小金库专项治理

第一篇：小金库专项治理

篇一：小金库的专项治理 课后练习

小金库的专项治理 课后练习

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判断题：

1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号：qhx005779] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位

或其下属单位进行审计属于延伸检查法。

2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。[题号：qhx005776] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖“作废”戳记。

3、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。[题号：qhx006130] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。

4、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。[题号：qhx006131] a、对 b、错

您的回答：a 正确答案：a

5、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。[题号：qhx005770] a、对 b、错

您的回答：a 正确答案：a 单选题：

1、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。[题号：qhx005784] a、检查的突击性

b、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 c、尽量掌握其各种收入的来源 d、对单位的财务数据进行比较分析

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：支出追查法通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做

“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。

2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。[题号：qhx005785] a、审阅相关资料法 b、清查票据法 c、调查取证法 d、延伸审计法

您的回答：a 正确答案：a 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

3、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（）。[题号：qhx006138] a、突击盘存法 b、现场勘查法 c、收入核实法 d、清查票据法

您的回答：d 正确答案：d 题目解析：清查票据法的清查内容包括：检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。

4、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。[题号：qhx005786] a、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪 b、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 c、查阅会计人员交接记录 d、审核票据编号是否连续

您的回答：d 正确答案：d 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.d属于清查票据法

5、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（）。[题号：qhx005788] a、审阅相关资料法 b、突击盘库 c、调查取证法 d、现场勘察法

您的回答：d 正确答案：d 题目解析：主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。属于现场勘察法。

多选题：

1、以下属于可能会产生小金库的行为的是（）。[题号：qhx005793] 查看答案 a、违规收费、罚款及摊派

b、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 c、经营收入未纳入规定账户核算 d、虚列支出转出资金 您的回答：

正确答案：abcd 题目解析：小金库的来源方式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

2、下列属于清查票据法清查内容的有（）。[题号：qhx006141] 查看答案 a、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整

b、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象

c、作废的票据是否加盖“作废”戳记

d、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 您的回答：

正确答案：abc 题目解析：d属于账户核对法。

3、小金库的可能存在形态包括（）。[题号：qhx005794] 查看答案 a、股权和债权形态 b、银行存款形态 c、有价证券形态

d、固定资产形态 您的回答： 篇二：小金库专项治理工作总结

“小金库” 专项治理自查自纠报告

：

根据《转发<关于开展“小金库”专项治理工作的通知>》的文件规定，我单位积极贯彻、落实集团“小金库”专项治理工作会议精神，认真、细致地开展“小金库”专项治理工作，在自查自纠工作中未发现存在私设“小金库”违法违纪问题，并通过自查自纠，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。现将自查自纠阶段工作报告如下：

一、自查自纠组织实施情况

我单位于2010年7月30日向下属各单位下发《关于成立我单位“小金库”专项治理工作领导小组的通知》，成立了以单位一把手为组长的“小金库”专项治理工作领导小组，设立了“小金库”专项治理工作办公室，由单位财务资金部具体负责此次专项治理工作。2010年8月24日转发了《转发关于<集团关于开展“小金库”专项治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我单位召开我单位关于开展专项治理“小金库”工作会议，我单位党政领导班子，综合办公室，资金财务部，经营管理部和下属我单位所有经营单位的主要负责人及财务负责人参加会议。我单位党委书记全文传达《公司关于开展“小金库”专项治理工作的通知》文件和《我单位开展“小金库”专项治理工作实施方案》以及集团有关领导的讲话精神。“小金库”专项治理工作领导小组组长布臵开展“小金库”专项治理工作并

提出了具体要求，规定了我单位开展“小金库”专项治理工作自查自纠阶段的时间，要求我单位各单位要正确认识开展此项工作的重大意义，提高思想认识，严肃认真对待“小金库”专项治理工作，下属单位一定要按集团“小金库”专项治理工作要求积极认真开展自查自纠工作，自查自纠工作不能流于形式。发现存在“小金库”问题，不隐瞒、不回避，坚决清查按要求处理，并及时上报。

按照我单位自查自纠工作计划的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我单位自下而上开始自查自纠工作，自查自纠的主要目标为货币资金的使用和资产使用情况，参加自查自纠人员为我单位“小金库”专项治理办公室成员，各单位财务人员，我单位“小金库”专项治理工作自查自纠单位为本部及下属三个独立法人单位，四家独立非法人单位，共计七家单位。自查自纠工作是在我单位2010年4月份的年度内部例行审计报告的基础上开展，对我单位各单位上年存在内部审计问题是否已经解决进行整改调查，重点检查我单位各单位货币资金使用、存货管理、应收应付款的管理、资产处臵和各项经费的使用是否符合财务制度要求。我单位全部在自查自纠范围内的经营单位于2010年9月4日按要求上交了承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表，2010年9月4日至9月6日我单位对各单位上报承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表进行了汇总整理和复核，并于9月6日对自查自纠情况进行了公示。截止到我单位上报集团报告期间未 收到举报信件及电话。

二、自查自纠发现“小金库”情况

在此次“小金库”专项治理工作中，并未发现我单位及下属单位存在“小金库”等情况。

三、建立防范“小金库”问题长效机制措施

通过此次自查自纠工作，提高了我单位各级领导及财务人员对“小金库”存在的危害性和严重性的认识，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。在今后的工作中，我单位将从以下五个方面入手，建立防范“小金库”问题长效机制措施：

（一）从源头抓起，全面治理

从源头抓起，铲除“小金库”滋生的基础。如对基层单位对外所发生的必要业务招待费，单位将根据实际情况，出台一些符合实际的政策，使其没必要设立“小金库”。加强银行账户监管，基层单位未经批准不得私自开设银行账户，对取得的各项收入严禁搞“资金体外循环”。规范各单位经营性资产管理、节约和控制成本支出、加强对各单位发票管理、合同管理的检查，防止“白条”收入不入账形成“小金库”。

（二）加强资产管理

首先，加强资产产权管理，对单位办公用房、公务用车、办公设备等资产全面实施精细化、规范化管理。加强资产产权管理，防止国有资产闲臵、浪费甚至流失，避免通过固定资产采购、处臵环节来谋取“小金库”。

（三）加强对下属单位财务人员管理

强化会计职能，消除虚假会计信息、提高会计信息质量，使会计的监督和核算职能得到切实加强，从而杜绝“小金库”产生。

（四）加强群众监督，加大查处力度，严格追究相关人员的责任

设立“小金库”问题举报箱,公布专门举报电话,制定举报奖励制度,对自觉抵制“小金库”行为遵纪守法的单位和个人应进行宣传、表彰。对违法违纪行为，一经发现，严肃处理并按规定追究相关人员责任，绝不姑息迁就。加大对各经营单位负责人和财务人员的法律法规宣传教育，起到警钟长鸣作用。

（五）加强内部控制和审计监督

建立健全内部规章制度，尤其是健全财务制度，完善财务管理。按照财务管理、资产管理相结合的原则，加强财务、审计监督。严格执行《会计法》和《会计内部控制制度》的有关规定，一个单位只允许设立一个账户，并按月据实向主管部门报送会计报表；加强不相容职务之间的相互牵制、监督。以季度为单位，定期召开会议，定期进行内部审计监督、检查工作，及时发现问题并整改上报。

四、自查自纠报表重要事项说明

在此次“小金库”专项治理工作中，未发现我单位及

下属单位存在“小金库”等情况，因此，没有重要事项说明。

二〇一〇年九月八日

篇三：2013年会计继续教育考题-小金库的专项治理

小金库的专项治理 课后练习

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判断题：

1、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。[题号：qhx005777] a、对 b、错

您的回答：a 正确答案：a

2、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。[题号：qhx006130] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。

3、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。[题号：qhx005771] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：小金库的最新定义是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

4、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：qhx006129] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”。

5、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。[题号：qhx005775] a、对 b、错

您的回答：a 正确答案：a 单选题：

1、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。[题号：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正确答案：c 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。

2、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（）。[题号：qhx005789] a、清查票据法 b、延伸审计法 c、调查取证法 d、现场勘察法

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。

3、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。[题号：qhx005784] a、检查的突击性

b、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 c、尽量掌握其各种收入的来源 d、对单位的财务数据进行比较分析

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：支出追查法通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。

4、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。[题号：qhx006136] a、仅违反了会计制度 b、仅违反了税收法规 c、属于私设“小金库” d、合理合法行为

您的回答：c 正确答案：c 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。

5、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。[题号：qhx005785] a、审阅相关资料法 b、清查票据法 c、调查取证法 d、延伸审计法

您的回答：a 正确答案：a 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

多选题：

1、以下属于利用举报法内容的是（）。[题号：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金库”检查线索举报电话

b、公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址

c、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断 d、参考“小金库”举报信息进行实质性测试

您的回答：abcd 正确答案：abcd 题目解析：利用举报法包括在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。

2、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（）。[题号：qhx005796] 查看答案

a、1999年修订后的《会计法》 b、2001年修订后的《税收征管法

c、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例 d、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见 您的回答：abc 正确答案：abc 题目解析：小金库”违法行为处理处罚法律依据：1999年修订后的《会计法》；2001年修订后的《税收征管法》；2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》。d并不是处罚的法律依据，仅提供原则指导。

3、目前“小金库”的基本特点包括（）。[题号：qhx005795] 查看答案 a、资金来源是公用的 b、形成方式是隐蔽的 c、使用性质是违法的

d、登记、核算在国家规定的账簿内

您的回答：abc 正确答案：abc 题目解析：小金库”有那些的基本特点：资金来源是公用的；形成方式是隐蔽的；使用性质是违法的。d不属于小金库。

4、下列属于清查票据法清查内容的有（）。[题号：qhx006141] 查看答案 a、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整

b、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象

c、作废的票据是否加盖“作废”戳记

d、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对

您的回答：abc 正确答案：abc 题目解析：d属于账户核对法。

5、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（）。

第二篇：“小金库”专项治理情况汇报

“小金库”专项治理情况汇报

根据住建局纪检委开展党风廉政建设的工作部署，我公司已由自查自纠阶段转入了重点检查阶段。从近段时间的治理情况看，还未发现公司干部出现的“小金库”情况。为最大限度地提高“小金库”治理成效，进而达到彻底根治的目的，是这次专项治理工作的首要目标。如果专项治理不能取得实效，不仅上级领导不答应，而且群众也肯定不会满意。

重点检查阶段是对自查自纠阶段成果的检验，也是专项治理工作能否真正取得实效的关键阶段。要提高治理成效，要从根本上解决“小金库”问题，就必须在全面清理的基础上，紧紧抓住导致“小金库”发生和屡禁不止、屡治屡设的关键问题，有针对性地强化措施，做到既治标又治本。

（一）要强化领导责任

从某种意义上讲，“小金库”的产生就是一种领导行为，设不设“小金库”，单位主要领导具有决定权。因此，强化单位主要领导的责任，是提高“小金库”治理成效的基本前提。

在这方面，一是深入开展党风廉政教育。以领导干部为重点，教育他们从加强党的执政能力建设和作风建设的战略高度，充分认识“小金库”问题的严重危害性，自觉做到顾全大局、令行禁止，秉公用权、廉洁从政，在思想上杜绝“小金库”。

二是明确领导责任。重申公司领导班子是“小金库”专项治理工作的第一责任人，从公司到部门要建立起一级抓一级、层层抓落实的专项工作责任体系，确保主要领导不敢隐瞒和设立“小金库”。

三是加大对主要领导的监督力度。要以制约权力为核心，不断完善对主要领导的监督管理办法，针对“小金库”易发多发的途径和方式，从源头上防治主要领导的决策不受制约，让权力在阳光下运行。

（二）要创新体制机制

制度带有根本性、全局性和长期性。加强制度建设，创新形成完善有效的管理体制和工作机制，是提高治理成效、彻底解决“小金库”问题的关键所在。当前在严格执行现有财税制度和财经纪律的同时，必须进一步深化财政管理制度改革，健全公共财政体制，加强政府非税收入管理，抓住重点部位和关键环节，创新管理体制机制，从根本上避免公司违规收取、套取、虚列转出、骗取资金的行为，从源头上防止并杜绝“小金库”问题的发生。

一是严格执行“收支两条线”规定。按照资产管理与预算管理相结合的原则和有关政策，把所有非税收入纳入政府财政预算管理之中，严控收入关、支出关和收费发票发放关，截断“小金库”的主要资金来源。对单位经营性资产，采取集中管理、公开租赁、委托经营，净收益全额上交政府财政预算的方式进行管理，切断行政事业单位“小金库”的重要资金来源。

二是全面推行部门预算。改革预算编制方法，积极推行部门预算，将预算内外一切资金统一纳入预算管理，将部门财政性资金全部置于有效监督之下。

三是扩大集中支付范围。全面推行集中支付和集中结算制，取消部门、单位会计核算职能，财务科对不符合规定的票据、假发票一律不予支付，对大额支出一律实行讨论、研究支付，堵塞曲线转移资金的现象。另外，进一步完善采购制度，核定预算现金使用额度，防止以套现方式设立“小金库”。

（三）要加大惩处力度

不可否认，以往在处理“小金库”问题上，确实存在着“失之于软、失之于宽”的现象，有了问题往往一调了之，“易地”做官；对滥发或已挥霍的资金往往难以追缴而不作追缴，以罚代纪或搞“下不为例”；最后对单位进行处罚的多，对个人责任追究的少，使“小金库”设立者感到风险成本小、无畏惧震慑力。事实证明，偏软、偏宽的惩处，是“小金库”发生和屡禁不止的重要原因。要提高“小金库”治理成效，加大惩处力度是重要保证。

一是加大检查力度。我公司把“小金库”专项治理工作作为当前的一项重要政治任务，抽调骨干力量，集中时间，对公司内各部门进行全面检查；对线索明确、性质严重，且被举报对“小金库”治理工作不重视的，组织检查组直接进行检查，确保不留死角。

二是加大查处力度。对通过组织抽查、开展专项执法监察和依靠群众有奖举报等途径发现的“小金库”，只要一经查实，不管数额大小，必须按中央纪委《解释》从快作出处理，不搞“下不为例”，不被“保护伞”软化。

三是加大惩罚力度。对有令不行、故意隐瞒不报和顶风而上、继续设立“小金库”的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，不管有什么理由或出于什么目的，不管是什么部门、单位，对其主要领导和相关责任人一律就地先免职后处理；凡用“小金库”资金为小团体谋利益的，不仅对部门以法规规定的最高处罚幅度进行处罚，而且对其责任人也要相应给予一定的经济处罚；对个人贪污、挪用或私分“小金库”资金的，要依纪从严处理，触犯刑律的，要坚决移送司法机关追究刑事责任。特别是对在治理“小金库”工作中有弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人等行为的，或不负责任、造成严重不良后果的部门，必须从严从重追究主要领导的责任。

总之，就是要通过有效治理和严厉打击的震慑，使一批设立“小金库”的人纷纷落马，得不偿失；使一些有条件有能力设立“小金库”的人心存顾虑，不敢想不敢设或不愿设“小金库”，以确保治理成效，使其真正成为“满意工程”。

第三篇：“小金库”专项治理材料

2011全南县 “小金库” 治理业务知识培训材料

一、“小金库”主要表现形式包括： 1．违规收费、罚款及摊派设立“小金库”； 2．用资产处置、出租收入设立“小金库”；

3．以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”； 4．经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”； 5．虚列支出转出资金设立“小金库”；

6．以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”； 7．上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

二、“小金库”的概念及认定标准

1995年，在国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人民银。行《关于清理检查“小金库”意见的通知》，将“小金库”定义为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。这次在借鉴以往“小金库”的定义，充分吸取现行法律、法规相关规定内容，并广泛征求部门与地方意见，经反复研究与讨论，将“小金库”定义为：是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的

单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

对比这两个定义，我们可以明显感觉其中的差别。主要在三个方面：一是不突出设立“小金库”的手段和方法；二是不区分单位财务会计部门帐内或预算管理，强调符合规定的单位账簿；三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。

认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

三、“小金库”的表现形式

一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”； 二是用资产处置、出租收入设立“小金库”；

三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”； 四是经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”； 五是虚列支出转出资金设立“小金库”；

六是以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”； 七是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，具体来说：

（一）现金形态。基本特点是：金额相对于银行存款较小，支配权一般掌握在单位的个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。表现为：一是收入不入账，保险柜直接存放现金。通常是利用非正规票据或自制票据，将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账。二是采用虚列支出的方法，套取现金。三是虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。四是商业行为的各种回扣等。

（二）银行存款形态。银行存款形态的“小金库”，是当前小金库的主要形态，金额往往较大，主要由单位或部门支配，一般挂靠于二级单位或关联单位，部分甚至以个人存款形式存在。如：将收入存放在下属单位、协会、工会等账户；通过下属单位走账，将收入存放在帐外单独设立的账户等。

（三）有价证券形态。有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。这类形态的“小金库”可以说是在当前金融证券市场异常活跃的情况产生的一种新形式的“小金库”。

（四）固定资产形态。多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础，多与资产出租、处置收入不入账等相关。固定资产来源途径大致有两类：一是来源于行政事业单位改制过程中形成的账外资产；二是利用职权以应收不收或放松管制为交易手段，让相关单位购买车辆、楼房等大宗物品等，挂靠在外单位，在本单位不但不入账，就连账外账也没有，表面上可能表现为某种借用关系。

（五）股权和债权形态。这里的股权与债权主要是指单位或部门与关联单位之间股权、债权关系，不包括股票、债券等有价证券。这种股权、债权往往是以一种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。其来源，可能是单位改制变迁过程中形成的股权、债权关系，没有在账上反映，形成账外“小金库”；也可能是以权利作为交换而形成的所谓“干股”，成为“小金库”。这种形式的“小金库”隐蔽性较强，只有经办人和单位（部门）领导等少数几个人知道，有的单位只有一人知道。

二〇一一年六月二十七日

第四篇：小金库专项治理工作总结

“小金库” 专项治理自查自纠报告

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根据《转发<关于开展“小金库”专项治理工作的通知>》的文件规定，我单位积极贯彻、落实集团“小金库”专项治理工作会议精神，认真、细致地开展“小金库”专项治理工作，在自查自纠工作中未发现存在私设“小金库”违法违纪问题，并通过自查自纠，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。现将自查自纠阶段工作报告如下：

一、自查自纠组织实施情况

我单位于2010年7月30日向下属各单位下发《关于成立我单位“小金库”专项治理工作领导小组的通知》，成立了以单位一把手为组长的“小金库”专项治理工作领导小组，设立了“小金库”专项治理工作办公室，由单位财务资金部具体负责此次专项治理工作。2010年8月24日转发了《转发关于<集团关于开展“小金库”专项治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我单位召开我单位关于开展专项治理“小金库”工作会议，我单位党政领导班子，综合办公室，资金财务部，经营管理部和下属我单位所有经营单位的主要负责人及财务负责人参加会议。我单位党委书记全文传达《公司关于开展“小金库”专项治理工作的通知》文件和《我单位开展“小金库”专项治理工作实施方案》以及集团有关领导的讲话精神。“小金库”专项治理工作领导小组组长布臵开展“小金库”专项治理工作并 提出了具体要求，规定了我单位开展“小金库”专项治理工作自查自纠阶段的时间，要求我单位各单位要正确认识开展此项工作的重大意义，提高思想认识，严肃认真对待“小金库”专项治理工作，下属单位一定要按集团“小金库”专项治理工作要求积极认真开展自查自纠工作，自查自纠工作不能流于形式。发现存在“小金库”问题，不隐瞒、不回避，坚决清查按要求处理，并及时上报。

按照我单位自查自纠工作计划的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我单位自下而上开始自查自纠工作，自查自纠的主要目标为货币资金的使用和资产使用情况，参加自查自纠人员为我单位“小金库”专项治理办公室成员，各单位财务人员，我单位“小金库”专项治理工作自查自纠单位为本部及下属三个独立法人单位，四家独立非法人单位，共计七家单位。自查自纠工作是在我单位2010年4月份的内部例行审计报告的基础上开展，对我单位各单位上年存在内部审计问题是否已经解决进行整改调查，重点检查我单位各单位货币资金使用、存货管理、应收应付款的管理、资产处臵和各项经费的使用是否符合财务制度要求。我单位全部在自查自纠范围内的经营单位于2010年9月4日按要求上交了承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表，2010年9月4日至9月6日我单位对各单位上报承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表进行了汇总整理和复核，并于9月6日对自查自纠情况进行了公示。截止到我单位上报集团报告期间未 收到举报信件及电话。

二、自查自纠发现“小金库”情况

在此次“小金库”专项治理工作中，并未发现我单位及下属单位存在“小金库”等情况。

三、建立防范“小金库”问题长效机制措施

通过此次自查自纠工作，提高了我单位各级领导及财务人员对“小金库”存在的危害性和严重性的认识，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。在今后的工作中，我单位将从以下五个方面入手，建立防范“小金库”问题长效机制措施：

（一）从源头抓起，全面治理

从源头抓起，铲除“小金库”滋生的基础。如对基层单位对外所发生的必要业务招待费，单位将根据实际情况，出台一些符合实际的政策，使其没必要设立“小金库”。加强银行账户监管，基层单位未经批准不得私自开设银行账户，对取得的各项收入严禁搞“资金体外循环”。规范各单位经营性资产管理、节约和控制成本支出、加强对各单位发票管理、合同管理的检查，防止“白条”收入不入账形成“小金库”。

（二）加强资产管理

首先，加强资产产权管理，对单位办公用房、公务用车、办公设备等资产全面实施精细化、规范化管理。加强资产产权管理，3 防止国有资产闲臵、浪费甚至流失，避免通过固定资产采购、处臵环节来谋取“小金库”。

（三）加强对下属单位财务人员管理

强化会计职能，消除虚假会计信息、提高会计信息质量，使会计的监督和核算职能得到切实加强，从而杜绝“小金库”产生。

（四）加强群众监督，加大查处力度，严格追究相关人员的责任

设立“小金库”问题举报箱,公布专门举报电话,制定举报奖励制度,对自觉抵制“小金库”行为遵纪守法的单位和个人应进行宣传、表彰。对违法违纪行为，一经发现，严肃处理并按规定追究相关人员责任，绝不姑息迁就。加大对各经营单位负责人和财务人员的法律法规宣传教育，起到警钟长鸣作用。

（五）加强内部控制和审计监督

建立健全内部规章制度，尤其是健全财务制度，完善财务管理。按照财务管理、资产管理相结合的原则，加强财务、审计监督。严格执行《会计法》和《会计内部控制制度》的有关规定，一个单位只允许设立一个账户，并按月据实向主管部门报送会计报表；加强不相容职务之间的相互牵制、监督。以季度为单位，定期召开会议，定期进行内部审计监督、检查工作，及时发现问题并整改上报。

四、自查自纠报表重要事项说明

在此次“小金库”专项治理工作中，未发现我单位及 下属单位存在“小金库”等情况，因此，没有重要事项说明。

二〇一〇年九月八日

心得体会：必须建立、完善治理“小金库”的长效机制

所属栏目：二次创业 加入时间：2011年6月17日10:27

按照党中央、国务院的决策部署，国资委下发了《2011年省管企业“小金库”专项治理工作实施方案》，继续深入推进“小金库”治理工作，明确治理重点，加大检查力度，严肃查处案件，努力构建防治“小金库”的长效机制。

一、专项治理的重要性和必要性

深入开展“小金库”专项治理工作，是党中央、国务院着眼于科学发展、完善社会主义市场经济体制、保持社会经济平稳较快发展做出的一项重大决策。在国有及国有控股企业开展“小金库”专项治理工作，对深入贯彻落实科学发展观，推进企业党风建设和反腐败工作具有十分重要的意义。

第一，深入治理“小金库”，是深入贯彻落实科学发展观、完善社会主义市场经济体制的需要。深入落实科学发展观、完善社会主义市场经济体制，最根本的要求是坚持市场机制和宏观调控的有机结合。而“小金库”的存在，不仅导致国有企业会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失，而且诱发和滋生一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，是妨碍经 济健康发展、影响社会和谐稳定。因此对“小金库”必须彻底清除。

第二、认真开展“小金库”专项治理工作是提升国有企业竞争实力和经营管理水平的客观要求，也是中国重汽实现“二次创业”的客观要求。

过去十年，中国重汽紧紧抓住市场发展机遇，拼搏进取，在市场经济的大潮中经受住了各种考验，取得了瞩目的成绩。如何在现有基础上实现企业新发展，如何提升企业竞争力，如何提升企业管理水平，又是对国有企业的严峻考验。中国重汽肩负着振兴民族重卡的重任。为了保证企业长治久安，中国重汽审时度势，及时提出实施“二次创业”伟大工程，公司还专门成立了“小金库”专项治理领导小组，并且把防止“小金库”长效机制作为今年的根本任务积极推进，以保证企业健康稳定发展。过去有些单位把“小金库”作为小集体铺张浪费的重要渠道和减收增支的暗流，严重影响了企业收入分配的公平，扰乱了企业正常的生产经营秩序。中国重汽重组以来，三令五申强调完善企业内部控制制度、严肃企业财经纪律、严禁设立“小金库”，我们要以开展“小金库”专项治理工作为契机，完善机制，加强基础管理，提升企业整体管理水平，增强市场竞争能力。

第三，深入治理“小金库”，是推进党风廉政建设和反腐败工作的需要。“小金库”往往成为滋生腐败的土壤，是国有资产流失的重要渠道，严重影响党和政府在人民群众中的威信，对此，中央高度重视，明确要求把治理“小金库”作为党风廉政建设和反腐败工作的一项重要任务来抓。国有企业要将查处“小金库”作为推进国企反腐倡廉建设的重要抓手，认真开展“小金库”专项治理工作，建立健全各项规章制度，促进和完善惩防体系建设，不断把治理“小金库”工作引向深入，为反腐倡廉工作筑好“防火墙”。

二、建立和完善防治小金库的长效机制，注重体制、机制和制度建设 第一、加强宣传教育，增强法制观念，自觉抵制小金库的发生。要加强对财务人员以及领导干部的教育培训工作，使其树立正确的人生观和价值观，用典型案例和身边发生的活生生的事例教育引导，使人们认识到“小金库”是一颗随时可能爆炸的炸弹，随时会把自己卷入违法违纪的队伍中去，损害的不仅仅是国家和企业的利益，还有个人及家庭的兴衰荣辱，从而克服侥幸心里，增强法律意识，自觉抵制“小金库”的产生。

第二、加强制度建设，不断建立和完善各项财务制度，特别是加强内部控制，堵塞管理环节的漏洞，从源头上堵塞“小金库”的产生。卡车公司重组以来，不断完善各项规章制度，加强内部控制监督力度，从班组、车间到专业厂，层层把关落实，工资的发放也严禁以现金形式列支，从而杜绝了“小金库”的主要来源渠道。同时建立和完善了责任追究制度。一旦发现“小金库”则一查到底。

第三、加大监督处罚力度。加大财务监督和审计监督的力度的同时，要推行政务公开。要定期或不定期地开展清理“小金库”的治理督查工作，建立多渠道的监督网络，设立举报电话，使“小金库”无处藏身。

总之，建立和完善治理“小金库”长效机制，是一项长期的工作任务。此项工作要常抓不懈，从源头上防止腐败现象产生，更要依赖于制度建设与体制创新。促进领导干部廉洁自律，更好的保护领导干部和维护国家及企业集团利益。

防治“小金库”长效机制建设情况总结报告

为不断深化和巩固小金库专项治理工作成果，构建治理小金库的长效机制，从源头上防范和杜绝小金库问题的发生，我校根据广州市番禺区财政局〔2011〕3号的文件精神，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，深入探究小金库产生的深层次根源，从银行账户开设、票据管理规定、国有资产处置、严格财务核算和加大监督管理方面，提出治理小金库有关政策要求和工作规范，将小金库纳入日常监 7 督管理规定中，建立健全制度、管理和监督“三位一体”的长效防治机制。现将我校的工作开展建设情况总结如下：

一、加强教育

严把教育培训关，增强法制观念，自觉抵制“小金库”的产生。加强教育学习，使领导干部不想设“小金库”，强化现有制度执行措施，认真制定“小金库”专项治理工作的整体宣传方案，围绕不同治理阶段的宣传要求，深入开展宣传，扩大影响，一方面提高学校领导干部对治理“小金库”工作意义的认识，提高自我约束和防范意识，严格执行国家财经纪律。搞“小金库”不仅违纪，而且违法，也违反国家规章制度。首先，学校领导不仅自己不搞，而且要管好自己的下属也不搞。其次，用典型案例，用发生在身边的人和事进行教育，克服侥幸心理，增强遵纪守法意识。第三，增强廉政教育的经常性、针对性和实效性。学校干部通过学习、反思和对照廉政规定进行自我教育、自我约束、自我修正，增强遵纪守法意识，自觉抵制“小金库”。

二、完善制度

一是领导高度重视。学校领导高度重视“小金库”治理工作，把此项工作上升到党风廉政建设的高度，并安排部署我校的“小金库”治理工作，为我校扎实有效开展“小金库”治理工作提供了可靠的组织保证。二是机构组建到位。根据今年“小金库”治理工作要求，成立了治理“小金库”领导小组，并设领导小组办公室，做到了机构队伍健全、治理力度不减，为深入开展“小金库”治理工作提供了有力的组织保障。三是强化制度建设，修订完善现有制度，使领导干部不能设“小金库”。不断建立和完善财务制度，规范财务管理，特别是加强财务管理的内部审计控制力度，堵塞管理环节的漏洞，在源头上斩断“小金库”的资金来源。建立和完善责任追究制度，把“小金库”问题作为党风廉政建设的责任目标之一，明确学校校长是“小金库”问题的第一责任人，一旦发现“小金库”，除了对当事人进行处罚外，还必须对承担直接领导责任的相关领导实行责任追究。

三、深化改革

深化改革，创新账户管理模式，使“小金库”无处藏身。治理“小金库”的一项重要措施是管理账户，我校完善了内部资产管理制度，严格执行账户开立、使用、管理的有关政策规定。同时对账户管理的日常监督检查，解决公款私存、账外设账、多头开户等问题，使“小金库”无处藏身。通过专项治理，进一步完善学校管理制度和内控机制，促进学校健康发展，严格执行“收支两条线”制度，加强国有资产管理和学校财务管理，强化日常管理和监督。

四、强化监督

加大监督处罚力度，使领导干部不敢设“小金库”。加强财务监督和审计监督的同时，进一步深化对开展“小金库”治理工作重要意义的认识，增强工作的责任感和使命感，推行校务公开，定期或不定期地开展清理“小金库”专项督察活动，形成多渠道的监督网络，建立健全一系列公开制度、监督制度。同时加强宣传教育，注重发挥公众监督举报作用，充分发挥教职工的舆论监督作用，设立举报电话，让“小金库”置于学校教职工的监督下。

第五篇：“小金库”专项治理工作总结

“小金库”专项治理工作总结

从2010年“小金库”问题自纠自查、重点检查，到2011年“小金库”问题全面复查，我们始终按照公司的要求，认真结合“小金库”界定范围开展检查治理工作，未发现存在“小金库”问题。具体情况总结如下：

一、健全机构，实现常态化管理

年初在公司工作会上把规范经营、建立“小金库”治理长效机制作为今年重点工作，结合对上级“小金库”专项治理情况的学习以及开展“小金库”自纠自查的经验，确立了“小金库”治理常态化的工作思路。我们成立了由纪委书记、监察审计部、财务部、人力资源部、物资机械部组成的“小金库”治理领导小组，日常办事机构设在监察审计部，定期组织“小金库”知识的学习和检查。“小金库”治理领导小组多次在经营管理专题会议上对各部门间如何发挥监督职能进行了指导，并在经济活动分析会上对劳务费、福利费、成本核算等涉及“小金库”的问题进行了分析，通过各部门的监督协作促进经营工作的规范开展。7月份，“小金库”治理领导小组按照公司对“小金库”专项治理的要求，召开专题会议对“小金库”治理工作进行动员、部署，落实全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收5个阶段具体工作任务，进一步学习掌握全面复查重点内容、范围和要求，确保治理工作全覆盖。

二、完善制度，促进管理规范化 我们坚持把完善制度作为“小金库”治理常态化工作的基础性工作来抓，通过完善制度，指导各部门实现业务流程的规范化，消除一切可能滋生“小金库”问题的条件。在对分公司、项目部的资金管理上，由于地域不便，报账单据不能及时完成审批流程，无法进行资金拨付和账务处理，财务部门专门制定了《费用管理办法》、《资金计划管理补充规定》，在资金拨付上采取预算化管理进行总量控制，并经报账流程由各责任领导、部门审批合格后，实额拨付；另外专门制定了备用金管理制度，对还款期限进行了严格规定并加强控制和考核，通过一系列措施避免资金在账外沉淀过多、时间过长，保证了费用核算的准确性，提高了资金使用效率和资金管理的规范性，从源头上杜绝“小金库”的形成。

今年以来，财务部门针对费用、资金、成本核算等方面，制定管理制度13项，物资机械部针对固定资产报废、资产处置等方面制定管理制度4项，监督范围由面到点，逐步深化、细化，监督力度不断增强，同时定期组织全体管理人员学习培训，针对工作中易出现问题进行讲解，使管理人员的规范意识不断提升。

三、突出重点，确保检查到位

按照治理工作不走过场的要求，结合国资委、上级公司对“小金库”四类、11项表现形式和8类特殊管理资金或资产的界定，重点加强了对易出现“小金库”问题的业务环节和重要部位的复查。我们结合公司实际，针对以假发票套取资金设立“小金库”的情况，抽查了部分与发票相关联的合同和付款审批手续；针对虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”的情况，检查了会议、培训相关文件；针对虚列成本费用转出资金设立“小金库”的情况，对成本费用的核算进行了检查；针对购买消费卡的情况，对办公费和招待费的管理情况进行了检查，没有发现存在“小金库”问题。同时我们及时填报了《“小金库”全面复查报告表》及相关文字说明材料。

四、发挥监察审计职能，全面复查不留死角

在5月份的党风廉政宣传教育月活动中，我们把“小金库”专项治理通报情况和相关知识作为一项主要学习内容，结合“树立阳光理念，促进规范运作”主题“大讨论”活动,党委中心组学习，党委书记讲党课，纪委书记作制度辅导等活动进行宣贯，还组织公司全体员工开展了“小金库”知识答题活动，进一步提高了大家对“小金库”及其危害性的认识。

我们在管理工作中注重发挥各管理部门职能，形成监督合力。在2011年上半年财务收支情况审计工作中，我们重点按照“小金库”的界定范围，对收入核算的合理性、成本核算的准确性、费用形成的真实性以及相关支持资料的完整性进行了专项检查，没有发现存在“小金库”问题，实现了“小金库”问题多层次监督，确保“小金库”治理到位。

另外，通过开展招投标管理、合同管理、物资采购管理等方面专项效能监察工作，对可能导致发生“小金库”问题的环节进行了检查，并下发效能监察建议书3份，提出监察建议7项，堵塞了可能形成“小金库”问题的管理漏洞，从多个环节遏制了“小金库”问题的发生。

五、关于下一步工作的几点想法

（一）继续完善制度，从源头上杜绝“小金库”。针对“小金库”的界定范围，对公司各管理部门相关制度再细化，使之更加规范，更具指导性，成为预防“小金库”问题的有效工具。

（二）加强规章制度落实的监督检查。组织各管理部门对相关制度进行学习，防止发生无知性违章，同时注重对规章制度执行过程中的检查。

（三）充分利用监察审计手段。定期对重点区域、重点项目开展效能监察和审计工作，及时发现问题，督促落实整改。