期货公司财务风险的形成及控制5篇

第一篇：期货公司财务风险的形成及控制

随着《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》的出台，如何进一步将证券、期货公司建设成为具有竞争力的现代金融企业并成为发展中的资本市场的重要组成部分，成了业内的重要话题之一。在发展的同时，规避其衍生的潜在金融风险也成了我们保证资本市场规范健康发展的重中之重。

在我国现阶段，金融风险主要不是市场风险，而是一种制度性风险，切实有效的制度的出台和实施无疑将是资本市场发展的重要保证。期货公司作为期货交易活动的中介组织，是衔接投资者和市场的桥梁与纽带，在期货市场的发展过程中一直扮演着重要的角色。但是长期以来，期货公司的财务管理没有统一的制度来规范，财务行为相对混乱，财务关系不明确，是国家财政管理的一个薄弱环节，同时也是形成商品期货市场风险乃至金融风险的一个重要因素。另外，作为一个高风险、高投机的市场，风险控制始终是期货业界的一个中心话题，特别是在期货公司自身运作不规范的情况下，财务上的风险最终可能进一步演变成一种金融风险。目前期货市场正在高速发展，对于期货公司而言，能否形成一套健全的财务制度和风险监控体制将是直接关系到期货交易乃至期货公司能否正常开展和运行的关键。针对目前期货公司现状，笔者从实务角度就期货公司几个重要的财务风险点的产生及如何应对进行分析和研究。

期货公司财务风险的形成期货市场的运作是以期货公司为中介进行的，期货公司在运营过程中，因为外界条件变化或者内部自身原因，会遇到各种风险，加之期货业本身是个高风险行业，使得期货公司遇到风险的概率更大。而在期货公司内部，最大的风险是来自于财务部门的风险。财务部门的风险往往不是单独存在的，它的产生通常是各种因素交互作用的结果。

一、法规风险

1税法方面的不确定性定位所致的风险

为了规范商品期货交易的财务行为，保护商品期货市场的健康发展，正确进行财务核算，财政部制定了《商品期货交易财务管理暂行规定》，以加强对期货公司财务制度的监管。规定中明确指出：期货经纪机构属于在期货市场从事中介服务的经济组织，除本规定外另有规定，执行《旅游饮食服务企业财务制度》。因此，正确核算期货公司的营业收入是计算、缴纳营业税的关键。

国务院《意见》的出台已将期货公司明确定位为金融企业，但至今期货公司的会计处理仍按相关规定归类于餐饮服务行业，而正是定位上的不明确使得期货公司在应计纳税税额的问题上存在不合理性。根据《期货经纪公司管理办法》规定，期货公司可以按手续费收入的5％计提风险准备金，该风险准备金应在成本中列支，理论上来讲就应该税前列支，即期货公司的毛利润按照33％缴纳所得税。然而税务部门有关文件规定，期货公司计提的风险准备金，不能作为成本在税前扣除。风险准备金是用来抵御因市场不可测的剧烈变动或发生不可抗拒的突发事件等原因所导致的债权损失的备抵金，是保证期货市场稳定的一项重要措施，不应当作为所得税的纳税调整项目。而在我国期货市场尚不成熟的条件下，对本已不足的风险准备金计提并缴纳所得税，只会进一步恶化期货公司的抗风险能力。所以在目前没有法规改变的情况下，很多期货公司都作出了一些“变通”的操作，变相扩大经营成本，减少毛利润额以达到少纳所得税的目的。[!--empirenews.page--] 期货公司是根据手续费收入来缴纳营业税的，根据财政部的《商品期货交易财务管理暂行规定》，手续费收入的核算是期货公司收取客户手续费减去期货交易所收取期货公司的手续费，即手续费净收入。但是《营业税暂行条例实施细则》第十四条规定：“条例（即《营业税暂行条例》）第五条所称价外费用，包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额”。也就是说，期货公司在缴纳营业税时，应以收取客户的手续费作为计税依据，而不能扣除交易所收取的手续费，即不能以手续费净收入作为营业税计税依据。目前，大多数期货公司是以手续费净收入作为计税依据的，甚至有些期货公司将经纪人的返佣也从营业收入中扣除了。

关于居间人手续费返佣税前列支问题，目前尚未有文件明确规定：居间人手续费返佣可以在成本中列支。而大多数期货公司把居间人的手续费返佣作为劳务费在税前列支，有的公司甚至没有代扣代缴个人所得税。

关于期货公司营业部的纳税问题，由于期货公司营业部不是独立法人，财务上也不是独立核算，所以大多数期货公司营业部在总部所在地缴纳营业税和所得税。但是根据营业税属地缴纳原则，营业税应在营业部所在地缴纳，而且所得税如果在总部所在地缴纳也必须报经税务部门审批后才可执行。事实上现在大多数营业部是在总部所在地纳税。

2银行规定将抑制“洗钱”带来的风险

去年中国人民银行连续公布了《金融机构反“洗钱”规定》等三项规定，并于2003年3月1日起正式施行。《金融机构反“洗钱”规定》要求，金融机构为个人客户开立存款账户、办理结算的，应当要求其出示本人身份证件，进行核对，并登记其身份证件上的姓名和号码。代理他人在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人身份证件上的姓名和号码。对不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立存款账户。

这一措施意味着，中国金融市场在银行、股市和期货领域实现了实名制的并轨，历来困扰中国金融市场的实名制有名无实的问题，将在它的源头得以解决。实名制的施行，将更好地体现期货市场公开、公正、公平的“三公”原则，有利于整个期货市场的长期、稳定、持续、健康发展。

在实际经营中，有的期货公司在市场竞争的压力下，为了争取客户，财务部门相关人员并没有按照相关的条例规定在客户存入期货保证金时仔细检查资金来源以及核对姓名真伪，只要有钱进来就收；在客户提取保证金时也存在把关不严的现象。这些现象的存在使得期货公司有可能成为“洗钱”的场所之一，成为金融市场巨大的风险隐患。

二、管理风险

1公司本部的管理风险

由于我国期货市场早期曾有过的暴利现象，不少金融机构、现货企业纷纷以各种形式进入期货市场，经营管理的不规范性大大增强。这使得期货市场情况变得更为复杂，使原本经营风险就很大的期货市场经营管理的风险扩大化。同时迅速发展的机构和业务与近乎空白的经验之间的矛盾是期货公司管理滞后的一个实际问题。而管理滞后对于期货公司来说，意味着内控风险、事务风险、经营风险等极易发生。这类风险的产生，固然有外部一些因素的影响，但它产生的根本原因还在机构自身。期货公司必须通过加强内部管理体制，提高执业人员素质等途径防范和减少管理风险。[!--empirenews.page--] 目前相对各大期货公司而言，制度上的不完善、结构上的欠缺以及相关政策的相互制约使得期货公司本身在运行中就存在极大的自主性和随机性，因此，管理上就缺乏有效和切实可行的规章制度。而面对高速发展的期货市场，有章可依、有规可循的相关制度的出台无疑将是从根本上根除管理风险的必要前提。

而《期货经纪公司内部控制制度指南》的出台无疑具有积极的规范指导作用，其中提出的内部控制制度建设和内部机构的设置将为期货公司管理提供方向。

2各分支机构的管理风险

公司本部的管理风险主要体现在制度的制定上，而分支机构的管理风险则主要体现在制度的执行上。对于期货公司[1][2][3]下一页 各分支机构而言，无序性和自主性是其管理上的主要弊端。其中按照中国证监会要求设立的公司各营业部由于其严格的按要求进行运作，故相对而言其风险存在很大的可控性。但由于公司本身出于对营业成本的控制，可能出现一人多岗的现象或对各种管理制度形式上执行成分居多，因此如何完善其机构上的缺陷将是其从根本上规避风险的首要问题。

目前期货公司与各地相关机构和人员联合设立营业网点已是一种普遍行为，但由于网点本身运作的理念与公司存在较大的差别，因此相对期货公司今后的发展而言，风险存在的最大隐患或许主要来自于此。为追求最大的利润和市场份额，期货公司对各营业网点的管理存在较大的缺陷，无主性和随机性在各营业网点中普遍存在，同时专业人士的缺乏以及风险防范意识的淡薄也是其运作中的主要弊端。由于合同双方的执行者主要是期货公司和投资者，因此直接执行权利和义务的仍然是期货公司，故如何保障期货公司和营业网点间的合作，将是期货公司尤为需要关注的重点，其中合作对象的选择或许将是遏止此种风险的关键。但由于其合作的特殊性，市场体制上的既有缺陷，使得此种风险仍将会在很大程度上长期存在。

三、资金风险

1自有资金的风险

期货公司属于金融服务性行业，由于其特具的行业背景以及较强的专业性，使其进军金融业进行投资行为具有极大的便利，但目前我国的期货公司整体规模都在3000万——5000万元的注册资本金，这与证券公司上亿元，甚至几十亿元的注册资本金相比显然抗风险能力太弱，而投资行为失败与否对其资产质量的影响将是巨大的。因此，如何保证资本金的充足应当是当前每家期货公司必须面对的重要问题。

同时，期货行业属于高风险的行业，因此，按照相关规定，期货公司可以按手续费收入的5％计提风险准备金，以用来抵御市场不可测或不可抗拒的风险等原因所导致的债权损失的备抵金。这部分资金不同于公司的自有资金，必须专款专用，严禁挪作他用，以避免可能发生的整个期货公司的信用风险。

2客户保证金的风险

客户资金是期货公司非常重要的资产，具有金额大、流动性强的特点，应当是期货公司控制资金风险的重中之重。由于其特殊性，此部分资金必须封闭运行，不得挪作他用。[!--empirenews.page--] 目前客户保证金的风险主要来自于两个方面，一方面是期货公司如何保证其保证金的安全性，另一方面是如何证明客户资金来源的合法性。前一方面我们可以通过期货公司健全相应的管理制度来控制，但后一方面由于其内在原因存在较大的变数，因此控制起来将有一定的难度。客户在存入保证金时有现金、票据、银期转账等方式。现金和银期转账以存款人的意愿为准，收到即可，风险较低。但票据方式，则要体现出票方的意愿，当出票方和存入方不一致时，如何体现出票方的意愿，就面临风险。存入期货公司的资金未必就可以作为期货保证金，这一点在相关规定中有明确说法，“如果客户以支票等转账方式入金，必须证明客户有权将该项资金用作期货保证金”。这句话包含了两个含义，一个是客户对资金使用的权力，一个是用途。但在实际执行中，有的期货公司直接将保证金按照经办人的要求直接划入其在期货公司的专用账户上，其资金证明的形式或许仅以客户的传真为准，这样的做法并不能准确地执行上述规定，其中就存在资金合法性风险。

3资金调拨的风险

目前，国家管理层实行规范期货市场、加强监管、控制风险的政策，期货公司大多资金较为紧张。而目前三个期货交易所的结算中心尚未统一，如果客户划入一笔资金，有时想做这个交易所期货品种的交易，有时又打算做另一个交易所期货品种的交易，这样资金在公司拥有席位的交易所之间及时、准确划转就是非常关键的问题。财务人员应掌握支票、电汇和汇票等各种结算方式的特点，同时与业务部门紧密联系，掌握客户的交易动态，及时预测资金流向，就能把有限的资金用好、用活。

同时，在客户资金调拨时，尤其要注意的是实际资金调拨人和合法的资金调拨人是否为同一个人，此时合同中规定的资金调拨人方为合法的取款人。这种情况的实质是资金的所有人用别人的名字开户进行交易，并且在开户时开户人就书面声明了资金调拨人的身份，因此按资金调拨人的指令付款才能保障客户的权益。有时会遇到客户本人不能来办理取款手续的情况，他可能委托他人代为办理或以传真的方式要求办理。前者应要求代理人提供客户的书面委托和身份证及代理人的身份证方可办理；后者如果客户在开户合同中指定了存款账户则可将客户保证金存入指定账户，如果没有指定账户则不可办理。此外，对经纪人代替客户办理取款也要特别小心，不能让他接触款项。因为经纪人行为的后果可能是由期货公司来承担的，一旦他有不法行为，就可能会使期货公司遭受损失。

四、技术风险

1电子化交易、结算风险

在电子网络化日益发达的今天，传统交易方式受到越来越大的市场竞争压力。从世界范围来看，电子化交易已成为现今期货交易的主要形式，但如何应对网络交易的安全性又是期货公司不得不面对的问题。目前电子化交易最容易产生风险的主要是委托交易数据的网上传输、期货公司的交易管理系统及数据库系统。因此，期货公司系统本身必须有良好的安全防范机制，以免系统受到外部攻击造成中断或被网络犯罪分子截获造成信息泄露、客户密码被盗或数据被更改，造成重大损失。[!--empirenews.page--] 交易电子化的普及使得投资者的交易行为更加及时方便，但同时交易结果的如何确认又将是期货公司必须面对的问题，此时，日结算单、月结算单的及时签署将是控制此种风险的主要手段。

2银期转账的风险

期货网上交易开展以来，客户与经纪公司之间的保证金往来一直是制约发展的瓶颈之一。投资人为了参与期货，往往要经过银行电汇往来才能进行出入金操作。资金往来效率并不高，手续也烦琐，而且中间需要进行身份鉴别的手工操作，具有一定的风险隐患。

银期转账的推出无疑将很好地解决了上述的风险，但同电子化交易一样，银期转账本身也将面对同样的风险。而出现此种风险的根源莫过于密码的流失，因此，妥善保护密码将是控制银期转账风险的主要手段。

有关此类风险的防范，财务部门、结算部门应当会同业务部门共同关注异动账户，使得此类风险的发生能够控制在萌芽之中。

期货公司财务风险控制的措施

在期货业面临发展机遇的今天，我们重提这个风险话题，是为了更好地处理和面对它的发生。因此针对以上几大风险点，笔者从实务出发，提出个人的一些建议和应对措施。

首先，目前我国期货法制方面的建设非常滞后，一些法规仅仅制定了一些原则性的规定，业内人士对条文的理解存在一定差异，对具体工作的开展并没有多大的指导意义。从政策法规来看，往往偏向于保护投资者，一旦有了纠纷多半会对期货公司不利。因此，期货公司的风险控制、期货公司的财务风险控制应该是一个自上而下的发展过程。一是在法规上应该给期货公司一个明确的地位；二是建立完善的行业行为规范，促进期货市场各方参与者的自律意识；三是加强政府监管部门的服务意识，改变监管作风；四是期货公司应设立专门的法律部门，来妥善处理对应的法律纠纷，防范不必要的财务风险。目前，期货公司的客户一般来讲都是久经沙场的“老期货”，经验丰富，非常了解期货公司的运作程序，其中难免有人在自己遭受损失时会想到去钻法规的空子来弥补损失。如目前经常发生的与期货经纪人有关的纠纷往往牵涉到期货公司，所以设立相关法律部门进行专业处理是非常必上一页[1][2][3]下一页 要的。

其次，期货公司应强化自律，不能为了眼前的一点利益而放松对客户和执业人员的要求。期货公司应该抱着“宁肯信其有，不可信其无”的信念来审查客户的资金。由于实际工作中各种各样的情况均可能发生，所以应该强调在原理上、逻辑上把握资金来源的风险问题，这就对审查客户资金来源的人员提出了较高的要求，因此对相关执业人员的管理也不能放松。

其三，人力资源是期货公司的重要资源之一，因而对期货公司财务方面关键人员的控制也是一个重要环节。其中最主要的一个是出纳，一个是出市代表。出纳受传统财务纪律的约束，有一定的按程序办事的思想基础。但对出市代表的控制往往容易被忽视。“出市代表应该由期货公司负责交易的人员管理，只接受指定人员的指令”，有些期货公司是这样规定的，但在执行过程中出了问题。一些公司在期货交易所所在地往往设有代表处，甚至还各自开展业务，统一在公司总部结算。出市代表由代表处负责人招聘、考核。出市代表同时接受几个地方的委托，对客户的持仓、可用资金有时会难以把握，这样就可能导致风险的出现。有的办事处由于与客户有直接利益关系会支持客户超仓下单，出市代表即便知道，有时也会出于压力而执行超仓下单的指令。由于行情时刻在发生变化，这就会使期货公司处于风险的境地。控制出市代表的方式，除了上面提到的指定专人外，还要在人事、经济上保持独立。异地客户下单的程序应该通过总部指定人来执行，这样虽然效率降低一些，但与异地代表处降低的风险相比还是值得的。[!--empirenews.page--] 其四，选择合适的客户是控制资金风险的一个方面，应该坚持宁缺勿滥的原则来对待。对品行不佳、难以管理的客户应婉言谢绝或劝其离去。对于经纪人，通常意义上来讲，其主要区分为两种：一是受雇于期货公司的期货经纪人，为期货公司的执业人员，其在期货交易中的行为将直接代表公司的利益，同时将受到相关期货执业人员行为规定的规范；二是为期货公司招揽客户、促成期货代理合同订立，并为客户投资决策提供参考信息服务的期货居间经纪人（如投资顾问等），主要提供的是期货居间服务。由于经纪人是靠客户的返佣来获取利益的，其利益来源于客户，当期货公司与客户产生纠纷时，经纪人为了自身利益的考虑，往往会作出有利于客户的证词，但由于上述经纪人的差别，其产生的风险后果也应区别对待。期货经纪人由于在期货经纪活动中其身份从属于期货公司，故期货公司应当对其经纪行为的法律后果承担责任。但期货居间经纪人从性质上来讲属于居间人，与期货公司之间并无直接的归属关系（这一点应当明示给投资者），期货公司对其行为不承担任何责任。因此在风险控制中对经纪人的管理是必要也是有区别的，期货公司应当选择品行一贯良好的经纪人，通过对其思想的教育、专业的培养、行为的规范约束，使之符合公司的利益。同时，还要组织经纪人认真学习、充分领会政策法规等相关规定，来知道在实际工作中如何避开不利的局面，从而从根本上达到有效控制此类風险的目的。

在期货市场高速发展的今天，如何使其科学、规范地健康发展是每个期货业人士所关注的焦点。期货财务风险的有效防范无疑是其发展的有力保证，而财务风险控制的前提是必须有一健全的风险控制制度。同时，在制度的执行过程中，各级风险管理人员在具体工作中，必须岗位明确、权责分明，并依此进行全面的绩效考核。另外，为确保制度的严格执行和效果，我们需要做好稽核工作。稽核工作不是单纯的风险稽核，也不是等风险发生时才进行，而是要在各项业务和管理活动开展前、中、后全过程进行，目的就是要确保公司各项管理制度得到不折不扣的执行。

第二篇：风险控制——期货入门流程

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期货市场的风险来源有哪些

1.操作风险（Operational Risk）

操作风险是指期货交易所、期货公司、客户等市场参与者由于缺乏内部控制、程序不健全或者执行过程中违规操作，对价格变动反应不及时或错误预测行情，操作系统发生故障等原因造成的风险。主要表现为：越权交易、隐瞒头寸、隐瞒亏损、超限持仓、过度投机、误导客户、挪用保证金等等。2.市场风险（Market Risk）

包括价格的波动、市场的不确定性、期货交易“以小博大”的特点等都会使投机者面临更大的风险区间。

3.流动性风险（Liquidity Risk）

流动性风险是指交易者难以及时成交的风险。4.信用风险（Credit Risk）

信用风险是指期货市场中买方或卖方不履行合约而带来的风险。

1.会员资格审批制度 2.保证金制度 3.每日无负债结算制度 4.涨跌停板制度 5.限仓制度 6.大户报告制度 7.强行平仓制度 8.稽查制度 9.风险准备金制度

投资者投资期货可能面临哪些风险

首先是价格波动风险。期货交易的保证金杠杆效应，易诱发交易者的“以小博大”投机心里，从而加大了价格的波动幅度。

其次是结算风险。每日无负债结算制度，使客户在期货价格波动较大，而保证金又不能在规定时间内补足至最低限度时，面临被强制平仓的风险，由此造成的亏损全部由客户负责。

最后是操作风险。投资者的操作风险主要来自于非理性的投资理念和操作手法。主要表现在：对基本面、技术面缺乏正确分析的前提下，盲目入市和逆市而为；建仓时盈利目标和止损价位不明确, 从而导致在关键价位不能有效采取平仓了结的方式来确保收益或减少亏损。

投资者可以采取哪些手段来控制风险？

1.严格遵守期货交易所和期货经纪公司的一切风险管理制度。2.关注信息、分析形势，注意期货市场风险的每一个环节。

3.加强对各类市场因素的分析，提高判断预测能力，通过灵活的交易手段降低交易的风险。4.控制好资金和持仓的比例，避免被强行平仓的风险

5.充分掌握各种期货交易的知识和技能，制定正确的投资策略，将风险控制在自己可承受的范围。6.规范自身交易行为，提高风险意识和心理承受能力，保持冷静的头脑。

7.在充分交流和了解的基础上，选择经营规范的经纪公司，并及时认真检查自己每笔交易的具体情况和自己的交易资金情况。

8.在遇到自身的利益受到不公平、公正地侵害的时候，投资者可以向中国证监会及其他有关机构进行投诉，要求对有关事件和问题进行调查处理。

选择品质优良的期货经纪公司标准有哪些

1.是否是合规经营的公司。

2.股东实力是否雄厚，要了解股东对期货投资是否有明确规划和长期支持，了解股东实力变化情况。3.要了解期货经纪公司运行的流动资金状况如何。目前期货经纪公司注册资本金要求3000万，事实上支持公司发展的资金仅数百万，有些更少，如果流动运营资本不足，则可能影响到公司正常运营能力。

4.要了解期货经纪公司是否处于长期亏损状况，长期亏损说明公司发展能力不足，容易威胁到客户资金安全。

5.要了解期货经纪公司总经理人品及公司股东与经营管理高层的关系。在我国期货市场制度与法规不不完善情况下，这点最为重要。

什么是保证金制度

在期货交易中，任何交易者必须按照其所买卖期货合约价值的一定比例（通常为5%至10%）缴纳保证金，作为其履行期货合约的财力担保，然后才能参与期货合约的买卖，并视价格变动情况确定是否追加资金，这就是保证金制度，所交纳的资金就是保证金。

什么是涨跌停板制度

涨跌停板制度，又称每日价格的最大波动限制，即指期货合约在每一个交易日中的交易价格波动不得高于或低于规定的涨跌幅度，超过该涨跌幅度的报价将被视为无效，不能成交。

什么是持仓限额制度

持仓限额制度是期货交易所为防范操纵市场价格的行为，防止期货市场风险过度集中于少数投资者，对会员及客户的持仓实行限制的制度。超过限额，交易所可规定强行平仓或提高保证金比例。

什么是大户报告制度

当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头寸持仓限量80%以上时，会员或客户应向交易所报告其资金情况、头寸情况等，客户需通过经纪会员报告。

什么是强行平仓制度

强行平仓制度是指当会员或客户的交易保证金不足并且未在规定时间内补足，或者当会员或客户的持仓量超出规定的限额时，或者当会员或客户违规时，交易所为防止风险进一步扩大，实行强行平仓制度。也就是说，是交易所对违规者的有关持仓实行平仓的一种强制措施。

第三篇：关于A公司财务控制报告

关于中山市杰杰有限公司内部控制的调查报告

企业的生产经营活动最终都要反映到财务成果上来。企业规模不断扩大，经济活动的日益复杂和财务风险的日益加剧也迫切要求企业加强财务管理控制。搞好财务控制对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。针对此话题，本人对中山市杰杰有限公司的内部控制情况进行了调查。从总体来看，中山市杰杰有限公司在内部控制的各个方面都采取了积极的管理措施，转变管理控制观念，对与经营决策有关的诸多要素进行了平衡，维持了企业的稳定发展。但是，由于中山市杰杰有限公司领导层长于技术而拙于管理，对财务控制意识不强，加之中山市杰杰有限公司财务制度不键全，以至于在以后的发展和扩张中仍然存在不少问题。本人就此展开分析并提出改进建议。

一、中山市杰杰有限公司基本情况

中山市杰杰有限公司于2004年11月成立，现有注册资本100万元，占地面积2000多平方米，股东3人，员工100多人，财务人员3人。公司设有多个生产车间，主要从事汽车机械零部件生产，集生产、销售、服务与研发为一体，生产所有材料全部外购。公司实行独立核算，自负盈亏，具有法人资格，为一般纳税人。公司的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借款和自有资金为主。由于领导层的财务控制意识薄弱，从公司建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，对财务报表中的各项指标不能准确把握，而且财务人员文化水平较低，导致公司连年亏损，公司的经营状况不容乐观。

二、调查中山市杰杰有限公司存在的问题

（一）管理者素质低下，财务管理控制意识不强

中山市杰杰有限公司财务管理权集中在关键人手中，过于注意生产，而疏于管理。从调查发现，企业在内部控制方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件设施投入少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分薄弱，通晓管理控制的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。

（二）财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当

1.企业管理制度、财务制度不健全，特别是财务处理程序不正规，牵制制度、稽核制度等还不完善，导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。

2.凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，保管部健全。

3.不严格按现行的权责发生制核算，没有设置详细的会计科目，费用核算不合理。现金、银行存款管理存在漏洞，对外加工的小金额货款直接收取现金，没有计入当期收入，导致当期收入的少报，而且未及时编制银行存款余额调节表。

（三）岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制

由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业领导层出于管理成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务的分离。企业的出纳人员由于与领导层存在利益关系，地位高于企业其他财会人员。出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼管保管银行存款全套印鉴。而会计偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。财务人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。

三、对中山市杰杰有限公司内部控制调查中提出应采取的对策

（一）提高领导层、财会人员的财务控制意识及综合素质

提高企业的财务控制水平，首先要提高企业领导者的管理素质。企业领导者要提高管理控制水平，通过考察或参加专项研讨会，参加短期培训。

企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。

（二）完善企业财务制度

1.强化内部控制，完善企业内部会计控制制度。

真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求：

（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；

（2）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；

（3）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确。

2.加强公司财务基础管理，理顺财务工作秩序。

企业应依法建立健全内部财务制度。建立健全内部监督机制，强化外部监督工作，推广会计工作电算化。

（三）制定财务控制制度

1．编制公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，提高资金利用效率。财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事，保证会计核算的连续性、系统性、真实性。

2．出纳日常工作内容

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。

（1）贷币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。

（2）往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。

（3）工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金。

3．支票和银行印鉴必须由两人分别保管。

（1）印鉴保管人员不得将印章随意存放或带出工作单位。

（2）各种印章应与现金的保管相同‚不得随意放人抽屉内保管‚不然极易给违法违纪人员有机可乘，给国家和单位造成不必要的经济损失。

（3）支票印鉴章一般应由会计主管人员或指定专人保管；

上述是本人在中山市杰杰有限公司对内部控制方面进行调查的内容以及提出的一些改善建议。通过这次调查，本人深刻认识到内部控制的重要性和必要性。内部控制是一项需要全盘考虑，统一目标，协调一致的工作。以财务管理控制为中心要求实现观念的转变，把价值管理的观念落实到企业管理的每一个人、每个过程和每个环节，明确认识到财务控制管理是企业管理的核心，加强财务控制工

作才能适应新形势的需要。搞好内部控制对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。

第四篇：母子公司财务控制.

“母子公司财务体制建设和财务控制”

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第一部分 母子公司财务体制建设的动因

企业在进行了战略结构调整和法人结构治理，完成了母子公司的集团模式以后，往往陷入一种模糊和进退两难的境地:

一、企业改制重组完成了对产品生产实体的剥离，让子公司以独立法人的面貌直接参与市场的竞争；

二、由于子公司完全主动融入市场，母公司已经很难用原有的行政命令的方法，实现对子公司的监察和控制。集团公司享受市场化带来的成果，但同时却在重大经营决策、投资收益和人事管理权等主要控制领域越来越无法适应市场的发展和满足企业自身利益维护的要求。

三、中国集团化发展过程要么是政府行政干预下的行政行为，要么成立集团过程并没有明确明确集团公司成立的根本目的。母子公司在这样的情况下，产权不清、治理结构不到位，主要表现：

1、产权关系不清晰。集团公司或者不是按照发展战略、核心竞争力来组建；或者就是完全建立的是个资产松散型的组合关系，根本谈不上公司治理结构；

2、治理上，没有采取子公司的高层管理人员，尤其是子公司财务高层的委派制度，没有在母子公司关系上建立规范化和法制化的公司治理结构；

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3、管理体制上，母子公司职能定位不明确，没有界定母子公司相关责权利范围，要么母公司过度集权，要么子公司过度分权。

4、管理模式上，母子公司之间缺乏战略协同，母子公司，子公司之间，母公司与孙公司等各自为政，没有达到集团整体发展的效能，成立集团公司成为一个无目的的行为。

因此，从维护母公司权益的角度，开展企业战略管理，设计良好的集团公司全面预算管理和运营监控，尤其强化母子公司财务体系建设已经成为维护出资人权益，体现整合效益的重大课题。

第二部分 理论支撑和政策管理支撑

1、全球经济一体化的发展，规模经济越来越体现企业存在的价值。母公司的建立正是顺应了经济发展变化的需要。同时，经济多方面的变化，包括竞争程度、战略协同效应、资源配置效应和利润驱动等都作为母公司建立的促进因素。因此，一体化是企业集团化发展的必然趋势。

2、由于企业集团化发展会受到组织失效与市场失效的制衡，因此公司希望通过行使三项权利（重大经营决策权、人事管理权、投资收益权）实施三大管理（战略管理、全面预算管理、运营监控管理）来构建母子公司管理关系，但是，必须建立三大载体才能使该思路得到有效落实，也就是必须建立董事控制体系和监事控制体系和财务总监控制体系。

3、进行有效的财务管理和控制，完善财务总监控制体系是母子公司管理的核心内容之一，在财务管理设计上，以财务管理体制、管理模式、财务人员的管理和控制为基础，重点对子公司的财务战略、预算、筹资、现金等为管理和控制 第 2 页

内容，使母子公司在集权与分权的动态平衡中，达到财务资源的合理利用，达到整体利益的最大化，风险的最小化。

4、现代财务活动发生了很多功能型的转变，会计内容从原来单纯的法定会计的核算和日常业务，以及初级财务的资金运作，现金管理，报表的分析等向管理会计的决策控制、控制成本转变。而战略会计作为进一步的发展，通过对会计工作的深化，要求对企业的价值链进行有成效的梳理，将财务核算，财务分析和财务决策控制与企业的战略紧密结合起来，体现企业集团“联合舰队”的运作模式，向管理要效益，最大限度的增加企业的价值，提高“联合舰队”的核心竞争力，扩大销售，占领市场！！

第三部分 项目价值

1、在母公司控制思想的要求下，改变财务部门的角色和职能，财务部门不仅只是公司的“记帐先生”，更重要的是输出诸如财务分析报告，风险管理，价格管理，资本运营和战略规划支持等信息。这些信息一方面成为法定会计的重大补充和说明，一方面成为企业预测，决策的重大依据，成为母公司强化出资人财务体系，在母公司和子公司的两个层面上完善经营者财务体系的重要手段。

2、解决母子公司的财务体制建设，经营，资金，目标和风险问题，从财务管理上就必须将财务工作从核算型，向收益管理型，向风险控制型演进；完成这部分功能，就必须通过财务体制设计，解决会计信息参与经营活动凸显内部信息并及时地进行事前事中分析的作用；研究企业利润空间、扩大企业产业链和价值链，最终达到的目标就是能够通过会计财务信息，分析企业内外风险、制定风险控制预案并主导生产经营活动，完善领导决策。

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3、帮助企业建立以财务为核心（非财务部门）的高效的母子公司财务管理的企业管理模式。这样的模式，让整个企业在不同层次，不同发展阶段中逐步树立起利润意识，成本意识，责任意识和风险意识，让财务管理和企业日常经营活动紧密结合起来，促使财务管理活动的价值成为企业发展的支撑，从而带动整个企业的经营活动的向前发展。

4、建立以财务负责人委派制和出资人全面预算以及资金控制为核心的出资人财务管理体系，强化母子公司财务控制，提高企业内部控制水平，防范和化解经营风险。同时，让会计信息披露及时、可比、客观，尤其控制利润操纵，为建立激励与约束机制提供有效财务支撑；

5、通过上述制度安排，实现会计负责人委派制度，建立新的财务主题下的现金流量管理方式，建立科学的出资人预算，尤其是考核指标体系以及建立规范的会计制度设计指导意见，最终实现管住人，管住钱，管住预算和管住制度。最终构建出财务总监控制体系，从而完善母子公司之间的法人治理结构。

第四部分 要建立这样的模式，必须完善和建立以下步骤

1、根据公司具体业务，首先规范会计核算制度和过程，让会计核算作为财务分析的最基础的工作能够准确、及时，使生产经营活动和财务管理逐渐融为一体，财务管理能为生产经营活动提供有效支持；

2、按照内部控制原则，设计财务管理制度，并勾画出控制要点和控制环节。建立母子公司相对统一组织和财务制度体系，让会计信息披露及时、可比、客观，尤其控制利润操纵，为建立激励与约束机制提供有效财务支撑；

3、设计企业经营风险控制模型和风险控制制度，建立风险控制型财务体制；

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4、加快全公司财务管理信息交流共享系统建设，构建财务管理信息系统，为母子公司交流、控制提供平台。

第五部分 项目报告的主要框架

一、友谊建立

二、了解我们的客户以及理解客户背景

1、概况

2、组织构架

3、公司的管理体系等

三、客户母子公司财务管理环境分析

1、企业发展阶段

2、企业发展战略

3、运行模式

4、母子公司之间的关系

5、会计环境

四、客户财务管理现有系统功能分析

1、企业财务发展的阶段

2、缺陷和优势

3、系统达到目标

4、系统阻碍

五、客户财务管理系统建设和方向

1、项目建设重点

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2、项目建设要求

六、客户财务管理系统建设通道方法和对策

1、实现的目标

2、集团公司和子公司关系安排

3、母公司和子公司分别采取对策

七、认识北京中财方略

1、基本概况

2、中财方略定位

3、中财方略产品规划

4、中财方略特点

5、中财方略文化

6、中财方略合作伙伴

八、关于本项目

1、时间和调研方法

2、成果展示

3、项目收费

4、项目组成员

第六部分 企业项目参与人员安排

整个项目应该得到公司最高领导层包括董事长和总经理的支持，同时，集团公司财务总监应该参与项目过程中，给予整个项目良好的组织保证、物资和技术的安排。集团公司财务部负责人应该全程参与整个项目，成为项目组中重要的一 第 6 页

员。

第七部分 项目中可能遇到的问题以及回答

1、公司觉得现阶段一切运作良好，如果执行这个项目，到底能给我我们带来什么好处？

----论证企业要向在激烈的竞争环境中获得生存和发展，就必须在加强公司管理，加强母子公司风险控制上下功夫，否则，一旦企业面临宏观环境大的变化，由于企业管理的劣势，管理的危机将会释放，风险将会加大。

2、关于航母舰队、联合舰队等的论述的问题

----航母舰队和联合舰队是对母子公司形式的一个形象的比喻和介绍，主要是针对母子公司关系的一个论述。航母舰队是指母公司在整个关系中是绝对控制的地位，子公司在人事、管理、资金等各方面完全受母公司的控制和支持，这是个真正的集权的模式。子公司在这样的模式下，实际上相当于集团下的一个加工车间的形式。航母舰队优势：1）集中优势，极大发挥规模效益2）大部分风险掌控在母公司手中，子公司只有运营和产品风险，减少了风险发生的可能性3）资金控制非常有效，便于母公司进行统筹。劣势：1)过于集权，会造成母公司决策失败的整体失败2）子公司失去积极性，不利于创造性的发挥。

联合舰队是一种母子公司松散型关系的表现。每一个实体都是具有完整运作的能力。母公司将绝大部分权利下放，子公司拥有明确的经营权，部门人事权，资产运作权等。母公司只是从出资人的角度从保值增值方面保证对子公司的控制和管理。联合舰队中，母公司利用重大经营决策权、重要人事管理权、投资收益 第 7 页

权开展三项管理活动：战略管理、全面预算管理、运营监控管理，并通过产权管理，构建母子公司管理体系。

企业采用航母舰队或者采用联合舰队主要看企业的具体情况进行分析。

3、时间安排的问题

-----这次项目的时间将充分考虑项目调研内容。由于是母子公司控制，所以，我们不仅要了解母公司财务制度和财务会计内容，同时还要了解子公司的实际状况和实际问题。更要了解母子公司的治理结构，控制关系和风险，了解公司财务政策的贯彻等一系列的问题。因此，时间应该至少在2个月左右，而后期报告应该在1个月以上。

4、项目费用问题。

----：我们的项目分成三个组成部分。一部分是项目调研阶段，另一部分是项目报告阶段，三部份是项目服务阶段。这个是我们研究所和其他咨询公司最大的不同点。

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第五篇：期货风险及措施

我国农产品期货市场的现状

在我国期货市场发展历程中，农产品期货一直占据着重要地位。1997年至2002年，农产品期货成交量占总成交量的比重均在80％以上。2002年全国农产品期货交易量为1．5亿手，占全国期货交易量的80％。特别是2000年以来，大豆期货交易规模稳步增长，2001年-2003年总成交量占全国市场份额的64％、79％、69％，并成为世界第二大大豆期货市场和最大非转基因期货市场，为中国期货市场的恢复性增长作出了重要贡献。2003年三大期货市场全面活跃、交易规模大幅度增长。全年共成交期货合约27986．43万手，成交金额总计108396．59亿元，分别比上年增长100．76％和174．52％。2003年三个期货交易所全面实现赢利，期货经纪业也实现了扭亏为盈。但受国际和国内市场供给变化的影响，2003年期货市场所有上市品种价格出现激烈波动，幅度上涨较大，交易品种少，资金集中，交易规模大幅度增长的同时蕴藏着巨大的市场风险。面对市场风险的严峻考验，各交易所及时出台了一些控制风险的政策，打击了操纵市场的行为，化解了市场风险，保护了投资者的利益。2003年八九月份，大豆、小麦等期货品种的价格开始触底回升，10月份现货市场的粮食价格随后大幅度上涨，充分展现出期货市场发现价格和预警功能，黑龙江省及时向农民宣传大豆期货价格，使农民真正得到大豆价格上涨的好处；今年年初强筋小麦上市交易，促进农业产业结构调整和小麦质量的提高。中国农产品期货市场的功能在实践中被社会所认识，并向广度和深度发展，期货品种的上、中、下游各环节都有更多的企业开始利用期货市场避险、保值和指导生产，中国期货市场对国贸经济的贡献日益增大。

我国农产品期货市场存在的问题

1．农产品期货市场体系不健全。改革开放20多年来，我国一直致力于建立全国统一有序的农产品大市场，但农产品的市场体系建设、信息网络建设以及市场的组织化程度仍然滞后，农产品总量平衡、季节平衡、区域平衡、年际平衡的能力较低，稳定农产品价格的功能远远没有发挥。虽然我国已经有了农产品期货市场，但由于发育不够，影响了农产品进入市场的机会，而农户和农业企业更难利用期货市场回避农产品市场风险。虽然我国建立了全国性和地方性的农产品批发市场，但这些批发市场和一般的集市没有多大的区别。另外，农产品质量标准体系不健全，也是制约农产品期货市场发展的一个重要因素。

2．我国农产品期货品种存在“大品种死、小品种活”的状况。农产品属于初级产品，它耐储存、便于运输、方便进行实物交割，加上其生产的季节性、需求的常年性以及由此造成的价格波动的频繁性共同决定了农产品极适宜作为期货交易的品种。目前我国上市交易的正式和试运行的品种，交易活跃的大多是一些小品

种，且一个品种活跃，几家交易所争先恐后、纷纷上马，许多热门品种都成了“恶炒”的兑现，结果是“恶炒”一个品种，随之关停一个品种，如白糖、菜籽油等品种先后关停，这样大量游资只得另找出路，越来越集中在剩下的品种上，其中不少是像绿豆、红小豆等小品种上。小品种、大资金使期货市场的空盘量扩大，而小品种的小产量却无力支持如此巨大的空盘量，最后极易导致“多逼空”的局面，逼空的结果是交割月期货价格与现货价格出现背离，使套期保值者被套，此时形成的期货价格已不是未来商品供求状况的反映，而是多空双方资金实力的反映。这种期货价格对生产经营根本不具有任何指导意义。

3．市场主体发育不充分。广大农民生产经营规模小，而且分散，因而承担风险的能力差，经济实力小，加上文化水平低，观念有待更新，所以客观上交易量太小，不能作套期保值交易，主观上不具备利用期货市场进行套期保值的知识和观念；粮食购销和加工企业的规模、实力和承担风险的能力相对较大，但由于现有的体制改革还没有完全到位，因而这些企业自主经营、自负盈亏、自担风险的机制没有到位，所以从事期货交易的动力也不足。

4．风险监管力度不够。农产品期货市场自创建以来，风险事故频出，主要是因为管理层监管力度不够，没有统一的期货法律，对交易所的数量、布局、运作缺乏规划，对经纪公司的数量、运作、组织形式等缺乏有效管理等。目前中国期货交易所的规章制度正逐步完善，大户报告制度、涨跌停板制度等均在各交易所实施，但是各交易所仍然风险事故频出。其主要原因是风险监控和处罚力度不够。大户分仓、借仓交易，使交易所的大户报告制度形同虚设。有些交易所不公开大户仓量、仓单量，人为破坏期货市场信息公开的优势，客观上为大户操纵市场提供了便利条件。此外对经纪公司缺乏有效的管理。不法经纪公司不仅在自营业务中蓄意违规，而且帮助不法投机者转移持仓、分仓或提供不实交易记录以逃避管理部门的检查，投机者的这些行为往往造成较大的交易风险。虽然2003年诸多市场风险得以化解，没有引发大的社会问题，市场运行基本平稳。但也暴露出市场风险预警和事前控制能力的缺陷，在市场风险苗头出现时缺乏有力措施化解，待到矛盾激化时才被动地出台风险控制政策，以致造成一些负面的社会影响。

5．上市品种不完善。目前我国期货市场上的上市交易品种只有十几种，造成很多农产品和工业品的价格风险没有转移的场所和机会，远远不能满足众多需要进行套期保值交易来规避现货市场价格风险的生产经营者的需求，制约了期货市场套期保值作用的发挥。而且在现有的十几个交易品种中，交易活跃的仅占少数，这样会导致众多的投资者将资金集中在几个期货品种上，容易出现垄断价格和操纵市场的现象，由此产生的期货市场并没有真实预示宏观经济的发展趋势，反而制约了期货市场价格发现功能的发挥。

6．现货市场与期货市场联系不紧密。目前全国数十家农产品现货批发市场区域性特征明显、辐射面窄，市场价格没有对未来的预期作用，指导性不强；而能够反映未来价格变化趋势和规律的农产品期货市场，则只有大豆、小麦等少数期货品种。无法反映农产品整体市场价格信息，不能为农民提供有效的比较价格，加工企业无法利用期货市场规避现货市场风险，他们为保障自身利益，也必然在现货市场与农民争利。

完善我国农产品期货市场的对策

1．增加上市品种，完善上市品种结构，激活大品种交易。榨油厂要规避价格风险，就需要有一个油菜籽期货品种，棉纺厂要规避价格风险，就需要一个棉花期货品种，还有白糖、花生、芝麻等都有同样的需求，要想彻底解决农产品的价格风险，就必须针对市场需求进行战略调整。对于那些上市条件成熟的商品期货品种，特别是那些市场化程度高、价格波动大，在国民经济中作用明显，关系国计民生的农产品，有条件的要尽快上市。国家在政策上也应该完善新品种上市机制，减少不必要的行政干预。只有有了市场，才有可能形成自己的价格，有了自己的价格，我们才能不被国际市场所左右。同时，期货市场要想巩固发展，必须在开发交易的大品种上下工夫，开发生产量和消费量大的大宗商品。因为越是大品种，越需要发现价格，越需要规避风险，也越难人为操纵市场。如大连商品交易所可以在大豆、豆粕品种的基础上，再开发有关联的豆油和菜油期货品种，尤其是要尽快恢复玉米品种的上市。最近郑州交易所增开了棉花上市品种交易，这是多年社会呼声的结果，是一件好事，同时还要着手其他品种的研究，如白糖、争取早日上市。

2．培植农产品期货市场主体。国外期货市场发达国家，其市场最活跃的参与者包括各种形式的农户、企业和中介组织等。而所有这些实体，在我国农产品期货市场中却不多。目前，大连商品交易所共有注册客户5万多个，其中法人户只有3000余个，相当一些企业没有参与期货市场。为此：(1)鼓励和支持国有粮食企业(粮食购销企业、粮食加工企业、饲料企业)根据自身实际情况，选择采用套期保值交易的市场手段。合理利用农产品期货市场，规避价格风险，这一方面使农产品期货市场增加一个使它能发挥更大作用的重要市场主体，另一方面可推进国有粮食企业加大改革力度，使其通过参与期货套期保值业务，在回避价格风险的同时提高企业经营和管理的水平。(2)要引导有条件的农业产业化龙头企业积极稳妥地参与农产晶期货市场。农业产业化龙头企业是农产品期货市场现实和潜在的重要力量，参与期货市场是企业经营和投资的需要，是企业做大做强的辅助工具。但目前我国的农业产业化龙头很大一部分实力不强，抗风险的能力弱，参与期货市场的条件也不够，如何培育和壮大龙头企业的实力，引导和帮助他们参与农产品期货市场是一项比较紧迫的任务。(3)帮助农民合作经济组织和行业协会利用好农产品期货市场。在我国，农业生产中较为普遍的是小规模的分散农户，让农户直接参与期货市场显然是不现实的。但我们可以通过合作组织、专

业协会来拉近他们与期货市场的距离，不一定让农户参与期货市场，但可以引导他们通过一些中介来了解市场的信息和行情的变化，真正让农民分享到期货市场发展的好处。

3．加强对期货市场的监管，保证市场平稳运行。牢固确立切实保护投资者的合法权益的监管观念，坚决打击市场操纵者，坚决依法打击违规行为。由于目前我国农产品交易品种少，市场规模小。相对充裕的资金容易阶段性集中在某些活跃或可能被操纵的品种上，不排除有少数机构或个人企图利用这些情况违规操作，牟取不正当利益，因此对市场操纵行为和违规行为必须严厉打击。

4．加强对现货市场秩序的整顿。期货市场是现货市场的衍生市场，是为现货市场的生产、流通、资源配置和分散风险服务的，因此它应该与现货市场协调发展。期货市场只有与现货市场良性互动，才能促进国民经济持续健康发展。但我国现货市场的社会信用环境较差，这是我们目前必须高度关注的问题。现货市场的信用危机严重妨碍了期货市场套期保值功能的充分发挥，许多参与套期保值的企业遭受了不应有的损失。因此需要建立一套良好的与现货市场相配套的信用体系、物流运输体系和质量标准体系等。

5．要加快制度建设和规范管理的步伐。促进农产品期货市场的稳定发展，离不开健全的法制制度和有效的监督管理，离不开整个国民经济发展的大环境。在当前资本市场扩大开放的新形势下，相关制度建设和监管工作必须尽快跟上。这就要求我们在完善法规和控制风险上下大力气，以保证我国农产品期货市场的良好发展态势。