onjanw市_老科协财务管理暂行办法

第一篇：onjanw市_老科协财务管理暂行办法

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!_ 一个人总要走陌生的路，看陌生的风景，听陌生的歌，然后在某个不经意的瞬间，你会发现，原本费尽心机想要忘记的事情真的就这么忘记了..峨眉山市老科协财务管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为规范峨眉山市老科协财务管理，提高工作质量和效果，调动会员积极性，保障本会各项工作的正常进行，根据国务院《社会团体登记管理条例》、《峨眉山市老年科技工作者协会章程》及峨眉山市财政局、民政局关于社会团体经费开支的有关规定，参照2011年元月《乐山市老科协财务管理暂行办法》，结合本会实际，制定本办法。

第二条 本办法适应于峨眉山市老科协依照章程开展的各项活动。

第三条 本会财务管理的基本原则：妥善处理当前利益与长期利益、社会效益与经济效益、协会与会员利益关系。

第二章 经费收入

第四条 本会经费来源，依照本会章程第 条规定：

（一）会费收入：由正式会员本人负担。

（二）财政拨款

（三）个人及社会捐助

（四）以本会名义向科技部门申报、承担科研课题的科研费，按项目经费总额的5%上交管理费。其余95%的经费由课题组根据有关管理办法安排使用。

第三章 经费支出

第五条

工作经费支出：

1.办公费：报刊杂志费、文件资料印刷费/打字复印费、办公用品费、水电费、电话通讯费、宽带费、邮寄费、维修费（指本会固定资产正常使用而开支的修理费用。

2.会议费：会员大会、会员代表大会、理事会、会长办公会、专题调研会、工作总结表彰会。3.差旅费：交通费、住宿费、伙食补助费、因公开支的杂费等。

4.对驻会人员适当补贴。

第六条 专项经费支出：

（一）《峨眉科普》办刊费（含出版费、稿费、组织审稿费等）。

（二）科普宣传费：科普讲座每场次100元，公交车费报销。

（三）技术培训费：参照科普宣传费执行。

（四）接待费。

（五）项目调研补助费。第四章 经费管理与审批 第七条

经费管理，按照社团管理规定，在银行开立帐户，设置专职或兼职财会人员。会计管帐，出纳管钱，领导审批签字，方能报销。

第八条

经费坚持民主管理，帐目公开，建立预算和结算制度，年末向理事会报告当年决算、次年预算，接受理事会、业务主管部门审计和部门的监督。专项经费接受项目批准部门的审计和监督。第九条

经费审批制度。由会长批准报销。

第五章 资产管理

第十条 本会资产、经费爱法律保护，任何单位、个人不得侵占、私分、挪用和调拨。

第十一条 本会资产要登记造册、专人管理，定期向理事会、会员代表大会公布，接受业务主管部门、理事会和会员代表大会的监督。

第十二条 收费票据经理：

（一）《四川省社会团体会费专用票据》和《四川省非经营性结算统一票据》的管理。

1、落实专人负责购买以上票据，建票据领用台帐，收回存根等，年末将票据存根归入财务档案。出纳到会计管理员处以旧换新领取票据，票据管理员将用过的票据审核后在封面上注明“已核销”。

2、按规定用途使用票据。《四川省社会团体会费专用票据》只能用于有关部门拨款、经费赞助、支助，实体交纳管理费等。第六章 附则

第十三条 由会长办公会审查，理事会或会员代表大会通过，方能生效。

第十四条 2011本会财务管理暂行办法，解释权属会长办公会。年4月

第二篇：省科协财务管理暂行办法

甘肃省科协财务管理暂行办法

第一章：总则

第一条 为规范省科协机关财务行为和加强机关财务管理、保障省科协机关各项工作正常有序开展，根据财政部《行政单位财务规则》、中共甘肃省委办公厅关于印发《甘肃省科学技术协会机关主要职责、内设机构和人员编制方案》的通知（省委办发[2002]45号文件）和其它有关财经法规规定，结合省科协具体情况，制定本暂行办法。

第二条 甘肃省科协机关财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；更好地为科协事业发展服务。

第三条 甘肃省科协机关财务管理的基本任务是：

（一）根据各部门上决算和当年预算申请报告合理编报省科协各项预算，统筹安排下达各部门预算经费，节约使用各项资金，保障机关正常运转的资金需要；

（二）负责省科协机关各部门、事业单位、有关学会等财务决算审核批复工作；

（三)定期编制财务报告，如实反映单位预算执行情况，进行财务活动分析；

（四)建立、健全内部财务管理制度，对机关各单位开展 的各项业务的财务支出进行控制和监督；

（五)加强机关国有资产的管理，防止国有资产流失； 第四条 省科协机关的全部财务活动在省科协党组的正确领导下，由计财处统一进行管理。

第二章 预算管理

第五条 预算是省科协各部门、各事业单位根据其工作职责和工作任务编制的财务收支计划和项目收支计划。

第六条 预算编制原则。财务预算实行按项目切块管理，经费包干，节余结转，超支不补，并按省科协党组批准的工作计划进行编制。鼓励增收节支，向重点和一线工作倾斜。

第七条 预算编制时间。机关各部门在每年元月31日前，根据当年的工作计划，编报本部门的全年科普经费使用计划，计财处按任务量综合平衡，在省财政厅下达科普经费指标后，提出本科普经费分配方案，报经主席办公会议研究批准。

第八条 预算编制单位。科协机关各部门以部、处室为单位提出部门经费预算。车辆管理费、接待费、老干部活动费、机关日常开支、办公用品采购的经费预算由办公室提出；机关党委、纪检、工会、妇委会的经费预算，由机关党委统一提出。

第九条 部门预算经费支出。部门预算确定后，各部门按本的工作任务，做出预算使用分配表，分管主席同意后，报计财处备案监督使用。下属单位必须在科普经费使用前，向计财处报送使用计划，计财处按计划进行审查。

第十条 政府采购预算的编制。凡需政府采购的办公用品和设备，办公室应在年初预算编制时提出计划，列入预算。

第十一条 申请经费。机关各部门及直属事业单位向省财政厅申请经费,由计财处统一联系财政厅。申请经费的报告需经计财处处长、分管财务主席同意后方可签发并在计财处备案。

第十二条 机关各项收入和支出纳入预算统一管理，统筹安排使用。机关各项预算外资金收入和其它收入首先用于弥补经常性支出不足和必要的专项支出。

第十三条 计财处对机关各部门经费预算编报进行管理，负责省科协各部门预算控制与预算的总体协调与平衡。

第十四条 各项预算的编报和审批程序：

（一）各部门根据工作计划和收支增减因素，经过各部门会议研究提出收支概算，经各部门负责人和分管主席签批后报计财处；

（二）计财处汇编各单位和部门编报的收支概算，根据省财政厅对收支概算的意见提出平衡意见，分配各部门预算指标；

（三）计财处根据分配的预算指标，汇总、平衡后正式编制预算；

（四）计财处向主席办公会提交预算报告，经主席办公会 研究决定后报送省财政厅；

（五）计财处根据省财政厅批复的预算正式批复各部门经 费预算。

第十五条 各部门应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。

第三章支出管理

第十六条 省科协各部门支出，包括机关行政经费、基本建设经费、住房补贴经费拨款，经常性支出、专项支出和基本建设支出。

第十七条 根据省财政厅要求，各部门公用经费支出应严格按《省科协机关公务卡管理暂行办法》规定的范围、金额支出，对不符合规定的支出，不予审核报账。

第十八条 经费审批权限：部门预算内支出及综合经费支出5000元以下（含5000元）由各部门负责人和分管副主席签批；5000元—100000元由分管部门领导和分管财务的副主席签批；100000元以上由主席办公会议决定。部门争取的专项经费，由分管主席签批。

第十九条 经费报销审批程序。按“谁经手、谁报销”的原则，经办人填写报销单、部门负责人签字、会计审核、计财处长依据部门经费属性、支出金额签注意见、分管部门副主席签批、分管财务副主席审批的先后顺序报销。

第二十条 报账时间每周星期

二、星期四上午。第二十一条 专项经费

（一）各部门从中国科协、社会方面争取来的专项经费（不包括财政年初确定下拨的专项经费），由部门合理安排使用，经费支出经分管副主席签批报计财处备案。

（二）专项经费要专款专用。中国科协专项、社会集资专项经费，结算后有结余的，按报销程序办理审批报销手续。

（三）、凡向省财政厅申请的经费，被安排在省科协预算控制数内的，不予认可。

第二十二条 接待就餐按《省科协接待管理规定》由办公室统一安排，并做出记录。接待费实行总量控制，在接待费预算总额之内开支。公务接待原则上实行定点接待制度。餐票报销，实行一餐一报，经部门负责人和分管主席签字、计财处审核后，按审批程序报销。

第二十三条 会议经费支出

（一）召开(参加)各种会议，严格执行《甘肃省省级党政机关和事业单位会议费管理办法》（省委办发 [2007]60号），各部门在会议前将会议预算报计财处审核，计财处对会议经费使用进行监督。

（二）以省科协名义召开的会议由主席办公室会议决定，年初应列入预算或单独向财政申报；以部门名义召开的会议由分管副主席批准，占用本部门经费。

（三）会议经费的报销。外出参加会议，报销人应向计财处提供有分管主席签批的会议通知，只报销会议通知规定的统一安排的考察费用（旅行社开具的发票不予报销）。各部门组织的会议，组织单位应提供会议通知、会议签到册、会议发票

等要件，方可报销。

第二十四条 差旅费报销

（一）根据《甘肃省省级党政机关和事业单位人员差旅费管理办法》、《关于<甘肃省省级党政机关和事业单位差旅费管理办法>的补充规定》和《甘肃省科协机关公务卡管理暂行办法》文件规定制定本条例。

（二）处级以下人员出差由分管副主席批准，副主席出差由第一副主席签字批准。处级以下人员出差乘坐飞机要从严控制，报销时需提供经分管副主席签注事先已知同意的机票。司机到中川机场接送人误餐的，凭过境收费站发票的时间，每往返一次定额补助10元。

（三）外出参加会议，统一安排食宿的，会议期间的住宿费不予报销，伙食费不予补助。省内出差没有单位接待的，报销人在报销单上进行说明，由部门领导签注意见后，按标准报销。

（四）省内市县出差当天返回的，每人每天定额补助30元；不能返回需住宿的，按差旅费标准执行。伙食补助费在规定的标准内报销。

（五）出差人员的伙食补助和公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，具体标准为：省内伙食补助每人每天40元、省外每人每天50元；省内公杂费（含通讯费、交通费等）每人每天20元，省外每人每天30元。

（六）参加由组织人事部门委派的各类脱产学习培训，伙食费、公杂费实行定额补助，其中：省内每人每天15元；省外（含 挂职）每人每天30元。住宿费按学习培训（挂职）单位收费标准凭据报销，交通费按差旅费标准报销。

第二十五条 财政直接支付

凡召开会议的费用、购置办公用品、设备，修车、印刷资料、购书、学习资料、考察费、房租费、定点加油、固定停车费等一律从财政厅网上直接支付，以上款项不准支付个体户名下或私人账（卡）户上。由部门经办人向计财处书面提供准确的收款单位的户名、账号、开户行，如因提供的账号、户名、开户银行错误导致财政退款或造成款项资金损失的，由提供账户人负全责，并延期付款。报销以上物品垫付现金的，谁垫付谁负责，单位、财政不予报销。

第二十六条 专家授课补助费由安排会议的部门付费。第二十七条 物品采购：

（一）用财政资金采购属于政府集中采购的物品，严格按《政府采购法》、《甘肃省2007年政府集中采购目录限额标准和货物服务项目公开招标数额标准》执行。各部门每半年提出一次采购计划报办公室，由办公室统一汇总后，按部门领导签字、办公室签字、计财处审核、分管副主席签批、主管财务副主席审批的程序办理。确需临时采购的物品由部门申报采购计划，经部门领导同意、办公室签字、计财处审核、分管领导签批、主管财务的副主席批准后，方可采购。

（二）办公室负责提出领导、综合物品及本部门的采购计划，各部门提出本部门的采购计划。

（三）计财处对办公室的采购计划和预算进行审核后，属政府采购范围的，由计财处与办公室、有关部门按政府采购有关程序集中采购；不属政府采购范围的，由计财处监督办公室、部门进行采购。

（四）采购物品要两人以上共同办理；长期需用的物资，须向三家以上供应商询价，并签定供货协议。

（五）各部门购买的用品由部门设专人保管。

（六）采购价值500元以上的物品，应在单位保管员处办理入库手续，符合固定资产入账的物品会计按规定进行固定资产核算。

（七）严格控制办公自动化设备、办公耗材等的购买。购买需有计划，领用需交旧领新。

（八）大额支出，如宣传资料印制、机器设备的购买、车辆保险费的购买等均应由计财处、办公室和纪检监察人员共同参与进行政府采购。

第二十八条 经费收支情况报告。为及时掌握经费收支情况，计财处当年前三季度末、第四季度月末向科协领导和各部门负责人报送经费收支情况表。

第四章 收入管理

第二十九条 省科协收入包括财政预算拨款收入、预算外资金收入和其它收入。其它收入包括房屋出售、出租收入等。

第三十条 各部门各项收入必须符合国家规定。各项预算外资金收入需经省物价和财政部门核发收费许可证，在许可范围和标准内使用财政监制的统一票据进行收取。收费票据由计财处统一管理，严禁处室或个人自行购买或印刷。

第三十一条 省科协各项收入由计财处统一管理，计财处应按财务管理的要求，及时入账，分项如实填报。

第三十二条 各部门对应当上缴国库的预算资金和应当缴入财政专户的预算外资金等款项，应当及时报送计财处，由计财处汇总上报财政厅，不得挪用、截留或坐支。

第三十三条

计财处应当加强对暂存款项的管理，负责对各种暂存款项、挂帐及时清理、结算。

第五章 资产管理

第三十四条 资产包括科协占有或者使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。

第三十五条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。

第三十六条 固定资产是指单位价值在规定标准(一般设备单价在500元，专用设备单价在800元)以上，使用期限一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、其它固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第三十七条 计财处统一开设和管理省科协银行存款账户。第三十八条 各部门应当严格控制暂付款的额度，并及时进行清理。各部门各项预付款项、缴交押金等，计财处视同借出款处理，由经办部门负责报账或收回款项。

第三十九条 机关固定资产管理由计财处统一建帐、核算、管理。

第四十条 各部门所需用的固定资产，应当根据业务工作的需要和部门财力，本着合理、节约、有效的原则，由办公室统一按照国家有关规定进行配置。

第四十一条 单位固定资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应当按照国有资产处置规定办理报批手续，进行账务处理。经各种渠道购入、调入，接受捐赠或自制的固定资产，由办公室开具固定资产验收单，作为单位财产登记入账。发生固定资产调拨，由机关各部门提出申请，计财处开具调拨单。正常情况下的固定资产报废，需专项申请报告，经计财处核实上报财政厅后办理报废手续。

第四十二条 省科协机关固定资产不计提折旧。

第四十三条 固定资产由计财处、办公室和使用部门联合，定期或不定期进行清查盘点，保证账账相符、账实相符。

第四十四条

单位固定资产处置、出租收入，由计财处统一按财政规定管理。

第六章 下属事业单位财务管理

第四十五条 下属各事业单位按照国家、省财政厅和省科协财务管理的有关规定，结合单位实际情况制定相应的制度，报计财处备案。

第四十六条 事业单位向财政厅申请经费，应书面报告计财处审核，经主管财务副主席批准后统一行文上报财政厅。

第四十七条

事业单位补助经费年初由科协下达。临时申请补助的经费，报计财处审核、提出意见，主席办公会会议批准。

第四十八条 事业单位日常报销按照自定财务制度进行。支出金额100000元以上必须报主席办公会研究。

第七章 财务审计

第四十九条 根据甘肃省人民政府第55号令《甘肃省内部审计试行办法》规定，每年三月开始由党委办、纪检部门、计财处成立内部审计小组对科协机关上一年财务工作进行审计，对发现的问题要严厉督办，将形成的内部审计报告和计财处对下属单位的财务审计报告一同向省科协党组汇报。

第五十条 省科协直属事业单位应与每年三月前成立财务内部审计小组，对单位上财务工作进行审计，并向计财处提交内部审计报告（报告须单位负责人与分管主席签批）。

第五十一条 计财处自接收下属事业单位自查报告１个星期内成立审计小组，对事业单位上财务工作进行审计。审计小组对审计中发现的问题，当场提出整改意见，并形成书面审计报告，向省科协党组汇报。

第五十二条 计财处对省科协直属学会的财务审计工作按照国家有关规定执行。

第八章 其它事项管理

第五十三条 现金管理：出纳员应严格按国务院、中国人民银行制定的《现金管理条例》执行，必须建立现金日记账，做到日清月结。实行公务卡结算方式后，工资、津补贴、奖金等工资性支出通过个人工资卡结算，商品服务支出通过公务卡结算，职工在公务活动中垫付的现金通过履行报销手续还款，一般情况下单位不再使用现金结算。下列情况确需使用现金结算的，需经单位领导与计财处审核：

（一）发放的慰问金或抚恤救济性支出；

（二）发放给非本单位职工、单笔金额在1000元以下的一次性费用；

（三）支付给单位临时聘用人员劳务性费用；

（四）在个别确实不具备刷卡条件的商业服务网点发生的、金额在300元以下的零星支出；

（五）单笔金额在300元以下的职工差旅补助费；

（六）实行公务卡结算方式后，对大额现金提取实行财政审批制度。单笔或当日累计取现金额超过5万元（含5万元）的，需填写“提取大额现金审批单”经审核同意后，方可到代理银行办理提现。

（七）其他特殊情况经省财政厅批准的支出项目。

第五十四条 银行管理：

（一）除计财处、工会、直属事业单位在银行开设规定的账户外，其余各部门均不得在任何银行开户。

（二）不得从零余额账户向本单位的其它账户划转资金（单位计提工会经费、财政批准的垫付资金除外），如经发现，追究有关人员的责任。

（三）在银行开设的账户，要严格管理。除与工作相关的收支业务外，禁止发生其它银行收支业务。禁止与个人账户发生业务往来。禁止出租、出借账号，供其他单位和个人使用。

（四）科协直属的协会需开户的，按民政厅有关要求办理，并按社团财务管理的有关规定执行，并报计财处备案。

第五十五条 借款管理

（一）因公出差，应凭出差会议通知和分管领导的批示办理借款手续。

（二）部门领导应当根据部门预算开支计划，从严控制个人借款。个人借款的，需填写“借款单”，办理审批手续；计财处将根据部门预算经费使用情况控制借款金额。个人借款未还清的不办理新的借款。

（三）出差结束后10天内报销还款，超时报账须提供相关说明，否则不再给予借款。

（四）各部门未在编人员，一律不予借款。

第五十六条 分月用款计划的编报。编报要坚持实事求是，统筹兼顾，确保重点，厉行节约的要求，按下列要求办理。

（一）科技馆、信息中心每年1月10日和6月10日前以纸式和电子方式将当年上半年和下半年《基层预算单位分月用款计划申请表》报送计财处；计财处分别于1月15日和6月15前汇总（纸式和电子方式）上报财政厅。

（二）凡没有按时上报分月计划的单位，视为没有用款额度，财政、银行拒绝支付款项，计财处不予办理支付手续。

第九章 附则

第五十七条 本办法由甘肃省科学技术协会制定，计财处负责解释。

第五十八条 本规定自文件下发之日起执行。

甘肃省科学技术协会 2009年3月22日

第三篇：财务管理暂行办法

财务管理暂行办法

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第一章 总 则

第一条 为适应建立现代企业制度的需要，规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理和核算，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和城投总公司章程，结合工作实际制定本办法。

第二条 本办法适用于总公司及其所属分公司和全资子公司、控股子公司（以下简称

企业）的财务管理工作。

第三条 总公司财务管理除本《办法》外，比照所属行业的财务制度执行。

第二章 财务管理组织机构

第四条 总公司实行统一领导、分级管理、分级核算的内部财务管理体制。总公司所属全资子公司、控股子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。总公司投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。总公司及其全资和控股公司的下属分公司，不具有企业法人资格的，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

第五条 总公司负责指导所属企业建立内部财务管理规章制度及各项财务制度的贯彻落实；负责对所属企业的财务工作进行监督管理；依据总公司董事会投融资决策，负责处

理相关财务事项等。

第六条 总公司对子公司和参股公司享有资产收益权，具体资产收益上交办法由总公

司另行规定。

第七条 企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

（一）企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

（二）具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

（三）组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

（四）根据企业预算方案组织企业生产经营；

（五）接受国资、财政、税务、审计机关的监督指导。

第八条 总公司、子公司可以根据需要设置总会计师。子公司总会计师的任命应符合国务院发布的《总会计师条例》的规定，并征求总公司业务主管部门意见后，按有关干部管

理规定办理手续。

第九条 企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

（一）主持本级财务部门的工作、领导财会人员完成各项会计业务工作，提出财会人

员聘任或解聘意见；

（二）对本企业和各经营单位财务部门下达并落实财务费用、利润等考核指标；

（三）参与企业发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

（四）负责编制会计报告，组织清产核资；

（五）贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

（六）监督、检查资金使用、费用开支及财产的管理，严格审核原始凭证及帐表、单证的完整、合法合规性，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

（七）协调各单位、各部门与财务部门的关系。

第十条 企业财会机构的主要职责： 具体负责包括企业生产经营过程中的财务管理和经济核算，如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参入企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织指导所属企业的财务管理和经

济核算。

第三章 资金的筹集和管理

第十一条 总公司、子公司的实收资本按其资金来源的渠道分为国家资本、法人资本、个人资本、集体资本和其他资本。

第十二条 总公司、子公司的任何债务均实行“谁借谁还”的原则。第十三条 总公司所属企业可在国内外发行债券、股票，利用外国政府、国际金融机构贷款和专项资金、融资租赁等方式筹集资金，也可与其他法人和经济实体合营合资、企业存量资产变现等方式获取资金来源。采用上述方式获取资金的应将融资方案报送总公司审批。报告的内容包括：准备获取外来资金的目的、方式、数额、持股情况、资金用途、前景分析、对本单位正常生产和经济效益的影响、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四条 建立企业负债额度风险控制制度，定期对本企业的负债状况、偿债能力、投资项目收益情况进行分析。所属企业向金融机构借款，应向总公司申报备案。第十五条 总公司对被投资企业的法人资本金依法享有所有权和处置权，按照规定程序和权限处置企业的资产。企业国有资本的任何变更应报总公司审批，国有资产的转让收益应按相应比例上缴总公司，具体分成办法由总公司另行规定。

第十六条 总公司对非经营性的建设项目融资建立偿债基金制度，纳入偿债基金的来源不得作为他用，实行专户存储、专款专用。第十七条 总公司及所属企业在境内发生的外汇业务应遵守国家外汇管理局的有关规定。增强外汇风险防范意识，加强外汇帐户的管理，避免造成经济损失。第十八条 未经中国人民银行或其他指定机构批准，总公司及所属企业严禁与个人

发生资金的借贷关系。

第十九条 总公司及所属企业向金融机构或非金融机构借款，必须履行相应的审批手续。严禁跨越财务部门借款，严禁不通过企业法人代表签字借款。

第四章 投资的管理

第二十条 为提高企业的资金、资产使用效益，总公司、子公司均可采用货币资金、实物、无形资产等方式对其他单位进行投资。包括债券投资、股权投资和其他投资。第二十一条 建立和完善对外投资管理程序，总公司对外投资应向上级主管部门报告。子公司对外投资前，须将投资项目可行性研究报告、项目建议书、预计投资金额、立项文件以及公司董事会的决议等资料报总公司审批。

第二十二条 总公司投资建立的子公司或控股公司，由总公司委派被投资企业主要负责人，总公司对被投资企业的财务工作进行领导和监督。

第二十三条 总公司及所属企业对外投资原则上不允许以个人名义作为投资的持股人。若特殊情况必须以个人名义作为对外投资持股人的，须由总公司有关部门审查并报公司领导审批后，办理有关国有资产的法律手续。

第二十四条 总公司、子公司每年必须对外投资项目进行考核评价，如发生亏损或严重潜亏，应由持股人派专人查明原因，向总公司领导报告，并制定整改和补救措施。第二十五条 总公司或子公司投资的企业实行“谁投资、谁管理、谁受益”的原则。企业的长期股权投资，占被投资单位资本总额20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。其余采用成本法核算投资收益或损失。

总公司与子公司共同投资的企业，应由总公司集中管理，总公司和子公司共同持股在20%以上时，由总公司采用权益法核算投资收益或损失并进行内部分割。

第五章 资产管理

第二十六条 国家授权总公司经营管理企业法人资产。总公司享有出资者的权益，即资产收益、重大决策和选择经营者的权力；有权决定国有资产的配置，采取合并、兼并、分立和企业改组等形式对企业整合。按母、子公司经营管理体制，理顺产权关系；接受国家有关部门的宏观指导和监督，对授权经营的国有资产承担有限责任，处理国有资产交易和产权转让的事项，定期向国家有关部门报告公司的经营和发展情况。

第二十七条 子公司依法享有法人财产权，受法律保护。以全部法人财产为依据，享有民事权力，承担相应的民事责任，自主经营，自负盈亏。对授权经营管理的国有资产享有占有使用权和相应权限的处置权，保证国有资产的保值增值。

第二十八条 总公司、子公司均应做好资产管理工作，包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等。按照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及财政部有关财务管理的具体规定，认真做好资产计价、入库、发出、调拨、转让、折旧、盘点、摊销和报废的管理和核算工作。

第二十九条 加强货币资金及结算资金的管理。

（一）出纳管理现金必须做到日清月结。不得挪用现金和以白条抵库，不允许设置帐外帐和私设小金库，保证帐实相符。

（二）银行帐户必须按国家规定开设和使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用。银行帐户印鉴应分开管理。建立完善的支票领用制度和保管制度，不得签发空白和空头支票，因特殊原因需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

（三）加强应收和预付款项的管理，建立详细的核算体系，建立内部应收款项的清理、催收和报告制度，及时清结应收款项。建立应收款项准备金制度。

（四）存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可采用一次摊销或者分次摊销；存货收发的会计核算办法可采用实际成本法、计划成本法、零售价法等；发出存货的成本，信用或发出的存货，按照实际成本法核算的，可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方确定其实际成本，并保持前后各期一致，不得随意变更。若特殊原因需要变更的，应办理报批手续。

第三十条 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他生产、经营有关的设备、机器、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。企业应按照国家有关规定对固定资产进行分类，按规定计提固定资产折旧。财务部门按固定资产的类型建立固定资产明细帐，资产管理部门按使用单位建立固定资产卡片，每年至少对固定资产盘点一次。

第六章 收入和成本费用管理

第三十一条 企业取得的各项经营业务收入和当期发生的费用要坚持权责发生制原则和配比原则的规定及时入帐，及时办理结算手续，谨慎、合理、正确地核算各项经营业务收入，避免坏帐损失，真实、完整反映经济活动。第三十二条 总公司所属企业应根据国家成本管理的要求，制定适合本企业的内部成本管理办法，强化成本管理责任制，建立健全全面的成本管理体系，最大限度地降低各项成本费用，控制消耗，节约开支，提高经济效益。

第三十三条 严格执行国家财务会计制度对有关收入、成本、费用的管理核算要求，做到收支两条线。

第三十四条 根据财务报告制度，按期及时分摊、结算成本费用，严禁虚拟成本费

用和瞒报成本费用。

第七章 税收、利润及利润分配

第三十五条 总公司及其具有独立法人资格的企业应严格按照《中华人民共和国税收征管法》和其他有关法律、法规，照单纳税。

第三十六条 总公司及其所属各企业应严格按照财务会计制度对收入、成本、费用的具体规定进行核算，正确、完整地计算当年实现利润。

第三十七条 按照所得税条例的规定调整应纳税所得额并交纳所得税后的利润，按

以下次序进行分配：

（一）弥补以前亏损（指超过用所得税税前的利润弥补亏损的期限后，仍未补足的部分）。

（二）提取法定盈余公积。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投资人分配的利润。

第三十八条 总公司作为国有资产授权投资的企业，享有相应的投资收益。总公司与其所属企业之间的投资收益分配办法另行制定。

第八章 或有资产和或有负债的管理

第三十九条 或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项有：票据背书转让或贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、抵押和担保等。或有资产和或有负债均是或有事项的结果。第四十条 总公司及其所属企业应建立严格的或有事项登记制度，定期或不定期地清理、分析或有事项的最新状况，并制定相应的处理措施。

（一）分别建立保函、信用证、担保、抵押等或有事项的管理档案。对到期的保函、信用证、担保和抵押等必须在一个月内取得相关的完整资料，并及时办理注销手续。

（二）对中途出现新的情况或到期后不能注销的保函、信用证、担保和抵押等应由当事人作出合理解释，按限额级次经有关领导、部门商讨后提出解决措施。

（三）如果发生或有事项损失的，该企业应提出具体的处罚意见，各企业在执行处罚措施的同时，不论金额的大小，均要向总公司有关部门通报。

第四十一条 总公司及所属企业除对保函单位和总公司成员企业提供担保外，不得对总公司以外的单位提供担保。

（一）如确需对外提供担保的，500万元以下的由董事会讨论通过后实施；500万元

以上的必须报总公司审批。

（二）对总公司以外的保函单位提供担保或反担保的，必须建立保函额度控制制度。保函额度在1000万元以内的需经董事会讨论通过；保函额度在1000万元以上的需经总公司审批。保函事项应客观、可信、严禁发生投机行为。第四十二条 提供担保时，应严格审核保函条款。尤其应对以下内容严格把关，避

免或有事项的发生。

（一）保函开出行应选择四大国有银行（中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行）或其他有密切联系的商业银行。

（二）严禁出现“无条件索赔”条款字样。

（三）严禁办理无失效期的保函。

（四）严禁办理开口保函。

（五）总包单位全额对业主提供保函时，分包或合作单位应出具相应的反担保函。

（六）严格按照额度审批权限控制担保行为，对惩罚严励的保函应量力行。

（七）其他特殊规定与上述内容有抵触的，应专题报总公司批准后办理。第四十三条 各企业出具信用证、担保和抵押等比照上述的有关规定执行。第四十四条 总公司将以此为原则制定出保函、信用证、担保和抵押等的管理办法，实际操作时按具体规定办理。

第九章 会计电算化管理

第四十五条 为了适应现代企业财务管理的需要，提高总公司整体的财务管理水平，推动会计电算化事业的健康发展，指导和规范总公司内部会计电算化工作，总公司将把会计电算化作为建立现代企业制度和提高财务管理工作质量的一项重要工作来抓。第四十六条 为了便于财务信息的交流和对接，总公司将选择一款合适的财务软件作为基础，结合总公司的具体情况予以个性化，将其改造成适合总公司需要的专用软件，并统一在总公司内指定使用，总公司及其所属企业不得将专用软件转借、拷贝提供给外单位使

用。

第四十七条 总公司及其所属企业应为财务部门配备性能稳定的硬件设施，开辟财务会计电算化专用区域，维护财务经济信息的安全性。

第四十八条 各企业应配备专职的会计电算化人员，并为财务人员提供适当地会计电算化技能培训，建立培训档案。

第四十九条 各企业应严格设置财务信息调阅权限，加强会计电算化管理工作。

第十章 财务报告及财务评价

第五十条 财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第五十一条 总公司及其所属企业应严格按照《企业财务会计报告条例》的规定编制真实、完整的会计报表，不得编制虚假或隐瞒主要事实的财务会计报告。任何单位或个人不得授意、指使、强令企业编制和提供虚假或隐瞒主要事实的财务会计报告。第五十二条 总公司及其所属企业的财务会计报告应聘请会计事务所予以审计，审计报告由会计事务所负责。

第五十三条 总公司所属企业应编制本企业的汇总合并报表，并将合并报表的工作底稿随表报送总公司。总公司编制总体合并报表，以综合反映总公司实力、经营成果、财务状况和现金流量。合并报表的范围包括总公司、总公司直属企业、总公司内集团企业以及直

接和间接方式控股的子公司。

第五十四条 总公司及其所属企业应定期编制月度、季度和报表。季度报表可以编制简单汇总报表。具体报送时间和要求另行规定。第五十五条 财务会计报告包括资产负责表、损益表、现金流量表和规定的其他各

种报表以及财务情况说明书。

第五十六条 财务情况说明书包括的内容：

（一）报表的编制范围、计划执行情况、生产经营状况、利润实现情况、利润分配情况、资金运转情况和经济效益综合分析等。

（二）财务指标评价与分析。

（三）资本保值增值率完成情况与分析。

（四）所有者权益的变化过程。

（五）长短期借款、或有负债情况。

（六）应纳税所得额的的计算说明及其他税款的缴纳情况。

（七）招待费的开支情况。

（八）各项准备的提取及实际核销情况。

（九）对外投资及其投资收益情况和分析。

（十）各项统筹金的核缴情况。

（十一）编审财务报告中存在的问题和建议。

第五十七条 政府有关部门对上财务决算报告的批复及各企业根据批复文件办理的帐务处理事宜应单独说明。

第五十八条 总公司及其所属各企业必须妥善保管会计报表、会计凭证、帐簿等会计资料，严格按国家规定的会计档案管理办法进行管理。

第五十九条 财务评价指标：

（一）资产负债率：主要用于衡量企业负债水平和控制负债规模：

；

（二）流动比率：主要用于衡量企业偿付即期支付债务的能力：

；

（三）速动比率：主要用于衡量企业流动资产中可立即偿付短期债务的能力：

；

（四）现金债务比率：主要用于衡量可动用现金及现金等价物可立即偿付债务的能力：

；

（五）应收帐款天数：反映企业应收账款的回收期限和流动程度：

；

（六）应付帐款天数：反映企业应付账款的偿付期限：

；

（七）产值利润率：衡量企业每完成百元产值可实现的利润：

；

（八）资本收益率：衡量企业运用资本获得收益的能力：

；

（九）资本保值增值率：反映总公司投入各企业的资本在企业营运中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社会贡献率：反映企业运用全部资产为社会创造或支付价值的能力：。

第六十条 以上所有评价指标以年为考核期，以帐面数为依据。除特殊情况外，暂不考虑货币的时间价值及物价变动因素的影响。

第六十一条 总公司所属企业不能以上述指标作为评价考核标准的，可根据本行业的特点另行制定评价考核指标，报总公司批准后施行。

第十一章 附 则

第六十二条 本办法由总公司财务部负责解释。

第六十三条 总公司所属企业结合各自实际情况制定实施细则，并报总公司备案。

第六十四条 本办法自发布之日起试行。

第四篇：财务管理暂行办法

财务管理办法(试行)

第一章总则

1、为进一步建立和完善企业内部控制体系，加强财务管理和监督，切实防范财务风险，实现企业可持续健康发展。根据《会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合企业实际，制定本试行办法。

2、本试行办法适用于总部、权属全资子公司、分公司等法人实体（以下统称企业）。

3、企业必须遵守企业注册地和所在地的法律法规，执行国家现行的企业财会制度和各项管理规定。

第二章会计机构、会计人员的管理

1、企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。

2、企业应按照国家法律法规等有关规定，建立内部财务管理制度和内部会计控制规范，健全约束机制，保证财务会计工作依法有序进行。

3、企业必须根据《会计法》和工作需要单独设置会计机构，并按管理权限配备会计人员。境内企业会计人员必须持会计证上岗；会计机构负责人（会计主管人员）应符合《会计法》规定的任职资格条件。不具备单独设置会计部门条件的，应当在有关部门中配备会计主管人员。

⑻监督检查本单位的财务收支、生产经营活动及资金使用情况等。

11、凡违法违规的财务人员一律依照《会计法》和公司有关规定严肃处理。

第三章资产管理

一、资金管理

资金管理应遵循以下几点总体要求：

1、企业应建立健全货币资金内部控制制度，合理进行岗位分工，遵循不相容职务相互分离原则，实行严格的授权批准制度，确保货币资金的安全完整。

2、货币资金业务必须有两人或两人以上才能办理，以确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。例如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作等等。

3、企业对货币资金业务应实行严格的授权批准制度。明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

4、审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定，按规定的货币资金业务办理程序（支付申请—支付审批—办理支付）在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

5、企业对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等

1、申请领用备用金应按规定审批权限进行报批；

2、领用人须在规定期限内办结报账手续，及时归还借款；

3、依照“先清后借”原则，对借款逾期不还的不得予以再借，并应从其工资等个人收入中扣回；

4、终了，财务部门应结合财务决算对当年备用金进行清理，如发现违规问题应及时报告，并做出相应处理。

（三）银行存款管理

1、除《现金管理试行条例》规定可使用现金的外，其它经济往来活动均须通过银行转账结算；

2、出纳人员应根据合法、正确、完整的收支凭证和依照业务发生的先后顺序办理已发生业务结算登记入账手续，每日终了应结出余额，每月终了应将银行存款日记账与银行对账单进行核对，对未达账款项须及时查明原因并做出妥善处理，防止差错。

3、会计人员应对每月银行对账单进行复核，并编制余额调节表；

4、严格按照中国人民银行《支付结算办法》、《银行账户管理办法》等有关规定办理银行账户的设立、撤销及银行结算、票据结算等业务；

5、实行银行账户设立、撤销统一审批制度。

6、严格按照有关法规使用银行账户，不得超范围使用，不得外借和出租账户，不得为他人代开账户；

7、实行银行存款统一监督管理制度，对存在或可能出现风险的银行账户应责令限期处置。

3、各部门所需用的各项财产物资（包括固定资产和办公用品）必须由单位统一购置，任何部门无权自行购置，否则不予报销。

4、企业财产物资管理部门必须加强对各项财产物资的管理，做好财产物资明细账的造册、登记工作。对于使用年限在一年以上或金额较大的各项固定资产和低值易耗品必须建立卡片，注明资产的名称、规格、原始价值、购置时间、使用年限及使用部门和责任人。

5、企业财产物资管理部门要制定财产物资验收领用管理制度，规范各种财产物资的验收入库及日常领用。验收时必须核对请购单、订货单与入库单，核实财产物资数量与质量。各部门申请领用办公用品，必须履行内部审批手续后，向财产物资管理部门登记领用。

6、企业要制定财产物资清查盘点制度，定期对财产物资进行盘点，做到账实相符、账帐相符。

7、企业要按有关规定确定固定资产目录、分类方法、确定每类或每项固定资产的折旧年限、预计净残值、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。

8、企业要制定低值易耗品等的摊销管理制度，包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。

9、固定资产修理费用，计入当期成本、费用；固定资产更新改造支出，符合资本化条件的其支出应计入固定资产成本，在剩余年限内正常计提折旧。

一、成本费用的管理原则

1、企业应当建立成本控制系统，强化财务预算，实行成本费用定额管理、全员管理和全过程控制。

2、企业应加强对物资采购的管理，特别是针对大宗物资的采购，要建立采购管理办法，规范采购程序，优先采用集中竞价采购，有效降低采购成本。

3、企业应实行费用归口、分级管理和预算控制，建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。

4、规范成本费用项目核算口径，根据业务性质统一规范成本费用项目核算、归集和报告，保证相关财务指标的一致性和可比性。

5、工程项目的相关成本费用等款项支付须向财务部提供以下资料：工程概算和预算文件；施工招标文件；开工报告；施工合同、设计合同、监理合同；工程进度报表；竣工报告；其他必要材料。如未提供相关材料，财务部有权拒绝付款。

二、日常费用控制管理

企业应严格控制日常开支，建立健全费用支出的审批程序，所有费用支出均应纳入预算管理。

（一）差旅费

1、差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的交通费、住宿费及差旅补贴等。

2、出差必须按规定履行内部审批手续，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游。

3、企业应建立健全差旅借款手续、差旅报销期限和报销手

1、企业必须按照国资委要求编制和对外提供财务会计报告。

2、根据经营管理工作的需要，企业每月必须编制企业财务快报、月度报表与报表等会计报表。企业快报包含企业财务快报、固定资产投资指标表、补充指标表、生产经营活动情况指标表；月度报表与年报包括资产负债表、利润表、销售费用表和管理费用表，报表还包括现金流量表。企业的报表，必须经会计师事务所审计并出具审计报告。

3、在每月10日前完成月度报表；

4、企业应高度重视财务报告分析和经营分析，及时完成财务报告各项工作。

第七章会计基础工作管理

会计基础工作规范按照《会计基础工作规范及财务基础管理检查对照标准（试行）》的有关规定执行。

第八章会计档案管理

企业应严格按照《会计档案管理办法》（财政部及国家档案局令第79号）对会计档案进行管理。

第九章财务预算管理

财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。

第十章财务监督管理

第五篇：财务管理暂行办法

财务管理暂行办法

为顺利实现公司各项生产经营目标，进一步加强财务管理，根据集团公司各项财务制度规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

一、货币资金管理

公司坚持“量入为出、收支平衡，确保重点、兼顾一般”的原则，实行货币资金预算管理。

1、财务部根据当期销售资金回笼计划和集团公司拨付流动资金，按生产经营、工程、生活福利及其他顺序编制当期资金支出计划，报公司总经理批准后执行。

2、计划款项实际支出时，经办部门应提出付款申请，报计划财务部审核后报请公司总经理批准。凡单笔金额超出1000元的材料、设备、工程及劳务等款项支出，必须通过银行转账，否则财务可以拒绝支付。

3、集团公司下拨资金明确作为清欠基建工程尾款的，财务部应严格做到专款专用，并视资金到位情况按比例分单位均匀支付。

4、公司所属各部门，实行收支“两条线”管理。各部门所实现的收入和发生的支出必须纳入公司财务核算。任何部门、任何人不得将公司所得收入采取转存、私吞、坐支、私设小金库等形式截留或挪用。凡违反国家财经法规及公司有关规定，未上缴至公司财务的各项收入（包括押金、罚款），一经发现，一律没收，并追究相关人员责任。

5、销售部应加强货款催收回笼工作，避免呆坏账发生，当年形成的应收账款回笼率不得低于90%，公司将按《销售承包管理办法》对此给予考核。以前形成应收账款，销售部应加大清欠力度，当年清欠比例不得低于年初应收账款余额的80%。

6、销售部门的各项费用支出应根据销售考核情况有计划地列支，并从其销售提成中如实扣减。其费用支出在公司领导监督下，由销售部自主控制，其他任何部门、任何人不得要求从中列支费用。相关规定按照《销售承包管理办法》和《销售部营销管理方案》执行。

二、备用金管理

根据公司职工岗位业务性质及业务量大小，备用金按定额备用金及一般借款两类分别管理。

1、限额备用金管理

（1）纳入限额备用金管理的包括销售员和小车司机等，其限额标准分别为销售员3000元/人、小车司机10000元/人。

（2）纳入限额备用金管理的，应按规定办理相关手续，到财务按规定限额借足备用金，平常不再办理其他借款。日常发生费用时据实报销，年底前限额备用金全额冲清。

2、一般借款管理

（1）实行限额备用金制度以外的部门因办公、购物、出差等确需暂付款的，应指定一名专人办理借款，同部门不得有多人同时借款。

（2）各部门办理借款时应详实填写借款单，经部门负责人和财务负责人签字确认后，报公司总经理批准方可给予办理。

（3）财务部办理一般借款时须严格遵循“前款不清，后款不借”的原则。借款人员应在业务处理完毕后及时报销冲账，超出一个整月仍不办理的，财务将给予通报批评，并从其工资中逐月扣回借款。

三、管理性费用管理

加强费用管理是公司经营管理工作重心之一，为严格控制各种管理性费用的支出，公司遵循“事前审批、事中控制、事后考核”的管理原则，在集团公司下达的费用指标基础上，并结合公司实际经营情况采取行之有效的管理措施。

1、具体控制办法

（1）公司可控性费用实行全面预算管理，即公司将所有可控性费用下达给综合管理部进行费用总控制；每项费用均分为一般限额和调剂限额。

（2）综合管理部根据各项费用的业务性质和业务量规定其一般限额，并再次分解归口到相关部门或个人控制使用。调剂限额由综合管理部集中控制，用于一般限额不够支出的部分。

（3）财务部严格控制各项费用限额的使用，对一般限额不够支出的部分，须经综合管理部审核同意后，财务部方可给予办理，但不得超出调剂限额。

（4）公司上下必须严格执行各项费用管理规定，严肃费用报销程序。费用报销的一般程序为：经办人员取得费用票据后，首先由经办部门主管签字，其次由财务部对其费用合理性及票据有效性认可，再报公司领导审批，最后方可到财务部门报销。

（5）各项可控性费用的业务管理规定，按公司制订的单项管理办法执行。纳入可控性管理的费用项目及控制限额见表

（一）。

2、考核兑现

（1）费用考核

为时刻掌握各项可控费用的支出情况，分项费用的归口控制部门和财务部在费用实际发生时应随时登记费用支出台账，并于每月结束后10日内统计上报至综合管理部。综合管理部根据各项统计表，每季度对各项费用支出情况进行考核总结，并以书面通报形式提出意见或建议。

（2）奖罚兑现

在结束后20日内，综合管理部会同财务部编制可控费用考核汇总表，经公司领导审核后给予一次性兑现奖罚。具体为：

一般限额的节约部分，全额奖励归口控制部门及有关业务部门；调剂限额的节约部分，全额奖励综合管理部及相关管理部门。

可控性费用项目明细表

（表一）单位：万元

序号

费用项目

分项费用控制部门

一般限额

调剂 限额

总额

(万元)

备注

一季度

二季度

三季度

四季度

1办公费

办公室

910

240

2书报费

办公室

0.50.5

0.5

1.30.2

通讯费

办公室

118

差旅费

财务部

会议费

办公室

3.5

3.5

3.5

3.5

公司专门例会、外出会务费用

6招待费

办公室

2348

7咨询诉讼费

办公室、综合管理部

555

120

企业咨询、诉讼、策划费用

8保险费

办公室、人力资源部

11.5

0.5

5矿工团意险、车辆保险费

9修理费

综合管理部

240

非直接生产中小修（含车辆）

运输费

办公室

212

小车修理保险以外的运行费

1文体宣传费

办公室、政工部

113

广播站、党政工团活动费

1警卫消防费

物业管理部

3110

场区消防、治安维护费

2其他

综合管理部

240

合计

579.5

84.8

17.7

337

四、票证管理

1、取得票据

（1）普通发票

凡从外单位索取的普通发票，必须印有税务监制章及防伪水印，并加盖有外单位财务专用章或发票专用章，填写内容要明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。

（2）行政事业收据

行政事业收据必须印有财政部门监制章，并加盖收费专用章。其经济内容必须是合法性收费，且附有收费文件证明，填写内容必须明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。

（3）xxxx

各部门在发生购买物资、接受修理修配劳务时，必须取得xx。取得的xx内容填写要齐全，货物名称、修理项目等必须详细填写。项目名称填写笼统的，须另附税务局印制的xx专用清单。

（4）各单位从外索取的各种发票要真实反映其经济业务内容，不得弄虚作假，否则一经查实，公司将给予严肃处理。

2、出具票据

（1）公司对外开具普通发票，必须字迹清楚，不得错格、涂改；全部联次一次填开，上、下联内容和金额必须一致，发票不得拆本使用。

（2）公司对外开具xx，必须要求对方提供税务登记证（副本）原件或复印件及产品销售合同方可为其办理。

（3）任何人不得在其他单位与本公司没有发生实际交易的情况下，为其xx，更不得在没有发生实际交易的情况下为他人虚开xxxx，一经发现，交由司法部门处理。

五、本暂行办法自～年1月1日起执行

其他未尽事宜按集团公司和公司有关规定执行。