现金收付凭证2范文

第一篇：现金收付凭证2范文

1.现金收付凭证：

现金收付凭证怎样区别编号这个软件只有有一个记账凭证，没有分收付转三种，你只能按照业务发生先后顺序逐笔做记账凭证，月末看银行存款明细账。或者就是用电子表格另外做出纳帐。

涉及现金和银行存款之间的划转业务,为避免重复记账，一般只编制付款凭证,不编收款凭证。

在银行日记帐上面就只有银收银付现付的记帐凭证，同理，在库存现金日记帐上面就只有现收现付和银付的记帐凭证。

现金和银行收付凭证时可以用通用记帐凭证吗？

1、如果企业业务小，可以不把凭证分得这么多种类，只使用银行凭证、现金凭证、转账凭证三种，甚至可以只使用通用凭证一种记所有的账。

2、对于编号，一般平时都不编号的，或者是用铅笔来编号，然后到月末装订凭证的时候，按日期把凭证排列好再进行编号，就不会有错了。

3、另外，如果凭证种类分得很细，那就是按凭证的种类进行编号：现收

1、现收

2、„„现支

1、现支

2、„„银收

1、银收

2、„„银收

1、银收

2、„„转

1、转

2、出纳和会计各自编自己的部分，就不会有错误了。

出纳编现金与银行存款的收付凭证你认为这样合理吗?（1）《会计法》第三十七条 „„出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（2）《会计基础工作规范》第十二条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（3）从以上规定可以看出，收、付款记账凭证没有指定由出纳来做，也没有规定出纳不可以做。所以，我认为规模较小的单位，出纳可以做收付款的记账凭证，但必须由会计人员进行复核；有一定规模、而且配置有足够财务人员的单位，最好不要安排出纳做收、付款记账凭证。

以上，谨供参考。

2.什么是现金付款凭证：

所谓的现金付款凭证是根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证。

现金付款凭证的复核

现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对之应进行认真、细致的复核,其复核方法及基本要求与现金收款凭证相同。山纳人员在复核现金付款凭证时应注意以下几点：

（1）对于涉及现金和银行存款之间的收付业务,只填制付款凭证,不填制收款凭证。如将当日营业款送存银行,制单人员根据现金解款单（回单）编制现金付款凭证,借方账户为银行存款,贷方账户为现金,不再编制银行存款收款凭证。

（2）发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转账起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。

（3）从外单位取得的原始凭证如遗失,应取得原签发单位盖有有关印章的证明,并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准,方可代替原始凭证。编辑本段现金收付凭证的审核

现金收付凭证,包括原始凭证和记账凭证。原始凭证主要有:从银行提取现金时签

发的现金支票存根；现金存入银行时填写的送款单；零星小额销售的发票(副本)；职工预借差旅费以及基层单位借支备用金的借据；收进职工交款的收据（副联）等。记账凭证的现金收款凭证和现金付款凭证。所有现金收付凭证都要进行认真的核对：

（1）审核现金收付是否符合现金管理制度规定。

（2）审核经济业务是否真实,有无批准人、经办人签章。

（3）进行原始凭证技术性审核,即规定项目是否填写齐全,数字是否准确,手续是否完备。

财会人员根据审核无误的现金收付原始凭证编制现金收付记账凭证。出纳人员根据审核无误的记账凭证或原始凭证办理现金收付业务,并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记,表示款项已经收付,并据以登记账簿。

为了避免重复编制记账凭证和重复记账，从银行提取现金或将现金送存银行时，只编制以贷方为主的付款凭证，据以收付款和记账。例如，现金存入银行时，编制现金付款凭证，作会计分录为：

借记“银行存款”账户，贷记“现金”账户；从银行提取现金时,编制银行存款付款凭证,作会计分录为：借记“现金”账户，贷记“银行存款”账户。编辑本段现金收款凭证

现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。为确保收款凭证的合法、真实和准确,出纳人员在办理每笔现金收入前,都必须首先复核现金收款凭证,要求认真复核。

现金收款凭证的复核

现金收款凭证复核的内容：

（1）现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天,不得提前或推后。

（2）现金收款凭证的编号是否正确。有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。

（3）现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、准确,其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。

（4）使用的会计科目是否正确。

（5）复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。原始凭证大小写金额是否相同,有无印章。

（6）复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。

（7）收款凭证的出纳、制单、复核、财务主管栏目是否签名或盖章。

[编辑] 编辑本段现金收付凭证的审核

现金收付凭证,包括原始凭证和记账凭证。原始凭证主要有:从银行提取现金时签发的现金支票存根；现金存入银行时填写的送款单；零星小额销售的发票(副本)；职工预借差旅费以及基层单位借支备用金的借据；收进职工交款的收据（副联）等。记账凭证的现金收款凭证和现金付款凭证。所有现金收付凭证都要进行认真的核对：

（1）审核现金收付是否符合现金管理制度规定。

（2）审核经济业务是否真实,有无批准人、经办人签章。

（3）进行原始凭证技术性审核,即规定项目是否填写齐全,数字是否准确,手续是否完备。

财会人员根据审核无误的现金收付原始凭证编制现金收付记账凭证。出纳人员根

据审核无误的记账凭证或原始凭证办理现金收付业务,并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记,表示款项已经收付,并据以登记账簿。

为了避免重复编制记账凭证和重复记账，从银行提取现金或将现金送存银行时，只编制以贷方为主的付款凭证，据以收付款和记账。例如，现金存入银行时，编制现金付款凭证，作会计分录为：

借记“银行存款”账户，贷记“现金”账户；从银行提取现金时,编制银行存款付款凭证,作会计分录为：借记“现金”账户，贷记“银行存款”账户。

第二篇：现金收付管理办法

江西省农村信用社（农商银行）

现金收付管理办法

第一章

总

则

第一条 为了维护正常的金融秩序,打击防范和利用大额现金交易进行经济犯罪活动,规避金融风险,保护存款人的合法权益,促进银行转账结算业务的发展,根据《中华人民共和国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《大额现金支付登记备案规定》、《关于进一步加强大额现金支付管理的通知》等有关规定，特制定本制度。

第二条 本制度所称开户单位是指在农村信用社开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户办理人民币现金收付及相关业务的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经营者、非银行金融机构及其他机构。非银行金融机构包括：证券公司、保险公司、信托投资公司、账务公司、金融租赁公司、金融期货公司。

第三条 本制度适用于在信用社办理存取款的单位和个人。

第二章

单位账户的现金管理

第四条 开户单位可以通过在信用社开立的基本存款账户办理日常转账结算和现金收付业务。

第五条 开户单位可以通过在信用社开立的一般存款账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能从一般存款账户支取现金。

第六条 经信用社审查并报人民银行批准，开户单位可以通过在信用社开立的临时存款账户支取现金。

第七条 经信用社审查并报人民银行批准，开户单位（除非银行金融机构处）可以通过在信用社开立的专用存款账户支取现金。经信用社核定的可以支取现金的专用存款账户只能用于个人支付的社会保障支出、房屋折迁、破产清算、劳务报酬、农副产品采购等特定用途。

第八条 经信用社审查批准，非银行金融机构可以通过在信用社开立的自有资金专用存款账户支取现金。

非银行金融机构按照规定开立的受托管理客户资金专用存款账户可以办理现金解缴业务，但只能选择其中的一个受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务，该账户由非银行金融机构选定并由信用社报当地人民银行审核，当地人民银行在确认该非银行金融机构尚无在其他开户银行申请开立的受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务后签署审核意见。

经信用社和当地人民银行核定的非银行金融机构可以取现的专用存款账户只能用于个人支付的社会保障支出、证券期货保证金等特定用途。

第九条 非银行金融机构对单位客户办理股票交易、债券、保险以及期货交易业务，必须采用转账结算；对个人客户从事上述业务应委托信用社收付现金。

第三章

个人储蓄账户现金管理

第十条 信用社必须严格遵守《商业银行法》第四十条的规定，严禁公款私存套取现金，不得将机关、团体、部队、企业、事业单位资金转入个人储蓄账户，不得为乡镇企业、私营企业和个体经营者将经营性资金转入个人储蓄账户提供方便，并为其通过储蓄账户办理结算。

第十一条 对于开户单位按照国家规定支付给个人的下列款项，允许转账至个人结算账户。

（一）工资、奖金；

（二）小额劳务报酬（如附有完税证明）；

（三）向个人收购农副产品的价款；

（四）证券期货投资收益；

（五）证券期货保证金；

（六）买断工龄支出；

（七）社会保障支出；

（八）房屋拆迁；

（九）其他合法款项。

开户单位将

（一）至

（九）等项转入个人结算账户，应向信用社提供相关的依据。

第十二条 信用社按照规定发放给个人的住房贷款、汽车消费贷款、助学贷款等，应直接转入房地产开发商、汽车销售商、就读学校等商品供应商的指定账户，不得为个人直接办理提取现金的业务。

第四章

大额现金登记备案管理

第十三条 信用社必须建立大额现金登记备案制度，包括建立《大额现金支付台账》、填写《个人大额现金存款登记表》、《大额现金支付登记表》及将前述登记表向当地人民银行备案。

第十四条 信用社对单位或居民个人储蓄账户存款，单笔金额超过20万元（含20万元）应逐笔登记，填写《个人大额现金存款汇总登记表》，于每月随月报报送联社财务部门备案，联社财务部门汇总后报送人民银行。

第十五条 信用社对单位或居民个人一日一次性从其储蓄账户提取现金5万元（含5万元）以上，柜台经办人员必须要求取款人提供有效身份证件（居民身份证、军人证等），经审核后方可支付。信用社对一次性提取现金20万元（含20万元）以上的，应要求取款人至少提前1天以上以电话等方式预约。信用社对居民个人一日一次性提现或一日数次提现累计超过5万元（含5万元）以上，应逐笔登记，填写《大额现金支付登记表》，于每月随月报报送联社财务部门备案，联社财务部门汇总后报送人民银行。

第十六条 信用社对单位或个人一日一次性提现或一日数次提现累计超过20万元（含20万元）但不超过50万元，需填制《大额现金审批表》并由信用社负责人审批后登记《大额现金审批登记簿》，50万元以上（含50万元）需报送联社财务部门审批，200万元以上（含200万元），除填制审批表外，还应填

制《异常大额现金交易报备表》并报送联社财务部门备案。

第十七条 信用社对登记备案的取款人的存取情况负有法律规定的保密责任。

第五章

异常大额现金交易管理

第十八条 所谓异常大额现金是指在柜台发生的下列现金支取活动：

（一）开户单位提取的大额现金明显超过其实际需求；

（二）开户单位提出的大额现金的时间出现异常变化；

（三）开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化；

（四）信用社认为的其它异常大额支取情况（如突发性的集中提现等）。

第十九条 信用社柜台人员要尽到应有的异常大额现金交易的关注责任，对柜台发生的异常大额现金交易活动，应及时向联社财务部门报告。经联社财务部门查实、确认为异常现金交易后，连同有关资料报告上级主管部门，并进一步关注尚未结束异常大额现金交易的进行。

第六章

信用社现金管理的内部控制制度建设 第二十条 信用社要固定现金管理岗位，确定现金管理人员，强化现金管理的内部控制制度，使相关岗位能够互相制约和监督，并对部分大额现金审批岗位实行轮岗以及进行离岗审查。

第二十一条 信用社要进一步坚持现金管理制度。必须按照

《现金管理暂行条例》第九条的规定，核定机关、团体、部队、企业、事业单位的库存现金限额。库存现金限额应由上述开户单位向开户银行提出书面申请，由信用社审核后通知开户单位执行，同时信用社应将审核文件存档以备当地人民银行检查。

第七章 附 则

第二十三条 原有关文件规定与本管理办法相抵触的，以本管理办法为准。

第二十四条 本办法由江西省农村信用社联合社负责解释。

第三篇：公司现金收付流程

现金收付款流程

一 :现金收款：

（1）开出的现金销售发票由业务出纳在《现金发票登记本》和Excel登记（便于统计数据）。

（2）送货人员每次领取发票须在《现金发票登记本》上签字,收回货款须及时送交业务出纳确认发票和货款是否一致，双方签字确认。

（3）发票送出没收回货款，送货员须和业务出纳说明原因并双方签字确认。（发票注转账除外）

（4）发票注转账又收回现金,业务出纳应及时通知该片区业务员并开具有业务员和出纳员同时签字的现金收据。

（5）每日下班前，盘点开出发票金额和收回现金是否一致。若发现长短款应查明原因及时处理。

（6）出纳人员须执行先收款后开据的原则。对所开出的现金收入收据，应加盖“现金收讫”章。

（7）几笔现金收款如不能一下子交纳的，则应一笔一清，严禁收款不开收据的现象发生。

（8）出纳所开据的收据一式三联，由交款人与出纳签字盖财务专用章确认，一联当面交给交款人，一联应作为现金入帐的凭证，另一联作为存根联备查。

二：现金付款

（1）有部门或个人用款时应当提前向经理提交《用款申请单》，注明款项的用途、金额等内容。

（2）出纳支付现金须有经办人和经理签字的《用款申请单》，才能付现金给经手人。同时用款人在《现金支出登记本》

签字，出纳在Excel登记（便于统计数据）。

（3）外出所有购货或费用支出都必须要求收款方开据正式发票或非税票据。有经办人和经理签字，才能付现金给经手

人。出纳复核报销人员是否有预支款如有则冲减预支款。

（4）出纳依据当天的现金收付款记录，清点库存现金，做到日清月结，帐实相符。发生短缺，应查明原因。

（5）如借支或大额现金付款，经经理批准，出纳填好现金支票，经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后

请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。

（6）车辆维修，要由司机提前向经理口头或书面请示，并到公司指定的维修点。如果行驶途中出现问题需要立即修理，司机也必须用电话请示，并说明所需的维修费，自己垫付后回公司报销。所有维修发票必须有司机、经理签字后方可报销。

（7）员工为企业垫付的费用，凭审批手续齐全的发票或非税收据，当月内找出纳员报销。

（8）所有费用支出的票据必须在当年内报销，超的费用票据出纳员不予报销。

第四篇：现金收付工作流程

现金收付工作流程

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与计算机账核对余额。

第五篇：财务现金收付业务流程

领先一步财务现金收付业务流程

一、财务借款：由财务出纳开具借款单，标明借款单位、借款事由、还款日期、借款金额。

1、店面用款：由店长备用金支付，不得到财务直接借款，或者到吧台取款。如备用金不够，店长可直接申请，由刘总签字确认后方可出借。

2、钣喷部借款购备件等、食堂采买需由店长签字确认后方可支付。会计收到借据后审核，票据是否真实，金额大小写是否相符，是否符合借款规定，填写项目是否完整后签字，出纳方可出借付款。

二、票据报销：

1、食堂费用报销

报销人持原始票据上须有总店厨师签字确认收到，经店长审核签字后方可报销。分店孔令军签字确认收到，经李店长审核签字后方可到财务报销。

2、备用金票据报销：店长备用金1000元用于店内日常开销（设备维修，店内用品等店内费用）实行周报。

3、店内配备工具、设备等固定资产的报销：由财务会计开具工具设备领用单，由部门经理签字确认收到，店长签字后由会计计入店面部门固定资产账册。

三、支付货款：

1、钣喷调漆货款：每笔发生的调漆欠款单据标明车型、车号另附结算单由店长签字，赵总签字确认后到财务实行月结，由会计与供应商对账后李店长签字确认，赵总签字后方可报销。

2、货站代收款支付：货款需经采购经理签字，出纳方可支付，原始票据出纳保管，当天或次日保管员将验收单经采购经理签字后交财务，出纳核对所付款与验收单是否相符，如不符，立即找采购经理核对。（原因：1厂家未发货或所发货与代收不符2保管员未作验收入库单）如何核对无结果，责任由采购经理负责。

3、领用店内扣款备用金时，需经刘总签字同意后方可领用。

4、已报销后的原始票据由出纳加盖已报销戳记（蓝色），不盖章的票据会计不可入账，返回出纳处加盖。

5、出纳开具的付款单没有收款人签字，视为无效付款单，会计不可入账。如发生纠纷，出纳自负。

6、店内吧台备用金只限于零钱备用，不得做他用，财务将定期或不定期检查，员违规操作，罚款元。吧