宁波市镇海区国家税务局内部执法机构及岗位职责(试行)

第一篇：宁波市镇海区国家税务局内部执法机构及岗位职责(试行)

宁波市镇海区国家税务局内部执法机构及岗位职责（试行）

宁波市镇海区国家税务局内部执法机构及岗位职责（试行）

一、征收管理岗位设置（共48岗）： 1.局长室(1岗)： 区局领导岗

2.政策法规科(6岗)：

政策法规科领导岗，税收执法监督岗，税收法制管理岗，流转税管理岗，所得税管理岗，综合征管岗 3．收入核算科(7岗)：

收入核算科领导岗，欠税管理岗，退税管理岗，税收计划分析管理岗，税收会计统计管理岗，税收票证管理岗，重点税源管理岗

4．纳税服务科（办税服务厅）(7岗)：

纳税服务科（办税服务厅）领导岗，总稽核岗，发票管理岗，税控管理岗，综合服务岗，宣传外协岗、纳税咨询岗 5．税源管理一科(3岗)：

税源管理一科领导岗，综合管理岗，税源管理岗 6．税源管理二科(6岗)： 税源管理二科领导岗，评估对象确定岗，评析辅导确认岗，处理分析岗，行业税收管理岗、行业税源监控分析岗 7．税源管理三科(6岗)：

税源管理三科领导岗，出口退税初审岗，出口退税复审岗，出口退税调查岗、出口退税监控岗、出口退税综合岗 8．税源管理四科(5岗)：

税源管理四科领导岗，大企业管理岗，综合管理岗，税源管理岗、国际税收管理岗 9．信息中心(7岗)：

信息中心领导岗，综合管理岗，网络与信息安全管理岗，计算机设备管理岗，系统维护管理岗，金税工程技术管理岗，辅助软件开发岗 10．稽查局(24岗)：

稽查局领导岗，综合选案股领导岗，综合管理岗，大要案件管理岗，专项检查管理岗，复查组织岗，发票换票证管理岗，报表成果分析岗，稽查档案管理岗，系统维护岗，选案分析岗，举报管理岗，案源登记岗，案源处理岗，检查股领导岗，稽查实施岗，审理股领导岗，案件审理岗，执行股领导岗，稽查执行岗，协查股领导岗，协查委托管理岗，协查受托管理岗，协查实施岗。

办公室、人事教育科、监察室、党办等设置通用查询岗。

二、征管机构工作职能： 1.政策法规科

承担重大税收案件审理工作；办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件；组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查，承担税收执法质量考核工作；配合财政、审计等部门对税务部门在税收政策上的监督与审计工作。负责流转税、所得税等税种的税政业务；管理增值税专用发票；负责金税工程的管理、推广应用及认证报税、数据采集、稽核管理工作。

组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件，拟订具体操作办法。承办征管质量考核、税收管理员制度等综合征管工作。2.收入核算科

编制年度税收计划、免抵调库计划；监督检查税款缴、退库情况；开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作；承担税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关工作；承担税收收入数据的综合管理应用工作；负责税款缓缴、呆帐税金、死欠税款核销管理工作；管理区局财务工作。3.纳税服务科（办税服务厅）

组织、协调和指导机关各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程、纳税信用评定；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；指导税收争议的调解；承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作；负责税务代理工作的监督、管理、指导、协调。

负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项，具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、税款解缴、欠税公告、发票购销、税法（宣传）公告、金税发售、发行、发票代开、报税稽核、咨询辅导和受理纳税人涉税项目审批申请等工作。4.税源管理一科

负责对所辖纳税人（除外商投资企业、外国企业、重点税源企业外）的监控、管理和服务，具体负责所辖调查核实纳税户税务登记及纳税申报、进行税源预测和分析、税收宣传、纳税辅导、税收调研、纳税服务、日常检查、户籍管理、政策送达、税源调查、定额核定、催报催缴、数据采集分析、处理一般性违规违章行为等。5.税源管理二科

负责流转税、所得税等多个税种的纳税评估、日常稽核和日常管理性检查工作；负责所辖范围内增值税一般纳税人、所得税重点企业的具体纳税评估工作和上级机关部署的重点评估企业的纳税评估工作；牵头组织开展行业、区域性或重点税源专项纳税评估工作；推广应用评估软件，及时报送纳税评估案例及相关材料。6.税源管理三科

负责国家进出口税收政策及管理办法的贯彻落实、日常监督检查工作，负责出口货物退免税的审核和确认，负责出口货物退免税信息化管理系统的推广应用和维护工作，编制出口退（免）税计划。7.税源管理四科

承担对大型企业提供纳税服务工作；承担对大型企业的税源管理、纳税评估和日常检查工作；承办汇总（合并）纳税企业税收日常检查的有关工作。贯彻执行国家涉外税收法律法规，配合有关部门组织实施反避税检查，负责税收协定执行、反避税实施、涉外税务审计、外国居民税收监管、情报交换、国际税务管理合作等，负责所辖外商投资企业、外国企业的税源管理工作，组织实施特别纳税调整工作；负责对所辖重点税源企业的监控、管理和服务、处理一般性违规违章行为等。8.信息中心

落实税收管理信息化建设规划和实施方案，执行信息系统管理制度和技术标准；承担机关信息化建设的技术支持、保障工作；承担税收管理信息系统的运行维护工作；组织信息安全管理与实施；负责机关计算机设备的维修、维护、调配管理。9.稽查局 负责组织、监督税收检查工作；负责税务违法案件的选案、稽查、审理、执行工作；组织落实税务稽查各项规章制度，制定具体实施办法；负责税收案件的举报以及税务案源线索的受理、转办、回复；负责税收检查情况的内部复查和开展案件质量的评比；负责税收司法保卫体系的建设；负责税务案件及发票的协查工作；负责对欠交税款的纳税人阻止出境的报备工作；负责税务检查证的管理；负责税务稽查案件档案的管理；负责组织税收专项检查。

三、征管岗位职责：

（一）局长室：区局领导岗（1）负责各项主管工作；

（2）负责签发税收征管业务文件、报告和上报材料；（3）负责监督检查各项工作的贯彻执行情况；（4）负责协调处理部门关系；（5）负责相关事项的审核审批；（6）完成领导交办的其他工作。

（二）政策法规科：

1、政策法规科领导岗

负责主持政策法规科全面工作。包括：（1）负责贯彻实施税收法律、法规；

（2）负责贯彻落实上级局工作部署，计划部署政策法规科工作任务；（3）负责政策法规科管理工作机制的建立和完善；（4）督促检查工作的贯彻执行情况；

（5）负责审核科内各类文件、报告和上报材料；（6）协调处理与市局相关处室、相关部门和各科室的工作衔接；

（7）完成领导交办的其他工作。

2、税收执法监督岗

（1）负责组织实施税收执法检查；（2）负责税务行政执法责任制；（3）负责组织实施税收执法评价；（4）负责对税收执法信息系统的管理；（5）负责应对WTO反补贴调查工作；（6）完成领导交办的其他工作。

3、税收法制管理岗

（1）负责税务行政复议、应诉、赔偿的工作；

（2）负责税务听证工作；（3）负责重大税务案件审理；

（4）负责税收规范性文件会签、清理、备查备案；（5）负责一般程序税务行政处罚的处理；（6）负责税收法制宣传工作；

（7）负责税收政策执行情况跟踪问效工作；（8）完成领导交办的其他工作。

4、流转税管理岗

（1）负责贯彻落实流转税的政策及管理；

（2）负责流转税政策的具体实施意见，跟踪落实政策执行情况，汇总收集各类问题并提出解决办法；

（3）负责掌握流转税各税种税收收入情况、发展趋势、总体税负水平及变动情况并进行综合分析；（4）负责贯彻落实增值税专用发票政策的管理；（5）负责金税工程的管理、推广应用及稽核管理工作；（6）负责车辆购置税一条龙管理服务工作；（7）完成处领导交办的其他工作。

5、企业所得税管理岗

（1）负责贯彻落实企业所得税政策及管理；（2）负责企业所得税汇总纳税与就地监管的管理；（3）负责组织企业所得税汇算清缴的管理；

（4）负责掌握企业所得税税收收入情况、发展趋势、总体税负水平及变动情况并进行综合分析；（5）完成领导交办的其他工作。

6、综合征管岗

（1）负责组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件，拟订具体操作办法；

（2）承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作；（3）负责征管工作规程、岗责体系的贯彻落实；（4）负责税收征管档案的指导管理；（5）完成领导交办的其他工作。

（三）收入核算科：

1、收入核算科领导岗（1）负责各项主管工作；

（2）负责审核科内各类文件和上报材料；

（3）负责监督检查科内各项工作的贯彻执行情况；（4）协调处理部门和科室的关系（5）负责相关事项的审核审批；（6）完成领导交办的其他工作。

2、欠税管理岗

（1）负责欠税数据的收集、核对、上报、分析及公告；（2）负责死欠核销的初审、上报和录入（3）负责监督滞纳金加收工作；（4）负责呆账类型调整的确认与转换；（5）完成领导交办的其他工作。

3、退税管理岗

（1）负责收入退还书的开具；

（2）负责收入退还书退税凭证及附件的审核；（3）完成领导交办的其他工作。

4、税收计划分析管理岗（1）负责税收计划的编制、调整和落实；（2）负责落实免抵调库指标；

（3）负责税收计划执行情况的分析和预测；（4）负责税收收入与相关经济指标的关联度分析；（5）负责各种税收计划报表的编制、报送、整理及保存；（6）完成领导交办的其他工作。

5、税收会计统计管理岗（1）负责税收会计核算;

（2）负责税票销号和财税库行联网纳税信息的集中处理；（3）负责税款入库、提退及收入退还书的销号；负责免抵调库销号；

（4）负责车购税税收会统的核算；（5）负责海关代征税款的录入；

（6）负责税收会计、统计报表的编报及金库的对账管理；（7）负责税收会计凭证的审核和装订，建立税收会统档案；（8）完成领导交办的其他工作。

6、税收票证管理岗

（1）负责税收票证各项管理制度的贯彻实施及管理;（2）负责编制并上报税收票证领取的计划；

（3）负责税收票证（财政性票据）的发放、安全等管理；（4）负责票证填写使用和票款的结报管理；（5）负责税收票证的结报、缴销、检查等；（6）负责代征代扣手续费的管理；（7）完成领导交办的其他工作。

7、重点税源管理岗

（1）负责落实重点税源的管理制度和办法，确定重点税源监控对象；

（2）负责重点税源数据库管理，编报重点税源报表和分析报告；

（3）汇总、整理、审核、上报税收调查数据；组织编写及上报税收调查报告

（4）完成领导交办的其他工作。

（四）纳税服务科（办税服务厅）：

1、纳税服务科（办税服务厅）领导岗

（1）负责各项主管工作；

（2）负责审核科内各类文件、报告和上报材料；（3）负责监督检查科内各项工作的贯彻执行情况；（4）负责协调处理科室之间的关系；（5）负责相关事项的审核审批；（6）完成领导交办的其他工作。

2、总稽核岗

（1）负责即办涉税事项的稽核；

（2）负责一窗式票表比对的复核；

（3）负责申报征收数据的稽核、异常数据移送；（4）负责多缴税抵欠、留抵抵欠工作；（5）负责留抵税款和预缴税款的审核；

（6）负责对纳税人日常违法违章行为的简易处理；（7）完成领导交办的其他工作。

3、发票管理岗

（1）负责发票用票计划的管理；

（2）负责发票的库存、盘存、调拨管理；（3）负责企业衔头发票的审核及票种设置；（4）负责发票账簿登记；

（5）负责发票报表的制作及上报；（6）负责销毁发票的清理上报；

（7）负责内部丢失、被盗等失控发票的管理；（8）负责受理外埠纳税人申请使用普通发票的管理；（9）负责库房的安全管理；（10）负责普通发票真伪鉴定；（11）完成领导交办的其他工作。

4、税控管理岗

（1）负责防伪税控系统的日常管理和服务；（2）负责防伪税控系统数据的审核、维护；（3）负责防伪税控系统失控发票的数据采集；

（4）负责防伪税控系统金税卡和IC卡的发行、变更、注销；（5）负责机动车税控器具的初始发行；（6）完成领导交办的其他工作。

5、综合服务岗

（1）负责工商登记信息的采集；

（2）负责办理设立、变更、停复业、注销、验证换证等税务登记工作，负责扣缴义务人的登记，委托代征信息的录入；（3）负责受理纳税人票种核定申请；

（4）负责受理纳税人的银行账户账号和财务会计制度的报告备案；

（5）负责各类纳税申报资料的发放、受理、审核；（6）负责税款的征收、上解；（7）负责一窗式票表的比对；

（8）负责防伪税控系统开具发票的认证和报税信息数据的采集审核；

（9）负责认证不符发票的内部移送；（10）负责《发票领购簿》的发放；（11）负责发票的发售、验旧、缴销；

（12）负责发票工本费的票款收取、结报和报表编制；（13）负责纳税人发票开具信息的采集和传递；（14）负责购票员信息的审核；（15）负责发票的封存工作；（16）负责税收优惠备案资料受理；（17）负责外出税收证明单的开具、核销；（18）负责外埠纳税人的报验登记；（19）负责纳税证明的开具；

（20）负责行政许可的受理、制作、发放；（21）负责待批文书的受理、制作、发放；（22）负责发票的代开及税款征收工作；（23）负责代开发票工本费的票款收取、结报；（24）负责车辆购置税申报征收、档案管理工作；

（25）负责红字增值税专用发票通知书开具；（26）负责已报税证明的开具；

（27）负责办理出口退税资格的认定、变更、注销；（27）完成领导交办的其他工作。

6、宣传外协岗

（1）负责制定面向纳税人的税法宣传规范，税法宣传资料编制及对外宣传报道；

（2）负责税法宣传需求分析及组织开展分类税法宣传；（3）负责本局门户网站有关纳税服务栏目的维护更新工作；（4）负责纳税人权益保护、受理纳税人投诉、指导税收争议调解工作；

（5）负责纳税信用等级评定工作；（6）负责领导交办的其他工作。

6、宣传外协岗

（1）负责起草制定面向纳税人的税法宣传规范，做好面向纳税人的税法宣传需求分析和快速响应工作；（2）负责做好面向纳税人的税法宣传辅导培训；（3）负责做好个性化税法宣传，针对不同行业和社会组织开展分类税法宣传；

（4）负责制定面向纳税人的税法宣传资料编制计划，并做好与相关业务科室的协调工作；

（5）负责协调区局门户网站工作，做好纳税服务栏目方面的相关维护更新等工作；

（6）负责呈报纳税服务工作的动态信息、对外宣传报道和有关统计数据，协调做好社会媒体联络工作；

（7）负责信用管理工作。包括完善纳税信用指标体系和等级标准工作，组织开展信用等级评定工作；

（8）负责权益保护等工作的沟通协调，完善纳税服务投诉受理处理制度；

（9）完成上级交办的其他工作。

7、纳税咨询岗

（1）负责制定纳税咨询工作规范和工作制度，指导落实全区纳税人的各类涉税咨询工作；

（2）负责受理本级范围内纳税人的各类涉税咨询，建立咨询服务记录档案，准确记录有关咨询疑难问题，并按规定进行转办、传递及回复；

（3）定期做好纳税咨询热点问题的收集上报工作；（4）负责制定面向纳税人的纳税辅导工作计划，组织、协调纳税辅导教材的编写、印制及发放工作；

（5）负责办理纳税服务热线中涉税违法违规行为的投诉和举报，在严格保密的情况下转交有关部门查处；（6）完成上级交办的其他工作。

（五）税源管理一科

1、税源管理一科领导岗（1）负责各项主管工作；

（2）负责审核科内各类文件和上报材料；

（3）负责监督检查科内各项工作的贯彻执行情况；（4）协调处理部门和科室的关系（5）负责相关事项的审核审批；（6）完成领导交办的其他工作。

2、综合管理岗

（1）负责各税种的综合征管工作；

（2）负责前后台工作衔接与资料交接；（3）负责各类案源的移送；

（4）负责税收资料调查、各税种分析工作；（5）负责委托代征单位的管理；（6）负责税收征管资料的整理移送；（7）负责各类征管报表的审核、编报；（8）负责对纳税人日常违法违章行为的处理；（9）完成领导交办的其他工作。

3、税源管理岗

（1）负责分析税收变动、税源异常预警等税源管理工作；

（2）负责户籍管理、定额核定工作；

（3）负责纳税人涉税信息的采集、核实工作；（4）负责掌握纳税人申报纳税情况；

（5）落实欠税人报告制度，负责欠税追缴，依法履行税务执行工作；

（6）负责纳税人发票、税控装置等日常管理；

（7）负责税收宣传、纳税咨询、纳税辅导、政策送达等纳税服务工作；

（8）负责涉税事项的调查核实；

（9）负责对涉税事项的催报、催缴、催办；（10）负责行业鉴定调查、行业税源调查工作；（11）负责日常检查工作；（12）负责日常纳税评估工作

（13）负责处理一般性违规违章行为；（14）完成领导交办的其他工作。

（六）税源管理二科

1、税源管理二科领导岗（1）负责各项主管工作；

（2）负责审核科内各类文件、报告和上报材料；（3）负责监督检查科内各项工作的贯彻执行情况；（4）协调处理部门和科室的关系（5）负责相关事项的审核审批；（6）完成领导交办的其他工作。

2、评估对象确定岗

（1）负责对纳税人涉税数据资料、相关信息的收集整理及相关部门资料的接收；

（2）负责运用计算机指标对涉税异常的预警分析；（3）负责未纳入评估对象的涉税异常户的移交；（4）负责评估对象的确定和终止管理；（5）负责制定评估工作计划和任务的分配；（6）负责专项评估的典型调查；（7）完成领导交办的其他工作。

3、评析辅导确认岗

（1）负责评估对象的纳税评析、约谈辅导和举证确认工作；（2）负责确定评估处理初步意见和执行结果的监控；

（3）完成领导交办的其他工作。

4、处理分析岗

（1）负责对评估处理意见的审理、认定和审批；（2）负责案源移送稽查及相关部门；（3）完成领导交办的其他工作。

5、行业税收管理岗（1）划分行业类型；（2）细化各行业管理；（3）编写行业税收管理手册；（4）指导规范行业税收日常管理；（5）实施税源专业化管理；（6）完成领导交办的其他工作。

6、行业税源监控分析岗（1）分析找到税收风险点；（2）为行业税收管理提供方向；（3）为纳税评估确定对象、疑点；（4）完成领导交办的其他工作。

（七）税源管理三科：

1、税源管理三科领导岗：（1）负责本科的全面工作；

（2）负责修改、审核科内起草的各类文件、报告和上报材料；

（3）负责监督检查科内各项工作的贯彻执行情况；（4）与其他业务部门、科室进行衔接协调；（5）负责科内各项涉税事务的审核审批工作；（6）承办上级领导交办的其他工作。

2、出口退税初审岗：

（1）负责进出口税收政策及管理办法的贯彻落实及日常监督检查；

（2）负责“免、抵、退”税生产企业的退免税初审，负责对外贸企业退税的初审；（3）负责对出口退税各类证明的审核；（4）负责对视同自产产品申请退税的初审；

（5）负责对视同内销征税货物初审，并开具征税联系单或进项抵扣证明；

（6）负责对小规模纳税人出口货物退免税初审；（7）负责特种货物退免税的初审；

（8）负责免抵退税额的分户确认和数据录入；

（9）负责对有疑问或敏感地区及10万以上进项发票的发函调查；

（10）负责户管资料的整理归集及各类台帐的登记；（11）负责对注销企业的出口退税清算的初审；（12）负责对户管企业外汇核销单的清理工作。（13）完成领导交办的其他工作。

3、出口退税复审岗

（1）负责进出口税收政策及管理办法的贯彻落实及日常监督检查；

（2）负责“免、抵、退”税生产企业的退免税复审；

（3）负责对视同自产产品申请退税的复审；（4）负责对视同内销征税货物复审；

（5）负责对小规模纳税人出口货物退免税复审；（6）负责特种货物退免税的复审；

（7）负责对注销企业的出口退税清算的复审；（8）完成领导交办的其他工作。

4、出口退税调查岗：

（1）负责视同自产产品的调查核实工作；（2）负责国产设备退税的调查核实及监管；（3）负责预警指标的数据核实、调查分析工作；（4）负责出口企业单证备案的落实管理；

（5）负责对新办出口退税企业和小型出口企业退税审核期的管理；

（6）负责对出口退税分类等级管理的调查核实工作；（7）负责其他需实地调查核实的涉税事项；（8）完成领导交办的其他工作。

5、出口退税综合岗：（1）综合类工作：

①负责进出口税收政策及管理办法的宣传贯彻落实，日常管理和监管工作；

②负责出口退税计划、统计、报表工作及计划执行情况的分析监控工作；

③负责出口货物退免税退库，免抵税款调库汇总复核工作； ④负责出口退税函调系统的管理工作；

⑤负责办理出口退税资格的认定、变更、注销； ⑥负责出口退税审核系统审核配置；

⑦负责出口退税预警数据的分析、汇总工作并拟文上报市局； ⑧负责注销企业清算的复核，并做好相关业务流操作； ⑨负责按简易程序违章处理及执行；

⑩及时办理和修改审核系统中的相关配置，对新认定企业和变更企业的审核配置作定期核查，将新认定企业分配给相应管理员；

⑾本科室的档案归集整理及移交工作； ⑿完成领导交办的其他工作。（2）受理类工作：

①负责企业退税申报资料的受理登记和返还企业退税资料的核销登记工作；

②负责各类证明的受理、初审、出具工作；

③负责国产设备退税申请的受理、初审，并及时移交相关人员；

④负责视同自产产品申请退税申请的受理，并及时移交相关人员；

⑤负责新办出口企业（退税审核期12个月）及小型出口企业（上年度销售200（含）以下退税审核期12个月）申请退税的受理，并及时移交相关人员； ⑥负责企业分类管理申请的受理，并及时移交相关人员调查核实，经科长室批准后，修改审核系统中的相关设置； ⑦负责企业逾期申报退税申请的受理、登记工作； ⑧完成领导交办的事项。

6、出口退税监控岗

（1）做好税源的预测与分析工作，查找影响税源变化的因素，开展日常的纳税评估和检查工作；

（2）结合纳税评估和日常检查做好出口退税预警管理，做好不退税货物的征收；

（3）做好出口退税指标的预测与分析，月底退库确认统计工作；

（4）做好延期退税申报的监控工作；（5）做好对A类出口企业的定期审查工作；（6）注销企业的税款清理工作；

（7）做好出口货物税收函调管理工作及出口退税业务相关证明管理工作；

（8）编制出口退（免）税计划与分析；（9）完成领导交办的其它事项。

（八）税源管理四科：

1、税源管理四科领导岗（1）负责本科的全面工作；

（2）负责修改、审核科内起草的各类文件、报告和上报材料；

（3）负责监督检查科内各项工作的贯彻执行情况；（4）与其他业务部门、科室进行衔接协调；（5）负责科内各项涉税事务的审核审批工作；（6）完成领导交办的其他工作。

2、大企业管理岗

（1）负责对大型企业提供纳税服务工作；

（2）承担对大型企业的税源管理、纳税评估和日常检查工作；

（3）承办汇总（合并）纳税企业税收日常检查的有关工作。（4）完成领导交办的其他工作。

3、综合管理岗

（1）负责各税种的综合征管工作；

（2）负责前后台工作衔接与资料交接；（3）负责各类案源的移送；

（4）负责税收资料调查、各税种分析工作；（5）负责重点税源数据采集、汇总、上报；（6）负责委托代征单位的管理；

（7）负责各类征管报表的审核、编报；税收征管资料的整理移送；

（8）负责对纳税人日常违法违章行为的处理；（9）负责对外支付收付税务证明管理；（10）负责税收协定执行、情报交换、国际税务管理合作等工作。

（11）完成领导交办的其他工作。

4、税源管理岗

（1）负责分析税收变动、税源异常预警等税源管理工作；

（2）负责户籍管理工作；

（3）负责纳税人涉税信息的采集、核实工作；（4）负责掌握纳税人申报纳税情况；

（5）落实欠税人报告制度，负责欠税追缴，依法履行税务执行工作；

（6）负责纳税人发票、税控装置等日常管理；

（7）负责税收宣传、纳税咨询、纳税辅导、政策送达等纳税服务工作；

（8）负责涉税事项的调查核实；

（9）负责对涉税事项的催报、催缴、催办；

（10）负责行业鉴定调查、行业税源调查、重点税源管理跟踪监控工作；

（11）负责日常纳税评估工作；（12）负责日常检查工作；

（13）开展反避免、涉外审计的具体实施工作；（14）负责处理一般性违规违章行为；（15）完成领导交办的其他工作。

5、国际税务管理岗

负责贯彻执行国家涉外税收法律法规，配合有关部门组织实施反避税检查，审核开具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（除境外劳务不予征税以外的项目）、负责税收协定执行、反避税实施、涉外税务审计、外国居民税收监管、情报交换、国际税务管理合作等，组织实施特别纳税调整工作。

（九）信息中心：

1、信息中心领导岗（1）负责各项主管工作；

（2）负责审核本部门内各类文件、报告和上报材料；（3）负责监督检查本部门内各项工作的贯彻执行情况；（4）协调处理部门和科室的关系；（5）负责相关事项的审核审批；（6）完成领导交办的其他工作。

2、综合管理岗

（1）负责执行信息系统管理制度和技术标准；（2）负责信息中心报表的上报和分析；

（3）负责落实上级推广单项软件推行和维护工作；（4）负责落实全局计算机操作人员相关知识的培训；（5）负责落实全局计算机操作应用的考核；（6）完成领导交办的其他工作。

3、网络与信息安全管理岗

（1）组织信息安全管理与实施，负责对全局网络与安全进行规划、设计和监控；

（2）负责信息安全产品（系统）管理和监控；（3）负责操作系统安全补丁升级工作；

（4）负责网络设备、综合布线系统和广域网络线路检查维护；

（5）负责数据备份管理工作；

（6）负责系统权限管理和安全保密工作，防止越权登录和操作；

（7）完成领导交办的其他工作。

4、计算机设备管理岗

（1）负责全局计算机设备的采购、维修、和调配管理；（2）负责全局计算机设备财产登记管理工作；（3）负责机关计算机耗材采购和发放管理；（4）负责计算机机房设备维护管理；（5）完成领导交办的其他工作。

5、系统维护管理岗

（1）承担税收综合征收管理信息系统CTAIS等应用系统及相关辅助软件的运行维护工作；

（2）负责机关计算机和的网络日常维护；（3）负责系统相关项目的初始化设置；（4）负责管理信息系统数据查询分析技术支持；（5）完成领导交办的其他工作。

6、金税工程技术管理岗

（1）负责全局增值税防伪税控系统的运行维护工作；（2）负责系统相关项目的初始化设置；

（3）负责全局增值税防伪税控系统专用设备的管理工作；（4）负责增值税防伪税控系统以外税控器具的推行技术支持；

（5）完成领导交办的其他工作。

7、辅助软件开发岗

（1）组织开展辅助软件开发设计工作；（2）相关辅助软件推广应用和技术培训；（3）负责数据库管理工作；（4）完成领导交办的其他工作。

（十）稽查局

（一）局长室

1、局领导岗

（1）负责各项主管工作；

（2）负责审核局内各类文件、报告和上报材料；（3）负责监督检查局内各项工作的贯彻执行情况；（4）负责协调处理部门和科室的关系（5）负责相关事项的审核审批；（6）完成领导交办的其他工作。

（二）综合选案股

1、综合选案股领导岗（1）负责各项主管工作；

（2）负责税收专项检查、税案复查、大要案的督查；（3）负责对税务违法案件举报的监督、指导和管理；负责举报案件的受理、处理、反馈、奖励等工作；

（4）负责稽查案源的登记、处理、管理等工作的指导；（5）负责税务文书和稽查档案的管理；

（6）负责修改、审核股内各类文件、制度、报告和上报材料；

（7）负责监督股内各项工作的贯彻落实情况；（8）负责协调处理部门和股室的关系；（9）负责相关事项的审核、审批；（10）完成领导交办的其他工作。

2、综合管理岗

（1）负责稽查业务的计划、总结等工作的撰写、报批、落实；

（2）负责税务稽查案件评比的组织、实施；（3）负责稽查有关制度、办法的制订、落实；（4）负责组织稽查业务培训及稽查人才库的管理；（5）负责税务检查证的管理；（6）负责稽查建议的上报、传递及反馈；（7）负责落实整顿规范税收秩序工作；（8）负责税收司法保卫体系的建设；

（9）负责税务稽查的政策管理，承办请示和答复税收政策；；（10）负责部门的协调及相关业务信息的传递；（11）完成领导交办的其他工作。

3、大要案件管理岗

（1）负责大要案件的日常管理；（2）负责大要案件的督办工作；（3）负责大要案件的分析、上报；（4）完成领导交办的其他工作。

4、专项检查管理岗

（1）负责组织、协调专项检查工作；（2）负责组织落实专项检查工作；（3）负责专项检查工作的统计、分析；（4）完成领导交办的其他工作。

5、复查组织岗

（1）负责组织落实税务案件复查的日常性工作；

（2）负责对复查问题提出处理意见，报批后作出相应处理；（3）完成领导交办的其他工作；

6、发票换票证管理岗

（1）负责发票换票证的管理、发售、使用、监管、缴销等工作；

（2）负责特殊纳税人的认定管理工作;（3）完成领导交办的其他工作。

7、报表成果分析岗

（1）负责报表、报告、案例等资料的汇编、上报；（2）负责收集、分析税务稽查成果，定期制作分析报告；（3）负责稽查业务数据的汇总、分析和考核工作；（4）完成领导交办的其他工作。

8、稽查档案管理岗

（1）负责税务稽查档案的接收、整理、装订、立卷等工作；（2）负责税务稽查案卷的登记、保管、调阅、利用等工作；（3）完成领导交办的其他工作。

9、系统维护岗

（1）负责计算机的日常维护；

（2）负责信息化建设相关项目的初始化设置；（3）负责计算机操作员的日常维护；（4）负责信息化系统的安全保密工作；（5）完成领导交办的其他工作。

10、选案分析岗

（1）负责税务稽查工作计划的落实和稽查（复查）对象的确定；

（2）负责税务稽查计划执行情况的监控；（3）完成领导交办的其他工作。

11、举报管理岗

（1）负责涉税违法举报案件的管理工作；

（2）负责涉税违法举报线索的接收、登记；

（3）负责涉税违法举报案件的转办、交办、督办工作；

（4）负责涉税违法举报案件的受理、处理、反馈、奖励等工作；

（5）负责涉税违法举报案件的统计、分析和上报工作；（6）完成领导交办的其他工作。

12、案源登记岗

（1）负责稽查（复查）案源的接收、登记；

（2）负责上级交办、情报交换、征管及有关部门移送的税务稽查案源的登记；

（3）负责向征管及其他单位对涉税违法案件查处结果的反馈；

（4）完成领导交办的其他工作，协助其他职位工作。

13、案源处理岗

（1）负责税务稽查（复查）案源的处理；（2）负责临时纳税人的税种认定;（3）负责税务稽查案件的分配、交办、转办；（4）负责交办案件相关文书资料的传递工作；（5）完成上级交办的其他工作。

（三）检查股

1、检查股领导岗

（1）负责各项主管工作；

（2）负责稽查实施任务的接收、分配；

（3）负责指导科内人员正确履行稽查职责；参与大要案的查处，汇报大要案的稽查进度及发现的问题；

（4）负责修改、审核股内各类总结、报告和上报材料；（5）负责监督股内各项工作的贯彻落实情况；（6）负责协调处理部门和股室的关系；（7）负责相关事项的审核、审批；（8）完成领导交办的其他工作。

2、稽查实施岗

（1）负责稽查实施前的准备工作；

（2）负责稽查实施工作，汇报稽查实施工作进度和存在的问题；

（3）负责在查案件预缴税款的催办;发现在查案件需税收保全措施的，提请、参与实施税收保全措施；

（4）负责对在查案件纳税人停供发票的建议及实施；（5）负责对查处案件涉嫌构成涉税犯罪的，提出公安机关提前介入的建议；

（6）完成领导交办的其他工作。

（四）案件审理股

1、审理股领导岗

（1）负责各项主管工作；

（2）负责稽查实施终结案件及其案卷资料的接收，审理任务的分配，案件资料的归集、传递；

（3）负责税案公告、向司法机关移送涉税违法案件等工作；（4）负责一般案件的审理和向市局案审委移送的涉税违法案件的初审工作；

（5）负责修改、审核股内各类总结、报告和上报材料；（6）负责监督股内各项工作的贯彻落实情况；（7）负责协调处理部门和股室的关系；（8）负责相关事项的审核、审批；（9）完成领导交办的其他工作。

2、案件审理岗

（1）负责稽查案件的审理；

（2）负责审理案件的处罚告知、税案公告等工作；（3）负责听证申请的受理、听证通知书的制作等税务文书；（4）负责税务案件审理的终结处理；

（5）负责税务案件决定性文书的制作、报批、传送和案卷资料的归集、移送档案工作；（6）完成领导交办的其他工作。

（五）案件执行股

1、执行股领导岗（1）负责各项主管工作；

（2）负责接收、分配稽查执行任务，负责对执行环节文书、事项的审核；负责案件资料的收集、统计、分析、汇总和传递等事项的管理；

（3）负责对欠交税款纳税人阻止出境、撤控的报备工作；（4）负责向人民法院联系税务强制执行事项，移送强制执行案件；

（5）负责组织、协调本环节停供发票、代位权、撤消权、优先权、税收保全和税务强制执行措施的实施；（6）负责修改、审核股内各类总结、报告和上报材料；（7）负责监督股内各项工作的贯彻落实情况；（8）负责协调处理部门和股室的关系；（9）负责相关事项的审核、审批；（10）完成领导交办的其他工作。

2、稽查执行岗

（1）负责稽查处理、处罚等决定性文书的送达执行；

（2）负责税收保全、税收强制执行措施的提请和实施；（3）负责执行对象停供发票、限止出境、代位权、撤消权、优先权的联系、申请和实施；

（4）负责案件执行资料的收集并移送案审部门归入案卷档案；

（5）完成领导交办的其他工作。

（六）协查股

1、协查股领导岗

（1）负责各项主管工作；

（2）负责协查工作的统计分析、质量监控；

（3）负责协查工作报表、报告、案例的上报和管理；（4）负责修改、审核股内各类总结、报告和上报材料；（5）负责监督股内各项工作的贯彻落实情况；（6）负责协调处理部门和股室的关系；（7）负责相关事项的审核、审批；（8）完成领导交办的其他工作。

2、协查委托管理岗

（1）负责接收协查发票信息；

（2）负责协查信息的录入和委托协查的发出；（3）负责委托协查结果的反馈；（4）负责委托协查信息的综合管理；（5）完成领导交办的其他工作。

3、协查受托管理岗

（1）负责受托协查信息的登记；

（2）负责将协查信息移交协查检查岗（包括相关分局发票协查检查岗）调查或案源管理岗立案查处；（3）负责协查结果的录入；（4）负责回复受托信息；（5）负责受托协查信息的综合管理；（6）完成领导交办的其他工作。

4、协查实施岗

（1）负责协查（案件）信息的调查核实；（2）负责协查结果的反馈和处理；（3）完成领导交办的其他工作。

第二篇：天津市区(县)国家税务局岗位职责(试行)

天津市区（县）国家税务局岗位职责

（试行）

2013年8月

各区、县国家税务局内设机构、直属机构、派出机构及事业单位岗位职责...........................3

第一章 内设机构岗位职责.....................................................................................................4

第一节 办公室.................................................................................................................4 第二节 政策法规科.........................................................................................................9 第三节 税政科...............................................................................................................13 第四节 国际税务管理科...............................................................................................21 第五节 收入核算科.......................................................................................................25 第六节 纳税评估科.......................................................................................................32 第七节 征收管理科.......................................................................................................36 第八节 进出口税收管理科...........................................................................................47 第九节 财务管理科.......................................................................................................51 第十节 人事教育科.......................................................................................................57 第十一节 监察室...........................................................................................................64 第二章 直属机构部门岗位职责...........................................................................................68 第一节 综合科...............................................................................................................68 第二节 案件审理科.......................................................................................................73 第三节 检查一至三（案件执行）科...........................................................................76 第三章 派出机构岗位职责...................................................................................................79 第一节 第一税务所.......................................................................................................79 第二节 第二税务所.......................................................................................................88 第三节 第三、四税务所...............................................................................................95 第四节 属地税务所（个体税源）.............................................................................102 第五节 属地税务所（一般税源）.............................................................................112 第四章 事业单位岗位职责.................................................................................................126 第一节 信息中心.........................................................................................................126 第二节 机关服务中心.................................................................................................130 2 各区、县国家税务局内设机构、直属机构、派出机构及事业单位岗位职责 3 第一章 内设机构岗位职责

第一节 办公室

一、岗位构架图

办公室主任、副主任岗综合管理岗综合文秘岗档案管理岗信访保卫岗网站管理岗

二、部门职责

拟订本单位工作计划、有关工作制度；起草和审核重要文稿；负责机关文电、机要、会务、档案、督办、信访、保卫、保密、密码等工作；承担税收宣传、新闻发布及机关政务公开、政府信息公开工作；承办网站运行和维护工作；组织税收科研、学术交流工作；办理人大代表建议和政协委员提案的有关事项。

三、岗位职责

（一）主任、副主任岗 主任负责全面工作；副主任协助主任开展工作。1.负责本部门工作人员的思想政治教育、廉政建设及业务学习培训工作；

2.负责落实本部门各岗位的工作职责，制定并组织实施本部门目标管理考核办法；

3.负责贯彻落实上级的决议、指示和工作安排，确保政令畅通；

4.负责协助局领导处理日常事务，抓好综合调研工作； 5.负责组织协调网站建设及网站信息审核工作； 6.负责收文拟办和发文审核工作； 7.负责内外部协调工作； 8.完成领导交办的其他工作。(二)综合管理岗

1.负责协助主任组织实施本科目标管理考核工作； 2.负责本单位收发文件管理和局公章的管理使用工作； 3.负责文件、材料打印及打印设备管理工作； 4.负责贯彻各项保密法律、法规； 5.负责撰写保密工作总结；

6.负责上级机关、部门保密文件材料及密码通信、密码电报管理；

7.负责本机关失泄密事件的调查工作，并将有关情况报上级机关及相关保密工作部门； 8.负责开展保密宣传教育和保密干部培训工作； 9.负责文件、资料、台账管理工作； 10.负责各项事务性工作； 11.负责内部档案管理工作； 12.负责与相关部门的工作协调； 13.完成领导交办的其他工作。(三)综合文秘岗

1.负责起草本单位工作规划、工作计划及文件、报告审核工作；

2.负责组织会议、秘书事务、文电处理、政务信息和外事工作；

3.负责组织推动税法宣传工作；

4.负责开展调查研究，了解本局工作情况、动态，撰写简报、专报和信息；

5.负责组织办理人大代表意见、建议、政协委员提案答复工作；

6.负责收集、撰写大事记工作；

7.负责本岗位资料收集、整理、移交工作； 8.负责与相关部门的工作协调； 9.完成领导交办的其他工作。(四)档案管理岗

1.负责制定并组织实施档案工作制度； 2.负责制定档案工作计划和撰写档案工作总结，开展档案管理宣传教育工作；

3.负责对办公室管理的档案进行编目及电子档案的录入工作，做好档案查阅、借阅登记、催还工作；

4.负责本部门各类档案的收集、整理、立卷、鉴定、销毁和移交工作；

5.负责与相关部门的工作协调； 6.完成领导交办的其他工作。

（五）信访保卫岗

1.负责贯彻信访工作政策、决定；

2.负责处理群众来信、来访，协调、督办上级机关和有关部门交办的信访工作；

3.负责信访宣传教育； 4.负责撰写信访工作总结； 5.负责制定安全保卫制度；

6.负责监督和检查各科（所）安全保卫制度贯彻落实情况；

7.负责防盗、防火、防虫、防潮等安全保卫工作，落实安全保卫责任书；

8.负责本岗位资料收集、整理、移交工作； 9.负责与相关部门的工作协调； 10.完成领导交办的其他工作。

（六）网站管理岗

1.负责制定并组织实施网站管理制度；

2.负责制定网站工作规划和撰写网站工作总结； 3.负责网页内容资料采录、编辑、整理、上传工作； 4.负责与信息中心相关人员协调处理网站运维技术问题；

5.负责本岗位档案资料的收集、整理、移交工作； 6.负责与相关部门的工作协调； 7.完成领导交办的其他工作。8

第二节 政策法规科

一、岗位构架图

政策法规科科长、副科长岗税务行政法制岗税收执法检查岗重大案件审理岗综合管理岗

二、部门职责

组织落实综合性税收政策；承担机关有关规范性文件合法性审核工作；承办局外综合性税收政策文件会办工作；承担重大税收案件审理工作；办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件；组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查，承担税收执法质量考核工作；配合财政、审计等部门对税务部门的监督与审计工作。

三、岗位职责

（一）科长、副科长岗

科长负责全面工作，副科长协助科长开展工作。1.负责本部门工作人员的思想政治教育、廉政建设及业务学习培训工作；

2.负责落实本部门各岗位的工作职责，制定并组织实施本部门目标管理考核办法；

3.负责组织贯彻税收征管法律、法规、规章及规范性文件，落实上级决议、指示和工作安排，确保政令畅通；

4.负责贯彻落实税收执法责任制考核评议办法、税收执法过错责任追究办法，对各业务科（所）执法情况的监督、考核工作；

5.负责本单位税收业务文件会签把关和局外综合性税收政策文件会办工作；

6.负责组织重大税务案件审理委员会办公室日常工作； 7.负责组织由重大税务案件审理委员会审理案件的听证、行政复议案件工作；

8.负责内外部协调工作； 9.完成领导交办的其他工作。

（二）综合管理岗

1.负责协助科长组织实施本科目标管理考核工作； 2.负责有关报表的填报及本部门信息的收集和传递工作；

3.负责文件、资料、台账和税务文书的管理工作； 4.负责税收法律法规的宣传工作； 5.负责各项事务性工作； 6.负责内部档案管理工作； 7.负责与相关部门的工作协调； 8.完成领导交办的其他工作。

（三）税务行政法制岗

1.负责涉税行政法律，法规，规章及规范性文件的贯彻，解答及培训工作；

2.负责对相关部门拟定的税收规范性文件进行合法性审核、备案，对拟定的税收规范性文件进行鉴定、清理及汇编工作；

3.负责受理、审查和处理由重大税务案件审理委员会审理案件的听证、行政复议工作；

4.负责税务行政诉讼的应诉工作；

5.负责受理、审查和处理国家行政赔偿案件工作； 6.负责欠税公告的审核；

7.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 8.负责与相关部门的工作协调； 9.完成领导交办的其他工作。

（四）税收执法检查岗

1.负责拟定执法检查工作制度、计划和实施方案； 2.负责对税收法律、法规执行情况进行监督检查； 3.负责组织开展执法检查，制发税务执法检查处理决定 书并监督执行工作；

4.负责上报执法检查工作情况，对执法检查工作进行通报、总结；

5.负责贯彻落实税收执法责任制考核评议和税收执法过错责任追究办法；

6.负责税收执法管理信息系统执法考核子系统的日常管理工作；

7.配合财政、审计等部门对税务部门的监督与审计工作；

8.负责本岗位档案资料收集、整理、移交工作； 9.负责与相关部门的工作协调； 10.完成领导交办其他工作。

（五）重大案件审理岗

1.负责重大税务案件审理委员会办公室的日常工作； 2.负责组织重大税收案件审理工作； 3.负责重大税收案件审理结果落实；

4.负责对重大税务案件资料的整理、归档工作； 5.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 6.负责与相关部门的工作协调； 7.完成领导交办其他工作。12

第三节 税政科

一、岗位构架图

税政科科长、副科长岗税控稽核业务管理维护岗专用发票管理岗流转税管理岗所得税管理岗综合管理岗 国际税收管理岗

二、部门职责

组织实施增值税、消费税、营业税、企业所得税、储蓄存款利息所得税和法律法规规定的基金（费）等征收管理工作，拟订征收管理具体实施办法；对有关税种的具体业务问题进行解释和处理；组织实施有关税种的税源管理办法；管理防伪税控系统开具发票；负责防伪税控器具、税控加油机的管理及防伪税控系统的业务指导；指导有关税种、增值税一般纳税人等的日常管理、日常检查；参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。

协作组织税源管理信息数据采集的范围、口径、时间、方式的确定和模版的制作；根据现行税收政策以及实际税源管理现状，分析查找流转税、所得税管理中存在风险点和风险环节提交风险监控分析岗。

三、岗位职责

（一）科长、副科长岗

科长主持全面工作，副科长协助科长开展工作。1.负责本部门工作人员的思想政治教育、廉政建设及业务学习培训工作；

2.负责落实本部门各岗位的工作职责，制定并组织实施本部门目标管理考核办法；

3.负责组织贯彻税收征管法律、法规、规章及规范性文件，落实上级决议、指示和工作安排，确保政令畅通；

4.负责对各业务所税收政策执行情况监督和业务目标完成情况考核工作；

5.负责组织、协调开展对社会公告或协作税源管理信息的采集、整理、分析、发布工作；

6.负责未终审文书作废的审批； 7.负责相关税务管理事项的审批；

8.负责对存在或涉嫌存在涉税违法行为纳税人提请监控、监控变更、监控撤销的审批；

9.负责针对政策执行过程中出现的疑难问题向上级业务主管部门请示工作； 10.负责审批本部门移送的风险管理分析指标和在风险管理需求；

11.负责与相关部门业务协调工作； 12.完成领导交办的其他工作。

（二）综合管理岗

1.负责协助科长组织实施本科目标管理考核工作； 2.负责有关报表的填报及本部门信息的收集和传递工作；

3.负责文件、资料、台账和税务文书的管理工作； 4.负责证章的管理工作；

5.负责内部监控的综合征管软件系统处理工作； 6.负责各项事务性工作； 7.负责内部档案管理工作； 8.负责与相关部门的工作协调； 9.完成领导交办的其他工作。

（三）流转税管理岗

1.负责贯彻落实流转税法律、法规、规章及规范性文件，研究制定加强管理的办法或措施，并对执行情况进行监督检查；

2.负责流转税法律、法规、规章及规范性文件的解释、宣传和培训；

3.负责税控加油机的管理工作； 4.负责增值税一般纳税人、增值税专用发票票种核定管理工作；

5.负责流转税退税抵欠税的审核； 6.负责延期缴纳流转税的审核； 7.负责税种变更的审核；

8.负责其他有关流转税管理事项的审核；

9.负责根据流转税管理政策及管理现状，提出风险管理分析指标和需求，提交风险监控分析部门，并针对风险应对结果提出风险管理分析指标调整维护建议；

10.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 11.负责与相关部门业务协调工作； 12.完成领导交办的其他工作。

（四）所得税管理岗

1.负责贯彻落实所得税法律、法规、规章及规范性文件，研究制定加强管理的办法或措施，并对执行情况进行日常监督检查；

2.负责所得税法律、法规、规章及规范性文件的解释、宣传和培训；

3.负责组织所得税汇算清缴工作； 4.负责组织所得税税源资料调查工作； 5.负责延期缴纳所得税的审核； 6.负责所得税退税抵欠税的审核； 7.负责税种变更的审核；

8.负责中国居民身份证明的审核； 9.负责其他有关所得税管理事项的审核；

10.负责根据所得税管理政策及管理现状，提出风险管理分析指标和需求，提交风险监控分析部门，并针对风险应对结果提出风险管理分析指标调整维护建议；

11.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 12.负责与相关部门业务协调工作； 13.完成领导交办的其他工作。

（五）专用发票管理岗

1.负责贯彻落实增值税专用发票管理法规、规章及规范性文件，研究制定加强管理的办法或措施，并对执行情况进行日常监督检查；

2.负责增值税专用发票管理法规、规章及规范性文件的解释、宣传和培训；

3.负责根据专用发票管理政策及管理现状，提出风险管理分析指标和需求，提交风险监控分析部门，并针对风险应对结果提出风险管理分析指标调整维护建议；

4.负责防伪税控系统开具发票真伪鉴别工作； 5.负责窗口代开增值税专用发票及系统运维管理工作； 6.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 7.负责与相关部门业务协调工作； 8.完成领导交办的其他工作。

（六）税控稽核业务管理维护岗

1.负责对一般纳税人防伪税控发行、发票发售、认证、报税子系统已采集数据的完整性和准确性进行监控分析；

2.负责税控稽核系统、防伪税控系统一般纳税人档案信息的维护、管理，对失控发票信息进行审核、录入、上报；

3.负责对增值税专用发票交叉稽核情况的管理、分析，按规定权限操作稽核系统，监督各岗位完成稽核数据准备，协助信息中心进行金税工程稽核系统的数据处理工作；

4.负责对收回一般纳税人防伪税控专用设备的管理、上缴工作，协调和监督技术服务单位的服务情况，并向上级报告；

5.负责增值税其他抵扣凭证信息采集和增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”比对的监管工作，提供“先比对、后抵扣”的稽核结果；

6.负责增值税抵扣凭证审核检查工作的管理、监督，维护核查子系统的运行，分拣核查任务；

7.负责公路内河货运系统（含机动车业务）的业务管理和系统运行维护；

8.负责远程认证、远程报税的推行及管理，协调有关部门监督服务单位的服务质量；

9.负责丢失、被盗防伪税控设备的资料上报工作； 10.负责其他有关税控稽核管理事项的审核； 11.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 12.负责与相关部门业务协调工作； 13.完成领导交办的其他工作。

（七）国际税收管理岗

1.负责对从税源监控、纳税评估和税务审计过程中初步筛选出来的避税嫌疑企业进行分析，确定避税嫌疑户；

2.负责对避税嫌疑户立案调查，实施反避税案件协查和联查，调查处理各类避税行为；

3.负责对关联申报的审核及管理，做好关联企业价格信息查询；

4.负责对企业提交的同期及其它资料的审核及评估； 5.负责并参加预约定价安排的预约会谈、审核评估及单边预约定价安排的谈签；

6.负责落实总局下发各类（自动、自发、专项）情报交换的调查及情况反馈工作；

7.负责定期上报自动情报交换； 8.负责发送专项情报交换；

9.负责非居民企业所得税的预缴申报及汇算清缴管理工作；

10.负责非居民承包工程和提供劳务的税收管理工作； 11.负责非居民企业所得税源泉扣缴的管理工作； 12.负责服务贸易等项目对外支付税务备案的管理工作；

13.负责非居民企业税收收入分析预测工作； 14.负责落实非居民享受协定待遇备案和审批的管理工作；

15.负责建立“走出去”企业涉税档案；

16.负责做好“走出去”企业税收政策宣传服务，帮助“走出去”企业了解投资国的税收制度，为境外投资的企业提供税收法律保障及税收服务；

17.负责受理中国居民（国民）启动税务相互协商程序的申请，协助解决“走出去”企业在税收协定缔约对方遇到的税务问题；

18.负责协调落实企业境外所得的确认和征税、境外税收的抵免、境外投资或贸易出口退税等方面的政策；

19.负责本岗位税收资料收集、整理、保管工作； 20.负责与相关部门的工作协调； 21.完成领导交办的其他工作任务。

第四节 国际税务管理科

一、岗位构架图

国际税务管理科科长、副科长岗“走出去非居民企业税收管理岗特别纳税调整管理岗”综合管理岗企业税收服务与管理岗

二、部门职责

具体实施对本辖区内非居民企业、“走出去”企业的税收服务与管理、税收协定执行、国际税收征管协作，直接负责反避税和重大跨境税源的税收管理。做好跨境税源的日常和基础管理。承办市局部署的国际税收管理工作。

三、岗位职责

（一）科长、副科长岗

科长主持全面工作，副科长协助科长开展工作。1.负责本部门工作人员的思想政治教育、廉政建设及业务学习培训工作； 2.负责落实本部门各岗位的工作职责，制定并组织实施本部门目标管理考核办法；

3.负责贯彻落实国际税收的法律、法规、规章和其他规范性文件，落实上级决议、指示和工作安排，确保政令畅通；

4.负责组织实施本单位国际税务管理工作，解释和处理具体业务问题；

5.负责针对政策执行过程中出现的疑难问题向上级业务主管部门请示工作；

6.负责内外部协调工作；

7.完成领导交办的其他工作任务。

（二）综合管理岗

1.负责协助科长组织实施本部门目标管理考核工作； 2.负责各类报表的填报及本部门信息的收集和传递工作工作；

3.负责文件、资料、台账和税务文书的管理工作； 4.负责收集、整理、上报纳税人难点、热点问题； 5.负责各项事务性工作； 6.负责内部档案管理工作； 7.负责与相关部门的工作协调； 8.完成领导交办的其他工作。

（三）特别纳税调整管理岗

1.负责对从税源监控、纳税评估和税务审计过程中初步 筛选出来的避税嫌疑企业进行分析，确定避税嫌疑户；

2.负责对避税嫌疑户立案调查，实施反避税案件协查和联查，调查处理各类避税行为；

3.负责对关联申报的审核及管理，做好关联企业价格信息查询；

4.负责对企业提交的同期及其它资料的审核及评估； 5.负责并参加预约定价安排的预约会谈、审核评估及单边预约定价安排的谈签；

6.负责落实总局下发各类（自动、自发、专项）情报交换的调查及情况反馈工作；

7.负责定期上报自动情报交换； 8.负责发送专项情报交换；

9.负责本岗位税收资料收集、整理、保管工作； 10.负责与相关部门的工作协调； 11.完成领导交办的其他工作任务。

（四）非居民企业税收管理岗

1.负责非居民企业所得税的预缴申报及汇算清缴管理工作；

2.负责非居民承包工程和提供劳务的税收管理工作； 3.负责非居民企业所得税源泉扣缴的管理工作； 4.负责服务贸易等项目对外支付税务备案的管理工作； 5.负责非居民企业税收收入分析预测工作； 6.负责落实非居民享受协定待遇备案和审批的管理工作

7.负责本岗位税收资料收集、整理、保管工作； 8.负责与相关部门的工作协调； 9.完成领导交办的其他工作。

（五）“走出去”企业税收服务与管理岗 1.负责建立“走出去”企业涉税档案；

2.负责做好“走出去”企业税收政策宣传服务，帮助“走出去”企业了解投资国的税收制度，为境外投资的企业提供税收法律保障及税收服务；

3.负责受理中国居民（国民）启动税务相互协商程序的申请，协助解决“走出去”企业在税收协定缔约对方遇到的税务问题；

4.负责协调落实企业境外所得的确认和征税、境外税收的抵免、境外投资或贸易出口退税等方面的政策；

5.负责与相关部门的工作协调； 6.完成领导交办的其他工作任务。

第五节 收入核算科

一、岗位构架图

收入核算科科长、副科长岗重点税源税收监控分析岗综合管理岗税收计划岗税收分析岗税收会计岗税收统计岗税收票证岗数据管理岗

二、部门职责

牵头编制税收计划、出口退（免）税计划、免抵调库计划；监督检查税款缴、退库情况；开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作；承担税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关工作；承担税收收入数据的综合管理应用工作。

协作组织税源管理信息数据采集的范围、口径、时间、方式的确定和模版的制作；根据现行税收政策以及实际收入现状，分析查找税收入管理中存在风险点和风险环节提交风 险监控分析岗。

三、岗位职责

（一）科长、副科长岗

科长主持全面工作，副科长协助科长开展工作。1.负责本部门工作人员的思想政治教育、廉政建设及业务学习培训工作；

2.负责落实本部门各岗位的工作职责，制定并组织实施本部门目标管理考核办法；

3.负责组织贯彻税收征管法律、法规、规章及规范性文件，落实上级决议、指示和工作安排，确保政令畅通；

4.负责对相关税务所税收核算情况监督和税收计划执行情况考核工作；

5.负责组织、协调开展对政府公告税源管理信息的采集、整理、分析、发布工作；

6.负责未终审文书作废的审批； 7.负责相关税务管理事项的审批； 8.负责同其他部门相关业务的协调工作； 9.完成领导交办的其他工作。

（二）综合管理岗

1.负责协助科长组织实施本科目标管理考核工作； 2.负责有关报表的填报及本科信息的收集和传递工作； 3.负责监督检查税款缴、退库情况，随时了解税款实际 入库情况；

4.负责对外发布税收收入数据； 5.负责开展企业税收资料调查工作；

6.负责文件、资料、台账和税务文书的管理工作； 7.负责各项事务性工作； 8.负责内部档案管理工作； 9.负责与相关部门的工作协调； 10.完成领导交办的其他工作。

（三）税收计划岗

1.负责编制税收计划、出口退（免）税计划、免抵调库计划；

2.负责税收任务的分配、下达，以及对各征收部门任务执行情况的监督与考核；

3.负责推动全局组织收入工作，及时、准确地掌握税收收入进度；负责编制计划报表的汇总、上报工作；

4.负责对全局税收收入月份、季度、预测及上报工作；

5.负责掌握税收计划落实情况； 6.负责与相关部门的工作协调； 7.完成领导交办的其他工作。

（四）税收分析岗

1.负责开展税收收入分析、税收收入能力估算； 2.负责欠税分析的汇总工作；

3.负责定期撰写全局税收收入分析报告及税收专题分析报告；

4.负责根据税收收入现状，提出税收收入风险管理分析指标和需求，提交风险监控分析部门，并针对风险应对结果提出风险管理分析指标调整维护建议；

5.负责经济与税收之间的关联分析；

6.负责进行分税种、分行业、分规模、分注册类型、分区域等税收收入结构分析；

7.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 8.负责与相关部门的工作协调； 9.完成领导交办的其他工作。

（五）税收会计岗

1.负责入库凭证的入库销号，按日与同级金库对账工作；

2.负责填制《记账凭证》，登记《日记账》、《总分类账》、《明细分类账》和有关辅助账；

3.负责监控税收资金运动的全过程，反映税收会计核算制度执行情况；

4.负责会计报表的编制、审核和上报工作；

5.负责会计凭证以及账帐、账表、表表之间的核对，按期与相关税务所对账； 6.负责税务代保管资金账户的开立、年检和监控管理，以及代保管资金的核算、支付等工作；

7.负责退税、退税利息计算、退税抵欠税、留抵抵欠税、提取手续费的审核；

8.负责税种变更的审核；

9.负责其他有关税务管理事项的审核；

10.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 11.成领导交办的其他工作。

（六）税收统计岗

1.贯彻执行有关税收统计制度、核算办法及有关税收统计标准、统计方法、统计报表制度；

2.负责组织并检查税收统计制度的执行情况； 3.负责各项税收统计报表的审核、汇总、上报工作； 4.负责对相关部门统计工作执行情况开展考核工作； 5.负责编制税务统计年鉴；

6.负责本岗位档案资料的收集、整理、移交工作； 7.负责与相关部门的工作协调； 8.完成领导交办的其他工作。

（七）税收票证岗

1.负责票证库房的管理及票证的领、发、存、结报、缴销工作；

2.负责票证专用章的使用管理； 3.负责票证使用的指导；

4.负责本级和下属税务机关的票证核算工作； 5.负责票证审核和检查工作； 6.负责税收票证的盘点工作；

7.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 8.负责与相关部门的工作协调； 9.完成领导交办的其他工作。

（八）重点税源税收监控分析岗

1.负责贯彻落实上级机关重点税源税收管理工作任务，负责对相关部门重点税源税收监控分析的业务指导；

3.负责协作制定本级重点税源企业监控标准，确定上级及本级重点税源的监控对象和范围；

4.负责建立重点税源户名册进行重点税源监控并制作重点税源户统计报表；

5.负责开展重点税源税收分析工作；

6.配合相关部门开展重点税源风险识别和税收收入风险应对工作，负责按照要求统计上报重点税源风险应对结果；

7.负责组织开展企业税收资料调查工作；

8.负责本岗位档案资料的收集、整理、移交工作； 9.负责与相关部门的工作协调； 10.领导交办的其他工作。

（九）数据管理岗 1.负责本科室各应用系统的技术支持和运行维护的日常管理工作；

2.负责提供各岗位工作所需应用系统记录的数据信息； 3.负责参与税收收入数据的综合管理应用工作； 4.负责参与本科室各类税收应用软件的开发、应用工作； 5.负责参与对各应用系统数据质量的监控工作； 6.负责与相关部门业务协调工作； 7.完成领导交办的其他工作。

第六节 纳税评估科

一、岗位构架图

纳税评估科科长、副科长岗综合管理岗评估实施岗

二、部门职责

负责纳税评估制度的贯彻和实施；依据风险监控分析部门推送的工作任务制定、实施纳税评估方案；搜集、整理、撰写纳税评估典型案例；负责向本级风险监控分析部门移送纳税评估中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税问题的纳税人，提出移送稽查处理建议，并对稽查情况进行跟踪；向风险监控分析部门提出调整、完善风险分析指标和预警值的建议；根据风险应对中发现的共性问题提出加强征管的意见和建议。

三、岗位职责

（一）科长、副科长岗

科长主持全面工作，副科长协助科长开展工作。1.负责本部门工作人员的思想政治教育、廉政建设及业务学习培训工作；

2.负责落实本部门各岗位的工作职责，制定并组织实施本部门目标管理考核办法；

3.负责组织贯彻税收征管法律、法规、规章及规范性文件，落实上级决议、指示和工作安排，确保政令畅通；

4.负责组织落实风险应对各项工作；

5.负责组织贯彻落实纳税评估管理办法，研究制定加强纳税评估工作管理的综合性办法或措施；

6.负责组织实施纳税评估工作和业务目标完成情况考核工作；

7.负责对存在或涉嫌存在涉税违法行为纳税人提请监控、监控变更、监控撤销的审批；

8.负责纳税评估报告及其他有关事项的审批； 9.负责内外部协调工作； 10.完成领导交办的其他工作。

（二）综合管理岗

1.负责协助科长组织实施本科目标管理考核工作； 2.负责协助科长组织贯彻落实纳税评估管理办法，研究制定加强纳税评估工作管理的综合性办法或措施；

3.负责有关报表的填报及本科信息的收集和传递工作；

4.经科长批准，负责向风险监控分析部门移送风险应对中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税问题的纳税人；

5.负责文件、资料、台账和税务文书的管理工作； 6.负责本部门纳税评估档案资料的管理工作； 7.负责内部监控的综合征管软件处理工作； 8.负责各项事务性工作； 9.负责内部档案管理工作； 10.负责与相关部门的工作协调； 11.完成领导交办的其他工作。

（三）评估实施岗

1.负责根据列名大企业和重点税源企业风险管理任务对象的不同类型，选择运用针对性审核分析方法实施案头审核分析；

2.负责采取通讯调查、约谈等方式，对案头审核分析过程中发现疑点问题进行核实；

3.负责采取实地调查核实方式，对经过通讯调查、约谈无法排除疑点问题进行核实；

4.负责纳税评估文书、报告的制作、送达、执行、整理、上报；

5.负责向本级风险监控分析部门移送纳税评估中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税问题的纳税人，提出移送稽查处理建议，并对稽查情况进行跟踪；

6.负责向风险监控分析部门提出调整、完善风险分析指标和预警值的建议；

7.负责整理撰写纳税评估典型案例；

8.负责根据风险应对中发现的共性问题提出加强征管的意见和建议；

9.负责对纳税人提出的涉税问题的答复和解决。10.负责本岗位档案资料的收集、整理、移交工作；11.负责与相关部门的工作协调； 12.完成领导交办的其他工作。

第七节 征收管理科

一、岗位构架图

征收管理科科长、副科长岗征管状况评价管征管业务管理岗普通发票管理岗个体税收管理岗风险监控分析岗综合管理岗纳税服务岗系统运维岗

二、部门职责

组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件，拟订具体操作办法；承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作；承担税务登记、纳税申报、普通发票管理、税控器具（不含防伪税控器具及税控加油机）推广应用等方面的相关工作；组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度。

组织、协调和指导本单位各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织

落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；指导税收争议的调解；承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作。

负责组织风险管理指标监控分析、风险指标级别排序、风险任务推送、风险工作成果回收及绩效评价工作；负责税收风险分析监控人才管理和组织培训工作。

三、岗位职责

（一）科长、副科长岗

科长主持全面工作，副科长协助科长开展工作。1.负责本部门工作人员的思想政治教育、廉政建设及业务学习培训工作；

2.负责落实本部门各岗位的工作职责，制定并组织实施本部门目标管理考核办法；

3.负责组织贯彻税收征管法律、法规、规章及规范性文件，落实上级决议、指示和工作安排，确保政令畅通；

4.负责对各业务所征管规定执行情况监督和业务目标完成情况考核工作；

5.负责组织由征收管理科审批对纳税人行政处罚的听证工作；

6.负责组织、协调、实施开展对纳税人数据采集工作； 7.负责未终审文书作废的审批；

8.负责审批本部门提交的风险管理分析指标和风险管理需求；

9.负责相关税务管理事项的审批；

10.负责对存在或涉嫌存在涉税违法行为纳税人提请监控、监控变更、监控撤销的审批；

11.负责组织根据风险管理指标开展风险指标识别、风险管理任务推送、风险管理应对成果回收的工作；

12.负责内外部协调工作； 13.完成领导交办的其他工作。

（二）综合管理岗

1.负责协助科长组织实施本科目标管理考核工作； 2.负责有关报表的填报及本科信息的收集、反馈和传递工作；

3.负责文件、资料、台账和税务文书的管理工作； 4.负责内部监控的综合征管软件处理工作； 5.负责各项事务性工作；

6.负责“表、证、单、书”领、发、存的日常管理工作； 7.负责内部档案管理工作； 8.负责与相关部门的工作协调； 9.完成领导交办的其他工作。

（三）征管业务管理岗

1.负责贯彻落实综合性税收征管法律、法规、规章及规

范性文件，研究制定加强征收管理的办法或措施，并对执行情况进行监督检查；

2.负责贯彻落实税务登记管理管理办法，研究制定加强管理的办法或措施，并对执行情况进行日常监督检查；

3.负责组织贯彻执行税源管理制度，研究制定落实制度的办法或措施，并对落实情况进行监督检查；

4.负责税收征管政策的解释、宣传、咨询和培训； 5.负责多元化申报方式和税款征收方式的组织推行工作；

6.负责税控器具（不含防伪税控器具及税控加油机）的推广、应用工作；

7.负责税收保全、税收强制执行的审核； 8.负责对纳税人违法违章一般处罚处理的审核； 9.负责受理、审查由征收管理科审批对纳税人行政处罚的听证工作；

10.负责指导和监督税源管理部门开展日常辅导检查工作；

11.负责汇总申报的审核；

12.负责其他有关征收管理事项的审核；

13.负责对税收档案资料管理的监督、检查工作； 14.负责组织实施税务登记证的验、换证工作； 15.负责国、地税税务登记信息交换平台的管理工作；

16.负责指导本级行政许可中心开展对设立纳税人税务登记的管理工作；

17.负责定期组织开展对纳税人税务登记信息完整性、正确性抽查工作，组织开展信息采集工作；

18.负责非正常户的内部注销处理；

19.负责注销（迁移）纳税人的审核及征管档案资料的接收、移送工作；

20.负责纳税人区内税务机关调整及纳税人税号变更维护工作；

21.负责同相关税务机关就非正常户法人新办税务登记的协调处理工作；

22.负责对税务机关或部门存在管辖争议纳税人的协调、确认及情况上报工作；

23.负责接收市局下发的组织机构代码共享核信息，组织开展查找漏征漏管户工作；

24.负责根据综合性征管制度及管理现状，提出风险管理分析指标和需求，提交风险监控分析部门，并针对风险应对结果提出风险管理分析指标调整维护建议；

25.负责本岗位税收资料收集、整理、保管工作； 26.负责与相关部门业务协调工作； 27.完成领导交办的其他工作。

（四）普通发票管理岗

1.负责贯彻落实普通发票管理法规、规章及规范性文件，研究制定加强管理的办法或措施，并对执行情况进行日常监督检查；

2.负责普通发票管理法规、规章及规范性文件的解释、宣传和业务培训；

3.负责根据普通发票管理政策及管理现状，提出风险管理分析指标和需求，提交风险监控分析部门，并针对风险应对结果提出风险管理分析指标调整维护建议；

4.负责监督、检查普通发票内部管理情况； 5.负责发票库房管理工作； 6.负责普通发票真伪鉴别工作； 7.负责窗口代开普通发票管理工作； 8.负责企业印制衔头发票申请的审核； 9.负责税务机关丢失、被盗普通发票的审核； 10.负责发票换版工作及发票核销的审核；

11.负责收缴、停供发票及解除收缴、停供发票的审核； 12.负责其他有关普通发票管理事项的审核； 13.负责有关报表和各种统计数据的编报工作； 14.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 15.负责与相关部门业务协调工作； 16.完成领导交办的其他工作。

（五）个体税收管理岗

1.负责贯彻落实个体、市场税收征管法律、法规、规章及规范性文件，研究制定加强管理的办法或措施，并对执行情况进行日常监督检查；

2.负责个体、市场税收法律、法规、规章及规范性文件的解释、宣传和业务培训；

3.负责根据个体管理政策及管理现状，提出风险管理分析指标和需求，提交风险监控分析部门，并针对风险应对结果提出风险管理分析指标调整维护建议；

4.负责开展个体、市场管理状况分析，并根据分析结果研究、确定管理重点；

5.负责监督、检查和考核个体、市场税收管理情况； 6.负责指导和监督个体工商户定额管理及推行个体工商户建账工作；

7.负责对委托代征人资格审核；

8.负责对个体纳税人违法违章处理的一般处罚审核； 9.负责开展协税护税工作，落实公开办税制度； 10.负责有关报表和各种统计数据的编报工作； 11.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 12.负责与相关部门业务协调工作； 13.完成领导交办的其他工作。

（六）纳税服务岗

1.负责贯彻落实纳税服务工作规范和操作规程；

2.负责贯彻落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；

3.负责组织、协调和指导本单位各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；

4.负责组织协调向纳税人提供辅导、咨询、税收法律救济等服务；

5.负责受理纳税人投诉； 6.负责指导税收争议的调解；

7.承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作；

8.负责信誉等级评定的管理工作；

9.负责对无正当理由不予受理事项的督办工作； 10.负责协同有关部门监督服务单位的服务质量； 11.负责有关报表和各种统计数据的编报工作； 12.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 13.负责与相关部门业务协调工作； 14.完成领导交办的其他工作。

（七）系统运维岗

1.负责综合征管软件应用的业务指导；

2.负责接收、处理、审核、上报、反馈综合征管软件在运行中出现的各类业务问题；

3.负责综合征管软件日常业务维护工作；

4.负责应用软件业务需求的收集、整理、分析和上报工作；

5.负责本岗位税收资料收集、整理、保管工作； 6.负责与相关部门业务协调工作； 7.完成领导交办的其他工作。

（八）风险监控分析岗

1.负责研究不同时期主要税收风险应对工作规划；制定风险应对实施方案，指导、监督纳税评估科和税源管理部门实施风险应对；

2.负责贯彻落实风险应对制度，研究制定加强风险应对的有效方法和针对性措施；

3.负责根据本单位税源管理特点，牵头研究确定数据采集的范围、口径、时间、方式和模版，并组织实施数据的采集工作；

4.负责根据业务综合部门提出的风险管理分析指标、需求和调整维护建议，在风险监控分析系统上研究、建立、调整、完善各类风险监控分析指标体系。

5.负责牵头组织落实对纳税人申报登记信息完整性、逻辑关系正确性的审核；

6.负责接收市局风险监控分析部门推送的风险管理任务，并组织实施应对处理；

7.负责实施项目化风险数据信息扫描、分析和筛选，找

出遵从风险易发生的领域、环节和纳税人群体；

8.负责根据风险分析识别结果，对筛选确认的各类风险进行等级排序；

9.负责发布本级风险工作任务，并组织实施应对处理； 10.负责跟踪风险管理任务实施情况，对执行情况进行监督检查；

11.负责向同级稽查部门移送风险应对中发现涉嫌偷、逃、骗税问题的纳税人，提出处理建议，并对稽查情况进行跟踪；

12.负责风险管理应对成果回收工作和成果分析工作； 13.负责搜集、整理、发布风险应对典型案例； 14.负责根据风险发生的规律，建立完善本级风险特征指标和风险特征库；

15.负责根据风险管理任务落实情况建立企业或行业管理指南；

16.负责有关报表和情况的统计上报工作； 17.负责本岗位税收资料收集、整理、保管工作； 18.负责与相关部门业务协调工作； 19.完成领导交办的其他工作。

（九）征管状况评价管理岗

1.负责建立、完善本单位风险管理环节过程监控方法； 2.负责纠正本单位风险管理运行与管理目标之间的偏

差；

3.负责根据风险管理结果，对本单位风险管理质量和效率做出评价，提出持续改进措施；

4.负责组织贯彻落实税收征管状况分析制度，组织研究制定加强税收征管状况分析的具体办法或措施；

5.负责组织落实税收征管质量监控和考核工作，并发布考核结果；

6.负责定期组织实施税收征管状况分析工作，发布税收征管状况分析结果；

8.负责针对税收征管质量和税收征管状况分析结果，分析查找本单位税收征管薄弱环节，研究制定加强税收征管的办法或措施；

9.负责本岗位档案资料的收集、整理、移交工作； 10.负责与相关部门的工作协调； 11.完成领导交办的其他工作。

第八节 进出口税收管理科

一、岗位构架图

进出口税收管理科科长、副科长岗进出口业务管理岗综合管理岗

二、部门职责

组织实施进出口贸易税收管理工作，拟订税收管理具体实施办法；承担出口货物退免税的审核审批、年终清算工作；组织进出口税收政策执行情况的日常监督检查；配合有关部门开展反骗税工作。

协作组织税源管理信息数据采集的范围、口径、时间、方式的确定和模版的制作；负责对进出口企业退（免）税信息进行预警分析，根据现行税收政策以及实际管理现状，分析查找进出口业务管理中存在风险点和风险环节提交风险

监控分析岗。

三、岗位职责

（一）科长、副科长岗

科长主持全面工作，副科长协助科长开展工作。1.负责本部门工作人员的思想政治教育、廉政建设及业务学习培训工作；

2.负责落实本部门各岗位的工作职责，制定并组织实施本部门目标管理考核办法；

3.负责组织贯彻税收征管法律、法规、规章及规范性文件，落实上级决议、指示和工作安排，确保政令畅通；

4.负责出口货物退（免）税日常管理事项的审批工作； 5.负责未终审文书作废的审批； 6.负责内外部协调工作； 7.完成领导交办的其他工作。

（二）综合管理岗

1.负责协助科长组织实施本科目标管理考核工作； 2.负责进出口业务有关证明的开立；

3.负责出口货物函调系统中发函、发催办函、回函处理等工作；

4.负责对有进出口经营权的纳税人资格进行认定、变更、注销审核；

5.负责受理进出口企业退免税预申报、正式申报；

6.负责有关报表的填报及本科信息的收集和传递工作； 7.负责文件、资料、台账和税务文书的管理工作； 8.负责各项事务性工作； 9.负责内部档案管理工作； 10.负责与相关部门的工作协调； 11.负责领导交办的其他工作。

（三）进出口业务管理岗

1.负责贯彻落实进出口税收法规、规章和规范性文件，研究制定加强管理的办法或措施，并对执行情况进行监督检查；

2.负责进出口税收法规、规章和规范性文件的解释、宣传和培训；

3.负责处理、上报、反馈进出口退税系统在运行中出现的各类业务问题；

4.负责进出口退税系统日常业务维护工作；

5.负责各类出口货物退免税使用外部电子信息的传递使用；

6.负责进出口业务有关证明的开立；

7.负责对进出口企业提请的退（免）税申请及相关纸介资料和电子数据进行审核；

8.负责对进出口企业退（免）税信息进行预警分析，将发现的疑点问题和风险纳税人名单有关信息提交征收管理

科进行风险管理级别分析鉴定；

9.负责建立维护进出口退税企业管理台账及各类统计报表数据统计、传递工作；

10.负责根据进出口税收管理政策及管理现状，提出风险管理分析指标和需求，提交风险监控部门，并针对风险应对结果提出风险管理分析指标调整维护建议；

11.负责本岗位税收资料收集、整理、移交工作； 12.负责与相关部门的工作协调； 13.完成领导交办的其他工作。

第三篇：宁波市镇海区国家税务局关于做好2011居民企业所得税汇算清缴工作的通知

宁波市镇海区国税局关于做好2011居民企业所得税汇算清缴工作的通知

各纳税人：

为做好2011居民企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发

[2009]79号）、《宁波市国家税务局关于发布《企业所得税汇算清缴管理实施办法（试行）》的公告》(2012年第1号）的规定，现将有关事项通告如下：-

王骏点评——各地税局都在一如既往地发布2011汇算清缴的通知、公告，但涉及具体政策操作的越来越少，重复上位法文件的越来越多，感觉税局似乎越来越不敢说话。目前已经发布的江苏国税、上海国税、青岛国税、青岛地税、厦门地税的文件几乎都没有什么值得评价的亮点。初看镇海区的通知也觉得其平淡无聊，但细看却令人拍案叫绝。特别是第六条特殊申报事项。

一、汇算清缴范围 ：

凡属我局企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称纳税人)，均应当办理2011企业所得税汇算清缴。

跨地区经营汇总纳税的各分支机构纳税人，不进行汇算清缴。

纳税人无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照新税法及有关规定进行企业所得税的汇算清缴工作。

二、汇算清缴时间：

为确保汇缴顺利进行，纳税人自核自缴申报时间原则上应于2012年5月20日前结束。

三、汇算清缴内容：

2011企业所得税汇算清缴的税收政策依据按照企业所得税法以及税法实施后发布的相关法律、法规、规章、规范性文件执行。

王骏点评——再次提示按照2008年以后的政策去执行，不可照抄照搬老政策。企业所得税法已经进入实施后的第五个年头了，我们的思想不能还停留在2007年那个内外资割裂的时代）纳税人进行申报和汇算清缴时，应当依照所得税法及其有关规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，在规定的时间内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报、报送税务机关要求提供的有关资料、结清应缴应退税款。纳税人对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

四、享受税收优惠备案：

根据新的征管流程，所有的税收优惠都改为备案类，且备案事项都属于即办事项。即办事项分为二类，一类窗口当场办结；另一类内部流转7个工作日。主管税务机关在7个工作日内未提出异议的，备案事项即从期满次日起自动生效，如提出异议，税务机关另行出具《税

收优惠备案无效告知书》。

王骏点评——方便纳税人，不搞审批，一律实行备案，而且能到场办结的尽量当场办结。

纳税人发生关于印发〈宁波市国家税务局企业所得税优惠管理若干问题的通知〉的通知（甬国税发[2010]6号）中规定的企业所得税税收优惠备案事项，须按照规定在汇算清缴期内办理减免税备案手续，纳税人未按规定申请或虽申请但未经税务机关确认的、以及未按规定备案的，不得享受相关税收优惠。

企业所得税税收优惠主要包括减税、免税、低税率、减计收入、加计扣除、加速折旧、抵扣应纳税所得额、抵扣应纳税额以及其他专项优惠等，减免税具体规定及办理程序参见《宁波市国家税务局涉税事项工作流程》及《宁波市国家税务局企业所得税优惠管理若干问题的通知》。

注：新办小型微利企业在第一不享受季度预缴税收优惠。对于小型微利企业，实行申报备案办法。

五、资产损失申报扣除：

2011年起资产损失申报扣除执行新的管理办法，具体规定及办理程序参见《国家税务总局关于印发企业资产损失扣除政策的通知》（财税发[2009]57号）、《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（2011第25号）、《宁波市国家税务局关于贯彻实施〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（甬国税公告[2011]2号）（原《国家税务总局关于印发<企业资产损失扣除办法>的通知》（国税发[2009]88号）已废止）。

企业发生的资产损失，应按《公告》规定的程序和要求在每年汇算清缴结束前向主管税务机关申报后方能在税前扣除,未经申报的损失，不得在税前扣除。

资产损失扣除申报申请表格包括《资产损失清单申报明细表》（适用于清单申报）、《资产损失专项申报明细表》（适用于专项申报）、《资产损失专项申报报告表》（适用于专项申报）、《汇总纳税企业资产损失申报汇总清单》（适用于汇总纳税企业资产损失申报）。原《企业财产损失税前扣除申请表》已停止使用。

纳税人在进行企业所得税汇算清缴申报时，属于资产损失清单申报的，应将《资产损失清单申报明细表》和《汇总纳税企业资产损失申报汇总清单》作为企业所得税纳税申报表的附件在申报时一次性报送主管税务机关；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）向主管税务机关报送专项申请报告表，同时附送会计核算资料及其相关证明资料，纳税人可在损失发生时报送，也可以在汇算清缴申报时，将《资产损失专项申报明细表》、《资产损失专项申请报告表》、《汇总纳税企业资产损失申报汇总清单》作为企业所得税纳税申报表的附件一并报送主管税务机关。

六、特殊填报事项：

（1）2011年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业填报问题。纳税人如符合《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税

[2009]133号）文件规定的“年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业”认

定条件的，其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税纳税申报表》的通知（国税发[2008]101号）附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“

（一）符合条件的小型微利企业”。

（2）关于查增应纳税所得额申报口径。根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）规定，对检查调增的应纳税所得额，允许弥补以前发生的亏损，填报国税发[2008]101号文件附件1的附表四“弥补亏损明细表”第2列“盈利或亏损额”对应调增应纳税所得额所属行次。

（3）关于利息和保费减计收入申报口径。根据《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号）规定，对金融机构农户小额贷款的利息收入以及对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，按10%计算的部分，填报国税发

[2008]101号文件附件1的附表五“税收优惠明细表”第8行“

2、其他”。

（4）软件企业、集成电路企业、动漫企业享受定期减免的填报问题。经认定的软件生产企业、集成电路生产企业、动漫企业自开始获利起，享受的定期减免填报在年报附表五（税收优惠明细表）第38行“

（五）其他”。

（5）软件企业退还增值税的填报问题。软件企业退还的增值税填报在年报附表一（1）第24行“7.政府补助收入”，同时在年报附表三（纳税调整项目明细表）第14行“13.不征税收入”的“调减金额”列进行调减。

王骏点评——该项税收优惠在财税[2008]1号文中已经明确不征收企业所得税，但并未明确不征收企业所得税就是不征税收入，实务工作中多数税务机关普遍都将其纳入不征税收入管理，这样导致的后果是不征税收入形成的支出无法在税前扣除。镇海区在这个问题上采取了比较常见的做法，不是突破。

（6）福利企业退还增值税的填报问题。福利企业退还增值税的填报在年报附表五（税收优惠明细表）第5行“

4、其他”。

王骏点评——当年王力局长视察浙江，总局发布一个《国家税务总局办公厅关于王力副局长赴浙江、宁波调研期间基层税务机关反映当前税收工作中存在问题及建议的函》也就是国税办函[2009]547号，据传该文件涉及，民政福利企业取得的增值税退税收入，免予征收企业所得税。

（7）从事代理业务的企业收取的手续费收入填报问题。专业从事代理业务的企业收取的手续费收入作为营业收入，填报在年报附表一（收入明细表）第8行“

2、其他业务收入”下的“（4）其他”，并以该收入合计作为基数，按税收规定的比例计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额，填报在附表三第26行“6.业务招待费支出、27行7.广告费和业务宣传费支出”。

王骏点评——明确代理业务计算业务招待费、广告宣传费的基数是代理手续费收入，也就是不包含代理企业向委托人收取的代收性质的款项。

（8）房地产企业的业务招待费、广告费和业务宣传费填报问题。从事房地产开发业务的纳税人本取得的预售收入，按照税收规定允许税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费，填报在年报附表三（纳税调整项目明细表）54行“其他”，进行相应的调整；从事房地产开发业务的纳税人本将预售收入转为销售收入时，同时转回已按税收规定计算扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费，填报在年报附表三（纳税调整项目明细表）54行“其他”进行调整。

王骏点评——预售收入这个词用的不好，房地产所得税国税发[2009]31号文取代

[2006]31号文之后，预售收入被销售未完工开发产品收入所取代，而且实际发生的这部分收入可以作为所得税收入确认计算业务招待费和广告宣传费的基数。但考虑到会计上将这部分收入挂账“预收账款”，达到会计收入确认条件时再转为“主营业务收入”，有可能导致同一笔款项重复作为计算广告宣传费和业务招待费的基数，因此需要进行调整，但镇海区的调整有点特别，不是只对作为基数的收入去调整，而是对此前已经被扣除的业务招待费和广告宣传费去调整。这从申报表的结构上来讲，是合理的安排。

（9）从事股权投资业务企业的业务招待费、广告费和业务宣传费填报问题。对主要从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入填报在年报主表第9行“投资收益”，并以 “投资收益”的金额作为基数，按税收规定的比例计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额，填报在年报附表三（纳税调整项目明细表）54行“其他”进行相应的调整。

王骏点评——这是对国税函[2010]79号文的一个回应和适应性调整。国税函[2010]79号仅仅明确这部分投资性收益可以作为业务招待费的计算基数，在不少地区的税务机关认为，自己作为基层税务机关无权对总局国税函[2010]79号文做扩大性解释，因此不认可这部分投资性收益可以作为广告宣传费的计算基数，这是和宁波镇海区的理解完全不同的。镇海区明确可以拿这部分投资性收益来计算可以扣除的广告宣传费限额。在实际申报时，不少地区的企业是通过会计调整，将账面上的这部分投资收益转换为主营业务收入再去填制申报表去实现扣除。镇海区允许对这部分投资收益单独计算可以扣除的业务招待费、广告宣传费，由此导致的业务招待费、广告宣传费的调整统一调整到“其他”项。也是一个可行之举。

（10）税收优惠和亏损弥补填报问题。企业同时取得企业所得税法第二十七条及其他适用不同企业所得税待遇的项目所得，须单独计算适用企业所得税法第二十七条规定的项目所得，合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。

减免税项目所得=减免税项目收入-项目成本-直接税金及附加-项目分摊的期间费用其中，期间费用分摊可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定。上述比例一经确实，不得随意变更，凡特殊情况需要改变的，需报主管税务机关审核备案。

同一纳税内，企业分别计算的项目所得既有盈利也有亏损的，不同项目之间可以相互弥补。项目亏损应当依次按照税收待遇相同或相近的其他项目盈利弥补。项目之间盈亏互抵并弥补以前亏损后仍有盈利的，按照盈利部分对应项目所得适用的税收待遇缴纳企业所得税；项目之间盈亏互抵后仍然亏损的，按时企业所得税法第十八条和上述规定在以后结转弥补。

王骏点评——这是镇海区汇算清缴通知中最精彩的一笔。那个总局规范性文件清理既不说有效又不说失效的立法怪胎“国税函[2010]148号文件”规定，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税应税项目所得抵补。该规定虽然号称体现了减免税项目的亏损与应税项目的亏损要分开独立核算的原则，但实际上将企业所得税综合计征变成了类似于个人所得税的分项计征，是立法上的退步。国税函[2010]148号事实上一直对汇算清缴申报存在着重大的潜移默化的影响。但是镇海区突破了其中不合理的成分，首先明确不同待遇的所得要单独计算，而且该出了单独计算的基本方法，但在享受优惠项目确有亏损的情况下，允许按照税收优惠待遇接近程度的高低依次弥补，这就既维持了项目所得的优惠待遇，又体现了企业所得税综合计征的思路。

七、纳税申报方式和流程：

2011企业所得税申报及汇算清缴，企业可自主选择网上申报方式、上门申报方式（选择上门申报方式的纳税人必须携带由申报软件生成的电子磁盘以及纸质资料到办税大厅进行申报）。

纳税人使用2008版《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》和《企业所得税关联交易报告表》。其中查账征收企业报送《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》（A类）及十一张附表、《企业所得税关联交易报告表》；核定应税所得率征收纳税人报送《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》（B类）（表样与《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》相同）、年报附表五（税收优惠明细表，仅限所得税法第二十六条列明之免税收入）及有关资料。

纳税人在申报成功后（包括网上申报企业），应将纸质纳税申报表与附报资料（一式两份、并加盖单位公章和法定代表人签字）于2012年5月31日前报送主管税务机关。

纳税人在规定的纳税申报期内，发现纳税申报有误的，可在纳税申报期内重新办理纳税申报。此时，必须重新填报企业所得税纳税申报表，到主管税务机关经税管员审核后到征收大厅进行更正申报。在原申报表上进行涂改的申报表，税务机关不予受理。

八、汇算清缴应报送的资料 ：

纳税人向主管税务机关办理申报和汇算清缴时，除按照本通知第七条要求报送纳税申报表及其附表、企业所得税关联交易报告表之外，还应报送下列纸质资料：

1、财务会计报告；

2、涉税事项审核审批、备案事项的相关资料，要求纳税人在纳税申报时附送的有关报备资料；

3、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；(不参加汇缴的分支机构须向主管税务机关报送本机构本营收情况)；

4、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

5、主管税务机关要求报送的其他有关资料。

九、违章处理：

纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料、未按规定期限进行汇算清缴以及偷税的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》予以处理。

十、其它事项：

企业所得税纳税申报注意事项、表格下载、填表说明、汇算清缴有关政策规定及具体操作事宜查询下载请登陆镇海区国家税务局网站（http://zh.nb-n-tax.gov.cn）或拨打咨询电话问询。

咨询电话：***5

镇海区国家税务局

二0一二年二月十日

第四篇：江苏省国家税务局行政执法过错责任追究办法(试行)

江苏省国家税务局行政执法过错责任追究办法（试行）

第一条 为了规范税务行政执法行为，加强税务行政执法监督，保证国家税收法律、法规、规章的正确实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国家公务员暂行条例》等有关法律、法规制定本办法。

第二条 本办法适用于全省各级国税机关及税务行政执法人员。

第三条 税务行政执法必须遵循有法必依、执法必严、违法必究的原则。

第四条 追究税务行政执法过错责任应当坚持实事求是，有错必究、错罚相当、教育与惩戒相结合的原则。

第五条 各级国税机关税务行政执法责任制工作领导小组（以下简称“领导小组”）及其办公室负责行政执法过错责任追究工作。

第六条 各级国税机关及税务行政执法人员在税务行政执法中，因故意或重大过失而作出违反税收法律、法规、规章或适用税收法律、法规、规章不当的行政行为，是税务行政执法过错行为，应当根据其过错性质、情节轻重及后果大小进行责任追究。

第七条 国税机关及其执法人员作出行政行为，有下列情形之一的，按本办法进行责任追究：

（一）不按规定征收税款：

１、违反税收法律、法规和规章的规定擅自多征、少征、不征应征税款或不按规定将税款征解入库的；

２、擅自停征、缓征税款的；

３、擅自改变税基、税率的；

４、擅自改变入库税种、税率的；

５、贪污、挪用、截留、买卖或转让税款的；

６、擅自少征、不征滞纳金的；

７、违反税收法律、法规、规章为纳税人办理减税、免税或者先征后退等税收优惠的；

８、违反规定办理出口退税的。

（二）不按规定办理开业、变更和注销税务登记以及不按规定办理停复业登记、非正常户认定的；

（三）不按规定认定增值税一般纳税人：

１、不按规定条件认定增值税一般纳税人的；

２、越权审批增值税一般纳税人的；

３、不按规定进行一般纳税人年审导致年审结果错误或者对年审不合格者未按规定取消其一般纳税人资格的。

（四）不按规定进行发票管理的：

１、不按规定审批纳税人自印发票的；

２、不按规定核定发票发售种类和数量的；

３、超过核定数量或者存量发售发票，或者不按规定种类发售发票的；

４、违反规定的程序发售发票的；

５、不符合发售发票条件，擅自供应发票的；

６、不按规定代开发票的；

７、不按规定对发票进行稽核的。

（五）对纳税人违反税务管理的行为监督管理不力或者未按规定程序实施相应管理措施，造成税款流失的；

（六）擅自超越法定权限和管理权限进行税收管理的；

（七）不按规定采取税收保全措施或者税收强制执行措施：

１、程序违法的；

２、无法律依据采取措施或者措施不当，造成纳税人合法权益遭受损失的；

３、未依法及时解除保全措施，使纳税人合法权益遭受损失的。

（八）不按规定进行行政处罚的：

１、违反程序或者超越权限进行处罚的；

２、应处罚而未处罚的。

（九）未按规定进行税收检查的：

１、应当立案、移送而不立案、移送的；

２、因主观故意或严重不负责任致使案件检查结果与实际情况有较大差异的；

３、严重违反法定程序的；

４、案件经复议或者诉讼被变更或撤销的。

（十）对欠税、延期缴纳税款情况不按规定进行会计核算或对上级进行隐瞒的；

（十一）违反税收法律、法规、规章制定税收规范性文件的；

（十二）违法审批有关税收业务请示或者申请文书的；

（十三）对下级有关税收执法的请示报告无故不予答复或者答复错误，造成执法错误等严重后果的；

（十四）复议案件经诉讼被变更或者撤销的；

（十五）重大执法事项按规定应当向上级汇报而未汇报的。

（十六）其他应当予以追究的执法过错行为。

第八条 有下列情形之一的，应当按本规定对各级国税机关的领导进行责任追究：

（一）明知地方政府或者有关部门的涉税规范性文件或者命令违法仍予执行并且不向上级机关报告，或者不按上级机关的要求停止执行的；

（二）指使或者强令下级实施违法的行政行为的；

（三）对下级国税机关或者税务执法人员的违法执法行为监督纠正不力，后果严重的。

第九条 税务行政执法过错责任按下列标准予以确认：

（一）税务行政执法人员直接作出的具体行政行为违法或者失当的，作出具体行政行为的执法人员为责任人；

（二）经审核、批准作出的具体行政行为和抽象行政行为违法或者失当的，有过错的行为人、审核人、批准人为责任人；

（三）经集体讨论作出的具体行政行为或者抽象行政行为违法或者失当的，决策人为主要责任人，同意错误意见的人员为次要责任人；

（四）各级国税机关的领导有本办法第八条规定的过错情形的，该领导为责任人；

（五）各级国税机关主要领导，对本局发生的执法过错负领导责任；

（六）以国税机关名义作出的行政行为违法或者失当的，该国税机关为责任单位，有过错的相关人员按本款前五项规定确定责任。

纳税人进行虚假的纳税申报或者提供虚假的纳税资料，国税机关无法定审核义务或者难以辨别资料真伪的，有关经办人员不承担执法过错责任。

第十条 有下列情形之一的，可以从轻或者免于追究：

（一）主动发现执法过错并及时纠正，尚未造成后果的；

（二）执法过错情节轻微，未产生后果的；

（三）执行上级指令造成执法过错，责任人员提出异议，但未被采纳的；

（四）其他可以从轻或者免于追究的情形。

第十一条 有下列情形之一的，应当从重追究：

（一）因玩忽职守、徇私枉法、受贿、索贿等原因，造成执法过错的；

（二）屡次发生执法过错的；

（三）执法过错造成严重后果的；

（四）发生执法过错，经责令限期改正逾期仍未改正的；其他应当从重追究的情形。

第十二条 对责任单位按下列形式进行追究：

（一）限期改正；

（二）考核扣分；

（三）通报批评；

（四）取消荣誉称号和评先资格。

第十三条 对责任人按下列形式进行追究：

（一）批评教育，限期改正；

（二）扣发奖金；

（三）责令作出书面检查或者公开检查；

（四）通报批评；

（五）停止执法资格；

（六）给予行政纪律处分。

构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第十四条 因税务行政执法过错行为损害纳税人及其他税务当事人合法权益引起行政赔偿的，国税机关在赔偿损失后，可向过错责任人追偿部分或全部赔偿费用。

第十五条 对税务执法过错进行责任追究?熏按管理权限由责任人所在单位或者上级国税机关予以实施：

（一）应当按本办法第十三条第一款第（一）、（二）项规定追究的，由领导小组办公室作出处理决定；

（二）应当按本办法第十二条及第十三条第一款第（三）、（四）、（五）项规定追究的，由领导小组办公室提出具体处理意见，报领导小组决定；

（三）应当按本办法第十三条第一款第（六）项规定追究的，由领导小组办公室报请领导小组同意后，移交纪检监察机构处理；纪检监察机构应将处理结果及时通报领导小组办公室。

第十六条 追究税务行政执法过错责任，必须以书面形式作出处理决定，并通知过错责任单位和个人及需要协助执行的有关部门。

第十七条 过错责任人对处理决定不服的，有权依法向有关部门提出申诉，申请复查或复核。

第十八条 本办法由江苏省国家税务局负责解释。省辖市国税局可根据本办法制定实施办法。

第十九条 本办法自发布之日起施行。

第五篇：温州市社会保险经办机构内部控制实施办法(试行)

温州市社会保险经办机构内部控制实施办法

（试行）

第一章 总则

第一条 为强化我市社会保险经办机构(含就业管理服务机构)内部管理与监督，防范和化解运行风险，规范社会保险管理服务工作，确保社会保险基金安全，根据《浙江省社会保险经办机构内部控制暂行办法》（浙劳社监督〔2007〕139号）规定，制定本办法。

第二条 本办法所称的内部控制是指各级社会保险经办机构对系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控、评价、纠错的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。

第三条 本办法适用于我市各级社会保险经办机构。第四条 内部控制建设的目标：在全市社会保险经办机构系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力的内部控制体系，对社会保险经办机构各项业务、各环节、各岗位进行全过程的监督，提高社会保险政策法规和各项规章制度的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法

负责本业务环节的内部控制工作，稽核部门负责组织实施本地区、本部门管理范围内社会保险内部控制的监督检查工作。

上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构的内部控制工作进行指导、监督和检查。

第二章 组织机构控制

第七条 建立完善的组织决策控制制度。全市各级社会保险经办机构应对内部机构、岗位设置、决策程序、法人授权、审批归档等方面作出具体、明确的规定。

第八条 建立科学的人事管理制度。除应当共同遵守的机关事业单位人事管理制度外，还应对岗位设置与职责、人员调配与使用、干部培训、考核与奖惩作出详细规定。

第九条 建立明确的领导授权控制制度。对授权的人员与范围、权力的制约与监督、岗位轮换或分工调整、常规审计与离任审计等作出明细规定。

第十条 建立有效的内控考评制度。对业务风险控制情况的评价、违反内控规定的处罚等内容作出明文规定。

第十一条 待遇核发、基金财务、稽核内审、信息系统维护等工作不得同一人兼任。

第十二条 各级社会保险经办机构要按规定设立稽核部门，

时限和内容以及经办人等应公开透明。

第十八条 建立档案资料保管制度。社会保险业务的原始资料以及办理过程中涉及的相关资料按照档案管理规定及时留存、归档、立卷、保管。

第四章 基金财务控制

第十九条 依法进行基金财务管理和核算。基金财务管理严格按照国家和省的法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，建立明确的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。

第二十条 建立严密的会计控制系统。依法建帐，按照不同险种分帐核算，各险种之间、统筹基金与个人帐户不得相互挤占。会计科目设置准确、规范，帐务处理符合财务会计要求。记帐依据的原始凭证、记帐凭证合法有效，凭证、帐簿摘要内容准确，能清晰反映业务内容。更正会计记录应履行必要的审批手续，并附有详细的记录。

第二十一条 建立分工明确的岗位责任制。基金财务部门应设置会计负责人（主管）、记帐、复核、出纳、财务网管等岗位，明确各岗位的职责范围。财务收支审批实行分级授权，未经授权不得越岗代办。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登录工作；财务印鉴、票据、空白凭

第二十五条 严格按照人力资源和社会保障部和省市有关社会保险信息系统建设的标准规范业务系统和数据库建设，制定明确的操作流程和管理制度。

第二十六条 根据业务流程和业务系统功能划分各个部门和岗位的职能，明确业务操作人员和系统维护人员等各类人员的职责和使用权限，并建立相应的管理制度，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续。

第二十七条 建立数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限管理制度，加强对信息系统数据的监控。完善社会保险数据库，建立数据远程备份机制，确保数据安全。

第二十八条 业务系统应设置业务操作、系统维护的记录和可检查功能。业务系统上所有操作都必须留有记录（痕迹），具有可溯性和可复核性。业务部门和稽核部门应定期自查或检查操作记录。

第二十九条 建立有效的信息交流反馈机制。对业务数据等信息管理、交流和反馈作出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况和综合数据。

第三十条 按照国家和省有关规定使用网络。业务系统与互联网必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为。对于涉密信息需要在网上传输的进行加密处理。加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。

笔录。笔录由稽核人员和被检查部门负责人签字或盖章。对主要资料要进行复印并由被检查部门负责人签字或盖章。稽核部门应将检查结果定期进行公示。

第三十七条 稽核部门工作人员开展内部控制监督检查工作，应依法履行职责，不得泄露被检查对象有关工作秘密，不得滥用职权、玩忽职守、弄虚作假。违反规定的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十八条 稽核部门一般应按照以下程序对内部控制工作进行监督检查：

（一）制定内部稽核计划并报批；

（二）编制内部稽核方案；

（三）发出内部稽核通知；

（四）进行稽核取证并做好检查笔录；

（五）归纳整理工作底稿；

（六）编制稽核报告；

（七）建立稽核档案。

第三十九条 稽核部门应对内控制度运行的检查情况作出评价。对内部控制检查中发现的问题，及时报告主要领导，并提出整改建议。

第四十条 社会保险经办机构稽核部门依据内部控制要求制定内部控制监督检查具体计划和方案，对监督检查具体计划和

（五）基金的收支是否符合标准和规定；是否存在社会保险基金被贪污、挪用、截留等现象。

第四十四条 建立奖惩制度。对内控工作好的社会保险经办机构和个人进行表扬和奖励。社会保险经办机构工作人员不遵守内部控制制度而造成不良后果的，应视情节轻重追究相应行政责任，并予以相应处罚；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附则

第四十五条 各县（市、区）人力资源和社会保障行政部门和各级社会保险经办机构可根据本办法，结合当地实际制定具体实施细则。

第四十六条 本办法自发布之日起施行。