第一篇：财经法规与会计职业道德习题及答案解析税收征收管理法律制度
第三章税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内
参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条难易程度：较易
2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是()。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记
参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》难易程度：较易
3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中
4.增值税专用发票的印刷权属于()。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门
参考答案：B 知识点来源：《税收征收管理法》第22条难易程度：较易
5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。
A.3年B.5年C.15年D.永久
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条难易程度：较易
6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过()。
A.3个月B.6个月C.1年D.3年
参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条难易程度：较难
7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条难易程度：较难
8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。()。
A.10天B.15天C.30天D.60天
参考答案：B知识点来源：《税收征管法实施细则》第20条难易程度：适中
9.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为()。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法》第42条难易程度：适中
10.根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。()
A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期
参考答案：A知识点来源：《征管法实施细则》第31条难易程度：适中
11.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是()。
A增值税小规模纳税人
B增值税一般纳税人
C.销售的货物全部免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第1、2条难易程度：较易
12.根据《税收征管法实施细则》，发包人或出租人，应当自下列哪个日期起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A.纳税业务发生之日B.有关部门批准之日C.发包或者出租之日D.生产经营业务合同签订之日
参考答案：C知识点来源：《税收征管法实施细则》第49条难易程度：适中
13.销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为()。
销售方扣减当期销项税额的凭证B.销售方扣减当期进项税额的凭证
C.购买方扣减当期销项税额的凭证D.购买方扣减当期进项税额的凭证
参考答案：A知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第12条难易程度：适中
14.下列行为属于未按规定取得发票的是()。
A.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的 参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第47、48、49条难易程度：适中
15.单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()。
A.发票专用章B.财务专用章C.发票专用章或财务专用章D.发票专用章和财务专用章
参考答案：C知识点来源：《发票管理办法》第23条难易程度：较难
16.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A.五日B.十日C.十五日D.三十日
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第24条难易程度：适中
17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。()A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第32条难易程度：较易
18.纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准()。
A.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第27条难易程度：较易
19.税务登记的具体办法由()制定。
A.国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第10条难易程度：较易
20.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由()另行规定。
A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中
21.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。()
A.30B.15C.10D.45
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：较易
22.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.90B.180C.360D.30 参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第21条难易程度：适中
23.税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为()。
A.30日B.90日C.1年D.6个月 参考答案：A知识点来源：《税务登记管理办法》第33条难易程度：适中
24.发票的种类、联次、内容及使用范围由()规定。
A.财政部B.国家税务总局C.省税务局D.县级以上税务局
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第5条难易程度：较易
25.发票监制章由()制作。
A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.县级税务机关
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第10条难易程度：较易
26.领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A.税务登记证B.主管税务机关批文C.发票领购簿D.单位介绍信
参考答案：C知识点来源：《发票管理办法》第16条难易程度：适中
27.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供()或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
A.境内公证机构B.境外公证机构C.境内注册税务师D.境外注册税务师
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第34条难易程度：较难
28.增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为()。
A.存根联B.税款抵扣联C.发票联D.记账联
参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第7条难易程度：较易
29.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理()。A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：适中
30.《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)规定，税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用几联专用发票。()A.三联B.四联C.五联D.六联
参考答案：D知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)第13条难易程度：较易
31.《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。
A.转借B.拆本使用C.转让D.代开 参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第25条难易程度：较易
32.下列由国家税务总局统一印制的是()。
A.服务业发票B.运输业发票C.契税完税证D.增值税专用发票
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法》第7条难易程度：较易
33.申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的()。
A.发票领购簿B.税务登记证C.税务登记证(正本)D.税务登记证(副本)
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法实施细则》第16条难易程度：适中
34.下列属于未按规定开具发票的行为是()。
A.未按规定建立发票保管制度B.自行填开发票入账C.虚构经营业务活动，虚开发票D.拒绝接受《发票换票证》
参考答案：C知识点来源：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：较难
35.《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由()鉴定。
A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业
参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第43条难易程度：较易
36.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以()的罚款。
A.1000元B.2000元以下C.2000元以上5000元以下D.2000元以上10000元以下
参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》第62条。难易程度：较难
37.《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照()之间的业务往来收取或支付价款、费用。A.同类企业B.关联企业C.独立企业D.非独立企业
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第36条。难易程度：较易
38.根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是()。
A.五年，不得加收滞纳金B.三年，加收滞纳金C.三年，不得加收滞纳金D.五年，加收滞纳金
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第52条难易程度：适中
39.根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。()A.两年B.三年C.五年D.十年
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第51条难易程度：适中
40.对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过()的发票保证金并限期缴销发票。A.5000元B.10000元C.100000元D.1000元
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第19条难易程度：较难
41.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起多少日内作出批准或者不予批准的决定。()
A.30日B.60日C.20日D.80日
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第42条难易程度：较难
42.下列哪个级别以上(含本级)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关。()
A.省B.市C.县D.乡 参考答案：C知识点来源：《税务登记管理办法》第3条难易程度：较易
43.《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起多少日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。()A.60日B.40日C.30日D.15日
参考答案：C知识点来源：《税收征管法实施细则》第13条难易程度：适中
44.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。()A.60日B.30日C.15日D.10日
参考答案：B知识点来源：《税务登记管理办法》第10条难易程度：适中
45.下列不属于变更税务登记的事项是()。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人
C.增减注册资金D.改变开户银行账号
参考答案：A知识点来源：《税务登记管理办法》第29条难易程度：适中
46.《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于()向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前
参考答案：D知识点来源：《税务登记管理办法》第25条难易程度：适中
47.纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向()税务机关报验登记。
A.所在地B.主管地C.营业地D.注册地 参考答案：C知识点来源：《税务登记管理办法》第36条难易程度：较易
48.《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由()指定的企业印制。
A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关C.地(市)级国税局、地税局D.省财政厅
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第7条难易程度：较易
49.下列不属于发票的基本内容的是()
A.客户名称B.商品名称C.工商登记号D.联次及用途
参考答案：C知识点来源：《发票管理办法实施细则》第5条难易程度：较易
50.《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由()统一对外出售。
A.财政部门B.银行系统C.工商管理部门D.税务机关
参考答案：D知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第15条难易程度：适中
51.对临时到外县(市)经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过()。A.45日B.60日C.90日D.180日
参考答案：D知识点来源：《税务登记管理办法》第33条难易程度：较难
52.纳税人税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应()发放税务登记证件。
A.在60日内B.20日内C.10日内D.及时 参考答案：D知识点来源：《税务登记管理办法》第15条难易程度：较易
53.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。
A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关
参考答案：C知识点来源：《税务登记管理办法》第18条难易程度：较易
54.实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过()。
A.二年B.一年C.六个月D.三个月 参考答案：B知识点来源：《税务登记管理办法》第23条难易程度：适中
55.以下不属于发票的是()。A.火车票B.订货单C.电信业务收据D.电费收据
参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第3条难易程度：较易
56.增值税专用发票开具时限规定，采用()结算方式的为收到货款的当天。
A.预收货款B.托收承付C.委托银行收款D.交款提货
参考答案：D知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：较难
57.某单位总机构在甲市，分支机构在乙市，一般情况下，分支机构应使用()提供的发票。
A.甲市税务机关B.乙市税务机关C.甲市或乙市税务机构D.甲市和乙市税务机关
参考答案：B知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第16条难易程度：适中
58.以下开具发票使用文字不正确的是()。
A.使用中文B.外资企业同时使用中文和外文C.民族自治地方同时使用中文和民族文字D.外资企业只使用外文
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法实施细则》第36条
59.境外企业在中国境内承包建筑工程，应在()内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日
参考答案：A知识点来源：《税务登记管理办法》第30条难易程度：适中
60.将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为()。
A.货物移送当天B.收到受托人送交的代销清单的当天
C.合同约定的收款日期当天D.收到货款的当天
参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中
61.《税收征收管理办法》规定，经税务机关核准延期办理规定的申报，报送事项的，应当()。
A.在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算
C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算
D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算
参考答案：A知识点来源：《税收征收管理办法》第27条难易程度：较难
62.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上()以下的罚款。
A.5000元B.10000元C.15000D.20000元 参考答案：B知识点来源：《税务登记管理办法》第44条难易程度：较难
63.下列情况中，应开具增值税专用发票的是()。
A.一般纳税人向消费者销售应税项目B.一般纳税人转让无形资产
C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
参考答案：D知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：较难
64.下列不属于纳税申报对象的是()。
A.从事生产经营活动的个人B.不从事生产活动，但有纳税义务
C.在免税期间的纳税人D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第32条、第33条难易程度：较难
65.税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象()。
A.夫妻关系B.父女关系C.朋友关系D.表兄弟关系
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第8条难易程度：较易
66.经上级税务机关批准，可以按照税务机关的规定，不设会计账簿，建立收支凭证粘贴簿、进货销售登记簿的纳税人是()。A.生产、经营规模小又确无建账能力的B.生产、经营规模较小的C.个体工商户D.个人独资企业
参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第23条难易程度：适中
67.《税收征收管理法实施细则》规定，税控装置推广应用的管理办法由()
A.国务院另行规定 B.国家税务总局另行规定
C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第28条难易程度：适中
68.《税收征收管理法实施细则》规定，享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起()内向税务机关报告。10日B.15日C.30日D.3个月
参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第43条难易程度：适中
69.《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关采取税收保全措施时，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内，下列不属于保全范围的是()。
A.豪华住宅B.金银饰品C.配偶的退休工资D.家中唯一的小汽车
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第59条难易程度：适中
70.《税务登记管理办法》规定，纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.30天B.3个月C.6个月D.1年参考答案：B知识点来源：《税务登记管理办法》第41条难易程度：较易
71.使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于()书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A.丢失当日B.丢失之日C.丢失3日内D.丢失10日内
参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第41条难易程度：较易
72.下列行为不属于未按规定保管发票行为的是()。
A.未按规定缴销发票B.损毁发票C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况
参考答案：D知识点来源：《发票管理办法实施细则》第50、51条难易程度：适中
二、多项选择题
1.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()。
A.依法可以不设置会计账簿B.有偷税、骗税前科的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.未按规定办理税务登记的 参考答案：ACD知识点来源：《税收征收管理法》第35条难易程度：适中
2.下列应当办理税务登记的是()。
A.国家机关B.个体工商户C.企业在外地设立的分支机构D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
参考答案：BCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中
3.纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括()。
A.单位住所、经营地点B.注册资本C.财务负责人D.核算方式
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第14条难易程度：较易
4.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有()。
A.向消费者销售应税项目B.将货物无偿赠送他人C.零售企业销售劳保服装D.汽车制造厂销售汽车给使用单位
参考答案：ABCD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：适中
5.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送()有关证件和资料。
A.财务会计报表及说明情况
B.与纳税有关的合同、协议书及凭证
C.外出经营活动税收管理证明
D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征管法实施细则》第34条难易程度：较易
6.纳税申报的方法有()。A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.委托申报
参考答案：ABC.知识点来源：《税收征管法》第26条难易程度：较易
7.注销税务登记的适用范围有()
A.纳税人因故需要歇业的B.纳税人的法定代表人发生变更的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
参考答案：CD知识点来源：《税务登记管理办法》第28、29条难易程度：较难
8.不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是()。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业
C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为的D.销售货物全部属于免税项目的 参考答案：ABD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：较难
9.企业开具增值税专用发票的时限为()。
A.采用预收货款结算方式的，为货物发出当天B.采用交款提货结算方式的，为收到货款当天
C.采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天D.将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天
参考答案：ABC知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：较难
10.非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联，下列各项中表述不正确的是()。
A.第一联为发票联，购买方作为付款的记账凭证B.第二联为存根联，销货方留存备查
C.第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证D.第四联为记账联，销售方作销售的记账凭证
参考答案：AB知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第7条难易程度：较难
11.税务登记的种类包括()。A.设立登记B.停业、复业登记C.外出经营报验登记D.变更登记
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第3条难易程度：较易
12.下列有关税务登记的表述正确的是()。
A.县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关
B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
参考答案：CD知识点来源：《税收征管法》第15条，《税务登记管理办法》第3条难易程度：较难
13.下列关于发票开具要求的表述不正确的是()。
A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票。
B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。
C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
参考答案：ACD知识点来源：《发票管理方法》第24条《发票管理办法实施细则》第33条，难易程度：较难
14.下列企业中，属于专业发票使用范围的有()。
A.商品零售企业B.国有邮政、电信企业C.国有广告企业D.国有金融企业
参考答案：BD知识点来源：《发票管理办法》第42条难易程度：适中
15.下列属于税款征收应遵守的原则有()。
A.征收唯一主体B.依法征税C.按法定权限和程序执法D.按规定入库
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征管法》第28、29、41、53条难易程度：适中
16.纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是()。
A.名称的改变B.增加注册资本C.经营地点迁出原登记的县(市)D.改变生产经营范围
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第14、18条难易程度：较难
17.根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是()。
A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件
C.税务登记证件不得损毁D.税务登记证件可以转借给他人
参考答案：AC知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第17、18条难易程度：较难
18.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()。
A.使用统一的纳税申报专用信封
B.以邮政部门收据作为申报凭据
C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D.使用特快专递邮寄
参考答案：ABC知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第31条难易程度：较难
19.下列需要向税务机关申报办理税务登记的是()。
A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.从事生产、经营的事业单位D.个体工商户
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理办法》第15条难易程度：适中
20、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是()。
A.开立银行账户B.领购发票C.法人营业执照年检D.申请免税
参考答案：ABD知识点来源：《税收征收管理办法实施细则》第18条难易程度：适中
21.新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括()。
A.工商营业执照B.公司章程C.其他需要提供的有关证件、资料D.组织机构统一代码证书
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第13条难易程度：适中
22.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持()向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。A.税务登记正本B.外出经营活动税收管理证明C.税务登记副本D.营业执照
参考答案：BC知识点来源：《税收征管法实施细则》第21条难易程度：适中
23.纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是()。
A.发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B.因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的 C.在营业执照核准的经营期限内需要停业的 D.被工商行政管理机关吊销营业执照的 参考答案：ABD知识点来源：《税务登记管理办法》第24、26、27条。难易程度：较难
24.《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。()
A.内容B.种类C.联次D.使用范围 参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第5条难易程度：较易
25.根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得()发票。
A.转借B.拆本使用C.转让D.代开 参考答案：ACD知识点来源：《发票管理办法》第25条难易程度：较易
26.税务机关在发票管理中有权进行检查的是()。
A.调出发票查验B.检查印制发票的情况C.复制与发票有关的凭证、资料D.询问与发票有关的问题
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第31条难易程度：适中
27.下列各项中属于违反发票管理法规的行为是()。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票B.应取得而未取得发票
C.丢失发票D.应开具而未开具发票
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第36条难易程度：较难
28.下列属于不得开具增值税专用发票的情形有()。
A.林场销售自产的原木B.将产品出口至国外C.商场销售给个人的电视机D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱
参考答案：ABC知识点来源：《增值税发票使用规定》第4条难易程度：适中
29.采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天()。
A.托收承付B.分期付款C.委托银行收款D.预收货款
参考答案：ACD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中
30.下列属于未按规定保管专用发票的情形有()。
A.丢失专用发票B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册C.损(撕)毁专用发票D.未从销售方取得专用发票
参考答案：ABC知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第10条难易程度：适中
31.下列可以作为纳税担保人的单位或个人有()。A.国家行政机关B.自然人C.企业法人D.社团组织
参考答案：BCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第61条难易程度：较易
32.根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的()如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A.时限B.顺序C.逐栏D.全部联次一次性 参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第23条难易程度：适中
33.数据电文纳税申报方式有()。
A.电话语音B.电子数据交换C.网络传输D.邮政快件
参考答案：ABC知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第30条难易程度：适中
34.根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()。
A.税种、税目和应纳税额B.应退税项目及税额C.税款所属期限D.欠税及滞纳金
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第33条。难易程度：适中
35.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清()，缴销发票，税务登记证件等。
A.应纳税款B.多退(免)税款C.滞纳金D.罚款
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第31条难易程度：适中
36.根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是()。
A.税收优先于无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C.税收优先于罚款、没收非法所得D.税收优先于应付工资
参考答案：ABC知识点来源：《税收征收管理法》第45条。难易程度：较难
37.《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用()等方式缴纳税款。A.支票B.现金C.银行卡D.电子结算
参考答案：ACD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第40条。难易程度：适中
38.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指()。
A.因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的B.当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C.当期资不抵债的D.当期货币资金不足，正常生产受影响的 参考答案：AB知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第41条。难易程度：适中
39.纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料()。
A.申请延期缴纳税款报告B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
C.资产负债表D.应付职工工资和社会保险费等支出预算
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第42条。难易程度：适中
40.《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予（）处罚
A.责令限期改正B.没收非法所得C.并处2千元以上1万元以下的罚款D.并处1万元以下的罚款
参考答案：ABD知识点来源：《发票管理办法》第36条。难易程度：较难
41.下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（）。
A.对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
B.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C.对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款D.对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法》第60条难易程度：难
42.下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是()。
A.国家机关B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C.个人D.无固定资产场所的流动性农村小商贩
参考答案：ACD知识点来源：《税务登记管理办法》第2条难易程度：适中
43.《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括()。
A.工商营业执照B.税务登记表C.税务登记证及其副本D.临时税务登记证及其副本
参考答案：CD知识点来源：《税务登记管理办法》第4条难易程度：适中
44.以下属于发票的是()。
A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商业批发统一发票D.电报收据
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第3条难易程度：较易
45下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是()。
A.经办人身份证明B.税务登记证件C.营业执照D.财务专用章的印模
参考答案：ABD知识点来源：《发票管理办法》第16条难易程度：较难
46.根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有()。
A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定D.其他合理方法
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第47条难易程度：适中
47.一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形是()。
A.不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的
B.不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额数据的
C.销售货物中有免税项目的D.私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的
参考答案：ABD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：适中
48.下列情形中属于未按规定开具发票的是()。
A.未发生经营业务开具发票B.跳号开具发票C.外资企业只使用外国文字开具发票D.未经批准拆本使用发票
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：适中
三、判断题
1.发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。()参考答案：错知识点来源：《发票管理方法》第26、27条难易程度：适中
2.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。()参考答案：对知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第17条难易程度：较易
3.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。()参考答案：错知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：较易
4.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。()参考答案：对知识点来源：《税收征收管理办法实施细则》32条难易程度：适中
5.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。()
参考答案：对知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第12条难易程度：较易
6.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具()参考答案：错知识点来源：《发票管理办法》第20条难易程度：较难
7.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。()参考答案：对知识点来源：《税务征收管理法实施细则》第19条
难易程度：较易
8.纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。()参考答案：对知识点来源：《税收登记管理办法》第23条难易程度：较易
9.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。()参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第4条难易程度：较难
10.《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。()参考答案：错知识点来源：《发票管理办法》第25条难易程度：较难
11.对违反发票管理规定的单位和个人，经县级以上税务机关批准。可以在6个月内暂停向其出售发票。()
参考答案：错知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第38条难易程度：较难
12.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。()参考答案：对知识
点来源：《增值税专用发票使用规定》第12条难易程度：较易
13.需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。()参考答案：对知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第26条难易程度：适中
14.在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。()参考答案：错知识点来源：《发票管理办法实施细则》第36条难易程度：较难
15.税法规定的或者税务机关依照税法确定的纳税人应税行为发生后据以计算应纳税额的期限为纳税申报期限。()
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第25条难易程度：较难
16.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。()参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法》第35条难易程度：较易
17.税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。()参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第47条难易程度：适中
18.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。()
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第40条难易程度：较难
19.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。()
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第10条难易程度：适中
20.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。()
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第18条难易程度：较难
21.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。()参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法》第35条难易程度：适中
22.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。()
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第45条难易程度：较易
23.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。()
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》21条难易程度：较易
24.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。()。参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第16条难易程度：较易
25.纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。()参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：适中
26.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。()
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：较难
27.一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。()
参考答案：错知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第8条难易程度：较难
28.纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不得发放税务登记证件。()
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第15条难易程度：较难
29.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。()
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第22条难易程度：较难
30.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。()参考答案：对知识点来源：《发票管理办法》第7条难易程度：较易
31.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。()
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第32条难易程度：适中
32.一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。()
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中
33.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记()。参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第28条。难易程度：较难
34.纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。()
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第20条。难易程度：适中
35.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件;税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。()参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第13条。难易程度：适中
36.税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。()参考答案：错 来源：《税收征收管理法实施细则》。难易程度：适中
37.《发票管理办法》规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制()。
参考答案：错知识点来源：《发票管理办法》第13条难易程度：较易
38.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。()参考答案：错误知识点来源：《江苏省普通发票管理办法》第18条难易程度：适中
39.发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。()
参考答案：错知识点来源：《发票管理办法实施细则》第6条难易程度：适中
40.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。()
参考答案：错知识点来源：《发票管理办法》第33条难易程度：较易
41.增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。()
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第5条难易程度：较易
42.增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。()
参考答案：错误知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第1条难易程度：较易
43.如果增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。()
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第5条难易程度：适中
44.《发票管理办法》规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。()
参考答案：对知识点来源：《发票管理办法》第27条难易程度：较易
45.《增值税专用发票使用规定》规定，进货退货或索取折让证明等可以由税务机关开具，也可以由购买方开具，但均须加盖主管税务机关印章。()
参考答案：错知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第17条难易程度：适中
46.增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。()
参考答案：对知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》第6条难易程度：较难
47.一般纳税人未按规定保管专用发票的，不得领购使用增值税专用发票。()
参考答案：对知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：适中
48.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。()参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第37条难易程度：适中
49.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。()参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第31条难易程度：适中
50.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。()
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第25条难易程度：较难
51.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。()
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第31条难易程度：适中
52.税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。()参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第45条。难易程度：适中
53.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。()
参考答案：错误知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第52条。难易程度：适中
54.税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。()
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第45条。难易程度：较难
55.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在10年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。()参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第52条。难易程度：适中
56.某企业财务人员于1996年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2002年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。()参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法》第52条难易程度：较难
57.2003年6月15日，供销社法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。()
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法》第44条难易程度：较难
58.各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸.期刊、网络等新闻媒体上定期公告。()
参考答案：错知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第76条。难易程度：较难
59.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。()
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法》第37条难易程度：较易
60.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。()参考答案：错误知识点来源：《税务登记管理办法》
第17条难易程度：较难
61.纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。()
参考答案：对知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第30条难易程度：较易
62.个人(包括个体户和自然人)只要发生应税行为都应办理税务登记。()
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第2条难易程度：适中
63.从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起30日内办理税务登记。()参考答案：对知识点来源：《税务登记管理办法》第10条难易程度：较易
64.税务机关应自受理之日起15日内，审核办理变更税务登记。()
参考答案：错误知识点来源：《税务登记管理办法》第22条难易程度：适中
65.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。()参考答案：对知识点来源：《税务登记管理办法》第19条难易程度：适中
66.申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。()
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第26条难易程度：适中
67.纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。()
参考答案：错知识点来源：《税务登记管理办法》第28条难易程度：适中
68.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。()
参考答案：对知识点来源：《税务登记管理办法》第33条难易程度：较难
69.代开专用发票可以使用增值税防伪税控代开票系统开具，也可以由税务机关手工开具。
参考答案：错难易程度：适中知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)第4条
70.增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章和发票专用章。
参考答案：错难易程度：适中知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)第11条
71.税务机关代开专用发票时填写有误的，按月汇总后在防伪税控代开票系统中统一作废。
参考答案：错难易程度：适中知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)第12条
72.代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
参考答案：对难易程度：适中知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)第2条
四、简答题：
1.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供哪些证件和资料?
答：《税务登记管理办法》第十三条规定：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供下列证件和资料?
(一)工商营业执照或其他核准执业证件;
(二)有关合同、章程、协议书;
(三)组织机构统一代码证书;
(四)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
2.简述税务机关核定应纳税额的适用情形。
答：《税收征管法》第三十五条、第三十七条的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额:
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办程纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的;
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;
(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
3.增值税一般纳税人在什么情况下可以不开具专用发票?
答：《增值税专用发票使用规定》第四条规定:下列情形不得开具专用发票：
(1)向消费者销售应税项目;
(2)销售免税项目;
(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;
(4)将货物用于非应税项目;
(5)将货物用于集体福利或个人消费;
(6)将货物无偿赠送他人;
(7)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。
(8)向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
4.增值税专用发票开具时限的要求?
答：《增值税专用发票使用规定》第六条规定：专用发票开具时限规定如下：
采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
(2)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天;
(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天;
(4)将货物交与他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天;
(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送
其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天;
(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天;
(7)将货物分配给股东，为货物移送的当天。
一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。
5.税款征收应遵循的原则是什么?
答：(1)征收唯一主体原则。(2)依法征税原则。(3)按法定权限和程序执法和保护纳税人合法权益原则。
(4)按规定入库原则。(5)税款优先原则。
6.核定应纳税额有哪些方法?
答：《税收征管法实施细则》第四十七条规定：纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：
(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
(2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;
(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
(4)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
7.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件?
答：《税收征收管理法实施细则》第十八条规定：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;
(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。
8.税务登记证件的主要内容有哪些?
答：《税务登记管理办法》第十六条规定：税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。
9.向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票应具备哪些条件?
答：《增值税专用发票使用规定》第十四条规定：符合下列条件的一般纳税人，可以向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票：
(1)有专业电子计算机技术人员、操作人员。
(2)具备通过电子计算机开具专用发票和按月列印进货、销货及库存清单的能力。
(3)国家税务总局直属分局规定的其他条件。
10.一般纳税人的哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票?
答：《增值税专用发票使用规定》第二条规定：有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票：
1)向个人或税务机关以外的单位购买专用发票。
2)借用他人专用发票。
3)向他人提供专用发票
4)未按规定要求开具专用发票。
5)未按规定保管专用发票。
6)未按规定申报专用发票的领购情况。
7)未按规定接受税务机关检查。
第二篇：2012财经法规与会计职业道德习题 与答案
2012财经法规与会计职业道德习题 与答案
第一章 会计法律制度
一、单项选择题
1、在我国代表国家对会计工作行使职能的政府部门是 A、财政部门 B、国务院 C、审计部门 D、税务部门
2、会计法律是指 A、lt中华人民共和国会计法gt B、lt总会计师条例gt C、lt会计基础工作规范gt D、lt企业会计准则gt
3、我国会计规范性文件包括 A、lt企业财务会计报告条例gt B、lt总会计师条例gt C、lt会计基础工作规范gt D、lt企业会计准则-基本准则gt
4、根据lt中华人民共和国会计法gt的规定有权制定国家统一的会计制度的政府部门是 2 / 70 A、国务院 B、国务院财政部门 C、国务院各业务主观部门 D、省级人民政府财政部门
5、根据我国有关法律规定在公司制企业对本单位会计工作负责的单位负责人应当是 A、董事长 B、总经理 C、总会计师 D、会计机构负责人
6、不属于担任单位会计机构负责人会计主管人员的基本条件的是 A、取得会计资格证书 B、具备会计师以上的专业技术资格 C、从事会计工作3年以上 D、有主管会计工作的经历
7、在我国从事会计工作的人员基本任职条件是 A、具有会计专业技术证书 B、担任会计专业职务 C、具有会计从业资格证书 D、具有中专以上专业学历 3 / 70
8、担任会计机构主管会计人员负责人的除取得会计从业资格证书以外还应具备会计师以上的专业技术职务资格或者从事会计工作一定时间以上的经历该经历的时间是 A、2年 B、3年 C、5年 D、4年
9、会计机构负责人因调动工作或离职办理手续的、负责监交的人员是 A、单位领导人 B、主管单位派出的人员 C、人事部门负责人 D、内部审计机构负责人
10、除会计事务所外、从事代理记帐业务的机构必须持有代理记帐许可证书。该代理记帐许可证书的核发机关是 A、县级以上工商行政管理部门 B、县级以上税务部门 C、县级以上财政部门 D、县级以上有关人员
11、一般会计人员办理会计工作交接手续时负责监交的人员应当是 4 / 70 A、其他会计人员 B、会计机构负责人、会计主管人员 C、单位负责人 D、主管单位有关人员 12.根据《总会计师条例》规定总会计师是。A.会计主管 B.会计机构负责人 C.单位行政领导成员 D.单位负责人
13、根据lt会计法gt的规定会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受并向 A、上级主管单位负责人报告 B、本单位负责人报告 C、会计机构负责人报告 D、总会计师报告
14、按照lt会计人员继续教育暂行规定gt的要求、初级会计人员接受继续教育培训的学时 A、每年不少于20学时 B、每年 不少于24学时 C、每年不少于48学时 D、每年不少于72学时 5 / 70
15、lt中华人民共和国会计法gt规定单位负责人应当在财务会计报告上 A、签名 B、盖章 C、签名或盖章 D、签名并盖章
16、根据lt会计法gt的规定、会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核、对不准确、不完整的原始凭证 A、予以退回、并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充 B、向单位负责人请示、并按照负责人所签署的意见处理 C、由出具单位重开 D、有权不予接受、并向单位发展人报告
17、下列不属于会计工作岗位的是 A、总会计师 B、会计机构负责人 C、单位内部审计 D、会计电算化岗位
18、会计资料移交后如发现是在移交人员经办会计工作期间内所发 6 / 70 生的问题应该由 负责。A、移交人员与交接人员共同 B、交接人员 C、会计机构负责人 D、移交人员
19、根据lt会计法gt的规定、我国会计年限的时间为 A、公历1月1日起12月31止 B、农历1月1日起12月31止 C、公历4月日起至次年3月31日止 D、农历10月1日起至次年9月30日止 20、根据lt会计基础工作规范gt的规定、单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是 A、会计机构负责人 B、出纳 C、稽核 D、会计档案管理
二、多项选择题
1、根据lt会计工作规范gt规定下列各项中出纳人员不能够兼管的工 7 / 70 作是 A、稽核工作 B、固定资产卡片的登记工作 C、收入、费用、债权债务帐目的登记工作 D、会计档案保管工作
2、会计行政法规是指 A、lt中华人民共和国会计法gt B、lt总会计师条例gt C、lt企业会计准则gt D、lt企业财务会计报告条例gt
3、我国会计法律的基本构成包括 A、会计法律 B、会计行政法规 C、企业财务会计报告条例 D、国家统一的会计制度
4、根据《会计法》规定不依法设置会计账簿等会计违法行为应承担的法律责任包括 A、责令限期改正 B、罚款 C、给予行政处分 D、吊销会计从业资格证书 8 / 70
5、会计专业职务包括 A、高级会计师 B、会计师 C、助理会计师 D、会计员
6、根据国家统一制度的规定、对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签章、这些人员主要包括 A、单位负责人 B、总会计师 C、会计机构负责人 D、内部审计人员
7、《会计从业资格管理办法》规定从事下列会计工作的人员必须取得会计从业资格持有会计从业资格证书包括 A、会计机构负责人 B、出纳 C、稽核 D、商场收银员
8、代理记帐业务的范围包括 A、根据委托人提供的会计资料进行会计核算、登记会计帐簿、编制会计报表 9 / 70 B、对外提供会计报告 C、向税务机关提供税务资料 D、委托人委托的其他会计业务
9、会计监督是我国经济监督体系的重要组成部分、其中包括 A、单位内部的会计监督 B、社会监督 C、以财政部门为主体的政府监督 D、以上级主管部门为主体的监督
10、会计师事务所的业务范围包括 A、出具审计报告 B、验证企业资本 C、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务 D、会计咨询、会计服务业务
11、根据lt会计法gt的规定、财政部门实施会计监督的主要内容是 A、各单位是否依法设置会计帐簿 B、各单位的会计资料是否真实、完整 C、会计核算是否符合lt会计法gt和国家统一会计制度的要求 10 / 70 D、各单位从事会计工作人员是否具有会计从业资格
12、单位设置会计机构应根据来确定.A、单位规模的大小 B、经济业务和财务收支的繁简 C、经济管理的要求 D、领导意图
13、中级会计资格考试的科目包括 A、中级会计实务 B、财务管理 C、税法 D、经济法
14、会计工作岗位设置应符合内部牵制制度的要求以下设置符合要求的是 A、一人一岗 B、一人多岗 C一岗多人 D、出纳兼管稽核
15、单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规行为的会计人员进 11 / 70 行打击报复的行为包括 A、降级 B、撤职 C、调离工作岗位 D、解聘或者开除
16、对受打击报复的会计人员、应当恢复其 A、名誉 B、原有职务 C、职称 D、级别
17、隐匿、故意销毁依法应当保存的会计资料的行政责任包括 A、罚款 B、通报 C、吊销会计从业资格证书 D、管制
18、下列哪种情形情节严重的、将吊销会计人员会计从业资格证书 A、被动地受单位领导指使弄虚作假、没有造成严重后果、且本人认罪态度较好、有悔改行为的 B、不依法设置会计帐簿或私设会计帐簿的 C、未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的 D、拒绝依法实施的监督或者隐匿、谎报有关情况 12 / 70
19、根据lt会计基础工作规范gt的规定、实行会计人员回避的范围包括 A、国有企业 B、国家机关 C、有限责任公司 D、股份有限公司 20、为了保证会计人员依法履行职责、lt会计法gt规定会计人员的相应保护措施.下列各项中、属于上述保护措施的有 A、规定单位负责人应当保证会计人员依法履行职责 B、规定任何单位和个人不得对会计人员打击报复 C、规定对做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励 D、规定从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书
三、判断题
1、会计法律是指国家财政部门制定的各种会计规范性文件的总称
2、在我国的会计法律体系中、法律效力最高的是会计规章.13 / 70
3、单位的内部会计监督对象是会计机构、会计人员.4、记帐人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确、并相互分离、相互制约
5、伪造会计凭证是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容、歪曲事实真相的行为.6、会计人员调往外地继续从事会计工作的、应当在新工作地的财政部门重新参加会计从业资格考试并办理申请手续
7、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责、不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项
8、对伪造、变造会计资料或者编制虚假财务报告的会计人员、可处5000元以上10万元以下的罚款、并吊销会计从业资格证书
11、所谓销毁、是指故意将依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告予以毁灭的行为.14 / 70
12、各单位制定的内部会计制度、也是我国统一会计制度的重要组成部分.13、单位负责人为单位会计责任主体、这就是说、如果一个单位会计工作中出现违法行为、单位负责人应当承担全部责任
14、在会计档案正式移交之前会计档案管理岗位不属于会计岗位正式移交档案管理部门之后属于会计岗位。
15、根据会计人员回避制度的规定国有企业会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。
16、会计人员在调动工作或者离职时在特殊情况下经过单位负责人、总会计师同意会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。
17、政府监督和社会监督均属于外部监督、具有强制性
18、单位内部建立、健全会计监督制度、就是指在单位内部建立的会计监督制度必须健全 19报名参加会计专业技术资格考试的人员、必须具备会计从业资格、15 / 70 持有会计从业资格证书.20、相对单位内部会计监督而言外部会计监督是指注册会计师依法进行的独立审计
21、单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
22、代理记帐就是企业委托有会计资格证书的人员进行记帐行为
23、会计主管人员是负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的负责人
24、出纳人员不得兼任稽核和收入、费用、债权债务帐目的登记工作、但可以兼管会计档案保管工作
25、行政责任是指犯有一般违反行为的单位或个人、依照法律法规的规定应承担的法律责任
26、行政处分是国家工作人员违反行政法律规范所应承担的一种行政法律责任、是行政机关对国家工作人员故意或者过失侵犯行政相对人 16 / 70 的合法权益所实施的法律制裁
27、所谓责令限期整改、是指要求违法行为人在一定期限内将其违法行为恢复到合法状态
28、变造会计凭证的行为、是指以虚假的经济业务或者资金来往为前提、编造虚假的会计凭证的行为
29、伪造会计凭证的行为、是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容行为.四、不定项选择题 2011年7月青岛市财政局派出检查组对市属某国有制造厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况 12011年1月新厂长马某上任后将其战友的女儿王某调入会计科任出纳兼管会计档案保管工作王某没有会计从业资格证书。22011年5月会计刘某申请调离该厂厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下即为其办理了调动手续。32011年6月10日该厂从现金收入中直接支取5万元用于职工开销。要求根据以上情况完成下列题目。
1、情况1中下列说法正确的是 A、将其战友的女儿王某调入会计科违反会计人员回避制度 17 / 70 B、王某任出纳兼管会计档案保管工作违反了内部牵制制度 C、王某没有会计从业资格证书从事会计工作违反了《会计从业资格管理办法》 D、将其战友的女儿王某调入会计科没有违反会计人员回避制度
2、情况2中会计刘某申请调离该厂正确的处理办法是 A、先办清会计工作交接手续再办理调动手续 B、先办理调动手续再办清会计工作交接手续 C、一边办清会计工作交接手续一边办理调动手续 D、办理调动手续无需办清会计工作交接手续
3、情况3中从现金收入中直接支取5万元用于职工开销的行为属于 A、正常的现金收支行为 B、坐支没有违反《现金管理暂行条例》 C、坐支违反了《现金管理暂行条例》 D、白条顶库违反了《现金管理暂行条例》 第二章 支付结算法律制度 一 单项选择题 1 下列可用于支付工资及奖金的账户是 18 / 70 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 2 开户时实行备案制无须中国人民银行核准的是。A 一般存款账户 B 基本存款账户 C 临时存款账户 D 预算单位专用存款账户 3 目前在我国大额支付中占据主导地位被单位和个人广泛使用的支付工具是。A 汇票 B 信用卡 C 票据和汇兑 D 电子支付 4 下列各项中不符合票据和结算凭证填写要求的是。A中文大写金额数字到“角”为止的在“角”之后有“整”字 B 票据的出票日期用阿拉伯数字填写 C 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D “1月15日”出票的票据票据的出票日期填写为“零壹月壹拾 19 / 70 伍日” 5 一般存款账户可以进行的结算内容包括。A 工资奖金的支取 B 现金缴存 C 现金支取 D 日常转账结算 6 根据支付结算法律制度的规定下列各项中不可以办理现金支付的是。A、专用存款帐户B、临时存款帐户C、基本存款帐户D、一般存款帐户 7、根据《人民币银行结算帐户管理办法》的规定下列各项中不属于一般存款帐户适用范围的有。A、办理借款转存 B、办理现金支取C、办理借款归还D、办理现金缴存 8 商业银行办理信用卡收单业务应当向商户收取结算手续费应收取1手续费的是 A、宾馆行业 B、娱乐行业C、其他行业D、旅游行业 9 单位卡在使用过程中需要向其账户续存资金的一律。20 / 70 A 交存现金 B 将销货收入的款项存入账户 C从其基本存款账户转账存入 D 从其一般存款账户转账存入 10 接受商业汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人是指。A 被背书人 B 背书人 C 承兑人 D 保证人 11 根据《票据法》规定不属于法定禁止背书可以背书转让的是。A 有保证人的商业汇票 B 被拒绝承兑商业汇票 C 被拒绝付款商业汇票 D 超过付款提示期限商业汇票 12 无需提示承兑的是。A 定日付款汇票 B 见票即付汇票 C 见票后定期付款汇票 D 出票后定期付款汇票 13 商业汇票的付款人是。21 / 70 A 保证人 B 背书人 C 出票人 D 承兑人 14 见票后定期付款的商业汇票持票人应当自出票之日起 内向付款人提示承兑。A 1个月 B 2个月 C1年 D 2年、15 商业汇票的付款期限最长不超过 A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 12个月 16 在填写票据出票日期时“10月20日” 应填写成 A 拾月贰拾日 B 零拾月零贰拾日 C 壹拾月贰拾日 D 零壹拾月零贰拾日 17 见票后定期付款的商业汇票的提示承兑期限自出票日起计算最长不得超过。A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 6个月 18 支票的提示付款期限自出票日起 22 / 70 A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月 19 成为我国个人使用最频繁的支付工具在我国小额支付中占据主导地位的是。A 支票 B 本票 C 信用卡 D 汇票 20 在票据上签名并发出票据的人或者说是签发票据的人为。A 收款人 B 承兑人 C 付款人 D 出票人 二 多项选择题 1 下列各项中符合 《支付结算办法》规定的有。A 用繁体字书写中文大写金额数字 B 中文大写金额数字的“角”之后不写“整”或正字 C 阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 23 / 70 D 票据出票日期用阿拉伯数字填写
2、下列各项中属于违反支付结算规定的行为有。A、企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款帐户 B、单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票 C、银行受理更改了金额的结算凭证 D、单位签发没有资金保证的支票 3下列各项中按规定可以在银行申请开立基本存款帐户的有 A 单位附设的食堂 B 外国驻华机构 C 企业法人内部实行独立核算的销售部门 D 个人 4对于经营性存款人违反账户管理制度给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款处罚的行为有 A 违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 B 违反规定支取现金 24 / 70 C 利用开立银行结算账户逃废银行债务 D 出租、出借银行结算账户 5 下列银行账户中可以办理现金支付的有 A 一般存款帐户 B 临时存款账户 C 基本存款账户 D 专用存款账户 6 下列各项中属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有。A 承包双方签订的承包合同 B 企业法人营业执照正本 C 借款合同或借据 D 个体工商户营业执照正本 7 下列各项中属于商业汇票绝对应记载事项的有。A 出票日期 B 付款日期 C 出票地 D 付款人名称 8 汇票中未记载付款地的可以付款人的法定地点为付款地。该法定 25 / 70 地点为付款人的 A 营业场所 B 住所 C 经常居住地 D 财产所在地 9下列各项中不得更改一经更改即导致票据无效的是。A金额 B 出票或签发日期 C 收款人名称 D 付款人名称 10根据《结算帐户管理办法》的规定下列各项中属于一般存款帐户使用范围的有 A、办理借款转存B、办理现金缴存C、办理借款归还D、办理现金支取 11下列各项中符合票据和结算凭证填写要求的是。A、中文大写金额数字到“角”为止在“角”之后没有写“整”字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D、“2月12日”出票的票据出票日期填写为“零贰月壹拾贰日” 12下列存款人可以申请开立基本存款帐户的是。A、具有营业执照的公司B、个体工商户C、异地常设机构D、外国驻华机构 26 / 70 13根据《人民币银行结算帐户管理办法》的规定存款人可以申请开立专用存款帐户的是 A、基本建设资金B、信托基金C、住房基金 D、单位银行卡备用金 14 商业承兑汇票的签发人可以是。A银行 B 代理付款银行 C 收款人 D 付款人 15 商业汇票付款期的确定方法有。A 定日付款 B 出票后定期付款 C见票后定期付款 D 见票即付 16根据《支付结算办法的规定下列各项中属于无效票据的有。A、更改签发日期的票据B、更改收款人名称的票据C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D、更改金额的票据 17根据〈票据法〉的规定支票上可以由出票人授权补记的事项是。A、收款人名称B、出票日期C、支票金额D、付款人名称 18 可支取现金的支票有。27 / 70 A 现金支票 B 转帐支票 C 普通支票 D 划线支票 19下列关于商业汇票说法中正确的是 A、商业汇票的付款人为承兑人B、商业汇票的出票人为付款人 C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日 D、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月 20下列各项中有关商业汇票与支票的区别表述中正确的有 A、商业汇票可以背书转让现金支票不能背书转让B、商业汇票有即期汇票与远期汇票支票均为见票即付 C、商业汇票提示付款期限为自出票日起1个月支票则为出票日起10日 D、商业汇票上的收款人名称可经出票人授权予以补记支票上的收款人名称则不能补记 三 判断题 1没有开立个人银行结算账户的个人不能通过银行办理支付结算。2为了便于结算一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存 28 / 70 款账户。3 票据上的收款人、金额和日期等随着持票人与付款人之间的改变而改变。4在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票。5 银行应当.
第三篇：河南会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》之税收征收管理法律制度[推荐]
第三章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记。
A.之日起30日内
B.次日起30日内C.之日起3个月内
D.次日起3个月内 参考答案：A
2．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查
B.税务管理
C.税款征收
D.工商登记 参考答案：D
3．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。A.财务报表
B.纳税申报表
C.税务登记表
D.完税凭证 参考答案：C
4．增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门
B.国务院税务主管部门
C.省级税务机关
D.国务院工商部门
参考答案：B
5．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年
B.5年
C.15年
D.永久 参考答案：B
6．纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年 参考答案：A
7．甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。参考答案：C
8．纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（）。A.10天
B.15天
C.30天
D.60天 参考答案：B
9．铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。
A.增值税专用发票
B.行业发票
C.专用发票
D.专业发票 参考答案：D
10．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。（）A.寄出的邮戳日期
B.到达的邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期
D.填制纳税申报表的日期 参考答案：A
11．下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。A.增值税小规模纳税人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 参考答案：B
12．根据《税收征管法实施细则》，发包人或出租人，应当自下列哪个日期起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A.纳税业务发生之日
B.有关部门批准之日 C.发包或者出租之日
D.生产经营业务合同签订之日
参考答案：C
13．销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为（）。
A.销售方扣减当期销项税额的凭证
B.销售方扣减当期进项税额的凭证
C.购买方扣减当期销项税额的凭证
D.购买方扣减当期进项税额的凭证
参考答案：A
14.下列行为属于未按规定取得发票的是（）。
A.自行填开发票入账 B.丢失发票C.填写项目不齐全
D.向他人借用发票的
参考答案：A
15．单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）。
A.发票专用章
B.财务专用章 C.发票专用章或财务专用章
D.发票专用章和财务专用章 参考答案：C
16．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A.五日
B.十日
C.十五日
D.三十日 参考答案：C
17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。（）A.千分之五
B.千分之十
C.万分之五
D.万分之十 参考答案：C
18．纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准（）。
A.可以不再申报
B.仍应申报
C.可以延期申报
D.可以分期申报
参考答案：C
19．税务登记的具体办法由（）制定。
A．国务院
B．国家税务总局C．地方税务局
D．国家税务局 参考答案：B
20．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。A．国家税务总局
B．国务院C．国家税务局
D．地方税务局 参考答案：B
21．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）
A．30
B．15 C．10
D．45 参考答案：B
22．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90
B．180 C．360
D．30 参考答案：B
23．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。
A．30 日
B．90日C．1年
D．6个月 参考答案：A
24．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。A．财政部
B．国家税务总局C．省税务局
D．县级以上税务局 参考答案：B
25．发票监制章由（）制作。
A．国家税务总局
B．省级税务机关C．地市级税务机关
D．县级税务机关 参考答案：B
26．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。A．税务登记证
B．主管税务机关批文C．发票领购簿
D．单位介绍信 参考答案：C
27．单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
A．境内公证机构
B．境外公证机构C．境内注册税务师
D．境外注册税务师
参考答案：B
28．增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为（）。A．存根联
B．税款抵扣联C．发票联
D．记账联 参考答案：B
29．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）。A．停业、复业登记
B．变更登记C．注销税务登记
D．报验登记 参考答案：C
30．《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）规定，税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用几联专用发票。（）A．三联
B．四联C．五联
D．六联 参考答案：D
31．《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。
A．转借
B．拆本使用 C．转让
D．代开 参考答案：B
32．下列由国家税务总局统一印制的是（）。
A．服务业发票
B．运输业发票C．契税完税证
D．增值税专用发票 参考答案：D
33．申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的（）。A．发票领购簿
B．税务登记证C．税务登记证（正本）
D．税务登记证（副本）参考答案：D
34．下列属于未按规定开具发票的行为是（）。
A．未按规定建立发票保管制度
B．自行填开发票入账
C．虚构经营业务活动，虚开发票
D．拒绝接受《发票换票证》 参考答案：C
35．《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由（）鉴定。A．税务机关
B．省级税务机关C．国家税务总局
D．发票印制企业 参考答案：A 36．《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。
A．1000元
B．2000元以下 C．2000元以上5000元以下
D．2000元以上10000元以下 参考答案：D
37．《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或支付价款、费用。A．同类企业
B．关联企业C．独立企业
D．非独立企业 参考答案：C
38．根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是（）。
A．五年，不得加收滞纳金
B．三年，加收滞纳金 C．三年，不得加收滞纳金
D．五年，加收滞纳金 参考答案：C
39．根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。（）A．两年
B．三年C．五年
D．十年
参考答案： B
40．对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过（）的发票保证金并限期缴销发票。A．5000元
B．10000元 C．100000元
D．1000元 参考答案：B
41．税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起多少日内作出批准或者不予批准的决定。（）
A．30日
B．60日 C．20日
D．80日
参考答案：C
42．下列哪个级别以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。（）A.省
B.市
C.县
D.乡
参考答案：C
43．《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起多少日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。（）
A.60日
B.40日
C.30日
D.15日 参考答案：C
44．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。（）
A.60日
B.30日
C.15日
D.10日 参考答案：B
45．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
参考答案：A
46．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内
B.恢复生产经营后15日之内 C.恢复生产经营后10日之内
D.恢复生产经营之前 参考答案：D
47．纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。
A.所在地
B.主管地
C.营业地
D.注册地 参考答案：C
48．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。
A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.地（市）级国税局、地税局
D.省财政厅 参考答案：B
49．下列不属于发票的基本内容的是（）
A.客户名称
B.商品名称
C.工商登记号
D.联次及用途 参考答案：C
50．《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。A.财政部门
B.银行系统
C.工商管理部门
D.税务机关 参考答案：D
51．对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（）。A.45日
B.60日
C.90日
D.180日 参考答案：D
52．纳税人税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应（）发放税务登记证件。
A.在60日内
B.20日内
C.10日内
D.及时
参考答案：D
53．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税务机关
B.县（市）级税务机关 C.原税务登记机关
D.原工商登记机关 参考答案：C
54．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年
B.一年
C.六个月
D.三个月 参考答案：B
55．以下不属于发票的是（）。
A.火车票
B.订货单
C.电信业务收据
D.电费收据 参考答案：B
56．增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。
A.预收货款
B.托收承付
C.委托银行收款
D.交款提货 参考答案：D
57．某单位总机构在甲市，分支机构在乙市，一般情况下，分支机构应使用（）提供的发票。
A.甲市税务机关
B.乙市税务机关
C.甲市或乙市税务机构
D.甲市和乙市税务机关 参考答案：B
58．以下开具发票使用文字不正确的是（）。
A.使用中文
B.外资企业同时使用中文和外文
C.民族自治地方同时使用中文和民族文字
D.外资企业只使用外文 参考答案：D
59．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。A.项目完工，离开中国之前15日
B.项目完工，离开中国之后15日
C.项目完工之前15日
D.离开中国之前15日
参考答案：A
60．将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。
A.货物移送当天
B.收到受托人送交的代销清单的当天
C.合同约定的收款日期当天
D.收到货款的当天 参考答案：B
61．《税收征收管理办法》规定，经税务机关核准延期办理规定的申报，报送事项的，应当（）。
A.在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算 B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算
C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算 D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算 参考答案：A
62．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。A.5000元
B.10000元
C.15000
D.20000元
参考答案：B
63．下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。
A.一般纳税人向消费者销售应税项目 B.一般纳税人转让无形资产 C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人
D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位 参考答案：D
64．下列不属于纳税申报对象的是（）。
A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动，但有纳税义务
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 参考答案：D
65.税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象（）。
A.夫妻关系
B.父女关系
C.朋友关系
D.表兄弟关系 参考答案：C
66.经上级税务机关批准，可以按照税务机关的规定，不设会计账簿，建立收支凭证粘贴簿、进货销售登记簿的纳税人是（）。
A.生产、经营规模小又确无建账能力的 B.生产、经营规模较小的 C.个体工商户 D.个人独资企业 参考答案：A
67.《税收征收管理法实施细则》规定，税控装置推广应用的管理办法由（）A.国务院另行规定
B.国家税务总局另行规定 C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。参考答案：C
68.《税收征收管理法实施细则》规定，享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起（）内向税务机关报告。A.10日
B.15日
B.C.30日
D.3个月 参考答案：B
69.《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关采取税收保全措施时，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内，下列不属于保全范围的是（）。
A.豪华住宅
B.金银饰品
C.配偶的退休工资
D.家中唯一的小汽车 参考答案：C
70.《税务登记管理办法》规定，纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.30天
B.3个月 C.6个月
D.1年
参考答案：B
71.使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A.丢失当日
B.丢失之日 C.丢失3日内
D.丢失10日内 参考答案：A
72.下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。
A.未按规定缴销发票
B.损毁发票
C.丢失发票登记簿
D.隐瞒真实情况 参考答案：D
二、多项选择题
1.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。A.依法可以不设置会计账簿
B.有偷税、骗税前科的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.未按规定办理税务登记的
参考答案：ACD
2．下列应当办理税务登记的是（）。
A.国家机关
B.个体工商户 C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人 参考答案：BCD
3．纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）。
A.单位住所、经营地点
B.注册资本
C.财务负责人
D.核算方式 参考答案：ABCD 4．下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者销售应税项目
B.将货物无偿赠送他人
C.零售企业销售劳保服装
D.汽车制造厂销售汽车给使用单位 参考答案：ABCD
5．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）有关证件和资料。
A.财务会计报表及说明情况
B.与纳税有关的合同、协议书及凭证 C.外出经营活动税收管理证明
D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件
参考答案：ABCD
6．纳税申报的方法有（）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.电子申报
D.委托申报 参考答案：ABC.7.注销税务登记的适用范围有（）
A.纳税人因故需要歇业的B.纳税人的法定代表人发生变更的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的 参考答案：CD
8．不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业
C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为的 D.销售货物全部属于免税项目的 参考答案：ABD
9．企业开具增值税专用发票的时限为（）。A.采用预收货款结算方式的，为货物发出当天 B.采用交款提货结算方式的，为收到货款当天
C.采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天
D.将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天 参考答案：ABC
10．非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联，下列各项中表述不正确的是（）。
A.第一联为发票联，购买方作为付款的记账凭证 B.第二联为存根联，销货方留存备查 C.第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证
D.第四联为记账联，销售方作销售的记账凭证 参考答案：AB
11．税务登记的种类包括（）。
A.设立登记
B.停业、复业登记
C.外出经营报验登记
D.变更登记 参考答案：ABCD
12．下列有关税务登记的表述正确的是（）。A.县级以上国家税务局（分局）是税务登记的主管机关 B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度 参考答案： CD
知识点来源：
13．下列关于发票开具要求的表述不正确的是（）。A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票。B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。
C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票 参考答案：ACD
14．下列企业中，属于专业发票使用范围的有（）。A.商品零售企业
B.国有邮政、电信企业C.国有广告企业
D.国有金融企业 参考答案：BD
15．下列属于税款征收应遵守的原则有（）。
A.征收唯一主体
B.依法征税C.按法定权限和程序执法
D.按规定入库 参考答案：ABCD
16．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）。A.名称的改变
B.增加注册资本
C.经营地点迁出原登记的县（市）
D.改变生产经营范围 参考答案：ABCD
17．根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（）。
A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件 B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件
C.税务登记证件不得损毁 D.税务登记证件可以转借给他人 参考答案：AC
18．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）。
A.使用统一的纳税申报专用信封
B.以邮政部门收据作为申报凭据
C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D.使用特快专递邮寄 参考答案：ABC
19．下列需要向税务机关申报办理税务登记的是（）。A．企业
B．企业在外地设立的分支机构
C．从事生产、经营的事业单位
D．个体工商户 参考答案：ABCD
20、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（）。
A．开立银行账户
B．领购发票 C．法人营业执照年检
D．申请免税 参考答案：ABD
21．新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（）。
A．工商营业执照
B．公司章程 C．其他需要提供的有关证件、资料
D．组织机构统一代码证书 参考答案：ABCD
22．从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。A．税务登记正本
B．外出经营活动税收管理证明 C．税务登记副本
D．营业执照 参考答案：BC
23．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是（）。
A．发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B．因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的 C．在营业执照核准的经营期限内需要停业的 D．被工商行政管理机关吊销营业执照的 参考答案：ABD
24．《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。（）A．内容
B．种类C．联次
D．使用范围 参考答案：ABCD
25．根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得（）发票。
A.转借
B.拆本使用C.转让
D.代开 参考答案：ACD
26．税务机关在发票管理中有权进行检查的是（）。A．调出发票查验
B．检查印制发票的情况
C．复制与发票有关的凭证、资料
D．询问与发票有关的问题 参考答案：ABCD
27．下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（）。A．向税务机关以外的单位和个人领购发票
B．应取得而未取得发票C.丢失发票
D.应开具而未开具发票 参考答案：ABCD
28．下列属于不得开具增值税专用发票的情形有（）。A．林场销售自产的原木
B.将产品出口至国外 C．商场销售给个人的电视机
D．冰箱厂销售给大型商场的冰箱 参考答案：ABC
29．采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天（）。
A．托收承付
B．分期付款C．委托银行收款
D．预收货款 参考答案：ACD
30．下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）。A．丢失专用发票
B．税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册
C．损（撕）毁专用发票
D．未从销售方取得专用发票 参考答案：ABC
31．下列可以作为纳税担保人的单位或个人有（）。A．国家行政机关
B．自然人C．企业法人
D．社团组织 参考答案：BCD
32．根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。A．时限
B．顺序C．逐栏
D．全部联次一次性 参考答案：ABCD
33．数据电文纳税申报方式有（）。A．电话语音
B．电子数据交换C．网络传输
D．邮政快件
参考答案：ABC 34．根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有（）。
A．税种、税目和应纳税额
B．应退税项目及税额 C．税款所属期限
D．欠税及滞纳金
参考答案：ABCD
35．纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（），缴销发票，税务登记证件等。
A.应纳税款
B.多退（免）税款
C.滞纳金
D.罚款 参考答案：ABCD
36．根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是（）。A．税收优先于无担保债权
B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行 C．税收优先于罚款、没收非法所得D．税收优先于应付工资 参考答案：ABC
37．《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用（）等方式缴纳税款。A．支票
B．现金C．银行卡
D．电子结算 参考答案：ACD
38．纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（）。A．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的 B．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C．当期资不抵债的D．当期货币资金不足，正常生产受影响的 参考答案：AB
39．纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料（）。
A．申请延期缴纳税款报告B．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
C．资产负债表 D．应付职工工资和社会保险费等支出预算 参考答案：ABCD
40．《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予（）处罚
A．责令限期改正B．没收非法所得
C．并处2千元以上1万元以下的罚款D．并处1万元以下的罚款 参考答案：ABD
41．下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（）。
A．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
B．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C．对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款 D．对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款 参考答案：ABCD
42．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（）。
A.国家机关
B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人 C.个人
D.无固定资产场所的流动性农村小商贩 参考答案：ACD
43．《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括（）。A.工商营业执照
B.税务登记表
C.税务登记证及其副本
D.临时税务登记证及其副本 参考答案：CD
44．以下属于发票的是（）。
A.增值税专用发票
B.商业零售统一发票
C.商业批发统一发票
D.电报收据 参考答案：ABCD
下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（）。
A.经办人身份证明
B.税务登记证件
C.营业执照
D.财务专用章的印模 参考答案：ABD
46．根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有（）。
A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定 B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D.其他合理方法 参考答案：ABCD
47．一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形是（）。A.不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的
B.不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额数据的 C.销售货物中有免税项目的
D.私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的 参考答案：ABD
48．下列情形中属于未按规定开具发票的是（）。A.未发生经营业务开具发票
B.跳号开具发票 C.外资企业只使用外国文字开具发票
D.未经批准拆本使用发票 参考答案：ABCD
三、判断题
1.发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）参考答案：错
2.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（）
参考答案：对
3.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（）答案：错
4.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。
()答案：对
5.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（）参考答案：对
6.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具（）参考答案：错
7.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（）参考答案：对
8.纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。（）参考答案：对
9.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。参考答案：错
10.《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（）参考答案：错
11.对违反发票管理规定的单位和个人，经县级以上税务机关批准。可以在6个月内暂停向其出售发票。（）参考答案：错
12.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。（）参考答案：对
13.需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。（）
参考答案：对
14.在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（）参考答案：错
15.税法规定的或者税务机关依照税法确定的纳税人应税行为发生后据以计算应纳税额的期限为纳税申报期限。（）参考答案：错
16.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（）参考答案：对
17.税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）参考答案：对
18.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。（）参考答案：错
19.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（）
参考答案：错
20.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。（）参考答案：错
21.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）参考答案：对
22.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）参考答案：错
23.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）参考答案：对
24.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（）。参考答案：错 25.纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）参考答案：错
26.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（）
参考答案：对
27.一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。（）
参考答案：错
28.纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不得发放 税务登记证件。（）参考答案：错
29.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。（）
参考答案：错
30.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。（）参考答案：对
31.31.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（）参考答案：对
32．一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。（）参考答案：对
33．按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（）。答案：错
34．纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。（）参考答案：错
35．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）参考答案：对
36．税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。（）参考答案：错
37．《发票管理办法》规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制（）。参考答案：错
38．临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）参考答案：错误
39．发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。（）参考答案：错
40．税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。（）参考答案：错
41．增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（）参考答案：对
42．增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。（）参考答案：错误
43．如果增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。（）参考答案：对
44．《发票管理办法》规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。（）参考答案：对 45．《增值税专用发票使用规定》规定，进货退货或索取折让证明等可以由税务机关开具，也可以由购买方开具，但均须加盖主管税务机关印章。（）参考答案：错
46．增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（）参考答案：对
47．一般纳税人未按规定保管专用发票的，不得领购使用增值税专用发票。（）
参考答案：对
48．纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）参考答案：对
49．纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（）参考答案：对
50．纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（）参考答案：错
51．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（）参考答案：对
52．税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）参考答案：错
53．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。（）参考答案：错误
54．税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（）参考答案：错
55．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在10年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。（）参考答案：错
56．某企业财务人员于1996年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2002年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（）
参考答案：错
57．2003年6月15日，供销社法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。（）参考答案：对
58．各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸.期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（）参考答案：错
59.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（）参考答案：对
60.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）参考答案：错误
61.纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）参考答案：对
62.个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。（）
参考答案：错
63.从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起30日内办理税务登记。（）参考答案：对
64.税务机关应自受理之日起15日内，审核办理变更税务登记。（）参考答案：错误
65.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（）参考答案：对
66.申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（）
参考答案：错
67.纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。（）参考答案：错
68.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。（）
参考答案：对
69.代开专用发票可以使用增值税防伪税控代开票系统开具，也可以由税务机关手工开具。
参考答案：错
70．增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章和发票专用章。
参考答案：错
71．税务机关代开专用发票时填写有误的，按月汇总后在防伪税控代开票系统中统一作废。
参考答案：错
72．代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。 参考答案：对
第四篇：财经法规与会计职业道德习题
财经法规与会计职业道德习题
一、单项选择题（每题1分，共15分）
1．中华人民共和国会计法规定，用电子计算机软件生成的会计资料必须符合（）的要求。A．企业会计工做规范 B．国家统一会计制度
C．各地方相关法规 D．各项具体会计准则 2．原始凭证出现金额错误，应由（）。A．经办人更正 B．会计人员更正
C．原开具单位更正 D．原开具单位重新开具
3．根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（）。
A．5年 B．10年 C．15年 D．25年
4．根据会计法的规定，行使会计工做管理职能的政府部门是（）。
A．财政部门 B．税务部门 C．审计部门 D．证券监管部门
5．中华人民共和国会计法规定，我国会计自（）A．公历1月1日起至12月31日止 B．农历1月1日起至12月30日止 C．公历4月1日起至次年3月31日止
D．公历10月1日起至次年9月30日止
6．会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管一定期限内，移交单位的会计档案管理部门或指定专人继续保管。（）A．1年 B2．年 C．3年 D．6个月 7．当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提供有关证明。A ．2日 B． 5日 C． 7日 D． 10日
8．以下账户可用于支付工资及奖金（）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 9．银行汇票的付款人为（）
A银行汇票的申请人B出票银行C代理付款银行D申请人的开户银行
10．根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（）。A．出票人 B．付款人 C．保证人 D．收款人
11．会计职业道德除具有职业道德的一般特征外，还具有一定的强制性和（）特征。A．复杂性 B．较多关注公众利益C．教育性 D．独立性
12、客观公正的基本要求包括（）。A．端正态度，依法办事，实事求是，保持独立性； B．端正态度，坚持准则，实事求是，保持独立性； C．公私分明，依法办事，实事求是，保持独立性； D．端正态度，忠于职守，实事求是，保持独立性
13．某公司资金紧张，需向银行贷款500万元。公司经理请返聘的张会计对公司提供给银行的会计报表进行技术处理。张会计很清楚公司目前的财务状况和偿债能力，做这种技术处理是很危险的，但在经理的反复开导下，张会计感恩于经理平时对自己的照顾，于是编制了一份经过技术处理后漂亮的会计报告，公司获得了银行的贷款。下列对张会计行为的认定中正确的是（）。A．张会计违反了爱岗敬业、客观公正的会计职业道德要求 B．张会计违反了参与管理、坚持准则的会计职业道德要求 C．张会计违反了客观公正、坚持准则的会计职业道德要求
D．张会计违反了强化服务、客观公正的会计职业道德要求
14．“常在河边走，就是不湿鞋”这句话体现的会计职业道德是（）。A．参与管理 B．廉洁自律C．提高技能 D．强化服务 15．公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，随同意拨付了款项。下列对谢某做法认定中正确的是（）。A．谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求 B．谢某违反了参与管理的会计职业道德要求 C．谢某违反了客观公正的会计职业道德要求 D．谢某违反了坚持准则的会计职业道德要求
二、多项选择题（每题2分，共40分）
1．刑罚包括主刑和附加刑，以下各项中，属于主刑的是（）A．管制B．拘役C．无期徒刑D．死刑 2．我国目前的会计监督体系为（）
A．单位内部监督 B．以注册会计师为主体的社会监督 C．以财政部门为主体的政府监督 D．舆论监督 3.下列各项中属于会计法律制度的有（）
A．会计法 B．企业会计制度 C．总会计师条例D．单位内部会计核算流程 4．下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（）A．承包双方签订的承包协议 B．当地工商行政机关核发的《营业执照》正本 C．借款合同或借据 D．个人的居民身份证和户口簿 5．下列各项中，属于票据绝对记载事项的有（）A．出票日期B．付款日期C．出票地D．金额
6．下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。
A．纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B．纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的
C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
7、为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定（）。A．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定 B．按照成本加合理费用和利润核定
C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定 D．按照其他合理的方法核定 8．行业发票适用于（）。
A．商业零售统一发票 B．商业批发统一发票
C．工业企业产品销售统一发票 D．如广告费用结算发票
9．在会计核算中款项是指做为支付手段货币资金，下列各项中属于款项的有（）A．现金B．银行存款C．信用证存款D．备用金
10．根据《会计法》的规定，下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进行会计核算的有（）。A．款项和有价证券的收付 B．财物的收发、增减和使用 C．财务成果的计算和处理 D．债权债务的发生和结算
11．各单位应定期将会计账簿记录与相应的会计凭证记录逐笔核对检查以下内容是否一致（）A．时间 B．编号C．经济业务内容D．金额和记账方向等。
12．根据会计法和企业会计报告条例的规定，下列各项中属于财务会计报告组成部分的（）A．会计报表B．会计报表附注C．财务情况说明书D．注册会计师出具的审计报告 13．下列各项中属于会计档案的（）A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．财务会计报告 14．下列各项中表述正确的有（）。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字 15．下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有（）。A.从事会计工做的人员是否具备会计从业资格证书
B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定 D.是否按照税法的规定按时足额纳税
16．根据《会计专业职务试行条例》的规定，下列各项中属于会计专业职务的有（）。A.总会计师B.高级会计师C.会计师D.助理会计师和会计员
17．根据会计法的规定，下列各项中,单位出纳人员不得兼任的工做有（）A.稽核B.会计档案保管C.银行存款日记账登记工做D.费用账目登记工做
18．根据中华人民共和国会计法的规定下列行为中属于违法会计行为的有（）。A.随意变更会计处理方法的行为B.私设会计账簿的行为 C.不依法设置会计账簿的行为
D.任用不具有会计从业资格证书的人员从事会计工做的行为。19．下列各项中，属于《会计法》规定的行政处罚的形式有（）。A.罚款 B.行政拘留C.吊销会计从业资格证书 D.没收违法所得 20．下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）A.恪守信用、履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则
三、判断题（每题1分，共15分）
1．现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（）
2．向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据应当一致。（）
3．保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁。（）
4．票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）
5．基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）
6．票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。（）
7．单位负责人对本单位会计工做和会计资料的真实性、完整性负责。（）
8．会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计终了后的第二天算起。（）9．从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（）
10．委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（）11．会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工做相关的法律制度。（）12．向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告其编制依据应当一致。（）
13．会计人员遵守会计职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任会计专业职务、表彰奖励的主要考核依据。（）
14．会计人员陈某认为，会计工做只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）15.业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选定其中一种外币为记账本位币，并以选定的外币编报单位财务会计报告。（）
四、简答题（共14分。第1题8分；第2题6分）
1． 会计职业道德与会计法律制度的区别有哪些？（5分）2．支付结算的原则有哪些?
五、综合题（共16分）
1.振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002发生了以下事项：
（1）1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工做情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司做为中外合资经营企业，不应受《会计法》的约束，财政部门无权来检查。
（2）3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工做，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。
（3）4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，做为报销凭证。
（4）5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工做以来一直从事文秘工做的办公室副主任王某为会计科科长。
（5）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。
（6）12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。
要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《会计法》约束的观点是否正确？（2）该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？
（3）该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么？
（4）该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定？为什么？
（5）该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？
（6）该公司董事会做出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？ 答案
一、单项选择题（每题1分，共15分）
1．B 2．D 3．D 4．A 5．A 6．A 7．B 8．A 9．B 10．C 11．B 12． A 13．C 14．B 15．D
二、多项选择题（每题2分，共40分）
1．ABCD 2．ABC 3．ABC 4．ABD 5．AD 6 ．ABCD 7 ．ABCD 8 ．ABC 9． ABCD 10． ABCD 11． ABCD 12． ABC 13． ABCD 14 ．ABD 15 ．ABC 16． BCD 17． ABD 18． ABCD 19． ABCD 20 ．ABCD
三、判断题（每题1分，共15分）
1．√ 2．√ 3．╳4．╳ 5．╳ 6．√ 7．√ 8．╳ 9．╳ 10．╳ 11．√ 12．√ 13．╳ 14．╳ 15．╳
四、简答题（共14分）
1.会计职业道德与会计法律制度的区别
（1）两者反映的社会关系不同；（2）两者做用范围不同；（3）表现形式不同；（4）两者的评价标准不同。
2．（1）恪守信用，履约付款原则；（2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则；（3）银行不垫款原则。
五、案例分析（共16分）
（1）中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工做的监督检查。
根据我国会计法律制度的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工做的监督检查部门，对各单位会计工做行使监督权。（2）由出纳员临时保管会计档案，不符合会计法律制度规定。
根据我国会计法律制度的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工做。
（3）公司经办人员更改原始凭证金额的做法不符合规定。
根据《会计基础工做规范》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
（4）该公司任命王某担任会计科科长不符合会计法律制度规定。
根据我国会计法律制度规定，担任会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工做3年以上工做经历。王某自参加工做以来一直从事文秘工做，不可能具备从事会计工做3年以上工做经历。
或：王某不具备会计从业资格。
或：王某不具有会计师以上专业技术资格。
或：王某不具备从事会计工做3年以上工做经历。
（5）公司档案部门销毁会计档案的做法不符合会计法律制度规定。
根据我国会计法律制度的规定，会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会同本单位的会计部门共同进行审查和鉴定，编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字，销毁时要有单位档案部门和会计部门共同派人监销。
（6）公司董事会做出关于对外报送财务会计报告的决定不符合会计法律制度规定。
根据《会计法》的规定，公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工做的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的，还应由总会计师签名并盖章。
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一、单项选择题
1.《会计基础工作规范》属于（）。
A．会计法
B．国家统一的会计制度
C．会计行政法规
D．地方性法规
【答案】B
2.我国的会计工作管理体制的总原则是（）。
A．统一领导
B．统一领导，集中管理
C．分级管理
D．统一领导，分级管理
【答案】D
3.会计档案由（）负责整理立卷归档。
A．专人
B．档案管理部门
C．会计机构
D．单位负责人
【答案】C
4.单位进行会计核算的最基本要求是（）。
A．及时填制或取得原始凭证
B.依法编制记账凭证
C.依法设置会计账簿
D.依法编制财务会计报告
【答案】C
5.《会计法》第28条第一款规定，（）应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
A．会计机构负责人（或会计主管人员）
B.总会计师
C.单位负责人
D.各级人民政府的财政部门 【答案】C
6.根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的对象是（）。
A．本单位的经济活动
B．本单位的会计机构和会计人员
C．本单位负责人
D．本单位经济业务的经办人员
【答案】A
7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是（）。
A．对外提供财务会计报告
B．向税务机关提供税务资料
C．审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿等
D．出具审计报告
【答案】D
【解析】选项D是会计师事务所的业务范围，而不是代理记账机构的业务范围。
8.根据会计法律制度的规定，一般会计人员办理会计工作交接时，负责监交的是（）。
A．其他会计人员
B．会计机构负责人
C．单位负责人
D．上级主管机构指派人员
【答案】B
【解析】一般会计人员办理工作交接，由会计机构负责人（会计主管人员）负责监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理工作交接，由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。9.根据《会计法》的规定，单位有私设会计账簿行为的，应由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处（）的罚款。
A．2000元以上20000元以下
B．3000元以上10 000元以下
C．3000元以上50000元以下
D．5000元以上100 000元以下
【答案】C
【解析】私设会计账簿属于《会计法》第42条规定的违法行为，在由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
10.根据支付结算法律制度的规定，存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，应开立（）。
A．一般存款账户
B．基本存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
【答案】B
【解析】基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
11．根据支付结算法律制度的规定，下列有关个人银行结算账户的使用的表述中，不正确的是（）。
A．个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取
B．个人银行结算账户具有普通转账结算功能
C．不能通过个人银行结算账户使用支票等信用工具
D．保险理赔款项可以转入个人银行结算账户
【答案】C
【解析】有下列情况的自然人，可以申请开立个人银行结算账户：使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。
12.由出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付一定金额给持票人的票据是（）。
A．支票
B．银行汇票
C．商业汇票
D．本票
13．以下有关转账支票的表述中，错误的是（）。
A．用于转账结算
B．可背书转让
C．既可用于转账结算，也可用于支取现金
D．无需承兑，见票即付
【答案】C
14.依据消费税有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球
B.竹制筷子
C.日常护发用品
D.电动汽车
【答案】A
15．下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）。
A．允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金
B．允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金
C．不允许扣除任何外购固定资产的价款
D．上述说法都不正确
【答案】A
16.企业所得税法规定，纳税人发生亏损的，可以用以后的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过（）年。
A．1
B．3
C．5
D．10 【答案】C
17.下列不属于企业所得税征税收入的是（）。
A.转让财产收入
B.股息、红利等权益性投资收益
C.租金收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
【答案】D
18.王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。
A.2900元
B.750元
C.3000元
D.725元
【答案】C
19.对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
【答案】A
20.企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（）。
A．10天之内
B．半个月之内
C．30天之内
D．半年之内
【答案】C
21.中华人民共和国政府采购法》所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
A．财政性资金
B．非财政性资金
C．经营收入
D．捐赠收入
【答案】A
22.中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（）确定并公布。
A．财政部
B．国务院
C．全国人民代表大会
D．全国人民代表大会常务委员会
【答案】B
23.根据政府采购法律制度的规定，对于技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物，其适用的政府采购方式是（）。
A．公开招标方式
B．邀请招标方式
C．竞争性谈判方式
D．单一来源方式
【答案】C
24.国库集中收付制度中集中收付的对象是（）。
A．财政性资金
B．企业收入
C．个人收入
D．基金性收入
【答案】A
25.我国会计学家潘序伦先生终身倡导的：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘‘立信’，当必有成”。是对（）会计职业道德的生动总结。
A．爱岗敬业
B．诚实守信
C．廉洁自律
D．客观公正
【答案】B
26.会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁，并成为一种自觉的行为。这是会计职业道德（）的要求。
A．诚实守信
B．客观公正 C．坚持准则
D．廉洁自律
【答案】D
27.会计职业道德教育的各种途径中，具有基础性地位的是（）。
A．会计继续教育
B．会计学历教育
C．会计自我教育
D．会计职业荣誉教育
【答案】B
28.会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限不包括（）年。
A．3
B．15
C．25
D．20
【答案】D
29.根据会计法律制度规定，会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种，会计人员继续教育每年接受培训的时间累计最少应为（）。
A．20小时
B．24小时
C．48小时
D．68小时
【答案】B
30.地方各级政府预算由（）组成。
A．地方总预算
B．汇总下一级总预算
C．单位预算
D．本级各部门（含直属单位）预算
【答案】D
二、多项选择题
1.国家统一的会计制度包括（）。
A.地方性会计法规
B.会计规范性文件
C.会计行政法规
D.会计部门规章
【答案】BD
2.应当办理会计手续，进行会计核算的经济业务事项包括（）。
A.款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用
B.债权债务的发生和结算；资本、基金的增减
C.收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理
D.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项
【答案】ABCD
3.除小企业外，企业的财务报表至少应当包括（）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表以及附注
【答案】ABCD
4.注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的审计业务主要包括（A.审查企业财务会计报告，出具审计报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。）
D.法律、行政法规规定的其他审计业务
【答案】ABD
5.法律责任分为（）。
A.会计责任
B.刑事责任
C.行政责任
D.民事责任
【答案】BCD
6.与单位负责人有（）的人员，不得在本单位担任会计机构负责人、会计主管人员。
A.夫妻关系
B.直系血亲关系
C.三代以内的旁系血亲关系
D.近姻亲关系
【答案】ABCD
7.下列应当保管15年的企业会计档案有（）。
A.汇总凭证
B.明细账
C.财务报告
D.会计移交清册
【答案】ABCD
8.根据我国的实际情况，会计监督应当包括（）。
A.会计工作的政府监督
B.会计工作的社会监督
C.会计工作的国际监督
D.单位内部的会计监督
【答案】ABD
9.商业汇票按照承兑人不同，分为（）。
A.商业承兑汇票
B.银行承兑汇票
C.企业承兑汇票
D.个人承兑汇票
【答案】AB
10.支票以付款方式为标准分为（）。
A.远期支票
B.普通支票
C.现金支票
D.转账支票
【答案】BCD
11.根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括（A.单位设立的独立核算的附属机构
B.个体工商户
C.异地临时机构
D.外国驻华机构
【答案】ABD
12.下列支出属于现金使用范围的有（）。
A.职工工资、津贴
B.结算起点1000元以下的零星开支
C.个人劳务报酬
D.出差人员必须随身携带的差旅费
【答案】ABCD
13.银行结算账户按存款人分为（）。
A.个人银行结算账户
B.集体银行结算账户
C.组织银行结算账户
D.单位银行结算账户
【答案】AD。）
14.在下列情况下，单位存款人可以申请开立临时存款账户（）。
A.临时存款
B.设立临时机构
C.异地临时经营活动
D.注册验资
【答案】BCD
15.根据征税对象的不同，可以把我国的现行税种体系划分为（）和资源税等五类。
A.所得税类
B.流转税类
C.特定行为税类
D.财产税类
【答案】ABCD
16.下列情况中，应当征收增值税的是（）。
A.某企业委托一酒厂加工的白酒，收回后直接对外销售
B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C.某企业变卖厂房一栋
D.某企业将自产货物分配给投资者
【答案】ABD
17.关于营业税扣缴义务人的规定，下列说法正确的是（）。
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.建筑安装业务实行转包或者分包的，以总承包人为扣缴义务人
C.演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人
D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人
【答案】ABCD
18.按照《税收征管法》的规定，税务机关可采取的税款征收方式是（）。
A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.核定征收
【答案】ABCD
19.企业所得税规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，其中工业企业的条件是（）。
A.应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过3000万元
【答案】ABD
20.关于工资薪金支出和相关的费用，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。
A.与工资薪金支出相关的费用，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
C.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除
【答案】ABCD
21.根据《税收征管法》的规定，税务登记包括（）。
A.开业登记
B.停业、复业登记
C.变更登记
D.注销登记和外出经营报验登记
【答案】ABCD
22.根据《税收征管法》的规定，下列情况中（），由税务机关核定征收。
A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
D.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
【答案】ABCD
23．以下关于预算的说法中，正确的是（）。
A．国家预算是国民经济的综合反映
B．预算收入反映国民经济发展水平和经济效益水平
C．预算支出反映各项建设事业的基本情况
D．国家预算是国家财政实行宏观调控的主要依据和主要手段
【答案】ABCD
24．根据《政府采购法》规定，政府采购应当遵循的原则包括（）。
A．公开透明原则
B．公平竞争原则
C．公正原则
D．诚实信用原则
【答案】ABCD
25．从《政府采购法》的规定来看，供应商的义务主要包括（）。
A．遵守政府采购的各项法律、法规和规章制度
B．按规定接受供应商资格审查，并在资格审查中客观真实地反映自身情况
C．在政府采购活动中，满足采购人和采购代理机构的正当要求
D．投标中标后，按规定程序签订政府采购合同并严格履行合同义务
【答案】ABCD
26.王会计感到会计工作太具体，没出息，故工作上应付差事，从不参加继续教育，违反了（）的会计职业道德要求。
A．爱岗敬业
B．坚持准则
C．客观公正
D．提高技能
【答案】AD
27．会计职业道德与会计法律制度的联系主要体现在（）。
A．作用上相互补充、相互依托
B．内容上相互渗透、相互重叠
C．地位上相互转化、相互吸收
D．实施上相互作用、相互促进
【答案】ABCD
28．会计人员违反职业道德的，可能会受到（）。
A．社会舆论的谴责
B．所在单位的内部处罚
C．会计职业组织的惩戒
D．财政部门的行政处罚
【答案】ABCD
29．坚持准则要求会计人员做到（）。
A．熟悉准则
B．遵循准则
C．坚持准则
D．遵循领导授意
【答案】ABC 30．会计职业道德教育的主要任务是帮助会计人员培养会计职业道德情感，树立会计职业道德信念，遵守会计职业道德规范，懂得（）。
A．什么是对的，什么是错的B．什么是可以做的，什么是不可以做的
C．什么是符合会计制度的会计科目，什么是不符合会计制度的会计科目
D．什么是必须提倡的，什么是坚决反对的
【答案】ABD
三、判断题
1.会计法律是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据。
（）
【答案】×
2.我国会计工作管理体制的总原则是统一领导、统一管理。（）
【答案】×
3.登记会计账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，除银行的复写账簿外，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。（）
【答案】√
4.财政部门是会计工作的政府监督的唯一实施主体。（）
【答案】×
5.某美资企业业务收支以美元为主，根据外国企业在华的有关政策，美资企业可以用美元编制其财务会计报告。（）
【答案】×
6.会计工作交接完毕后，接管人员可以另立账簿。（）
【答案】×
7.会计主管人员就是“会计主管”。（）
【答案】×
8.行政处分的形式包括记过、警告、罚款、没收违法所得等。（）
【答案】×
9.一般存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存。（）
【答案】×
10.办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。（）【答案】√
11.支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）
【答案】√
12.临时存款账户有效期不得超过两年。（）
【答案】√
13.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字。（）
【答案】×
14.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（）
【答案】√
15.纳税人经营旅游业务，营业额为向旅游者收取的全部收费减去替旅游者支付的餐费和住宿费。
（）
【答案】×
16.会计机构负责人是单位对外提供的财务会计报告的责任主体，必须保证对外提供的财务会计报告的真实、完整。（）
【答案】×
17.个人独资企业和合伙企业均适用我国企业所得税法律制度。（）
【答案】×
18.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起l5天内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）
【答案】×
19.现行《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额，此处的2000元就是工资薪金所得的起征点。（）
【答案】×
20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算企业所得税时，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‟。（）
【答案】√
21.某烟厂的卷烟是用外购已缴纳消费税的烟丝生产出来的，则卷烟在计征消费税时应扣除外购的烟丝已纳的消费税税款。（）
【答案】√
22.凡是价外费用，无论作何会计核算，均应并入营业额，计算应纳税额。（）
【答案】√
23.我国预算法律制度由《预算法》和《预算法实施条例》构成。（）
【答案】√
24.不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇、经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。（）
【答案】√
25.若下一级政府只有本级预算的，下一级政府总预算即指下一级政府的本级预算；没有下一级政府预算的，总预算即指上级预算。（）
【答案】×
26.国库单一账户是在人民银行开设的国库存款账户，它与财政部门的零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户进行清算，实现财政国库集中支付。（）
【答案】√
27.强化服务就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。（）
【答案】√
28.财政部门是会计工作的主管部门，因此会计人员职业道德教育主要应由财政部门来实施，其他部门配合。（）
【答案】√
29.会计职业道德教育的主要形式是接受教育。（）【答案】×
30.会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标，相同的调整对象，承担着同样的责任。（）
【答案】√
；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；；； 会计从业资格《财经法规与会计职业道德》练习题
一、单项选择题
11、下列各项中，属于中级会计专业职务的是（）。A助理会计师 B会计师
C注册会计师 D注册评估师
【答案】B 【解析】A选项属于初级职称，C、D不是会计师职称。
12、山纳人员可以兼任的工作是（）。A稽查
B收入、费用、债权、债务账目的登记 C会计档案保管
D固定资产明细账的登记
【答案】D 【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
13、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，如发现白条顶库现象，所采取的做法是（）。A由监交人员负责查清处理
B由接管人员在移交后负责查清处理 C由内部审计人员负责查清处理
D由移交人员在会规定期限内负责查清处理 【答案】D 【解析】在办理会计工作交接手续中，如发现白条顶库现象，由移交人员在会规定期限内负责查清处理。
14、根据规定，对犯有打击报复会计人员罪的单位负责人，可处（）年以下有期徒刑或拘役。A三 B五 C八 D十
【答案】A 【解析】对犯有打击报复会计人员罪的单位负责人，可处3年以下有期徒刑或拘役。
15、下列有关行为中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后未写整字 B票据的出票日期用阿拉伯数字填写
C阿拉伯小写金额数宁前填写了人民币符号
D“1月19日”出票的票据，票据的出票日期填写成为“零壹月壹拾玖日” 【答案】B 【解析】票据的出票日期应当用中文大写。
16、在填写票据出票日期时，‘10月10日’应填写成（）。A拾月壹拾日 B壹拾月壹拾日 C零壹拾月壹拾日 D零壹拾月零壹拾日 【答案】D 【解析】当月为1、2、10月时，要加“零”；当日为1-9、10、20、30日的应当加“零”。
17、各开户单位的库存现金限额，由开户行根据单位需要核定，一般按照单位（）天日常零用开支所需来确定。A 1-2 B 3-5 C3-7 D 10-30 【答案】B 【解析】各开户单位的库存现金限额，由开户行根据单位需要核定，一般按照单位3-5天日常零用开支所需来确定，最长不得超过15天日常零用。
8、开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票的现金支付，实行登记（）制度。A备案 B审批 C复核 D申报 【答案】A 【解析】我国实行大额现金备案制度。
19，下列关于基本存款帐户与临时存款帐户在管理上的区别，表述正确的是（）。A基本存款帐户能支取现金而临时存款帐户不能支取现金 B基本存款帐户没有数量的限制，而临时存款怅号可以向银行借款 C基本存款帐户没有数量限制而临时存款帐户受数量的限制
D基本存款帐户没有时间现在而临时存款帐户实行有效期管理 【答案】D 【解析】临时账户支取现金要按照国家相关规定进行，也就是在某些条件下，可以取现；基本账户只能开立一个、有数量限制；临时账户最长不得超过2年。
20、经营性存款人在使用银行结算账户过程中，有出租、出借银行结算账户行为的，应给予警告并处以（）的罚款。A 3000 以上20000以下 B 5000 以上30000以下 C 10000元以上30000以下 D 10000以上50000以下 【答案】B 【解析】经营性存款人在使用银行结算账户过程中，有出租、出借银行结算账户行为的，应给予警告并处以5000-3万的罚款。
2l、银行违反规定为存款人多头开立银行结算帐户，应给予警告，并处以（）的罚款。A一万元以上10万元以下 B 2万元以上10万元以下 C 3万元以上20万元以下 D 5万元以上30万元以下
【答案】D 【解析】本题所述行为应当处以5万元以上30万元以下罚款。22单位和个人在（）的各种款项结算，均可以使用支票。A异地
B同一票据交换范围 C同城和异地
D同城或异地 【答案】B 【解析】单位和个人在同一票据交换范围的各种款项结算，均可以使用支票。23 商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期同起（）。A10天 B15天 C 30天 D 3个月 【答案】A 【解析】商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起l0日内。商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。24信用卡透支期限最长为（）。A25天 B 30天 C 52天 D60天
【答案】D 【解析】信用卡透支期限最长为60天。
25汇入银行对经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。A15天 B一个月
C二个月 D二个月 【答案】C 【解析】汇入银行对经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。26下列有关税收的定义的说法，不正确的是（）A税收是政府收入的最重要来源
B税收和国家存在直接联系，两者密不可分 C税收是一个分配范畴
D税收是以居民为主体的分配关系 【答案】D 【解析】税收是以政府为主体的分配关系。
27下列项目中，不属于税收程序法内容的是（）。A税收争议解决程序 B税收检查程序 C税收客体 D税收征收程序 【答案】C 【解析】税收客体属于税收实体法的内容。
28根据规定，资源税的纳税人是在（）开采矿产品或者生产盐的单位。A中国大陆
B中华人民共和国领域及管辖海域 C公海
D所有国家和地区陆地 【答案】B 【解析】资源税对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。29（）是税收法律制度的核心要素。A纳税人 B税率 C税目 D纳税期限 【答案】B 【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收法律制度的核心要素。30税法规定，营业税按期限纳税的起征点为月营业额（）。A1000-5000 B 2000—5000元 C 5000-10000 D 5000-20000元 【答案】D 【解析】营业税按期纳税的，起征点的幅度提高为月营业额5000-20000元；按次纳税的营业税，提高为每次（日）营业额300-500元。
1、下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A、《企业会计制度》 B、《会计法》
C、《会计基础工作规范》 D、《企业财务会计报告条例》
【答案】D 【解析】会计行政法规包括《总会计师条例》和《企业财务会计报告条例》。
2、根据《会计法》的规定，由各级人民政府财政部门管理本行政区内的会计工作，应执行（）的原则。
A、统一指导、集中管理 B、统一领导、分级管理 C、统一规范、分层管理 D、全面管理、分级控制 【答案】B 【解析】我国会计工作实行“统一领导、分级管理”。
3、会计专业技术资格考试包括初级、中级、高级三种级别的全国统一考试，该考试由财政部门组织实施，由（）监督指导。A、教育部门 B、行业协会
C、人力资源和社会保障部门 D、各级会计学会
【答案】C 【解析】会计专业技术资格考试包括初级、中级、高级三种级别的全国统一考试，该考试由财政部门组织实施，由人力资源和社会保障部门监督指导。
4、（）应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A、审计人员 B、会计机构负责人 C、总会计师 D、单位负责人 【答案】D 【解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
5、根据《会计法》的规定，会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度进行|^真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向（）报告。A、上级主管部门负责人 B、本单位负责人 C、会计机构负责人
D、总会计师 【答案】B 【解析】会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度进行|^真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向本单位负责人报告。
6、下列对编制财务会计报告基本表述不正确的是（）。
A、财务会计报告应当依据会计帐簿记录和有关会计资料编制
B、财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符台法定要求 C、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当致
D、各单位的财务会计报告在上报有关部门前，必须经注册会计师的审核签字并盖章 【答案】D 【解析】只有上市公司的财务会计报告才需要注册会计师的审核。
7、会计监督是会计（）之一。A、基本职能 B、管理职能 C、核算职能
D、特殊职能 【答案】A 【解析】会计基本职能包括会计核算和会计监督。
8、内部会计监督的对象是（）。A、本单位的会计机构、会计人员 B、本单位的经济活动 C、单位法人
D、所有与会计有关的人员 【答案】B 【解析】内部会计监督的对象是本单位的经济活动。
9、不属于担任单位会计机构负责人、会计主管人员的基本条件的是（）。A、取得会计从业资格证书 B、具有会计师以上专业资格 C、从事会计工作3年以上 D、有主管会工作的经历 【答案】D 【解析】担任单位会计机构负责人、会计主管人员的基本条件的是除取得会计从业资格外，应当具备会计师以上专业资格或者从事会计工作3年以上经历。
10、存下列各项中不属于代理记账范围的是（）。A代理工商登记
B根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算 C向税务机关提供税务资料 D对外提供财务会计报告
【答案】A 【解析】代理记账机构根据委托，代表委托人办理下列业务：一是办理会计核算业务。根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制证账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等；二是定期向政府有关部门和其他会计报表使用者提供会计报表；三是定期向税务机关提供税务资料；四是承办委托人委托的其他会计业务。不包括A选项。
甲公司2011实现利润总额为500万元，无其他调整。2010亏损额为380万元。该公司2011应缴纳的企业所得税为（）元。A 24 B30 C39 6 D125 【答案】B 【解析】该公司2011应缴纳的企业所得税为（500-380）*25%=30万元。
32、甲公司为一家建筑企业，2011年1年1日份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款8000万元，支付职工工资等支出 2000万元，则该企业当月应缴纳的营业税为（）。A，120 B，180 C，240 D，300 【答案】C 【解析】建筑业的营业税以全额为营业额，该企业当月应缴纳的营业税为8000*3%=240万元。
33、企业设有多个不具有法人资格营业机构的，企业所得税由（）纳税。A、法人汇总 B、各营业机构分别
C、法人分别 D、各营业机构汇总 【答案】A 【解析】企业设有多个不具有法人资格营业机构的，实行由法人汇总纳税。
34、纳税人自终了之日起（）个月内向税务机关报送企业所得税纳税申报表。A、5 B、4 C、3 D、2 【答案】A 【解析】企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表。35李某为大学教授，2012年1月在报纸上发表文章取得稿酬12000元，进行讲座取得收入5000。李某本月应纳个人所得税额为（）元。A，2144 B，2184 C，2368 D，2720 【答案】A 【解析】李某本月应纳个人所得税额为12000*（1-20%）*20%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1344+800=2144元。
36纳税人的网上申报属于（）纳税申报方式。A、直接申报 B、间接申报
C、邮寄申报 D、数据电文申报
【答案】D 【解析】网上申报属于数据电文纳税申报方式。
37对本级各部门和下级政府的预算执行情况和决算实施审计监督的部门是（）。A、各级政府财政部门 B、各级政府
C、各级政府审计部门 D、上一级政府财政部门
【答案】C 【解析】预算执行审计是指各级审计机关依据本级人大审查和批准的财政预算，对本级财政及各预算执行部门和单位，在预算执行过程中筹集、分配和使用财政资金的情况以及组织政府预算收支任务完成情况和其他财政收支的真实、合法、效益性所进行的审计监督。38财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所有收入汇总缴入国库单账广或预算外资金财政专户的方式是（）。A、分次汇缴 B、直接缴库 C、集中汇缴 D、汇总缴纳 【答案】C 【解析】···汇总缴入···属于集中汇缴方式。
39下列各项关丁．会计职业道德和会计法律制度两者的区别的讨论中，正确的是（）。A、会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式
B、会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员的内心精神世界 C、会计法律制度和会计职业道德实施的保障机制相同
D、会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性 【答案】D 【解析】会计职业道德既有成文的规定、也有不成文的规定；会计职业道德主要调整会计人员的内在精神世界，并不是不调整外在行为；会计法律制度和会计职业道德保障机制不一样，前者靠国家机器强制执行，后者主要靠会计人员的自觉遵守。
40主管税务机关应根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的领购方式。在（）个工作日内发给发票领购薄。
A、3 B、5 C、7 D、10 【答案】B 【解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
二、多选题（少选、多选、漏选均不得分）l下列各项中，属于会计规范性文件的是（）。A、企业会计准则
B、会计从业资格管理办法 C、企业会计制度 D、会计基础工作规范 【答案】CD 【解析】会计规范性文件指主管全国会计工作的国务院财政部门以文件形式印发的制度办法。包括38项具体准则；《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《民间非营利性组织会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》《内部会计控制规范》、《企业会计准则——应用指南》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》。2为规范会计核算，我国会计法规制度对（）做出了统一规定。A、会计信息质量要求 B、记账本位币
C、编制财务会计报告 D、会计
【答案】ABCD 【解析】为规范会计核算，我国会计法规制度对会计信息质量要求、记账本位币、编制财务会计报告、会计做出了统一规定。
3根据国家统一会计制度的规定，对外提供的财务会计报告应当由（）签名并盖章。A、单位负责人 B、总会计师
C、会计主管人员 D、内部审计人员
【答案】ABC 【解析】财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还需由总会计师签名并盖章。4下列属于内部会计监督制度的基本要求有（）。A、重人经济事项的决策和执行程序应当明确 B、建立会计档案管理制度
C、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确 D、会计事项相关人员的职责权限应明确 【答案】ACD 【解析】单位内部会计监督制度的基本要求：记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务，应当明确其决策和执行程序，并相互监督、相互制约；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。一个单位是否设置会计机构，主要取决于（）等因素。A、是否有合格的人员担任会计机构负责人 B、单位规模大小
C、经济业务和财务收支的繁简 D、经营管理的要求 【答案】BCD 【解析】一个单位是否设置会计机构，主要取决于BCD等因素。
6下列情况中，对于自毕业之日起两年内（含2年）申请会计从业资格的，符合免试部分的从业资格考试科目条件的有（）。A、会计类专业中专学历
B、工商管理专业大专学历
C、会计类专业大学本科以上学历或学位
D、金融专业硕士学位 【答案】AC 【解析】具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起2年内（含2年），免试会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）。注意：必须是会计类专业。
7下列有关会计工作交接的说法正确的有（）。
A、对于已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕 B、现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得白条抵库 C、公章、收据、空白支票、发票以及其他物品等要交接清楚
D、应编制移交清册，交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签名或盖章 【答案】ABCD 【解析】上述说法都正确。
8下列属于违反会计法规应承担法律责任的行为有（）。A、不依法设置会计账簿的 B、随意变更会计处理方法的 C、私设会计账簿的
D、任用人员不符合《会计法》 【答案】ABCD 【解析】上述行为都是违法行为。9下列属于会计部门规章的有（）。A、《中华人民共和国会计法》 B、《会计从业资格管理办法》 C、《金融企业会计制度》 D、《财政部门实施会计监督办法》
【答案】BD 【解析】会计部门规章由财政部制定，并由财政部部长签署命令予以公布的制度办法。包括《注册会计师管理办法》、《会计从业资格管理办法》、《财政部门实施会计监督办法》《代理记账管理办法》《企业会计准则——基本准则》。
10纳税人采取伪造、变造会计账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税所得税额10％以上不满30％，并且偷税数额在l万元以上不满10万元以下。该刑事责任为（）。A、处3年以下有期徒刑或者拘役
B、处3年以上7年以下有期徒刑
C、并处偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金 D、并处偷税数额的5倍以上10倍以下的罚金 【答案】AC 【解析】题中所述行为应承担的法律责任为AC。
11根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关账户开立、撤销等正确的有（）。A、除法律、法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户 B、银行可以为个人冻结、扣划款项
C、银行不得停止单位、个人存款的正常支付 D、各单位账户内需有足够的资金保证支付 【答案】ACD 【解析】除法律、法规另有规定外，银行不可以为个人冻结、扣划款项。
12、（）是银行、单位和个人凭以记账的会计凭证，也是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。A票据 B结算报告 C结算凭证 D结算证明
【答案】AC 【解析】本题参考答案为AC。
13、下列情况中，不属于开户单位的库存现金限额之内的有（）。A、没有在银行单独开立账户的附属单位保留的现金 B、商业找零各用现金
C、服务行业找零备用现金
D、在银行单独开立帐户单位的现金
【答案】BC 【解析】商业、服务业的找零备用现金不属于库存现金限额之内。
14、下列有关支付结算的说法中，正确的有（）。
A、收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、互相信任的基础卜 B、谁的钱进谁的帐、由谁支配，银行不代扣款项 C、在办理结算过程中，银行承担代垫付款项的责任
D、应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付 【答案】ABD 【解析】我国支付结算支付结算的基本准则：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则。
15、对批准后的货币资金支付中请进行复核的内容有（）。A、批准范围、权限、程序是否正确
B、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确 C、支付方式、支付单位是否妥当 D、支付的项目是否属主营业务 【答案】ABC 【解析】对批准后的货币资金支付中请进行复核的内容不包括D选项。
16、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由（）保管。A、单位负责人 B、财务负责人 C、本人
D、授权人 【答案】CD 【解析】 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
17、存款人可向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、迁址需要变更开户银行的 D、单位法人变更
【答案】ABC 【解析】D选项需要向开户银行提出变更申请。
l
8、下列有关开立异地银行结算账户的说法，正确的有（）。A、存款人不得在异地开立基本存款账户
B、在异地取得借款和有其他结算需要的，可在异地开立一般存款账户
C、存款人有回笼异地存款、支付异地营销开支需要的，可以异地开立专用存款账户 D、在异地有短期的临时经营活动，可以在异地开立临时存款账户 【答案】BCD 【解析】存款人因临时需要或其他需要可以在异地开立银行账户。
19、下列有关复合税的说法，正确的有（）。A、以从量税为主加征从价税 B、以从价税为主加征从量税 C、从量税和从价税同时征收 D、都实行定额税率
【答案】ABC 【解析】复合税包括ABC所述。
20、下列事项中，属于税务行政处罚的有（）。A、没收财产 B、罚款 C、拘役
D、暂停供应发票 【答案】ABD 【解析】税务行政处罚的种类有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境。C属于刑事责任。
21、我国现行税法规定的税率主要有（）。A、累进税率 B、定额税率 C、比例税率 D、差额累进税 【答案】ABC 【解析】我国现行税法规定的税率主要有：比例税率、定额税率、累进税率等。
22，纳税地点是指纳税人依据税法规定向征税机关中报缴纳税款的具体地点，具体包括（）。A、机构所在地 B、财产所在地 C、纳税人的居住地 D、特定行为发生地
【答案】ABCD 【解析】纳税地点包括机构所在地、财产所在地、纳税人的居住地、特定行为发生地。
23、税基式减免的内容具体有（）。A、起征点 B、核定减免率 C、免征额 D、项目扣除
【答案】ACD 【解析】减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免。税基式减免具体包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等。
24、不能作为企业纳税人的有（）。A、股份制企业 B、合伙企业
C、个人独资企业 D、外商投资企业
【答案】BC 【解析】BC是个人所得税纳税人。下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。A、企业名称发生改变的 B、被吊销营业执照的
C、企业破产终止纳税义务的
D、经营地点变动改变税务机关的 【答案】BCD 【解析】A选项需要办理变更登记。
26，下列有关发票印制的规定中，说法正确的是（）。A、发票应当套印全国统发票监制章
B、各省内单位使用的发票，一律在本省内印制
C、禁止在境外印制发票
D、增值税专用发票必须出国务院税务主管部门确定的企业印制
【答案】ACD 【解析】各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市内印制；确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由税务机关同意，由印制地省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
27、下列有关部门预算管理职权的表述中，不正确的有（）。A、编制本部门预算、决算草案 B、组织和监督本部门预算的执行
C、定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况 D、不定期向上级政府财政部门报告预算的执行隋况 【答案】CD 【解析】各部门、各单位的职权只能是编制、执行本部门、本单位预算、决算，并向本级（不是上级）政府财政部门报告预算的执行情况、按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。
28、下列选项巾，可以作为政府采购当事人中采购人的有（）。A、商务部 B、中国红十字会 C、财政部 D、个人独资企业 【答案】ABC 【解析】我国政府采购的采购人包括国家机关、事业单位、团体组织。不包括个人独资企业。
29、某公司会计甲某的哥哥是家私有企业总经理，甲某私自将自己所掌握的本公司产品研发计划及相关会计资料复印件提供给了哥哥，甲某的上述行为违背了（）。A、客观公正 B、减实守信 C、廉洁自律 D、爱岗敬业
【答案】BC 【解析】略。详见教材238页“问题一”。
30、会计职业道德规范中的“强化服务”对会计人员的要求有（）。A、强化服务意识 B、提高服务质量 C、努力专研业务 D、依法办事 【答案】AB 【解析】强化服务的基本要求包括强化服务意识和提高服务质量。
财经法规习题集
1、我国会计法律制度的构成：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度
2、注册会计师的要求P22
3、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
4、担任总会计师的条件P11
5、伪造和变造P12
6、会计凭证填制要求P13
7、编制会计报告的要求P14
8、《企业财务报告条例》2000年6月21日颁布
9、《企业会计准则-基本准则》属于部门规章 10、1999年修订了会计法特别强调了单位负责人对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
11、会计师事务所的业务范围P22
12、案例分析题：
1、会计从业资格证书的管理P27
2、会计事务所管理
3、主要的会计工作岗位P31(对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交前，属于会计岗位，正式移交档案管理部门后不再属于会计岗位)
13、法律责任P34
14、单位可用现金支付的款项P4（多选）
15、现金适用的限额P47
16、现金收支的基本要求第四点P48(1)、采购地点不确定
（2）、交通不便
（3）、生产若是解下了手表
是否还有永恒?你小声问道
或者市场急需
（4）、抢险救灾
开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金。
17、银行结算账户-人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。活期存款账户有哪些？A外资独资银行B中外合资银行C外国银行分行D农村/城市信用合作社P51
18、进本存款账户的使用范围？A日常经营活动资金的收付B现金的支取C工资的支取D奖金的支取P57 19专用存款账户-不可以支取现金的有A财政预算外资金B证券交易结算资金C期货交易保证金D信托账户专用存款账户
可以支取现金的有A基本建设资金B更新改造资金C政策性房地产开发资金D金融机构存放同业资金账户需要支取现金。应在开户银行报中国人民银行当地分行批准。20、异地银行结算账户开户要求？P68 地点不一----基本户
异地借款----一般户
汇缴----专用户
临时需要----临时户
21、个人所得税—稿酬计算P119 捐赠计算：企业性捐赠支出，企业发生的捐赠支出在利润总额的12%以内的部分准予扣除。
22、P135最后一段：对国家税务总局做出的具体行政行为不服的„„
23、政府采购的功能P151(多选
24、政府采购的当事人P154（多选）
25、[会计从业资格证和银行结算账户可以开立几个临时户]案例分析
26、营业税的税目、税率P112
27、增值税（1）一般纳税人基本税率17% 低税率13%（2）小规模纳税人3%
28、个人所得税税率P118 稿酬计算P119
29、会计核算的要求P11 30、会计档案、会计、会计本位币
31、会计机构、会计人员在内部会计监督中的职责P18
32、会计专业技术资格P30
33、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，可处5000元以上5万元以下的罚款。P36
34、对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。P37
35、支付结算的概念P38(支付结算工具)
36、办理货币资金业务的程序P50
37、银行结算账户的概念和分类P51
38、直属单位是指与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位P138
39、政府采购的主体范围P148 40、公开招标P156
41、会计职业道德的基本内容P166
第五篇：《财经法规与会计职业道德》练习与答案解析
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《财经法规与会计职业道德》练习与答案解析
第一章
一、单项选择题
1、（）是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范
A、国家统一的会计制度化
B、会计行政法规
C、会计法
D、会计部门规章
2、关于《会计法》是会计法的表述，不正确的是（）。
A、《会计法》是会计工作的最高准则
B、《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范
C、《会计法》是制定其他会计法规的依据
D、《会计法》是国家宪法
3、下列属于会计法律的是（）
A、《会计基础工作规范》
B、《总会计师条例》
C、《中华人民共和国会计法》
D、《企业会计制度》
4、会计行政法规是由（）制定并发布的。
A、国务院财政部门所有
B、全国人大
C、国务院
D、全国人大常委会
5、国家统一的会计制度由（）制度。
A、全国人大
B、国务院
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C、国务院
D、全国人大常委会
6、《财政部门实施会计监督办法》属于（）。
A、会计法律
B、行政法规
C、会计部门规章
D、会计制度
7、会计部门规章，是由（）制定的关于会计工作方面的制度方法。
A、人国人大常委会
B、国务院
C、省级财政部门
D、财政部
8、根据《会计法》的规定，行使会计工作行政管理职能的政府部门是（）。
A、税务部门
B、财政部门
C、审计部门
D、证券监管部门
9、根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）。
A、注册会计师协会
B、国务院财政部门
C、中国会计学会
D、全国人大常委会
10、根据《会计法》的规定，主管本行政区域内的会计工作的部门是（）
A、县级以上地方各级人民政府财政部门
B、注册会计师协会
C、国务院财政部门
D、中国会计学会
11、单位内部的会计工作管理由（）负责。
A、财务处处长
B、单位负责人
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C、主管会计工作的副经理 D总会计师
12、根据《会计法》的规定，（）级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门。
A、镇
B、县
C、乡
D、市
13、《会计法》规定，（）是单位会计行为的责任主体。
A、会计人员
B、单位负责人
C、总会计师
D、会计机构负责人
14、会计资料的（）是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命线。
A、真实性和完整性
B、相关性
C、可比性
D、及时性
15、下列项目中，不属于会计资料的是（）。
A、财务计划
B、会计凭证
C、财务会计报告
D、会计账簿
16、《会计法》规定，我国会计自（）
A、公历1月1日起至12月31日止
B、农历1月1日起至12月30日止
C、公历4月1日起至次年3月31日止
D、公历10月1日起至次年9月31日止
17、某外商投资企业，业务收支以日元为主，也有少量的人民币，根据《会计法》的规定，该单位可以采用（）作为记账本位币。
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A、人民币
B、人民币和日元
C、欧元
D、日元或人民币
18、《会计法》要求，作为记账凭证编制依据的必须是（）的原始凭证和有关资料。
A、经办人签字
B、审核无误
C、金额无误
D领导认可
19、对于记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。
A、拒绝接受，并报告领导，要求查明原因 B、予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充 C、应予销毁，并报告领导，要求查明原因 D、没收凭证，并报告领导
20、下列各项中，关于编制记账凭证要求的表述不正确的是（）。
A、编制记账凭证必须以原始凭证及有关资料为依据
B、作为记账凭证编制依据的原始凭证和有关资料必须经过审核无误 C、一笔经济业务不可以填制两张以上记账凭证
D、除部分转账业务以及结账和更正错误的记账凭证外，记账凭证必须附有原始凭证。
21、某外商投资企业因贷款需要，要向中国人民建设银行某分行报送财务会计报告，财务会计报告的结账日期应为（）A、公历3月31日
B、公历4月1日
C、公历10月31日
D、公历12月31日
22、下列对编制财务会计报告的表述不正确的是（）
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A、财务会计报告应当依据审核无误的会计账簿记录和有关会计资料编制
B、财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求
C、企业应按规定的结账日结账，不得延迟或提前
D、各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师审核签字
23、下列各项，不属于财务会计报告组成内容的有（）
A、会计报表
B、报表附注
C、财务情况说明书
D、经济活动分析书
24、（）是单位对外提供的财务会计报告的责任主体。
A、单位负责人
B、分管会计工作的副经理
C、会计机构负责人
D、总会计师
25、按照《会计法》的规定，单位负责人应在对外提供的财务会计报告上（）。
A、签名
B、盖章
C、签名或盖章
D、签名并盖章
26、单位内部会计监督的主体是（）。
A、企业职工
B、单位负责人
C、单位的会计机构、会计人员
D、社会会计中介机构
27、（）对单位内部会计监督制度的有效实施承担最终责任。
A、单位负责人
B、财务处处长
C、总会计师
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D、分管会计工作的副经理
28、下列不属于内部会计监督制度的基本要求的是（）。
A、重大经济事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确
B、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确 C、会计事项相关人员的职责权限应当明确 D、建立会计档案管理制度
29、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并（）、相互制约。
A、相互监督
B、职责分明
C、职务分离的 D、相互分离
30、会计工作的政府监督主要批（）代表国家对单位和单位相关人员的会计行为的检查监督。
A、财务部门
B、审计部门
C、税务部门
D、证券监管部门
31、审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门、按照规定的职责权限，可以对单位的（）实施监督检查。
A、会计资料
B、会计行为
C、经济活动
D、会计人员
32、财正部门实施会计监督的对象是（）
A、单位的经济活动
B、单位和相关人员的会计行为
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C、单位的会计人员
D、单位的会计机构
33、（）不是《会计法》规定的财政部门实施会计监督的内容。
A、会计预算执行情况
B、是否依法设置会计账簿
C、单位的会计人员
D、单位的会计机构
34、会计工作的社会监督主要是由（）依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。
A、法院
B、财政部门
C、税务部门
D、注册会计师及其所在的会计师事务所
35、有权寻会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督的部门是（）
A、审计部门
B、税务部门
C、财政部门
D、工商行政管理部门
36、《会计法》规定，各单位应依据（）设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并撰写会计主管人员。
A、经营管理的要求
B、会计人员数量
C、会计业务的需要
D、单位规模的大小
37、《会计法》规定的会计主管人员是指（）。
A、会计机构负责人
B、会计机构中的主办会计
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C、未设总会计师的单位中分管会计工作的行政副职
D、未单独设置会计机构而在有关机构中指定的行使会计机构负责人职权的会计人员
38、会计机构负责人（会计主管人员）是指（）
A、单位负责人
B、单位具体负责会计工作的中层领导人员
C、分管会计工作的副经理
D、单位具体负责会计工作的高层领导
39、在下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。
A、代办工商登记
B、根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算
C、向税务机关提供税务资料
D、对外提供财务会计报告
40、财政部于2005年1月22日颁布了新的《会计从业资格管理办法》，该办法自2005年（）1日起施行。
A、2
B、3
C、5
D、6
41、会计从业资格考试大纲由（）统一制定并发布。
A、国务院
B、省财政厅
C、财政部
D、国家后续教育部门
42、持证人员调转工作单位且继续从事会计工作的提到办理（）。
A、注册登记
B、离岗备案
C、调转
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登记
D、变更登记
43、持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）内赶写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作证明，向颁发会计从业资格证书的会计从业资格管理机构输注册登记。
A、15日
B、30日
C、60日
D、90日
44、根据《会计从业资格管理办法》的规定，持证人员离开会计工作岗位超过（）个月的，应向原注册登记的会计从业资格管理机构办理备案。
A、1
B、3
C、5
D、6
45、持有会计从业资格证书的人员每年参加继续教育的培训时间不得少于（）小时。
A、24
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