2hz的4分频 产生控制信号

第一篇：2hz的4分频 产生控制信号

LIBRARY IEEE;

USE IEEE.STD_LOGIC_1164.ALL;

ENTITY TESTFP IS

PORT(CLKK: IN STD_LOGIC;

CNT_EN,CNT_RST,LOAD:OUT STD_LOGIC);END;

ARCHITECTURE ONE OF TESTFP IS

SIGNAL DIV2CLK:STD_LOGIC;

SIGNAL DIV4CLK:STD_LOGIC;

BEGIN

N1:PROCESS(CLKK)

BEGIN

IF CLKK'EVENT AND CLKK='1'

THEN DIV2CLK<=NOT DIV2CLK;

END IF;

END PROCESS N1;

N2:PROCESS(DIV2CLK)

BEGIN

IF DIV2CLK'EVENT AND DIV2CLK='1'

THEN DIV4CLK<=NOT DIV4CLK;

END IF;

END PROCESS N2;

N3:PROCESS(CLKK,DIV4CLK)

BEGIN

IF CLKK='0' AND DIV2CLK='0' AND DIV4CLK='0'THEN CNT_RST<='1';

ELSE CNT_RST<='0';

END IF;

END PROCESS N3;

LOAD<=NOT DIV4CLK;

CNT_EN<=DIV4CLK;

END;

第二篇：信号控制交叉口设计心得体会

通过本次课程设计我们所有的同学在数据处理上都感到了无比的困难，这其中也包括我自己。但我认为最大的困难应该是在面对中国经济高速发展的今天，中国已成为世界汽车产销量第一大国，如何应对私家车保有量逐日攀升而道路资源紧缺的问题。作为交通工程专业的学生，这一问题与我们所学息息相关，因而在解决交通问题方面我们有义不容辞的责任。

就本次课程设计而言，据我们现场调查，该交叉口(康乐)存在交通设施设置不完善，交通管理不到位，信号控制不科学等问题。但道路硬件设施也确实存在不能满足庞大的交通需求的现象。

现将本人通过此次课程设计所学，对平面交叉口综合治理的几点意见阐述如下：

1、现有设施能满足交通增长的需求时，采取有效的交通管理措施，减少交通冲突，提高交叉口的服务水平。

2、当现有设施的能力不能满足交通需求时，应对交叉口进行局部工程改造。如：增加进口车道数，渠化交通，拓宽交叉口减少交通冲突，提高通行能力等。

3、交叉口远远不能满足交通增长的需求时，以扩建平面交叉口为宜，应尽可能地考虑多方面因素，最大限度避免改建为立体交叉口。

4、合理利用交通管理措施，如：平面交叉口及其附近引道的单向通行；指定方向的禁止通行；公共汽车站、出租车站位置的设置；停车、临时停车规则等等。

交通管理与控制是一项长期、复杂的社会系统工程。这需要我们在学好课本知识的同时，充分借鉴学习国外先进管理方法与理念。将交通系统管理发挥到最优化，在此基础上引导人们采取科学的交通行为，理智的使用道路交通设施的有限资源。但要实现理想交通状况，我们还有很长的路要走！

2055交通工程

邱 叔 2055年12月29日

第三篇：浅谈压信号调车安全控制

浅谈压信号调车安全控制

摘要：压信号调车是铁路调车安全的一个难点，本文对压信号调车的安全控制从安全管理、过程控制、员工素质、成因分析等方面进行阐述，提出了较为切实可行的控制措施。

关键词：压信号调车 安全 控制

压信号调车是指在调车作业过程中，因机车前部未完全进入警冲标内方，仍然压在股道调车信号的轨道电路上，不能按正常情况开放股道向外牵出运行的调车信号，而采用其他办法准备进路，进行调车作业的特殊作业情况。在道岔集中控制的6502电气集中及微机联锁的站场设备中，调车作业进路上的每一付道岔都有调车信号机来防护，在道岔进路不正确的情况下，调车信号机是不会开放的，但是当出现压信号调车时，信号机不能正常开放，进路上的道岔与信号机失去了联锁关系，准备进路的方式会发生变化，或者是单操单锁道分岔，或者是现场手摇道岔准备进路，因此，对现场进路是否正确只能用人工确认的方法，极易发生由于进路上道岔开通位置不对而发生挤道岔等事故。压信号调车增加了调车安全控制难度，增加了调车安全隐患，加强对压信号调车的安全控制和管理，就有利于减少“冲、挤、脱”等调车事故的发生。为促进调车安全管理，特对压信号调车安全控制分析如下：

一、引起压信号调车的情况

1.股道本身容不下车列，如调车作业中带大组车到存大组车的股道甩挂作业，两个车组的总长超过股道有效长，或是到发场座编、补轴、股道应用紧张时的一股道编二列和驼峰到发场同时挂二列上峰作业时，产生压信号作业；编尾多股道挂车编车时，带车多且挂车股道内存车较多，无法将车列全部顶进股道内时，产生压信号作业；

2.带大组车到挂车线，包括到发线、调车线、站修线等甩挂车，存车离信号机的距离近，造成甩挂车车组不能完全进入股道内，产生压信号作业。

3.在作业中由于时间紧，不能在甩挂车后奖整个车列全部顶入股道后再进行牵出运行。

4．作业中盲目图快省事，不将车列全部顶入股道，把要甩的甩入信号机内方即牵出。

二、压信号调车对安全的影响

1．进路与信号机之间的联锁关系被破坏，调车信号机不能开放，进路的准备和检查需要使用人工准备检查的方法。

2．司机不能凭调车信号机的开放状态来确认进路良好，只有通过与有关人员的联系和目视检查进路准备良好。

3．调车人员不能凭调车信号机的开放状态来确认进路良好，只有通过与有关人员的联系和目视检查进路准备良好。

4．调车长改变作业方式到机车前端引车，而且调车作业速度控制在较低的状态下，延长了作业时间。

三、压信号调车安全对策

（一）提高安全意识，重视压信号调车管理。

行车安全控制可分为制度安全制度、环境安全控制、设备安全控制、作业人员安全控制，其中最关键的、最活跃的、最难点在作业人员安全控制。压信号调车作业，作为非正常的作业情况，进路、道岔、信号机之间的联锁设备失效，必须要更加重视安全工作，加强调车安全管理。要认真的学习和贯彻各级文件措施要求，吸取相关调车事故教训，加强压信号调车安全工作，引起思想上的高度重视，并抓好相关工作落实。车务段在开展调车安全专项整治和日常检查中要把压信号调车作为必检的重点内容，检查是否开展业务学习考试，调车作业是否有不必要的压信号调车作业情况，压信号调车作业过程从计划编制到现场作业是否执行了有关要求和安全措施等。从制度上明确压信号调车的原则，正线、到发线原则上禁止压信号调车，在线路条件许可的情况下，必须全列顶进信号机内方，凭信号机显示的进行信号作业。货物线、专用线作业时，在线路条件许可时能全部顶进的必须全部顶进信号机内方，凭信号机显示的进行信号作业。在线路上停留车辆进，要考虑下批计划的作业内容，提前预留足够的距离，尽头线上甩车在留足安全距离的情况和便于装卸作业等情况下必须尽量靠尽头线方向甩，以减少顶车次数，确保不压信号调车。

（二）制定安全措施，建立有效的联防互控。

压信号调车时设备之间失去了联锁关系，在现场作业人员之间则要建立起联防互控关系，弥补设备的缺陷，形成环环相扣安全有效的作业程序。车务段及车站必须对压信号调车的安全作业建立完善的管理制度和安全措施。压信号调车的安全联防互控措施应将参加作业人员全部纳入安全体系中，并执行准确的联控用语，有岗位作业人员之间联控有：一是车务段监控室对有调车作业的情况进行掌握，并通过监控设备进行监控；二是车站值班站长对压信号调车加强与作业人员的联控监控；三是车站调车作业人员与机车司机的联系要充分彻底；四是室内值班员，与室外调车人员的联防互控清楚明了；五是调车长与连接员之间的联防互控，互相提醒；六是调车作业人员与其他人员的互控，通过层层把关联控监控确保措施落实，防止出错。为加强压信号作业的安全防范工作，消除由于联系脱节或简化作业程序、盲目图快而产生的安全隐患，必须建立健全相应的制度和措施。

（三）加强业务培训，提高现场的作业技能。

压信号调车对作业人员的业务素质要求更高，必须要提高实用的作业技能。压信号调车的作业技能的培训具备对新提职的人员必须要进行压信号调车的作业培训，具备必须的安全作业技能，掌握作业程序和安全措施。在日常业务学习中，必须要把压信号调车作为重点学习内容，从作业方法、措施要求、安全关键点卡控，组织学习和考试。通过有效的组织有关作业人员进行有针对性的业务学习和培训，就能保证作业技能的达标。调车作业有关人员必须对站场设备情况了然于胸，股道存车数，调车信号机的设置位置，车站调车作业的特点等准确的掌握，便于在编制计划、甩挂车时有一个正确的安排。压信号调车的业务培训应包括调车领导人计划编制能力、调车人员的调车技能、信号操纵人员的信号设备操纵能力、现场准备确认进路的能力等。

（四）严格落实检查，加强作业的过程控制。

安全过程控制包括两方面，一是他控，即作业人员之间的相互控制，安全检查人员对作业人员的落实

措施和安全生产要求的检查，确保措施落实到位；作业人员之间的互控；一是自控，作业人员对作业过程的控制。车务段、车站等各级检查人员在检查调车作业情况时，对压信号调作业的过程要进行认真的控制，发现有不落实有关要求，安全措施不执行或执行不好的要予以考核，确保作业人员能认真的执行规定和安全措施。作业人员同样要的过程控制意识，对压信号调车作业的安全关键点要心中有数，对作业程序和要求要熟练掌握，逐项的完成作业，确保安全完成一批作业。作业人员自身在作业中同样要落实好有关安全措施，按规定程序进行作业，不简化作业程序，不违标作业。在压信号调车作业过程中要实现安全控制重点要执行好二个“制度”、把好“三关”

1．执行好“二个制度”：

（1）要道还道制度：压信号调车作业时，相关作业人员之间必须坚持“钩钩要道还道”制度。调车长还需登乘机车前端确认进路引道。

（2）联防互控制度：一方面管理层面车务段监控室的监控，业务科室人员的检查督促，车站值班站长盯控；另一方面是车站调车作业有关人员包括调车领导人、调车组人员、机车司机的联控；第三方面是作业人员与非直接参加作业人员之间的互控，比如在现场的货运人员等发现作业异常的提醒等，通过这种多层次多方面的互控把关防止出错。

2．把好“三关”：

（1）把好调车作业计划编制关。调车领导人在编制计划时要提前考虑到压信号作业的问题，原则上禁止压信号调车。编制调车作业计划前，必须充分了解股道存车情况，尽可能的减少或避免大挂小、大组车翻钩、带车过多、一股道编二列和驼峰到发场同时挂二列上峰等作业。遇甩挂车组与存车长度大于股道容车数时，调车领导人必须合理编制计划，避免压信号调车；确须压信号调车作业时，必须做到心中有数，在计划该勾注明“压信号”字样，由值班干部加强计划的审核工作，在调车作业通知单上签字审核同意，重点进行布置，并加强盯控；车站在有停留车时根据阶段计划确定停留车位置，为下一批计划作好准备。业务科室要加强日常的计划分析和考核，以及压信号作业的日常安全抽查工作。

（2）把好调车作业计划变更关。必须加强压信号作业的调车联控和盯控工作，禁止调车长临时变更计划进行压信号调车；由于特殊原因确需压信号调车时，必须经调车领导人同意，值班干部必须到场把好关。

（3）把好调车作业进路准备关。确须压信号调车时，调车长要先与车站值班员（信号员）进行要道还道，车站值班员（信号员）接通光带检查道岔定、反位表示，确认进路所有道岔开通位置正确，并将道岔单锁后，方可同意动车；调车长必须指派人员现场检查确认进路道岔开通位置正确，在机车前进方向脚蹬处登车引导并不间断确认前方进路道岔，严格控制速度，发现进路不对立即采取停车措施。

（五）重视原因分析，规范压信号调车作业。

因为压信号调车减少了设备控制力度，增了安全的不确定性，所以原则上不准许压信号调车。车务段和车站均需建立《压信号调车的安全分析制度》，认真对每次压信号调车作业进行分析和管理。在作业中必须要减少压信号作业，发生了压信号调车作业也应当进行认真的分析，是什么原因造成压信号调车的，是否必要，如何可以减少压信号调车等。从而控制好压信号调车的次数，规范压信号调车的管理。对确需压信号调车时，除严格执行《技规》、《行规》、《站细》等有关规定，车站值班站长要在重点岗位上抓好盯

控。车务段利用现有设备对压信号调车进行重点分析掌握情况，分析原因，解决问题。

结束语

安全生产是个动态的过程，我们通过不断强化对压信号调车的管理和现场控制，规范作业程序，压信号调车这种特殊作业情况便能达到可控状态。

第四篇：区间信号与列车控制教学大纲

《区间信号自动控制》课程教学大纲 Automatic Control of Block Signal 课程负责人： 执笔人:曹永红 编写日期：2012年4月

一、课程基本信息

1．课程编号：L08133 2．学分：3学分 3．学时：48（理论48）4．适用专业：自动化

二、课程教学目标及学生应达到的能力

本课程是为铁道信号专业开设的核心专业课之一。本课程以闭塞为基础，主要内容有单线继电半自动闭塞、64D型继电半自动闭塞、几种移频自动闭塞、机车信号、站内电码化和自动停车装置等。本课程内容是日后从事交通运输工作的基础。

本课程的教学任务是通过学习使学生掌握区间信号自动控制的基本概念和技术基础。在理解单线继电半自动闭塞的基础上，掌握64D型继电半自动闭塞的原理以及继电半自动闭塞的办理方法，熟悉新一代的区间信号自动控制方法，如移频自动闭塞，了解机车信号以及站内电码化。

本课程的教学目标是在运用以问题为导向的研究性教学方法的基础上，通过课堂教学、参观模拟、上机实验等多种形式的训练过程，使学生不仅掌握区间信号自动控制的原理和方法，也使学生的逻辑思维能力、自主学习能力及未来从事相关工作的专业素养得以提高。

三、课程教学内容与基本要求

（一）课程简介（1课时）

主要内容：本课程的性质、任务与教学目标；本课程的教学内容；本课程的教学方法；本课程的教学进程；本课程的考核形式与基本要求；本课程使用的教材、参考书与其他相关课程资源。

1.基本要求

（1）理解本课程的教学主线，理解区间信号自动控制是通过闭塞来实现的，了解不同的闭塞手段。

（2）了解本课程重点介绍的闭塞方式与其他方式的异同点。2.教学方法 讲授与讨论

（二）区间闭塞基础（2课时）

主要内容：区间闭塞的基本概念和分类，区间闭塞的发展历史、现状及发展趋势。1.基本要求

（1）重点掌握闭塞的概念。（2）掌握闭塞的分类。

（3）了解区间闭塞的历史、现状及发展。2.学时分配

课堂教学2学时。其中，闭塞的基本概念和分类（1学时）；区间闭塞的发展历史、现状及发展趋势（1学时）。

3.课外学习要求

收集各种实现闭塞的方法。4.教学方法 讲授

（三）继电半自动闭塞（16课时）

主要内容：单线继电半自动闭塞构成原理及设备、单线继电半自动闭塞电路的构成、64D型继电半自动闭塞存在问题及解决办法、与64D型结合的计轴站间闭塞。

1.基本要求

（1）重点掌握单线继电半自动闭塞电路的构成及传递信息的类型。

（2）掌握单线继电半自动闭塞构成原理及设备以及与64D型继电半自动闭塞结合的计轴站间闭塞。

（3）了解64D型继电半自动闭塞存在的问题及解决办法。2.学时分配

课堂教学16学时。其中，继电半自动闭塞概述、系统构成及基本要求（2学时）；64D型继电半自动闭塞办理手续及传递信息（2学时）；64D型继电半自动闭塞电路状态分析（2学时）；64D型继电半自动闭塞电路构成（2学时）；64D型继电半自动闭塞在正常办理过程中的动作分析（2学时）；64D型继电半自动闭塞存在问题及解决办法（2学时）；与64D型结合的计轴站间闭塞（4学时）。

3.教学方法 讲授+讨论

（四）区间自动闭塞（20课时）

主要内容：数字频率调制原理、数字信号处理技术及应用、国产移频自动闭塞及电路原理、UM71自动闭塞及电路原理、UM2000型移频自动闭塞系统原理、ZPW-2000A型移频自动闭塞系统原理。

1.基本要求

（1）了解数字频率调制原理和数字信号处理技术。（2）重点掌握移频自动闭塞的原理。

2.学时分配 课堂教学18学时。其中课堂教学学时分配为：数字频率调制原理和数字信号处理技术及应用（4学时）；国产移频自动闭塞及电路原理（4课时）；UM71自动闭塞及电路原理（2学时）；UM2000型移频自动闭塞系统原理（2课时）；ZPW-2000A型移频自动闭塞系统原理（8课时）。

3.教学方法 讲授

（五）机车信号与站内电码化（9课时）

主要内容：机车信号概述、主体化机车信号、站内电码化、自动停车装置。1.基本要求

（1）了解机车信号的发展。（2）重点掌握主体化机车信号以及站内电码化。（3）掌握我国机车信号的分类。2.学时分配

课堂教学9学时。其中课堂教学包括：机车信号概述（1学时）；主体化机车信号（2学时）；站内电码化（4学时）；自动停车装置（2学时）。

3.教学方法 讲授+讨论

四、课程的考核

课程考核由平时作业及听课情况和期末考试成绩2部分组成，分别占课程总成绩的20%和80%。期末考试为闭卷考试，考试范围和要求应符合本教学大纲对各章教学内容的基本要求。

五、本课程与其它课程的联系与分工

本课程的主要预备课程有《电路》、《通信原理》、《铁路信号基础》》和《车站信号自动控制》等，这几门前修课程将为本课程的学习建立必要的理论基础。毕业设计的内容是对本门课程内容在理论与应用性专门问题的扩展。

六、教材及教学参考书

建议教材：

《区间信号与列车运行控制系统》，董昱编著，中国铁道出版社，2008年 建议参考书：（1）林瑜筠，《区间信号自动控制》，中国铁道出版社，2007年（2）徐彩霞，《区间信号图册》，中国铁道出版社，2009年

第五篇：内部控制评价产生的历程

内部控制评价产生的历程

一、内部控制评价产生的历程：

1978年，美国柯恩委员会（Cohen Commission）就建议企业管理当局在披露财务报告时，提交一份关于内部控制系统的评价报告，说明管理当局对公司会计系统及其控制的评估，包括对控制系统固有限制及公司对独立注册会计师认定的重大缺陷做出反应的描述，并要求独立注册会计师对该报告进行证明。

1987年，全美反舞弊财务报告委员会在其报告中也提出了类似的建议，虽然全美反舞弊财务报告委员会未对内部控制提出结论，但其报告立刻引起了广泛的反应。

1992年在《内部控制——整体框架》中提出了内部控制报告的框架。美国柯恩委员会（Cohen）报告、全美反舞弊财务报告委员会报告、COSO报告均认为，内部控制报告应着重说明控制系统的有效性。

在1979年和1998年，美国证券交易委员会（SEC）分别提议强制要求提供内部控制报告。

1989年，美国政府审计署（GAO）也曾提议在存贷机构紧急援助议案中，应规定管理当局和审计人员报告内部控制，但都没有形成最终议案。

2001年以来，美国安然、世通等许多著名公司暴露出的一系列财务舞弊问题引起了社会公众的关注，严重影响了公众对公司会计实务、财务报告的信心以及投资者的信心，迫于这种压力和形势。

2002年7月，美国国会通过并颁布了SOX法案，致力于治理财务丑闻和财务报告中可能出现的问题，目的是为了恢复公众对公司会计实务和财务报告的信心。SOX法案结合公司的财务报告全面提高了对上市公司内部控制的要求，把过去的很多自愿和选择性做法变成了法定的、强制性的要求，其中302节和404节尤为具体，对内部控制的评价和报告进行了明确的规定和要求。

美国上市公司内部控制的评价和报告体系应当包括：公司管理层对财务报告内部控制的有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告；注册会计师对财务报告内部控制进行的审计，对管理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见等两个方面。

二、管理层对财务报告内部控制评价

（一）管理层对财务报告内部控制评价标准

管理层断定公司财务报告内部控制有效的限度：如果管理层识别出公司财务报告内部控制中的一个或多个重要弱点，管理层就不能确定公司的财务报告内部控制是有效的。管理层的报告必须包含对管理层在评价过程中确定的公司财务报告内部控制中所有重要弱点的披露。

（二）管理层对财务报告内部控制评价内容和方法:对公司财务报告内部控制的评估必须根据既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。要受到这种评价的控制包括但不限于：1.对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认定的控制；2.与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制；3.与适当会计政策的选择和应用相关的控制；4.与防止、识别和发现舞弊相关的控制。

（三）公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。

这些证据可以证明：1.对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价；2.对测试进行了适当的规划和实施；3.测试的结果得到了适当考虑。

（四）为什么要进行内部控制的自我评价：

内部控制自我评价提倡的是以研讨会的方式让全体员工参与内部控制的建设。不仅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，内部控制自我评价对企业的重要性不言而喻。《企业内部控制基本规范》第二章内部环境中要求审计委员会负责“审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和自我评价情况”，内部控制自我评价的现实意义是什么?如何具体实施内部控制自我评价等问题是每个企业应该关注的重要问题。

（五）内部控制自我评价的概述：

《企业内部控制规范－基本规范》所称的内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

某公司的内部控制评价办法是这样定义的，“内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。”

建议将内部控制运行结果评价修改为对内部控制运行过程评价。

企业内部控制的 “控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。

其基本的特征是：1）关注业务的过程和控制的成效；2）由管理部门和职员共同进行；3）用结构化的方法开展评估活动。“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行。

目的：是使人们了解哪里存在缺陷以及可能引致的后果，然后让他们自己采取行动改进这种状况，而不是坐等内部审计人员站出来。研究表明，实施“控制自我评估”的方法对于一个企业加强管理、提高劳动生产率、改进内部审计程序和业务经营程序以及控制风险等有着积极的作用。

内部控制自我评价是指公司管理层和员工共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。有效的内部控制自我评价是一个对内部控制效果的监督和测试的持续过程。

（六）内部控制自我评价工作开展

评价工作必须获得公司所有阶层/级别支持，通常要成立并维持强而有效的指导委员会，对其成员要进行持续的培训以确保其胜任水平，要大力加强指导委员会的权力以确保政令的畅通，可以先以某些部门、业务单元作为试点，及时总结经验，使方案得到完善，然后大面积推开。评估、汇报及持续改善是确保效益的重要元素。对涉及内控评价的各个方面，必须清楚界定各角色职责并传达到位，有效沟通必不可少，不仅包括公司内部与管理层的沟通，公司内部各个部门之间的沟通，还包括与独立审计师沟通，了解双方的项目范围及工作方式，对项目的重要、潜在的问题及时交流。及早将注意力集中到关键的问题，关注与财务报表有联系的事项以及有可能导致重大错误的流程及其影响范围。

另外，要建立相应的内控评价工作制度，并指定特定机构、人员负责并监督制度的贯彻实施；安排适当培训，加强有关人员对内部控制的认识与控制负责人的责任意识，确保知识与技术的传递；要学会利用适当的工具，以确保内控评价工作系统有效地进行；合理的项目组织与管理，明确项目的主导部门，与各部门的合作与协调方法，对项目进度的监控及形成定期的工作结果报告渠道。

注意文档记录。由于内控评价的过程都要留下文档记录，作为所做工作的证据，以便日后外部审计人员的审核评价以及明确责任，对所做评价的记录必须十分谨慎。尤其要注意避免在缺少对风险进行有效评估的情况下记录内控缺陷。

对于需要按照监管要求实施内部控制评价的企业，为了在有限的时间内富有成效地完成大量相关工作，高级管理层需要对该工作给予足够的重视，必须十分清楚有关的内控规范要求以及监管部门的具体部署。

企业应当根据评价指引，结合内部控制设计与运行的实际情况，制定具体的内部控制评价办法，规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，明确相关机构或岗位的职责权限，落实责任制，按照规定的办法、程序和要求，有序开展内部控制评价工作。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

三、企业内部控制评价指引的讲解

第一节　框架概述

《企业内部控制评价指引》分为5章27条，从内部控制评价的各个方面阐述了其具体内容：

（一）第一章总则（第1～4条）。说明内部控制评价指引制定的依据、定义、遵循的原则等方面。

第1条，说明内部控制评价指引出台的目的和依据，主要的依据为《企业内部控制基本规范》。

第2条，指出内部控制评价的定义，内部控制评价是针对内部控制有效性的评价、报告过程。

第3条，说明企业实施内部控制评价应遵循的原则。即全面性原则、重要性原则和客观性原则。

第4条，指明企业依据内部控制评价指引应当履行的职责，并明确企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

（二）第二章内部控制评价的内容（第5～11条）。

首先明确内部控制评价的内容是与五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）相联系的，然后分别阐述了对该五要素进行评价时，应当遵循的依据和要求，最后指明内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容。

（三）第三章内部控制评价的程序（第12～15条）。

第12条，内部控制评价工作开展的程序。

程序：制定评价方案→组成评价工作组→实施现场测试→认定控制缺陷→汇总评价结果→编制评价报告

第13条，明确拟订的评价工作方案要报经董事会或其授权机构审批后实施。

第14条，评价工作组的成员及回避事项。

第15条，内部控制评估和测试的方法。包括个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。

（四）第四章内部控制缺陷认定（第16～19条）。

第16～17条，内部控制缺陷的分析、判断因素和程度的划分。

内部控制的缺陷一般划分为设计缺陷和运行缺陷。

内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。

第18条，内部控制评价工作的质量交叉复核。

第19条，对内部控制评价工作中发现的内部控制缺陷进行分析，并报告相关部门。

重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

（五）第五章内部控制评价报告（第20～27条）。

第20～21条，内部控制评价报告应分别就五要素进行设计，并就相关内容作出披露。

第22条，内部控制评价报告中至少应当披露的内容。

第23～26，内部控制评价报告报送部门、报告基准日及报送时限。