北京市公安机关财务管理办法

第一篇：北京市公安机关财务管理办法

北京市公安机关财务管理办法（试行）

【颁布单位】 北京市财政局／北京市公安局

【颁布日期】 19980410

【实施日期】 19980101

【章名】 第一章 总 则

第一条 为加强公安机关的经费保障和财务管理，提高资金使用效益，遵照《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》），《中华人民 共和国预算法》和《中华人民共和国人民警察法》及国家有关财政政策，根据财政部、公安部关于《公安机关财务管理暂行办法》〔财文字（１９ ９７）１号〕，结合北京市的实际情况，特制定本办法。

第二条 公安机关是人民民主专政的重要工具，是武装性质的国家治 安行政机关。为保证具有特殊位置的首都公安机关依法行使职权，各级财 政部门要根据公安机关所担负的任务、实际工作需要和财力可能，按照现 行财政管理体制，以及国家预算收支科目和有关的计划、标准，在经费上 给予保障。

第三条 公安机关财务管理的主要任务是通过资金的领拨和运用，对 本单位的财务活动进行综合管理。通过合理安排单位预算，依法管理各项 收费，加强资金核算和管理，建立健全财务管理制度，开展财务分析，加 强财务监督检查，提高警务保障能力，保证公安工作的开展。

第四条 公安机关财务管理的范围包括：预算管理、收入管理、支出 管理、资产管理、财务分析与监督等。

第五条 公安经费和装备应建立科学、合理的供应标准和规范的管理 制度。主要装备的配备标准由市公安局和市财政局共同制定。

第六条 公安机关财务管理是公安工作的重要组成部分，公安机关应 按照有关规定建立健全财务机构，配备符合条件的财务人员，切实做好财 务管理工作。

各级公安机关财务管理应实行统一领导、分级负责、归口管理的原则，在单位行政首长的统一领导下，将单位的一切财务收支活动归口单位财 务部门统一管理。

第七条 各级公安机关财务管理工作，要认真贯彻执行党和国家的方 针、政策和财政、财务制度，遵守财经法规和财经纪律。各级财政部门要 加强对同级公安机关财务管理工作的监督和检查。

【章名】 第二章 单位预算管理

第八条 公安机关预算即财务收支计划，包括公安机关行政经费、公 安业务费、公安特别业务费（以下简称公安特费）、拘押收教场所经费、干部训练费、中等专业学校经费和其他经费支出，以及各项收入计划。

各级财政部门核拨的预算经费、纳入财政专户管理的预算外资金以及 单位的其他收入，都要纳入单位预算，统筹安排使用。

第九条 根据国家现行财政管理体制和公安管理体制，按照事权划分 的原则，公安机关预算中需要财政预算安排的经费要分别列入市级和区（县）财政预算。

第十条 根据公安机关工作的特殊性，市级财政在财力可能的条件下，可安排公安专项资金补助，用以增强市级公安机关的宏观协调能力。

第十一条 预算管理应遵循的依据是：

（一）逐步实行定员定额管理；

（二）在上年度预算执行的基础上考虑本年度增减因素，保证其正常 经费供给的合理增长；

（三）对于依法履行职责的特殊需要，应给予保障；

（四）对贫困地区，上级财政部门应适当予以专项经费补助；

（五）公安系统的行政经费按现行财政管理体制，由市、区（县）财 政分别负担。公安业务费、公安特费、拘押收教场所经费等由市级财政统 一安排；区（县）财政酌情补助。

第十二条 预算的编制与执行

（一）各级公安机关要根据国家有关方针、政策，按照同级财政部门 编报预算的要求，结合实际工作需要，认真编报年度预算。

（二）财政部门核定的预算，公安机关应严格执行，未经财政部门批 准，不得调整。

（三）各级公安机关遇有难以预料的重大案件、突发事件或根据国家 政策，机构、人员发生变化，确需调整预算时，应按规定报请财政部门追 加预算。

（四）公安机关应处理好工作需要与财力可能的关系，按照量入为出、保证重点和专款专用的原则，合理安排预算。

第十三条 决算的编制

各级公安机关在预算年度终了后，要认真总结、分析年度预算的执行 情况及存在的问题，提出改进意见，并按照财政部门规定列报的科目要求，及时、准确、真实编制单位年度决算，报送同级财政部门审批。

在编报公安业务费各项费用支出决算时，侦察破案费、遣送费、警犬 驯养费、服装费、警卫费、宣传资料费、教育培训费、治保费、奖励费、专业补助费、户政费、禁毒经费列入“业务费”，装备费列入“设备购置 费”，消耗费列入“公务费”，其他费用列入“其他费用”等目级科目。

在编报公安特费各项费用支出决算时，技侦设备费列入“设备购置费 ”，特别办案费等公安特费列入“业务费”目级科目。

【章名】 第三章 收入管理

第十四条 公安机关的收入是指在预算年度内依照有关法律、法规取 得的非偿还性资金。

第十五条 收入的内容

公安机关的收入包括财政预算拨款收入、事业收入和其他收入。

第十六条 收入管理的要求

（一）财政拨款收入是公安机关收入的主要资金来源，必须严格按财 政部门的有关规定进行管理。

（二）各级公安机关依法取得的纳入预算管理的行政性收费收入、罚 没收入是国家财政收入的组成部分，其收入必须按规定及时、足额上缴国 库，不得坐支、截留挪用或拖欠不交。

（三）各级公安机关取得的应纳入财政专户管理的预算外资金，按规 定上缴财政专户，支出由财政部门按预算外资金收支计划和单位预算（财 务收支计划）统筹安排，实行收支两条线管理。

（四）各级公安机关的其他收入，要纳入单位预算管理，实行收支统 一核算。

（五）各级公安机关办理各种证照和执法过程中取得的行政性收费收 入和罚没收入必须按国家规定的项目和标准收取，并按规定使用财政部门 统一印制的收费、罚款票据。增减行政性收费项目、制定和调整收费标准，必须按规定报批。

（六）各级公安机关必须严格遵守国家有关法律、法规和财经纪律，严禁将行政性收费收入和罚没收入与奖金、福利挂钩，严禁坐支、留成。

【章名】 第四章 支出管理

第十七条 公安机关的支出是指为维护国家安全和社会治安秩序，依 法保护公民人身安全、人身自由和合法财产，保护公共财产，预防、制止 和惩治违法犯罪活动所发生的各项资金耗费。

第十八条 支出的内容

公安机关支出的内容包括：公安机关行政经费支出、公安业务费支出、公安特费支出、拘押收教场所经费支出、干部训练费支出、中等专业学 校经费支出、其他经费支出。财政拨款和从财政专户核拨的预算外资金以 及其他留单位使用的各种收入都应纳入单位预算，统一用于上述支出。

（一）公安机关行政经费，按财政部门规定的预算科目执行，包括工 资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费以及其他费用等。

（二）公安业务费，包括侦察破案费、遣送费、警犬训养费、装备费、服装费、消耗费、警卫费、宣传资料费、教育培训费、治保费、奖励费、专业补助费、户政费、禁毒经费、其他费用以及经有关部门批准并经财 政部门同意开支的事业单位经费在公安业务费中列支。

（三）公安特费，包括特别办案费、密干费、特情耳目费、派遣费、据点费、情报费、境外调研费、技侦设备费、其他特费等。

（四）拘押收教场所经费，包括看守所经费、治安拘留所经费、收容 教育所经费、戒毒所经费、安康医院经费，其开支范围按有关规定执行。

（五）干部训练费，包括公安干部管理学院（校）开支的工资、补助 工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用。

（六）中等专业学校经费，包括工资、补助工资、其他工资、职工福 利费、人民助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用。

（七）其他经费，上述范围未包括的公安经费。

第十九条 支出管理的要求

（一）单位的各项经费支出必须贯彻执行国家有关方针、政策，严格 遵守有关财政财务制度及财经纪律。

（二）各项支出应按规定的开支范围和开支标准执行。

（三）单位的经费支出应根据经常性经费、专项经费支出的不同特点，采取分类分项的管理办法。

（四）要严格开支审批手续，各项支出要有合法凭证，并按经费审批 权限，经财会部门审核报领导批准后，方可报销。对公安特费中的特情耳 目费、派遣费、密干费等开支，将特情、耳目、密干、被派人员本人签字 的收据存入业务档案备查，不作为会计凭证，由经办人填写业务费报销单（注明上述人员代号），按规定手续报销；无法取得本人签字的收据，应 由经办人签字并经领导核批后，存入业务档案备查。财务人员有权向业务 部门查对。

（五）公安业务费和公安特费具有较强的政策性、机密性和特殊性，应单独编制预、决算，单独建帐核算。公安特费帐册应单独装订，专人保 管。

第二十条 预算外资金支出的管理

各级财政部门要建立预算外资金预、决算和各项管理制度，及时拨付 预算外资金，切实加强对预算外资金的管理。

各级公安机关要严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支 计划、单位财务收支计划收取、缴纳和使用预算外资金。严禁将预算外资 金转交非财务机构管理、设帐外帐、私设“小金库”和公款私存，严禁用 预算外资金搞房地产等计划外投资以及各种形式的高消费。

第二十一条 专项经费管理

专项经费是指财政部门或上级公安机关核拨的指定项目和用途的经费。各级公安、财政部门要加强对专项经费的管理，严格按指定用途专款专 用，保证专项任务和计划的完成。专项经费实行专项报告制度，并接受财 政部门或上级公安机关的检查、验收。

第二十二条 装备经费管理

公安机关购置技术装备，要按照保证重点、兼顾一般的原则，做到既 要保证公安工作的需要，又要防止财产的积压和损失浪费。对技术装备逐 步实行标准化、规范化管理，优化资源配置，最大限度地发挥设备的使用 效益。购置大型设备，要进行充分论证，必要时可聘请有关专家和技术人 员组成论证小组，进行全面系统的研究。

【章名】 第五章 资产管理

第二十三条 公安机关的资产是国有资产的组成部分，是顺利开展公 安工作必要的物质条件，管好用好各项资产，对保护国有资产的完好，保 障公安各项任务的完成，具有重要的作用。

第二十四条 公安机关的资产包括流动资产和固定资产等。

（一）流动资产是指在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存 款、低值易耗品、暂付款、有价证券等。

（二）固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，在使用过程中能基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽不足规定标 准，但使用年限在一年以上的大批同类资产，也作为固定资产管理。

固定资产分为：房屋及建筑物、交通工具、通信设备、计算机设备、侦察设备、武器警械、家具、图书、其他设备等。

第二十五条 各级公安机关的财务部门对资产实行归口统一管理，建 立健全资产的采购、验收、保管、领用、维护、报废、变更制度，明确资 产管理部门和使用部门的责任。

【章名】 第六章 财务分析与监督

第二十六条 财务分析和监督是财务管理的重要组成部分。通过财务 分析与监督，掌握公安财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，保证国家有关方针、政策和财政财务制度的贯彻执行，维护财经纪律。

第二十七条 公安财务分析的主要内容包括：预算执行、资金运用、开支水平、人员增减、财产物资使用与管理、效益考核以及预算外资金收 支等情况的分析。

第二十八条 公安财务监督检查的主要内容包括：

（一）对预算的编制、执行和财务报告真实性、准确性和完整性进行 审核和检查；

（二）对各项收入和支出的范围和标准进行审核和检查；

（三）对有关资产管理要求和措施的落实情况进行督促；

（四）对违反财务制度和财经纪律的问题进行检查纠正。

第二十九条 各级公安机关要建立内部稽核制度和岗位责任制，健全 内部制约机制加强日常财务监督，配合审计、财政及上级主管部门进行审 计和检查工作。做到坚持原则，依法办事，不断改进财务管理工作。

【章名】 第七章 会计机构和财会人员

第三十条 市公安局财务主管部门的职能是：对市公安局所属各单位 会计事务进行指导，监督各单位各项经费的开支；负责管理市公安局机关 的财务工作；组织财务收支活动，进行会计核算和财务分析，实施财务监 督；编制年度经费预、决算，报告预算执行情况；负责有关经费的申请、核拨；拟定装备、物资标准和计划；在授权范围内制定公安各项经费开支 管理办法。

第三十一条 公安系统所属经费独立核算单位按照《会计法》的规定 均应设置会计机构，会计机构内部应当建立稽核制度。

设置会计机构的单位应编配与本单位业务量相适应的会计人员。在任 用财会人员时，应选择政治、业务素质较好的人员。对管理公安业务费和 公安特费的财会人员，要按照机要人员标准以及有关财会人员上岗要求，经公安机关人事部门审核批准后，予以配备，并保持相对稳定。会计、出 纳必须设专人担任，不得兼管。

【章名】 第八章 奖 惩

第三十二条 各级领导要支持财会人员依法行使其职权，任何人不得 对坚持原则的财会人员进行刁难、打击报复。对违反者须查明情况，严肃 处理。

第三十三条 财会人员在维护国家财经纪律和财会工作中做出显著成 绩者，应按照《会计法》、《人民警察奖惩条例》予以奖励。

第三十四条 财会人员要忠于职守，严守机密，廉洁奉公。对违反财 经纪律、财务制度、玩忽职守，使国家财产或工作遭受损失的财会人员，应按《会计法》、《人民警察奖惩条例》给予必要的处罚。

【章名】 第九章 附 则

第三十五条 公安机关的事业费、基本建设投资的财务管理，按照有 关财务管理办法执行。

第三十六条 职业据点财务管理，纳入公安特费管理范围。

第三十七条 过去执行的有关公安经费开支范围和管理办法中，凡与 本《办法》有抵触的，以本《办法》为准。

第三十八条 本《办法》自１９９８年１月１日起施行，本《办法》 由市财政局、市公安局负责解释。

第二篇：北京市慈善协会财务管理办法

北京市慈善协会财务管理办法

2013-08-09 为进一步加强北京市慈善协会财务管理，使财务收支更加规范化、公开化、制度化，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《非营利组织会计制度》的有关规定，制定本办法。

一、财务管理的一般原则

（一）慈善协会执行《非营利组织会计制度》，依法建立会计账簿，进行会计核算。慈善协会会计业务接受北京市民政局的监督检查和业务指导。

（二）慈善协会财务部负责协会的日常财务收支核算工作。负责办理收付款业务、捐赠物资明细账登记手续；负责建立各项收入、支出明细帐、固定资产明细账及捐赠物资明细帐等帐簿；定期向协会领导及理事会、监事会汇报财务收支情况。

（三）慈善协会财务部根据协会工作计划，于每年三月十五日之前编制《财务收支计划报告》、《项目预算方案》，报协会理事会审议批准后执行；于每年一月三十一日前编制出上一年《财务决算报告》向协会理事会、监事会进行报告并经过审议批准后适时向社会公布，接受社会的监督。

二、资金管理

（一）收入管理：

1、慈善协会的收入来源为公益性募捐收入、政府补助收入、利息收入等。公益性募捐收入只能用于社会救助项目支出；政府补助收入主要用于慈善协会的管理费支出，利息收入主要用于弥补救助项目管理费支出、筹资宣传费用支出的不足部分。

公益性募捐收入属于专项款，必须专款专用，不得挪作他用。捐赠人指定受助对象的，要尊重捐赠人的意愿，严格按照捐赠人指定的用途使用、发放捐赠款；对于捐赠人没有指定捐赠款的具体用途或受助对象的，要根据慈善协会制定的《实施社会救助暂行管理办法》规定的范围、标准使用、支出捐赠款。

2、凡收到捐赠、义举所得的现金或支票，必须为捐赠个人或捐赠单位开具“北京市接收捐赠专用收款收据”，及时将支票、现金存入银行。不得坐支现金或长时间超库存现金额度。

（二）支出管理

慈善协会的支出主要分为管理费费支出、业务活动成本支出及筹资费用支出等。

1、管理费支出来源主要是政府补助收入。主要用于慈善协会工作人员支出、办公费支出及项目管理费支出和宣传活动费支出等。

办公公用经费支出标准参照市财政局、市民政局有关规定执行。

2、业务活动成本支出来源主要是公益性捐赠收入。业务活动成本支出内容主要是救助项目支出，需严格按照《项目预算方案》所确定的项目安排支出。临时性的救助项目支出要根据慈善协会《实施社会救助暂行办法》规定的范围、标准、审批程序执行。紧急救灾项目支出需根据上级有关部门通知，经驻会领导集体研究决定。

财务部设立“救助项目支出明细帐”，按具体项目进行明细分类核算，及时记录项目资金的使用情况。

三、经费支出审批权限及报销程序

1万元以下的经费支出由秘书长审批；1万元（含）以上至5万元（不含）的支出由慈善协会主要领导审批；5万元以上的支出需慈善协会驻会领导办公会集体讨论研究通过后执行。

报销程序： 1、1000元以上的经费支出，需由用款部门提交经部门负责人签字的申请报告，按审批权限，经主管领导批准后，到财务部办理借领支票或现金手续。

2、各项支出报销，必须持国家统一规定的合法、有效的原始票据。其中购物发票要有品名、数量、单价等。

3、经费支出后，报销票据须经经办人、验收人、部门主管、协会领导签字后报销。出差人员回京后，应在5日内到财务部报销，结清借用的差旅费。

4、各项支出无特殊情况，应在10日内报销，5、车辆停车费、过桥费由乘车人签注姓名、日期及事由后按月报销。

四、实物管理 慈善协会实物资产分为固定资产及捐赠物资两大类。

（一）固定资产管理

1、固定资产是指使用年限一年以上，单位价值在规定的标准以上（一般设备500元、专用设备800元），以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书、其他固定资产等六大类。

2、协会的资产管理部门为办公室和财务部，财务部负责固定资产帐务登记工作，设立“固定资产明细分类帐”，及时登记增减变化情况，办理固定资产报废、调拨等处置的审批手续；办公室负责固定资产的日常管理和定期清理工作，与财务部共同配合，每年对本会全部财产进行实地盘点至少一次，核对帐、卡、物是否相符。

3、固定财产的购置须由申购部门提出申请，经协会领导批准后，由办公室统一采购。购置固定资产后需要填写“固定资产购入凭单”，登记资产编号，明确使用部门以及保管责任人。

公用财产的说明书、保修单由办公室负责统一保管。

4、由协会各部门使用的办公设备，需指定专人负责保管，保证设备不毁损、不丢失。设备保管责任人因岗位调整、离职等工作变动，需办理设备移交手续后方能办理调岗和离职手续。

5、用于办公或活动的低值易耗品由办公室负责统一采购、管理，建立“领用登记册”，并按规定的日期办理发放领用手续。

（二）捐赠物资管理

1、市慈善协会接收捐赠物资，应充分尊重捐赠者的意愿，保证捐赠者和受赠者的合法权益。

2、对于捐赠物资的管理和使用必须严格遵守国家的有关法律、法规。应根据合法、有效的凭证或票据确认价值，登记会计账簿。

经确认接收的捐赠物资，市慈善协会拥有所有权和处置权。

3、接收的捐赠物资应依据入库单据进行验收。须经仓库实物负责人员、财务负责人员及捐赠者或承办部门负责人员三方验收入库。

捐赠物资仓库的出入库单据应由财务部专人负责开具，并据此登记“捐赠物资明细帐”。每季末与办公室责任人逐一进行实物核对，做到帐实相符。

4、接收捐赠物资的分配和使用，须由承办部门配合办公室提出分配意见，经主管副秘书长同意后，报协会领导批准。出库手续由财务部及办公室负责办理。受赠单位需在出库单上签字并加盖公章，财务以确认后的出库单登记会计账簿和“捐赠物资明细帐”。

5、市慈善协会接收的暂时不能确认价值的书画、工艺品等需变现的捐赠物资，须经协会主管领导提出处理意见，经协会领导批准后，委托具有拍卖资质的机构进行拍卖。拍卖所得扣除拍卖成本后全部计入捐赠收入，作为救助项目资金使用。

第三篇：北京市公安机关整顿纪律作风

北京市公安机关整顿纪律作风

从现在到５月底，北京市公安机关将开展根治“门难进、脸难看、话难听、事难办”问题的纪律作风教育整顿活动，以提升首都公安机关文明执勤、规范执法、热情服务的水平，提高人民群众对公安工作的满意度。据了解，今年内北京警方还将针对不同问题，开展３次专项纪律作风教育整顿活动。

北京市公安局负责人告诉记者，“门难进、脸难看、话难听、事难办”是人民群众集中反映民警在服务态度、办事效率、执勤执法形象等方面存在的“四难”问题。针对这些问题，北京警方决定从４月１４日至５月底，开展以根治“四难”问题为主题的纪律作风教育整顿活动。

整顿内容包括：以端正服务态度、提高办事效率为重点，以坚决的态度、切实的措施解决窗口接待民警精神不饱满、语言不文明、举止不规范、服务态度冷硬横等群众反映集中的问题；纠正办事拖拉、推诿扯皮、出处警迟缓等执法不作为、慢作为问题；整治办公环境脏乱差，执勤、执法、服务中警容不严整、着装不规范、警车装备不整洁等问题。

记者了解到，今年内，北京市公安机关还将开展３次纪律作风教育整顿活动，每次活动将针对一个重点问题或一种不良风气。

“‘四难’问题的根本是对群众的感情问题，是有没有公仆心的问题。”北京市公安局局长傅政华要求，民警必须“真正把群众当家人、把群众的事当家事办”，以赢得人民群众的理解和支持。

第四篇：北京市生活必需品政府储备资金财政财务管理办法

北京市生活必需品政府储备资金财政财务管理办法.txtcopy（复制）别人的个性签名，不叫抄袭，不叫没主见，只不过是感觉对了。遇到过的事一样罢了。北京市生活必需品政府储备资金财政财务管理办法

来源：北京市财政局网站日期：2006-04-13

第一章总则

第一条为加强北京市市级生活必需品政府储备管理，规范储备资金的财政、财务管理，保证生活必需品储备有效地发挥调控市场和抵御自然灾害的作用，根据国务院和财政部有关规定，市商务局(原北京市商委)、市发改委、市财政局《关于印发北京市市级重要商品政府储备管理办法的通知》(京商发(储)[2001]62号)文件精神，制定本办法。

第二条生活必需品政府储备是市政府为有效地调控市场，应对重大自然灾害、公共卫生事件、动物疫情或者其他突发事件引起的市场异常波动而建立的专项储备物资，其动用权属于市政府。

第三条生活必需品政府储备资金由市财政在预算中安排并负责监督管理。

第二章资金使用范围

第四条本办法适用于市级专项储备商品的冻体储备(含冻猪肉、冻牛肉、冻羊肉、冻鸡蛋、食盐、食糖、农业生产资料，下同)和活体储备(含活猪、活牛、活羊、鲜鸡蛋，下同)的财务行为。

第五条生活必需品储备资金专项用于对市级政府储备商品储备过程中所发生必要费用的补贴，其中冻体储备商品的费用包括：银行贷款利息、保管费、保险费、正常损耗等；活体储备商品的费用包括：承储企业的保管费、屠宰加工等相关费用；饲养企业的饲养活体商品的银行贷款利息、防疫费等相关费用。

第六条费用补贴标准：通过公开招标的储备商品费用补贴标准，以政府有关部门与承储企业签定的《承储协议书》为准；其他储备商品的费用补贴标准由市财政局另行制定。

第三章资金的财务管理

第七条各承储单位必须认真履行承储协议规定的品种、数量、质量要求。在核定的储备量内，承储企业不得因报耗而减少储备库存量。

第八条各承储企业应加强储备商品核算，严格区分中央与地方两级政府储备。对市级储备商品应按承储协议规定的品种设专户记录商品进、销、存情况。

第九条储备商品的库存成本由市财政局确定，承储企业不得擅自调整储备商品库存成本。

第十条储备商品的正常更新。承储企业在保证政府下达的储备数量、品种、质量的前提下，应及时对储备商品进行更新，更新中形成的商品增值和贬值由承储企业负担。

第十一条储备商品的动用。在政府限定了销售价格的情况下动用储备时，当限定的价格高于市财政局确定的储备商品库存成本时，所发生的收益由市财政局收回；当限定的价格低于市财政局确定的储备商品库存成本时，所发生的损失由市财政局审核后予以弥补。

第四章资金的帐务处理

第十二条储备商品的储备费用由市财政局负责审核拨付。

第十三条政府储备费用的拨付实行季初预拨、年终清算的办法。企业主管部门收到市财政拨付的储备费用后，应在10个工作日内下拨到承储企业。

第十四条冻体储备费用补贴的帐务处理。非上市公司在月末将应收储备费用在“补贴收入”中进行核算；上市公司采取冲减相关费用进行核算，冲减费用的科目及冲减办法须报市财政局备案。

第十五条活体储备补贴的帐务处理。各承储企业应将活体储备费用中承储企业所得部分按月分别作“补贴收入”和冲减相关费用处理，同时将饲养企业所得部分作“其他应付款”处理，并根据有关标准和要求对活体饲养企业活体储备商品的储备情况进行认真审核，达到标准和要求的应在10个工作日内将储备费用下拨到饲养企业；对未达到标准和要求的活体饲养企业，暂停拨付活体储备费用，待达到标准和要求后，于在10个工作日内将储备费用下拨到饲养企业；对未达到数量标准的部分，要相应扣减活体储备费用并上缴市财政局。

第十六条储备费用的清算。每年年终对承储企业内完成协议规定的各项责任的全面考核的基础上进行清算。清算程序如下：

(一)各承储企业在终了次年1月30日前将下列报表报送上级主管部门：

1、承储单位的活体商品收购表、活体商品经营情况表、活体商品存栏、出栏、补栏统计表。

2、活储费用到位时间、拨付基地时间、帐务处理、因考核未达到标准暂停拨付储备费用金额。

(二)承储单位上级主管的业务部门、财务部门要对承储单位完成任务情况进行审核、汇总，提出审核意见后并将承储企业上述报表和资料附后，提出要求清算的申请，于2月28日前上报市财政局。

市财政局接到清算申请后，会同市商务局对承储企业全年储备任务完成情况进行检查、核实，并于60日内下达清算批复。对未达到储备标准、未完成储备任务，未履行承储义务或被有关部门检查出质量问题的承储企业和饲养企业，财政部门将按照《承储协议》核减下一的储备费用，发现问题按《财政违法行为处罚处分条例》(国务院第427号令)等相关法律法规进行处罚、处分。

第五章资金的监督与管理

第十七条市财政局按承储企业全年十二个月储备商品平均库存数量结算储备费。如平均数量没有完成储备任务，但在70%以上，按所差数量相应扣减储备费；如低于70%则取消承储资格，不给予结算储备费，已预拨的储备费用由市财政局收回。

第十八条储备任务一经分解到储备单位，企业主管部门不得任意变动。不得以任何借口截留、挪用储备费用补贴。

第十九条本办法自2006年1月1日起执行，北京市原1995年制订的《关于副食品储备资金财务管理办法》(京财商[1995]2771号)自本办法生效后废止。

第二十条本办法由市财政局负责解释。

第五篇：财务管理办法

****局财务管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强财务管理，健全管理机制，科学、合理地安排使用资金，根据会计法、财政法规和****总局、****局制定的有关财务制度、《**市**局财务管理办法》，结合实际制定本办法。

第二条 ****局的财务活动适用本办法。

第三条 财务管理的基本原则：贯彻国家有关方针、政策，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持增收节支、量入为出、勤俭节约的原则，注重资金使用效益。

第四条 财务管理的基本任务：

（一）科学合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金。

（二）定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析。

（三）建立、健全内部财务管理制度，规范财务收支行为。

（四）实施财务审计监督，对财务活动进行控制和检查。

（五）加强国有资产管理，发挥资产的最大使用效益。

（六）规范政府采购工作，按照管理权限实施政府采购。

（七）实施基本建设管理，规范基本建设立项审批程序。

第五条 遵循市局的“统一领导、垂直管理、下管一级、分级核算”的财务管理体制，全部财务活动由办公室统一归口管理。

第六条 本单位财务活动实行独立核算。

第二章 岗位职责

第七条 办公室配备专职财务人员负责财务管理工作，遵循会计和出纳分设、印鉴和支票分别保管、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则，科学设置工作岗位，分工明确，岗责清晰。

第八条 财务核算实行电算化管理，配备人员能熟练运用财务软件。第九条 具体岗位职责：

财务部门负责人（办公室主任）：

（一）贯彻执行财务管理相关法律、法规、规章和制度，结合本单位实际，制定有关财务管理的具体办法和贯彻落实措施；

（二）对财务事项进行管理、监督、审核和把关，审批权限范围内的财务事项；

（三）依法履行职责，严格执行财务制度和财经纪律，提高财务管理人员的综合素质，不断提升财务管理工作水平，发现财务人员有违法、违规行为，及时制止并报告。

会计岗位：

（一）负责贯彻会计法律、法规和相关规章制度；结合实际制定本单位有关财务审批程序和会计核算办法。按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实合法、完整准确；

（二）按照制度规定设置会计科目，设置总账、明细账及辅助账，做好收入、支出等业务的会计凭证填制、登记会计账簿，做到科目使用准确，收入合乎标准，支出合乎手续；

（三）认真审核原始凭证，严格掌握开支范围和开支标准。做好各项财务、资金收支、审核结算工作；固定资产的记账清查，做到账实相符；

（四）编制部门预算，完成“一上”和“二上”预算的编制上报工作；加强预算执行日常监督，对预算执行情况进行检查和分析，按要求报告预算执行情况；按照预算编制上报本单位用款计划；按规定的范围公开本单位预算；

（五）定期准确编制和报送财务报表及预算、决算，做到内容完整、数字准确；

（六）收集整理账册、凭单，定期装订会计凭证、账簿、表册等，妥善保管和存档；

（七）负责贯彻执行国家、总局有关基本建设管理的法律、法规、规章和制度；负责拟立项的 1 基本建设项目进行审查和进行可行性论证，对经审核符合立项条件的按规定逐级申报；负责对经审核符合开工条件的项目办理开工申请；负责对已审批立项的基本建设项目，按规定申报进入项目库纳入项目库管理；对已审批立项的基本建设项目进行监督管理；

（八）负责保管单位财务专用章。出纳岗位：

（一）贯彻执行银行账户和现金管理的法律、法规、规章和制度，负责银行账户的管理；办理本单位银行账户开立、撤销、备案手续；

（二）按照票证管理规定管理和使用银行票据、收款收据，办理现金的收付和银行结算；

（三）登记银行存款日记账和现金日记账；定期核对银行对账单、有关账簿和现金；

（四）负责保管库存现金和支票、单位法人名章。第十条 局长对本单位财务管理工作负主要领导责任；财务主管局长负责财务工作的组织管理和财务事项的审批工作，预算管理等重要财务事项由党组会议集体讨论决定。

第三章 预算管理

第十一条 预算是本单位根据税收工作任务和人员编制情况编制的财务收支计划。由收入预算和支出预算组成。

第十二条 本单位各项资金收入和支出全部纳入预算统一管理，统筹安排。第十三条 预算编制的基本要求：

（一）贯彻艰苦奋斗、勤俭节约原则；

（二）量入为出，收支平衡，不搞赤字预算；保证人员支出，压缩公用支出，管好项目支出。第十四条 预算的编报和审批程序：

（一）预算编制人员根据税收业务需求、人员编制情况编制本单位经费收支初步概算，经主管财务局长审阅后，提请局党组会议审议，形成收支预算，报市局预算管理部门审核后，逐级上报予以批复。批复后的预算成为预算执行的依据。

（二）政府采购、基本建设编制单独预算，再纳入部门综合预算。

（三）预算编制要合理、合法、真实、有效，符合上级局的要求。

第十五条 严格预算执行。对批准执行的预算，无特殊原因不得调整。确需调整的，要按照预算编制管理的程序提出，经局党组会议审定，并向上级局报告申请。

第十六条 按照批复的预算组织实施预算，定期将预算执行情况向上级预算部门报告。

第四章 收入管理

第十七条 收入是本单位为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括预算拨款收入和其他收入。

第十八条 预算拨款收入是指中央财政拨款，包括基本经费、项目经费。

第十九条 其他收入是指按规定取得的、除中央财政拨款以外的各种收入。包括地方政府补助收入、资产处置收入、租赁收入、利息收入、接受的捐赠收入、各种返还性收入、其他各种收入等。

第二十条 中央财政拨款收入的管理：

（一）财务人员必须按要求上报集中支付用款计划。其中，基本支出用款计划应当按预算进度上报，项目支出用款计划根据预算按实际需求进度上报。

（二）项目经费实行专款专用，不得改变用途和额度。第二十一条 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合规合法，手续齐全。

（二）其他收入全额纳入预算管理，及时入账，不准坐收坐支、不准设立小金库。

第五章 支出管理

第二十二条 支出是本单位为开展业务活动发生的资金耗费，包括**基本经费支出和项目支出。

第二十三条 **基本经费是为完成日常工作任务发生的支出。包括：人员经费、公用经费、对家庭和个人的补助经费、其他资本性支出。

第二十四条 项目经费支出包括：

（一）基本建设支出。是指各级****局用于建房、购房和预算安排超过10万元的改扩建、装修支出。

（二）金税运行支出。是指各级**局用于****运行发生的支出。

（三）**办案经费。是指各级**局用于查办**案件发生的支出。

（四）代征代扣手续费。是指****机关按照有关规定，支付给代征、代扣、代缴义务人的费用支出。

第二十五条 ****基本经费的管理原则是按预算安排的范围、总量进行支出控制。

（一）经费支出权限：凡经费支出均由财务主管局长“一只笔”审批；大额经费支出，一次性支出人民币50,000元以上（不包括小额支出累计结算形成的大额经费支出），由支出部门向办公室提出计划，办公室向财务主管局长报告后，由财务主管局长提请局党组会议讨论决定后签批。

（二）日常经费报销程序：经办人签字→科室负责人签字→办公室经费会计审核签字→办公室主任审批→财务主管局长审批。

第二十六条 重要费用支出管理：

（一）人员支出：人员工资要严格执行国家规定的工资标准；各项津贴和奖金按规定的标准、范围发放。发放单及明细表等所附的原始凭证合法有效，支出审批手续完备。严格执行国家政策，不得滥发奖金和实物。执行地方政府出台的补助等政策应报市局财务管理科备案。

（二）差旅费支出：严格执行机关工作人员差旅费开支规定，对不符合规定的开支不予报销。外出人员到外地学习或参加会议，应当事先填制《外出申请审批表》，各部门负责人须经局长批准，其他人员由业务主管局长批准。无《外出申请审批表》的，不予报销差旅费，凡已履行公出前审批程序的不必再履行大额支出审批程序。

出差人员借款，须提前一天通知办公室备款，由本人填制《公出申请审批表》及借款单，借款额度以出差天数的住宿费、补助费和往返交通费等项为基数计算，由财务主管局长审批后办理借款。

出差人员回局后应于一周内报销差旅费并还清借款，如无特殊情况超过一个月未返还借款，办公室负责从出差人工资中扣回。

（三）办公费支出：各科室需用的办公用品及消耗用品（除复印纸、打印纸外），由办公室根据批准的预算制定采购计划，经财务主管局长签字后实施。基层分局、所办公费的零星支出实行自行采购（每人每月10元标准）。实施采购过程应遵循以下原则：

1．办公室采购物品应成立采购小组，外出采购需二人以上； 2．采购物品需经保管员验收签字后方可履行报销程序。

（四）大宗物品采购：大宗物品采购列入预算管理。由需求科室提出申请，办公室进行网上实际询价，全局范围公示征求意见（局域网、公示栏等形式）；由财务主管局长提请局党组会议集体讨论决定；超过金额的履行大额支出程序；采购需两人以上；事后公开，接受群众监督。

（五）会议费支出：列入预算管理，按规定的预算和支出标准予以列支。

（六）公务用车运行费支出：办公室负责机关车辆的维护和管理工作。所有车辆需要进行维护修理，须事前请示财务主管局长批准；用油严格按单车耗油定量标准；车辆修理实行招标定点修理；车辆保险根据省局政府采购确定保险公司。机动车辆各项费用的日常管理，办公室负责建立车辆费用统计台账，与车辆有关的一切费用均应登记后才能报销。车辆的运行费支出由办公室主任签字核准后履行报销程序。

（七）食堂经费管理：食堂库存按月进行结算。办公室应加强对食堂的管理，建立物品采购、入库、验收、保管制度。

机关干部职工个人负担伙食费15元/月，单位补充伙食费按每人每日15元标准补贴；基层干部单位补充伙食费按每人每月50元标准补贴，单位按每月200元标准补助基层各分局食堂人员劳务费。

每个月末食堂凭《工作餐登记表》、酒水单、购菜单进行结算；外来人员工作餐由办公室负责接待，具体经办人填写（外来人员工作餐登记单），统一由办公室按标准拨款。

库存盘点每半年进行一次，由办公室主任、财务会计、食堂管理员负责。财务会计每月与食堂核对收支款项，盘盈、盘亏，财务收支情况按月上报财务主管局长。

（八）职工福利支出：征求群众意见，由局长办公会研究，办公室负责采购、发放，事后公开。

（九）职工取暖费：由办公室对房照、户口簿和发票进行核对后签署意见，人事教育科对人员级别进行核定并签署意见，经财务主管局长审批后财务会计按照规定予以报销。

第二十七条 项目经费管理：

（一）项目经费要专款专用，不得改变用途或互相挪用。

（二）项目经费一般按项目预算或实际项目进度拨款、支付。不得办理无预算支出，支出手续齐全，支出凭证合法。

（三）严格控制基建支出，按照基建会计核算制度进行核算。按工程进度拨付工程款，并按规定留足保证金和审减资金。基本建设项目完工后，及时进行决算和委托审计，进行资产结转。

第二十八条 建立健全各项支出管理制度，严格审批手续：

（一）重大支出项目集体研究决定，对重点支出项目，实施重点管理控制。

（二）压缩公用支出，重点控制会议费、招待费、差旅费、车辆维修费和耗油费的开支。

（三）每项支出必须取得合法的原始凭证，履行严格的审批程序，并按会计制度规定，在相应科目列支，不得转列其他科目，按照预算的进度和额度使用各项资金。

第六章 资产管理

第二十九条 资产是指本单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括固定资产和流动资产。

第三十条 本单位资产实行财物分管的原则。现金、银行存款等货币资产由办公室设专职财务人员负责管理，固定资产、办公用品和其他实物财产等由办公室资产管理人员负责管理。

第三十一条 流动资产管理：

（一）流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、暂付款等。财务人员按规定界定流动资产的范围。

（二）现金的管理。严格遵守国家关于现金管理的各项规定，制定现金管理制度，加强现金内部控制，确保现金的安全；应当按核定的库存限额留存现金，按规定范围和限额使用现金；严格履行现金收、付手续，实行钱、账分管；加强现金清查盘点；按财务制度规定处理现金长、短款。

（三）银行存款管理。制定《账户管理办法》由财务人员按规定履行开户申请审批手续、开设银行账户。国家资金不得以个人名义在银行开设账户，也不得转为“储蓄存款”。应遵守国家银行的各项结算制度，超过现金支付限额的支出，都要通过银行办理支付结算。银行账户只限本单位使用，不得出借给其他单位或个人使用。

（四）暂付款管理。严格控制暂付款（含借款）的发生，除差旅费及临时性特殊事项支出外，一律不准向个人借款，必要的支出由个人暂时垫付，取得合法凭证后报销。对借出的款项要及时进行清理，不得长期挂账。

（五）根据有关规定，制定《现金管理办法》、《支票管理办法》、《银行账户管理制度》。第三十二条 固定资产的管理：

（一）按财务制度规定界定固定资产的范围和确定资产的分类标准。按《国家行政单位财务规则》规定，固定资产是指单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽然低于500元，使用年限一年以上的大批同类资产，也视同固定资产管理。

（二）建立健全固定资产管理制度，明确财务人员和财产管理人员的责任。财务人员负责统一核算建账，办公室必须设置固定资产管理专职人员，具体负责固定资产统一登记。购置固定资产后应及时分类入账，一年至少进行一次资产清查，做到账实相符。处置固定资产应由办公室填报《固定资产处置审批单》，报上级机关审批（处置办公自动化设备需事前经市局信息中心审验）。

（三）固定资产增加（购置）、减少（处置）应按有关规定履行报批手续，及时进行账务处理。购买、处置应按规定实行政府采购或进行评估。

（四）固定资产处置、出租收入，应当及时上缴中央财政。

（五）固定资产不计提折旧。

（六）按照上级局有关要求，真实、全面、及时地编制资产报表和资产情况说明。

（七）本单位制定《固定资产管理制度》加强和规范资产管理。

第七章 政府采购管理

第三十三条 政府采购实行预算管理，政府采购的项目必须是预算安排的项目，预算编制人员按有关要求，在编报预算的同时编制和报送政府采购计划、预算。

第三十四条 各部门根据需求报送用品需求计划，办公室根据各部门需求计划界定属采购范围的拟定政府采购计划，由财务主管局长审核后，提请局党组会议集体讨论决定，并比照大宗物品采购公示程序，公开进行。讨论决定做为政府采购预算编制和批复的依据。

（一）凡属****总局和省局采购目录的货物和服务，一律不得自行采购。采购**总局和省局采购目录以外的货物和服务，应当在公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等五种采购方式中选择一种适合本次采购的采购方式。

（二）政府采购限额标准和范围：凡总局和省局政府采购目录外，单笔采购金额在5,000元以上的物品和服务，须经市局政府采购小组组织采购；办公自动化类设备和配件根据年初制定的预算，由信息中心汇总后，由区局办公室报市局政府采购小组按照有关政府采购制度实施。复印纸、打印纸等，办公室提供采购计划，经财务主管局长签字后由办公室采购小组按照有关政府采购制度实施。

（三）采购小组由办公室、监察室指定的人员和当次采购所涉及到的其他科室指定的人员共同组成。

第八章 财务报告和财务分析

第三十五条 财务报告是反映一定时期财务状况和预算执行结果的总结性文件。包括财务报表、财务情况说明书和财务分析报告。

财务报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、基本数字表和其他有关附表以及上级临时要求报送的报表。

财务情况说明书应当反映本期收入、支出、结余、项目经费使用及各项资产变动的情况、原因，简要说明影响财务状况变化的重要事项和其他需要说明的问题。

财务分析报告是综合反映单位一定时期财务状况、资金活动和经费收支执行结果的分析报告。

第三十六条 财务分析包括财务分析和专题财务分析：

（一）基本情况：预算执行、财务收支、资金运用、人员增减、机构变动、固定资产利用和财务管理制度建设情况。

（二）影响预算完成的主要原因，以及相应的解决办法和改进措施。

（三）对上级局工作的意见、建议和要求等。

第三十七条 财务人员按照上级预算单位制发的财务报表格式及提出的要求，真实、准确、完整、及时地编制财务报告，认真进行财务分析，经单位负责人批准、签字后上报。

第九章 财务监督

第三十八条 财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制度对财务活动进行审计、检查的行为，内部审计是财务监督的主要形式。

第三十九条 成立专门的审计组织，设专职人员负责内部审计工作，组长由纪检组长担任，成员由人事、监察、办公室人员组成。内部财务审计组织在局党组领导下，独立行使内部审计职权，向局党组负责并报告工作。

第四十条 审计组织依照国家的方针政策、财经法规和财务管理的有关规定，对本单位的预算资金、基本建设、固定资产、政府采购和财务管理情况及其财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任、维护财经法纪。

第四十一条 及时反馈审计意见，监督建议和决定的落实，利用内部审计结果，加强财务监督和廉政建设，规范财务管理，提高财务管理水平。

第十章 财务公开

第四十二条 为提高财务工作的透明度和办事效率，落实**干部职工对财务工作知情权、参与权和监督权，根据上级局有关推行政务公开的要求，实行财务公开。具体办法另行规定。

第四十三条 办公室为财务公开管理的职能部门，具体负责本单位财务事项的公开管理。财务管理部门在主管局长领导下开展财务公开具体日常事务。

财务公开的内容经财务部门负责人签字，报主管局长审批，并对财务公开事项的真实性负责。第四十四条 财务公开内容包括财务管理相关规章制度以及预算管理、财务管理、资产管理、基本建设管理、内部审计等方面重大问题，以及干部职工关心的财务事项。

第四十五条 财务公开时间、内容、形式、范围，从实际出发，可针对不同的内容，在全局范围采取公示栏、局域网等形式，及时公开。

第四十六条 财务公开后，财务管理部门听取干部职工的意见和建议，及时研究解决职工在财务公开中提出的问题。

第十一章 附 则

第四十七条 财务管理档案按照财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。第四十八条 ****局制定的财务管理制度，报市局备案。第四十九条 本办法由****局负责解释。第五十条 本办法自印发之日起执行。