某一新上任财务总监的工作思路[大全]

第一篇：某一新上任财务总监的工作思路[大全]

某一新上任财务总监的工作思路

如果我来做这个财务总监，可能会这样做：

首先搞清楚：这个企业多大的规模？有几个分公司、子公司？也就是公司的架构首先必须要了解，同时要搞清楚它的主营、副营项目。

如果这个公司只是一个独立的公司，没有分支机构，其实这个财务总监就相当于是一个财务经理，只需要按照财务经理的职责着手开展工作，就基本能够应付了。当然既然是财务总监，一般这种规模企业的老板不外乎就看重两点：资金的控制和成本费用的控制。对于一个财务经理来说，这个是轻车熟路的事情。个别老板或许还会考虑向银行融资的情况。避税的问题，一般财务主管都能解决。

如果这个公司是一个集团性质的公司，有很多下属分支机构，我会这样做： 1.先摸底。

老板关心的重点，也许是会计帐务的问题，也许是资金安全的问题，也许是成本费用的控制的问题，还有也许是融资的问题，这个在和老板面谈的时候应该已经谈得比较清楚了。摸底的时候，要特别关注老板关心的地方。

作为一个财务总监，今后的财务工作能否做得顺利，重点还是财务基础的建设，包括会计基础和内控基础。只有夯实了基础，有了全面的准确的基础数据的积累，才能使今后的财务分析、资金计划、预算化管理等工作得以顺利开展。所以，首先要摸底，了解下面企业的生产程序、财务控制程序、财务工作的基础状况。

（1）看。先在总公司调取各种财务报表、财务报告，大致浏览一下，基本了解到这个集团的财务工作状况。并向集团公司的财务主管咨询一些情况，也许从他那里什么都了解不到，但谈一谈，总会有收获。

（2）聊。也就是尽量下到各个分支机构去走一圈，这也是所谓的下基层。首先和下面的财务主管聊，再到车间和车间主管聊，见到总经理和总经理聊，到库房和库管聊等。聊不是单纯的聊天，东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。通过聊，能够了解到这个企业的很多情况和问题，也能大致了解聊的人的能力水平。

（3）查。查看库房，查看车间，重点是查看财务。财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务管理制度，这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要继续多聊，和任何会计人员聊。有过审计工作经验的人都明白，在内部审计工作当中，善于聊，能使审计工作少走很多弯路！

同时，在查账的时候，不能让下面人员感觉到这是在“办案”，否则，工作会寸步难行！

2.通过对全集团的调查摸底，整个集团的情况大致就掌握了，尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。这样要开展的工作就容易了：

（1）调整程序，包括财务内控程序和会计处理程序，更改、修正、制定财务内部管理制度。

（2）调整会计帐务的处理方式，包括一些基本的设置。在进行这些调整的时候，要考虑到今后进行财务分析、资金计划、预算管理的需要去做。

（3）统一报表，并统一财务分析的结构和内容。内部报表的设计重点要考虑到财务分析的需要。财务分析的结构和内容首先要考虑到老板的需求，同时结合财务专业的需要。这个是能否影响老板的决策的关键，也就是把老板没有考虑到的重要的内容设计进去。

（4）财务的人员培训和调整。财务人员水平高低不同，我的原则是，只要配合、服从，可以尽力培训、指导，只要愿意学，我不担心谁的水平超过我！如果这个人实在胜任不了这个岗位，可以考虑调动岗位，一般不炒鱿鱼。但如果始终不配合甚至故意作对，就只好打发给人力资源部去处理了。

3.一个财务总监，是否能够让下面财务人员真心实意地服从，德是关键，其次是业务水平。所谓德，就是不能把成绩全部归自己，错误全部归下属；不能只考虑自己的利益，还要照顾下属的利益；当下属和别的部门领导发生冲突时，要敢于帮他们说话为他们撑腰；下属有功要赏，即使只是口头表扬，也要做，有过却不一定要罚，因为财务部不是军队！有过，提出警告，屡教不改的，就象征性进行惩罚，起到杀一儆百的作用。当然，如果下属碰贪污和泄露财务机密这个底线，就必须开除！

至于业务水平嘛，不多说了。既然都做财务总监了，总不至于在业务水平方面还被下属给难倒吧？

第二篇：某一新上任财务总监的工作思路

某一新上任财务总监的工作思路

如果我来做这个财务总监，可能会这样做：

首先搞清楚：这个企业多大的规模？有几个分公司、子公司？也就是公司的架构首先必须要了解，同时要搞清楚它的主营、副营项目。

如果这个公司只是一个独立的公司，没有分支机构，其实这个财务总监就相当于是一个财务经理，只需要按照财务经理的职责着手开展工作，就基本能够应付了。当然既然是财务总监，一般这种规模企业的老板不外乎就看重两点：资金的控制和成本费用的控制。对于一个财务经理来说，这个是轻车熟路的事情。个别老板或许还会考虑向银行融资的情况。避税的问题，一般财务主管都能解决。

如果这个公司是一个集团性质的公司，有很多下属分支机构，我会这样做：

1.先摸底。

老板关心的重点，也许是会计帐务的问题，也许是资金安全的问题，也许是成本费用的控制的问题，还有也许是融资的问题，这个在和老板面谈的时候应该已经谈得比较清楚了。摸底的时候，要特别关注老板关心的地方。

作为一个财务总监，今后的财务工作能否做得顺利，重点还是财务基础的建设，包括会计基础和内控基础。只有夯实了基础，有了全面的准确的基础数据的积累，才能使今后的财务分析、资金计划、预算化管理等工作得以顺利开展。所以，首先要摸底，了解下面企业的生产程序、财务控制程序、财务工作的基础状况。

（1）看。先在总公司调取各种财务报表、财务报告，大致浏览一下，基本了解到这个集团的财务工作状况。并向集团公司的财务主管咨询一些情况，也许从他那里什么都了解不到，但谈一谈，总会有收获。

（2）聊。也就是尽量下到各个分支机构去走一圈，这也是所谓的下基层。首先和下面的财务主管聊，再到车间和车间主管聊，见到总经理和总经理聊，到库房和库管聊等。聊不是单纯的聊天，东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。通过聊，能够了解到这个企业的很多情况和问题，也能大致了解聊的人的能力水平。财务总监群：196976510 要求（工作10年以上）财务主管、财务经理、财务科长、财务处长、财务部长、财务总监～～

（3）查。查看库房，查看车间，重点是查看财务。财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务管理制度，这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要继续多聊，和任何会计人员聊。

有过审计工作经验的人都明白，在内部审计工作当中，善于聊，能使审计工作少走很多弯路！

同时，在查账的时候，不能让下面人员感觉到这是在“办案”，否则，工作会寸步难行！

2.通过对全集团的调查摸底，整个集团的情况大致就掌握了，尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。这样要开展的工作就容易了：

（1）调整程序，包括财务内控程序和会计处理程序，更改、修正、制定财务内部管理制度。

本帖隐藏的内容

（2）调整会计帐务的处理方式，包括一些基本的设置。在进行这些调整的时候，要考虑到今后进行财务分析、资金计划、预算管理的需要去做。

（3）统一报表，并统一财务分析的结构和内容。内部报表的设计重点要考虑到财务分析的需要。财务分析的结构和内容首先要考虑到老板的需求，同时结合财务专业的需要。这个是能否影响老板的决策的关键，也就是把老板没有考虑到的重要的内容设计进去。

（4）财务的人员培训和调整。财务人员水平高低不同，我的原则是，只要配合、服从，可以尽力培训、指导，只要愿意学，我不担心谁的水平超过我！如果这个人实在胜任不了这个岗位，可以考虑调动岗位，一般不炒鱿鱼。但如果始终不配合甚至故意作对，就只好打发给人力资源部去处理了。

3.一个财务总监，是否能够让下面财务人员真心实意地服从，德是关键，其次是业务水平。

所谓德，就是不能把成绩全部归自己，错误全部归下属；不能只考虑自己的利益，还要照顾下属的利益；当下属和别的部门领导发生冲突时，要敢于帮他们说话为他们撑腰；下属有功要赏，即使只是口头表扬，也要做，有过却不一定要罚，因为财务部不是军队！有过，提出警告，屡教不改的，就象征性进行惩罚，起到杀一儆百的作用。当然，如果下属碰贪污和泄露财务机密这个底线，就必须开除！

至于业务水平嘛，不多说了。既然都做财务总监了，总不至于在业务水平方面还被下属给难倒吧？

第三篇：某一新上任财务总监的工作思路[模版]

某一新上任财务总监的工作思路

如果我来做这个财务总监，可能会这样做：

首先搞清楚：这个企业多大的规模？有几个分公司、子公司？也就是公司的架构首先必须要了解，同时要搞清楚它的主营、副营项目。

如果这个公司只是一个独立的公司，没有分支机构，其实这个财务总监就相当于是一个财务经理，只需要按照财务经理的职责着手开展工作，就基本能够应付了。当然既然是财务总监，一般这种规模企业的老板不外乎就看重两点：资金的控制和成本费用的控制。对于一个财务经理来说，这个是轻车熟路的事情。个别老板或许还会考虑向银行融资的情况。避税的问题，一般财务主管都能解决。

如果这个公司是一个集团性质的公司，有很多下属分支机构，我会这样做：

1.先摸底。

老板关心的重点，也许是会计帐务的问题，也许是资金安全的问题，也许是成本费用的控制的问题，还有也许是融资的问题，这个在和老板面谈的时候应该已经谈得比较清楚了。摸底的时候，要特别关注老板关心的地方。

作为一个财务总监，今后的财务工作能否做得顺利，重点还是财务基础的建设，包括会计基础和内控基础。只有夯实了基础，有了全面的准确的基础数据的积累，才能使今后的财务分析、资金计划、预算化管理等工作得以顺利开展。所以，首先要摸底，了解下面企业的生产程序、财务控制程序、财务工作的基础状况。

（1）看。先在总公司调取各种财务报表、财务报告，大致浏览一下，基本了解到这个集团的财务工作状况。并向集团公司的财务主管咨询一些情况，也许从他那里什么都了解不到，但谈一谈，总会有收获。

（2）聊。也就是尽量下到各个分支机构去走一圈，这也是所谓的下基层。首先和下面的财务主管聊，再到车间和车间主管聊，见到总经理和总经理聊，到库房和库管聊等。聊不是单纯的聊天，东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。通过聊，能够了解到这个企业的很多情况和问题，也能大致了解聊的人的能力水平。

（3）查。查看库房，查看车间，重点是查看财务。财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务管理制度，这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要继续多聊，和任何会计人员聊。

有过审计工作经验的人都明白，在内部审计工作当中，善于聊，能使审计工作少走很多弯路！

同时，在查账的时候，不能让下面人员感觉到这是在“办案”，否则，工作会寸步难行！

2.通过对全集团的调查摸底，整个集团的情况大致就掌握了，尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。这样要开展的工作就容易了：

（1）调整程序，包括财务内控程序和会计处理程序，更改、修正、制定财务内部管理制度。

（2）调整会计帐务的处理方式，包括一些基本的设置。在进行这些调整的时候，要考虑到今后进行财务分析、资金计划、预算管理的需要去做。

（3）统一报表，并统一财务分析的结构和内容。内部报表的设计重点要考虑到财务分析的需要。财务分析的结构和内容首先要考虑到老板的需求，同时结合财务专业的需要。这个是能否影响老板的决策的关键，也就是把老板没有考虑到的重要的内容设计进去。

（4）财务的人员培训和调整。财务人员水平高低不同，我的原则是，只要配合、服从，可以尽力培训、指导，只要愿意学，我不担心谁的水平超过我！如果这个人实在胜任不了这个岗位，可以考虑调动岗位，一般不炒鱿鱼。但如果始终不配合甚至故意作对，就只好打发给人力资源部去处理了。3.一个财务总监，是否能够让下面财务人员真心实意地服从，德是关键，其次是业务水平。

所谓德，就是不能把成绩全部归自己，错误全部归下属；不能只考虑自己的利益，还要照顾下属的利益；当下属和别的部门领导发生冲突时，要敢于帮他们说话为他们撑腰；下属有功要赏，即使只是口头表扬，也要做，有过却不一定要罚，因为财务部不是军队！有过，提出警告，屡教不改的，就象征性进行惩罚，起到杀一儆百的作用。当然，如果下属碰贪污和泄露财务机密这个底线，就必须开除！

至于业务水平嘛，不多说了。既然都做财务总监了，总不至于在业务水平方面还被下属给难倒吧？

存货管理制度 01 存货管理制度 第一章 总 则

第一条 为加强公司存货管理，提高流动资产的使用效益，特制订本制度。

第二章 存货管理范围

第二条 存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

第三章 入库管理

第三条 公司应严格执行存货管理制度，账实分管，互相牵制。存货出入库要有严格的手续，经办人员应签字确认。

第四条 物资采购应依据采购计划合理安排采购进度，防止因盲目采购而导致材料的积压。第五条 外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入财务收支计划，再由供应部门负责实施采购。

第六条 购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

第七条 物资入库必须严格验收，入库后仓库保管员应严格履行货物保管职责。

第八条 运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。第九条 产成品入库必须有质检部门验收的“合格证(单)”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。

第十条 对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担；生产产品因质量问题而返修、销售退回所发生的损失由生产部门承担。

第四章 出库管理

第十一条 生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。第十二条 月末，已领用但尚未耗用完的物资(包括残余料)，应及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，这样，便于财务如实核算成本。

第十三条 材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。

第十四条 物资出库需凭经批准的领料单，由仓库保管员核对数量、品名、规格后发料。

第五章 库存管理

第十五条 保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存货的安全和完整负责。

第十六条 对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。

第十七条 仓库保管员应做好仓库的日常环境卫生管理，检查库存物资的安全保障情况，消除安全隐患。发现情况及时汇报，以利于及时落实措施予以解决。仓库保管员工作失责而导致货物毁损的，应做出赔偿。

第十八条 存货应定期盘点。每月末，仓库管理员应对所管理的材料物资进行核对检查，使账、卡、物一致，并上报各类材料的收发存情况。每年末，公司进行一次全面存货盘点。盘点人应分清存货库龄，对盘盈、盘亏、毁损、报废等情况及时查明原因，并区别情况，落实责任，报告有关领导，经批准后及时处理。

第十九条 存货年损失累计金额在30万元（含30万元）以下的由各分公司技术部门书面申请，分公司分管副总经理同意后，报经公司技术部和财务部审批、财务负责人审核、总经理核准，并报董事会备案；30 万元以上的报董事会审批。国家规定须报主管财税部门备案或审批的按有关规定办理。

第二十条 存货的取得采用实际成本计价，存货的发出采用加权平均法计价，期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。年末，公司应对剔除有问题库存后的存货余额按单个存货项目进行分析，由物资管理部门结合市场行情和期末存货实际，比较期末账面价值与期末可变现净值，编制存货跌价情况表，经主管领导审核后送财务部门，财务部门据此编制存货跌价准备提取方案，报公司财务负责人审核、总经理批准后提取存货跌价准备。02 物资领用制度范文

第一条 凡属本公司自办工程或代办工程的材料领用，一律使用材料管理表。填表时表内应清楚地填上工程名称，成本中心，工程编号，施工单位，经成本中心授权人签名批准，并盖有工程部工程材料专用章，交由物资部计划组办理计划审核，盖上计划审核章，仓库才能办理领料手续。

第二条 各部、分公司部门领用正常的维护材料时，只须填写货仓取货申请单一式三份，清楚地填上部门或科室名称，成本中心编号，经成本中心授权人签名批准后，由物资部计划组办理计划审核，盖上计划审核章，仓库才可办理领料手续。

第三条 在填写工程材料管理表或货仓取货申请单时，将进口材料和国产材料分开单式填写，领取数量一栏必须要用规定字体填上领取的数量。如果需将原数量修改，应由授权人确认签名，否则物资部有权不给办理审核发料。 第四条 坚持工程材料、维护材料专项专用的原则，不允许将工程材料、维护材料用在其他工程上。各分公司承接的代办工程，经工程部门审批后，物资部才给予办理审核领料手续，代办工程需自购材料，要有工程部开具工程材料预算表，经物资部领导审批后才给予购买。

第五条 各部、分公司需要的劳动保护用品，开单经本部门成本中心授权人签名后，再由人事部主管劳动保护用品的有关人员审批签名，才可给予办理审核领料手续。

第六条 各单位要严格按本单位拟定的材料计划进行领料。对无计划和超计划领料，物资部有权不给予审核发料，同时不允许维护材料多领多占，影响工程材料的正常使用。

03 委托加工材料管理及核算制度范文

第一条 委托加工材料的定义。委托加工材料是指企业委托外单位加工的各种材料。委托加工材料应按实际成本计价核算，其实际成本包括：加工中实际耗用材料的实际成本、支付的加工费用、支付的税金（包括委托加工材料应负担的增值税和消费税）、支付的加工材料往返运杂费。

第二条 委托加工材料核算使用的主要科目。设置“委托加工物资”科目。该科目属于资产类科目，用于核算企业委托外单位加工的各种材料的实际成本和发出加工物资的运杂费等。借方登记发出材料的实际成本（或计划成本）和成本差异、支付的加工费、运杂费、税金等，贷方登记加工完成并验收入库的材料的实际成本，期末借方余额反映尚在加工中的各种材料的实际成本。

同时，按加工合同和受托加工单位设置明细科目，进行明细分类核算。

第三条 委托加工材科核算的主要账务处理。发出材料时，应按其实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”科目；需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的，应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；收回后用于连续生产的物资，按规定准予抵扣的，按受托方代收代交的消费税，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；加工完成验收入库的材料和剩余材料，应按其实际成本，借记“原材料”科目，贷记“委托加工物资”科目。

04 包装物管理及核算制度范文

第一条 包装物定义。包装物是指企业在生产经营过程中为包装本企业产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。

第二条 为了反映和监督包装物的收发、领退和保管情况，设置“包装物”科目。该科目是资产类科目，借方登记企业购入、自制、委托加工完成、盘盈等各种途径取得的包装物的实际成本（或计划成本），贷方登记企业发出、领用、对外销售、盘亏、毁损、出租、出借等各种原因减少的包装物的实际成本（或计划成本），期末借方余额反映库存各种包装物的实际成本（或计划成本）。在“包装物”的总分类科目下，应按包装物的品种设置明细科目，进行明细分类核算。

第三条 包装物核算的主要账务处理。

1．生产领用的包装物。企业生产过程中领用的用于包装产品的包装物，应按领用包装物的实际成本（或计划成本，下同）计入产品生产成本，借记“生产成本”科目，贷记“包装物”科目。

2．随同产品出售的包装物。随同产品出售的包装物又分为两种情况：随同产品出售而不单独计价的包装物，应于包装物发出时，计入营业费用中，即借记“营业费用”科目，贷记“包装物”科目；随同产品出售单独计价的包装物，应于销售发出时，视同材料销售处理，借记“其他业务支出”科目，贷记“包装物”科目。销售收入记入“其他业务收入”科目。3．出租、出借的包装物。

（1）在第一次领用新包装物时，应按出租、出借包装物的实际成本，分别借记“其他业务支出”、“营业费用”科目，贷记“包装物”科目。

（2）收到包装物的租金时，应将其作为其他业务收入处理，借记“现金”等科目，贷记“其他业务收入”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。

（3）收到出租、出借包装物的押金时，应借记“现金”等科目，贷记“其他应付款”科目。

（4）出租、出借包装物发生的修理费用，应借记“其他业务支出”、“营业费用”科目，贷记“银行存款”等科目。

（5）出租、出借的包装物，不能继续使用而报废时，应将其残料价值估价入账，借记“原材料”科目，贷记“其他业务支出”、“营业费用”科目。

第四条 包装物的摊销。采用分次摊销法，在第一次领用新包装物时，将全部成本记入“待摊费用”科目，然后分次摊入“营业费用”或“其他业务支出”科目。

单位公章与财务专用章的区别及适用范围

单位公章与财务专用章有什么区别，各自适用的范围是什么呢？账薄启用表上加盖的是单位公章还是单位财务专用章；财务报表上加盖的是财务专用章还是单位公章？

账簿启用表需要加盖公章，财务报表则需要加盖财务专用章和单位公章，因为属于对外出具的报表。

对外开具的证明，关系函还有每月报税的财务报表等等都需要加盖公章的。

一般财务章和法人章是一起用的，比如单位在银行开立的账户会让单位留下预留印鉴（就是法人章和财务章）以备今后有业务的时候（比如入支票，取现金，电汇等等业务都是盖上财务章和法人章后去银行的）折叠核对用的。

一般对外的有法律效力的是公章，比如单位的证明等文件。但是对于增值税发票，公章就不可以，只允许用发票专用章或财务专用章。

外账大全|外账是这样炼成的

几乎所的财务人员都被逼着要做假帐，以下就把做假帐的手法粗略总结如下，仅当是各位进行审计工作时一个备参吧：

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成本费用互化

操作方法：将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶，所以是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。

费用资本（产）互化

操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。

原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。

费用名目转化

操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。

费用预提/递延/选择性分摊

操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。

另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税）。原因：同第3点。

成本名目转化

操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。

成本提前&推迟确认/选择性分摊

操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。原因：成本结转规定较模糊。

收入提前&推迟确认/选择性分摊

操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述2个目的。原因：收入确认规定较模糊。

收入名目转化

操作方法：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。

收入负债化/支出资产化

操作方法：将收入暂时挂帐为其他应付款，或将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税的目的。

收入、成本、费用虚增/减

操作方法：人为虚增或虚减收入或成本或费用，或虚减收入。造成进行差错调整的依据。达到纳税期拖延或其他目的。

转移定价

操作方法：与外部交易方进行人为价格处理，达到转移定价的目的，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补进行各自小金库。达到避税的目的。

资产、负债名目转化

操作方法：将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收帐款挂其他应收款，或预收帐款挂其他应付款等手法避税。

虚假交易法

操作方法：以不存在的交易合同入帐，造成资金流出，增加本期费用，达到减少所得税的目的。

费用直抵收入法

操作方法：收入因涉及流转税，在收入确认前即彼此以费用直接抵消，达到控制流转税目的。如将商业折扣变为后续期间降低售价

重组转让法

操作方法：利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或收入转移达到避税的目的。如将公司的资金转移，达到破产赖帐等目的。

私人费用公司化

操作方法：将私人的费用转变为公司的费用，即达到降低私人收入个税应纳税额的目的又增加企业所得税前扣除费用的目的。如：将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理。

收入/成本/费用转移法

操作方法：分立合同，将收入或成本，或费用转移至其他公司或个人，达到差异税率处理的目的。或将各公司的费用进行填充报销，小金库补偿，达到各自平衡有限制的费用。

虚增/减流转过程

操作方法：在流转过程上下工夫，多一道流转过程，收入额多一道，各有比率限制的费用可扣除范围增大。或可虚拟出部分费用，如将资产由公司借款给个人买下，由公司租赁个人资产，无形增加租赁费用。或利用委托收付款等方式。

利用金融工具法

操作方法：利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易。将交易时价格控制在低水平，交易后成为金融工具的投资收益，避免部分流转税

集团化操作

操作方法：利用集团化操作，达到国家批准的部分集团化统一纳税公司的操作模式的目的。将集团内各公司的费用平衡分配，达到统筹纳税的目的。如集团内成立软件公司，工资扣除无1600的限制，将其他公司的人员编制在该公司，工资在该公司发，人在其他公司工作。等等不一而足

其他

如：如借款变成收到其他公司的定金处理。将利息产生的税金避掉。等等不一而足

会计全套账务处理完整篇

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

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一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

（一）所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

（二）按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

（三）特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

四、做账资料准备

（一）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

出纳的分量，看老出纳的个人工作经验总结

会计在制好一张凭单，经主任审核后，都要把凭证传递到我的手上，每一份会计凭证一经有现金收付，经办人签字后，应立即在凭证上加盖“现金付讫章”，渐渐在养成我干出纳工作的习惯。其实，任何工作都有时间要求，尤其是出纳工作对时间的要求更强，什么时候发放职工工资，什么时候核对银行存款对帐单，什么时候往开户银行送票据，都有严格的时间要求，一天都不能拖延，才能保证出纳人员的工作质量。

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一、出纳员要有良好的职业工作习惯

优秀本身原于一种工作习惯，一位好的出纳员都是一种好的工作习惯的养成。每天的工作仿佛都是公式化或程序化，现金收付时，要当面点清金额，并下意识地在验钞机上辨别真伪，常言说“当面查钱不为丑”，咱们都是凡人，没有火眼金睛，要想识破真伪，一靠平时的工作职业习惯，二靠点钞机这种高科技产品，只有双管齐下，才能避免日常工作差错的出现，就是父子爷们也是如此，刚刚接管时自己不习惯，总感觉面子上过不去，有点尴尬，直到有一次一名职工给我送来五元钱，说我是报销时多付给他一张五元的钞票，下午我盘点库存现金时果然出现了短款五元钱。这一次工作的失误，尽管没有造成什么经济损失，但对我的教育意义太大了，那时更何况自己还是一名半路改行的新手，刚刚踏上会计之路的新手。通过此事，我坚持每天写出纳岗位的工作心得体会，每天写出工作上所发生一件件小事趣事，尽可能总结出一天的教训，不出现偏差。

会计在制好一张凭单，经主任审核后，都要把凭证传递到我的手上，每一份会计凭证一经有现金收付，经办人签字后，应立即在凭证上加盖“现金付讫章”，渐渐在养成我干出纳工作的习惯。其实，任何工作都有时间要求，尤其是出纳工作对时间的要求更强，什么时候发放职工工资，什么时候核对银行存款对帐单，什么时候往开户银行送票据，都有严格的时间要求，一天都不能拖延，才能保证出纳人员的工作质量。每日收到的现金收入要及时送存银行，不得“坐支”，不能怕麻烦，每天要做好现金的盘存工作，做到帐实相符这也是一种职业习惯。常言说的好，按部就班，只快不慢，座下来仔细想一想，这些工作都是出纳人员时时刻刻随时面临的，如果没有良好的认真工作态度，粗枝大叶，随时都有可能出现避漏。

二、出纳员要有良好的工作技能

出纳岗位对外单位结算较多，是一个形象窗口;对内是一个服务窗口，内部职工报销频繁，是一个内当家。要想保证遇事不糊涂，当场出票无差错，清点现金快而准，那可不是一般出纳员做到的，不仅要把握财经政策，干起来工作还要得心应手，有较强的业务能力，打算盘、用电脑、填票据、点钞票样样都要做精准无误，忙而不乱，那可不是一日功。记得我在银行办理一笔业务，有一个非专业的外地人士，在银行办理一笔转帐业务，填一张进帐单，尽管有银行的服务人员指导，他还是花费了近一个小时，填了五、六次。不是一急把对方单位名称填错了，就是日期填不对，要么就是大小写不正确，再者是数字有回笔描摹涂改痕迹，总是过不了银行的审核关，一时急得他满头大汗，自己定好的火车票也晚点了，造成一定的经济损失不说，关键与人相约的诚意被大大了折扣。

面对单位内部职工出差报销，各种经费开支平凡，天天与钱打交道，作为一名出纳人员一定要保持恪守职业道德，严于律己，凡事出于公心，心气平和，不能眼气，不能有私心杂念，要做到宠辱不惊，心情愉快，也一种难可贵的精神境界。

一直到现在，我点钞的技法，珠算的水平，填写各种票据的各种技术功底，汉字及阿拉伯数字的书写，以及书写会计票据时语言概括能力，与一名优秀的出纳员相比我还差之甚远。

三、用发展的观点去看待出纳岗位

在举国上下都在贯彻科学发展观的今天，我认为出纳岗位也应该用发展的观点去看待。在很多人眼里，出纳就是在一个单位收收现金，付付银行存款，于是，在岗位设置上，出纳岗位的工资待遇一直都很低，造成出纳人员的工作积极性不高，出纳干得再好仍然是单位中工资待遇是最低岗。其实，我们可以想一想，现在的出纳岗位不仅是一个单位货币资金的收付、存取任务，而是，赋于它很多要掌握现代办公的高科技知识。我们现在的银行网络付款，个人所得税的代扣代缴，职工工资的发放等业务办理都实行了计算化、网络化，还有专门的软件产品，出纳岗位和一般的会计人员要撑握的业务知识的要求其实一点都不少，一点都不低，更何况有一些单位还要求出纳岗位必须是党员，要有较高政治思想觉悟呢!

四、出纳人员也需要有创新意识

在好多人眼里一提起创新就是重大发明什么的，其实不然，只要从工作实际出发，能改进实际工作，推进实际工作再上新台阶，就是创新。在我工作一起的同事，一位出纳人员其实就是有这种精神。我工作的单位用于职工报销的差旅费报销单和原始发票的粘贴单，都是通过出纳人的合理法建议后所改进的，凭证纸张的大小的选择，原始单据粘贴单填制格式，原始粘贴单要求的内容设计，字体的排版要求，背面印有经办人粘贴原始单据注意事项，不仅改进了工作，更重要地是放便了会计档案的装订与管理。我们工作的地方地处野外，工作的场所搬来搬去好多次，每一次搬家好多项涉及出纳岗位的业务事项都提出了可操作性的管理办法，甚至是从工作场所上，我们的出纳人员都考虑了房间的布置的安全性，门锁工具的配置，保险柜的放置，保险柜的密码管理，都一一提出符合实际工作的需要，这不是一般出纳人员所具有的基本素质。

五、出纳岗位最能锻炼会计人员的基本素质

显而易见，出纳人员要对本单位的各种经济业务事项，特别是货币资金的收付的合法性、合理性、有效益性进行全流程监督的最佳岗位。因为，每一份凭单经过会计人员的制单、审核、财务主管签字后，最后流转到出纳人员手中，所以，出纳人员必须过目每一笔经济业务事项的发生过程，及核对各种票据，无形中给出纳人员创造了很多学习会计核算业务的机会，了解的业务知识多了，增长才干的机会也多了，自然而然的进步就快了。特别是那些刚刚踏上会计之路的人，首先在出纳岗位锻炼1至3 年后，对以后自己的会计发展之路大有裨益。

毛主席讲得好，世界上最怕认真二字，我们所有从事的企业会计岗位上，出纳岗位最能体现认真二字，首先出纳岗位本身工作的要求最能体现认真，不管出纳人员用什么样的计算器、算盘还是计算机都需认真而准确，有时会计核算出现了错误，方能按照规定的纠错方法进行更改，作调整凭证，而出纳把钱收付错了，就无法更改，就改不过来，所以，出纳人员准确就是靠的平时工作的认真精神。再更一步讲会计人员的差错时常被认真细仔的出纳人员发现，这种差错的发现不仅仅体现了发现差错本身，更重要地体现了出纳人员的敬业精神和对会计职业的尊重在里面，因此，出纳是初入会计之路的人最佳的锻炼岗位。我曾经记得自己刚走上会计工作岗位时，一位干了几十年的老会计给我讲，干会计一要座得住，认真仔细;二要积极主动多请示沟通;三要掌握会计法律法规和内部控制制度。通过八年的会计工作，我真真切切体会到了前辈所讲的话。

工作吗，总会有出现差错的时候，只要我们从每一次出差中找出原因，总结出教训，遇事不再犯同样的失误，我们的工作就会不断的进步，慢慢就会有起色，其实优秀就原于职业的一种良好工作习惯。出纳作为会计工作的重要组成部分，有其自身的特点和职能，是一项传门会计技能，同样干好出纳工作，掌握出纳岗位所要求的各项技术，看着是不起眼的工作但作用不小，做好了也是一项非常了不起的事业。

所有涉税办理流程（值得收藏）

——税务登记

一、单位开业登记

（1）营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件2份；

（2）组织机构代码证书副本原件及其复印件2份；

（3）住所使用证明原件及其复印件2份；（自有房产用产权证或土地使用证原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件与出租人的产权证明的复印件；对无房产证也无土地证由居（村）委会或乡镇人民政府出具相应的证明，如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明。）

（4）公司章程（附出资人身份证明，自然人身份证、单位代码证）复印件2份；（非法人的个人独资企业以工商核准通知书代替此章程，分支机构由总机械章程）

（5）验资报告或评估报告原件及其复印件2份；（非法人的个人独资企业免此报告）

（6）法定代表人（负责人）居民身份证、护照原件及其复印件2份；

（7）财务负责人与办税人员的身份证、从业资格证原件及其复印件2份；

（8）单位“名称”与“法定代表人姓名”印章；

（9）税务机关要求报送的其他资料。

友情提示：，请您务必于办妥工商手续三十日内携以上资料到行政服务中心国税窗口办理税务登记，非内资法人企业需要的其他资料请垂询84966806。，领取税务登记您即可办理开设银行户帐户，请持开户证明至国税大厅办理申报方式，发票领购及其他事项（见行政服务中心窗口后续事项提醒单）。

二、个体开业登记

（1）营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件2份；

（2）经营者身份证原件及其复印件2份；

（3）经营场所使用证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件2份；（自有房产用产权证或土地使用证原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件与出租人的产权证明的复印件；对无房产证也无土地证由居（村）委会或乡镇人民政府出具相应的证明。）

（4）执照“字号名称”与“经营者姓名” 印章，经营者名下的农行借记卡：

（5）税务机关要求报送的其他资料。

友情提示：、请您务必于办妥工商手续三十日内携以上资料到行政服务中心国税窗口办理税务登记，个体加油站与个人合伙企业需要的其他资料请垂询84966806。、领取税务登记您即可发票领购及其他事项（见行政服务中心窗口后续事项提醒单）。

三、变更税务登记

（1）税务机关发放的原税务登记证件（正、副本）：

（2）变更后的营业执照及复印件2份；

（3）纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件及复印件2份；（章程修正案或有关**、工商变更核准通知、变更后住所的使用权证明、名称或住所变更后的代码证书、股权转让的协议及新股东身份证件、增资后的验资报告及新增股东的身份证件、变更后的法人身份证件。）

（4）变更后营业执照的单位“（字号）名称”与“法定代表人姓名”印章；

（5）税务机关要求报送的其他资料。

友情提示：

、请您务必于办妥工商手续三十日内携以上资料到行政服务中心国税窗口办理税务变更登记，涉及名称或住所变更请缴销全部领用的发票，特殊需要的其他资料请垂询84966806。

、领取新税务登记证您即至国税大厅办理一般纳税人盖章，IC卡信息更改等其他事项（见行政服务中心窗口后续事项提醒单）。

——车辆购置税征收

（1）购货单位（人）身份证件（单位用代码证书）原件及其复印件1份；

（2）车辆合格证原件及其复印件（反面）1份；

（3）《机动车销售统一发票》报税联。

友情提示：、请您务必于购车六十日内携以上资料到行政服务中心国税窗口申办车辆购置税完税证，不明事项请垂询84966806。

、因县区只办理农村五小车辆的购置附加税，请持城区居民身份证和非五小车辆购车者到市车购办申办。

——认定管理

一、申报方式申请认定

（1）流程节点：受理—→核批。

（2）纳税人报送资料：《申报方式申请认定表》

（3）办结时限：受理2天，核批2天。

二、增值税一般纳税人资格预认定

（1）流程节点：受理—**县区级核批1。

（2）纳税人报送资料：

、《增值税一般纳税人认定申请表》；

、分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的复印件）、总机构董事会决议复印件；

、对外贸易经营者备案登记表(出口企业)；

、成品油销售许可证复印件（成品油购销企业）；

、固定经营场所证明；

、纳税人书面申请报告；、商贸企业提供货物购销合同或书面意向和供货企业提供的货物购销渠道证明。

（3）说明：

、增值税一般纳税人资格预认定企业如果是商贸企业需要约谈节点，如果是非商贸企业由受理节点直接进入调查节点。、县区级流程和地市级流程减少一个核批节点。

、资料受理后不再流转。

（4）办结时限：受理7天，约谈3天，调查4天，核批7天。

三、增值税一般纳税人转正式认定

（1）流程节点：受理—**县区级核批

（2）纳税人报送资料：《增值税一般纳税人转正申请认定表》

（3）说明：、县区级流程和地市级流程减少一个核批节点。

、资料受理后不再流转。

（4）办结时限：受理7天，调查7天，核批7天。

四、增值税即征即退退税申请

（1）流程节点：受理—**开具收入退还书。

（2）纳税人报送资料：

、《退抵税申请审批表(通用)》。、退税所属期税款入库凭证复印件。

（3）说明：、县区级流程和地市级流程减少一个核批节点；、核批后系统比对是否有欠税，有欠税的进行退税抵欠税处理；

、有应退税款的，开具收入退还书；

、资料受理后不再流转。

（4）办结时限：受理2天，调查6天，乡镇级核批、核批2各6天，退税抵欠税3天，开具收入退还书2天。

五、增值税先征后返退税申请

（1）流程节点：受理—**开具收入退还书

（2）纳税人报送资料：

、《退抵税申请审批表(通用)》；、税款所属期税款入库凭证复印件。

（3）说明：、县区级流程和地市级流程减少一个核批节点；、核批后系统比对是否有欠税，有欠税的进行退税抵欠税处理；

、有应退税款的，开具收入退还书；、资料受理后不再流转。

（4）办结时限：受理2天，调查6天，乡镇级核批、核批2各6天，退税抵欠税3天，开具收入退还书2天。

六、享受残疾人税收优惠企业退抵税申请

（1）流程节点：受理—→县区级核批

（2）纳税人报送资料：

、《（残疾人就业单位）增值税即征即退申请表》；

、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费凭证；、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；

、税款入库凭证复印件。

（3）说明：资料受理后不再流转。

（4）办结时限：受理2天，核批6天。

七、增值税税收优惠资格认定

（1）流程节点：、根据具体的税收优惠项目，审批权限在县区级的：受理—**县区级核批1。

、审批权限在地市级的：受理—**地市级核批1。

、审批权限在省局的：受理—**省级核批1。

（2）纳税人报送资料：

、《增值税税收优惠认定申请表》；、资源综合利用企业提供：省级《资源综合利用企业证书》、有权部门出具的产品检测报告；、软件企业提供：省级信息产业主管部门颁发的软件产品登记证书；、废旧物资经营企业提供：工商营业执照、开户银行许可证、经营场所及仓储场地土地使用证和房屋产权证或租赁协议、法人代表和财务负责人居民身份证；

、国有粮食购销企业提供：《国有粮食购销企业认定表》和粮食部门、财政部门出具的有关证明材料。

（3）说明：、减少县区级核批、地市级核批、省级核批节点。

、资料受理后不再流转。

（4）办结时限：受理2天，调查5天，各级审核、核批分别2天。

八、增值税税收优惠资格取消

（1）流程节点：受理—→县区级核批1。

（2）纳税人报送资料：无。

（3）说明：县区级流程和地市级流程减少一个核批节点。

（4）办结时限：受理2天，核批2天。

九、消费税税收优惠资格认定

（1）流程节点：、终审在县区级：受理—**县区级核批1。

、终审在地市级：受理—**地市级核批1。

、终审在省局：受理—**省级核批

（2）纳税人报送资料：《消费税税收优惠认定申请表》。

（3）说明：、减少县区级核批、地市级核批、省级核批节点。

、资料受理后不流转。

（4）办结时限：受理2天，调查5天，各级审核、核批分别2天。

十、消费税税收优惠资格取消

（1）流程节点：受理—→县区级核批1。

（2）纳税人报送资料：无

（3）说明：乡镇级流程减少审核节点合并到受理节点中，县区级流程和地市级流程减少一个核批节点。

（4）办结时限：受理2天，核批2天。

十一、享受残疾人税收优惠资格认定

（1）流程节点：受理—→县区级核批。

（2）纳税人报送资料：

、经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见及复印件（由税务部门认定的不需提供）；、全部职工名册、安置的残疾人残疾证和居民身份证；

、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；

、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费凭证；、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证。

（3）说明：资料受理后不再流转。

（4）办结时限：受理2天，核批2天。

收到支票时的“三要”，“六不收

支票在商务活动中必不可用少，是使用最多的票据，但是一些不法分子借机搞鬼，业务人员在收支票时要加倍小心提防“支票陷阱”，收到不可以兑现的支票，就有可能给企业难以弥补的财务损失。那么到底有哪些是需要注意的呢?

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首先要说明的是关于支票签名盖章，出票人在支票上签名盖章，是负担票据债务的一种具体表示，没有签名盖章的支票千万不能收，银行有理由拒付，鉴章空白的支票是“不完全票据”，这种票据无法律效力。

出票签名或盖章模糊不清的支票不能收。这种签名或盖章不清楚或不明的支票也是无法律效力的，经常被银行退票，想要成功兑现的话必须请出票人补盖印鉴，银行方可接收。签名盖章的位置要正确，要盖在支票上出票人栏的位置，盖在其它地方，就不发生签名盖章的效力，属于不合格支票。

但有一些情况是可以收的，例如：图章颠倒的支票是有效的，可以收受。盖错印章涂销后，再加盖正确印鉴的支票，可以收。支票上签章处只有出票人的指印，没有其他签名或盖章，最好拒收。按道理来讲当支票退票时，要负起出票人的责任，偿还支票上所记载的金额。

在实际业务中，使用最多的票据存在的陷阱，要提防，实际操作收取支票的过程中，收票人应注意：签名盖章是否清晰有效，没有签名盖章或签名或盖章模糊不清的支票不能收。

什么样的支票不要收?

按照银行的规定有一些支票是不能收的，因为手续或是未能按银行的规定填写支票，一旦收起出票人的支票，就有可能遭受经济上的损失，因为不可以兑现，出票人又不肯承担相应的责任。从而导致受票人自己承担损失。

对于一些支票是坚决不能收的：

1.对于没有填写出票年月日的支票，最好不收。

2.在填写金额的位置：票面大写金额栏内漏写“元”字的支票，不可收受。

3.对于没有签名盖章的支票千万不能收。

4.出票有签名或盖章，但是模糊不清的支票，不能收。

5.出票年月日改写后，涂改的不要收，除非在改写处盖章。如不盖章，这种支票会被银行退票。

6.支票上签章处只有出票人的指印，没有其他签名或盖章，最好拒收。

作为经济活动中的业务人员，需要收取支票的情况很多，掌握什么样的支票是不可以收的是非常重要的，这样就不会因为银行的退票而遭受经济上的损失。

财务人员一定要懂的预算管理

第一，财务人员要想有更大的职位提升和待遇提升，必须了解预算管理的知识。传统的会计范畴仅限于会计核算层次，而中国绝大部分的财务人员也都是在从事着会计核算得工作，待遇一直上不去，月薪在2000元～10000元之间。而财务人员要想担任财务经理或更高级别的职务，则公司会对其提出更高的要求，主要是侧重财务管理方面，而成本管理、ERP与预算管理这三项是重中之重。不懂这三项管理的财务经理或者财务总监，其生存会受到严重的挑战。作为老板或者总经理，他们要求财务部门提供数据分析并监控整个公司的作业过程，不懂这三项管理的财务负责人会显得无能为力.本帖隐藏的内容

第二，预算管理是财务管理的最高境界（当然，还不是至高境界）。它将企业的战略、目标、销售预测、销售信用、销售策略、生产制程、工艺路线、研发趋势、供应链管理、物流管理、财务的应收应付模块、成本模块、审价模块、监控模块、收支模块、人事的绩效管理等都完美的整合在一个系统当中。这样一个先进的管理系统在绝大部分企业的实操中，财务部门的牵头和引导以及监控的作用最大。大部分的公司里，财务部门要率先提出实施预算管理，要配合老板做好战略分析与决策，要设计预算管理制度与流程，要做好预算假设，要与人事部门配合做好各岗位的绩效，要保证各岗位的绩效与企业战略目标对接，要保证各岗位的绩效必须是相互制约又相互促进的，要对各部门上报的预算表进行审核，要了解销售趋势，研发趋势，要了解工艺路线、编码生成，要了解生产制程、要懂得供应链的管理和现场管理，要用各种工具来反驳各部门递交的报表以及他们所作出的答辩，要做好滚动预算，要保证滚动预算与预算相衔接，以此来实现目标，要保证滚动预算符合各月的实际变化情况，要做好支出控制，尤其是内部银行，要做好融资准备，要做好预算分析与考核，等等。这些工作都已经超出了会计核算的范畴，完全是站在最高管理者的高度来看问题和分析问题，所以，做好预算管理并不容易，对于知识与经验的积累非常重要。

第三，它是一门通用的管理语言。只有那些狂妄自大、不懂装懂的财务人员才会认为预算管理就是财务预算管理，最后不但害了自己，也害了整个企业。预算管理是由各个部门各个工作中心集合在一起来编制和管理的，它将所有人的绩效都捆绑到了整个预算管理体系，它综合平衡了所有人的利益倾向，它与企业的战略目标直接挂钩。财务人员可以不懂销售，可以不懂生产，可以不懂人力资源，等等，财务人员只需要按照已审核的预算表进行监督、控制和分析，任何人都不会反对，财务人员通过预算表与其他人沟通，沟通效果会非常好，也不会有人认为你是外行。

第四，它简化了财务人员的工作。财务要付款，会严格按照预算通过内部银行进行控制，不用为人情所左右。如，人事经理要求报销3000元私家车费，这在以往是没有报销过的，这种情况下，财务负责人也不敢立即签字也不想得罪人，于是拿到老板那里让老板先签，老板责怪财务负责人，要求其以后对这种报销要先挡回去，不要到老板这里来，或者老板要求财务负责人立即做出一项制度专门针对私家车费的报销，就这样，制度越多，财务操作的难度越大。企业如果有了预算，这种情况就不会存在，这是一种情况。还有，比如采购部要求支付一笔到期款项500万元，财务负责人不敢动用银行存款，因为过两天就要发工资，但是采购款项不能拖，会影响生产，所以，财务负责人左右为难，这种情况下如有实施预算，则非常简单，财务会通过内部银行将刚性支付的工资额度预留，采购款项不能支付的由采购部门自行与供应商沟通，采购部门也不会反对，因为在滚动预算报表中，当月可以支付的采购款项是计算好的，采购部门提前就有预期。再如，销售收款如果不及时导致资金断链的话，财务部会通过内部银行预留刚性支付项目的额度，销售人员会因此而受到惩罚。上述一切的一切都不需要财务人员做特殊沟通，因为预算表以及内部银行额度结存表中都已经列示。还有很多很多的事实，都可以告诉我们预算管理可以大大简化财务工作，并提高财务运营效率与效果.第五，预算管理非常强调系统管理。预算管理特别强调系统管理，因为只有系统管理才是最全面的、考虑最周全的，所以，再先进的管理工具、管理方法都无法代替一个完整的系统。不能形成一个系统的管理工具、管理方法，其效果甚微或者不具有可行性，因为每个人都有自身独到的利益倾向，都会在不停的为自身利益而博弈，很难达成共识。而预算必须通篇涵盖系统。

第六，预算管理非常强调预算绩效。首先，企业管理必须设有绩效，否则企业很难会有进步。传统的KPI指标、平衡积分卡、360度等考核体系之所以实施困难，正是因为其没有站的最高、考虑的最周全，没有形成一个完整的系统，使得每个人必须相互博弈又相互促进，最终实现企业的总体目标。传统绩效考核侧重结果，却没有告诉我们如果去实现这个结果，传统绩效的制定者本身也不清楚为什么要定这个结果，因为其没有结合整个系统。预算绩效不同，第一，它保证了企业有相互制约又相互促进的机制，第二，它平衡了所有人员的绩效关系，第三，它告诉了目标结果的制定过程以及实施路线，它保证了企业与员工能够共赢。预算管理必须对各个环节设置有大量预算绩效考核体系，并且应当对其有非常高的先进性与可操作性.第七，预算管理应当非常强调内部银行。内部银行之所以有效，是因为其衔接了整个预算体系，在资金的收支控制方面有着无与伦比的优越性.第八，预算管理必须非常强调与时俱进，不走计划经济的老路子。传统预算之所以失败，是因为其一直在重复着计划经济的老路子。新的市场经济体制下，产品品种多、数量少、更新快、市场变化快是这个时期的主要特点，所以，滚动预算应该要做的非常熟悉和完善，既要符合滚动期的需求，又要与预算实现很好的对接。只是很可惜，很多企业只是把滚动预算作为一个参考，没有衔接预算，没有很好的捆绑绩效，所以，实施预算的最终结果并不理想。可以说，滚动预算是预算的王牌之一，与时俱进、始终受控。

滚动预算、内部银行、预算绩效是传统预算不能实施下去的最关键的三个难点，进行全过程实操，必须启动滚动预算、内部银行、预算绩效这三个预算管理的王牌。

第四篇：新上任财务总监的工作思路

新上任财务总监的工作思路

中国财务总监网如果我来做这个财务总监，可能会这样做：

首先搞清楚：这个企业多大的规模？有几个分公司、子公司？也就是公司的架构首先必须要了解，同时要搞清楚它的主营、副营项目。

如果这个公司只是一个独立的公司，没有分支机构，其实这个财务总监就相当于是一个财务经理，只需要按照财务经理的职责着手开展工作，就基本能够应付了。当然既然是财务总监，一般这种规模企业的老板不外乎就看重两点：资金的控制和成本费用的控制。对于一个财务经理来说，这个是轻车熟路的事情。个别老板或许还会考虑向银行融资的情况。避税的问题，一般财务主管都能解决。

如果这个公司是一个集团性质的公司，有很多下属分支机构，我会这样做：

1.先摸底。

老板关心的重点，也许是会计帐务的问题，也许是资金安全的问题，也许是成本费用的控制的问题，还有也许是融资的问题，这个在和老板面谈的时候应该已经谈得比较清楚了。摸底的时候，要特别关注老板关心的地方。

作为一个财务总监，今后的财务工作能否做得顺利，重点还是财务基础的建设，包括会计基础和内控基础。只有夯实了基础，有了全面的准确的基础数据的积累，才能使今后的财务分析、资金计划、预算化管理等工作得以顺利开展。所以，首先要摸底，了解下面企业的生产程序、财务控制程序、财务工作的基础状况。

（1）看。先在总公司调取各种财务报表、财务报告，大致浏览一下，基本了解到这个集团的财务工作状况。并向集团公司的财务主管咨询一些情况，也许从他那里什么都了解不到，但谈一谈，总会有收获。

（2）聊。也就是尽量下到各个分支机构去走一圈，这也是所谓的下基层。首先和下面的财务主管聊，再到车间和车间主管聊，见到总经理和总经理聊，到库房和库管聊等。聊不是单纯的聊天，东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。通过聊，能够了解到这个企业的很多情况和问题，也能大致了解聊的人的能力水平。

（3）查。查看库房，查看车间，重点是查看财务。财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务管理制度，这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要继续多聊，和任何会计人员聊。

有过审计工作经验的人都明白，在内部审计工作当中，善于聊，能使审计工作少走很多弯路！同时，在查账的时候，不能让下面人员感觉到这是在“办案”，否则，工作会寸步难行！

2.通过对全集团的调查摸底，整个集团的情况大致就掌握了，尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。（1）调整程序，包括财务内控程序和会计处理程序，更改、修正、制定财务内部管理制度。

（2）调整会计帐务的处理方式，包括一些基本的设置。在进行这些调整的时候，要考虑到今后进行财务分析、资金计划、预算管理的需要去做。

（3）统一报表，并统一财务分析的结构和内容。内部报表的设计重点要考虑到财务分析的需要。财务分析的结构和内容首先要考虑到老板的需求，同时结合财务专业的需要。这个是能否影响老板的决策的关键，也就是把老板没有考虑到的重要的内容设计进去。

（4）财务的人员培训和调整。财务人员水平高低不同，我的原则是，只要配合、服从，可以尽力培训、指导，只要愿意学，我不担心谁的水平超过我！如果这个人实在胜任不了这个岗位，可以考虑调动岗位，一般不炒鱿鱼。但如果始终不配合甚至故意作对，就只好打发给人力资源部去处理了。

3.一个财务总监，是否能够让下面财务人员真心实意地服从，德是关键，其次是业务水平。所谓德，就是不能把成绩全部归自己，错误全部归下属；不能只考虑自己的利益，还要照顾下属的利益；当下属和别的部门领导发生冲突时，要敢于帮他们说话为他们撑腰；下属有功要赏，即使只是口头表扬，也要做，有过却不一定要罚，因为财务部不是军队！有过，提出警告，屡教不改的，就象征性进行惩罚，起到杀一儆百的作用。当然，如果下属碰贪污和泄露财务机密这个底线，就必须开除！

第五篇：新上任财务总监的工作思路

新上任财务总监的工作思路

转载自 柳作乐转载于2010年06月19日 16:36 阅读(27)评论(1)分类： 个人日记举报

如果我来做这个财务总监，可能会这样做：

首先搞清楚：这个企业多大的规模？有几个分公司、子公司？也就是公司的架构首先必须要了解，同时要搞清楚它的主营、副营项目。

如果这个公司只是一个独立的公司，没有分支机构，其实这个财务总监就相当于是一个财务经理，只需要按照财务经理的职责着手开展工作，就基本能够应付了。当然既然是财务总监，一般这种规模企业的老板不外乎就看重两点：资金的控制和成本费用的控制。对于一个财务经理来说，这个是轻车熟路的事情。个别老板或许还会考虑向银行融资的情况。避税的问题，一般财务主管都能解决。如果这个公司是一个集团性质的公司，有很多下属分支机构，我会这样做：

1.先摸底。

老板关心的重点，也许是会计帐务的问题，也许是资金安全的问题，也许是成本费用的控制的问题，还有也许是融资的问题，这个在和老板面谈的时候应该已经谈得比较清楚了。摸底的时候，要特别关注老板关心的地方。

作为一个财务总监，今后的财务工作能否做得顺利，重点还是财务基础的建设，包括会计基础和内控基础。只有夯实了基础，有了全面的准确的基础数据的积累，才能使今后的财务分析、资金计划、预算化管理等工作得以顺利开展。所以，首先要摸底，了解下面企业的生产程序、财务控制程序、财务工作的基础状况。

（1）看。先在总公司调取各种财务报表、财务报告，大致浏览一下，基本了解到这个集团的财务工作状况。并向集团公司的财务主管咨询一些情况，也许从他那里什么都了解不到，但谈一谈，总会有收获。

（2）聊。也就是尽量下到各个分支机构去走一圈，这也是所谓的下基层。首先和下面的财务主管聊，再到车间和车间主管聊，见到总经理和总经理聊，到库房和库管聊等。聊不是单纯的聊天，东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。通过聊，能够了解到这个企业的很多情况和问题，也能大致了解聊的人的能力水平。

（3）查。查看库房，查看车间，重点是查看财务。财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务管理制度，这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要继续多聊，和任何会计人员聊。

有过审计工作经验的人都明白，在内部审计工作当中，善于聊，能使审计工作少走很多弯路！

同时，在查账的时候，不能让下面人员感觉到这是在“办案”，否则，工作会寸步难行！

2.通过对全集团的调查摸底，整个集团的情况大致就掌握了，尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。（1）调整程序，包括财务内控程序和会计

处理程序，更改、修正、制定财务内部管理制度。

（2）调整会计帐务的处理方式，包括一些基本的设置。在进行这些调整的时候，要考虑到今后进行财务分析、资金计划、预算管理的需要去做。

（3）统一报表，并统一财务分析的结构和内容。内部报表的设计重点要考虑到财务分析的需要。财务分析的结构和内容首先要考虑到老板的需求，同时结合财务专业的需要。这个是能否影响老板的决策的关键，也就是把老板没有考虑到的重要的内容设计进去。

（4）财务的人员培训和调整。财务人员水平高低不同，我的原则是，只要配合、服从，可以尽力培训、指导，只要愿意学，我不担心谁的水平超过我！如果这个人实在胜任不了这个岗位，可以考虑调动岗位，一般不炒鱿鱼。但如果始终不配合甚至故意作对，就只好打发给人力资源部去处理了。

3.一个财务总监，是否能够让下面财务人员真心实意地服从，德是关键，其次是业务水平。

所谓德，就是不能把成绩全部归自己，错误全部归下属；不能只考虑自己的利益，还要照顾下属的利益；当下属和别的部门领导发生冲突时，要敢于帮他们说话为他们撑腰；下属有功要赏，即使只是口头表扬，也要做，有过却不一定要罚，因为财务部不是军队！有过，提出警告，屡教不改的，就象征性进行惩罚，起到杀一儆百的作用。当然，如果下属碰贪污和泄露财务机密这个底线，就必须开除！