第一篇：201X年税务系统竞争上岗试题附答案
2009年税务系统竞争上岗试题附答案
一、单项选择题：（下列各题中只有一个答案是正确的，请将其序号填写在相应的括号内，每小题 1 分，共 15 分）、2008 年 5 月 26 日，台湾国民党主席率团访问大陆，为两岸关系发展打下了较好的基础，请问该党第一任主席和此次来访主席分别是（）
A、蒋介石、马英九B、孙中山、吴伯雄
C、胡汉民、连战D、蒋介石、江丙坤、2008 年北京奥运会的主题是（）
A、同一个世界，同一个梦想
B、绿色奥运、科技奥运、人文奥运
C、更快、更高、更强
D、团结、和平、奋进、构成社会主义核心价值体系的基本内容不包括：（）
A、马克思主义指导思想
B、毛泽东思想
C、中国特色社会主义共同理想
D、社会主义荣辱观、2008 年 6 月，中央颁布了《建立健全惩治和预防腐败体系（）年工作规划》
A、2008—2012B、2009—2013C、4D、55、“防微杜渐”体现的哲学原理是（）
A、对立统一规律B、质量互变规律C、否定之否定规律D、矛盾的统一性和斗争性原理6、《公务员处分条例》规定，撤职处分的处分期最长不超过（）A、12 个月B、24 个月C、36 个月D、48 个月、固定资本价值 100 万元，20 年周转一次；流动资本价值 25 万元，每年周转 3 次，那么预付总资本每年周转（）次
(100/20+25*3)/(100+25)
A、1.53B、3.0
5C、0.6
4D、2.1
58、下列各项公文中，既属于下行文，也可作平行文使用的是（）
A ．命令
B ．决定
C ．通知
D ．通报
9、在我国商朝，当时的税收采取的是（）的低级形式
A、贡B、助C、彻D、捐
10、当代税务精神是：（）
①热爱祖国、忠于人民、爱岗敬业、恪尽职守
②依法治税、诚信服务、求真务实、开拓创新
③团结和谐、廉洁奉公
④务实创新、文明法治
⑤公平效率、廉洁高效
A、①③④⑤B、①②③④⑤C、①②③D、①②④⑤
11、税收具有固定性、强制性、无偿性特征，其核心是：（）A、固定性B、强制性C、无偿性D、确定性 12、2008年10月,某汽车制造厂（一般纳税人）生产销售排量为0.8升的小汽车取得收入100万元,生产销售排量为4.2升的小汽车取得收入500万元,其当月应缴消费税为()
A、103万元B、201万元C、185元D、200万元、为了快速在各种输入方式之间进行切换,可以用组合键()
A、Alt+shiftB、ctrl+shiftC、ctrl+空格键D、shift+空格键
14、在计算企业应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的是()
A、所得税B、消费税C、营业税D、资源税
15、某份需协查专用发票票面金额为3000万元，按规定应由（）协查
A、县级税务局（分局）稽查局B、地（市）级税务局稽查局
C、省级税务局稽查局D、总局稽查局
协查案件价税合计在1000万元以上不满5000万元的，由地级国家税务局稽查局组织协查；价税合计在5000万元以上不满1亿元的，由省级国家税务局稽查局组织协查；价税合计在1亿元以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。价税合计不足上述数额，但上级税务机关认为需要自己组织协查的，可以直接组织协查。
二、多项选择题（下列各题均有两个或两个以上正确答案,请将其序号填写在相应的括号内,多选/少选或错选均不得分,每小题2分,共20分)
1、中国特色社会主义理论体系包括（）
A、毛泽东思想B、邓小平理论C、“三个代表”重要思想D、科学发展观2、17大报告指出：通过“一条主线”、“五个重点”建设，要使党始终成为（）的马克思主义执政党
A、立党为公、执政为民
B、艰苦奋斗、清正廉洁
C、求真务实、改革创新
D、富有活力、团结和谐
3、下列关于中国的表述正确的是（）
A、国土面积位居世界第三B、综合国力位居世界第九
C、拥有世界人口最多的民族D、可用水资源位居世界第五
4、下列各项各项属于20世纪四大发明的是（）.A、激光B、计算机C、半导体D、原子弹
5、下列选项中，关于中国历史知识表述正确的有（）
A、我国有文字可考的历史，始处夏朝
B、中国京剧、中国画、中国医学,被世人称为“中国的三大国粹”
C．林则除提出了“师夷长技以制夷”的口号
D、我国“一．五”计划所属时间为1953年—1957年
6、金税工程可以概括为“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统。”“三个覆盖”是指（）
A、覆盖各种税B、覆盖工作的各个环节
C、覆盖国地税有关部门D、覆盖税收执法和行政管理
7、税务行政处罚案件的立案条件包括（）
A、有违法行为发生B、该违法行为应受到行政处罚
C、属于本级税务机关管辖D、不适用简易程序
8、下列各选项中适用13％税率的有（）A、煤炭B、馒头C、棉籽油D、切面
9、下列选项中实行从量定额征收消费税的有（）
A、酒精B、啤酒C、汽油D、石脑油
10、加强所得税管理的24字方针包括（）
A、以票控税B、分类管理C、税源监控D、防范避税
三、辨析题（判断下列各题的正误，正确的请打√，错误的请打×，并更正。每小题2分，共4分）
1、17大报告提出的“五化”是：工业化、信息化、城市化、市场化、国际化。（）
2、科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，本质是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。（）
四、简答题（共10分）
1、简要回答当前和今后一段时期，加强党的执政能力建设必须不断提高的几个能力。（5分）
2、简要回答总局提出的“五个坚持，五个努力”的具体内容。(5分)
五、案例分析题（分析案例争议中的正误，并简要说明理由。（5分）
2001年6月6日，某县国税局直属分局发现一外地公司在该县设立销售部从事销售活动。该销售部只向工商管理部门办理工商登记手续，未向当地国水机关办理相关税务登记手续。该直属分局当场责令该销售部补缴增值税50000元，并在未经批准的情况下强制从该销售部经营人员赵某的个人存折中扣缴了该笔税款。赵某不服，以本人不是纳税主体为由提起复议申请。请问：
1、赵某是否有权提起复议申请？如有，应该向哪一级税务机关提起?情分别说明理由。
2、复议机关对该复议案件应作出何种处理决定？
3、赵某能否直接向人民法院提起诉讼？试说明理由。
六、计算题（共11分，第1小题5分，第2小题6分）
1、某农场为居民企业，从事国家非限制和禁止的水产养殖产业，2008年度帐面资料如下：年均从业人数75人；年初资产总额888万元；年末资产总额1108万元；养殖淡水鱼收入共计435万元；成本、费用、税金、损失等各项支出共计110万元（其中：资产减值准备金4万元，风险准备金6万元）。以往年度盈亏资料如下表：
年度***4200520062007 盈亏（万元）－600－400－300－***假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；
要求：计算该农场2008年应缴纳的企业所得税。（5分）
2、某卷烟厂系增值税一般纳税人，主要生产A型号卷烟。2008年5月发生如下经济业务：①、从农民手中收购烟叶300000元（开具收购发票），从工业小规模纳税人购进原材料烟丝63600元（取得普通发票）
②、销售A型号卷烟三批，每批10标准箱，分别取得销售收入150000元、175000元和162500元。
③、将A型号卷烟20标准箱用于投资，协议作价20万元。
说明：烟丝库存期初、期末均无余额。
要求：计算该烟厂当月应缴纳得增值税和消费税。
七、作文题（任选一题,字数在800字以上,共35分）
1、怎样当好正职
2、如何发挥税管员作用
部分答案:
一、B B B A BD C C B CB B B A B
二、BCD ABCD ACD ABC ABD ABC ABCD ACD BCD BD
三、1、城市化--城镇化
2、本质---基本要求
四、1、不断提高驾驭社会主义市场经济的能力、发展社会主义民主政治的能力、建设社会主义先进文化的能力、构建社会主义和谐社会的能力、应对国际局势和处理国际事务的能力。
2、“5个坚持，5个努力”：
坚持高举中国特色社会主义伟大旗帜，努力发挥税收的职能作用；坚持深入贯彻落实科学发展观，努力实现税收事业又好又快发展；坚持促进社会和谐，努力建设社会主义和谐税收；坚持发扬改革创新精神，努力开创税收事业发展新局面；坚持推进党的建设新的伟大工程，努力建设高素质的税务干部队伍。
六、1、（1）总收入=435万元
（2）成本、费用、税金、损失=110－（4+6）=100万元
（3）弥补亏损：2001年－600万元通过01年－06年共5年弥补后剩余－100已不能再行在以后年度弥补；02年－400万元在03年－07年共5年中弥补，因03年－06年盈利已被01年－600亏损弥补后归零，故02年的－400万元只能用07年的350万元盈利来弥补，其剩余－50已不能再行在以后年度弥补；故08年待弥补亏损=（03年－300）+（04年－15）=－315万元
（4）08年所得额=435－100－315=20万元
（5）因其符合小型微利企业标准，且享受减半征收的税收优惠，所以：
应纳企业所得税额=20×20%÷2=2万元
2、应缴增值税=（15000+175000+162500+2*（15000+175000+162500）/3）*17%-300000*（1+10%）*（1+20%）*13%
应缴消费税=（15000+175000+162500+2*175000）*45%+（10+10+10+20）*150-63600/1.06*30%
第二篇：2009年税务系统科级职位竞争上岗试题附答案
2009年税务系统科级职位竞争上岗试题附答案
一、单项选择题：（下列各题中只有一个答案是正确的，请将其序号填写在相应的括号内，每小题 1 分，共 15 分）、2008 年 5 月 26 日，台湾国民党主席率团访问大陆，为两岸关系发展打下了较好的基础，请问该党第一任主席和此次来访主席分别是（）
A、蒋介石、马英九B、孙中山、吴伯雄
C、胡汉民、连战D、蒋介石、江丙坤、2008 年北京奥运会的主题是（）
A、同一个世界，同一个梦想
B、绿色奥运、科技奥运、人文奥运
C、更快、更高、更强
D、团结、和平、奋进、构成社会主义核心价值体系的基本内容不包括：（）
A、马克思主义指导思想
B、毛泽东思想
C、中国特色社会主义共同理想
D、社会主义荣辱观、2008 年 6 月，中央颁布了《建立健全惩治和预防腐败体系（）年工作规划》
A、2008—2012B、2009—2013C、4D、55、“防微杜渐”体现的哲学原理是（）
A、对立统一规律B、质量互变规律
C、否定之否定规律D、矛盾的统一性和斗争性原理、《公务员处分条例》规定，撤职处分的处分期最长不超过（）
A、12 个月B、24 个月C、36 个月D、48 个月、固定资本价值 100 万元，20 年周转一次；流动资本价值 25 万元，每年周转 3 次，那么预付总资本每年周转（）次
(100/20+25*3)/(100+25)
A、1.53B、3.0
5C、0.6
4D、2.1
58、下列各项公文中，既属于下行文，也可作平行文使用的是（）
A ．命令
B ．决定
C ．通知
D ．通报
9、在我国商朝，当时的税收采取的是（）的低级形式
A、贡B、助C、彻D、捐
10、当代税务精神是：（）
①热爱祖国、忠于人民、爱岗敬业、恪尽职守
②依法治税、诚信服务、求真务实、开拓创新
③团结和谐、廉洁奉公
④务实创新、文明法治
⑤公平效率、廉洁高效
A、①③④⑤B、①②③④⑤C、①②③D、①②④⑤
11、税收具有固定性、强制性、无偿性特征，其核心是：（）
A、固定性B、强制性C、无偿性D、确定性、2008年10月,某汽车制造厂（一般纳税人）生产销售排量为0.8升的小汽车取得收入100万元, 生产销售排量为4.2升的小汽车取得收入500万元,其当月应缴消费税为()
A、103万元B、201万元C、185元D、200万元、为了快速在各种输入方式之间进行切换,可以用组合键()
A、Alt+shiftB、ctrl+shiftC、ctrl+空格键D、shift+空格键
14、在计算企业应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的是()
A、所得税B、消费税C、营业税D、资源税
15、某份需协查专用发票票面金额为3000万元，按规定应由（）协查
A、县级税务局（分局）稽查局B、地（市）级税务局稽查局
C、省级税务局稽查局D、总局稽查局
二、多项选择题（下列各题均有两个或两个以上正确答案,请将其序号填写在相应的括号内,多选/少选或错选均不得分,每小题2分,共20分)
1、中国特色社会主义理论体系包括（）
A、毛泽东思想B、邓小平理论C、“三个代表”重要思想D、科学发展观2、17大报告指出：通过“一条主线”、“五个重点”建设，要使党始终成为（）的马克思主义执政党
A、立党为公、执政为民
B、艰苦奋斗、清正廉洁
C、求真务实、改革创新
D、富有活力、团结和谐
3、下列关于中国的表述正确的是（）
A、国土面积位居世界第三B、综合国力位居世界第九
C、拥有世界人口最多的民族D、可用水资源位居世界第五
4、下列各项各项属于20世纪四大发明的是（）.A、激光B、计算机C、半导体D、原子弹
5、下列选项中，关于中国历史知识表述正确的有（）
A、我国有文字可考的历史，始处夏朝
B、中国京剧、中国画、中国医学,被世人称为“中国的三大国粹”
C．林则除提出了“师夷长技以制夷”的口号
D、我国“一．五”计划所属时间为1953年—1957年
6、金税工程可以概括为“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统。”“三个覆盖”是指（）
A、覆盖各种税B、覆盖工作的各个环节
C、覆盖国地税有关部门D、覆盖税收执法和行政管理
7、税务行政处罚案件的立案条件包括（）
A、有违法行为发生B、该违法行为应受到行政处罚
C、属于本级税务机关管辖D、不适用简易程序
8、下列各选项中适用13％税率的有（）
A、煤炭B、馒头C、棉籽油D、切面
9、下列选项中实行从量定额征收消费税的有（）
A、酒精B、啤酒C、汽油D、石脑油
10、加强所得税管理的24字方针包括（）
A、以票控税B、分类管理C、税源监控D、防范避税
三、辨析题（判断下列各题的正误，正确的请打√，错误的请打×，并更正。每小题2分，共4分）
1、17大报告提出的“五化”是：工业化、信息化、城市化、市场化、国际化。（）
2、科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，本质是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。（）
四、简答题（共10分）
1、简要回答当前和今后一段时期，加强党的执政能力建设必须不断提高的几个能力。（5分）
2、简要回答总局提出的“五个坚持，五个努力”的具体内容。(5分)
五、案例分析题（分析案例争议中的正误，并简要说明理由。（5分）
2001年6月6日，某县国税局直属分局发现一外地公司在该县设立销售部从事销售活动。该销售部只向工商管理部门办理工商登记手续，未向当地国水机关办理相关税务登记手续。该直属分局当场责令该销售部补缴增值税50000元，并在未经批准的情况下强制从该销售部经营人员赵某的个人存折中扣缴了该笔税款。赵某不服，以本人不是纳税主体为由提起复议申请。请问：
1、赵某是否有权提起复议申请？如有，应该向哪一级税务机关提起?情分别说明理由。
2、复议机关对该复议案件应作出何种处理决定？
3、赵某能否直接向人民法院提起诉讼？试说明理由。
六、计算题（共11分，第1小题5分，第2小题6分）
1、某农场为居民企业，从事国家非限制和禁止的水产养殖产业，2008帐面资料如下：年均从业人数75人；年初资产总额888万元；年末资产总额1108万元；养殖淡水鱼收入共计435万元；成本、费用、税金、损失等各项支出共计110万元（其中：资产减值准备金4万元，风险准备金6万元）。以往盈亏资料如下表：
***4200520062007
盈亏（万元）－600－400－300－
***
假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；
要求：计算该农场2008年应缴纳的企业所得税。（5分）
2、某卷烟厂系增值税一般纳税人，主要生产A型号卷烟。2008年5月发生如下经济业务： ①、从农民手中收购烟叶300000元（开具收购发票），从工业小规模纳税人购进原材料烟丝63600元（取得普通发票）
②、销售A型号卷烟三批，每批10标准箱，分别取得销售收入150000元、175000元和162500元。
③、将A型号卷烟20标准箱用于投资，协议作价20万元。
说明：烟丝库存期初、期末均无余额。
要求：计算该烟厂当月应缴纳得增值税和消费税。
七、作文题（任选一题,字数在800字以上,共35分）
1、怎样当好正职
2、如何发挥税管员作用部分答案:
一、B B B A BD C C B CB B B A B
二、BCD ABCD ACD ABC ABD ABC ABCD ACD BCD BD
三、1、城市化--城镇化
2、本质---基本要求
四、1、不断提高驾驭社会主义市场经济的能力、发展社会主义民主政治的能力、建设社会主义先进文化的能力、构建社会主义和谐社会的能力、应对国际局势和处理国际事务的能力。
2、“5个坚持，5个努力”： 坚持高举中国特色社会主义伟大旗帜，努力发挥税收的职能作用；坚持深入贯彻落实科学发展观，努力实现税收事业又好又快发展；坚持促进社会和谐，努力建设社会主义和谐税收；坚持发扬改革创新精神，努力开创税收事业发展新局面；坚持推进党的建设新的伟大工程，努力建设高素质的税务干部队伍。
六、1、（1）总收入=435万元
（2）成本、费用、税金、损失=110－（4+6）=100万元
（3）弥补亏损：2001年－600万元通过01年－06年共5年弥补后剩余－100已不能再行在以后弥补；02年－400万元在03年－07年共5年中弥补，因03年－06年盈利已被01年－600亏损弥补后归零，故02年的－400万元只能用07年的350万元盈利来弥补，其剩余－50已不能再行在以后弥补；故08年待弥补亏损=（03年－300）+（04年－15）=－315万元
（4）08年所得额=435－100－315=20万元
（5）因其符合小型微利企业标准，且享受减半征收的税收优惠，所以：
应纳企业所得税额=20×20%÷2=2万元
2、应缴增值税=（15000+175000+162500+2*（15000+175000+162500）/3）*17%-300000*（1+10%）*（1+20%）*13%
应缴消费税=（15000+175000+162500+2*175000）*45%+（10+10+10+20）
*150-63600/1.06*30%
第三篇：税务系统竞争上岗试题
2010年税务系统竞争上岗专业科目试题一附答案
一、单项选择题（20/20）
1．税收政策的设计对经济的扭曲最小而效率最高是（）。
A.拉弗曲线 B.帕累托效率 C.亚当•斯密四原则 D.拉齐姆法则
2．新企业所得税法实施的所得税过渡优惠政策体现税法适用的（）。
A.实体从旧、程序从新原则 B.税收法定原则
C.信赖保护原则 D.法律优位原则
3.下列行为征收营业税的有()。
A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为
B.政府出让土地使用权
C.单位的员工为本单位提供应税劳务
D.单位将不动产无偿赠与他人
4.王先生个人2009年8月10日以100万元购买一套别墅，2010年3月以120万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为（）万元。
A.0 B.1 C.5 D.6
5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A.居民企业适用税率为25％
B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
6.减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。
A.60% B.70% C.80% D.90%
7.以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A．个人独资企业 B．合伙企业
C．一人有限责任公司 D．居民个人
8.以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A．托儿补助费 B．劳动分红
C．投资分红 D．独生子女补贴
9.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A．个体工商户的生产、经营所得
B．工资薪金所得
C．劳务报酬所得
D．偶然所得
10.李某2000年取得特许权使用费两次，一次收入3000元，另一次收入8000元，其应纳个人所得税共计（）。
A.1280元 B.1720元 C.1760元 D.1960元
11.根据车船税条例的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。
A.排气量B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格
12.某企业2009年实际占地面积为2000平方米，2009年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2009年应缴纳城镇土地使用税（）。
A.1万元B.5万元C.2万元D.5万元
13.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。A.资源税
B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税
14.下列权利许可证照应当征收印花税的是（）。
A.驾驶证 B.结婚证 C.税务登记证 D.土地使用权证书
15.下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）
A.纳税义务人 B.征税主体 C.税目 D.税收优惠
16.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000 B.2000 C.50 D.5000
17.采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期
C.邮戳日期 D.邮政部门接受函件日期
18.个人取得的应税所得不包括（）。
A.现金 B.非现金资产
C.有价证券 D.精神类奖励
19.A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即
B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后
C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后
D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后
20.税务行政诉讼中，（）有举证责任。
A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民
二、多项选择题(15/30)
1.下列税收政策能够体现税收调节分配职能作用的有（）。
A.个人所得税 B.物业税 C.消费税 D.遗产税
2．税率的基本形式有（）。
A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.实际税率
3.税收法律关系的核心是（）。
A.税收程序法律关系 B.税收法律关系主体
C.税收债权债务关系 D.税收法律关系内容
4.关于税收立法权的表述正确的是（）。
A.税收立法权的表现形式主要包括税法创制权、税法修订权和解释权、税法废止权
B.我国的税收立法权基本上采用单一体制
C.我国的税收立法权以授权立法为主
D.国务院是我国税收立法权授权立法的主体
5.下列价外费用中，应并人营业额缴纳营业税的有()。
A.奖励费 B.滞纳金 C.赔偿金 D.罚息
6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。
A.在安徽省工商局登记注册的企业
B.在香港注册但实际管理机构在北京的日资独资企业
C.在香港注册的企业设在合肥的办事处
D.在安徽省注册但在中东开展工程承包的企业
7.生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（）
A.经济林 B.薪炭林 C.产畜 D.家禽
8.企业所得税的税收优惠政策主要包括（）。
A.加速折旧 B.加计扣除 C.减计收入 D.税收抵免
9.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得
10.下列凭证免纳印花税的有（）。
A.已缴纳印花税凭证的副本或抄本
B.财产所有人将房产对外投资签订的投资合同
C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
D.无息、贴息贷款合同
11.下列有关房产税的说法正确的有（）。
A.自用房产的，以房产净值计税
B.房屋大修停用在半年以上的，在大修期间免征房产税
C.出租房产的，出租人以租金计税
D.租入房产的，承租人以租金计税
12.以下对车船税的理解正确的有（）。
A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
B.车船税采用定额税率，实行从量计税的办法
C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税
D.车船税的纳税地点为车船的登记地。
13.适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件（）。
A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证
B.有法律依据
C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款
D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款
14.某公司对华清市所辖鲁山县地税局稽查局作出的行政处罚行为不服的，可以
向（）提出行政复议申请。
A．鲁山县地税局稽查局 B．鲁山县地税局
C．华清市地税局稽查局 D．鲁山县人民政府
15.税务机关征收税款，税收优先于（）。
A．发生在应征税款前的抵押权 B．发生在应征税款后的抵押权
C．无担保债权 D．有担保债权
三、判断题(10/10)
1．税收的横向公平要求经济情况或纳税能力不同的人应当缴纳税额不同的税收。（）
2．一般而言，所谓税法是指狭义上的税法。（）
3.纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。（）
4.企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。（）
5.在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）
6.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（）
7.扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。（）
8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。()
9.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。()
10.税务登记管理是税收征收管理的中心环节。()
四、简答题(3/15)
1.营业税的税目有哪些？
2.税收执法权的种类有哪些？
3.税款征收方式主要有哪些？
五、计算题(3/15)
1.合肥春秋广告有限责任公司2009年5月、6月、7月分别取得营业收入12000元、14000元和4800元，请计算该公司5—7月应缴纳的营业税。（营业税起征点为5000元，税率为5%）。
2.中国公民王某任职于某房地产开发公司。2009年11月取得收入如下：
（1）月付工资、薪金5000元，当月奖金1200元；
（2）取得股票转让收益10000元；
（3）购物中奖获得奖金2000元；
（4）受托为某单位做工程设计，取得工程设计费5000元。
请计算李某当月该缴纳的个人所得税。
附：工资、薪金所得适用生产率表（简表）
级数 应纳税所得额 税率（%）速算扣除数不超过500元的部分 5 0超过500元至2000元的部分 10 2
超过2000元至5000元的部分 15 125超过5000元至20000元的部分 20 375略3．某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？
六、实务分析题(1/10)
2007年4月6日，某稽查局在税务检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是在4月21日向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在15内缴纳税款、滞纳金合计5600元。该企业于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。稽查局发现这一情况以后，稽查局长当机立断，签发扣押文书，于4月27日带领3名税务人员直奔该企业生产场所，依法办理相关手续之后，扣押其家俱成品若干件，价值30000余元，并运至稽查局存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，稽查局即日自行将扣押的家俱卖掉，共得款26000元。稽查局将其中5600元抵缴税款、滞纳金，余款在5月10日返还给该企业。
根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。
一、单项选择
题号12345678910
答案DCDDBDCB
CB
题号1112***81920
答案BCDDBBBD
CB
二、多项选择
题号12345678910
答案ABCDABCCDABCDABCDABD
ABCABCDABDACD
题号111213141
5答案BCBCDABCBDBC
三、判断题
题号12345678910
答案×××√×××√
××
四、略
五、1．（12000+14000+4800）×5%=1540
2.（1）工资薪金所得应缴纳的个人所得税=（5000+1200-2000）×15%-125=505元。
（2）股票转让收益暂免征收个人所得税。
（3）偶然所得个人所得说=2000×20%=400元
（4）劳务报酬所得个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800元
（5）当月该缴纳的个人所得税=505+400+800=1705元
3.（1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）
（2）公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除。
（3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元；
（4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。
（5）应纳税所得额=215+5+20=240（万元）
（6）应纳所得税额=240×25%=60（万元）
六、第一，扣押纳税人商品未经县以上税务局（分局）局长批准，稽查局签发扣押文书没有法律效力。
第二，扣押商品（家俱）明显超过税款。
第三，拍卖所扣押的商品、货物应在税务机关限定的缴纳税款期限届满之后，而该稽查局在4月29日将扣押的商品拍卖，违反税收征管法第40条的规定。
第四，税务所不应自行变卖所扣押的商品，而应交由拍卖行拍卖。
第五，余款应在3日内退还当事人，而稽查局在5月10日才返还给该企业。逾期归还余款。
第四篇：2011年税务系统副科竞争上岗试题
一、单项选择题
１．哲学的基本问题之一是（）
A 思维与存在的关系问题
B 认识与实践的关系问题
C 生产斗争与阶级斗争的关系问题
D 社会主义与资本主义的关系问题 ．著名诗句“坐地日行八万里，巡天遥看一千河”所蕴含的哲理是（）。
A 物质运动的同一性和时空的主观性的统一
B 物质运动的无限性和时空的有限性的统一
C 物质运动的多样性和静止的单一性的统一
D 物质运动的绝对性和静止的相对性的统一．（）是反映与居民生活有关的产品及劳务价格统计出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。
A 基尼系数
B消费者物价指教
C 恩格尔系数
D摩尔系数 ．我国政府职能的实施主体是（A 国务院
B全国人大
C 中共中央
D各级人民政府 ．行政管理的首要环节和各项运行职能的基础是（A 行政权力
B行政法规
C 行政领导
D行政决策 ．调查报告的结构一般包括
A 标题、导语、正文、结语
Ｂ 标题、正文、落款
C 开头、导语、主体、结尾
D标题、正文、结语 ．下面哪个不是操作系统（A WindowsXP
B WindowsNT
C Word2000
D DOS ．税收分配的目的首先是为满足
A 社会公共需要
B 个人需要
C 国防需要
D国家需要 ．行政处罚合理性原则产生的主要原因是（）
A 行政处罚行为应符合立法动机
B 行政处罚行为必须符合社会公共利益的需要
C 合法性原则的补充
D 行政处罚自由裁量权的存在．在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征说行为的这一特征，是税收行政行为的（A 执行性
B单方意志性
D）)。
C）
()的需要。
D）
B）。
C 强制性
D无偿性 ．增值说的理论增值额的含义是（）。
A v+m
B c+v+m
C m
D v ．消费税主要采取在（）环节计征。
A 流通
B 消费
C 生产或进口
D 出口 ．车辆购置税的纳税人不包括（）。
A 购买者
B 获奖者
C 馈赠人
D 受赠人 ．税收征管法属于（）。
A 税收实体法
B税收程序法
C税收处罚法
D税收行政法．《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为
A60 天
B90天
C180天
Dl年 ．某国税分局2007年对某纳税人进行检查时，发现该企业元，则以下说法正确的有（）：
A 应当自发现之日起30日内退还纳税人
B 退还多缴的税款并加算同期银行活期存款利息
C 经纳税人申请，抵顶2007年欠说
D 检查出的多缴税款，不予退税，留下期冲减．税收会计报表主要编制依据是（D
A 税收会计原始凭证
B税收会计记帐凭证
C 科目汇总表
D税收会计账薄 ．税收会计采用的记账方法是（）A 借贷记账法
B 收付记账法
C 增减记账法;
D复式记账法
二、多项选择题 ．马克思主义哲学是()。
A 辩证唯物主义和历史唯物主义
B 无产阶级的世界观和方法论
C 人类社会和思维发展最一般规律的科学
D 关于无产阶级革命的学说
E 关于社会主义代替资本主义的学说．唯物辩证法基本规律是()。
30日，最长不得超过（）2006
20000。年多缴增值税）
A 物质不灭定律
B永恒运动规律
C 对立统一规律.D质量互变规律
E 否定之否定规律 ．下列格言或成语中，体现量变规律的有（ACD)
A 九层之台，起于垒土
B 月晕而风，础润而雨
C 千里之堤，溃于蚁穴
D为山九仞，功亏一匮 ．目前我国宏观调控的主要目标是（ABCD）
A 增加就业
B促进经济增长
C 稳定物价
D保持国际收支平衡 ．下列属于社会主义国家和资本主义国家共同具有的政府职能是（A 提供公共产品和服务
B宏观经济调控
C 调节社会分配
D维持市场秩序 ．下列机构中属于一级政府派出机构的有（BCD）
A 公安派出所
B街道办事处
C 地区行政公署
D某市高新技术开发区管委会，还有区公所．越级行文的条件是（BCD）。
A 情况紧急
B 经多次请示直接上级机关而问题长期未予解决
C 需直接询问、答复或联系具体事项
D 检举直接上级机关 ．税收的“三性”通常是指（ABD）。
A 强制性
B无偿性
C 有偿性
D固定性 ．行政许可的主要功能是（ACD）。
A 控制危险
B 保障相对人利益
C 配置自然资源和公共资源
D 职能分离
E 证明和提供一种信息．《行政许可法》规定（ABCDE）
A 行政法规可以设定行政许可，尚未制定行政法规的，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可
B 除临时性许可事项外，国务院应当及时提请全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，或者自行制定行政法规
C 尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可
D 尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可
E 临时性的行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规 ．下列销售行为，应征收增值税的有（ABD）。ABCD）。
A 销售电力
B销售自来水
C 销售房屋
D销售热力 ．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位知个人，就其（）在特定环节征收的一种税。
A 销售额
B 所得额
C生产额
D销售数量 ．下列表述中，属于企业所得税特点的有（AD)）。
A、计说依据为应纳税所得额
B ．计税依据为流转额
C ．按会计利润计算应纳税额
D ．实行按月按季预缴、年终汇算清嫩的征收管理办法．车辆购置税的应说行为包括（ABC)。
A ．购买使用
B．获奖使用
C ．受赠使用
d．自用设有非固定装置的非运输车辆、下列单位属于征管法所指的税务机关 ABCD
A ．税务局
B．税务分局
C．税务所
D．省以下税务局的稽查局 ．税务机关为纳税人、扣嫩义务人保密的情况是指纳税人、扣墩义务人的（AC）。
A ．商业秘密
B ．欠税
C．个人隐私
D．税收违法行为、税务稽查的基本程序有（ABCD）。
A、稽查选案;
B、稽查实施;
C、稽查审理;
D、稽查执行。、稽查人员在检查某厂时，应当回避的有（BC）：
A、稽查人员的儿子在该厂担任车间主任;B、稽查人员与该厂的会计是近姻亲关和
C、稽查人员的表兄在该厂任董事
D、稽查人员的妻子是该厂的车间职工、下列属于待征税收科目贷方登记的内容的是（CDE）
A、所有应征税金发生 额
B、申报无误 缴款 有误的应退多 缴 税金数及 呆账税金收回数 ·
C、实征税 款 教
D.实际抵缴的多缴税金数
E、结转到 “待处理损失税金”科目的损失税金 数、提退税金核算内容包括（ABCDE;）
A、出口退税
B、因误收、误缴而多缴税款的小额退税
C、减兔退税
D、汇算清缴退税
E、提 退代征代扣手续费
三、判断改错题、在历史观中，思维与存在的关系问题表现为社会意识和社会存在的关系问题。√、社会的基础是劳动。√、宏观调控目标是政府最高层次的组织协调全国经济发展的目标，是政府制定各种宏观政策和综合运用各种调节手段的依据。√、我国传统干部人事制度长期侧重的是以人为中心的职位分类方式。（）我国传统干部人事制度长期侧重的是以人为中心的品位分类方式。、公务员人才资源开发必须走以外部开发为主的路线。（×,）公务员人才资源开发必须走以内部开发为主的路线。内部开发，在职开发，可持续开发、公文制发必须符合客观实际，反映客观事物的本来面貌，不能报喜不报忧。√
7、春秋时期鲁国实行 “初税亩”，标志着我国税收的产生。√、企业计算企业所得税时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当以财务、会计处理办法的规定计算。定计算、纳税人被列入非正常超过三个月的，税务机关可以注销其税务登记。关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行、纳税人可以根据自己的需要安装、使用税控装置。的要求安装、使用税控装置、税务机关有到机场检查纳税人、扣缴义务人托运商品的单证权。缴义务人、税务处理决定书是一种应征凭证。
四、辨析题、有人说 “事物的发展就是事物的运动”
这个观点有错。辨析如下：
(1)它把发展与运动等同起来，忽视二者区别性。
(2)运动是物质存在形式，是物质根本特性，没有不运动的物质；发展是新事和旧事物的死亡，是运动的一种表
(3)运动包括事物一切变化过程，发展只是指事物上升前进的运动。
(4)运动包括同一事物变化的简单重复，发展不是同一事物的简单重复。、有人说 “真理与谬误没有严格界限”
这个观点是错的。辨析如下：
(1)真理与谬误是对立统一关系，但又有严格界线。
(2)真理是主观对客观规律的正确反映，真理就是真理，人们必须服从真理。谬论是认识对客观的歪曲反映，与真理相距万里。
(3)真理与谬误在内容上绝对对立，在作用上也绝对对
(4)真理与谬误又互为存在的前提，在一定条件下相互转化。转化不等于混同。
(5)必须对真理坚决坚持，对谬误坚决批判、修正。、在市场经济体制下，宏观经济调控应以直接调控为主
错误。在市场经济体制下，宏观经济调控应以间接调控为主。的逐步建立和不断完善，我国原来以直接调控为主的模式正在向间接调控为主的模式转变，但这种调控机制的转换又是缓慢的，的主辅地位可以相互转化，当经济运条件恶化、经济秩序混乱时，可以直接调控为主、纳税人即负税人，是图家税法规定的直接负有纳税义务的法人或自然人。
错。负税人与纳税人是两个不同的概念。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。致。、税源与征税对象是同一个范畴。
错。税源是税收收入的来源。征税对象是指税收法或行为。但税源与征税对象有时是一致的，致。
（×）应当依照税收法律、行政法规的规（×）税务机（×）纳税人应当按照税务机关（×）删去扣（√），这话对吗?
物的产生，怎样辨析?
立。
随着我国社会主义市场经济在新旧机制转换期间，两种调控方式经济秩序比较良好时，应以间接调控为主，负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人；二者有时是一致的，有时则并不一
律关系中征纳双方义务所指向目的的物如所得税；但又很多税种税源与征税对象并不一现形势。
不可能一蹴而就。行比较正常、五、简答题、宏观经济调控目标是什么?
答：
宏观调控目标是政府最高层次的组织协调全国经济发展的目标，是政府制定各种宏观政策和综合运用各种调节手段的依据。一般来说，宏观调控的目标主要有：保持经济总量即社会总需求和总供给的平衡；保证物价稳定和充分就业；保持合理的经济增长速度，使国民经济持续、稳定和快速地增长；优化重大经济结构；实现公正的收入分配；保持国际收支平衡；劳动力充分就业等。目前我国宏观调控的主要目标是，促进经济增长，增加就业，稳定物价和保持国际收支平衡。、区别主送与抄送机关的依据是什么?
答案要点】主送机关是要对所受公文负责实际办理、答复的，抄送机关只需对公文内容了解。主送机关表明公文效力所及的空间范围和机构、以便取得了解、支持、配合。'
六、案例分析题
2009 年3月15日，王某因销售商品向客户开具了不符合规定要求的发票而国税局处以1200元的罚款。王某不服，于3月
请行政复议。甲亩困税局收到申请后，经审查于5月13日尚未作出复议决定。5月14日，王某向乙县人民法院提起行
政诉讼，根据相关法律规定，回答下列问题：、甲县国税局对王某处以罚款的行为属于
A、行为罚
B、财产罚
C、执行罚
D、罚金、甲市国税局依法应当在（C）内作出行政复议决定。
A、l5日
B、2O日# M5 ]+ v.S, N% S!C
C、60日
D、3个月、乙县国税局依法队王某作出罚软处罚前，应当以书面形式告知王某
A、说收违法行为的事实
B、作出处罚的税收法律依据
C、陈述、申辩并提出证据的权利
D、要求举行听证的权利、乙县人民法院对王某的起诉应当（A/）
A、裁定不子受理
B、裁定驳回起诉
C、受理后作出维持判决
D、受理后作出撤销判决、如果王某在申请行政复议之前要求举研证，根据相关法律，罚款的数额标
准是（B）。
A、1000元
& l“ ” _3 [(S# ^' v" _
B、2000元
C、5000元
D、10000元
七、计算题、某商场（一般纳税人），2005年10月外购货物的增值税专用发票注明增值税额为万元（假定专用发票巳认证），本月货物销售情况如下H-t2 e8 G% z8 n)];t
人员范围；抄送机关的作用是沟通情况，25日向甲市图税局申
3月29日决定受理并通知了王
B）
:
被甲市乙县 某，但至ABC）。
300
（（（1）批发专柜批发收入为1500万元，其中:批发给一般纳税人的货物为1200
万元（不含税）；批发给小规模纳税人的货物为300万元，价税混合收取。
（2）零售专柜零售收入额为450万无。
根据以上资料计算该商场本月应纳增值税。
销项税额=（1200+300/1.17+450/1.17）*17%=312.97
应纳增值税=销项税额—进项税额=312.97—300=12.97
该商场本月应钠增值税12.97万元、某卷烟厂生产销奄卷烟和烟丝，2009年5月发生如下经济业务:
（1）8月l日，期初结存烟丝买价20万元，8月31 日，期末结存烟丝买价5
万元。
（2）8月3日，购进已税烟丝买价P0 ?0 o/ }: o6 i
（3）8月6日，发往B支付加工费8万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格。j0 k$ _$ [* s* T2 R6 Z
（4）8月20日，委托B
.l!E4 t% n.O1 S0 Y
产卷烟领用另一半·
（5）8月27日，销售卷烟
& B1 Y8 B4 m4 Y7 p
（6）8月28日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金
（7）8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为
支付加工费1060元，该处同类烟丝销售价格为
万元。
计算该烟厂当月应纳消费税税额。10万元，取得增值税专用发票并通过认证。20大箱，取得收入
B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本
100万元，销售外购烟丝取得收入234003万元），直接出售取得收入
20万元，25万元，生2万元，3.5 烟厂烟叶一批，委托烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入万元。
元。
第五篇：xx国税局全员竞争上岗试题附答案
xx国税局全员竞争上岗试题附答案
公共知识部分（40分）
一、单选题（每题1分，共15分）
1、税收的（）职能是税收的始发职能。
A、财政职能B、经济职能
C、监督管理职能D、调节收入职能
2、税法构成要素中，（）体现征税的深度。
A、征税对象B、税率C、纳税人D、计税依据
3、下列属于中央固定收入的是（）
A、增值税B、消费税C、资源税D、营业税
4、税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，归根到底是物质生产部门劳动者创造的（）
A、剩余产品B、社会总产品C、国民收入D、财政收入
5、税收的（），是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
A、职能作用B、原则要求C、目的任务D、形式特征
6、税收体现着以（）为主体的特定分配关系。
A、国家B、政府C、税务机关D、纳税人
7、将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准划分的。
A、计税依据B、税收与价格的关系
C、征税的目的D、税收负担是否转嫁
8、实行分税制，要求按照（）实行分权、分税、分管。
A、人员B、机构C、收入D、税种
9、今年初，省委对领导干部廉洁从政做出了（）条规定。A、10B、11C、12D、13
10、在Word中，“复制”命令是（）
A、将选择的文本移入剪切板B、将选择的文本复制到剪切板C、将剪切板中的文本粘贴到文本的指定位置D、仅将文本删除
11、在公文处理系统中，（）是发文处理的最初环节。
A、注册B、拟稿C、改稿D、签发
12、对重要问题提出见解和处理办法，适用的公文种类是（）。
A、决定B、通知C、批复D、意见
13、公文的成文日期以（）的日期为准。
A、拟稿B、印发C、签发D、校对
14、《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》所指的行政处分不包括（）
A、警告B、罚款C、开除D、撤职15、6月26日，北京奥组委宣布（）为北京2008年奥运会主题口号。
A、新北京、新奥运B、同一个世界、同一个梦想
C、传承文明、和谐共赢D、绿色奥运、科技奥运、人文奥运
二、多选题（每题1.5分，共15分）
1、纳税义务人是指税法规定负有纳税义务的（）
A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人
2、以下属于计算机输入设备的是（）
A、音箱B、鼠标C、显示器D、扫描仪
3、公务员的管理，坚持（）的原则，依照法定的权限、条件、标准和程序进行。
1A、公开B、平等C、竞争D、择优
4、省局加强执政能力建设中提到的一项能力是加强（）管理的能力。A、系统化B、科学化C、规范化D、精细化
5、在国税工作实践中构建和谐国税，就要做到（）A、经济与税收协调发展、良性互动，促进国税系统与地方党委、政府的和谐
B、税收征管与纳税服务协调发展，促进国税部门与纳税人的和谐
C、国税队伍内部各个层面协调发展，促进整个队伍、国税干部职工之间的和谐
D、税务执法与其他执法行为协调发展，促进国税部门与社会职能部门之间的和谐。
6、建设阳光国税，包括（）几个方面的公平公正
A、对纳税人B、内部管理C、征收管理D、选人用人
7、市局提出抓好税收征管基础建设，要以加强（）为重点。
A、落实政策B、规范执法C、纳税评估D、以查促管
8、今年，中央颁布的开展党风廉政建设和反腐败工作的指导性文件是《建立健全教育、监督、制度并重的（）和（）腐败体系实施纲要》。
A、惩戒B、惩治C、预防D、控制
9、今年以来，台湾的（）政党组团访问了大陆。
A、国民党B、民进党C、亲民党D、新党
10、朝鲜半岛核问题六方会谈的是中国、朝鲜、美国、韩国（）。
A、英国B、法国C、日本D、俄罗斯
三、判断改错题（每题1分，共5分）
1、国家征税凭借的是财产权力。
2、会计分期规定了会计核算内容的空间范围。
3、不准拖欠公款是税务人员“十五不准”的内容之一
4、公务员辞去公职或者退休的，原系领导成员的公务员在离职两年内，不得从事与原工作业务直接相关的营利性活动。
5、经过试算平衡，借贷双方金额是平衡的。所以试算平衡结果相等，一定说明账户的记录肯定正确。
四、简答题（共5分）
1、借贷记账法下账户的结构是怎样的？
2、某百货公司（一般纳税人）2005年7月销售货物一批，开具专用发票，销售额100000元和增值税款17000元，货款已通过银行存款收讫。请作出这笔业务的会计分录。-税收知识部分（60分）
一、单选题（每题1分，共15分）
1、增值税的低税率是（）
A、17%B、13%C、6%D、4%
2、增值税是采取（）的征收方式。
A、从价定率B、从量定额
C、从价定率和从量定额相结合D、其他
3、某纳税人7月应交增值税税款50000元，在7月20日缴纳入库，应加收滞纳金（）
元。
A、1000B、500C、250D、0
4、委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位销售的（）A、销售货款B、代销清单C、手续费清单D、预付货款 5、2004年1月1日起，调整增值税专用发票联次，取消了（）
A、存根联B、发票联C、抵扣联D、记账联
6、纳税人销售以下货物，适用17%增值税的税率的有（）。
A、煤炭B、矿泉水C、饲料D、花卉
7、某个体户2005年7月取得货物销售额4000元，本月应纳增值税是（）
A、240元B、160元C、680元D、08、娱乐业自制啤酒出售，按照每吨（）元的单位税额计算缴纳消费税。
A、220B、230C、240D、2509、国家税务总局规定，从（）起新办企业的所得税由国税局征收。
A、2001年1月1日B、2001年10月1日
C、2002年1月1日D、2002年10月1日
10、某企业经批准向职工集资500万元以补充生产资金，一年后发放集资利息10万元。假设同期同类银行贷款年利率为5%，请问该企业允许在所得税前扣除的利息为（）万元。
A、25B、15C、10D、不能扣除
11、企业纳税人欠税200万元以上的，由（）级税务局公告。
A、县B、地（市）C、省D、国家
12、《欠税公告办法（试行）》规定，个体工商户和其他个人欠税的，每（）
A、月B、季度C、半年D、年
13、适用简易程序进行行政处罚的罚款，是对法人或其他组织处以（）元以下的罚款。
A、5000B、3000C、2000D、100014、（）是税务稽查的首要环节。
A、稽查选案B、稽查实施C、稽查审理D、稽查执行
15、单位不能构成的危害税收征管罪的种类是（）
A、偷税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪
D、骗取出口退税罪
二、多选题（每题1.5分，共15分）
1、增值税纳税人的下列哪些行为应当视同销售货物征收增值税（）。
A、将货物交付他人代销B、将货物无偿赠送他人
C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目D、销售代销货物
2、纳税人有视同销售行为而无销售额的，又无同类货物的销售价格的，可以按组成计税价格确定其应纳增值税税额，组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
B、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额
C、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）
3、核算应纳税增值税，按照规定，在“应交税金”科目下设（）两个明细科目。
A、应交增值税B、多交增值税C、未交增值税
D、已交增值税
4、纳税人有（）权利。
A、减税申请权B、陈述、申辩权C、保密权D、知情权
5、以下不应提折旧的有（）A、房屋B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、土地D、以融资租赁方式租入的固定资产
6、纳税人不办理税务登记的，（）
A、由税务机关责令限期改正，B、由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款
C、逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
D、逾期不改正的，处以2000元以上10000元以下罚款
7、税收管理员的职业技能要求达到的“四懂”是懂基础理论、懂法律法规、（）
A、懂征管业务流程B、懂财会知识C、懂微机操作
D、懂稽查程序
8、税务稽查包括（）
A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、专业稽查
9、下面是税务稽查基本职能的有（）
A、收入B、惩处C、教育D、监督
10、《税收征管法》规定，对纳税人、扣缴义务人偷税的，（）
A、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金
B、并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
C、并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款
D、构成犯罪的，依法追究刑事责任。-
三、判断改错题（每题1分，共10分）
1、增值税一般纳税人从企业购进免税农产品取得的普通发票，可以计算抵扣进项税额。
2、货物生产销售环节，是增值税的纳税环节，但不是消费税纳税环节。
3、企业所得税的纳税预缴期限为月份或季度终了后的10日内。
4、税收管理员原则上不直接从事税款催报催缴工作。
5、12366不受理“双定户”电话申报业务。
6、税务机关发现和纳税人自己发现的多缴税款，都应当立即退还并加算银行同期利息。
7、适用简易程序的处罚种类仅限数额较小的罚款。
8、加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
9、某纳税人在申报缴纳增值税时，故意将不含税的销售收入除以（1＋17％）后计算销项税额，则税务机关可以在3年内追征其少缴税款。
10、中国税收征管信息系统2.0版提供了包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个业务系列的功能模块。
四、简答题（共10分）
1、增值税的销售额由哪几部分内容组成？
2、企业所得税纳税人应具备的三个条件是什么？
3、《税收征管法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，应如何处理？
4、金税工程的四个子系统是什么？
五、计算题（每题5分，共10分）
1、某电力公司（增值税一般纳税人）2005年2月发生如下经济业务：
（1）向企业销售电力500万元，开具增值税专用发票；
（2）向个人销售电力300万元，开具电力销售专用收据；
（3）向某热力公司销售暖气200万元，开具增值税专用发票；
（4）本月购进原材料取得专用发票注明进项税额为120万元，专用发票本月已通过验证；
（5）将外购原煤5万元用于公司下属的酒店。
请根据以上资料，计算该公司本月应纳增值税额。
2、某一般纳税人主要产品为洗发液，2004生产经营情况为：销售额1500万元，销售成本800万元，销售费用100万元，缴纳增值税50万元，消费税80万元，城市维护建设税、教育费附加13万元，发生财务费用30万元，管理费用200万元（其中：业务招待费15万元，向本市发生火灾的学校捐款10万元）。请计算该企业应纳所得税是多少？ 国家税务局全员竞争上岗试卷答案
公共部分：
一、单选
1、A2、B3、B4、C5、D6、A7、D8、D9、C10、B11、B12、D13、C14、B15、B
二、多选
1、ABC2、BD3、ABCD4、BD5、ABC6、ABD7、CD8、BC9、ACD10、CD
三、判断改错
1、错，“财产权力”改为“政治权力”
2、错，将“会计分期”改为“会计主体”
3、对
4、错，将两年改为三年
5、错，四、简答
1、负债、所有者权益、收入类账户的结构是：增加额登记在账户的贷方，减少额（或转销额）登记在账户的借方，期末如有余额，应为贷方余额。资产、成本、费用类账户的结构是：增加额登记在账户的借方，减少额（或转销额）登记在账户的贷方，期末如有余额，应为借方余额。
2、借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应交税金——应交增值税（销项税额）17000
税收知识部分：
一、单选
1、B2、A3、C4、B5、A6、B7、D8、D9、C10、C11、B12、C13、D14、A15、B
二、多选
1、ABCD2、AB3、AC4、ABCD5、BC6、AC7、BC8、ABC9、ABCD10、ABD
三、判断
1、错，在“企业”前加上“小规模纳税人”
2、错，将“生产”去掉。
3、错，将10日改为15日
4、错，进行税款催报催缴是税收管理员“八管”的职责之一。
5、错，受理。
6、错，税务机关发现的不加算利息。
7、错，还包括警告
8、错，将“之日”改为“次日”
9、错，将“在3年内”改为无限期。
10、对
四、简答
1、（1）销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款；（2）向购买方收取的各种价外费用；（3）消费税税金。
2、（1）在银行开设结算帐户；（2）独立建立帐簿、编制财务会计报表；（3）独立计算盈亏。
3、由税务机关责令限期改正，可以处2,000元以下的罚款；情节严重的，可以处2,000元以上10,000元以下的罚款。
4、四个子系统即防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税计算机稽核子系统和发票协查子系统。
五、计算
1、销项税额=[500+300/（1+17%）]×17%+200×13%=154.59万元
进项税额=120-（5×13%）=119.35万元
应纳增值税=154.59-119.35=35.24万元
2、企业会计利润=1500－800－100－80－13－30－200=277万元
准予列支的业务招待费=1500×5‰=7.5万元，多列15－7.5=7.5万元
对学校的直接捐赠不准税前扣除
应纳税所得额=277+7.5+10=294.5万元
应纳所得税额=294.5×33%=97.185万元
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