辽宁省地方税费综合申报表填表须知

第一篇：辽宁省地方税费综合申报表填表须知

辽宁省地方税费综合申报表填表须知

一、本表适用于纳税人（含社会保险费、工会经费的缴费单位）、扣缴义务人（不包括个体定期定额户）营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、车船使用税、企业所得税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业养老保险费、事业单位养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、工会经费的申报；代扣代缴、代收代缴税款（除代扣代缴个人所得税），残疾人就业保障金，个体工商户、自然人、自由职业者申报缴纳企业养老保险费不使用本表。

二、纳税人、扣缴义务人当月无经营收入或经批准享受减免税、延期纳税的，也必须用此表向主管税务机关按纳税期限进行零申报或填报减免税、延期缴纳税（费）额；缴费单位无工资收入也必须用此表向主管税务机关按申报期限进行零申报。

三、零申报只填写税（费）种、应税（费）项目、税款所属时期，并在本期实际申报税（费）额填“0”。

四、纳税人、扣缴义务人非零申报时必须将税（费）种、应税（费）项目填写齐全，应税（费）项目按税目代码表填写。

五、第3项“税（费）款所属时期”指申报的税（费）款是某月、季、半年、年度的税（费）款。

六、第4项“收入总额”是指当期的全部应税收入（含代开发票的营业收入），营业税纳税人填写纳税人在其机构所在地主管税务机 关税收管辖权限范围内，本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入和建筑业纳税人的总包收入）；增值税、消费税、营业税税额指当期应纳的增值税、消费税、营业税税额，据此计算应在地方税务机关缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税（费）额；“原值”指固定资产帐簿中记载的房产原值或评估值；“面积”指实际占用土地面积；缴费基数是指申报社会保险费和申报工会经费的缴费基数，要按照不同的应税（费）项目分别填写。

七、第5项“允许扣除金额（比例）”指按照税收法律法规及税收政策规定计算应纳税额时允许扣除的金额（比例）；核定应税所得率征收的企业所得税、个人所得税按照收入总额*（1-应税所得率）填列；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。

八、第6项填列各税计税依据；“计税数量”是指印花税应税凭证的数量，以及车船使用税、资源税的计税数量；“计税面积”是指应纳城镇土地使用税的应税面积；“人数”是指当期实际申报社会保险费的人数。

九、第7项“税（费）率或预征率（单位税额）”是指各税（费）率和预征率；城镇土地使用税中的单位税额，社会保险费各应费项目的费率及工会经费应费项目的费率等。

十、第8项“速算扣除数（率）”指个人所得税、土地增值税所适用的速算扣除数（率）；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。

十一、第9项“申报应纳税（费）额”指根据税收法律法规规定计算出当期应申报缴纳的税（费）额；当期应申报缴纳社会保险费各应费项目的费款，即缴费基数与费率的乘积。

十二、第10项“已纳税（费）额”指申报纳税时当期税款确已缴纳入库的数额(含代开发票时已纳税款、本期已被代扣代缴税额和前期多缴税额)；已申报社会保险费并已缴纳属于当期费款的额度。

十三、第11项“税基调整额”指经税务机关批准或按照税法规定自行计算的税基减免额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。

十四、第12项“减免税（费）数额”指经税务机关批准减免或税法规定自行计算扣除减免税（费）额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。

十五、第13项“减免税性质代码”按照减免税性质代码表填写，如果同一纳税人、同一税种存在两种以上减免性质的减免，则需要纳税人在填写申报表时按减免性质分别填写；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。

十六、第14项“批准延期缴纳税（费）额”指经税务机关批准延期缴纳的税（费）额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。

十七、第15项“本期实际申报税（费）额”=9-10-12。

十八、第16项“备注”指需特殊标明的事项。土地增值税申报时需在此栏标明“预征”或“房地产开发结算”、“转让旧房产结算” ；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。

十九、各税（费）种申报应按税（费）目分栏次填写申报。

二十、单位基本情况中的内容在申报社会保险费时填写：职工总数填写全部职工总人数；在职职工人数填写在册并在岗的职工人数；离退休人数填写离退人员的总数；残疾人人数填写由残联核准并拥有残疾人证的职工人数。

二十一、申报必须填写“申报声明”栏；有委托税务代理的，申报必须填写“授权人声明”、“代理人声明”栏。

二十二、“以下有税务机关填写”栏的受理申报日期为实际接受申报表的日期，邮寄申报的邮戳日期等。

二十三、本表一式二联：第一联存根联，经税务机关审核后返回纳税人留存，作为申报凭证；第二联申报联，由税务机关留存。

减免税性质代码表

0101001 非营利性科研机构有关税收减免的审批(税政类)0101002 企业安置随军家属就业减免税审批（税政类）0101003 随军家属从事个体经营减免税审批（税政类）0101004 下岗失业人员从事个体经营税收减免审批（税政类）

0101005 服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（税政类）0101006 商贸企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（税政类）0101007 国有大中型企业通过主辅分离辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体税收减免审批（税政类）0101008 劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体吸纳下岗失业人员税收减免审批（税政类）0101009 自主择业的军转干部从事个体经营自主择业税收减免审批（税政类）

0101010 企业安置自主择业的军转干部税收减免审批（税政类）0101011 城镇退役士兵从事个体经营的税收减免审批（税政类）0101012 企业安置城镇退役士兵税收减免审批（税政类）0101013 普通高校毕业生就业有关税收减免的审批（税政类）0101014 民政福利企业减免税审批（税政类）0101015 供暖企业困难性减免审批（税政类）

0101016 民政福利企业资格认定（征管类）

0101017 非营利性科研机构有关税收减免的审批(税基类)0101018 新办服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（老政策）（税政类）

0101019 新办商贸企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（老政策）（税政类）0101020 现有服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（老政策）（税政类）0101021 现有商贸企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（老政策）（税政类）0101022 国有大中型企业通过主辅分离辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体税收减免审批（老政策）（税政类）0101023 劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体吸纳下岗失业人员税收减免审批（税政类）（老政策）0103001 对跨地域企业改组、分立、合并整体资产置换的税收待遇的确认(征管类）

0103002 对企业技术开发费集中提取的审批(税基类）

0103003 对企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的核准(税政类）0103004 对企业总机构向下属企业提取总机构管理费税前扣除的审批(税基类）

0103005 利用三废（资源综合利用）企业资格认定（征管类）0103006 民族自治地区企业减免企业所得税的审批（税政类）0103007 公安＂３２１＂和安全部门＂两化＂等掩护企业资格认定及企业所得税定额审批（征管类）

0103008 对环保设备（产业）减免企业所得税的审批（税政类）0103009 对严重自然灾害免征所得税的审批（税政类）0103010 销售费用包干方案的审批(税基类）

0103011 利用三废（资源综合利用）企业所得税减免审批（税政类）0104001 个体工商户固定资产加速折旧的审核（税政类）0104002 海外留学生在我省境内从事高新技术成果转化取得的工资薪金收入视同境外收入，适用附加减除费用的审批(税基类）0104003 个人在高新技术企业占有股份或出资比例的，其应得收益再投资可在税前扣除的审批(税基类）0104004 科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励不征个人所得税的审批（税政类）0104005 残疾人举办个人独资企业和合伙企业个人所得税减免的审批（税政类）

0104006 减征个人所得税的审批（税政类）

0104007 个人出售现有住房后重新购房退还纳税保证金的审核（税政类）

0104008 见义勇为者的奖金、奖品免征个人所得税的审批（税政类）0104009 个体工商户资产损失分散扣除的审批(税基类）0104010 个体工商户坏帐税前扣除的审核(税基类）0104011 个体工商户亏损弥补的审核(税基类）

0104012 个人独资企业和合伙企业销售费用包干方案的审批(税基类）

0104013 差旅费包干方法的审批（税基类）0104014 销售费用包干方案的审批(税基类）

0104015 外商投资企业雇员领取住房公积金可予税前扣除的核准(税基类）0104016 华侨转让自有房产计价的审核(税基类）

0104017 纳税人临时离境，不能在规定的申报纳税期限内回中国的，可在离华前暂按上月所得纳税的批准（税政类）

0105001 房产税困难减免的审批（税政类）

105002 供热企业减免房产税和土地使用税审批（税政类）0105003 城镇土地使用税困难减免的审批（税政类）

0105004 对大型建设项目在建期间纳税有困难的企业土地使用税减免的审批（税政类）0105005 对交通部门的港口纳税确有困难的土地使用税减免的审批（税政类）0105006 对经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地土地使用税减免的审批（税政类）0105007 对企业内部的易燃、易爆危险品安全防范用地土地使用税减免的审批（税政类）0105008 对煤炭企业报废矿井占地减免土地使用税的审批（税政类）0105009 对中国兵器工业总公司所属军工企业的军品销售额的确定及土地使用税减免的审批（税政类）0105010 对中国航空航天船舶工业总公司所属军工企业的军品销售额的确定及土地使用税减免的审批（税政类）

0105011 土地使用税行业免税认定（税政类）

0105012 2000年土地使用税税额标准调整后纳税确有困难的企业土地使用税减免的审批（税政类）0105013 对因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的纳税人减免资源税的审批（税政类）0105014 个别纳税人纳税有困难，需要减征和免征资源税的审批（税政类）0105015 开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税的审批（税政类）0105016 企业资金帐簿一次贴花数额较大的允许三年内或经营期内分次贴足印花的审批（税政类）

0105017 外企部分应税合同的印花税困难减免的审批（税政类）0105018 对微利、亏损企业缓缴资金帐簿印花税的审批（税政类）0105019 特种储备资金的审核确定（税政类）0105020 车船使用税困难减免审批（税政类）

0105021 国家征用房产或收回土地、因城市规划纳税人自行出售房地产，免征土地增值税的审批（税政类）

0106001 耕地占用税困难减免的审批（税政类）

0106002 土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的契税减免审批（税政类）0106003 对农业产业化经营重点龙头企业减免耕地占用税和契税的审批（税政类）

0108001 外国居民申请享受税收协定待遇的审批（征管类）0201001 医疗卫生机构税收减免(税政类)

0201002 第29届奥运会税收减免(税政类）0201003 促进科技成果转化税收减免(税政类）0201004 机关后勤体制改革税收减免(税政类)0201005 农业产业化经营重点龙头企业税收减免（除耕地占用税、契税外）(税政类)0201006 农业产业化经营重点龙头企业税收减免（除耕地占用税、契税外）(税基类)

0201007 被撤销金融机构免征有关税收(税政类）0201008 教育税收减免(税政类）

0201009 国有独资银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税和企业所得税(税政类）

0201010 个人销售住房税收减免

0201011 工程勘察设计单位体制改革有关税收减免(税政类）0201012 住房公积金管理中心减免企业所得税和营业税(税政类）0201013 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收房产税和营业税(税政类）

0201014 高校后勤社会化改革有关税收减免(税政类）

0201015 4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收减免(税政类）0201016 民政福利企业税收减免

0202001 企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入免征营业税(税政类）0202002 对世行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程和项目服务收入营业税(税政类）0202003 单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为免征营业税(税政类）0202004 军队系统各单位（不含军办企业）附设的服务性单位，为军队内部服务所取得的收入免征营业税(税政类）0202005 保险公司开展一年期以上返还性人身保险列举免税险种免征营业税(税政类）0202006 养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍服务，殡葬服务免征营业税(税政类）

0202007 残疾人员个人提供的劳务免征营业税(税政类）

0202008 农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税(税政类）0202009 纪念馆、博物馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的第一道门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税(税政类）0202010 外国企业和外籍个人向我国境内转让技术取得收入免征营业税(税政类）

0202011 中小企业信用担保、再担保机构减免营业税(税政类）0202012 国债转贷利息收入免征营业税(税政类）0202013 经营性公墓免征营业税(税政类）0202014 卫星发射、测控单位承担国外卫星发射、测控业务取得收入免征营业税(税政类）0202015 全国社会保障基金理事会管理的社会保障基金免征营业税(税政类）

0202016 外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税(税政类）0202017 电影发行收入免征营业税(税政类）

0202018 国家助学贷款利息免征营业税(税政类）

0202019 个人转让著作权免征营业税(税政类）

0202020 单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税(税政类）0202021 地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税(税政类）0202022 国有独资银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税(税政类）

0203001 境外所得已纳税款抵免所得税(税政类）0203002 事业单位免税项目(税基类)0203003 国有农口企事业单位减免企业所得税(税政类）

0203004 国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子的苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税(税政类）

0203005 企业事业单位进行技术转让所得免征所得税(税政类）0203006 对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业减免企业所得税(税政类）0203007 科研单位和大专院校服务于各业的技术性服务收入减免企业所得税(税政类）

0203008 乡镇企业所得税减免(税政类）0203009 高新技术企业所得税减免（税政类）0203010 辽宁出版集团企业所得税减免(税政类）0203011 弥补亏损（税基类）

0203012 软件企业所得税减免（税政类）

0204001 对个人独资企业和合伙企业临时劳动用工或由劳动部门认可的临时劳动用工，其工资可在税前扣除（税基类）

0205001 基建工地施工期间使用的房产免征房产税(税政类）0205002 房管部门向居民出租的公有住房暂免征收房产税(税政类）0205003 企业办学校、医院、托儿所、幼儿园、厂区以外道路占地等减免土地使用税(税政类）0205004 直接用于农林牧渔业生产的用地减免土地使用税(税政类）0205005 金融企业取得的以物抵债的房产暂免征收房产税和土地使用税(税政类)

0205006 车船使用税免税车辆(税政类)

第二篇：辽宁省职称申报填表须知

职称申报填表须知

一、直接确定初级（员、助）、中、高级职称填表

1、初级（员、助）：普通高校全日制毕业的，下载《初聘专业技术职务呈报表》一份，并在最后一页“单位考核意见”栏内盖单位公章；下载《初聘专业技术职务任职资格审核表》一式三份，并在左上角处“单位”加盖单位公章。

2、中、高级：硕士、博士确定职称的，下载《初聘专业技术职务呈报表》一份，并在最后一页“单位考核意见”栏内盖单位公章；下载《初聘专业技术职务任职资格审核表》)一式三份(内容必须打印)，并在左上角处“单位”加盖单位公章。

3、持身份证、毕业证及学历认证（教育部学历证书电子注册备案表）、学位证；劳动合同、录用职工登记表或社保证明；营业执照副本复印件等其它材料原件复印件，2张一寸免冠照片及上述表格到劳动大厦三楼职称申报窗口办理手续。

二、评审初、中、高级职称填表

1、评审对象：各类成人、自考等非全日制毕业的初级职称,中、高级职称评定人员。

2、评审所需材料：

(1)《辽宁省专业技术资格评定表》须填报省统一印制的制式表格（初级一份、中级两份、高级三份）（按要求贴上相片），并在最后一页“单位审核意见”栏内盖单位公章，继续实行个人和单位双重承诺制须在表中第九页“备注”栏内填写如下承诺语

（手写签名）：“本人承诺：所提供的个人信息和申报材料真实准确，对因提供有关信息、证件不实或违反有关规定造成的后果，责任自负，并接受相关处罚”； 申报者所在单位须在个人承诺内容下填写：“承诺推荐的申报人员所有材料真实有效”，由审核人签字，并加盖单位印章。

（2）下载《报评专业技术职务任职资格审核表》一式四份（内容必须打印），并在左上角处“单位”加盖单位公章。高级工程师以上人员下载“辽宁省教授、研究员级高级工程师、高级农艺师审核表”一式三份。

（3）下载《专业技术资格报评材料真实性承诺书》，用人单位要依据申请人的人事档案、工作表现、业绩成果，初审申请人各种材料的真实性和完整性，审查合格后在单位进行7天公示，公示无异议后，填写真实性承诺书。

（4）各类申报材料要按《辽宁省专业技术资格报评材料》的目录顺序订装成册。将毕业证、学位书、助理级或中高级资格证书、外语、计算机考试合格证，工作经历和能力要求（须提供相关材料）、工作业绩和成果要求（须提供相关材料、以批文或证书为准），发表的论文、著作、发表刊物、出版物、企业营业执照副本等原件复印后每页加盖单位公章。注意：发表的文章要把杂志封皮和目录复印后，放在发表文章的前面，并在目录上划一个明显的标志。继续实行学历认证、论文和计算机合格证书检索制。申报人员须提交经单位及主管部门盖章的认证和检索证明,并按

相关要求装订到报评材料的相应位置。推荐表在“单位推荐意见”栏内写出推荐意见，加盖单位公章。

（5）提供个人专业技术工作总结报告一份，内容包括：本人从事专业工作经历、专业理论、业务政策水平、主要工作成就等，表明主要业绩成果获奖证书和有关证明材料原件及复印件。

（6）持上述材料和身份证、毕业证、劳动合同、录用职工登记表或社保证明、助理级或中级资格证书、计算机、外语考试合格证、发表的论文原件、主要业务成果（各种获奖证书）及其它材料到劳动大厦三楼职称申报窗口办理手续。

（7）辽宁省专业技术资格报评推荐表一式三份，装订一份，另两份装入材料袋中。

（8）破格人员还需提供《破格评审专业技术职务任职资格审核表》一式三份，一份装订在辽宁省专业技术资格报评推荐表后，另两份装入材料袋中。

（9）主答论文一篇，一式两份，装入材料袋中。

此外，申报中级以上职称者，要求填报《中高级人才信息采集表》。报送方法：一是网上下载打印、填写并签字后，随职称材料上报；二是网上填写后，发到邮箱2622254802@QQ.com。

备注：

（1）继续实行学历认证、论文和计算机合格证书检索制。图例如沈阳人才网—职称档案—“网上查询证明”图例（学历、计算机、论文期刊及论文）

（2）资格审查合格后，即可持身份证取回原件。（3）通过人员年末或次年1月持身份证领取职称证书。（4）《辽宁省专业技术资格评定表》和《辽宁省专业技术资格报评材料》领取：本人持身份证、毕业证、劳动合同到劳动大厦三楼职称申报窗口。

第三篇：填表须知

1.登录“许昌学院校网”——>“院部设置”——>“计算机科学与技术学院”——>“学生综合信息管理系统”

2.用户名：学号；初始密码：123456（可以自已修改密码，尽量也是六位数字）下面有提示！

3.选择“修改个人信息”，表则处于可填写状态 4.个人基本信息认真正确填写。注意以下几点：

（1）政治面貌：共青团员（所有同学都这样填写，包括团课已结业的同学）

（2）专业：物联网（本）（同上）（3）班级：不填（同上）（4）入学年份：2011（同上）

（5）上传照片：标准的一寸照片的电子档，底色必须是红色的。（同上）

（6）英语等级，计算机等级先不填写。

（7）大学期间任职经历：详细参考后面蓝色注释部分内容，填写合适要严格按照上面的要求。（没有任职经历的同学可不用填写）（8）加入共青团的时间，地点：根据个人情况填写。（格式必须要按后面例子的格式要求！）

（9）团校培训经历结果：我们班的同学有18,19,20期的，自己按实际情况填写。（格式必须要按后面例子的格式要求！）（10）毕业时团关系转向何处以及接下来的三项先不用填写。（11）大学期间所获荣誉：有获得可填写，3-4个即可。（格式必须要按后面例子的格式要求！）

（12）创新学分和社会实践学分获得情况按照个人具体情况填写。（我把咱们班级今年的社会实践学分总表发到群共享里，大家可按上面的填写）

（13）后面几项可先不用填写。

5.请大家在周日下午六点之前将表格填写好！

6.注意：各项填写要求我已经详细说明，请大家认真阅读上面的内容，填写时以作参考。如果有清楚的地方（上面内容中我没有提及的）可以直接问我。

团支书：李凯

第四篇：填表须知

填表须知：

一、性别（代码）：1-男性 2-女性； 证件名称（代码）：1-身份证 2-护照 3-其他； 户籍（代码）：1-深户；3-非深户城镇；4-非深户农村；身份（代码）：1-干部 2-工人；养老（代码）：1-参加 2-不参加；医疗（代码）：1-综合；2-住院；4农民工医疗；工伤（代码）：1-参加 2-不参加；失业（代码）：1-参加 2-不参加；住房（代码）：1-参加 2-不参加；职工性质（代码）：1-全民；2-合同工；3-劳务工；入深户方式（代码）：1-本地出生 2-劳动或人事调入 3-随迁；缴费工资：需填写整数。

企业员工参保登记

1、提供《深圳市企业员工参加社会保险个人信息登记／停交/调入／险种变更／恢复参保／工资变动申请表》；

2、提供深圳市公安局认可的第二代身份证照相点的数码照相回执复印件，并在回执上注明姓名与身份证号；

3、参保人是深户的验身份证及户口本原件且提供复印件（加盖单位公章），入深方式属“劳动或人事调入”的需验调令原件且提供复印件（加盖单位公章），非深户的验身份证或居住证原件且提供复印件（加盖单位公章）；

4、港澳台居民：以普通身份在深圳就业的，需验《港澳台专家证》原件且提供复印件（加盖单位公章）；验《港澳居民往来地通行证》原件或《台湾居民来往大陆通行证》

5、外籍人员：以普通身份在深圳就业的，需验《外国人就业证》原件且提供复印件（加盖单位公章）；

以专家身份在深圳就业的，需验《外国专家证》原件且提供复印件（加盖单位公章）；验 外籍人员的有效证件（永久性）原件且提供复印件（加盖单位公章）；

6、验劳动合同原件且提供复印件（加盖单位公章）；

企业参保员工停交保险

1、提供《深圳市企业员工参加社会保险个人信息登记／停交／调入／险种变更／恢复参保／工资变动申请表》；

2、验离职证明原件且提供复印件（加盖单位公章）；

企业参保员工参保险种变更

1、提供《深圳市企业员工参加社会保险个人信息登记／停交／调入／险种变更／恢复参保／工资变动申请表》；

本单位已停交社保的员工恢复参保

1、提供《深圳市企业员工参加社会保险个人信息登记／停交／调入／险种变更／恢复参保／工资变动申请表》；

2、验参保人身份证原件；

3、验劳动合同原件且提供复印件（加盖单位公章）；

企业参保员工缴费工资变动

1、提供《深圳市企业员工参加社会保险个人信息登记／停交／调入／险种变更／恢复参保／工资变动申请表》；

2、验劳动合同原件且提供复印件（加盖单位公章）；

第五篇：【税务】增值税纳税申报表(一般纳税人适用)填表须知

【税务】增值税纳税申报表（一般纳税人适用）填表须知

2016-07-31 上海税务

纳税服务网7月申报进行中，为方便大家填写纳税申报表，@神计报税对各类纳税申报表的填写注意事项进行了整理，本篇中小编给大家推荐增值税纳税申报表（一般纳税人适用）填表须知，有需要的纳税人关注一下哦！增值税一般纳税人申报比较复杂，其纳税申报表涉及一张主表八张附表。申报时主表、附表一销项、附表二进项、进项税额结构明细表是多数企业会涉及填写的，其他的表涉及了再填，如服务、不动产和无形资产有差额征收的，需要填写附表三；涉及减税、免税的纳税人，需要填写附表四和减免税明细表；在申报时，一般先填附表，再填主表。

一、即征即退企业填附表

一、主表的注意事项政策规定：增值税即征即退是指税务机关对企业按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括：(1)安置残疾人就业增值税即征即退。(2)软件企业增值税即征即退。(3)动漫企业增值税即征即退。(4)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退。(5)黄金交易期货增值税即征即退。(6)飞机维修劳务增值税即征即退。(7)水力发电增值税即征即退。(8)光伏发电增值税即征即退。(9)管道运输服务增值税即征即退。(10)部分保税港区提供特定增值税劳务增值税即征即退。(11)有形动产融资租赁服务增值税即征即退。(12)铂金增值税即征即退。eTax@SH 3系统中，对企业即征即退的税额做了严格的控制，即可退税款的额度必须是通过即征即退栏计算而来的税款，因此在申报时必须按照要求填写申报表。增值税申报表(一般纳税人适用)的附表一中，第6、7、14、15行是专门用于录入即征即退数据的。这些行次并不是对所有企业开放的，只有那些做过即征即退资格备案的企业才能填写。纳税人需要根据具体业务，将全部的征税项目按适用税率或征收率，填写在附表一相应的行次中，第6、7、14、15行是作为其中数填写的，这些行次的第9、10列不按照表上的公式计算，应按照税法规定据实填写，同样，第7、15行次的第14列也不按照表上的公式计算，该列反映享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产实际应计提的应纳税额，在服务、不动产和无形资产有扣除项目时，按扣除之后的应纳税额填写；在服务、不动产和无形资产无扣除项目时，按本行第10列填写。即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在“一般项目”和“即征即退项目”中进行分摊。即附表二第12行当期申报抵扣进项税额等于主表第12行一般计税进项税额本月数+即征即退进项税额本月数；附表二第13行本期进项税额转出额等于主表第14行一般计税进项税额转出本月数+即征即退进项税额转出本月数；另外，主表第28行“分次预缴税款”也可以在“一般项目”和“即征即退项目”中进行分摊。主表第35栏“即征即退实际退税额”：反映纳税人本期因符合增值税即征即退政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。

二、减免税明细表的填写当纳税人发生减征、免税业务时，在填写主表和附表一销项数据的同时，还需要填写减免税明细表。明细表分上下两部分，分别是减税项目和免税项目。“减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。一般情况，申报表主表第23行“应纳税额减征额”当期填写有大于零的纳税人需要填写“减税项目”栏次。对于没有填写主表第23行，但是填写了附表四第1行有期末余额的，同样要填写。“免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。本表对仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人来说是不需要填写的，即对纳税人在小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，是不需填写本栏的。对小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”有数据、一般纳税人申报表主表第8行免税销售额本月数有数据时，需要填写本栏。“减税性质代码及名称”、“免税性质代码及名称”根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写，在网上申报客户端中，我们都做了维护，可以通过下拉框进行选择。对于同时有多个减税、免税项目的，应分别填写，系统在保存时会与主表第8行（免税情况）、第23行（减征情况）进行校验。

三、营改增税负分析测算明细表的填写《测算明细表》分三部分，由左至右分别是“项目及栏次”、“增值税”、“营业税”。项目主要根据发生的应税行为填写，简单来说就是当月开具发票和未开具发票对应的项目填写，可能会有以下几种情况：对于第1、3种情况，注意增值税纳税申报表附列资料

（一）第九至十四列的内容，按税率和征收率一一对应填写《测算明细表》。对于第2种情况，就要每项应税项目分别填写其增值税不含税销售额、本期实际扣除金额等增值税部分内容。在增值税部分，重点是第七列“增值税应纳税额（测算）”栏，它是本表填写的重点，也是税负分析变化的依据所在。营业税部分，可以分为应税项目涉及差额征税和不涉及差额征税两种情况。对于应税项目不涉及差额征税的，第13列“应税营业额”等于第三列“增值税价税合计”，然后根据营业税税率算出营业税应纳税额。应税项目涉及差额征税的，一般情况第九列差额扣除项目本期发生额等于第四列增值税扣除项目实际金额。

四、附表二进项税额表、附表五进项税额结构明细表的填写纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。在填写申报表时，需要填写在本表的第35行，系统自动会将数据翻转第2行，当第26行填写有数据时，翻转第2行的是35-26后的差额。当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中，需要注意的是本行税额栏数据是不能直接填写的，税额是通过填写B31代扣代缴清册后带出来的。纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入附表二第8栏“其他”，取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，也填入本行。附表二第13-23行反映的是进项税额转出的情况，如用于免税业务计算的进项税额转出等需要填写在附表二第14栏“免税项目用”。纳税人填写了附表二进项税额表，同时也要填写本期抵扣进项税额结构明细表。纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。结构明细表在填写时需要注意，用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额不用填写在本表中。

五、不动产分期抵扣的填写纳税人当期发生购建不动产的业务，按照政策规定分2 年抵扣增值税进项税额的，应填写附表五对应栏次和附表二对应栏次。适用分期抵扣的不动产进项税额，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。抵扣时在附表五第2列“本期可抵扣不动产进项税额”和附表二第10栏“本期不动产允许抵扣进项税额”中反映。