书》三份,挂失申请人均为C公司。

银行承兑汇票1,金额40万元,出票日2009/07/01,到期日2009/12/31。

银行承兑汇票2,金额165万元,出票日2009/03/04,到期日2009/09/04。

银行承兑汇票3,金额50万元,出票日2009/06/22,到期日2009/12/22。

在接到法院《挂失止付通知书》后,工行海宁支行经办人员仔细查阅了该三张银票是否有过他查。经查,该三张银行承兑汇票分别由农行嘉兴分行于7月20日、锦州太和区农信社于3月5日、中信吴江盛泽支行于6月23日发来查询,此现象引起该行警觉,立即与三家银行进行电话联系并告知法院止付情况,得知该三张银行承兑汇票均已贴现,该行立即发出查询报文正式书面告知三家银行,并要求在法院公示期60天内,及时进行权利申报。

解析:

1、目前地下票据买卖现象频繁发生,票据卖方为了免去办理银行贴现的麻烦手续,将银行承兑汇票卖给一些“票贩子”,直接盖好背书人章,而票贩子实际上并不在背书中体现,而是直接找到下家,由下家直接成为被背书人。

2、贴现银行风险增加。案例二中,若非该行善意告之三家贴现银行,尽快在公示期60天内办理权利申报,贴现银行极有可能无从知晓票据已被挂失止付,如银票1,到期日为2009年12月31日,那么当贴现银行寄来银票托收时,早已过了法院公示期,届时,贴现银行将面临复杂的法律程序。

从以上的案例我们可以发现,其实在很多交易的过程中,都是我们自己不注意或者太过相信别人而导致的失误,所以,在进行承兑汇票交易时,一个是基本的常识问题需注意,另外一个是涉及到利益方面的问题,千万不要感情用事。

第五篇:银行承兑汇票

银行承兑汇票在我国发展情况及存在问题的体会

从网上查到的资料中可以了解到,银行承兑汇票业务在我国已得到广泛应用,但其中问题也不少,主要有以下几点:

1、假票诈骗问题。现代制假手段高超,制假几乎可达到乱真的程度,由于银行

承兑汇票金额巨大,犯罪分子的贪婪心理使得他们一而再再而三的铤而走险,对我国银行承兑汇票市场造成极大的混乱。

2、贴现利率混乱。中国人民银行规定我国商业银行的承兑汇票的贴现率在5.04%-2.97%之间浮动,由于汇票为银行承兑,风险低,且贴现行可进行转贴现或再贴现操作,同时贴现利率高于同业存款利率,因此目前各商业银行在没有更好的贷款项目且银根充足的情况下,很愿意为企业办理票据贴现业务,这就带来了恶性竞争,银行往往突破银行承兑汇票的最低贴现率。

3、承兑收费低廉。银行承兑汇票承兑申请人在汇票到期前不向银行付足票款,银行也必须履约以自身资金对外付款,因此银行承担的风险很大,但是相应的承兑收费相当低廉。从一定程度上,银行承兑业务做得越多,成本支出越高,必然影响银行发展中间业务的积极性。

为了银行承兑汇票业务更好的发展,中央银行应采取的措施如下:

1、通过中央银行建立的现代化支付系统,改革银行承兑汇票的查询、承兑及解

付方式。

2、体现中央银行的金融监管职能,制订银行同业银行承兑汇票贴现的统一利率。

3、维护商业银行利益,提高承兑业务的收费标准。

其实不难发现,银行承兑汇票在我国的发展中受到法律相关漏洞的影响,不健全的法制制度使得不法分子有漏洞可钻,同时,银行间由于利益的原因而产生的不正当竞争给我国银行承兑汇票市场更是造成很大混乱,要建立一个和谐公正的市场,必须要有相关健全的法律制度和政府有关部门的有力监督,同时建立金融机构之间的定期通报制度,并将其纳入企业信贷登记系统,定期公布相关企业的信用评级制度,加大信用环境治理的力度和公开性,确保信用信息的公开、公正和透明。在此前提下,中央银行可以放开贴现利率,实行贴现率市场化竞争,在有力的监管下,将不适用于票据市场的行为扼杀在摇篮中,使得票据市场进入一个良性循环的竞争中,更好更快的促进我国银行承兑汇票业务的发展。

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