税源专业化管理讲话（合集5篇）

第一篇：税源专业化管理讲话

全市地税系统税收业务税源专业化管理工作会议上的讲话

依托信息支撑 创新税源管理 努力实现全市信息管税和税源专业化

管理工作新突破

同志们：

全市地税系统税收业务暨全面推进税源专业化管理工作会议今天召开，这是一次非常重要的会议。会议的主要任务是：认真贯彻落实全省地方税务工作会议、全省税源专业化管理工作会议和全省征管信息工作会议精神，总结回顾2011年征管和信息化工作，全面安排部署2012年全市税费征管信息化和推进税源专业化管理工作。下面，受市局党组委托，我讲两点意见，供大家参考。

一、2011年税收征管信息工作回顾

2011年，全市征管信息工作在省局和市委、市政府正确领导下，按照市局年初确定的“***” 工作思路的总体要求，坚持以组织收入为中心，以提升税费征管质量为目标，以推行税源专业化管理试点工作为突破，以纳税评估和信息管税为重点，以规范税收执法为手段，全面夯实税费征管基础，在全市各级地税机关的共同努力下，创新思路，强化措施，扎实工作，税费征管和信息工作取得了新成效，实现了全市全面推进税源专业化管理工作良好开局。

（一）强基固本，全面夯实税费征管基础

一是加强管理，做实税费源基础。2011年，对全市纳税人全面进行了普查登记，共普查清理漏征漏管户1026户；细化了纳税人户籍档案管理，对“一户式”档案全面进行了规范； 8月份，市局开展了以纳税人税源基础信息为重点的税源普查工作，通过普查，补录更正各项税源基础信息10250条。二是强化措施，发票管理改革工作稳步推进。开展了普通发票专项检查，共检查各类纳税人4200余户，发现各类发票违法行为1176户（次），处罚1208户（次），罚款32万元；对市直行政事业单位、财政结算大厅800余人进行了发票知识培训；扩大了网络在线开票使用面，在全省范围内率先实现建筑业、服务业等6个税目网络在线发票的上线运行，超额完成省局下达的上线任务，上线户数位居全省第二，2011年全市共上线登记户数2679户，总开票35082份，开具金额达8.5亿元。三是健全机制，纳税评估工作取得新成效。2011年市局建立了交通运输业、房地产业、文化体育业等十大行业纳税评估模型，并评选出交通运输业和制造业两个行业优秀纳税评估模型上报省局参加联评。完善了市、县、所三级纳税评估体系，加强专业纳税评估，2011年共评估纳税人2601户

(次)，补征税款 3106万元，移交稽查部门查处57户，实现了以评促管、以管促收；4月份市局对全市系统内从事纳税评估工作人员和业务骨干共55名学员进行了培训，通过考试建立了全市纳税评估人才库，现有评估人员23人。

（二）稳步实施，依法行政工作进一步加强

一是税收法制体系逐步完善。成立了市、县两级依法行政工作领导小组，坚持领导班子集体决策原则，修订重大税务案件审理工作规程，细化案件审理标准和程序，提升了执法严肃性。二是税收法规政策全面落实。严格执行营业税起征点调整及娱乐业营业税税率降低等政策，及时贯彻落实国家关于西部大开发、结构性减税、扶持非公有制经济发展等一系列重大税费政策。三是税收执法行为得到规范。8月份，市局组织开展了全市税收执法督查和案卷评查工作，督查发现不规范执法行为及不作为行为38（人）次，不规范稽查案卷26卷，限期进行了整改与处理。

（三）强化应用，信息管税水平逐步提升

一是税费管理决策支持平台建设初具规模。市局在原有《数据运行分析》《征管状况分析》《税费综合查询》等系统的基础上，完成了税费管理决策支持平台一期建设，强化了分析评估，改进了数据展示，开发了涵盖多税种费种监控预警系

统。二是强化征管数据的应用。依托平台数据分析，按季对征管状况进行分析通报，对低于全市平均水平的六个基层单位的18类征管状况监控指标进行了通报；应用发票监控模块，对网络在线发票和代开发票数据进行比对分析，对不正常的开票数据76户（次）纳税户进行了核查。三是自主研发费源监控预警系统。该系统加强了费源数据关联分析，实现了实时动态监控费源，提升了费源管理水平，得到省局高度评价和认可，并在全省地税系统推广。系统运行以来，已预警200多次，补缴社保费9000多万元。四是打造了功能全面科学有效培训的新平台。市局用三个月完成了《网上干部学习教育管理平台》的建设工作，录入了全系统812名人员信息，举办了全市业务达标考前培训、稽查业务摸底等考试，平台使用已达到20万人次。

（四）积极探索，税源专业化管理试点工作全面展开 2011年，我局的税源专业化管理试点工作在省局的大力支持下，在市直税务分局和宝塔区局全面开展了税源专业化管理试点。一是制定下发了《关于开展税源专业化管理试点工作的通知》，明确了税源专业化管理试点的任务和要求。二是科学划分管理事项。市局业务科室多次对两个试点单位的税源专业化管理情况进行调研指导，重新划分了税源管理事项，减少管理环节，前移了5项审批类管理事项。三是创新征管考核

办法。取消了征管“六率”唯一的考核办法，重新修订了以税源专业化管理事项为主要考核指标5项。四是积极探索风险管理。充分利用税费管理决策支持平台的预警功能，重点加强以发票信息比对为主的管理预警分析，全面探索风险管理的新理念。

（五）精心协调，综合治税取得阶段性成果

一是积极争取政府支持。主动向市政府汇报，拟建立全市的综合治税工作机制，综合治税实施方案在市政府的统一协调下正在征求各部门意见。二是进一步加强国地税协作。8月份，全市实现了国税系统委托代征地方税费工作，代征各项税金378万元。组织召开了**市国地税联席会议，对信息共享、个体税费联合征管、社会化委托代征、联合办税宣传活动等问题进行了广泛的交流，并达成了共识，印发了国地税协作文件，使我市的国地税协作工作实现重大突破。

2011年，在征管信息一线默默无闻、兢兢业业工作的广大干部，吃了不少苦、受了不少累，取得了骄人的成绩，全市征管工作被省局表彰为全省征管质量考核先进单位和网络在线发票推广先进单位，信息工作被省局表彰为全省信息化运维工作先进单位。在这里，我代表市局党组向奋战在全市地税系统征管信息工作的同志们，表示衷心的感谢和诚挚的问候！

在取得成绩和总结经验的同时，必须清醒地看到，我们的工作存在一些不足，主要表现在：一是税费征管理念有待转变。以促进税法遵从作为税收征管根本目标的理念尚未形成共识，“以收入论英雄”、把完成收入任务作为征管主要目标的观念依然较为突出。二是依法行政的观念淡薄，执法随意性较大，人情税、关系税现象时有发生。三是信息管税落实不够到位。税费征管数据管理机制不够健全，数据的完整性、准确性、及时性仍存在问题；四是税费征管基础薄弱，征管资源配置方式不适应税源专业化管理要求，税费管理员职责亟待完善，纳税评估不突出，税源管理专业化人才培养和激励机制亟需建立。五是税源专业化管理推进步伐缓慢。对这些问题，我们必须高度重视，认真分析，积极应对，切实采取有效措施加以解决。

二、2012年税收征管信息工作主要任务

2012年是我们全面落实省局“十二五”规划的关键年，做好今后的税费征管信息工作，意义十分重大。我们要深刻会省局征管信息工作会议精神，正确认识当前税费征管信息工作面临的新情况新问题，全面把握税费工作的新特点新要求，进一步提高思想认识，积极发挥主观能动性，攻坚克难，扎实工作，确保工作目标任务的圆满完成。2012年我市征管信息工作总体思路是：认真贯彻落实全省地税系统征管信息工作会议精神，以组织收入为中心，以全力推进税源专业化管理工

作为重点，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，严格依法行政，强化征管基础管理，积极构建税源专业化管理新体系，不断提高税费征管工作质量和效率。

（一）加强管理，全面做好征管基础工作

做好征管基础工作，是做好税源专业化管理和征管创新的前提。一要加强税（费）收入的管理。征管是组织收入的重要保障，要严格欠税管理，加大欠税清缴力度；严格缓缴税款、减免税的审批，对未办理缓缴审批手续的纳税人严格执行滞纳金制度；严格税费政策的执行，为组织收入提供强有力的保障。二要加强税费源户籍管理。市局将在下半年与工商部门协调采集全市工商注册登记信息，要与各单位管户情况进行比对分析，全面清理漏征漏管户和非正常户，确保管理底册真实可靠。三要抓好征管数据的管理工作。全市征管业务系统数据是在2006年征管业务系统上线时统一采集和近年来系统运行过程中采集录入的，由于系统操作不熟、管理人员疏于管理，导致现有征管业务系统数据存有过多垃圾数据，给系统操作、系统查询、系统考核和统计分析带来诸多不便。市局已印发了开展征管数据普查清理的通知，各单位要认真组织实施，规范征管业务数据采集审核，完善相关资料，充实相关数据，提高征管基础数据信息的可信度。四要加强征管涉税数据分析。市局将在系统数据应用的基础上，全面加强第三方涉税信息的采集，为征管状况分析、征管质量考核和纳税评估提供可靠的数据支持。五要有效发挥纳税评估作用。2012年市局将纳税评估作为征管考核工作的一项重要内容，希望各单位要制定详细的实施计划，加快实施纳税评估工作。要注重纳税评估人才培养，建立健全纳税评估人才队伍；要推行分类分级的纳税评估，针对不同类型和不同等级的纳税人实施不同的评估措施；要以专业纳税评估为重点，对年纳税额50万元以上大企业要进行全面评估，加强重点税源、重点行业和重点税种的专业纳税评估，全年专业纳税评估面要达到企业纳税人正常户的30%以上，个体纳税人要达到10%以上；要加强纳税评估与税务稽查的配合，把纳税评估发现的主观上有恶意税法不遵从的高风险纳税人作为税务稽查的直接案源，建立纳税评估与税务稽查的良性互动。六要全面加强发票管理。继续扩大网络在线发票的推广使用范围，对企业纳税人和达到起征点的个体工商户要全面推广使用网络在线发票，不再使用定额发票，未达起征点纳税人才能领购定额发票。

（二）完善机制，严格税收依法行政

税收依法行政是做好税费征管工作的有力保障，2012年我们以强化权力监督制约，规范税收执法行为，完善考核评价体系，提高行政管理效能为重点，全面推进税收依法行政的各项工作。一是逐步规范各项管理行为。科学合理地设置各项管

理行为的考核指标，严格执法责任考核制度，从机制上保障组织收入工作由计划管理向质量管理转变。今年重点要做好《行政强制法》、《车船税法》等新出台法律法规的学习宣传，特别是要做好《行政强制法》与《征管法》的衔接。二是不断完善税收执法监督机制。要全面扩大计算机自动考核范围，实现对税收执法行为的全过程即时监督，不断完善减免税集体审批、重大税务案件集体审理工作机制。三是进一步完善税收执法程序。细化纳税申报、税款征收、纳税评估、税务稽查等制度，规范工作流程，明确执法环节和步骤。四是继续加强税收制度建设。加强对税收政策执行情况的监督检查和评估分析；做好税收规范性文件备案制度，提高税收规范性文件制定质量；要全面开展规范性文件清理工作，力争做到全面、扎实、无遗漏；认真开展涉税规范性文件审核会签工作，加强与政府法制部门的联系沟通交流，保证规范性文件符合上位法的规定。

（三）强化应用，全面提升信息管税水平

信息管税是税费征管的重要抓手，今年我们要以“金税三期”和“秦税二期”建设为契机，结合省局开展的“数据管理年”活动，全面强化数据信息对创新税源管理作用的充分发挥，提升信息管税水平。一是深化运维体系建设。市局将以各应用系统为重点，健全市、县两级运维职责，按照“预防为主” 的思路，各级地税机关要切实承担起应用系统操作方面的支持维护责任，建立“主动运维”模式，扎实做好日常运维工作。各级各部门要加强征管业务系统、公路货运系统、网络在线发票管理等系统的运行管理，规范操作行为，减少操作失误，确保系统运行更趋稳定。二是做好相关业务系统的推广应用。做好网上报税系统的推广，抓好培训宣传，鼓励纳税人网上申报，不断扩大网上报税的申报率和申报面；推广应用电子评定税系统，加强对个体工商户纳税人的核定管理，对实行核定征收的所有纳税人都要推行电子评定税系统，使税额核定公平、公正。各单位要做好税务综合行政管理系统上线运行工作，加快存量房交易价格评估系统的推广，确保系统应用到位。三是加大信息系统开发和建设工作。今年，市局将从税源专业化管理方面进行全面的需求分析调研，完善税源专业化的相关分析应用，开发税源专业化管理综合系统和发票监控管理系统，做好“税费管理决策支持平台”项目的后续建设，为税源专业化管理服务。一季度市局已开发完成了《子长煤炭专业化管理子系统》，现正在试运行阶段，通过基层一线人员使用，反馈意见较好。四是积极开展“数据管理年”各项工作。要健全全局数据管理制度，制定全市《电子税费数据管理办法》和《电子税费数据质量考核办法》，明确数据管理工作内容和数据管理职责；开展对税费业务数据质量审核工作，建立数据信息共享机制，使系统信息尽快实现市、县、所全覆盖、全共享；强化数据采集、分析、加工和应用，为风险识别提供可靠的数据依据。五是加强系统安全管理。健全各项信息安全工作制度，建立规范化、精细化的信息安全日常管理体系，落实好一季一查一报告工作模式，确保网络和应用系统无故障。六是实施广域网带宽升级项目。按照“提升带宽、优化网点、满足应用、适度前瞻、规范管理、确保安全”的原则，做好系统广域网带宽升级工作。

（四）与时俱进，创新征管质量和信息考核体系 征管质量考核是衡量税务机关税费征收管理水平、税费征管质效和税费管理规范化程度的重要标尺，是强化税费管理有效手段。今年市局将全面修订征管质量考核指标，改变征管质量考核方式，扩大征管质量考核范围。一是要将征管质量考核和征管状况监控分析有机结合起来。对登记、申报、入库、处罚、滞纳金加收等环节统一分析口径和考核指标，为征管质量考核提供强力依据。二是全面修订完善考核指标体系。今年市局将信息采集率、催报催缴率和申报准确率纳入考核指标，扩大考核分值。三是扩大考核范围。对发票管理、纳税评估和征管数据管理扩大为征管质量考核指标，不但要考核征管状况、税源状况、征管质量状况、税费收入状况等工作，更要注重对纳税评估、风险管理、信息化应用等工作的考核。四是创新考核机制。市局将利用征管数据从宏观上分析、通报数据和考核结果，各县局要将工作重点放在微观上和具体纳税人上进行全

面考核。今年开始，市局将在征管质量考核和征管状况监控分析上有所突破，按季进行通报，并纳入目标管理考核内容，着手修订新的《征管质量考核办法》，拟在明年全面推行。

（五）开拓创新、锐意进取，全面推进税源专业化管理工作

税收工作的核心是税收征管，税收征管的重点是税源管理。税源专业化管理是国家税务总局“十二五”时期税收征管工作的一项重要内容。各单位要结合本次会议印发的《税源专业化管理岗责体系》认真加以研究，加快推进税源专业化管理的步伐。2012年全市将以推进税源专业化管理为重点统领税收征管信息工作。

1、优化资源，科学合理划分税源管理事项。

一要优化征管资源配置。按照税源分布和规模来配置征管资源，收缩管理零散税源、征收成本较高的偏远税务所，将其职能转换为纳税评估或行业专业化管理机构。二要推行专业分工管理。要按照管理对象进行分工，针对重点税源、一般税源和小税源采取抓大评中定小的对应管理措施。三要科学划分税源管理事项，按照管理环节合理划分前后台业务，前台主要侧重于征收服务，后台主要侧重于风险评估；按照管理事项划分，将税源管理职责划分为征收服务、日常管理、风险评估和税务稽查四大类专业管理事项，实行专业分工、流程管事。

2、强化责任，进一步加强风险管理。

过去，税源管理质效不高的一个重要原因，就是税源管理的任务主要由基层税务分局（所）和税收管理员承担，市局无法直接获取与纳税人税费相关的信息，形成征管系统信息与纳税人信息的严重不对称，造成了对税源管理不深、不透、不明、不白，甚至形成税源管理的风险。这次推行税源专业化管理工作的一个重大改变，就是市、县两级机构都要承担税源管理的职责。一要明确风险管理的工作职责。税费风险管理工作要实行统一管理，分级负责。市局要做好税费风险管理战略规划的同时，搞好风险的分析识别、等级排序、应对任务的统一下达、市级应对任务的实施和绩效考核。还要结合风险管理实际，对各层级、各部门现有税源管理职能进行整合、调整。基层局应由征收服务部门负责采集纳税人基础信息，税源管理、风险评估、税务稽查部门负责风险应对，在实施应对工作中要采集纳税人的生产经营等动态信息和相应的第三方信息。二要明确风险管理的工作重点。针对税费管理的实际，税费风险管理的重点应放在组织税费收入、发票管理、减免税审批、资格认定等关键环节上进行排查，确保风险管理有的放矢，提高风险管理的针对性和准确性。三要明确风险管理工作方式。要发挥信息

管税的优势，借助税费管理决策支持平台、网络在线发票开票、税收执法责任制考核等信息系统，按照“分工负责、互通信息、共同分析、集体评定”的方式开展税费风险管理。在排查环节，针对不同税费业务的特点和要求，设定查询条件进行系统比对，发现异常情况后，及时进行分析排查；在评定环节，对排查出的风险点，做出准确判定；在督办环节，对列入风险防范的项目，及时督办，限期改正，确保税费风险管理工作有效推进。

3、立足实际，推行税源分级分类管理。

税源专业化管理是税收科学发展的必然选择，对税源进行分级分类管理，是做好税源专业化管理的基础工作。一要对税源进行分级管理。要本着“分解职能、明确责任、科学管理”的要求，市局要建立各层级的税源专业化分级管理模式，对市级重点税源企业的税费风险分析、纳税评估等工作，由市局统一组织实施。基层局要落实管户日常登记、认定、申报、入库、实地核查、发票核定以及注销户的检查等管理责任；负责本级风险管理，组织实施本级重点税源、中小企业的税费风险分析、纳税评估等工作。二要对税费源进行分类管理。结合纳税人年度纳税情况，按纳税规模分为重点税源、一般税源和小税源三类进行管理。对重点税源要根据企业生产经营特点，设立专业机构集中管理，借助征管信息系统等现代化的管理平台，重在

掌握纳税人生产经营情况，强化风险分析、纳税评估，力求管深管细管透。对一般税源普遍具有生产经营不稳定，现金交易多，财务会计核算不健全，第三方信息不易获得等特点，实施有针对性的风险管理。对小税源根据其经营分散、经营不稳定、账簿不健全等特点，按照有利税源控管和方便纳税的原则，严格实施简并征期、简易申报的“双简”办法，推行委托代征管理，强化基础信息采集和税费定额管理。

4、科学实施，注重推进税源专业化管理措施方法。推进税源专业化管理工作涉及面广，工作要求高，要强化“一盘棋”和团队协作意识，不能单单将税源专业化管理工作归口为征管部门。要按照市局印发的《推进税源专业化管理指导意见》和《推进税源专业化实施方案》全面实施，要及时向市局反馈推进过程中出现的问题；要多加强与地方政府的沟通，向各级政府领导和纳税人说明税源专业化管理的重要意义和作用，广泛宣传，赢得政府和相关部门的理解支持。随着征管范围调整和业务重组变化，过去的管理方法、管理习惯必须相应调整改变，才能适应工作的需要。要做好干部的思想转变工作，加强培训，熟练掌握征收服务、税源管理、风险评估和税务稽查各环节的衔接和协作，特别是岗位有所变化的同志要勤学习、勤实践，尽快适应工作岗位的变化，完成工作角色的转换。

同志们，2012年全市征管信息工作目标和任务已经明确，责任重大，任务艰巨，让我们在省局和市局党组的正确领导下，全面落实征管信息工作的各项任务，全力推进税源专业化工作，不断提高信息管税水平，团结拼搏，扎实工作，开拓进取，有力促进地税事业科学发展。

谢谢大家！

第二篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。

第三篇：税源专业化管理浅析

税源专业化管理浅析

我国政治经济形势的跨世纪发展，对税收征管提出了新的更高的要求：一是随着社会主义市场经济体制的确立，我国政府职能发生了根本性的转变，要求税收征管必须严格按照依法治国方略，规范执法行为，为促进市场竞争营造公平的外部环境；二是多种经济成份和利益主体的并存，要求税收征管必须在确保国家税收不断增长的同时，自觉尊重纳税人的权益，进一步提高行政执法水平和文明服务质量；三是税源结构和经营方式的多样性，要求税收征管必须在加强税源监控的前提下，合理配置现有征管资源，实行集中征收、重点稽查，以最大限度地提高税收征管效率；四是我国已进入的WTO将使我国融入全球经济一体化的大潮中，要求税收征管必须符合国际惯例，征管制度和程序更加规范、透明；五是社会经济规模和企业经营范围的迅速扩大，以及电子商务和跨国经营的大量出现，传统的手工作业已经不能适应这种新变化，要求税收征管必须充分运用现代技术手段，建立统一高效的税收网络和征管机制。

对照来看，我国税收征管经过“两分离”、“三分离”尤其是“五结合”的改革之后，虽然取得了许多重大的阶段性成果，但仍然存在一些不容回避的深层次问题与困难。比如：税收收入虽然连续几年保持了高速度的增长，但各种偷税骗税、漏征漏管现象仍然大量存在；税收征管格局虽然基本实现了由传统的管户制向管事制的转变，但“疏于管理、淡化责任”又成了当前税务管理的突出问题；依法治税和文明服务虽然强调了多年，但由于行政执法和行政管理的权力分散，缺乏制约，税收工作中的随意性仍然十分严重，对纳税人的管理和服务水平还有待进一步提高；税务系统信息化建设的进展虽然很快，但应用软件的开发管理缺乏整体性和系统性、信息共享和利用程度较低、对信息化的重要性认识不足等已经成为进一步改革的严重障碍。这些问题的解决，只有立足于社会经济发展的现实需要，结合既往改革已经取得的成果进行统筹考虑，才是切实可行的选择。市场经济讲求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整个社会来说，就在于合理分工，实现资源的优化配置。将这一原理运用到税收工作上来，就是要在合理分工的基础上实行税收的专业化管理。分工基础上的专业化，有利于充分利用已经取得的改革成果，优化配置现有征管资源，突出优势，激发效率；有利于现代科技的推广应用，更及时地发现和纠正现行应用软件的不足，促进技术更新；有利于提高税务人员的工作技能和熟练程度，形成专精人才，提升整体素质；有利于明确责任，强化管理，促进结构完善和组织创新。总之，实行专业化管理是新形势下提高税收征管质量和效率、优化税务队伍和内部管理的现实选择。

问题的关键是：与现代信息技术相适应的税收征管究竟应该采取什么样的组织形式？传统的税收征管组织是按行政区划层层设立全能型分支机构。这种“金字塔式”的等级管理体系的弊端很多：（1）制定决策的核心机构与执行决策的下属全能机构之间以及按地域划分的各下属全能机构之间相互分离，无法对信息时代复杂多变的税收环境作出快捷的反应和调整，应变能力差。（2）信息交流不畅且易失真。由于征管机构设置以行政区划而不是税收征管流程为依据，因此，信息在各管理层级之间传递时容易被过滤和扭曲，导致决策失误；层层请示汇报和级级开会传达也是造成决策迟缓、政令不畅的重要原因。（3）由于管理层次多，层次间和部门间的计划、协调和控制殊为复杂，难以形成顺畅的协调机制和严密的监督机制；“一级多能和一员多职”，权力得不到有效的制约，容易导致以税谋私，滋生腐败。（4）随着管理层次及管理人员的增多，管理环节和费用相应增多，势必推动管理成本的上升。

旧的岗责体系是与传统的税收征管模式相一致的，因而不能适应税收专业化管理的需要，其不足之处主要是：（1）体系的模糊性。囿于传统税收征管观念的束缚，近年来，尽管也出台了一些税收征管法规和制度规定，但总的来说，符合税收征管实际及发展方向的、具体细致的操作管理制度和操作规范系统还没有真正建立起来，或不完善，或不细致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落实，造成税收征管工作运行不畅，整体运行质量不高。（2）岗位的落后性。传统模式下建立起来的岗责体系，其岗位设置既不能适应集中征收、分类管理、重点稽查的需要，也不能满足CTAIS对业务工作流程的需要。（3）执行的软弱性。岗责体系发挥作用的关健是严格执行，但在具体实施过程中，受执法尺度、执行标准、社会关系、个人感情、行政干预等因素影响，常常使岗位责任追究很少落实到位，削弱了岗责体系的严肃性和监管效力。（4）考核的不确定性。运用合理的指标，科学评价各岗位工作是落实岗位职责的重要方面。旧岗责体系的考核往往局限于定性评价和对表面现象的判断，缺乏系统的、细致的、规范的、量化的考核指标体系，不仅影响考核效果，而且不利于调动工作积极性，也难以为税收管理决策提供准确的参考依据。

1、专业化管理不是简单的分类管理，而是全方位、立体型、深层次的专业化管理。有人认为，按一般纳税人、小规模纳税人和所得税纳税人进行了分类就是进入了专业化管理，这是错误的。分类是专业化管理必备条件，是基础，但不是全部。目前，我们的专业化管理还停留在浅层甚至表面上，形式上转型了，实质上还没转型，管理的手段、管理的方式、管理的程序还是老套路、老办法。在一般纳税人管理上，税源管理部门没有做进一步的细化、分工，也没有制定对应的管理办法，更没有形成系统的管理体系；在所得税管理上，缺少专门的税源监管，缺少多元化的信息网络，缺少专业的纳税评估；在个体税收管理上，税源底子、纳税人户籍还不是很清楚，税额调整方式还比较粗放，个体大户的征管还不是很到位。真正的专业化管理应该是专到了每个行业、每个税种、每个纳税人、每个工作点上，还应该有专门的办法、专门的手段、专门的目标。

2、专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多个部门共同参与、相互联动。有些人一提专业化管理就认为是税源管理部门的事，与自己无关，因而置身事外。诚然，税源管理部门是专业化管理的主体，但是，其他部门也是专业化管理的重要组成部分，在专业化管理模式下，信息技术部门应提供专业化的信息技术支撑，征管部门应提供专业化的征管制度和办法，税政部门应提供专业化的政策服务，计统部门应提供专业化的统计分析，因此，不能把各类业务彼此割裂，而应该各单位各部门、各岗位明确分工、强化职责、密协协作，尤其要理顺综合管理部门和专业管理部门之间的关系，落实和完善税源管理良性互动机制。

3、专业化管理不是一专到底，也应有适当的多元化管理。专业化管理是纵向的延伸，多元化管理是横向的延伸，缺少多元化的专业化是狭隘的专业化。比如：管理增值税的部门既要管理好增值税，也要注意所得税的管理，及时将增值税管理中发现的问题向所得税管理部门反馈；管理大企业的部门，既要探索大企业税收管理新方法，也要对大企业下的子公司、小企业加强管理；管理甲行业的税收管理员，既要加强对本行业的税收管理，也要注意与甲行业相关的乙行业的情况，做到相互融通、相得益彰。因此，专业化管理是相对的，不是绝对的。

4、专业化管理不是要管理不要服务，而是要在专业化管理上实现专业化服务。重管理、轻服务本来就是一种错误的理念，推行专业化管理后，部分人甚至加深了这种理念，片面强调专业化管理而忽视纳税服务，征管制度变得越来越冗长，征管措施变得越来越繁琐，征管流程变得越来越复杂，一方面在一定程度上强化了管理，但另一方面也加重了纳税人负担，牺牲了优质服务，并且两种效益不对等，牺牲大于收获。在推进专业化管理上，要特别重视专业化服务，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的服务方式，逐步实现个性化服务，使纳税服务的触角伸得更长、更深、更广。

(一)转变传统管理观念。适应新形势的要求，大胆创新税收专业化管理方法。一是尽快实现税收管理专业化由“管户制”向“管事制”全面转化，理清对税收专业化管理的认识。二是税收专业化管理不仅包括对纳税人的管理，也包括对税务机关，对税务干部的管理，需要分别研究管理对象的不同特点，采取相应的管理模式。三是要避免简单机械地理解专业化，不能把专门化等同于专业化。

(二)强化税收风险管理。风险管理理念贯穿于不同类型企业、不同征管事项管理的全过程，实行税收专业化管理的目的，是为了化解税收管理风险，而风险分析识别、风险等级评定、风险应对业务是一个系统工程，因此，在今后的工作应着重思考和研究如何界定税收管理风险，为税收管理人员开展风险应对提供目标、指导和支撑。

(三)加强信息资源采集利用。税务机关实现应收尽收，要以及时、准确、完整的涉税信息为保障。加强税源管理、夯实税基，其实质就是提高信息的完整性、准确性。在税务和经济社会的信息化进程中，仍有大量信息游离于税收管理信息系统之外，其中既有纳税人有意隐瞒的因素，也有信息化程度不高的因素，还有应用水平的问题。要有效提高涉税信息的完整性、准确性，应依靠人机结合，加快信息化建设，尤其是与第三方的信息共享。

(四)进一步培养高素质专业人才。对高素质专业人才培养使用，重点在提高实战能力上下功夫。一是分层培训。对操作层的管理人员进行“专才型”培训，主要针对基础知识、操作技术和业务管理技能开展培训，对管理部门负责人重点进行“管理型”培训，着重提升管理能力。二是分级激励。对同一类别的管理人员实行分级管理，对从事高风险级别的管理人员给予较高的薪酬或奖励，使管理人员更倾向于提升自己综合管理水平。

第四篇：税源专业化管理

税源专业化管理实践及探索

来源： 日期：2011-12-

31随着我国经济体制改革的不断深入，个体私营经济得到了飞速发展，企业数量的增多必然带来税源结构的变化和税收征管的改革。税源管理模式也从计划经济时代的“一人统管”转变为“征、管、查分离”，2005年实施税收管理员制度，实行“分片”加“分类”管理，随着管理深入，征纳双方信息不对称、税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。2009年底，国家税务总局出台了《关于推进税源管理专业化的指导意见（讨论稿）》（以下简称《指导意见》），要求各地从实际出发，落实税源专业化管理和信息管税，以促进税收管理科学化、精细化目标的实现。

在此前提下，我局作为杭州市国家税务局的专业化试点城区之一，以《指导意见》为依托，结合马克思·韦伯的行政组织理论，从管理员权力分离、职责法定等方面出发，制定了与下城区域税源经济结构相适应的专业化管理实施方案，于2010年年初开始了税源专业化管理的探索。

一、理念

从行政组织理论出发，结合税源管理的实际情况，在不增加职能机构设置的基础上，提高税务机关效能建设，按照专业化管理目标，对现有机构分工进行合理调整，根据管理需求分设岗位，从税源管理难易程度、工作任务多少、管理范围大小等方面综合进行考虑，以达到任务与机构相称、管理与服务结合，岗位与流程协调。

制定税源专业化管理实施方案，依靠行政组织权威，做好动员，从上到下开展学习，提高思想认识，明确改革方向，力求专业化管理工作有章可循、有制可依，从开始就纳入正常、规范的发展轨道。

科学分类税源，根据税源管理难易程度，不同规模税源运用不同管理方法，提高专业性，加强税源分析监控，强化风险管理意识，提高税源管理的实效性、科学性，增强税收征管工作的前瞻性和主动性。

优化机构设置，根据工作任务多少和管理范围大小，结合实际工作情况，合理估计岗位工作量，确定岗位分工和人员配置、准确划分岗位职责，明确工作制度、职权范围，将涉税业务办理流程以制度的形式予以规范，保证执行力，促进各部门、各岗位之间的分工协作和沟通协调。

通过推进税源专业化，确保管理活动的顺利进行，落实“信息管税”和税收风险控制理念，积极解决征纳双方矛盾，构建和谐税收环境，提升税法遵从度和纳税人满意度，最终达到提高税源管理效率的目的。

二、专业化管理模式

（一）科学分类，特色管理

对税源进行认真分析、梳理，按有利于征管和方便纳税人的原则，采取内部微调的方案，变划片管理的单一模式为点面结合管理模式：重点税源、涉外企业专人管理，一般税源、个体税源划片管理，重点行业、楼宇企业特色管理。

1、重点税源企业：总局、省、市、区局监控的入库税款50万以上的企业656户，占收入的82.98%。

2、涉外企业、生产型出口企业：缴纳增值税、所得税的外资企业、外国企业常驻代表机构，以及生产型出口退税企业。

3、一般税源和个体税源：除以上两种企业以外的其他企业和个体工商户。按街道划片管理。

4、重点行业：房地产业、餐饮业、银行业、通用设备制造业、汽车4S店、服装制造业、金属材料批发业、大型商场、大型商业超市、医药医疗器械行业等10大行业，占收入的53.68%。分科室牵头管理。

5、楼宇企业：103座规模以上楼宇、3600户国税管辖企业，占收入的46.64%。按楼宇所在街道划片管理。

（二）调整职能，明确职责

1、调整税源管理科职能，税源管理一科负责专项纳税评估；税源管理二、三、四科负责企业税源管理、个体税源管理、文书审批、科室纳税评估。

2、税收管理员按职设岗，分设文书审批类、日常管理类、纳税评估类岗位，明确划分岗位职责，将日常管理与文书审批分离，分散管理员的权力，从“一对一”的管理模式转变为“多对一”的管理模式。

（三）完善机制，考核跟进

1、规范管理制度。适应专业化管理的新要求，重新规范税源管理工作制度，制定详细的行业税收管理办法、纳税评估管理办法、纳税服务措施、风险管理机制、目标考核制度，使各项管理工作有章可循、有规可依。

2、完善税源管理运行机制。加强统筹协调，部门、岗位间协作税源管理运行机制。建立外部合作机制，推进信息共享、综合治税和协税护税。

3、调整考核办法，税源管理一科增加行业评估、专项评估等考核指标，税源管理二、三、四科增加行业管理、楼宇管理等考核指标；岗位考核由各科根据实际情况分别制定不同的考核办法。

4、制定《税源管理岗位业务能手补充办法》，每季度评选一次业务能手，对行风效能和工作

业绩两部分进行考核，分别评选日常户籍管理岗位能手、综合事务管理岗能手和个体税源管理岗位能手。全年评定“业务能手”，并给予一定的物质奖励，激发干部的主观能动性，提升工作效率和工作质量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管质量改善

打破权力过于集中的格局,变一人统管为人事分离,扭转了一员多责、一员多权的局面，由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变。专业化管理实施后，日常户籍管理岗不审批文书，大力开展日常管理、税源分析、税收宣传，提高管理效率，企业纳税遵从度上升；综合事务管理岗不分管企业，减少“人情文书”、“照顾文书”，文书审批提速，执法风险降低。

2011年1-8月，共受理流转文书2968件（除个体文书），月均审批文书46件/人，政策把握度得到了统一，政策适用错误明显减少，提高流转速度，从受理到终审，平均办理时间缩短为原来的2/3；提高审批质量，文书（复审）整改率从原来的40%下降到10%，结合“涉税否定事项风险防范督察管理系统”，作废文书、否定文书减少到208件和28件，同比下降63%，得到了纳税人的广泛好评，回访平均满意率达92%。

（二）分类税源细化管理，税收收入增长

不同规模税源分类管理，加强考核力度，使得税源管理水平和征管质量得到提高，分析预测和监控能力进一步加强，保证了税收收入的稳步增长和均衡入库，2011年1-8月共组织税收收入316141万元，增幅16%，其中，企业税收收入311684万元，增幅16%，个体税收收入4457万元，增幅16.22%。

（三）强化纳税评估，推进行业建模

继续推进重点税源企业、建安、房地产行业评估、所得税评估、全税种评估，由纳税评估岗和综合事务管理岗人员主评，实现管理、评估相分互离、相互制约的工作机制。对评估案例进行整理，完善评估流程，对原有预警指标进行补充细化，进一步发挥“以评促管”作用，深化行业管理，有效降低征管风险。

2011年1-8月，实施评估129户次，其中正常企业43户次，异常企业86户次，直接补税2838万元，抵减应退税额127万元，调整以前亏损2586万元，加收滞纳金40万元，移送稽查2户。

（四）资源重组，发挥工作积极性

从知识结构、管理方式、管理经验等方面入手，合理配置管理团队人员，一个街道配备一个管理团队，充分发挥干部特长，工作各有侧重：重点税源送好服务，一般税源抓好管理，个体税源收好税款，重点行业建好模型，楼宇企业做好宣传。提高干部的积极性，增加干部的危机感，减少“干多干少一个样”负面情绪对干部的影响，增强团队的创造力、凝聚力和战

斗力。

四、存在的问题

（一）人均事务性任务增多

经济快速发展带来税务登记户数增加，管理压力日益突出，分设岗位后日常户籍管理岗人数减少，人均管户增长，截至2011年8月，全局开业税务登记户23844户（企业15884户，个体7960户），人均管辖企业588户、个体户1137户，均比2010年底增长32%以上。随着专项核查工作和纳税服务调查工作的频繁下发，日常户籍管理岗人均工作量呈现大幅增长，从电话通知到资料上交，工作量增加60%以上，时间多用于完成事务性工作，用于深度管理、行业分析的时间减少，长期以往，难以达到专业化、精细化管理的预期要求，易造成税源管理滞后于经济发展。

（二）岗位职责交叉

与《浙江省国税局办理涉税事项工作规程（2011）》（以下简称“工作规程”）相比，仍存在办税大厅与税源管理科室职责交叉的情况，在一定程度上导致流程不畅，责任不明，办税效率不高，纳税人合理需求无法得到有效满足；税源管理科内部分设日常户籍管理岗、综合事务管理岗，容易发生相互推诿的情况，损害纳税人合法利益，不利于构建和谐的征纳关系和推进管理工作向前发展。

（三）涉税信息共享度不高

企业追求经济利益最大化，不少企业以逃税为主要目的进行所谓的“税务筹划”，税负正常、销售平稳、财务比率稳定，无法通过案头审核发现疑点。CTAIS、征管质量查询系统、税收征管辅助系统、金税工程、税收执法系统、四小票审核监控系统、增值税抵扣凭证审核检查系统等系统各司其职，信息无法整合，疑点监控无法落到实处，一些企业更是有意识地利用国、地税信息不共享，有意漏报收入、少交税款，征纳信息的极度不对称，影响了税源监控、税源分析、日常管理的工作质量。

五、专业化管理新思路

随着金税三期工程建设紧锣密鼓地开展，“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”[①]的基本框架也将在未来几年全面完成，金税三期运用流程管理理念规划征管系统，直接使用工作流工具，增强征管系统的适应性，有效支持业务由职能导向转变为流程导向，由结果监督转变为过程监督。基于金税三期的发展方向，结合《“十二五”时期杭州国税发展规划纲要》，参考各地专业化管理的优秀经验，可以从以下六个方面推进专业化管理。

（一）构建“三位一体”税源管理模式

以企业规模、企业性质为主要指标，兼顾税种、税收风险，将税源划分为重点税源、一般税源、个体税源三类，重点税源精细化、专业化管理，一般税源规范化、动态化管理，个体税源社会化、集约化管理。

重点税源突出全程化管理理念，由业务精通、分析能力强的干部负责，以提高纳税遵从度、满足个性化需求为目标；一般税源管理突出专业化、流程化管理理念，强化系统运用，变结果监督为全面监督、过程监督，对一般纳税人、小规模纳税人、所得税纳税人实施分类管理，针对行业纳税人推进集中管理；个体税源管理突出高效化管理理念，依托社会化办税服务平台，继续开展委托代征和发票代开工作，发挥协税护税组织力量，减轻工作压力。重点税源、一般税源管理和个体税源分别由三个税源管理部门管理，实行“三位一体”税源管理模式。

（二）分类设岗，明确职责

按“人事分离”和机构扁平化的发展方向，科室内部不分设日常户籍管理岗和综合事务管理岗，将户籍管理、发票管理等日常事务与税收分析、纳税评估等复杂事务分类设岗，组建税收管理团队，合理确定岗位职责。一是设立纳税评估团队，集中科室管理，负责规范纳税评估，开展辅导式评估和重点评估，总结分析纳税评估成果，为进一步完善行业评估模型、加强风险预警指标体系和风险特征库管理提供参考依据。二是设立综合事务管理团队，负责各类文书审批、备案工作，规范文书审批，制定文书审批风险防范机制，简并文书审批流程，提高文书审批质效。三是设立日常户籍管理团队，梳理日常涉税管理事项，规范各类事项管理，提升管理效率，降低税收管理成本，优化纳税服务。

各部门齐抓共管，做好税源监控分析和风险控制，强化执法监督，优化纳税服务，提高管理效率，加强收入监控。针对日常事务性工作繁忙的情况，由职能科室牵头规范操作流程后再行下发，避免因政策把握偏差造成重复劳动，借助电子邮件、网上涉税公告、协税护税组织等多种渠道，提高事务性工作的办理效率。

（三）深化特色行业管理，建立行业税收风险模型

对重点行业进行调研，根据行业协会提供的数据和系统采集的申报数据，总结财务核算特点，开展典型户集体约谈和针对性评估，准确掌握同行业、同类型纳税人生产经营以及行业税负等信息，掌握行业管理资料，制定行业税源管理指南。

整合征管系统数据，规范流程，把握规律性问题，找准涉税风险点和管理薄弱环节，完善预警指标体系，明确重点，提高管理的准确性，分行业建立健全税源管理信息档案，注重税负分析，建立行业税收风险模型。对显示存在税收风险的企业，及时采取纳税评估、限量供应发票、降低纳税信用等级等重点管理措施，加强监控，以“点”带“面”，促进一般税源管理质量的提高。

（四）优化业务流程，打造全功能大厅

进一步对照《工作规程》，从实际情况出发，对即办事项和流转事项进行梳理，简化流程，淡化审批，明确办税大厅与税源管理科的职责；对涉税文书报送资料进行统一，对适用政策法规条款、审批用语等进行规范，强化税务审批过程监控；完善纳税评估制度和评估工作规程，制定纳税评估工作规范和应用文书体系，强化纳税评估在税源管理中的应用。

以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为导向，完善需求响应机制，丰

富办税内容，深化审批制度改革，在办税大厅增设综合文书审批岗和政策咨询岗，降低办税成本，为纳税人提供办税服务、税法宣传、咨询辅导、征纳沟通等多种服务，打造“一站式”全功能综合服务体，提高办税效率，积极满足纳税人的合理需求、个性化需求。

（五）加强人才队伍建设，提高管理能力

结合岗位的专业特点和管理的难易程度，按照干部的知识水平结构进行人员调配，把专业知识丰富、业务素质较高的干部配置到业务复杂、管理要求高的重点税源管理和纳税评估岗位，提高干部对信息数据的深入分析和应用能力。

经常性开展针对性培训，加强行业性税收问题的学习和特殊业务的研究，开展交流，提高纳税评估、预警分析能力，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强、类别齐全的管理人才队伍，在此基础上，完善岗位轮换制度，提高整体专业化管理水平。

（六）加强部门协作，强化信息管税

在金税三期未上线之前，继续深化国、地税信息共享制度，开展联合办税、信息交换，加强对共管户的协作管理、联合纳税评估和税务稽查，同时完善与财政、工商、质监、外管等部门的工作联系长效机制，利用第三方数据，对财政补贴收入、股权变动和地址变更、重大事项、收付汇情况等进行进一步核实、分析，结合现有税务信息系统数据资源，进行全方位监控，从而提高基础信息数据的真实性、及时性与完整性，夯实税基，进一步发挥“信息管税”的作用，提高管理效率，管精管细，提高纳税人税法遵从度，把握税收工作主动权。

（杭州市下城区国税局课题组）

课题组组长：陈燕文

课题组成员：陈为明 顾晓红

郭颖陈茵岚

执笔：陈茵岚

第五篇：税源专业化管理

关于印发《上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案》的通知

饶地税发〔2011〕13号

2011-02-16 上饶市地方税务局

有效

各县（市、区）地方税务局、市局直属各单位、市局机关各科室：

经市局2月16日局长办公会研究通过，现将《上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案》印发给你们，请各地遵照执行。如执行中遇到情况的，可及时与市局征管科联系。

二○一一年二月十六日

上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案

税源专业化管理是为了进一步提高税源管理绩效，将税源进行科学分类，以信息化为依托，整合征管力量，优化资源配置，实施分类管理、分级监控，不断提高税源科学化、精细化、专业化管理水平。为此，根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，结合上饶地税实际，特制定本方案，请各地遵照执行。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税源管理水平。

二、组织机构

为促进上饶市地税系统税源专业化管理工作的深入推进，提高税源科学化、精细化、信息化管理水平，经市局研究，决定成立税源专业化管理领导小组，名单如下：

组 长：徐志刚 党组书记 局长

副组长：俞灶久 党组成员、副局长

王真生 党组成员、副局长

雷其和 党组成员、副局长

邱永为 党组成员、副局长

曾 辉 党组成员、纪检组长 叶灵发 总经济师

成 员：徐文东、李振亭、钱国庆、陈水斌、汤哲荣、查吉胜、范丽娟、唐五成、郑任江、马军强

各县（市、区）局、市局直属分局也要成立相应的机构，于2011年2月28日前上报市局征管科。

三、主要内容

（一）税源分类

根据《上饶市地方税务局税源分类管理办法（试行）》（饶地税发〔2010〕75号）和全省地税系统税源分类管理暨纳税评估专业化经验交流会议精神，将税源分为重点税源、一般税源、个体工商户和零散税源四类。

1、重点税源

符合下列条件之一的为重点税源：①国家税务总局、省局确定的定点联系企业及其分支机构；②上缴纳地税税额达到50万元且本预测税源也在50万元以上的纳税人（含个体工商大户）；③房地产开发行业、金融保险业；④国家、省、市、县重点工程、年纳税额在50万元以上的建安工程、计划投资额达到2000万元以上的工程项目；⑤重点税源企业的关联企业；⑥主管税务机关认为应该列入重点管理的重点税源。

重点税源实行动态管理，对于连续二年达不到重点税源标准的，要及时进行调整。

2、一般税源是指上述重点税源之外的单位税源，包括企业、行政事业单位、民办非企业组织、社会团体和其他税源。

3、个体工商户是指个体工商业者从事生产经营所产生的税源（不含已列入重点税源的个体工商大户）。

4、零散税源是指个人房屋出租、集贸市场、边远山区以及临时从事生产经营等所产生的零星、分散的税源和个人从事非生产经营活动所产生的税源。

(二)税源管理模式

1、重点税源实施专业化管理。对市局确定和各单位上报的重点税源实施专业化管理，由各县（市、区）局成立重点税源管理分局（市局直属分局成立重点税源管理股），将重点税源归口到一个分局（股）进行统一管理，选拔优秀税收管理员配备到重点税源管理队伍，创新管理手段，明确管理职责，以专门的机构，专门的人员，专业的管理标准对重点税源实施专业化的管理。

2、一般税源实施风险化管理。一般税源实行属地管理，以纳税评估和日常检查为抓手，积极推行风险管理。一是转变评估职能。对现有的纳税评估流程和工作目标进行修改，减少相应工作环节，在评估结果应用方面，以《纳税风险评估建议书》形式告知纳税人在办理纳税申报等相关涉税事项过程中存在的或可能存在的纳税风险，告知纳税人应履行的义务和所负担的责任，由纳税人进行自我审核或自我纠错。二是积极开展和建立纳税评估模型。各县（市、区）局，市局直属分局要根据各地实际，选择1-2个重点行业，深入企业开展调研，设置合理的纳税评估预警指标，建立纳税评估模型和风险预警指标库，开展风险管理。

3、个体工商户实施规范化管理。个体工商户以公平税负、透明管理为重点，规范计算机参数定税和民主评税行为，实施规范化管理。重点规范参数定税的信息采集、信息录入、税负核定工作，保证税负核定的公平与准确；规范税负评定和税负公开工作，保证税负核定的公开与透明；加强个体工商大户的管理，督促其规范建账建制；认真开展税源巡查，对定税不符或纳税人基本信息发生变化的，及时进行税负调整和信息补录，保证税负调整的及时性和征管基础信息的准确性。

4、零散税源实施社会化管理。零散税源以委托代征、简并征期为主要方式开展社会化管理，充分利用社会综合治税的手段，积极争取社会各界的支持和配合，健全协税护税机制，开展社会化管理。

（三）实施信息管税

1、成立信息管税工作办公室。市局信息管税办公室设在征管科，由征管、税政、信息中心相关人员组成。该办公室的工作职责是收集各种税源信息，评估全市税源管理状况，对各项管理问题进行预警，必要时分析人员要深入基层分局和大税源企业进行工作调研，定期出具税源分析报告。

2、加强信息采集、应用工作的考核力度。各县（市、区）局应重视税源信息的采集、分析应用工作，对于信息采集不真实、税源信息不应用或对预警信息不整改的责任单位和负责人，应列入考核内容并严格追究责任。

3、拓宽信息采集渠道。大力推行网上办税，纳税人财务信息通过网上办税平台采集，工商、国税、财政、发改委等经济管理部门的税源信息通过社会综合治税平台采集，征收等税后信息通过征管系统采集，通过多渠道、多角度的信息源、汇集成税源信息库，为信息管税奠定基础。

（四）税源分级监控 采取分级监控的方式对全市税源进行全面、动态监控。市局负责采集、传递市级各单位的税源信息，分析全市税源管理现状，对重大管理问题进行预警提醒，对市局确定的重点税源企业的税源变化情况进行动态监控；县（市、区）局负责核实税源普查数据的真实性，深入开展社会综合治税，采集、传递县级各单位的税源信息，建立征管数据预警机制和纳税评估模型，督促各基层分局应用税源信息进行管理，对本辖区的税源管理情况进行分析和预警；基层分局负责对税源信息的准确性进行监控，加工、比对、分析和应用税源信息，及时监控税源变化情况，督促管理员做好动态管理，提供征管数据预警指标值；税收管理员负责开展税源普查和税源信息的采集、录入，全面掌握管户税源；认真开展税源巡查，及时了解税源变化，动态调整税源预测数据；负责对纳税人申报数据的收集、录入工作，审核纳税人申报数据的准确性，开展纳税评估；负责对个体工商户参数定税信息的采集，实施计算机参数定税；负责对征管数据预警指标及其指标值的设置提出具体意见，对所辖管户全面实行征管数据预警管理。

（五）人员配备与培训

各县（市、区）局和市局直属分局对重点税源管理局（重点税源管理股）的人员要进行严格挑选或选拔，各岗位人员应分别具备如下能力要求： 分局长（股长）：法治水平高、业务素质好、沟通协调能力强，做到清正廉洁；

税收管理员：工作责任心、服务意识强，具备扎实的业务操作能力，坚持廉洁从税。

各县（市、区）局和市局直属分局要在3月26日前将确定的分局长（股长）和税收管理员名单上报市局征管科，市局将根据税源分类情况，分期开展培训，提高人员综合素质和管理绩效。

四、工作目标

（一）建立税源管理新模式。各县（市、区）局和市局直属分局要结合当地实际，建立税源分类管理制度，根据本地重点税源的行业分布情况制定相应的行业税源管理标准，在全市范围内构建“以信息管税为基础，重点税源专业化、一般税源风险化、个体工商户规范化、零散税源社会化，分类管理，分级监控”的税源管理新模式，进一步提高税源管理的科学化、精细化和专业化管理水平。

（二）建立征管数据分析预警机制，提高税收执法风险防范能力。各县（市、区）局和市局直属分局要在纳税评估模型和风险预警指标库的基础上，结合征管日常工作，建立征管数据分析预警机制，对税源数据、征管信息质量、征管质量及其他征管数据信息开展全面的分析预警，及时发现征管中存在的问题并加以解决，提高风险防范能力。

五、工作步骤

税源专业化管理工作共分四个阶段，第一阶段为组织动员阶段（2011年1—2月），主要工作内容为各单位开展动员，成立相应的领导小组和重点税源管理分局；第二阶段为人员选拔阶段（2011年3月），主要工作内容为挑选或选拔分局长（股长）和税收管理员配备到重点税源管理岗位；第三阶段为组织实施阶段（2011年4-11月）主要工作内容为开展税源管理、建立税源管理制度、评估风险指标库、征管数据分析预警机制和纳税评估模型；第四阶段为总结提高阶段（2011年12月），主要工作内容为召开税源管理现场会，总结税源管理工作，进行现场交流。

六、绩效考核

为深入推进税源专业化管理，比对各单位工作开展情况，市局将税源专业化管理工作列入2011绩效考核，采取日常考核和实地考核相结合的方式，对各单位的工作开展和管理绩效进行评估，对好的做法在全市进行推广和表彰，在考核中予以加分；对工作不积极、不认真、管理绩效差的根据考核内容进行扣分。

七、工作要求

（一）领导重视，明确职责。税源专业化管理是“一把手”工程，各单位要高度重视，主要领导要亲自抓、亲自部署、亲自协调解决重要问题，分管领导和各部门负责人按照“谁主管、谁负责”的原则，对税源专业化管理的各项工作归类，根据分工，具体组织实施。

（二）因地制宜，注重实效。开展税源专业化管理的根本目的是为了科学、精细、专业地管理税源，提高税源管理水平，各单位在开展此项工作中要与当地实际情况相结合，因地制宜地制定相应的管理办法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度与实际情况相符合，提高管理绩效。

（三）加强宣传，注重服务。税源专业化管理是对原有征管秩序的一次重大调整，各单位加强宣传力度，积极取得社会各界的支持和配合。要加强纳税服务工作，特别是对主管税务机关发生变化的纳税人，要严格履行告知义务，做好宣传服务工作，促进此项工作的顺利开展。

（四）加强沟通，争取支持。各县（市、区）局要加强与各级党政部门的联系与沟通，积极争取支持和配合。对异地管理的纳税人，各县（市、区）局要定期将征收入库情况向其所在地政府部门通报，以便其全面掌握财税收入总量及进度。