第一篇：岗位练兵习题—货物和劳务税
货物和劳务税试题
单选题
1.组织安排会议或展览的服务按照（B）征收增值税。
A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、会议展览服务 D、鉴证咨询服务
2.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B）日前传递给总机构。
A.5B.10C.15D.20 3.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（C）
A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B.会议展览地点在境外的会议展览服务 C.标的物在境外使用的不动产租赁服务 D.存储地点在境外的仓储服务
4.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（D）
A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物 5.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。
C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
6.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
7.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（D）。
A.我国某船运公司将货物自我国运往南非 B.我国某船运公司将货物自南非运往我国 C.我国某船运公司将货物自英国运往南非 D.英国某船运公司将货物自我国运往南非
8.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）
A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率
B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率
C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
9.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B）
A.销售货物，从购买方取得货币 B.面向社会公众无偿提供应税服务 C.关联企业间无偿移送货物 D.企业间进行非货币性物资交换
10.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（D）。
A.借：研发支出 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n B.借：固定资产 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n C.借：研发支出 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n D.借：固定资产 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n 11.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（A）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.无法确定 D.部分抵扣
12.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（D）
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
13.下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是D A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
14.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（B）税收优惠。
A.不得免税 B.零税率 C.免税 D.减税
15.远洋运输的期租业务，属于水路运输服务。期租业务是指（A）
A远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
B远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
C航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
D远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。16.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在申报期结束后(B)个工作日内到主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
A、10 B、20 C、30 D、40 17.下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（C）。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其它单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税。
D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税。
18.下列行为不属于视同销售的有（C）
A、将自产的钢材用于厂房建设。B、将使用过的微机无偿捐赠给希望小学。C、将购进的电饭煲发给职工。D、将自有的一台设备对外投资。
19.通达公司与科力公司5月16日签订代销合同，5月27日通达公司发出一批商品到科力公司，通达公司6月23日收到货款，6月29日收到代销清单，通达公司纳税义务发生时间为（C）
A、5月16日B、5月27日C、6月23日D、6月29日 20.按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（B）。
A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税
B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
21.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2011年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机一台，普通发票上的金额为5850元。则应缴纳的增值税税额为（D）万元。
A.1.21B.1.44C.1.31D.1.23 22.某商业企业为增值税一般纳税人，2012年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2012年10月应纳增值税(B)万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A.28.85B.27.98C.28.90D.27.32 23.某饮料厂是增值税一般纳税人，本月购进苹果支付收购价款10万元，运输途中发生交通事故，损失苹果价值1.74万元。本月由于管理不善库存苹果发生霉烂损失金额34.8万元。该企业应转出进项税额（D）
A、4.75万元 B、4.53万元 C、5.46 万元 D、5.2元 A、8532.3元 B、8330元 C、7736.7元 D、7650元
24.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2010年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税(D)元。(成本利润率为5%，消费税税率为30%)A.2700 B.4200 C.4050 D.6300
多选题
1.提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（BCD）。
A、银行开户许可证
B.零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D.主管税务机关要求提供的其他凭证
2.下列那些情形不属于在境内提供增值税应税服务：（AB）。
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。
D、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内使用的有形不动产。
3.下列选项中那些属于非营业活动的情形（ABD）。
A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。
B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。
C、单位或者个体工商行为客户提供交通运输业和现代服务业服务。
D、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。
A、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、增值免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
D、接受的旅客运输服务。
E、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
4.下列哪些情形不属于在境内提供应税服务（AB）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。C.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。
D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
5.增值税扣税凭证，包括（ABCDEF）
A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票D农产品销售发票 E运输费用结算单据 F通用缴款书。
6.水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括远洋运输的（AD）
A.程租业务B.湿租业务 C.光租业务D.期租业务
7.业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的（ABCD）等服务的业务活动。
A.桌面管理与维护B.内部数据分析
C.信息系统应用D.呼叫中心和电子商务平台
8.下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有(B、D、E)。
A、电器超市推出以A牌旧冰箱+500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务，超市按每台500÷1.1 7计算此项业务的应税销售额。B.企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额。
C.商场当月销售货物500万元，其中300万元开具了增值税专用发票，150万元开具了普通发票，50万元未开具发票，商场当月按450万元计算了增值税销项税额。
D.对化妆品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额。
E、某商场为增值税一般纳税人，当月采取以旧换新方式销售金戒指，每只新金戒指的零售价格为l2500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元，该商场以2850÷1.1 7作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额。
9.农产品增值税进项税额核定扣除的方法有（B、C、D）。
A、能耗法 B、投入产出法 C、成本法 D、参照法 E、比率法
10.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除（C、D、E）后的余额为销售额。
A、车辆购置税 B、进口增值税、关税 C、向承租方收取的有形动产价款本金
D、对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）E、发行债券利息 11.一般纳税人发生下列业务，不得开具增值税专用发票的情形有（A、C、D、E)。
A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品。
B、一般纳税人向小规模纳税人销售货物。
C、商业企业一般纳税人向供货方收取的各种返还收入。D、营改增试点一般纳税人向消费者个人提供应税服务。E、增值税一般纳税人销售免征增值税的货物。
12.下列货物在生产、批发、零售环节均免增值税的是（AB）
A、农膜 B、有机肥产品 C、农药 D、初级农业产品
13.下列环节既征消费税又征增值税的有（ABD）
A、卷烟的批发环节
B、钻石及钻石饰品的零售环节 C、铂金首饰的生产环节 D、卷烟的生产环节
14.下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（BC）
A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
B、电力公司向发电企业收取的过网费 C、经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入 D、修配车间工人修理故障机器
15.按增值税现行规定下列表述中，不符合税法有关规定的有（ABC）。
A.对化肥生产企业生产销售的钾肥免征增值税
B.对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。
C.一般纳税人取得的国际货物运输发票，可以计算抵扣的进项税额
D.因转让著作所有权而发生的销售电影母片业务不征收增值税
16.下列关于减免税内容表述错误的有（AC）
A、对供电企业收取的免征增值税的农村电网维护费，应分摊转出外购电力产品所支付的进项税额。
B、债转股企业投入到新公司的实物资产享受免征增值税政策，C、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品增值税实行即征即退50%的政策
D、以农作物秸杆为燃料生产的电力实行增值税即征即退的税收优惠。17.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ACD）
A.增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还 B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省人民政府批准的平均工资标准的6倍确定
C.生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入不享受促进残疾人就业的税收优惠政策
D.本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还
18.下列哪些货物适用13%的税率（ABD）
A、挂面 B、棉籽油 C、巴氏杀菌乳 D、煤气
19.下列项目中，属于免税的有(ACD)。
A．养鸡场销售肉鸡 B．药厂销售自产农药
C．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 D 农机公司销售外购农业机具
20.下列各项中，属于增值税征收范围的有（AD）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
21.某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年10月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（AC）。
A.商场应按420万元确认销项税额 B.商场应按424.8万元计算销项税额 C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
计算题
1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月生产经营情况如下：
（1）期初库存外购己税烟丝30万元，本期外购己税烟丝取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额34万元；支付本期外购烟丝运输费用5万元，税额0.55万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；
（2）向农业生产者收购烟叶120吨并给予价外补贴，收购发票上注明收购价款240万元；另外，取得运输公司开具的货运增值税专用发票上注明运费12万元、税额1.32万元。
（3）本月生产甲类卷烟领用库存烟丝210万元。（4）销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店，每箱售价1.5万元，共计应收含税销售额702万元。另外，取得运输公司开具的货运增值税专用发票上，注明支付运费14万元、税额1.54万元。
（5）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入5.265万元，己向对方开具了普通发票。
（6）月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价0.702万元并开具普通发票，共计取得含税销售额14.04万元。
（7）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
（8）出租货运汽车3辆，开具普通发票取得含税租金收入4.212万元。
（其他相关资料：烟叶税税率20%，烟丝消费税税率30%，甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱，上述业务涉及的专用发票均已通过认证）
要求：根据上述资料，计算企业本月应纳增值税、消费税。（要求按业务逐笔计算销项、进项等，以万元为单位，精确到小数点后三位。）
(1)外购烟丝进项税额=34+0.55=34.55(万元)(2)外购烟叶进项税额=240×(1+10%)×(1+20%)×13%+1.32 =42.504(万元)(3)允许扣除领用烟丝已纳消费税=210×30%=63(万元)(4)销售甲类卷烟销项税额=702÷(1+17%)×17%=102(万元)销售甲类卷烟进项税额=1.54(万元)销售甲类卷烟应纳消费税=702÷(1+17%)×56%+400×150÷10000
=342(万元)(5)取得延期付款补贴收入销项税额=5.265÷(1+17%)×17% =0.765(万元)取得延期付款补贴收入消费税=5.265÷(1+17%)×56%=2.52(万元)(6)销售给职工甲类卷烟销项税额=1.5×20×17%=5.1(万元)销售甲类卷烟应纳消费税=1.5×20×56%+20×150÷10000
=17.1(万元)(7)烟叶变质进项税额转出=42.504÷120×3.5=1.24(万元)(8)出租汽车销项税额=4.212÷(1+17%)×17%=0.612(万元)
应纳增值税=102+0.765+5.1+0.612-(34.55+42.504+1.54)+1.24
=31.123(万元)
应纳消费税=342+17.1-63+2.52=298.62(万元)2.某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年3月相关经营业务如下：
（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN0的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元。收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和联系本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的一般普通发票注明金额520000元。
（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉变，成本价为5700元。
（7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得增值税专用发票上注明税额1360元。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：（1）该印刷厂当月销项税额是多少元？
（2）该印刷厂当月准予抵扣的进项税额是多少元？
（3）该印刷厂当月应纳增值税是多少元？
解：
1、（1）可以抵扣的进项税额为：340000元； 销项税额=2900000×13%=377000（元）（2）销项税额=200000×17%=34000（元）（3）可以抵扣的进项税额为：68000元
销项税额=52000÷（1＋17%）×17%=75555.56（元）（4）销项税额=3000÷（1＋17%）×17%=435.90（元）(5)可以抵扣的进项税额=51000＋20000×7%=52400（元）（6）转出进项税额=5700×17%=969(元)（7）可以抵扣的进项税额为：1360（元）该印刷厂当月销项税额=377000＋34000＋75555.56＋435.90=486991.46（元）
该印刷厂当月准予抵扣的进项税额=3400000＋68000＋52400－969＋1360=460791（元）该印刷厂当月应纳增值税=48699.46－460791=26200.46(元)
3.某工业企业为一般纳税人，适用税率为17%，2011年8月发生如下经济业务：
（1）3日，购进材料A一批，未验收入库，分期付款方式，预付款50%，取得增值税专用发票，注明价款120000元，税额20400元，按合同剩余的50%货款在10日内，通过银行付清。
（2）4日，购进货物一批500件，货物已入库，款已付，取得专用发票，价款150000元，税款25500元，同时，发生购货运费，收运输发票，注明运费950元，杂费50元，保险费30元。
（3）5日，销售产品一批，开具专用发票350000元，税款59500元，开普通发票，收杂费117元。
（4）7日，销售产品给小规模纳税人，收现3510元。（5）8日，收到购货单位价外费用1170元。
（6）15日，用购进的A材料，发职工福利，材料账面价6000元。
（7）20日，门市部交营业收入2340元。
（8）23日，将委托加工产品10000元，成本8700元，赠送希望工程。
(9)25日，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款3000元，增值税510元。
（10）28日，将自己已使用1年的小轿车（原价12万元），以100000元的价格出售。
（11）30日，从某小规模纳税人购进材料5000元，取得普通发票；发生运费200元，取得运输发票一张。
(12)月底，盘库，发生原材料非正常损失，账面价10000元。
假定本月取得的增值税专用发票均在当月通过认证，月初无留抵进项税。
要求：请根据上述资料，计算该企业本月销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
2、计算销项税额：
5日销售产品实现销项税额=59500+117/（1+17%）×17%=59517（元）
7日销售产品给小规模纳税人实现销项税额=3510/（1+17%）×17%=510（元）8日收取价外费用实现销项税额=1170/（1+17%）×17%=170（元）20日门市销售实现销项税额=2340/（1+17%）×17%=340（元）23日视同销售实现销项税额=10000×17%=1700（元）
销项税额合计＝59517＋510＋170＋340＋1700＝62237（元）计算可以抵扣的进项税额：
3日购进材料形成进项税额=20400元
4日购进货物并支付运费形成进项税额=25500+95×7%=25566.50（元）25日购进税控收款机形成进项税额=510元
30日购进材料支付运费形成进项税额=200×7%=14（元）进项税额合计=20400+25566.50+510+14=46490.50（元）计算应纳增值税额：
15日发放职工福利转出进项税=6000×17%=1020（元）发生原材料非常损失转出进项税=10000×17%=1700（元）进项税额转出合计＝1020＋1700＝2720（元）
出售小轿车应交增值税=100000× 4%×50%=2000(元）
本月应纳增值税税额=62237-（46490.5-2720）+2000=20466.50（元）4.(2010年)某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票;向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元;进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。
本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。根据上述资料，回答下列问题：(1)当月甲企业应代收代缴消费税(D)万元。
A、45.61B、51.42 C、56.57D、57.55(2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计(D)万元。
A、199.50B、200.00C、283.00D、293.50(3)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税(A)万元 A、86.50B、173.02C、176.42D、262.36(4)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税(D)万元。(不含代收代缴的消费税)A、354.85B、372.85C、375.84D、421.88
实务解析题
1.与国务院转变政府职能要求相适应，总局取消和下放了一批行政审批项目，其中，包括增值税一般纳税人资格由认定制调整为登记制，简化增值税发票领用和使用程序，将部分税收优惠由事前审核调整为事后备案等。在此背景下，总局要求必须创新管理与服务，一手抓优质服务，一手抓事后监管，防范税收流失风险。对此，请结合工作实际，谈谈在简政放权、优化服务背景下，如何加强增值税后续监管。2.营改增纳税申报表填写，主要是混业经营纳税人营改增应税服务，不能抵扣前期购进货物的留抵税额。3.通过进销系统分析发现，本单位辖区内有许多从事煤炭铁精粉的企业的上游商贸企业有大量从粮食购销企业购进的情形，主管领导要求针对此问题开展专项治理工作。假设你是该单位主管增值税管理的人员，请你先简要写出需要完成的步骤，然后针对所有税源管理部门写出具体的实施方案。
第二篇：货物和劳务税政策
货物和劳务税政策
第一部分
财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知财税[2011]115号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局：
为深入贯彻节约资源和保护环境基本国策，大力发展循环经济，加快资源节约型、环境友好型社会建设，经国务院批准，决定对农林剩余物资源综合利用产品增值税政策进行调整完善，并增加部分资源综合利用产品及劳务适用增值税优惠政策。现将有关政策明确如下：
一、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。生产原料中建（构）筑废物、煤矸石的比重不低于90%。其中以建（构）筑废物为原料生产的建筑砂石骨料应符合《混凝土用再生粗骨料》（GB/T 25177-2010）和《混凝土和砂浆用再生细骨料》（GB/T 25176-2010）的技术要求；以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料应符合《建筑用砂》（GB/T 14684-2001）和《建筑用卵石碎石》（GB/T 14685-2001）的技术要求。
二、对垃圾处理、污泥处理处臵劳务免征增值税。垃圾
处理是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处臵的业务；污泥处理处臵是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处臵的业务。
三、对销售下列自产货物实行增值税即征即退100%的政策
（一）利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。发电（热）原料中100%利用上述资源。
（二）以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥（浮渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料。生产原料中上述资源的比重不低于80%，其中利用油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）生产燃料的资源比重不低于60%。
上述涉及的生物质发电项目必须符合国家发展改革委《可再生能源发电有关管理规定》（发改能源„2006‟13号）要求，并且生产排放达到《火电厂大气污染物排放标准》（GB13223—2003）第1时段标准或者《生活垃圾焚烧污染控制标准》（GB18485—2001）的有关规定。利用油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）的生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》。
（三）以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料。生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（四）以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油。饲料级混合油应达到《饲料级 混合油》（NY/T 913-2004）规定的技术要求，生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（五）以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料。生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》，生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（六）以油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）为原料生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品。生产企业必须取得《危险废物综合经营许可证》，生产原料中上述资源的比重不低于70%。
（七）以人发为原料生产的档发。生产原料中90%以上为人发。
四、对销售下列自产货物实行增值税即征即退80%的政策
以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸。
五、对销售下列自产货物实行增值税即征即退50%的政
策
（一）以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品。生产原料中蔗渣所占比重不低于70%。
（二）以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙。生产原料中上述资源的比重不低于25%。
（三）利用污泥生产的污泥微生物蛋白。生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（四）以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土。其中瓷绝缘子生产原料中煤矸石所占比重不低于30%，煅烧高岭土生产原料中煤矸石所占比重不低于90%。
（五）以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡（管）、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属，其中综合利用危险废弃物的企业必须取得《危险废物综合经营许可证》。生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（六）以废塑料、废旧聚氯乙烯（PVC）制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料（橡胶）油、石油焦、碳黑、再生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车用改性再生专用料、家电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料
（杂质含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂（乙醛质量分数小于等于1ug/g）及再生塑料制品。生产原料中上述资源的比重不低于70%。
上述废塑料综合利用生产企业必须通过ISO9000、ISO14000认证。
（七）以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品。生产原料中上述资源的比重不低于90%。
（八）以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂。生产原料中上述资源的比重不低于90%。
六、本通知所述“三剩物”，是指采伐剩余物(指枝丫、树梢、树皮、树叶、树根及藤条、灌木等)、造材剩余物(指造材截头)和加工剩余物(指板皮、板条、木竹截头、锯沫、碎单板、木芯、刨花、木块、篾黄、边角余料等)。
“次小薪材”，是指次加工材(指材质低于针、阔叶树加工用原木最低等级但具有一定利用价值的次加工原木，其中东北、内蒙古地区按LY／T1 505—1999标准执行，南方及其他地区按LY／T1369—1999标准执行)、小径材(指长度在2米以下或径级8厘米以下的小原木条、松木杆、脚手杆、杂木杆、短原木等)和薪材。
“农作物秸秆”，是指农业生产过程中，收获了粮食作物（指稻谷、小麦、玉米、薯类等）、油料作物（指油菜籽、花生、大豆、葵花籽、芝麻籽、胡麻籽等）、棉花、麻类、糖料、烟叶、药材、蔬菜和水果等以后残留的茎秆。
“蔗渣”，是指以甘蔗为原料的制糖生产过程中产生的含纤维50%左右的固体废弃物。
“烟尘灰”，是指金属冶炼厂火法冶炼过程中，为保护环境经除尘器（塔）收集的粉灰状残料物。
“湿法泥”，是指湿法冶炼生产排出的污泥，经集中环保处臵后产生的中和渣，且具有一定回收价值的污泥状废弃物。
“熔炼渣”，是指在铅、锡、铜、铋火法还原冶炼过程中，由于比重的差异，金属成分因比重大沉底形成金属锭，而比重较小的硅、铁、钙等化合物浮在金属表层形成的废渣。
七、本通知所称综合利用资源占生产原料的比重，除第三条第（一）项外，一律以重量比例计算，不得以体积比例计算。
八、增值税一般纳税人应单独核算综合利用产品的销售额。一般纳税人同时生产增值税应税产品和享受增值税即征即退产品而存在无法划分的进项税额时，按下列公式对无法划分的进项税额进行划分：
享受增值税即征即退产品应分摊的进项税额=当月无法
划分的全部进项税额×当月享受增值税即征即退产品的销售额合计÷当月无法划分进项税额产品的销售额合计
增值税小规模纳税人应单独核算综合利用产品的销售额和应纳税额。
凡未单独核算资源综合利用产品的销售额和应纳税额的，不得享受本通知规定的退（免）税政策。
九、申请享受本通知规定的资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策的纳税人，还应符合下列条件：
（一）纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意。
（二）自2010年1月1日起，纳税人未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚。
（三）生产过程中如果排放污水的，其污水已接入污水处理设施，且生产排放达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918－2002）。
（四）申请享受本通知规定的资源综合利用产品，已送交由省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构进行质量检验，并已取得该机构出具的符合产品质量标准要求及本文件规定的生产工艺要求的检测报告。
（五）申请享受本通知规定的资源综合利用产品及劳务
增值税优惠政策的，应当在初次申请时按照要求提交资源综合利用产品及劳务有关数据（比重、技术标准、认证等等），报主管税务机关审核备案，并在以后每年2月15日前按照要求提交上一资源综合利用产品及劳务有关数据，报主管税务机关审核备案。具体数据要求和提交办法由财政部和国家税务总局另行通知。
十、各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关可根据本通知规定并结合各地实际情况，商同级财政部门制定资源综合利用产品及劳务增值税退（免）税管理办法，并报财政部、国家税务总局备案。
十一、本通知规定的增值税退（免）税事宜由主管税务机关按照现行有关规定办理。各级税务机关应采取严密措施加强对享受资源综合利用增值税优惠政策企业的动态监管，不定期对企业生产经营情况[包括本通知第九条第（五）项要求提交的数据]、纳税申报情况和退税申报情况的真实性进行核实。凡经核实纳税人有弄虚作假骗取享受本通知规定的增值税政策的，税务机关追缴其此前骗取的退税税款，并自纳税人发生上述违法违规行为起，取消其享受本通知规定增值税政策的资格，且纳税人三年内不得再次申请。
十二、本通知中所列各类国家标准、行业标准等，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行，财政部、国家税务总局不再另行发文明确。
十三、本通知第四条、第五条第（一）项规定的政策自2011年1月1日起执行；第一条、第二条、第三条和第五条其他款项规定的政策自2011年8月1日起执行。纳税人销售（提供）本通知规定的免税产品（劳务），如果已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律按照规定征收增值税，不予免税。
十四、《财政部 国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知》（财税[2009]148号）和《财政部 国家税务总局关于以蔗渣为原料生产综合利用产品增值税政策的补充通知》（财税[2010]114号）自2011年1月1日起废止。
财政部 国家税务总局
二〇一一年十一月二十一日
第二部分
财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知财税[2011]118号 北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为保障居民供热采暖，经国务院批准，现将“三北”地区供热企业（以下称供热企业）增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下：
一、自2011年供暖期至2015年12月31日，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。
本条所述供暖期，是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。
二、自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。
对既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例免征房产税、城镇土地使用税。
三、本通知所述供热企业，是指热力产品生产企业和热力产
品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。
四、本通知所称“三北”地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。
财政部 国家税务总局
二0一一年十一月二十四日
第三部分
国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告国家税务总局公告2011年第60号
为加快退税进度，提高纳税人资金使用效率，扶持企业发展，税务总局决定调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施。现将有关问题公告如下：
一、将增值税即征即退优惠政策的管理措施由先评估后退税改为先退税后评估。
二、主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。
（一）销售额变动率的计算公式：
1.本期销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退
货物和劳务销售额×100％。
2.本期累计销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额）÷上期即征即退货物和劳务累计销售额×100％。
3.本期销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100％。
4.本期累计销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-去年同期即征即退货物和劳务累计销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务累计销售额×100％。
（二）增值税税负率的计算公式
增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％。
三、各地可根据不同的即征即退项目设计、完善评估指标。主管税务机关通过纳税评估发现企业异常情况的，应及时核实原因并按相关规定处理。
四、本公告自2011年12月1日起施行。《国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知》（国税函[2009]432号）同时废止。
特此公告。
国家税务总局
二○一一年十一月十四日
第四部分
国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告国家税务总局公告2011年第50号
为保障纳税人合法权益，经国务院批准，现将2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期）抵扣问题公告如下：
一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。
二、客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣
押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
（六）国家税务总局规定的其他情形。
三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。
四、本公告自2011年10月1日起执行。
特此公告。
国家税务总局
二○一一年九月十四日
第五部分
逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法
一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。
二、纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：
（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；
（二）增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。
（三）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务的，应提供相关司法、行政机关证明；增值税扣税凭证被盗、抢的，应提供公安机关证明；买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明；邮寄丢失或者误递导致增值税扣
税凭证逾期的，应提供邮政单位出具的说明。
（四）逾期增值税扣税凭证电子信息；
（五）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。
三、由于税务机关自身原因造成纳税人增值税扣税凭证逾期的，主管税务机关应在上报文件中说明相关情况。具体为，税务机关信息系统或者网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据的，主管税务机关应详细说明信息系统或网络故障出现、持续的时间，故障原因及表现等。
四、主管税务机关应认真审核纳税人所报资料，重点审核纳税人所报送资料是否齐全、交易是否真实发生、造成增值税扣税凭证逾期的原因是否属于客观原因、第三方证明或说明所述时间是否具有逻辑性、资料信息是否一致、增值税扣税凭证复印件与原件是否一致等。
主管税务机关审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明、逾期增值税扣税凭证电子信息、逾期增值税扣税凭证复印件逐级审核后上报至国家税务总局。
五、国家税务总局将对各地上报的资料进行审核，并对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对，对资料符合条件、稽核比对结果相符的，通知省税务机关允许纳税人继
续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额。
六、主管税务机关可定期或者不定期对已抵扣逾期增值税扣税凭证进项税额的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。
附表：1.逾期增值税扣税凭证抵扣申请单、电子信息格式.doc
5国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告国家税务总局公告2011年第78号
为解决增值税一般纳税人增值税扣税凭证因客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额问题，现将有关规定公告如下：
一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。
本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票（含
货物运输业增值税专用发票）、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。
增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。
二、客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；
（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；
（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；
（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；
（五）国家税务总局规定的其他情形。
三、增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理抵扣手续。
四、增值税一般纳税人取得2007年1月1日以后开具，本公告施行前发生的未按期申报抵扣增值税扣税凭证，可在2012年6月30日前按本公告规定申请办理，逾期不再受理。
五、本公告自2012年1月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局
二○一一年十二月二十九日
第六部分
未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法
一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，可向主管税务机关申请办理抵扣手续。
二、纳税人申请办理抵扣时，应报送如下资料：
（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。
（二）《已认证增值税扣税凭证清单》。
（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因，并加盖企业印章。对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓
名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。对客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续的，应提供相关司法、行政机关证明。对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的，主管税务机关应予以核实。
（四）未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。
三、主管税务机关受理纳税人申请后，应认真审核以下信息：
（一）审核纳税人交易是否真实发生，所报资料是否齐全，增值税扣税凭证未按期申报抵扣的原因是否属于客观原因，纳税人说明、第三方证明或说明所述事项是否具有逻辑性等。
（二）纳税人申请抵扣的增值税扣税凭证稽核比对结果是否相符；
（三）《已认证增值税扣税凭证清单》与增值税扣税凭证应申报抵扣当月增值税纳税申报资料、认证稽核资料是否满足以下逻辑关系：
1.《已认证增值税扣税凭证清单》“抵扣情况”中“已
抵扣凭证信息”“小计”栏中的“份数”应等于当月增值税纳税申报表附列资料（表二）中同类型增值税扣税凭证的“份数”；“抵扣情况”中“已抵扣凭证信息”“小计”栏中的 “税额”应等于当月增值税纳税申报表附列资料（表二）中同类型增值税扣税凭证的“税额”；
2.对增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），《已认证增值税扣税凭证清单》“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于认证或申请稽核比对当月认证相符或采集上报的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。
3.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，《已认证增值税扣税凭证清单》“总计”栏中“份数”“税额”应小于等于产生稽核结果当月稽核相符的同类型增值税扣税凭证的份数、税额合计。
四、主管税务机关审核无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》（以下简称《通知单》），企业凭《通知单》进行申报抵扣。
五、主管税务机关可定期或者不定期对已办理未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣手续的纳税人进行复查，发现纳税人提供虚假信息，存在弄虚作假行为的，应责令纳税人将已抵扣进项税额转出，并按《中华人民共和国税收征收管理
法》的有关规定进行处罚。
附表：1.未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单 2.已认证增值税扣税凭证清单
3.未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单
第七部分
国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告国家税务总局公告2011年第13号
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将纳税人资产重组有关增值税问题公告如下： 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、臵换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 本公告自2011年3月1日起执行。此前未作处理的，按照本公告的规定执行。《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函[2002]420号）、《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税政策问题的批复》（国税函[2009]585号）、《国家税务总局关于中国直播卫星有限公司转让全部产权有关增值税问题的通知》（国税函
[2010]350号）同时废止。特此公告。
国家税务总局
二○一一年二月十八日
第八部分
国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告国家税务总局公告[2011]23号 现就纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务有关税收问题公告如下：
纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。未分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。
纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务发生地主管地方税务机关根据纳税人持有的证明，按本公告有关规定计算征收营业税。
本公告自2011年5月1日起施行。《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发„2002‟117号）同时废止。本公告施行前已征收增值税、营业税的不再做纳税调整，未征收增值税或营业税的按本公告规定执行。特此公告。
国家税务总局
一一年三月二十五日
第九部分
税务总局关于纳税人无偿赠送粉煤灰征收增值税问题的公告国家税务总局公告2011年第32号
现将纳税人无偿赠送粉煤灰征收增值税问题公告如下： 纳税人将粉煤灰无偿提供给他人，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定征收增值税。销售额应根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定确定。
本公告自2011年6月1日起执行。此前执行与本公告不一致的，按照本公告的规定调整。特此公告。
国家税务总局
二○一一年五月十九日
第十部分
国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告国家税务总局公告[2011]40号
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现就增值税纳税义务发生时间有关问题公告如下： 纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的，可向主管税务机关申请，按本公告规定做纳税调整。 特此公告。
国家税务总局 二○一一年七月十五日
第十一部分
国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告国家税务总局公告2011年第62号
现将旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题公告如下：
旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
旅店业和饮食业纳税人发生上述应税行为，符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）第二十九条规定的，可选择按照小规模纳税人缴纳增值税。
本公告自2012年1月1日起执行。《国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知》（国税发[1996]202号）、《国家税务总局关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复》（国税函[1996]261号）同时废止。
特此公告。
国家税务总局
二○一一年十一月二十四日
普兰店国税局税政科长 郑奎
大连纳税人学校普兰店国地税联合分校
二〇一二年二月十七日
第三篇：货物和劳务税科内部管理制度
货物和劳务税科内部管理制度
第一章 总则 第一条
为规范科室内部管理,保证各项工作的顺利开展，依据国家有关法规，结合本单位实际，特制定本制度。
第二条 实行科长负责制，对本科室实施管理工作。
第二章 工作制度
第三条 做到爱岗敬业，自觉服从组织分配，尽职尽责地做好本职工作。第四条 按时上下班。不迟到、早退，严格考勤，严格执行请销假制度。第五条 做好上班前的准备工作。工作日的每天早晨整理内务，做好上班前的一切准备工作。第六条
严格工作纪律。上班时间不许办私事，不许用单位电话闲谈,不许用电脑从事与工作无关的事。不擅离岗位，不随便串岗。
第七条 工作作风严谨。工作尽心、尽力、尽责，养成认真、高效的良好工作作风。
第八条 严格请示、报告制度，不准越级办理。按主管分工责任制，严格机关内部的请示、报告制度。
第九条 必须有深入实际、调查研究的工作作风，掌握第一手材料，为领导当好参谋和助手。
第十条 甘当公仆，树立为领导、机关和基层服务的意识，搞好自身廉政建设。第十一条 必须有团结奉献、务实高效、拼搏进取、争创一流的精神，高标准、高质量地完成各项工作任务。
第十二条 文明礼貌待人。要主动、热情、大方地接待上级机关和基层来办事的人员，注意礼节礼貌。
第十三条 注重自身仪表。衣着整洁大方，举止得体。
第十四条 自觉遵守党纪国法，遵守机关各项规章制度，树正气，做一名称职的机关干部和工作人员。第三章 考勤制度 第十五条
坚持按时上、下班、有事须请假的工作制度。第四章 公文管理及档案管理制度 第十六条 公文办理
1、起草。起草公文必须符合党的路线、方针、政策和国家的法律、法规及上级机关的指示，完整、准确地体现发文机关的意图，并同现行有关公文相衔接。要求观点明确，条理清晰，内容充实，结构严谨，表述准确。
2、校核。公文送交委领导签发前，由打字员打好清样，拟搞人进行认真校核，确保不出现语法错误、错别字。
3、签发。业务方面的公文送分管业务领导审阅后送主任签发，其他公文直接送主任签发。
4、印制。主任签发后，由办公室统一进行文号登记、印制、盖章，分送上级部门及相关部门。底稿及正式文件一式两份交由办公室存档。第十七条 做好归档材料的收集、整理、移交、保管等工作。
第十八条 对已归档的档案进行科学管理。档案的查阅，要按借阅制度，及时登记，按期归还，避免丢失。第五章 环境卫生管理制度 第十九条
科室工作人员要自觉养成讲究卫生的良好习惯，积极参加机关环境卫生的清扫活动，保证发改委机关有一个整洁、卫生、舒适的工作环境。
第二十条 坚持每天打扫室内外卫生，室内要做到干净卫生，窗明几净，物品摆放有序，室内外要做到经常保持整洁。
第二十一条 禁止在机关内公共区域乱堆乱放，乱写乱画。第二十二条
全体机关工作人员要自觉遵守机关卫生管理制度，爱护公共卫生设施，做到不随地吐痰，不乱扔果皮、烟头、纸屑及杂物，不乱倒污水，自觉维护发改委机关的卫生。
第六章 附则
第二十三条 本制度由本科室解释。
第四篇：岗位练兵习题—风险应对
一、单项选择题
1、在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（）。
A、疑点全部被排除，未发现新的疑点的
B、发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的 C、明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的
D、纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的 正确答案：//D//
2、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。A、1 B、3 C、5 D、10 正确答案：//C//
3、纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（）。A、上级交办
B、责任区管理部门转办 C、税源监控分析部门转办 D、利用资料稽核的结果确定 正确答案：//D//
4、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议
A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D、疑点全部被排除，未发现新的疑点 正确答案：//D//
5、对已办理税务登记的定期定额纳税人在“金税三期”征管系统中未产生应征税款信息的应纳税款需要采取以下哪种开票方式征收税款。（）A、税票录入 B、临时征收开票 C、清理税（费）款开票 D、综合开票 正确答案：// A //
6、缴费单位申报当期和补缴以往月份费款要按（）记录分别录入到综合申报表，即当期和补缴要（）填写。你认为正确选项是（）
A、一条 合并 B、两条 分开 C、日期顺序 分开 D、两条 合并 正确答案：//B //
7、纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（）。
A、应纳所有税种 B、应纳所有费种
C、应纳所有税（费）种 D、应纳所有国税税种 正确答案：// C //
8、某县国税局纳税评估岗位小张和小李，对某商品流通公司有关资料进行案头分析并计算部分指标。对于下列指标，小张理解正确的是（）。
A、现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高 B、产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强
C、净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越低，每股收益较高
D、存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢 正确答案：// D //
9、某县国税局纳税评估岗位老张和小李，按照规定程序，对某数控机床制造公司相关资料进行案头分析、约谈和实地核查，确认该数控机床制造公司少申报应税收入500000元，涉嫌偷税。老张和小李提交的《实地核查报告》经过该局张局长审核通过后，对该公司做出的处理意见是（）。
A、制造《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》等文书，载明应补缴税额8500元，送达纳税人，责令其限期缴纳 B、触发核定应纳税额流程，核定应纳税额85000元 C、制造《税务处理事项告知书》，送达纳税人，纳税评估终止 D、应移交税务稽查处理 正确答案：// D //
10、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A、真实性和准确性
B、全面性和准确性
C、真实性和全面性 D、及时性和全面性 正确答案：// A //
11、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为（）。A、移交税务稽查部门处理 B、主管税务机关约谈纳税人
C、主管税务机关报经县以上税务机关批准采取保全措施 D、主管税务机关到生产经营场所了解情况、审核账目凭证 正确答案：// A // 12、2006年3月21日，某税务机关向纳税人邮寄送达《税务约谈通知书》，在3月31日进行税务约谈。3月27日税务机关收到挂号函件回执，回执显示纳税人于3月25日签收。则()为送达日期。A、3月21日 B、3月25日 C、3月27日 D、3月31日 正确答案：// B //
13、某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金和银行存款收入为180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是()。
A、重点约谈“其它应付款”可能存在的问题 B、可能存在少报销售收入问题 C、可能存在虚增固定资产问题 D、可能存在虚列成本问题 正确答案：// B //
14、税务约谈的对象主要是()。A、企业办公室人员
B、法定代表人或企业财务人员 C、企业负责业务人员 D、企业负责生产人员 正确答案：// B //
15、（）是现代税收管理的根本标志。A、纳税人自我评定制度 B、信息管税制度
C、“服务+执法=遵从”制度 D、纳税人自主申报制度 正确答案：//A //
16、《深化国税、地税征管体制改革方案》明确对纳税人实施分类分级管理。其中，对企业纳税人按（）实行分类管理。A、规模 B、行业 C、规模和行业 D、行业和收入 正确答案：//C//
17、统计学中最常用的为“平均值±标准差” 法来确定预警值的（）A、上下界限 B、偏离度 C、离散度 D、波动情况 正确答案：//A //
18、下列不属于基础信息分析的有（）A、税务登记分析 B、国地税管理情况分析 C、纳税申报情况分析 D、涉及税收政策分析 正确答案：// C //
19、下列不属于税收表现分析的有（）A、税务登记信息分析 B、纳税申报分析 C、发票使用分析
D、纳税评估记录及稽查记录分析 正确答案：// A // 20、下列不属于风险特征指标建立的原则的是（A、相关性原则 B、全面性原则 C、可行性原则
D、可复制原则。）正确答案：// D //
21、进行增值税申报分析时，对于一般纳税人既有应税货物劳务销售又有免税货物劳务销售，但无进项转出，企业可能存在的风险是（）。
A、未按规定申报免税货物销售收入
B、外购日用消费品取得增值税专用发票申报抵扣进项税 C、将应税销售收入申报为免税销售收入 D、用于免税项目的进项抵扣未按规定转出 正确答案：// D //
22、某电子产品销售公司，2014年资产负债表存货年初数为3580万元，年末数为2190 元，存货减少1390 万元。2014年所得税申报营业收入1270万元。两者差额120万元，排除电子产品低于成本价销售的情况下，可能存在（）的风险。A、少申报收入或账外经营 B、虚增成本 C、多列支期间费用 D、隐瞒营业外收入 正确答案：// A //
23、增值税专用发票存根联滞留票（以下简称滞留票）是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票，滞留票可能存在的最大风险是（）。A、虚抵进项税
B、隐匿购进、账外经营 C、虚开发票 D、虚增成本 正确答案：// B //
二、多选题
1、税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，税务机关针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、（）、（）、（）、（）等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度。A、纳税评估 B、税务审计 C、反避税调查 D、税务稽查
正确答案：// A#B#C#D //
2、企业税务风险内控体系包括： A、企业内控制度及其运行情况
B、企业税务风险管理组织机构、岗位和职责 C、企业税务风险识别和评估机制 D、企业税务风险控制和应对机制 正确答案：// A#B#C#D //
3、税务风险管理制度主要包括： A、税务风险管理组织机构、岗位和职责 B、税务风险识别和评估的机制和方法 C、税务风险控制和应对的机制和措施 D、税务信息管理体系和沟通机制 E、税务风险管理的监督和改进机制 正确答案：// A#B#C#D#E //
4、以下哪些是企业税务管理机构主要履行的职责： A、制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度 B、建立税务风险管理的信息和沟通机制
C、组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询
D、组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施
正确答案：// A#B#C#D //
5、现代税收管理方式的主要形式包括（ABCD）A、信息管税 B、税收风险管理 C、综合治税 D、其他方式
正确答案：// A#B#C#D //
6、在所得税纳税评估中，关键是要及时全面完整地采集所得税应税（）等税前扣除项目的信息。A、收入
B、成本
C、费用
D、税金
正确答案：// A#B#C#D //
7、国家税务总局关于《增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知》中，增值税纳税评估方法有（）。A、税负对比分析法 B、工业增加值评估 C、投入产出法 D、能耗测算法 E、工时（工资）耗用法 F、设备生产能力法
正确答案：// A#B#C#D#E#F//
8、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应转入实地核查环节。
A、疑点全部被排除，未发现新的疑点
B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
正确答案：// B#C#D //
9、送达《税务约谈通知书》取得的送达回证可以由纳税人的（）签收。A、法定代表人 B、财务负责人 C、收件负责人 D、法定代理人 E、安全保卫人员 正确答案：// A#B#C#D //
10、关于税务约谈，下列哪种说法是正确的（）。A、税务约谈要经所在税源管理部门批准
B、事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人 C、原则上要由2名评估人员同时参加 D、纳税人不得委托代理人参加税务约谈 正确答案：// A#B#C //
11、税收风险管理是加强（）的方法和手段 A、申报管理 B、税种管理 C、日常征管 D、大企业税收管理 正确答案：// B#C#D //
12、税收风险管理是（）
A、现代税收管理的先进理念和国际通行做法
B、完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措
C、构建科学严密税收征管体系的核心工作 D、税收征管改革的突破口 E、完成组织收入目标的重要抓手 正确答案：// A#B#C#D#E //
13、税收管理职责确立时应遵循以下原则：（）A、法定原则 B、正列举原则 C、同类归并原则 D、风险导向原则 E、税收强制原则 正确答案：// A#B#C#D //
14、纳税评估的特点有（）A、不以证明纳税人恶意违法为目的 B、可以进行多次纳税评估 C、征纳双方均有证明责任 D、纳税评估中检查方法灵活多样 E、评估在法律上没有时效限制 正确答案：// A#B#C#D //
15、现代税收管理理念包括（）。A、信赖合作主义理念 B、纳税人自我评定理念 C、缺口管理理念 D、税收风险管理理念 E、纳税遵从理念 正确答案：// A#B#C#D //
16、对商贸企业虚开增值税专用发票风险，评估人员可从以下哪几个方面进行分析（）。A、增值税实际税负 B、销售收入增长情况 C、资金使用情况 D、进销对象集中程度 正确答案：// A#B#C#D //
三、判断题
1、税收风险分析是利用各种涉税数据对税收风险进行排查、筛选，发现潜在的税收风险点，并依据涉税疑点的多少与大小确定纳税评估对象的管理行为。正确答案：//对//
2、税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措，是构建科学严密税收征管体系的核心工作。正确答案：//对//
3、各级税务机关要成立税收风险管理工作领导小组，主要负责人要亲自领导税收风险管理工作，指定分管领导专门负责税收风险管理的组织协调工作。正确答案：//对//
4、通过研究不同行业、不同类型、不同规模企业的税收风险分布规律，归纳出与税款流失具有因果联系的风险特征，构建包括风险特征、风险特征指标和风险特征指标分值等方面组成的风险特征库。正确答案：//对//
5、税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。正确答案：//对//
6、各级税务机关大企业税收管理部门根据本级的职责权限处理企业涉税诉求，遇有非本级职权范围事项的，应按规定向上级税务机关移送。正确答案：//错//
7、按照《国家税务总局大企业管理和服务规程》规定,在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送主管税务机关处理。正确答案：//错//
8、企业在税务风险识别中不用关注经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例。
正确答案：//错//
9、企业在税务管理风险识别中应把董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度列入重点。正确答案：//对//
10、税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。
正确答案：//对//
11、企业应对税务风险实行静态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。正确答案：//错//
12、企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。正确答案：//对//
13、某区国税局小王运用指标评估时，计算了进项税额变动率。小王认为进项税额变动率是评估期与基期进项税额的差额和基期进项税额的比值，反映了进项税额的变动趋势。（）正确答案：//对//
14、纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，但小王这次接受的任务是评估本县的一家重点税源企业，小王向肖科长建议，对该企业的纳税评估工作，应当请市局税源管理部门负责。小王的理解是正确的。（）正确答案：//错//
15、税收风险管理是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。正确答案：//对//
16、税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
正确答案：//对//
17、税收风险管理工作机制是按照统分结合、分类分级应对的原则，合理划分各层级和各部门在税收风险管理工作中的职责，形成纵向联动、横向互动的工作机制，做到职责清晰。正确答案：//错//
18、税收风险管理流程是：信息收集—风险识别—等级排序—风险应对—过程监控和评价反馈。正确答案：//错//
19、现代税收管理方式的主要形式包括：信息管税、税收风险管理、综合治税、其他方式。正确答案：//对// 20、在风险应对过程中，根据税收风险等级大小，可采取风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。正确答案：//对//
21、纳税评估活动是税务机关依法行使权力，并且能够对纳税人的权利义务产生实际影响的行政行为，具有从属法律性的特征。正确答案：//对//
22、检查告知是指纳税评估人员接收评估任务后，按照规定的程序，向被评估纳税人送达《税务事项告知书》或《税务事项通知书（检查告知）》，告知检查事项。正确答案：//错//
23、风险特征指标建立的原则包括：相关性原则、全面性原则、可行性原则、可评价原则。正确答案：//错//
24、行业模型建立的一般程序应包括以下步骤：行业分类、典型调查、信息采集分析、风险指标确定、行业模型构建、模型验证及完善。
正确答案：//对//
25、相较全面管理而言，税收风险管理可以使管理者通过风险理论确定税收管理的重点。正确答案：//对//
第五篇：农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
财务会计专业
单项选择（200题）多项选择（170题）判断（230题）
一、单项选择题
1、财务管理的基本特征是（C）。A、资产负债管理 B、费用管理 C、价值管理 D、利润管理
2、农发行按有关规定提取准备金，是遵循会计信息质量的（C）要求。A、可靠性
B、历史成本 C、谨慎性 D、相关性
3、下列固定资产中应计提折旧的是（C）。A、单独作为固定资产入账的土地 B、已提足折旧继续使用的固定资产
C、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产
1农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
D、已报废的设备
4、银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是(B)A、利随本清 B、定期计息 C、积数查算表计息 D、随时计息
5、农发行县级支行经费开支实行（D）。A、公开制和审查制 B、报审制和公开制 C、报账制和公开制 D、报审制和报账制
6、集中采购项目，由（B）组织验收。A、采购部门 B、需求部门 C、资产部门 D、技术部门
7、采用公开招标或邀请招标方式进行集中采购时，须组建本次采购评标小组，评标小组成员一般不得少于（A、2人 B、3人 C、4人
2农业银行员工岗位练兵习题）人。D 农业银行员工岗位练兵习题
D、5人
8、以经营方式租入的固定资产改良支出属于（C）。A、修理费用 B、固定资产 C、长期待摊费用 D、流动性资产
9、某行对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某一项固定资产进行清理。清理时发生清理费用15万元，转让收入80万元，该固定资产的清理净收入为（C）万元。A．40 B、65 C、25 D、45
10、下列无形资产中，属于无限期无形资产的是（C）。A、专利权 B、商标权 C、非专利技术 D、土地使用权
11、固定资产在盘亏时应通过下列哪个科目核算（C）。A、在建工程 B、长期待摊费用
C、待处理财产损溢
3农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
D、管理费用
12、制作、购买宣传用品的费用支出在（B）账户核算。A、广告费 B、业务宣传费 C、公杂费 D、其他营业支出
13、确因工作需要为职工配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出在业务管理费的(B)账户列支。A、劳动保险费 B、劳动保护费 C、公杂费 D、职工福利费
14、办理票据转贴现业务融出资金取得的利息收入计入（C）。
A、贷款利息收入 B、其他营业收入 C、金融机构往来利息收入 D、营业外收入
15、我行固定资产采用（A）方法计提折旧。A、直线法 B、工作量法
4农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
C、年数总和法 D、双倍余额递减法
16、按照2008年实施的新企业所得税法，企业所得税的税率为（B）。A、33％ B、25％ C、30％ D、20％
17、《中华人民共和国营业税暂行条例》规定金融保险业营业税税率为（D）。A、6.5％ B、6％ C、5.5％ D、5％
18、教育费附加征收率为（C）。A、7％ B、5％ C、3％ D、2％
19、城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了差别比例税率，纳税人所在地为市区的，税率为（C）。A、5％
5农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B、6％ C、7％ D、8％
20、实际收到投资人投入的货币形式的资本，贷记（C）科目核算。A、资本公积 B、盈余公积 C、实收资本 D、银行存款
21、盈余公积经批准用于弥补亏损时，贷记（D）科目核算。
A、盈余公积 B、实收资本 C、资本公积 D、未分配利润
22、金融企业的一般风险准备按照规定从（D）中提取。A、营业利润 B、利润总额 C、税前利润 D、税后利润
23、在使用间接法编制现金流量表时，是以（D）为起算点。
6农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A、营业利润 B、利润总额 C、税前利润 D、净利润
24、在银行的现金流量表中，发放贷款属于（A）。A、经营活动 B、现金收支活动 C、投资活动 D、筹资活动
25、在银行的现金流量表中，购置固定资产属于（C）。A、经营活动 B、现金收支活动 C、投资活动 D、筹资活动
26、在银行的现金流量表中，向人民银行借款属于（A）。A、经营活动 B、现金收支活动 C、筹资活动 D、投资活动
27、提供某一特定日期关于资产、负债、所有者权益及其相互关系的报表是(C)。A、利润表
7农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B、现金流量表 C、资产负债表 D、所有者权益变动表
28、反映一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表是（B）。A、利润表 B、现金流量表 C、资产负债表 D、所有者权益变动表
29、反映一定会计期间的经营成果的会计报表是（A）。A、利润表 B、现金流量表 C、资产负债表 D、所有者权益变动表
30、《公司法》规定，公司制企业的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积累计额已达注册资本的（B）后可不再提取法定盈余公积。A、25％ B、50％ C、40％ D、60％
31、留存收益是企业历年实现的净利润留存于企业的部分，8农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
主要包括累计计提的盈余公积和(D)。A、实收资本 B、资本公积 C、公益金 D、未分配利润
32、下列固定资产中，不计提折旧的是（D）。A.闲置的房屋 B.融资租入的设备 C.临时出租的设备 D.折旧已提足的固定资产
33、按照税法规定，金融企业发生的经营亏损，可以用下一的税前利润弥补，下一的利润不足的，可以连续（D）用税前利润弥补。
A.2年 B.3年 C.4年 D.5年
34.、下列指标中，属于盈利能力指标的是（B）。
A.不良贷款率 B.成本收入比 C.资本充足率 D.流动比率
35、对抵债资产管理期间发生的各项税费，经客户部门和财会部门共同审定后在（A）科目列支。
A.营业外支出 B.其他营业支出 C.公杂费 D.业务管理费
36、财务收入分析要点主要有四方面要点，以下哪项不属于这四要点之一（C）。
A.分析本期收入与上期及去年同期相比的增减变化情况
9农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B.分析各项收入之间的结构变动情况 C.采用比率分析法，从贷款平均余额、贷款平均利率等多方面分析贷款利息收入增减变化的原因 D.分析贷款收息水平的变化，比较不同贷款的收息水平及其对收入和风险状况的影响
37、我行绩效考评要遵循（A）的指导目标。
A.促进发展、防范风险、控制成本、提高效益 B.至诚服务、有效发展、防范风险、提高效益 C.促进发展、防范风险、有效发展、提高效益 D.至诚服务、有效发展、以人为本、促进和谐
38、长期待摊费用核算的内容不包括（D）。
A.经营方式租入的固定资产改良支出 B.已提足折旧的固定资产改良支出 C.固定资产大修理支出 D.融资租入的固定资产修理费
39、中央银行参与货币市场的目的是（C）。
A.取得短期投资收益 B.弥补财政赤字，解决财政困难 C.进行公开市场业务，实现货币政策目标 D.进行资金收支调整，保证收支平衡
40、货币政策的三大法宝不包括（D）。
A.存款准备金 B.再贴现 C.公开市场业务 D.信贷总量控制
41、固定资产大修理支出应在费用发生的（C），在下一次大修理前平均摊销。
10农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A.次日起 B.次年起 C.次月起 D.半年后
42、存放系统内款项利息收入按照权责发生制原则核算确认，结息日为（D）。
A.每年的3、6、9、12月20日 B.每年的3、6、9、12月末日 C.每年的2、5、8、11月20日 D.每年的2、5、8、11月末日
43、代理保险手续费收入，主要反映农发行开展代理保险业务，根据代理协议而取得的手续费收入，分为代理（D）。A.失业保险和生育保险 B.人身保险和财产保险 C.动产保险和不动产保险 D.财产保险和寿险保险
44、我国上市银行的经营目标普遍为（C）。
A.资产最大化 B.利润最大化 C.股东价值最大化 D.公司价值最大化
45、下列货币政策中，能引起货币供应量增加的是（C）A.提高法定存款准备率 B.提高再贴现率 C.降低再贴现率 D.中央银行卖出债券
46、下列金融市场属于货币市场的有（A）
A.银行间同业拆借市场 B.股票市场 C.中长期债券市场 D.中长期期货市场
47、我行现行的固定资产残值率一般为（C）。A.3% B.4% C.5% D.6%
48、银行风险中的国家风险不包括（B）。
11农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A.政治风险 B.市场风险 C.社会风险 D.经济风险
49、下列属于当前银监会职责范围的是（D）。
A.发行人民币，管理人民币流通 B.制定和执行货币政策 C.监督管理黄金市场 D.审查批准银行金融机构的设立、终止和变更
50、下列不属于我国货币市场组成部分的是（B）。
A.同业拆借市场 B.公司债市场 C.债券回购市场 D.票据市场
51、目前农发行采用的计提折旧方法主要是（A）。A.直线法 B.工作量法 C.双倍余额递减法 D.年数总和法
52、单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照（B）和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。A、《票据法》 B、《支付结算办法》
C、《票据管理实施办法》 D、《支付结算会计核算手续》
53、商业汇票是出票人签发的，委托（B）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A、收款人
12农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B、付款人 C、收、付款人 D、持票人
54、银行汇票的提示付款期限自出票日起（B）。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月
55、出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，应按规定认真审查，收款人为个人的，还应审查其身份证件，应通过（C）核验其真实性。
A、大额支付系统 B、小额支付系统
C、联网核查公民身份信息系统 D、CM2006系统
56、清算账户由各银行支付系统（A）在城市处理中心人民银行营业部门开立，用于办理现金存取、大额支付及小额轧差净额资金的清算。A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者
13农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
D、非直接参与者
57、小额支付系统实行24小时不间断运行，每日（C）时日切，进入下一工作日。A、15：00 B、17：00 C、16：00 D、16：30
58、银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给（D）的票据。A、承兑人 B、付款人 C、收款人或付款人 D、收款人或持票人
59、各行应当按照规定建立客户身份资料和交易记录保存制度。按照《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》的规定，客户身份资料自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存（B）年。A、3 B、5 C、10 D、15 60、财政性存款准备金是按旬末财政性存款余额的（C）
14农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
调整缴纳。A、60％ B、50％ C、100％ D、30％
61、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，由人民银行按票面规定的金额处以（A）的罚款。持票人有权要求出票人赔偿。
A、5％但不低于1千元的罚款 B、15％但不低于2千元的罚款 C、3％但不低于1千元的罚款 D、3％但不低于2千元的罚款
62、我行法定存款准备金是由（A）向中国人民银行统一缴纳。A、总行 B、省级分行 C、各级管理行 D、各营业机构
63、按照人民银行规定，农发行需计缴财政性存款准备金的科目是（D）
A、粮食风险基金
15农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B、同业协定存款
C、待处理结算款项
D、待结算财政款项
64、自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币（C）万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转属于大额交易报告范畴。A、10 B、20 C、50 D、200 65、总行与各通汇行之间系统内往来月末对账不符的，应于次月(B)日内向总行发送对账回执说明原因。A、2 B、3 C、4 D、5 66、（B）是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A、支票 B、本票 C、银行汇票
16农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
D、银行承兑汇票
67、银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过（D）。A、10日 B、1个月 C、6个月 D、2个月
68、《票据法》中规定票据的（C）不得更改，更改的票据无效。
A、金额、日期、付款人名称 B、金额、日期、收付款人名称、账号 C、金额、日期、收款人名称 D、金额、日期、账号
69、《支付结算办法票据法》中的票据是指（A）。
A、支票、本票、银行汇票、商业汇票、银行本票 B、支票、本票、银行承兑汇票、银行本票、支票 C、支票、本票、银行汇票、银行本票、支票、汇兑 D、支票、银行汇票、银行本票、汇票、支票、委托收款 70、见票即付的汇票，持票人应自出票日起（B）内向付款人提示付款。
A、10天 B、1个月 C、6个月
17农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
D、1年
71、《票据法》规定持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起（C）。
A、1个月 B、6个月 C、2年 D、3年
72、下列哪种情况（A）需支取现金的，银行可以签发现金银行汇票、现金银行本票。
A、申请人、收款人均为个人 B、申请人、收款人均为必须单位是个人
C、申请人可为单位，收款人必须是个人，但申请人必须交存现金
D、申请人可为单位、收款人必须是个人
73、持票人应按下列形式向汇票债务人行使追索权（A）。A、可以不按汇票债务人的先后顺序，对其中的任何一人行使追索权或者全体行使追索权
B、必须按汇票债务人的先后顺序，行使追索权
C、必须按汇票债务人的先后顺序，对其中一人行使追索权 D、必须按汇票债务人的先后顺序，对其前手行使追所权 74、下列支票中属于空白支票的是（A）A、出票人欠缺票据金额的支票
18农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B、出票人欠缺签章的支票
C、背书人欠缺背书日期的支票
D、出票人欠缺出票地的支票
75、某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是(D)。
A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日
76、支票的持票人应当在（A）内提示付款
A、自出票之日起10日 B、自出票之日起1个月 C、自收到之日起1个月 D、自收到之日其10日
77、支票超过提示付款期限的，（C）。
A、付款人可以不予付款，出票人不再负有责任 B、付款人必须付款，出票人必须负有责任
C、付款人可以不予付款，但出票人仍应对持票人承担票据责任
D、付款人可以不予付款，对持票人不承担票据责任
78、支票上未记载收款人名称的，（B）。
19农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A、票据无效 B、经出票人授权，可以补记
C、经银行同意，可以由收款人补记 D、票据作废
79、粮棉油收储企业开立的收购资金存款账户（B）。
A、可用现金支票结算，不得用转账支票结算 B、可用现金支票和转账支票结算 C、可用现金支票，不得用转账支票结算 D、可用转账支票结算，不得用现金支票结算
80、商业汇票的付款期限，最长不得超过（B）。
A、1个月 B、6个月 C、9个月 D、1年
81、准许挂失的票据丢失，付款人和代理付款人自收到失票人挂失支付通知书之日起（B）内没有收到人民法院的止付通知书的，从次日起挂失止付通知书失效。
A、10天 B、12天 C、15天 D、30天 82、不得背书转让的银行汇票有（B）
A、填明代理付款人名称的银行汇票 B、填明“现金”字样的银行汇票
20农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
C、未填明出票地的银行汇票 D、填写实际结算金额的银行汇票 83、下列背书正确有效的是（B）
A、将汇票金额的一部分转让的背书 B、第一背书人为票据上记载的收款人 C、将汇票金额分别转让给两人以上的背书 D、未记载背书人名称
84、某企业持未到期的银行承兑汇票向开户银行融通资金，此种方式称为：（A）
A、贴现 B、转贴现 C、再贴现 D、背书转让
85、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过(A)办理。A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、一般存款账户 D、临时存款账户
86、票据凭证附有粘单的、票据和粘单的粘单处应由（C）签章。
A、出票人
21农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B、收款人
C、粘单上的第一记载人 D、票据的第一背书人
87、本票出票人的资格审定权归（A）。A、中国人民银行 B、出票人的上级管理行 C、出票人的上级机关 D、出票人所在单位的法人代表
88、银行汇票实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由（C）退交申请人。
A、代理付款银行 B、收款人 C、出票银行 D、持票人
89、关于银行汇票，下列说法正确的是（B）。
A、单位在票据上背书的签章为该单位的盖章 B、填明“现金”字样的银行汇票丢失，可以办理挂失手续
C、所有银行汇票丢失，均可以办理挂失手续 D、未填明出票地的银行汇票无效
90、下列银行汇票哪种情况下代理付款银行可以解付（C）。
A、实际结算金额更改 B、未填写实际结算金额
22农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
C、实际结算金额小于出票金额 D、实际结算金额大于出票金额
91、下列属于银行结算账户的是（C）。
A、应解汇款账户 B、个人定期存款账户 C、企业办理贴现业务开立的账户 D、单位定期存款账户 92、商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（A）日。A、10 B、3 C、5 D、15 93、承兑商业汇票的银行除要与出票人具有真实的委托付款关系外，还应具有（D）的可靠资金来源。（）
A、支付支票金额 B、支付本票金额 C、支付汇兑金额 D、支付汇票金额
94、下列支付结算种类中，有金额起点限制的有（C）
A、委托收款 B、支票 C、托收承付 D、汇兑 95、根据《票据法》规定，不属汇票必须记载的事项是（D）
A、表明“汇票”的字样 B、无条件支付的委托 C、确定的金额和出票日期 D、出票地点
96、《票据法》规定，下列各项中，不属于票据行为的有(C)。
A、出票
B、背书
C、转让
D、保证
97、持票人提交的通过影像交换系统处理的支票存在下列情
23农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
形之一的，持票人开户银行不应拒绝受理（D）
A、未记载银行机构代码 B、持票人未作委托收款背书
C、支票金额超过规定上限 D、使用支付密码 98、下列不属于票据债务人的是(B)A、出票人 B、持票人 C、承兑人 D、保证人 99、《票据法》规定的不可以挂失的票据是（A）
A、银行汇票 B、已承兑的商业汇票
C、支票 D、填明“现金”字样的银行本票 100、单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用（C）结算方式。
A、银行汇票 B、支票 C、委托收款 D、商业汇票
101、下列支票记载事项中，可由出票人授权补记的是（A）A、金额、收款人的名称 B、金额、付款人的名称 C、付款人的名称 D、出票人签章
102、人民币大额交易数据的采集方式，对于T日发生的大额交易，按照规定标准主要由反洗钱系统（B）数据。
A、人工采集 B、自动采集 C、人工判断 D、自动判断
24农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
103、转贴现期限的概念是（C）。
A、票据出票日至票据到期日 B、票据出票日至转贴现之日
C、票据转贴现日至票据到期日 D、票据贴现日至票据转贴现日
104、某开户企业签发转账支票一张，金额10000元，记账时发现该笔支票透支8000元，银行除退票外还应按规定对该出票单位处以（D）元的罚款。
A、200 B、400 C、500 D、1000 105、支票出票人的主要票据义务是（A）
A、直接付款义务 B、担保义务 C、背书义务 D、承兑义务
106、张某伪造了甲公司的签章签发了一张支票并交付给乙公司，乙公司背书转让给丙公司。应当对丙公司负票据责任的是（D）
A、张某 B、甲公司
C、乙公司 D、张某、甲公司、乙公司
107、下列各项中，无需提示承兑的汇票是（C）。A、见票后定期付款的汇票 B、定日付款的汇票 C、见票即付的汇票 D、出票后定期付款的汇票
25农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
108、商业汇票的出票人是（B）
A、银行 B、银行以外的企业单位等 C、付款人 D、收款人
109、银行承兑商业汇票的签章是（C）
A、业务公章和法定代表人或其授权的代理人签章 B、单位财务章和法定代表人或其授权的代理人签章 C、汇票专用章和法定代表人或其授权的代理人签章 D、单位公章和法定代表人或其授权的代理人签章
110、承兑银行对银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的不足部分应如何计收利息。（B）A、按同期人民银行规定的贷款利率计收利息 B、按日利率万分之五计收利息
C、按同期人民银行规定的再贷款利率计收利息 D、按同期人民银行规定的存款利率计收利息
111、《支付结算办法》规定银行办理结算，给单位或个人的收付款通知和汇兑回单，应加盖银行的(C)。
A、结算专用章 B、业务公章 C、转讫章 D、财务章
112、收款人委托银行向付款人收取款向的结算方式是（B）A、汇兑 B、委托收款 C、银行汇票 D、支票结算
113、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑
26农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题 的汇票之日起（D）内承兑或拒绝承兑。A、一个月 B、十日 C、六个月 D、三日
114、下列关于存款人开户申请资料审查责任说法正确的是（A）。
A、银行负责开户申请资料的真实性、完整性和合规性审查。人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的完整性、合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
B、银行负责开户申请资料的真实性、完整性和合规性审查。人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的真实性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
C、银行仅负责开户申请资料的真实性审查，人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的完整性、合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
D、银行仅负责开户申请资料的真实性、完整性审查，人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
115、银行为存款人开立一般存款账户，应于开户之日起（C）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A、2 B3 C、5 D、7 116、存款人遗失密码的，应向（B）申请重置存款人密码。A.基本存款账户开户银行 B.基本存款账户开户地人民银行
27农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
C.一般存款账户开户银行 D.任一开户银行
117、一个单位存款人在银行只能开立（A）基本存款账户。A、1个 B、2个 C、3个 D、多个
118、大额支付系统不处理（D）支付业务。A、规定金额起点以上的跨行贷记支付业务
B、规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务 C、特许参与者发起的即时转账业务 D、特许参与者发起的其他业务
119、在下城区注册的杭州某建筑企业在钱江新城承建项目的，其项目部可申请开立（C）。
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户
120、下列关于财政部门、预算单位零余额账户性质说法正确的是（D）。
A、财政部门、预算单位零余额账户性质均为基本存款账户 B、财政部门、预算单位零余额账户性质均为专用存款账户 C、财政部门零余额账户性质为专用存款账户，预算单位零余额账户性质为基本存款账户
D、财政部门零余额账户性质为专用存款账户，预算单位零余额账户性质为基本存款账户或专用存款账户
121、单位存款人因增资、验资需要，可申请开立一个（C）。
28农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户
122、下列关于代理他人开立个人银行账户说法错误的是（B）。
A、银行应要求代理人出示被代理人和代理人的有效身份证件
B、银行只要求代理人出示被代理人的授权书及代理人的有效身份证件
C、银行应登记被代理人和代理人身份证件上的姓名和号码 123、单位代理个人开户应出示单位负责人、授权经办人及被代理人的有效身份证件
15.临时经营机构可在其驻在地开立（A）临时存款账户。A、1个 B、2个 C、3个 D、多个
124、下列不能申请开立基本存款账户的存款人是（D）。A、业主委员会 B、持有《民办非企业登记证》的养老院 C、持有《律师事务所执业许可证》的律师事务所 D、派出所
125、某单位因地址变更，需将基本存款账户从杭州市区A行变更到B行。A行在为其办理销户手续时，账户管理系统中的销户原因应选择（A）。A、转户 B、撤并
29农业银行员工岗位练兵习题
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C、关闭 D、其它
126、下列哪个执法机关可以依法对存款人银行结算账户资金进行扣划？（D）
A、人民检察院 B、国家安全机关 C、审计机关 D、人民法院
127、银行机构需要批量变更账号的，由其法人机构在不迟于新账号启用前（B）向人民银行总行或省级分支行提出申请。
A、6个月 B、3个月 C、1个月 D、20个工作日
128、某公司遗失基本存款账户开户许可证后，申请补发时应出具遗失证明和（C）等证明材料。
A、存款人密码 B、原开户许可证复印件 C、已进行遗失公告的证明 D、上级主管部门的证明 129、银行机构对账户管理系统操作员的管理，做法正确的是（A）。
A、一、二级操作员由一人兼任 B、一、三级操作员由一人兼任
C、二、三级操作员由一人兼任 D、一、二、三级操作员由一人兼任
130、银行违反《人民币银行结算账户管理办法》规定为存款人支付现金或办理现金存入的，应给予警告，并处以（C）
30农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题 的罚款。
A、5000元以上1万元以下 B、5万元以上20万元以下 C、5000元以上3万元以下 D、1万元以上3万元以下 131、下列不得转入个人银行结算账户的款项是（C）。A、李某投资国债的本金和利息 B、村民王某销售玉米收入 C、钱某服装销售收入 D、张某的稿费
132、银行机构为自然人客户办理人民币单笔（C）现金存取业务的，应当核对客户的有效身份证件或者其它身份证明文件。
A、1万元以上或者外币等值1000美元以上 B、2万元以上或者外币等值2000美元以上 C、5万元以上或者外币等值1万美元以上 D、20万元以上或者外币等值2万美元以上 133、支票影像业务处理遵循的原则不包括（C）A、先付后收
B、收妥抵用 C、差额清算
D、银行不垫款
134、下列关于银行结算账户管理说法不正确的是（B）。A、银行负责所属营业机构银行结算账户的监督、管理 B、银行对存款人违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚
C、银行应明确专人负责银行结算账户开立、使用和撤销的审查和管理
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D、银行应建立银行结算账户管理档案，并按会计档案进行管理
135、综合业务系统中，各级行管理前台均可以进行的操作是（A）。
A、操作员设立 B、机构设立 C、利率表维护 D、科目维护
136、综合业务系统核算主体是拥有一套完整账务体系的最小核算单位，一套完整的账务体系包括（C）。
A、分录流水、明细账、总账 B、会计凭证、科目日结单、分户账
C、会计凭证、明细账、总账、会计报表 D、科目日结单、分户账、总账
137、下列选项中，属于综合业务系统稽核单检查内容的是（A）。
A、资产账卡检查 B、重要单证账实检查 C、现金账实检查 D、系统内款项对账检查 138、综合业务系统中，下列简便输入方法描述正确的是（A）。
A、客户代码中连续的“0”可以用“.”来代替。B、贷款主档代码没有简便输入方法。
C、贷款分户账号中连续的“0”不可以用“.”来代替。D、内部账号简便输入时“账别”可不输入。
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139、综合业务系统贷款主档代码的长度为（B）位。A、9 B、12 C、21 D、23 140、综合业务系统IC卡密码每次更换的间隔时间不得超过（B）天。
A、20 B、30 C、40 D、60 141、重要单证出、入库交易一次能录入（A）份。A、1万
B、2万
C、3万 D、5万 142、隔日发现的错账更正，必须（D）处理。A、操作员做作废处理
B、操作员可直接删除错误信息，另行输入正确信息 C、操作员做抹账处理
D、经会计主管授权后，进行错账冲正
143、外部账务核对要求按(C)打印对账单，与开户单位存、贷款账户余额进行核对。
A、旬
B、季
C、月 D、年
144、单位定期存款的期限分为3个月、6个月、1年、2年、3年和5年6个档次。起存金额为（C）万元，多存不限。
A、5
B、2
C、1 D、10 145、对当日查找无着落的长款，经过行领导批准，暂时列（B）科目。
33农业银行员工岗位练兵习题
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A、其他应收款 B、其他应付款 C、营业外收入 D、营业外支出
146、商业性短期贷款展期期限累计不得超过（A）。A、原贷款期限 B、原贷款期限的一倍
C、原贷款期限一半 D、原贷款期限的二倍
147、操作员在办理汇入信息入账时，必须签到操作员钱箱，且钱箱中必须有未使用的（C）。
A、转账支票 B、现金支票
C、汇划专用凭证 D、银行汇票 148、银行应严格核定开户企业库存现金限额，一般按照开户单位（A）天日常零星开支的需要确定。
A.5-10天 B.10-15天 C.15-20天 D.20-30天
149、分录记账时，一套业务流水中记录笔数不能超过（C）笔。
A、10
B、15
C、20 D、25 150、下列哪些业务操作不需要CM2006系统发送电子准贷证。
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（D）
A、贷款发放 B、贷款展期 C、贷款提前收回 D、贷款转逾期
151、下列空白凭证中，属于重要空白凭证的有（C）。A、现金进账单 B、转账借方凭证 C、现金支票 D、重要空白凭证领用单
152、关于综合业务系统工前打印描述正确的是（C）A、工前打印只能由6级操作员执行交易打印。B、工前打印在机构签到时自动打印。C、工前打印可由网点主管申请打印。D、所有法定休息日都没有工前打印数据。153、操作员IC卡丢失后，所在行应立即报告（A），管理前台管理员执行12401交易为丢失的IC卡做挂失处理。A、上级行管理前台 B、省行管理前台 C、市行管理前台 D、总行管理前台
154、综合业务系统所有机构的设立、撤并、隶属关系转移和相关信息变更等由(B)负责维护。
A、总行信息技术部 B、总行营运中心 C、总行财务会计部 D、省行财务会计处
155、操作员执行“09026账页生成打印”交易按科目申请分户账时，录入的科目号必须是（D）科目。
A、一级 B、二级 C、三级 D、末级
35农业银行员工岗位练兵习题
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156、下列各交易可以打印到账资金收贷收息通知书的是（A）。
A、01014 B、01020 C.、09135 D、09142 157、分录记账业务的抹账在（A）中进行操作。A、04015交易 B、12006交易 C、平台流水F11 D、04007交易
158、CM2006系统与综合业务系统联机处理业务后，银行承兑汇票承兑支持（）和（）方式的组合承兑。（C）A、抵押和质押
B、保证金和担保
C、保证金和抵押
D、信用和保证金
159、下列的经济业务中，引起负债总额一增一减的业务是(B)A、向甲企业发放抵押贷款200万元
B、乙公司的80万元的定期存款到期转存活期所涉及的本金业务的核算
C、资本公积100万元转作资本金 D、向同业拆入资金100万元
160、若贷款不获展期，逾期后执行合同载明的贷款利率水平上加收（C）的罚息利率，遇罚息利率调整分段计息。
A、10％-30％ B、20％-30％ C、30％-50％ D、20％-50％
161、冻结单位存款的期限最长为（B），期满后可以续冻。
36农业银行员工岗位练兵习题
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有权机关应在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结。
A、1年 B、6个月 C、3个月 D、9个月 162、单位活期存款计结利息时执行的利率为（D）。
A、存入日的挂牌利率 B、结息日的挂牌利率 C、约定利率 D、存入日的挂牌利率，遇利率调整分段计息
163、会计档案的保管期限应从（A）算起。
A.会计终了后第一天
B.会计档案形成日 C.12月31 D.会计档案装订日
164、当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应(A)A、先收本金，后收利息，不足部分继续追偿 B、先收回本金，后收回利息
C、先收回利息，后收回本金 D、先收利息，后收本金，不足部分继续追偿
165、现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，按照（A）原则编制。A、收付实现制 B、权责发生制 C、重要性原则 D、谨慎性原则
166、根据《金融企业财务规则》，金融企业在完成工商登记后（B）天内，应当向同级财政部门提交批准证书、营业执
37农业银行员工岗位练兵习题
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照、验资证明、章程等文件的复印件。
A、15 B、30 C、45 D、60 167、存款单位办理协定存款业务须签订协定存款合同，结算户的基本存款额度由存款单位与开户行自行约定，但不得低于（D）万元。
A、10 B、20 C、30 D、50 168、对外签发存单、对账单、利息回单等重要单证时，应使用（A）。
A.业务公章 B.结算专用章 C.财务专用章 D.业务处理讫章
169、凡设立库房的支行（含）以上机构应指定专人按（C）对其凭证库重要空白凭证管理进行检查。
A、旬 B、月 C、季 D、年 170、“存单”按凭证的使用范围分类，应归为银行的（B）A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证
171、一月末企业固定资产账面原值为900000元，2月份报废设备220000元，一条新建的生产线投入使用，入账原值为350000元，企业采用年限平均法计提折旧，2月末计算应提折旧的固定资产原值是（A）。
A、900000元 B、680000元 C、1250000元 D、1030000元
38农业银行员工岗位练兵习题
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172、按照《新企业会计准则》，下列各项中，符合会计要素收入定义的是（A）。
A、出售材料收入 B、出售无形资产净收益 C、转让固定资产净收益 D、向购货方收取的增值税销项税额元 173、持有会计从业资格证书的人员应当接受继续教育，持证人员每年参加培训的学时（B）。
A、每年不少于20小时 B、每年不少于24小时 C、每年不少于48小时 D、每年不少于72小时 174、以下固定资产中不属于自有固定资产的是（C）。A、调入的固定资产 B、购建的固定资产 C、经营性租入的固定资产 D、融资租入的固定资产 175、下列关于同业拆借的说法，错误的是(C)。A、同业拆借是银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷 B、借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出 C、同业拆借业务主要通过全国银行间债券市场进行 D、同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率
176、下列关于购买印花税票的会计分录正确的是（C）。A、借：应交税金 B、借：应交税金
贷：存放中央银行款项（或xx科目）贷：银行存款
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C、借：业务管理费——税金 D、借：业务管理费——税金
贷：存放中央银行款项（或xx科目）贷：银行存款
177、在用IC卡实行（A）。
A.个人负责制 B.集体负责制 C.保管与下发职责统一 D.多人保管
178、银行会计凭证按其填制程序和用途可分为（C）。A、基本凭证和特定凭证 B、单式凭证和复式凭证 C、原始凭证和记账凭证 D、一般凭证和特殊凭证
179、会计档案销毁时,应由会计部门、内审部门、（B）共同派人现场监销,并在销毁清单上签章确认。
A、人事部门 B、档案管理部门 C、风险部门 D、客户部门
180、根据企业会计制度的规定，我国企业资产负债表的格式采用（D）。
A、单步式 B.、多步式 C、报告式 D、账户式 181、会计科目按照与（B）的关系分为表内科目和表外科目。A、业务状况表 B、资产负债表 C、损益表 D、基础数据表
182、下列固定资产中，本月应计提折旧的是（A）A.本月季节性停用的设备 B.当月购入的设备 C.为
40农业银行员工岗位练兵习题
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提足折旧上月提前报废的设备 D.已提足折旧继续使用的设备
183、贷款期限结构一般由（A）、宽限期和还款期组成。A.提款期 B.短期贷款 C.中长期贷款 D.贷款期
184、会计凭证可视业务量大小，逐日装订或合并装订，合并装订的最长不得超过（B）个工作日且不得跨月，不同日期应通过封面隔开。
A.5 B.10 C.15 D.20 185、同业存款单笔起存金额为(D)万元。A．10 B.20 C.50 D.100 186、对于可疑票币,必须经(C)鉴别。
A.手工 B.仪器 C.手工和仪器双重 187、单位定期存款起存金额（A）万元,多存不限。A.1 B.5 C.10 D.50 188、通知存款的起存金额为50万元,需一次性存入,可以一次或分次支取,最低支取金额为(B)万元。A.5 B.10 C.15 D.20 189、邮政储蓄协议存款期限为三年期以上(不含三年),起存金额(C)万元。
A.1000 B.2000 C.3000 D.5000
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190、综合柜员制下, 确认已记账或处理完毕的表内、表外转账票据、凭证及回单、收账通知和支款通知应使用（D）。
A.财务专用章 B.结算专用章 C.业务公章 D.业务处理讫章
191、每个营业网点可以配备多枚的会计印章是（D）。A．业务公章 B．汇票专用章 C．结算专用章 D．业务处理讫章 E.本票专用章
192、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于（D）个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
A.10 B.3 C.15 D.5 193、《会计法》规定,单位负责人对本单位财务会计报告的(D)负责。
A.真实性 B.完整性 C.准确性 D.真实性、完整性 E.真实性、完整性、准确性 194、在收缴假币过程中，一次性发现假人民币(C)张（枚）（含）以上的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。A.5 B.10 C.20 D.50 195、农发行会计工作应遵循（A）的原则。
A.统一领导、分级管理 B.实事求是 C.集中管理 D.统一管理
196、一般存款账户不可用于办理的资金收付业务是（A）。
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A.现金支取 B.借款归还 C.现金缴存 D.借款转存
197、下列空白凭证中，属于重要空白凭证的有(C)。A.现金进账单 B.转账借方凭证 C.现金支票 D.重要空白凭证领用单
198、在银行的财务报表中，存放中央银行款项属于（C）A.所有者权益 B.流动负债 C.流动资产 D.长期资产
199、下列哪一项不属于目前农发行开办的存款种类。(D)A.单位活期存款 B.单位定期存款 C.单位协定存款 D.个人储蓄存款
200、农发行对贷款展期的基本规定中，借款人需要申请展期的，应当在贷款到期之日之前（B）天向贷款人提出申请，如贷款人同意展期，借贷双方应签订书面展期协议。A.3 B.5 C.10 D.15
二、多项选择题
1、农发行的财务管理原则是（ACD）。A、依法合规原则 B、分级管理原则 C、防范风险原则
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D、讲求效益原则
2、企业应当按照交易或事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括(ABC)。A、资产 B、负债 C、收入 D、利得
3、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有（BCD）。
A、收到原未计入应收项目的交易性金融资产
B、期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额 C、期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额 D、出售交易性金融资产
4、下列项目中，不应计入交易性金融资产取得成本的是（BCD）。A、支付的购买价格 B、支付的相关税金 C、支付的手续费 D、支付价款中包含的应收利息
5、下列各项中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有(AB)。
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A、提取的坏账准备
B、收回前期已确认为坏账并转销的应收账款 C、发生的坏账损失 D、冲销的坏账准备
6、在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失可以通过损益转回的有（ABD）。A、持有至到期投资的减值损失 B、贷款及应收款项的减值损失 C、可供出售权益工具投资的减值损失 D、可供出售债务工具投资的减值损失
7、下列固定资产折旧方法中，属于加速折旧的有（BD）。A、平均年限法 B、双倍余额递减法 C、工作量法 D、年数总和法
8、购置的固定资产，其入账价值包括买价、(ABCD)。A、运输费 B、安装费 C、途中保险费 D、进口关税
9、下列各项，属于反映企业财务状况的会计要素有（ABD）。A、资产
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农业银行员工岗位练兵习题
B、负债 C、利润 D、所有者权益
10、金融企业产生的亏损，根据形成的原因大致可分为（ABC）。A、经营亏损 B、政策性亏损 C、市场性亏损 D、恶意性亏损
11、金融企业提取的盈余公积可用于（BC）。A、福利支出 B、弥补亏损 C、转增资本 D、核销呆帐
12、根据新实施的《企业所得税法实施条例》，固定资产大修理支出，是指同时符合以下条件的支出（AC）。A、发生的修理支出达到取得固定资产时的计税基础50'%以上
B、发生的修理支出达到取得固定资产时的计税基础20'%以上
C、经过修理后有关资产的使用年限延长2年以上 D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
46农业银行员工岗位练兵习题
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13、下列固定资产中应计提折旧的有（ABC）。A、季节性停用的机器设备 B、大修理停用的机器设备 C、未使用的机器设备 D、折旧已提足的固定资产
14、下列计提折旧的方法中属于加速折旧法的有(CD)。A、直线法 B、工作量法
C、双倍余额递减法 D、年数总和法
15、以下固定资产中属于使用中的固定资产的是（AB）。A、季节性停用的固定资产
B、出租的固定资产季节性停用的固定资产 C、尚未安装的固定资产 D、因改扩建停用的固定资产
16、下列折旧计提方法中属于平均计算折旧的有(CD)。A、双倍余额递减法 B、年数总和法 C、直线法 D、工作量法
17、在业务管理费中列支的税金主要包括（ABCD）。A、房产税
47农业银行员工岗位练兵习题
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B、印花税 C、车船税 D、土地使用税
18、贷款利息收入包括（ABCD）。A、按照基准（浮动）利率计收的利息 B、加息 C、罚息 D、复利
19、营业外收入包括（BD）。A、外币汇兑收益 B、出纳长款收入
C、国际结算手续费收入 D、固定资产出租收入
20、在业务管理费科目核算的支出包括（AB）。A、工资 B、租赁费
C、一次性老职工住房补贴 D、广告费
21、城市维护建设税是一种附加税，其纳税人是负有缴纳（ABD）义务的单位和个人。A、增值税 B、消费税
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C、所得税 D、营业税
22、根据房产的状况，房产税的纳税人可能是房产的（ABCD）。A、产权所有人 B、经营管理单位 C、承典人 D、房产代管人或使用人
23印花税的纳税人为书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，具体包括（ABCD）。A、立合同人 B、立据人 C、立账簿人 D、领受人
24、车辆购置税是对购买、（ABCD）等方式取得并自用车辆征收的一种行为税。A、进口 B、自产 C、受赠 D、获奖
25、目前农发行实收资本增加的渠道有（ABCD）。A、财政拨付
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B、资本公积转增 C、盈余公积转增 D、经批准的其他来源
26、下列事项属于资产负债表日后非调整事项的有（A D）。A、资产负债表日后税收政策发生重大变化 B、资产负债表日后发现了财务报表差错
C、资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值
D、资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
27、财务会计报告包括（ABCD）以及附注。A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、所有者权益变动表
28、根据业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表将一定期间产生的现金流量分为（ABD）。A、经营活动 B、投资活动 C、现金收支 D、筹资活动
29、农发行利润表的作用有（ABCD）。A、可以反映一定会计期间收入的实现情况
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