第一篇：浙江省教育系统内部审计工作规定细则
浙江省教育系统内部审计工作规定细则
浙江省教育厅关于印发《浙江省教育系统内部审计工作规定细则》的通知 浙江省教育厅
浙江省教育厅关于印发《浙江省教育系统内部审计工作规定细则》的通知
浙教审〔2004〕211号
各市、县（区）教育局、各高等学校：
根据教育部2004年17号令发布的《教育系统内部审计工作规定》，结合我省实际，特制定《浙江省教育系统内部审计工作规定细则》，请认真贯彻执行。原浙江省教育委员会浙教审（1996）282号文同时废止。
二○○四年八月二十七日
浙江省教育系统内部审计工作规定实施细则
浙江省教育系统内部审计工作规定细则
浙江省教育系统内部审计工作规定细则
当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。
第二篇：《教育系统内部审计工作规定》
《教育系统内部审计工作规定》
中华人民共和国教育部令
（第17号）
《教育系统内部审计工作规定》已于2004年3月1日经部长办公会议讨论通过，现予发布，自2004年6月1日起施行。
教育部部长 周济
二○○四年四月十三日
第一章 总则
第一条 为了建立健全教育系统内部审计制度，规范教育系统内部审计工作，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规，制定本规定。
第二条 教育系统按照依法治教、从严管理的原则，应建立内部审计制度，促进教育行政部门和单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。
第三条 教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。
第四条 教育行政部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作。
第五条 本规定所称教育行政部门，是指县级及县级以上的各级教育行政部门；单位，是指高等学校及其它教育事业、企业单位。
第二章 组织和领导
第六条 教育部内部审计机构负责指导和检查全国教育系统内部审计工作，并对所属单位实施内部审计。
地方各级教育行政部门内部审计机构负责指导和检查本地区教育系统内部审计工作，并对本部门所属单位实施内部审计。
单位内部审计机构对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)实施内部审计。
第七条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门、本单位的规章制度，独立开展内部审计工作，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。
第八条 教育行政部门和单位主要负责人领导本部门、本单位内部审计工作的主要职责：
(一)建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；
2(二)定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，及时审批审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；
(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；
(四)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；
(五)加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第九条 教育行政部门内部审计机构指导内部审计工作的主要职责：
(一)依据国家法律、法规和上级主管部门及本部门的有关规定，制定内部审计规章制度；
(二)督促本部门所属单位和下级教育行政部门建立健全内部审计机构，配备审计人员；
(三)及时做出工作部署，指导和督促本地区教育系统内部审计机构和审计人员依法开展工作；
(四)组织审计人员参加岗位资格培训和后续教育，开展内部审计理论研讨；
(五)总结、推广先进经验,提出表彰先进集体和先进个人的建议；
(六)维护内部审计机构和审计人员的合法权益。
第三章 内部审计机构和审计人员
第十条 教育系统内部审计机构应按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置；暂时不具备设置条件的，应当配备专门人员负责内部审计工作。
第十一条 教育行政部门和单位，应当保证审计工作所必需的专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员。
教育行政部门和单位,可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。
第十二条 内部审计机构的变动和审计机构负责人的任免或调动，应事先征求上一级主管部门内审机构的意见。
第十三条 内部审计机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。
第十四条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。
审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。
第十五条 审计人员依法履行职责,受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第十六条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。
第四章 内部审计机构职责和权限
第十七条 内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计：
(一)财务收支及有关经济活动；(二)预算执行和决算;
(三)预算内、预算外资金的管理和使用；(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;(五)固定资产的管理和使用；
(六)建设、修缮工程项目；(七)对外投资项目；
（八）内部控制制度的健全、有效及风险管理；
（九）经济管理和效益情况；(十)有关领导人员的任期经济责任；
（十一）本部门、本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。
第十八条 教育系统内部审计机构对本部门、本单位和所属单位
财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向本部门、本单位领导或上级主管部门报告审计调查结果。各单位内部审计机构配合财务部门加强财务管理，对本单位资金收支的真实性、完整性、合法性，以及账务处理的正确性进行严格监督，定期进行审计调查。 第十九条 内部审计机构根据工作需要，经所在部门、单位负责人批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。
第二十条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：
(一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；
(二)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；
(三)审查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；
(四)参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；
（五）参加本部门、本单位的有关会议，召开与审计事项有关的会议；
(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；
(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施；
(八)提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。 第二十一条 教育系统内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计的审计结果经本部门、本单位主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。
第五章 内部审计工作程序
第二十二条 内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定审计工作计划，报经本部门、本单位主要负责人批准后组织实施。
第二十三条 内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。
第二十四条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。
第二十五条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。
第二十六条 内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批
第二十七条 内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。
第二十八条 内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。
第六章 法律责任
第二十九条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报本部门、本单位主要负责人，本部门、本单位主要负责人应及时予以处理：
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；(三)转移、隐匿违法所得财产的；(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；
(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；(六)拒不执行审计决定的；
(七)报复陷害审计人员或检举人员的。 以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 第三十条 违反本规定，有下列行为之一的内部审计机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分：
(一)利用职权，谋取私利的；(二)弄虚作假，徇私舞弊的；
(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。
以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 第七章 附则
第三十一条 各级教育行政部门和单位可以根据本规定，结合实际情况，制定具体实施办法，并报上级主管部门备案。民办高等学校可以根据实际情况参照本规定执行。
第三十二条 本规定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日国家教育委员会发布的第二十四号令《教育系统内部审计工作规定》同时废止。
第三篇：教育系统内部审计工作规定
教育系统内部审计工作规定
2004年4月13日教育部令第17号发布
第一章 总 则
第一条 为了建立健全教育系统内部审计制度，规范教育系统内部审计工作，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本规定。
第二条 教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，监督财务收支真实、合法和效益的行为。
教育系统内部审计工作为教育改革和发展服务，促进教育部门和单位遵守国家财经法规和廉政建设，维护自身合法权益，强化内部经济管理，提高教育资金使用效益和经济效益。
第三条 教育部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定，建
立健全内部审计制度，设立内部审计机构，配备审计人员，完善内部审计工作的规章制度，开展内部审计工作。
第四条 教育系统内部审计机构在本部门、本单位负责人的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门、本单位的规章制度，对本部门、本单位和所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计的指导和监督。
第五条 教育部内部审计部门负责指导和监督全国教育系统内部审计工作，并对教育部直属单位实行内部审计监督。
地方各级政府教育主管部门内部审计机构负责指导和监督本地区教育系统内部审计工作，对本部门和所属单位实行内部审计监督。
第二章 内部审计机构和审计人员
第六条 下列教育部门和单位应当设置独立的、与本部门、本单位财务机构相同级别的内部审计机构：
(一)县级及县级以上的教育主管部门；
(二)大学、独立设置的学院和规模较大的高等专科学校；
(三)财务收支金额较大和规模较大的教育企事业单位。
其他教育企事业单位可以根据工作需要，配备专职审计人员。
第七条 设置内部审计机构的教育部门和单位，应当保证审计工作所必需的专职人员编制,配备具有内部审计从业资格的审计人员。
教育部门和单位,可以根据工作需要，聘请特约审计员和兼职审计人员。
第八条 教育系统内部审计机构的变动和审计机构负责人的任免，应事先征求上级主管部门的意见。
第九条 教育部门和单位负责人领导本部门、本单位内部审计工作的主要职责是；
(一)建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；
(二)定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，督促内部审计机构履行职责；
(三)及时批复审计报告、审计意见书和审计决定，督促审计意见书和审计决定的执行，支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权；
(四)为内部审计机构和审计人员履行职责提供经费保证和工作条件；
(五)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；
(六)切实解决审计人员在工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第十条 教育主管部门的内部审计机构指导和监督本系统、本地区内部审计工作的主要职责是：
(一)督促有关部门和单位建立健全内部审计机构，配备审计人员；
(二)按照国家法律、法规和本级政府的要求，起草有关法规，制定内部审计规章、制度；
(三)及时做出工作部署，指导和监督所属内部审计机构和审计人员依法进行工作；
(四)建立和实施审计人员的继续教育和培训制度，开展内部审计理论研讨；
(五)总结、推广先进经验,表彰先进集体和先进个人;
(六)维护所属内部审计机构和审计人员的合法权益。
第十一条 教育系统内部审计机构和审计人员依法办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
第十二条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。
第十三条 审计人员依法执行职务,受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第十四条 审计人员的专业技术资格和职务，应当按照国家的有关规定予以考试和评聘。
第三章 内部审计机构的职责和权限
第十五条 教育系统内部审计机构对本部门、本单位和所属单位的下列事项进行审计监督：
(一)财务计划或预算的执行和决算;
(二)各项教育资金的拨付、筹措、管理和使用;
(三)与财务收支有关的经济活动；
(四)国有资产的管理和使用；
(五)企业单位、校办产业的资产、负债、损益和经济效益；
(六)建设、维修工程项目的招标、施工合同签订和预决算；
(七)大型设备、大宗物品的采购；
(八)国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行；
(九)内部控制制度的建立和执行；
(十)有关负责人的经济责任；
(十一)本部门、本单位负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。
第十六条 教育系统内部审计机构对本地区、本部门、本单位和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，向上级部门和本部门、本单位领导报告审计调查结果。
第十七条 教育系统内部审计机构对本部门、本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定，进行内部审计或审计调查。
第十八条 教育系统内部审计机构在审计范围内，具有下列主要权限：
(一)根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
(二)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并索取有关文件、资料和证明材料；
(三)根据审计工作需要，要求有关单位和个人就审计事项向审计组提供的资料的真实、完整作出书面承诺。
(四)审查凭证、账表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
(五)参加研究财经工作的会议和其他有关会议；
(六)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，做出临时的制止决定；
(七)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，采取封存账册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
(八)提出改进管理、提高效益的建议，对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰、奖励的建议，对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议；
(九)根据所在部门、单位的授权，进行经济处理和经济处罚；
(十)检查经本部门、本单位领导批准的审计决定和审计意见书的执行；
(十一)对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级主管部门或上级内部审计机构反映。
第十九条 国家审计机关、上级内部审计机构的审计结果和经测评后的社会审计组织的审计结果，可作为教育系统内部审计的工作依据。
第四章 内部审计工作程序
第二十条 教育系统内部审计机构应当根据本部门、本单位的任务和上级内部审计机构的部署，制定审计工作计划，报经本部门、本单位负责人批准后组织实施。
第二十一条 教育系统内部审计机构根据审计工作计划确定审计事项，组成审计组，编制审计方案，并应当在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。
第二十二条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，填写审计工作底稿。
审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
第二十三条 审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提出审计报告。审计报告报送内部审计机构前，应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。
第二十四条 内部审计机构审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应做出审计决定，并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报本部门、本单位负责人审批，该负责人应当在二十天内批复，并责成内部审计机构具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书，应当及时送达被审计单位和有关单位，被审计单位和有关单位必须执行。
第二十五条
各级教育部门所属被审计单位对审计决定、审计意见书不服的，可以按有关规定申请复议。
高等学校、教育企业单位和其他教育事业单位所属被审计单位对审计决定、审计意见书如有异议，可以在收到审计决定、审计意见书之日起十五日内，向本单位负责人提出书面意见，该负责人应当听取被审计单位和有关部门的意见，在二十日内作出是否更改的决定。
第二十六条 内部审计机构对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定、审计意见书的执行情况和结果。
第二十七条 内部审计机构在审计事项结束后，应当按照规定建立审计档案，并按照规定管理。
第五章 法律责任
第二十八条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，教育系统内部审计机构可以提出警告、通报批评、经济处理、经济处罚、给予党纪、政纪处分、提请司法部门处理等建议，报请本部门、本单位负责人处理：
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
(三)转移、隐匿违法所得的财产的；
(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；
(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
(六)拒不执行审计决定或审计意见书的；
(七)报复陷害审计人员或检举人的。
第二十九条 违反本规定，有下列行为之一的教育系统内部审计机构和审计人员，其所在部门、单位应当根据有关规定给予党纪、政纪等处分：
(一)利用职权，谋取私利的；
(二)弄虚作假，徇私舞弊的；
(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
(四)泄露国家秘密和被审计单位商业秘密的。
上述各款所列行为构成犯罪的，应当提请司法部门处理。
第六章 附 则
第三十条 各级教育主管部门、高等学校和教育企事业单位可以根据本规定，结合实际情况，制定具体实施办法，并报上级主管部门备案。
第三十一条 本规定由教育部负责解释。
第三十二条 本规定自发布之日起施行。一九九六年四月五日
国家教育委员会发布的第二十四号令《教育系统内部审计工作规定》同时废止。
第四篇：浙江省内部审计工作规定（共）
浙江省内部审计工作规定
浙江省人民政府令第258号
《浙江省内部审计工作规定》已经省人民政府第27次常务会议审议通过，现予公布，自2009年6月1日起施行。
省长
二○○九年四月九日
第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
第二条本规定所称的内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。
第三条本省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
上市公司、地方金融机构应当按照国家有关规定开展内部审计工作。鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
第四条内部审计工作应当遵循依法、客观、独立、公正的原则。
第五条省人民政府的审计机关负责指导和监督全省内部审计工作。设区的市、县（市、区）人民政府的审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作。
县级以上人民政府其他有关行政（行业）主管部门应当加强对所属单位（行业）的内部审计工作的指导和监督。
第六条内部审计机构和内部审计人员在单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。
第七条法律、行政法规或者国家有关规定明确要求设立内部审计机构的单位，应当依法设立内部审计机构。
前款规定范围以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构，也可以授权本单位的内设机构独立履行内部审计职责。
单位可以委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。
单位可以配备专职或者兼职的内部审计人员。
第八条内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计继续教育培训。
第九条内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作；与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当遵守有关回避规定。
第十条内部审计机构和内部审计人员根据本单位主要负责人或者权力机构的授权，审查和评价下列事项：
（一）本单位及所属单位的财政、财务收支或者相关经济活动；
（二）本单位内设机构及所属单位负责人的任期经济责任；
（三）本单位及所属单位的经济管理和效益情况；
（四）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；
（五）本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。第十一条内部审计机构和内部审计人员具有下列权限：
（一）要求被审计对象按时提供有关财政、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据。
（二）检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项有关的实物。
（三）就审计事项的有关问题向内部有关单位和个人调查取证。
（四）对违反财经法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理建议；对遵守财经法律、法规，经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见与建议。
（五）经本单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存。
（六）根据本单位主要负责人或者权力机构的要求，参加或者列席本单位及其所属单位召开的有关财政、财务收支或者相关经济活动的会议。第十二条被审计对象、内部有关单位和个人应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒、谎报。
第十三条内部审计机构应当制定审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
内部审计机构根据审计工作计划确定审计项目，组成审计组，指定审计项目负责人。
审计组应当制定项目审计实施方案，经内部审计机构负责人批准后组织实施。
内部审计机构应当在实施审计前将审计通知书送达被审计对象；经本单位主要负责人或者权力机构批准，可以在实施审计时送达。
第十四条审计组通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，取得证明材料，并形成审计工作底稿。
审计组实施审计后，应当就有关事项征求被审计对象的意见。被审计对象应当按照审计组的要求反馈意见，逾期视为无异议。
第十五条内部审计机构应当对审计组提交的材料和被审计对象的意见进行复核，报经本单位主要负责人或者权力机构同意后下达审计结论。被审计对象应当按照审计结论要求及时整改，落实相关措施。
被审计对象对审计结论有异议的，可以向内部审计机构所在的单位主要负责人或者权力机构提出申诉，单位主要负责人或者权力机构应当及时答复。
审计结论应当作为考核、奖惩、任免本单位及所属单位工作人员的依据之一。
第十六条审计工作完成后，审计组应当及时整理审计资料，形成审计档案。
第十七条内部审计机构在必要时应当开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向本单位主要负责人或者权力机构报告后续审计结果。
第十八条审计机关应当依法加强对内部审计工作的指导和监督，检查和评估内部审计工作开展情况，纠正内部审计工作存在的问题，合理利用内部审计成果，提高内部审计工作质量和水平。
第十九条内部审计协会是内部审计行业的自律性社会团体。
内部审计协会应当按照法律、法规、规章和协会章程开展活动，接受审计机关、民政部门的指导和监督管理。
第二十条违反本规定未开展内部审计工作的，由审计机关责令改正；拒不改正的，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当向有权机关提出给予处分的建议；有权机关应当依法及时处理，并将处理结果书面通知审计机关。
第二十一条被审计对象拒绝、阻碍内部审计工作，或者转移、隐匿、篡改、毁弃有关财政、财务收支和相关经济活动的资料，或者拒绝、拖延提供资料，或者提供资料不真实、不完整的，由单位主要负责人或者权力机构及时予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十二条内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有权机关依照有关规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）隐瞒审计查出的重大问题或者出具虚假审计结论的；
（二）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（三）应当回避而没有回避的；
（四）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
（五）其他依法应当予以处理的行为。
第二十三条本规定自2009年6月1日起施行。1989年11月6日省人民政府发布的《浙江省内部审计工作暂行规定》同时废止。
第五篇：教育系统内部审计工作实施办法
教育系统内部审计工作实施办法
一 总 则
第一条 为进一步规范我县教育系统内部审计工作，促进各级各类学校、单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益，根据《教育系统内部审计工作规定》、《山东省教育厅关于进一步做好教育内部审计工作的通知》及有关法律法规，结合我县教育系统内部审计的实际情况，特制定本实施办法。
第二条 教育内部审计是我县教育局内审机构、内审人员对所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益，依法进行独立监督、评价。
二 组织和领导
第三条 教育内部审计机构在教育局局长的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门的规章制度，独立开展内审工作，对教育局局长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级教育行政部门内部审计机构的业务指导和检查。
第四条 教育局局长领导内部审计工作的主要职责：
（一）建立健全内部审计机构，并保证内部审计的独立性，完善内部审计规章制度；
（二）定期研究、部署和检查审计工作，及时审批审计工作计划、审计报告，督促审计意见或审计决定的执行；
（三）支持内审机构和内审人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；
（四）对成绩显著的内审人员进行表彰和奖励；
（五）及时处理审计惩处事项；
（六）加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
三 机构和人员
第五条 教育内审机构应按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置，配备具有内部审计岗位资格的专职审计人员。根据工作需要，也可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。
第六条 教育内审机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计质量，提高审计效率。第七条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内审人员职业道德规范。第八条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。第九条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。四 职责和权限
第十条 内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计：
（一）财务收支及有关经济活动；
（二）预算执行和决算；
（三）预算内外资金的管理和使用；
（四）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用；
（五）固定资产的管理和使用；
（六）建设、修缮工程项目；
（七）对外投资项目；
（八）内部控制制度的健全、有效及风险管理；
（九）经济管理和效益情况；
（十）有关单位主要负责人的任期经济责任；
（十一）上级主管部门交办的其他事项。
第十一条 教育内部审计机构对本系统所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向教育局局长报告审计调查结果。
教育内审机构根据工作需要，经教育局党委会批准，可委托社会中介机构对事项进行审计。
第十二条 教育内审机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：
（一）要求有关单位按时提供财务收支预、决算、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关文件、资料等；
（二）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；
（三）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；
（四）参加教育局的有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（五）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；
（六）对可能转移、隐藏、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经教育局党委会批准，有权采取暂时封存的措施；
（七）参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；
（八）向有关单位提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。
第十三条 教育内部审计可以利用国家审计机关、上级部门内审机构和社会中介机构的审计结果；教育内部审计的审计结果经教育局主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。
五 工作程序
第十四条 教育内部审计工作的主要程序：
（一）根据县教育局的中心任务和上级部门内审机构的部署，制定和阶段性审计工作计划，报经局长批准后组织实施；
（二）内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并于实施审计前向被审计单位送达审计通知书；特殊审计业务的审计通知书可在实施审计时送达；涉及有关单位内个人责任的审计项目，审计通知书应抄送被审计者本人；
（三）审计人员对审计事项实施审计，取得有关证据，编制审计工作底稿；审计人员取得的审计证据，如有必要，应经证据提供者签证；审计人员对审计中发现的问题，可随时向被审计单位和人员提出改进的建议；
（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见；被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将其书面意见送交审计组，逾期即视为无异议；
（五）内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报教育局局长审批；
（六）内审机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果；
（七）内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。
六 法律责任
第十五条 违反本实施意见，有下列行为之一的单位和个人，内审机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报教育局负责人后予以处理：(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；
(三)转移、隐匿违法所得财产的；
(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的；
(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
(六)拒不执行审计决定的；
(七)报复陷害审计人员或检举人员的。
以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。
第十六条 违反本实施意见，有下列行为之一的内审机构和内审人员，由教育局根据有关规定给予批评
教育或行政处分：
(一)利用职权，谋取私利的；
(二)弄虚作假，徇私舞弊的；
(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。
以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。七 附 则
第十七条 本实施办法自2011年9月1日起施行。
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