第一篇：纳税筹划单选多选期末复习
第一章纳税筹划基础
一、单项选择题
1.纳税筹划的主体是(A)。
A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)，A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的(C)。
A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。
A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低 5.按(B)进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是(C)。
A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是(A)。
A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则
二、多项选择题(每题2分，共1 0分)
1.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 2.纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。
A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划
C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划 4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。
A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 6.绝对节税又可以分为(AD)。
A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税
第二章纳税筹划及基本方法
一、单项选择题
1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。
A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是(A)。
A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率 5.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据 6.下列税种中属于直接税的是(C)。
A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税
二、多项选择题(每题2分，共1O分)1.按照性质的不同，纳税人可分为(BD)。A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人 2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有(ABCD)。
A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业
3.合伙企业是指(ABD)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人 B.法人 C.国家 D.其他组织 4.税率的基本形式有(BCD)。
A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.定额税率
5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于(AC)的大小。A.商品供给弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税依据形式
第三章增值税纳税筹划
一、单项选择题
1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。A.7％ B.10％ C.13％ D.1 7％
2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C)以下的.为小规模纳税人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.1 00万元(含)3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在(B)以下的，为小规模纳税人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.1 00万元(含)4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，(A)是关键因素。A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税D.可抵扣的进项税额 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的(C)依7％的扣除率计 算进项税额准予扣除。
A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A)。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水
二、多项选择题
1.增值税的起征点分别为销售额的(ACD)。
A.150-200元 B.200---1000元 C.1500-3000元 D.2000-5000元 2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是(ABC)。A.1 7％ B.1 3％ C.6％ D.3％
3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内(ABCD)。
A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
第四章 消费税纳税筹划
一、单项选择题
1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收。A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B)。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天
D采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 3.适用消费税复合税率的税目有(A)。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒 4.适用消费税定额税率的税目有(C)。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 5.适用消费税比例税率的税目有(B)。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 6.下列不并人销售额征收消费税的有(C)。
A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押D.逾期未收回包装物押金
二、多项选择题(每题2分，共1 0分)1.下列物品中属于消费税征收范围的有(ABCD)。原参考答案不对 A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 2.适用消费税复合税率的税目有(ACD)。A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮食白酒 3.适用消费税定额税率的税目有(BCD)。A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油 4.消费税的税率分为(ABC)。
A.比例税率 B.定额税 c.复合税率D.累进税率
第五章营业税纳税筹划
一、单项选择题
1.娱乐业适用的营业税税率为(D)的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3％～20％ B.15％～20％ C.5％～15％ D.5％～20％ 2.下列各项收入中可以免征营业税的是(B)。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自有住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入 3.下列各项不属于营业税征收范围的是(C)。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入
4.下列各行业中适用3％营业税税率的行业是(A)。A.文化体育业 B.金融保险业 C.服务业 D.娱乐业 5.下列各行业中适用5％营业税税率的行业是(B)。A.文化体育业 B.金融保险业C.交通运输业 D.娱乐业
二、多项选择题
1.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为(AC)。A.缴纳增值税的混合销售行为 B.缴纳增值税的兼营行为 C.缴纳营业税的混合销售行为 D.缴纳营业税的兼营行为 2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有(AD)。A.动力设备的安装 B.将委托加工的货物用于非应税项目 C.销售代销的货物 D.邮局出售集邮商品
3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有(BCD)。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门 B.歌舞厅取得的销售酒水收入 C.装修公司装修工程使用的材料 D.金融机构当期收到的罚息收入
4.营业税的起征点分别为销售额(AD)。
A.1 00元 B：1 00-500元 C.500～1000元 D.1000～5000元
第六章 企业所得税纳税筹划
一、单项选择题
1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?(D)A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业, C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业
2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C)。A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产
C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?(D)A.全部收入的3％比例扣除B.年度利润总额的3％扣除 C.全部收入的12％比例扣除D.年度利润总额的12％扣除
4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除?(C)A.按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的5‰ B.按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的1O‰ C.按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5‰ D.按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的10‰ 5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(D)。A.职工福利费 B.广告宣传费C.公益性捐赠 D.赞助费支出
二、多项选择题(每题2分，共10分)1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(ABD)。A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税
2.企业所得税的纳税义务人包括(AC)。A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 _D.合伙企业
3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有(ABC)。A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出
4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有(BCD)。A.国家债券利息收入 B.固定资产租赁收入 C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税
5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有(ACD)。A.企业的职工福利费用 B.向金融机构的借款利息支出 C.企业的业务招待费 D.企业的广告费
6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有(ABCD)。A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税
第七章个人所得税纳税筹划
一、单项选择题
1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收(B)。A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得
2.下列不属于个人所得税征税对象的是(A)。
A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款
3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内(D)的离境。A.一次不超过30日 B.多次累计不超过90日 C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日
4.下列适用个人所得税5％-45％的九级超额累进税率的是(B)。A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D个体工商户所得 5.下列适用个人所得税5％-35％的五级超额累进税率的是(D)。A.劳务报酬 B.工资薪金C.稿酬所得 D.个体工商户所
二、多项选择题(每题2分，共10分)1.下列属于个人所得税纳税人的有(ACD)。原参考答案有误。A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D在中国境内有住所但未居住 2.以下可以免征个人所得税的有(BCD)。
A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖D.教育储蓄利息 3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(BCD)。A.个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入
4.下列个人所得适用20％比例税率的有(ABD)。
A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得 5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(BCD)。
A.偶然所得 B.工资薪金所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 6.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有(ABCD)。A.劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得
第八章其他税种纳税筹划
一、单项选择题
1.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的.应就其(D)按规定计算缴纳土地增值税.A.超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收入全额 D.全部增值额 2.应纳印花税的凭证应于(C)时贴花。
A.每月初5日内 B.每年度45日内 C.书立或领受时 D.开始履行时 3.下列属于房产税征税对象的是(C)。
A.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房
4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是(B)。A.288元 B.960元 C.1 920元 D.2880元
5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为(D)。A.1.2％ B.10％ C.17％ D.12％
6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由(D)。
A.甲方缴纳 B.乙方缴纳 C.甲乙双方各缴纳一半 D.甲乙双方均不缴纳
7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A)。A.载客汽车 B.载货汽车 C.三轮车 D.船舶
8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是(C)。A.3000元 B.9000元 C.1 5000元 D.21000元 9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有(C)。A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤
1O.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D)。A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房
C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
二、多项选择题(每题2分，共1 0分)1.下列属于土地增值税征税范围的行为有(ABC)。
A.某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出售 D.某人继承单元房一套 2.适用印花税0.3‰比例税率的项目为(BCD)。
A.借款合同 B.购销合同 C.技术合同 D.建筑安装工程承包合同 3.包括优惠政策在内的房产税税率包括(ABD)。A.1.2％ B.4％ C.7％ D.12％ 4.契税的征税范围具体包括(ABCD)。
A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地使用权出让 5.下列符合城市建设维护税政策的有(BC)。A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税
B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税 C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税 D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税 6.我国现行资源税征税范围只限于(AC)资源。A.矿产 B.森林 C.盐 D.水
7.城镇土地使用税税额分别是(ABCD)。
A.1.5-30元 B.1.2-24元 C.0.6-1 2元 D.0.9-1.8元
第二篇：行政法与行政诉讼法期末复习————单选多选
个体户占某不依法纳税..C执行罚
根据《国务院组织法》规定..C国务院总理
根据《行政处罚法》的规定..C 20元以下
根据《行政处罚法》的规定，违法事实确凿C 50元根据我国有关法律规定C上海市青浦区人民政府
公安机关在执行紧急任务时Ｂ获得社会协助权
工商行政管理机关向符合条件的某公司Ａ行政许可
公务员职务关系因..D辞退
关于公务员个人身份不正确.D所属公务机..错负连带责任
关于公务员公务身份，以下说法正确..D所属公务..错负连带责任 关于国务院的法律地位 C是中央人民政府
关于行政处罚设定权限以下说法正确..C上海市人民政府 关于行政的涵义，提出“国家意志执行说”D古德诺
关于行政法律关系的特点..C行政法律关系具有不对等性关于行政法律关系双方当事人的描述B 必有一方是行政主体关于行政关系与行政法律关系..B行政关系由国家强制力作保障 关于行政合法性原则和行政合理性原则的关系..B合理性原则 关于行政立法监督认识错误..C地方人大常委会..关于行政许可的设定，以下说法正确的是D其他任何规范性文件..关于行政主体与行政法律关系的主体A行政主体就是行政法律关于宪法与行政法关系的表述..C行政法即宪法
国务院部、委员会制定的规章可以设定行政处罚C警告或者..胡某生产假酒并进行销售C 不予行政处理..马路上发生机动车追尾事故D行政确认
某省某县畜牧水产局被合并到农业局..Ａ主体变更
某音像店被人举报销售盗版音像制品B不再给予行政处罚区公所的设立，要经A省级人民政府
通报批评、警告等属于行政处罚中..Ａ申诫罚
王某到山林中捉野猪..B县林业局
行政处罚的目的在于..B惩戒违法的相对人
行政法律关系产生的事实前提是..D行政法律事实
行政法律关系的客体不包括..A事实
行政法律关系的主体必须具有行政法上的..C权利能力和行为能 行政法制监督的不同主体中A国家权力机关
行政法制监督中，被监督主体主要是行政机关 D法律法规授权 行政法治原则的核心内容是..A行政合法性原则
行政规章有权设定警告和 C一定数额的罚款
行政行为以其对象是否特定..B抽象行政行为和具体行政行为 行政合理性原则基于 B自由裁量权
行政合同与其他行政行为相比较..B以双方当事人意思表示一致 行政机关吊销任职资格证书的行为 B 行为罚
行政机关委托某建筑队拆除违章建筑C代执行行政监督的主体是C国家行政机关
行政监督属于B行政行为
行政立法行为属于A抽象行政行为
行政授权的依据是Ｃ法律法规
行政许可的实施主体不包括C受委托的组织
行政责任的主体是Ａ行政主体
行政职责的核心是 Ｃ依法行政
行政指导制度最典型、应用最普遍的国家是B日本行政主体受胁迫作出的行政行为属于A无效
行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法C公定力下列不属于行政主体的是D沈阳市铁西区重工工商所
下列行为中不属于行政行为的是B为预防本局员工流感
下列属于对人身自由的行政强制措施的是C遣送出境下列有关行政主体的说法..Ｃ行政主体必须是能以自己名义下列主体不属于行政主体..D各级人大常委会
下列组织或人员中..违反行政法律规范 Ｄ行政相对方
下列组织中可以进行行政委托..A上海市教育局下列组织中属于国家行政机关的有B各级人民政府
限制人身自由的行政处罚A法律
以行政法的作用为标准...D行政组织法、行政行为法及行政监督法 以行政法规范的性质为标准..A实体行政法与程序行政法以行政法调整对象范围为标准来划分B一般行政法与特别行政法 以下并非行政合同特征..Ｄ完全适用契约自由原则
以下不是行政法律关系的构成要素的是..D法律事实
以下不属于行政处罚法定原则内容..B对象法定
以下不属于行政法制监督对象..Ｃ行政相对方
以下不属于行政相对方义务..C参与听证
以下不属于行政职权的是..A行政调解
以下行政行为属于双方行政行为D行政合同
以下监督检查，不属于行政机关.A层级监督检查
以下属于国务院职权的是..Ｄ全国人大及其常委会授予其他职权 以下说法不属于行政程序合法内容..C行政行为内容应当合情 以下形式中，不是行政主体与其执行公务..B行政处分
以下主体不属于地方人民政府派出机关的是..Ｃ派出所
以下主体不属于行政机关的是..Ｂ北京市人民政府办公厅以下主体有权制定行政法规Ｂ国务院
以下主体中，一般不可以作为行政主体..Ａ青海省格尔木市公安局 有关行政处罚合法情形错误C 行政处罚结果正确、程序违法 有权制定政府行政规章..D杭州市人民政府
有效成立的行政行为非依法律规定不得随意变更或撤销B确定力在行政法律关系中产生的争议...D民事调解
在行政授权中，不可以接受授权的主体..Ｂ行政机关
在我国可以设立派出机关的人民政府主要有..Ｂ县级以上人民政制定行政法规、规章最具有实质意义的..B征求意见中华人民共和国公务员法》属于A法律
按照我国《行政处罚法》的规定，行政法规BD被委托组织与被授权组织的区别在ABC不予行政处罚的情形有ABD地方性法规可以设定的行政处罚有CD对违法行为人做出 ABD根据行政行为实施的对象和适用力的不同BC根据我国《国家公务员法》的规定ABD公民甲因驾驶机动车闯红灯将一位老人撞成轻微伤AD关于对国家行政机关概念的理解，以下说法正确的是ABCD关于公务身份的公务员，以下说法正确的是ABCD关于国家行政机关的特征，以下说法正确的是 ABD关于行政法的特点，以下说法正确的是AB关于行政法的作用，以下说法正确的是ABCD关于行政法律关系的特点，以下说法正确..ACD关于行政法律事实，以下说法正确的是ABCD关于行政关系和行政法律关系..正确BCD关于行政合法性原则和行政合理性原则的关系AB关于行政合同，以下说法正确的是BCD关于行政合同和行政指导，以下说法正确 ABD关于行政立法，以下说法正确的是ABC关于行政强制执行与行政处罚CD关于行政相对方，以下说法正确的是ABCD关于行政相对方，以下说法正确的是BD关于行政许可的信赖保护原则 ABCD关于行政主体，以下说法正确的是ABC关于行政主体，以下说法正确的是AD关于行政主体与国家公务员关系，以下说法正确的是ABCD关于作为公民的公务员，以下说法正确的 AB国务院的组成部门包括ACD听证程序包括如下内容BD通报批评属AB我国地方人民政府的派出机关包括 BCD我国法律规定的公务员的权利包括ABC我国法律规定的公务员的义务包括CD我国国家行政机关的行政法制监督主体包括ABC我国国家权力机关的行政法制监督形式包括ACD行政处罚法定原则包括ACD行政处罚中，依法应当对当事人从轻或ABCD行政法的基本原则有BD行政法律关系的不对等性体现..ABCD行政法律关系的构成要素包括ABD行政法律关系的客体包括BCD行政法律关系的主体包括ABCD行政行为的无效的原由包括 ABCD行政行为的效力包括ABCD行政行为合法要件之中的内容合法的要求是ABC行政合法性原则的具体要求是ABC行政合理性原则的具体要求体现在BCD行政机关调查终结,负责人可以作出如下行政处罚决定ABCD 行政机关在作出行政处罚决定前,应当告知当事人ABCD行政立法的民主原则主要体现在ACD 行政立法的效率原则体现在BC行政许可的作用ABCD行政许可公开原则在实施行政许可时ABCD行政许可合法性原则在设定行政许可时ABCD行政许可实施主体包括ABC行政优先权包括ABD行政责任产生的前提条件是 AB行政责任承担的主体包括 ABC行政职权的特征包括BCD行政主体和行政主体的执行公务的人员相同的承担行ABD下列行为中，属于抽象行政行为的有AC依据《行政处罚法》的规定，当事人到期不缴纳罚款BCD依据行政行为实施时所形成的法律关系的不同AC 依据我国《行政处罚法》，执法人员可以当场ABCD以下法律规范属于行政法的法源..ABC以下行为中，属于行政强制执行的是BD以下可以成为行政法制监督主体的是ABCD以下内容属于行政程序合法的是ABD 以下属于国务院行政职权的是 AD以下属于行政法律事件的是AD 以下属于行政行为特征的是ABCD以下主体可以接受行政授权成为被授权的组织的是BC以下主体可以接受行政委托成为被委托的组织的是ABC以下主体属于我国行政立法的主体的是ABD在我国，行政职务关系的变更，有BCD在我国，行政职务关系的产生，有ABC在我国，行政职务关系的消灭，有CD在我国，专门行政监督是指BD张某出售假药 AB
第三篇：纳税筹划考试小抄多选
多项选择
A开头
按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A、个人获得收人的纳税筹划 B、个人投资的纳税筹划 C、个人消费中的纳税筹划 D、个人经营的纳税筹划）等。
按照性质的不同，纳税人可分为（B、法人 D、自然人）。
按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划）等。
B开头
包括优惠政策在内的房产税税率包括（A.1.2%B.4%D.12%）。
C开头
城镇土地使用税税额分别是（A、1.5~30元 B、1.2~24元 C、0.6~12元 D、0.9~18元）。
H开头
合伙企业是指（A、自然人 B、法人 D、其他组织）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
J开头
计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（A、向购买方收取的销项税额 B、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D、纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费）。
绝对节税又可以分为（A、直接节税 D、间接节税）。
M开头
某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（A.土地使用税B.营业税D.印花税）。
N开头
纳税筹划按税种分类可以分为（A、增值税筹划 B、消费税筹划 C、营业税筹划 D、所得税筹划）等。
纳税筹划的合法性要求是与（A、逃税 B、欠税 C、骗税 D、避税）的根本区别。
纳税筹划风险主要有以下几种形式（A、意识形态风险 B、经营性风险 C、政策性风险 D、操作性风险）。
纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、公司制企业）。
Q开头
企业所得税的纳税义务人包括(A、国有企业 C、股份制企业)
契税的征收范围具体包括（A.房屋交换B.房屋赠与C.房屋买卖D.国有土地使用权出让）。
S开头
适用消费税定额税率的税目有（B、黄酒 C、啤酒 D、汽油）
适用消费税复合税率的税目有（A、卷烟 C、薯类白酒 D、粮食白酒）
适用印花税0.3%比例税率的项目为（B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程承包合同）。
税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A、商品供给弹性 C、商品需求弹性）的大小
税率的基本形式有（B、比例税率 C、定额税率 D、复合税率）。
W开头
我国现行资源税征税范围只限于（A、矿产 C、盐）资源。
X开头
下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B、对企事业单位的承包经营所得 C、特许权使用费所得 D、劳务收入）。
下列符合城市建设维护税政策的有（B、进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税 C、出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税）。
下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（B、工资薪金所得 C、企事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得）。下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（A、劳务报酬所得 B、个体工商户的生产、经营所得 C、工资薪金所得 D、个人承包、承租所得）。
下列个人所得采取超额累进税率形式的有（A、利息所得 B、个体工商户的生产、经营所得 C、工资薪金所得 D、个人承包、承租所得）
下列个人所得适用20%比例税率的有（B.偶然所得D.特许权使用费所得）。
下列个人所得适用20%比例税率的有：（A股息红利所得B偶然所得D特许权使用费所得）
下列个人所得适用20%比例税率的有：（A、劳务报酬所得 B、偶然所得 D、特许权使用费所得）
下列各项中应计入营业额计征营业税的有（B、歌舞厅取得的销售酒水收入 C、装修公司装修工程使用的材料 D、金融机构当期收到的罚息收入）。
下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A、动力设备的安装 D、邮局出售集邮商品）。
下列物品中属于消费税征收范围的有（A、汽油和柴油 B、烟酒 C、小汽车 D、鞭炮、焰火）。
下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A、企业的财产保险费 B、向金融机构的借款利息支出 C、转让固定资产的费用）。
下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B、对企事业单位的承包经营所得 C、特许权使用费所得 D、劳务收入）。
下列属于个人所得税纳税人的有（A、在中国境内有住所 C、在中国境内无住所但居住满1年 D、在中国境内有住所但未居住）。
下列属于土地增值税征税范围的行为有（A、某单位有偿转让国有土地使用权 B、某单位有偿转让一栋办公楼 C、某企业建造公寓并出售）。
消费税的税率分为（A 比例税率B定额税率C 复合税率）。
Y开头
一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（A、缴纳增值税的混合销售行为 C、缴纳营业税的混合销售行为）。
以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A 17%B 13%C 6%）。
以下可以免征个人所得税的有（B、领取住房公积金 C、省级见义勇为奖金 D、教育储蓄利息）
以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（B、固定资产租赁收入 C、企业收到的财政性补贴 D、出口退回的消费税）。
营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（A100元D1000～5000元）。
营业税的起征点分别为销售额（A、100元 D、1000～5000元）。
Z开头
在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A、企业的职工福利费用 C、企业的业务招待费 D、企业的广告费）
在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A、消费税 B、营业税 C、城建税 D、资源税）。
增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（A 150～200元D2000～5000元）。
增值税的起征点分别为销售额的（A、150~200元 C、1500~3000元 D、2000~5000元）。
第四篇：期末复习单选测试题
牛津版高二英语测试题
一、单项选择 45’
1.How much does that A.addB.add upC.add toD.add up to
2.get a good seat, he set out early after supper.A.In order toB.So thatC.So as toD.In order that
3.You come to his office.Our boss won’t be back until next week.A.haven’t toB.won’t have got toC.haven’t got toD.don’t have got to
4.This novel was concernedthe Second World War, while most teenagers are more concernedthe hero’s love story.A.with;forB.with;withC.for;aboutD.about;with
5.He came here to discuss it with you.A.on purposeB.by chanceC.for purposeD.on design
6.I won’t allow you to make the trip alone, even if youdo it.A.dareB.daredC.daringD.dares to
7.The policeman askedwith the old women.A.what the matter wasB.what was the matterC.what matter wasD.what was the wrong
8.During the war, hemuch pain.A.is sufferedB.sufferedC.was sufferedD.was suffered from
9.She couldn’t her wordsby the students.A.get…understandingB.get…understood
B.get… to understandD.make…understand
10.As the projectat the meeting, it drew our attention.A.comes upB.was came upC.came upD.had been come up
11.it rains tomorrow, we’ll start out.A.IfB.As ifC.Even ifD.Even
12.The project was so tough that workers didn’t complete it on time eventhe famous engineer’s direction.A.inB.underC.toD.with
13.The examination was very easy., our monitor didn’t pass it.A.In other wordsB.What’s moreC.Believe it or notD.all the same
14.I wanted to send my present to my teacher, so Icalled on her.A.especial;especiallyB.special;especially
C.special;speciallyD.especially;specially
15.Last night Li Ping watched the football match at my home, so hein his office.A.needn’t have workedB.mustn’t haven’t worked
C.shouldn’t have workedD.couldn’t have worked
16.Can you make sure _________ the gold ring?
A.where Alice had putB.where had Alice put
C.A.where Alice has putD.where has Alice put
17.Will you fetch me a ________ of today’s evening paper in a minute?
A.seriesB.setC.coupleD.copy
18.It was ________ late to catch a bus after the party;therefore er called a taxi.A.too veryB.much tooC.too muchD.far
19.I was so excited as to ________ for the whole night.A.hold awakeB.stay awakeC.hold wakeD.stay wake
20.We were going out for a walk ________ it began to rain.A.whileB.beforeC.asD.when
21.According to a recent U.S.survey, children spend up to 25 hours a week ______ TV.A.to watchB.to watchingC.watchingD.watch
22.---Go for a picnic this weekend, OK?
---_______.I love getting close to nature.A.I couldn’t agree moreB.I’m afraid notC.I believe notD.I don’t think so
23.Linda worked for the Minnesota Manufacturing and Mining Company, ______as 3M.A.knowingB.knownC.being knownD.to be known
24.There are two buildings, _______ stands nearly a hundred feet high.A.the largerB.the larger of themC.the larger one thatD.the larger of which
25.I’ll show you a store ______ you may buy all _____ you need.A.where;whichB.in which;thatC.which;thatD.that;that
26.In Britain, ______ are called “private schools” are not owned by privates at all.A.asB.whichC.whatD.that
27.---I called you last night, but nobody answered the phone.---Sorry, ________.A.I must be sleep at that moment.B.I must have slept at that moment.C.I must have been asleep at that moment.D.I must have fallen asleep at that moment.28._____ will hurt the students’ eyesight.A.Doing plenty of exercisesB.Doing plenty of exercise.C.Doing a lot of exerciseD.Doing a number of exercise
29.---John has made a great deal of progress lately.---__________, and _______.A.So he has;so you haveB.So he has;so have youC.So has he;so have you
D.So has he;so you have
30.It is generally considered that terrorism is _____ danger to ____ society.A.a;theB./;theC./;/D.a;/
31._____ has already been pointed out, grammar is not a set of dead rules.A.AsB.ItC.ThatD.Which
32.Mrs Black doesn’t believe her son is able to design a digital camera, ______?
A.is heB.isn’t heC.doesn’t sheD.does she
33.Even if the treatment _____, there is still no magic pill for patients in the late stages of AIDS.A.doesB.usesC.worksD.helps
34.All books _____ too much space will be returned this afternoon.A.to take inB.taking onC.taking upD.to take off
35.---What’s the terrible noise?
---The neighbours _______ for a party.A.have preparedB.are preparingC.prepareD.will prepare
36.The boy ________ himself Mr Football is a freshman of a famous university.A.calledB.callingC.callsD.to call
37.Didn’t you find that he looked ________ at the news?
A.surprisedB.surprisingC.surprisinglyD.surprisedly
38.---Do you think I should get a good guidebook?
---Yes, of course, _____ , you also need a good camera and comfortable shoes.A.What’s moreB.In other wordsC.By the wayD.All in all
39.________ it is to jump into a river in summer!
A.How funB.How funnyC.What great funD.What a great fun
40.---You should have gone to the show with us yesterday.It was very good.---I wish I _______ yesterday off.I’d have gone with you.A.have hadB.hadC.haveD.had had
41.______ that he learned some Chinese as a child.A.He is believing B.He is believed
C.It believes2D.It is believed
42.What a strange man!He loves his wife, but ______ he often beats her.A.at a timeB.at one timeC.at timesD.at the same time
43.----Where is mother?
----She is in the kitchen.She______ the house work all morning.A.is doingB.was doing
B.give upC.has doneD.has been doing D.give out 44.He is narrow-minded;don’t ________ to his opinion.A.give inC.give away
45.It was my sister ___ first had the idea to cycle along the Mekong River from where it begins __ where it ends.A.who, toB.which, tillC.that, tillD.whom, to
三、完形填空：30’
my husband, over a fence.Chris was paralyzed(瘫痪)from the chest down,to breathe normally.As he was thrown from his horse, we entered into a life of lots of unexpected challenges.We went from the “haves” to the “have-nots“.Or so we thought.what we discovered later were all the gifts that came out ofdifficulties.We came to learn that something and postcards poured in every day.By the end of the third week in in Virginia, about 35,000 pieces ofAs , we opened letter after letter.They gave us and became a source of strength for us.We used them to ourselves.I would go to the pile of letters marked with ”Funny" if we needed aThese letters, we realized, had to be shared.And so we offer one of them to you.Dear Chris,accident last week.No doubt your family and your friends are giving you the strength to face this challenge.People everywhere are also giving you best wishes every day and we are among those who are keeping youYours Sincerely,Nancy Reagan
46.A.sinceB.beforeC.whenD.while
47.A.walkedB.climbedC.pulledD.jumped
48.A.ableB.unableC.suitableD.unsuitable
49.A.disabilityB.possessionC.convenienceD.experience
50.A.SoB.ForC.OrD.Yet
51.A.sharingB.separatingC.fearingD.exploiting
52.A.terribleB.similarC.wonderfulD.practical
53.A.wrote forB.cared forC.hoped forD.sent for
54.A.medicalB.postalC.experimentalD.mental
55.A.newsB.paperC.equipmentD.mail
56.A.patientsB.a familyC.nursesD.a group
57.A.effectB.effortC.comfortD.explanation
58.A.encourageB.expressC.controlD.treat
59.A.cryB.laughC.chatD.sigh
60.A.muchB.neverC.evenD.seldom
61.A.bitterlyB.fairlyC.weaklyD.successfully
62.A.hereB.thereC.thereforeD.forward
63.A.drivingB.flyingC.runningD.riding
64.A.technicalB.differentC.difficultD.valuable
65.A.nearbyB.closeC.busyD.alive
第五篇：纳税筹划期末复习资料
第一章
纳税筹划基础
简答：
对纳税定义的理解
首先是我们这本教材对纳税筹划所下的定义。
纳税筹划的主体是纳税人
纳税筹划的合法性要求
纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利
纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动
纳税筹划产生的原因
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：
（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力
（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间
(4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间
案例分析计算题
刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算？
第一，调入报社
在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5％-45％的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30％。应缴税款为：
[（50000—2000）×30%—3375] ×12=132300（元）
调整个人所得税法后
[（50000-3000）×30%—2725] ×12=136500（元）
（+4200元）
第二，兼职专栏作家
在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30％。应缴税款为：
[50000×（1—20%）×30%—2000] ×12=120000（元）
第三，自由撰稿人
在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，适用税率为20％，并可享受减征30％的税收优惠，则其实际适用税率为14％。应缴税款：
600000×（1—20%）×20%×（1-30%）=67200（元）
刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。
比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）比调入报社节税65100元
（132300-67200）
某企业新购人一台价值1 000 万元的机器设备，该设备预计使用年限5 年，假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500 万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25 %，贴现率10 ％。可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。
第二章
纳税筹划及基本方法
简答题
计税依据的筹划一般从哪些方面入手？
•税基最小化
(2)控制和安排税基的实现时间
(3)合理分解税基
•影响税负转嫁的因素是什么？ •
商品的供求弹性。•
市场结构。•
税收制度
案例分析计算题
王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。该企业将全部资产（资产总额30万元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费10万元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为19万 元，王先生在企业不领取工资。
试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？
方案一：王先生仍使用原企业的营业执照。
按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税，税率20%%。
其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5％一35％五级超额累进税率。
在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况： 应纳企业所得税税额
＝190 000×20 ％＝38 000（元）王先生承租经营所得
＝190 000-100 000-38 000 = 52 000（元）王先生应纳个人所得税税额
＝(52 000-2 000×12)×20 ％-1 250 = 4 350（元）王先生实际获得的税后收益
＝52 000-4 350 = 47 650（元）
方案二：
如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。
在不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：
应纳个人所得税税额
＝(190 000-100 000-2 000×l2)×35％-6750=16350（元）
王先生获得的税后收益
＝190 000-100 000-16 350 = 73 650（元）
王先生采纳方案二可以多获利
=73 650 一47 650 =26 000（元）
假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为100 万元（不含税销售额），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50 万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5 万元。
分析该企业采取什么方式节税比较有利？界定纳税人性质
现行税制以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据划分。分析比较两种纳税人税负平衡点
当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人；当纳税人应税销售额的增值率高于税负平衡点的增值率时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。
无差别平衡点增值率（含税销售额）
该企业年销售额超过80 万元，应被认定为一般纳税人，需缴纳增值税：
100×17 ％一1.5 = 15.5 万元
如果该企业被认定为小规模纳税人，只需要缴纳增值税
（100×3 %）= 3 万元
因此，该企业可以将原企业分设为两个批发企业，年销售额均控制在80 万元以下，这样当税务机关进行年检时，两个企业将分别被重新认定为小规模纳税人，并按照3 ％的征收率计算缴纳增值税。
通过企业分立实现增值税一般纳税人转变为小规模纳税人，节约税款12.5 万元。
第三章
增值税纳税筹划
简述混合销售与兼营收人的计税规定
按照税法的规定，销售货物和提供加工、修理修配劳务应缴纳增值税；提供除加工、修理修配之外的劳务应缴纳营业税。
混合销售是指企业的同一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物，两者之间是紧密的从属关系。
兼营是指纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。
混合销售强调的是同一项销售行为中存在两类经营项目，税务处理上的纳税原则是“经营主业”划分，只征一种税。兼营强调的是同一纳税人的经营活动中存在两类经营项目，税务处理上的纳税原则是“分别核算，分别征税”，不能准确分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额后征收增值税。
案例分析计算题
某食品零售企业年零售含税销售额为150 万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用17 ％的增值税税率。该企业年购货金额为80 万元（不含税），可取得增值税专用发票。该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？
该企业支付购进食品价税合计
＝80×(l 十17 %)= 93.6（万元）收取销售食品价税合计＝150（万元）
应缴纳增值税税额
＝150÷（1+17%）×17%-80 ×17%=8.1（万元）税后利润＝ 150÷（1+17%)-80 =48.2（万元）
增值率（含税）＝(150-93.6)÷150 ×100%=37.6% 无差别平衡点增值率（含税销售额）
两个企业支付购入食品价税合计
＝80×(l 十17 %)= 93.6（万元）两个企业收取销售食品价税合计＝150（万元）两个企业共应缴纳增值税税额
＝ 150÷(1+3%)× 3%=4.37(万元）分设后两企业税后净利润合计
＝ 150÷(1+3%)-93.6= 52.03(万元）
经过纳税人身份的转变，企业净利润增加了
52.01-48.2=3.83 万元。
第四章
消费税纳税筹划
简述消费税纳税人筹划原理。
因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业或个人才是消费税的纳税人。所以针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并进行。为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额？ 《 消费税暂行条例》 规定：
委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款可以按规定抵扣。《 消费税暂行条例实施细则》 规定：
委托加工的应税消费品收回后直接销售的，不再征收消费税。
案例分析计算题
某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75 元，当月销售6 000 条。这批卷烟的生产成本为29.5 元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8 000 元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元呢？
计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负 ?
•企业当月的应纳税款和盈利情况分别为:
应纳消费税税额＝
6000÷250 ×150+75 ×6 000 ×56%=255600(元)
销售利润＝
75×6 000-29.5×6 000-255 600-8 000 = 9 400（元）
假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元，那么企业当月的纳税和盈利情况分别为：
应纳消费税＝ 6000÷250 ×150+68×6 000 ×36%=150480(元)
销售利润=68×6 000 一29.5×6 000 一150 480 一8 000 = 72 520（元）
企业降低调拨价格后，销售收人减少 =75 ×6000-68×6 000= 42 000 元
应纳消费税款减少
=（255 600 一150 480)=105 120 元
销售利润增加
=（72 520 一9 400）= 63 120 元
某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40 元的洗面奶，售价90 元的眼影、售价80 元的粉饼以及该款售价120 元的新面霜，包装盒费用为20 元，组套销售定价为350 元。（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆品的税率为30 %，护肤护发品免征消费税）。•计算分析该公司应如何进行消费税的筹划？
以上产品中，洗面奶和面霜是护肤护发品，不属于消费税的征收范围，眼影和粉饼属于化妆品，适用30 ％税率。如果采用组套销售方式，公司每销售一套产品，都需缴纳消费税。
应纳税额
=350÷(1-30%）×30%=150 元。
化妆品公司应缴纳的消费税为每套（80+90)÷(1-30%)×30%=72.86 元
两种情况相比，第二种方法每套产品可以节约税款77.14 元（150-72.86）
第五章
营业税纳税筹划
•简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。
•经营者可以通过纳税人之间合并避免成为营业税纳税人。
•通过使某些原在境内发生的应税劳务转移至境外的方法避免成为营业额税纳税人。
案例分析计算题
某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009 年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292 万元，其中装修工程收入80 万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44 万元。
请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。
•如果该公司未将建材销售收入与装修工程收入分开核算，两项收入一并计算缴纳增值税：
应纳增值税税额＝
292÷(1+17%)×17%-17.44=24.99(万元)
如果该公司将建材销售收入与装修工程收入分开核算,则装修工程收入可以单独计算缴纳营业税，适用税率为3 ％。应纳增值税税额＝
(292-80)÷(1+17%)×17%-17.44=13.36(万元)
应纳营业税税额＝80 ×3 % = 2.4（万元）
应缴纳流转税＝13.36 十2.4 = 15.76（万元）
少缴流转税
＝24.99 一15.76 = 9.23（万元）
第六章
企业所得税纳税筹划
公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？
不同税种名义税率的差异。
是否重复计缴所得税。
不同税种税基、税率结构和税收优惠的差异。
合伙制企业合伙人数越多，按照低税率计税次数越多，总体税负越轻。
简述企业所得税应纳税额计算时费用项目纳税筹划的一般思路
三类费用
对于税法有扣除标准的费用项目 税法没有扣除标准的费用项目 对税法给子优惠的费用项目
案例分析计算题
个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18 万元。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20 ％的企业所得税税率。计算分析李先生以什么身份纳税比较合适？
李先生如成立公司制企业：
年应纳企业所得税税额
＝180 000 ×20% = 36 000（元）
应纳个人所得税税额
＝180 000×(l-20 %)×20 % = 28 800（元）
共应纳所得税税额
＝36 000 + 28 800 = 64 800（元）
所得税税负＝64800÷180000 ×100 % =36%
成立公司制企业比成立个人独资企业：
多缴所得税
=（64 800-56 250)=8 550 元
税负增加
=(36 ％-31.25 %）= 4.75 %
•某企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300 万元，2009 年和2010 年预计企业会计利润分别 为1 000 万元和2 000 万元，企业所得税率为25 ％。该企业制定了两个方案：方案一，2009 年底将300 万全部捐赠；方案二，2009 年底捐赠100 万元，2010 年再捐赠200 万元。
•从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对更有利
方案一：该企业2009 年底捐赠300 万元，只能在税前扣除120 万元（1 000 ×12 %), 超过120 万元的部分不得在税前扣除。
方案二：该企业分两年进行捐赠，由于2009 年和2010 年的会计利润分别为1 000 万元和2 000 万元，因此两年分别捐赠的100 万元、200 万元均没有超过扣除限额，均可在税前扣除。
通过比较: 采用方案二与采用方案一对外捐赠金额相同，但方案二可以节税45 万元（180 ×25 %）。
第七章
个人所得税纳税筹划
简述工资薪金所得的筹划方式。
简述劳务报酬所得都有哪些筹划方式？
2009 年11 月，某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。合同中规定，该明星在2009 年12 月到2010 年12 月期间为甲企业提供形象代言劳务，每年亲自参加企业安排的四次（每季度一次）广告宣传活动，并且允许企业利用该明星的姓名、肖像。甲企业分两次支付代言费用，每次支付100 万元（不含税），合同总金额为200 万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。（假设仅考虑个人所得税）
由于在签订的合同中没有明确具体划分各种所得所占的比重，因此应当统一按照劳务报酬所得征收个人所得税。
请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。
本案例中明星直接参加的广告宣传活动取得的所得应属于劳务报酬所得，而明星将自己的姓名、肖像有偿提供给企业则应该属于明星的特许权使用费所得，如果甲企业能够将合同一分为二，即先签订一份参加广告宣传活动的合同，每次向明星支付不含税收入20 万元，再签订一份姓名、肖像权使用的合同，向明星支付不含税收入120 万元。则支付总额保持不变，只是签订了两份不同应税项目的合同。
第八章
其他税种纳税筹划
土地增值税纳税筹划 为什么要控制增值率？
某公司拥有一幢库房，原值1 000 万元。如何运用这幢房产进行经营，有两种选择:第一，将其出租，每年可获得租金收入120 万元；第二，为客户提供仓储保管服务，每年收取服务费120万元。从流转税和房产税筹划看，哪个方案对企业更为有利（房产税计税扣除率30%，城建税税率7%，教育附加费率3%）？
•甲房地产公司新建一栋商品楼，现已建成并完成竣工验收。该商品楼一层是商务用房，账面价值1 000 万元。有三个经营方案，一是对外出租，年租金120 万元；二是本公司开办商场；三是以商务用房对外投资。
计算分析哪种方案对甲公司比较有利。
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