关于对邵西联社会计基础工作检查的情况报告

第一篇：关于对邵西联社会计基础工作检查的情况报告

关于对邵西县农村信用社会计财务基础工作

检查情况汇报

根据省联社邵西办事处的统一安排和部署，以胡平东为组长的会计财务基础工作检查小组一行四人，于2012年8月5日至10日对邵西联社机关、营业部及大溪信用社2011年1月至2012年4月的会计财务基础工作进行了抽查，本次检查共编制统计表五张，下达事实确认书3份。现将本次查证的主要事实汇报如下：

一、会计核算：

1、科目摆放不合规现象普遍存在。如该联社财务核算中心在“其他营业外支出”科目中列支经警大队购车款10万元、各项补助及开门红46万元、防雷工程款22万元、银行业协会及金融管理办公室管理费6万元、ATM机安装费3万元、健身器材3万元等；“其 他费用”中列支烟酒费19万元、加班补助费36万元；“公杂费”中列支烟酒开支2万元；“修理费”中列支安装电视监控及摄像机费用37万元。在“会议费”中列支的24万元烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件，因此烟酒餐费应列入“招待费中；在“钞币运送费”及“差旅费”中列支IC油卡充值15万元，邵西联社头寸押运已移交保安公司，油卡充值应列“交通工具耗用费”；“手续费支出”科目中列支不良贷款收回奖励300万元。

2、联社财务核算中心凭证编制要素不齐，基层社报账凭证记账欠妥。凭证要素不齐全的现象较为普遍，占凭证总数的48%。经查，主要是机关会计部门2011年度会计凭证附件未盖附件章的比较多，1

部分会计凭证上记账、复核、事后监督签章不齐全；部分基层社发票上无经手人、证明人、审批人签字，该联社核算中心对基层社报账的发票未按月按社提交的报账凭证记入综合业务系统，而是按月汇总全辖32个网点以总数记入综合业务系统，基层社费用报账不在科目日结单之内，而是单独装订，形同处于表外状态不便于查账有些欠妥；另外凭证装订未按日期顺序分类装订等。个别员工差旅费报销单未附差旅费发票、发票过期使用等。

3、费用账务处理欠妥，凭证冲正不合规。一是该联社财务核算中心2012年12月31日从职工工资、业务招待费、修理费、非货币性福利、低值易耗品摊销、会议费、差旅费等科目中合计冲正1396万元在营业外支出—非常损失科目中，调减了费用总额，而年终决算报表却反映在久悬未取款项支出中，实为手工调表。二是未按《湖南省农村信用社财务管理基本办法（试行）》第六十七条进行固定资产处理，固定资产中不符合固定资产定义的物品，为低值易耗品，下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品：密押机、点钞机、铁皮柜、保险柜、打捆机、计息机、记账机、验钞机、印鉴鉴别仪、微机、终端、打印机、打码机、压数机、打孔机、UPS 电源等。低值易耗品可一次或分期摊入成本，采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过 2 年。经过核对该联社固定资产，固定资产中列支有点钞机、铁皮柜、微机、终端、打印机、UPS 电源购置费及部分修理费等有关费用，该联社为控制在省联社费用总额内，错列入固定资产人为减少了费用总额。三是该联社人事部门对全辖工资未在省联社下达的工资框架内进行全盘考虑和计算控制，绩效

工资由业务、财务单独计算，因工资超标而进行前款凭证冲正和手工调表，对信贷员收回的不良贷款奖励未纳入工资总额入账，而是错列入代办手续费支出，2011年共列支出352万元，对于部分信贷员一直未调动且贷款发放质量差、不良贷款多的收回时奖励最高，那些常放常收信贷质量搞得好、不良贷款少的信贷员收回时奖励不高。

二、现金管理

1、未严格执行查库制度。如大溪信用社主任查库登记不实，登记薄下面无柜员及机构轧差单等附件，查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：2012年4月10日，查库登记薄上面记载687707元，当日现金科目余额为686706.67元，相差1000.33元，未注明长款原因。

2、大额取现业务及代理业务等不合规。一是大额款项登记簿上授权人员未签字确认，如营业部2012年3月有36笔没有授权柜员的签章。大溪社大额款项登记簿上有登记人员与授权人员的签名字迹完全相同的现象。二是大额取现业务授权人员未在凭证上签名确认，如大溪社10月4日李首坤取现243500元、10月7日周达银取现76000元、10月8日黄符玲取现77600元等。三是取现业务取款人未在凭证上签名确认，如大溪社10月15日周映华取现7500元、孙顺华取现2500元等。四是操作人员为本人办理取现业务，如大溪社10月5日操作员金爱同为本人办理取现700元。五是代理取现业务无代理人员的身份证核查记录，如营业部10月15日存

款人杨卡娜取现2000元，代理人谢英姿；大溪社10月7日存款人徐降娥取现10000元，代理人罗正美等均无代理人身份证核查记录。六是取现业务取款人未在凭证上签名确认，如大溪社10月15日周映华取现7500元、孙顺华取现2500元取款凭证上未见取款人签字确认。

三、重要空白凭证管理

1、重要空白凭证管理不规范，实物未由同一尾箱柜员保管，如营业部在前台柜员尾箱中入账的借款借据10180712-10180740计29份实物由信贷内勤保管、凭证工本费收费凭证1420252-1420275计24份实物由主办会计保管。

2、重要空白凭证使用未及时核销。如大溪社邮电手续费凭证2250126于2012年8月3日已使用，当日未及时核销。

四、费用管理

根据邵西县联社费用管理办法有关规定，据查财务核算中心2011年度的费用发票，未严格执行“三签”制度的现象普遍存在。如一人报销发票张数多的时候，审批人均只在发票第一张上签字审批。如2011年11月15日电子设备运转费14400元，无经手人、证明人签字；2011年12月12日在职工福利费中列支97744元，发票10张，审批人未签字；如2月23日在其他业务支出中列支的开门红奖金14000元未见理事长签字。个别发票“三签”中有“二签”笔记相同，报账发票支付未按《中华人民共和国现金管理条例》支付，条例规定日常零星开支可以支付现金，部分大额发票应该转账的也支付了现金，这容易给经销商提供洗钱的土壤。

五、固定资产管理

固定资产购置不合规，如2011年购置车辆两台，购置金额均未控制在省联社批复金额之内，如2011年9月购置工作用车32万元，省联社批复金额为20万元，超标12万元。

六、其他方面

1、查2011年大额资金汇划未见上级部门的执行意见。如营业部10月14日汇划到恒丰银行济南分行的42500万元、10月18日汇划到珠海华润银行的38158万元等10笔资金业务均无上级部门的执行意见书。

2、挂失业务不合规。一是挂失登记簿及挂失申请书内容登记不完整，受理记录及处理记录均未记载，查看大溪社2012年1月1日至4月30日挂失登记簿，打印综合业务系统挂失登记簿共计挂失104笔，其中有7笔口头挂失未在挂失登记簿上登记，有3笔书面挂失未在挂失登记簿上登记。二是挂失补折由代理人办理，如大溪社2012年1月16日黄志成存折挂失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现，金额165.06元。2012年3月29日廖栋梁存折挂失，2012年4月11日由王海云代理补折，金额542.4元。

3、该联社对久悬其他应收款清理不及时。其他应收款清理存在着下清上不清的问题，即基层社其他应收款清理得最好，但联社机关其他应收款清理、处理不及时。截止2011年末全辖其他应收款余额495万元，其中基层社应收款余额6万元，联社机关其他应收款余额489万元。

（1）2008年12月3日曾小林借款23600元，收回贷款户本金

自用70000元，现曾小林已死亡。

（2）2005年4月26日钟大文事故款65750元，信用社当事人现已死亡。

（3）1998年至2009年各种押金未处理收回，共计12笔，金额10800元（入账日期及内容明细见复印件）。

（4）2010年1月27日垫付市办稽核罚款4200元未明确到人及时收回。

（5）2008年4月8日垫付联社08年预购电费2000元未收回。

（6）2007年12月7日张小红房屋装修借款1120元未处理收回。

（7）2008年12月31日该联社为提高利润总额，将11个网点的装修费301.22万元从费用中冲出列入其他应收款，该联社班子调整后新官不理旧事未按“五五摊销法”或“5年摊销法”处理。

二0一二年八月十一日

第二篇：会计基础工作检查自查报告

会计基础工作检查自查报告

市财政局：

根据《新乡市财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》（新财会[2012]13号）、《关于开展会计基础工作检查的通知》（新财会[2012]14号）文件的要求，为切实做好我局财务会计基础工作的自查自纠、整改提高，进一步提升局财务规范运作水平，我局依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律制度规定，对近年来会计基础工作情况认真进行了自查．现将自查情况报告如下：

一、会计基础工作情况

卫辉市规划局严格遵守《中华人民共和国会计法》以及有关法律、法规规定，设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。现有财务负责人人，会计人，出纳人。各会计人员均持有《会计从业资格证》，在会计工作中都能严格按照《会计法》的要求认真履行职责，没有违法违纪行为。

二、会计核算工作情况

严格遵守《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算．银行开户数和现金

管理符合国家规定。按照会计法和国家统一会计制度的规定，依法建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序；记帐凭证的内容、填制方法、基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。严格按照国家统一会计制度设置、启用、登记会计帐薄,会计帐薄的结帐.更正错误的方法符合规定,做到了帐证、帐帐、帐实相符。根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表,定期向上级财政部门报送,并做到了数字真实、计算准确、内容完整、签章手续齐全。

三、会计档案管理情况

严格按照财政部.国家档案局制定的《会计档案管理办法》管理会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料,定期整理、立卷、归档。会计电算化资料按工作规定保存打印出纸质档案并备份电子档案。以上均指定专人负责会计档案，妥善保管。会计档案的调阅、销毁等手续严格按照国家统一规定执行。

四、内部会计管理制度建设监督方面

卫辉市规划局历来重视单位内部管理制度建设及监督,以加强财务管理，强化财务监督，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性为目的。保证会计工作规范有序进行,近几年来相继制定了加强财务会计管理的制度、规定。制定了卫辉市规划局《财务管理制度》、《会计工作人员职责》等工作规章，明确了会计工作领

导责任制，建立并执行会计人员岗位责任制。帐务处理程序制度。内部牵制和稽核制度。原始记录管理制度。财产清查制度等内部控制制度和会计管理及监督制度。并且对各项资金的管理、经费收支审批等均作了明确的规定,进一步规范了财务会计管理监督工作。

五、存在的问题和今后打算

一是会计基础工作各项管理制度建设在新形势下还需进一步完善。二是会计工作缺乏创新，在精度和深度上欠缺，按部就班工作。三是财务人员专业培训需进一步加强。针对以上问题我局将及时纠改，在措施上既要抓好制度建设和会计出纳人员素质建设，更要抓好各项管理制度的落实。

第三篇：会计基础工作检查内容

请各分子公司财务主任,拟订一季度专业内控工作自查计划,3月底报自查结果,范围包括销售采购合同、待处理遗留事项进展、会计核算基础规范、档案、税务风险等方面，4月份股份财务部组织抽查。自查报告报王琳处

关于内蒙古新威远生物化工有限公司一季度财务自查的报告

1、财务制度和内控建设

本公司财务制度建设及执行情况

检查有无具体的财务制度和文档，检查是否按制度执行 有完善会计政策、会计核算办法和流程 查看有无具体的会计政策及相关规定

财务人员岗位职责和职位说明书的建立和执行情况 检查财务人员的岗位职责和职位说明书是否建立 内部会计控制体系的建立和执行情况 查看相关文件

集团统一的财务制度的存档、学习和执行情况

检查有无集团财务制度是是否归档，财务人员是否了解，具体工作是否有严格执行

2、货币资金管理

1）资金筹集和使用按月编制计划并严格执行。按月检查计划执行情况 2）财务部安全保卫措施得当

公司制定了规范的安全保卫措施，主要几点为

1、现金超过500元及时存入银行。

2、保险柜钥匙由出纳专人保管，每天下班前打乱密码。

3、下班时关门关窗，关电源，杜绝吸烟，防火防盗，防微杜渐。3）公司或部门无小金库现象 4）无资金错付、重付现象 5）预付货款、带款提货合规

预付货款都是通过工作流各级领导审批同意后付款，基本杜绝采购员带款提货，确保资金安全。6）现金开支范围合规

在《现金管理暂行条例》范围内，重点检查大额现金的支付情况 7）库存现金不超限额

现金盘点记录体现,余额在本公司3-5天日常支出限额内 8）坚持定期盘点现金制度 9）银行账户开户、使用合规

开户有批文；不存在出租、出借账户行为；不存在公款私存行为；不存在签发和取得空头支票、远期支票等行为 10）银行预留印鉴管理合规

印鉴分人保管；印鉴保管人出差、休假、离职等应具备书面交接手续和授权书 11）银行票据管理合规

①建立健全票据购买、使用、销号和报废支票登记簿；②空白支票签发合规。12）及时与银行对账并编制银行存款余额调节表 银行对账单加盖银行印章，调节表编制合规 13）现金和银行存款日记账登记符合规定 及时、序时登记，修改合规

3、应收款项管理

应收账款进行信用控制并严格执行

查阅客户信用评估资料、应收账款授信审批文件等 应收账款的真实性、准确性检查

查阅销售及收款凭据、应收账款项目明细账、核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符；向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，责成被检查单位查明原因做出记录或适当调整 及时对账并取得合法有效的对账依据

查阅定期或不定期的往来对账单据、往来函证回函等 采取有效措施及时催收超期欠款

检查应收账款额度及信用期、应收账款催收通知单或应收账款催收记录等 坏账准备的计提符合规定

核实应收账款账龄结构和应收账款计提标准；检查有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的 坏账的核销按程序进行，对已核销的坏账进行备查登记，账销案存，严格管理 查阅坏账核销申请、公司批文、税务局批文等

4、存货管理

存货采购计划编报程序合规

检查有无采购计划且计划的执行情况 物资收发严格按程序进行，手续齐全 了解物资收发程序的合理性及执行情况

所有物资均有账务记录，账务处理规范、且账实相符 调查库房及财务部账务处理情况

存货定期盘点，并根据实际情况进行临时盘点，盘点表应有库龄等重要信息 查看盘点记录

对盘点盈亏、毁损等及时查明原因并按有关规定处理 检查报批文件及账务处理情况

对物资采购进行监控，有谈判记录或招投标及揭标纪要等 现场检查相应书面资料

物资采购合同齐全，并分类整理、存档 现场检查相应书面资料

库存量合理，及时清理超期、呆滞存货，并提请处理 到库房检查

不合格原料退回手续严密有效 检查退回手续

销售退回手续合规

检查退回手续有否齐全

已入库未结算原料、包装物和备品备件等估价入账的附件齐全，且审核、签章齐全

检查估价入账的附件

期末存货台账与明细账、总账账账相符 检查账户余额是否一致

废旧物资管理严密，出售审批、签字手续齐全 检查废旧物资的销售手续是否完善

办公用品、低耗品管理相关管理符合规定

检查招标方案等，检查领用发放手续及相关定额依据 对物资出入库、出门进行稽核 检查有无相关规定并贯彻执行

根据存货的实际状况计提跌价准备 实地查看、验证跌价金额

5、长期资产管理

严格按程序取得固定资产或进行相关维修、改造 查阅相关批文

对固定资产定期或不定期盘点，并对盘点结果及时处理 查阅盘点记录和相关处理批文 对外投资程序合规 查阅相关批文

固定资产、无形资产、长期投资等的入账价值正确，账务处理准确 查阅账务记录，验证入账价值

固定资产清理、调拨合规，账务处理规范 查阅相关批文和账务记录

在建工程费用归集准确，并按规定转固 查阅账务记录，验证费用归集和转固时间

固定资产折旧、无形资产摊销等期间和金额正确 验证折旧、摊销金额

根据长期资产实际情况计提减值准备 实地查看、验证减值金额

6、会计基础和会计核算工作 会计科目设置符合规定

对照规定调阅电子账套的会计科目 原始凭证的取得及时合法 查阅原始凭证

收入成本费用按时入账，不得提前或延后 查阅收入凭证附件、出入库记录等 跨期摊销费用按受益期摊销 查阅费用摊销账务处理情况

会计科目核算内容符合企业会计制度、会计准则及集团财务部的有关规定 抽查账务处理凭证

凭证处理、审核、记账及时

检查凭证、账簿，询问相关人员 凭证传递合规、相关人员签章齐全 检查凭证、询问相关人员

报销及付款业务程序合规、手续齐全 检查凭证、询问相关人员

记账凭证摘要编写清楚、明了、简洁、易懂 检查凭证

账簿打印及装订符合要求 检查账簿

按规定编报会计报表 翻阅报表

准确核算折扣折让，应分产品设置明细核算,符合税务要求 查明细账

无重大会计差错事件

查各类账簿并询问有关人员

保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整 查阅相关报表、账簿记录并询问总部财务部

按照规定进行会计工作交接，并有详细的交接记录 查阅交接记录

7、独立核算体系

有完整的独立核算体系 检查相关制度

有详细的独立核算操作流程和规定 检查有无相关流程和规定

独立核算体系制定是否科学、合理 评价流程是否合理

财务报表数据与独立核算口径差异关系是否明确 询问检查

财务报表与独立核算报表有勾稽关系 进行测试

独立核算数据是否可具追溯性 进行测试

独立核算操作流程是否可控 检查流程是否有漏洞

独立核算软件或系统是否安全可靠 对软件进行检查和测试

独立核算报表是否真实、准确，及时 检查报表

独立核算数据是否满足经营管理和考核需求 检查考核指标及相关会议纪要

8、财务报告

按时报出会计报表、企业填制明细表以及其他资料 检查是否按集团及公司相关要求执行 报表资料数据准确 检查

会计报表年初数与上期末审定数一致 抽查报表

年初未分配利润的调整应列明具体内容和调整原因（除非特别重大的会计差错或重大会计政策发生变更需要调整年初数，一般不应作年初数调整。）抽查报表

各明细科目的项目分类期初数与上年年末数一致 抽查报表 企业填制明细表与公司会计账簿、会计报表核对一致 抽查报表

表与表之间的勾稽关系衔接一致 抽查报表

企业填制明细表填制完整 抽查报表

关联与非关联关系清晰、内部单位（内部关联）与关联单位（外部关联）区分正确

抽查报表

9、财务人员管理

会计人员均持有会计从业资格等证书，并按时进行年检 检查会计从业资格证书 会计人员流失率低

查阅会计人员变动记录

积极培养、举荐财务会计人员 查阅会计人员变动记录

定期组织财务人员学习会计制度、会计准则、内部会计控制制度及集团的相关规定

查阅学习记录

财务人员轮岗、顶岗计划 询问核实执行情况

财务人员请假有审批，遵守公司作息时间，无迟到早退和旷工 查阅办公室考勤记录

财务部人员团结、协作，凝聚力强，工作热情高，有创新精神 实地感受，询问其他部门，核实创新成果

会计人员遵守职业道德，保证会计信息质量、保守公司商业秘密 查阅相关文件资料，向相关部门人员了解

财务人员无严重违反财经纪律，违法违纪事件 查阅相关文件资料，向相关部门人员了解

10、财务综合管理 审计报告建议整改状况

查阅上次审计结果对照核实改进情况 参与销售价格及优惠制定，程序合规 查阅价格制定文件等资料

参与公司重大合同的谈判和签订 查阅相关文件资料

参与公司安全事故处理 检查会议记录或纪要 参与公司诉讼活动 检查会议记录或纪要

11、沟通与协调

妥善处理与集团和公司领导工作关系 实地调查、询问

服从集团财务部安排，严格执行集团各项文件规定 查阅相关文件资料，听取集团财务部意见

能够妥善组织、沟通、协调财务部内部的工作 实地调查、询问

岗位设置合理，权责明确，并严格考核 查阅相关文件资料

财务部业务流程清晰,符合内控制度要求 查阅相关文件资料

财务负责人了解员工思想动态，关心员工工作生活 与财务人员沟通了解

能够妥善处理与公司内各部门的工作关系,协作度高 听取其他部门意见 听取其他部门意见

能够妥善处理与银行、税务、财政、供应商、客户等公司外部的工作关系 听取其他部门或有关单位意见

定期向集团财务部相关领导汇报工作，重大问题应在第一时间向集团财务部汇报 询问集团财务部相关人员

能按规定及时向相关部门报送有关财务资料 查阅相关文件资料

12、预算管理

公司成立有预算委员会 查阅相关文件

预算工作由总经理亲自抓，负总责 查阅相关文件资料，向有关人员了解 公司各部门分工协作，全员参与

查阅相关文件资料，向有关人员了解 编制有和季度预算 查阅预算资料

按总部文件规定方法编制预算 查阅预算资料

预算在公司内有审议，并报总部批准 查阅审议资料和总部批文

预算的编制真实合理，预算准确度高 查阅预算资料并与实际情况对比 对预算执行情况定期进行分析 查阅预算或经济活动分析资料 预算分解并进行严格考核 查阅分解资料和考核记录 预算调整流程合规 查阅相关批文

对预算与实际的差异提出改进措施并予执行 查阅预算分析资料和改进建议、执行结果 按时报送预算相关各种报表

查阅报送记录并咨询总部预算管理部门

13、财务分析与决策支持 按照集团的相关规定进行财务分析 查阅分析资料

每月准时出具财务分析报告 查看各期财务分析是否完整 每月召开财务分析会议 查阅会议记录或纪要

参加公司组织的经济活动分析会并提出专业的见解 查阅分析资料和会议记录

原料市场价格发生大的变化和产品配方变动时，及时进行产品盈亏测算，并提出合理化建议

查阅测算资料等

参与公司及季份经营计划制定 检查会议记录或纪要

参与公司绩效考评方案的制定 检查会议记录或纪要

参与公司重大生产经营决策 检查会议记录或纪要

14、税务管理

财务负责人及相关人员熟悉现行税收法规

询问

增值税免税申报手续齐全，符合要求 增值税纳税申报表

原辅料采购增值税、申报符合税法规定，无遗留问题 查阅原始凭证及增值税认证资料

主营收入确认、销售增值税核算、申报符合税法规定，无遗留问题 查阅原始凭证及增值税抄税资料、询问当事人

其他业务收入及其他涉及增值税的会计核算、申报符合税法规定，无遗留问题 查阅原始凭证

企业所得税核算、缴纳符合税法规定，无遗留问题 查阅所得税批文及所得税清算结果 个人所得税管理的税务风险控制

询问相关负责人个人所得税管理政策

其他税种核算、缴纳符合税法规定，无遗留问题 根据当地税收法规、条例对照检查 税收优惠政策执行到位

根据国家税收政策对照检查

纳税申报资料齐全，且归档、装订、管理符合会计档案要求 查阅申报资料

发票取得、出具及保管符合税法规定

查阅发票购买、领用记录，抽查已开发票 财产报损符合税法规定 财产报损申请税务局批文 各项税款缴纳符合税法规定 税纳解缴凭证 在税法允许范围内进行税务筹划 查阅筹划方案

15、成本管理

健全的成本管理制度体系 查阅公司成本管理制度

成本核算与成本结转科学、合理、准确 查阅生产过程中各阶段成本结转情况

标准（目标）成本的制定科学合理，切合实际 查阅标准成本制定资料 定期成本分析报告 检查分析报告

对异常差异是否进行跟踪检查 调查异常差异是否得到控制 公司成本工程开展情况

检查是否立项及执行情况是否符合集团规定

16、财务信息化

财务人员对金蝶K3操作熟练 当场操作测试

操作人员口令管理合规 测试密码

应对操作人员严格授权 测试各用户权限

禁止未经授权人员操作K3软件，防止操作人员越权使用软件和操作业务 查阅上机记录和日志文件

系统管理员应定期对K3系统进行维护和防病毒检查 查阅维护记录

网络瘫痪、系统崩溃、数据丢失等重大问题应及时汇报、妥善处理，并查明原因 检查处理记录

K3数据电子数据文档应分类存放并定期清理 在电脑上查阅相关资料

17、会计档案管理

客户资料归档是否齐全,保管是否完整 实地检查档案

客户授信依据是否充分 查阅授信依据

归档及时、专人管理

实地检查档案室，调阅档案，检查档案登记簿等 有专门的档案室，安全措施得当 实地检查

档案完整、干净、整齐 观察

档案查询、借阅手续齐全并有详细记录 检查相关纪录

保存年限符合规定，档案销毁按程序进行 检查相关文档

档案转移，移交手续齐全 查移交记录

第四篇：邵西县农村信用合作联社财务工作报告

邵西县农村信用合作联社财务工作报告

（二0一二年六月十八 日）

各位代表，同志们：

根据会议安排，现将我社2011年财务执行情况向各位代表报告如下，请予以审议：

2011年，在省联社、市办事处及联社理事会的正确领导和决策下，认真贯彻执行全省农村信用社会议精神，紧紧围绕联社工作目标，以财务集中核算为契机，以严格财务管理为重点，以规范财务行为为目标，加强核算，量入为出，实行收支两条线管理，使我社财务支出日趋规范，制度化管理，积极开展“管理增效，挖潜创效，制度护效”的增收节支目标，经营效益大幅提升，较好地完成了了财务预算计划。

一、2011年财务执行情况

（一）财务总体情况

1、资产负债及所有者权益情况

2011年12月末，我社资产总额为19.52亿元，较上年增加2.13亿元，增幅为12.24%，其中存放中央银行款项4.49亿元，存放同业款项1.2亿元，央行扶持资金0.55亿元，存放款合计6.24亿元，占总资产的32%，短期贷款6.82亿元，其他应收款0.16亿元，现金及周转金为0.49亿元；中长期贷款0.86亿元，不良贷款2.88亿元；

1长期投资1.74亿元，固定资产原值0.37亿元，在建工程12.3万元，呆帐准备金0.12亿元，无形、递延资产0.32亿元。

2011年12月末，我社负债总额为18.5亿元，较上年增加1.91亿元，增幅为11.51%，其中流动负债增加1.93亿元，长期负债增加 0.02亿元。流动负债中各类短期存款为11.21亿元，央行拔付专项票据资金0.55亿元，同业存款款项为0.03亿元，应解汇款0.06亿元，其他应付款项0.03亿元，一年内到期的长期负债6.14亿元；长期负债中长期存款为1.33亿元。

2011年12月末，我社所有者权益为1.02亿元，较年初增加0.22亿元, 增幅为27%，其中实收资本为0.67亿元，资本公积为0.31亿元，一般准备为0.03亿元。

2、财务收支情况

2011年，我社实现各项财务总收入7783万元，同比增加343万元，增幅4.6%，其中利息收入6142万元，金融机构往来收入716万元，手续费收入132万元，其他营业收入8万元，投资收益490万元，营业外收入295万元。总支出6346万元，同比减少891万元，减幅为12.32%。其中利息支出2238万元，手续费支出25万元，营业费用支出3170万元，其他营业支出466万元,营业税金及附加206万元，营业外支出241万元。实现帐面利润1437万元, 实现经营利润1640万元。

（二）联社2011年统筹资金收支情况1、2642科目统筹资金科目来源及结余情况：

⑴2010年底余额466万元，其中养老保险统筹资金61万元，失业保险金82万元，其他统筹金323万元。

⑵2011年收入合计219万元，其中养老统筹资金计提收入92万元，失业保险金计提收入25万元，其他统筹金计提收入102万元；

⑶2011年支出合计197万元，其中，因付退休工资已划省社保站支付，养老保险统筹资金支出73万元，失业保险支出10万元，其他统筹金支出114万元。

⑷2011年结余余额488万元，其中养老保险统筹资金为80万元，失业保险金为97万元，其他统筹金为311万元。

2、2642科目统筹资金财务收支情况报告

(1)养老保险统筹基金：上年结余61万元，本年收入92万元（当年计提92万元），本年支出73万元，本年结余80万元。

（2）失财保险金：上年结余82万元，本年计提收入25万元，本年支出10万元，本年结余97万元。

（3）其他统筹金：上年结余323万元，本年收入102万元，本年支出114万元，本年结余311万元。

3、2621科目2621科目工会经费财务收支情况报告。

上年结余16万元，本年收入26万元（其中当年计提25万元，职工缴纳1万元）本年支出15万元，其中向地税缴纳3万元，本年结余27万元。

（三）全县信用社2011年费用开支情况

全县农村信用社各项费用6346万元，其中营业支出5899万元，主要支出项目：⑴利息支出2238万元；⑵职工工资955万元；⑶安全防卫费221万元；⑷差旅费150万元；⑸业务招待费99万元；⑹低值易耗品82万元；⑺专项奖金178万元；⑻临时工工资141万元；⑼住房公积金159万元；⑽电子设备运转费114万元；⑾各类保险费307万元；（12）税金206万元；

（四）财务收支计划执行情况

2011年我社实现总收支7783万元，总支出6346万元，提留呆帐准备165万元，实现利润1437万元，实现经营利润1640万元，完成上级任务1300万元的126%。

（五）2011年财务工作特点

1、进一步完善了财务管理制度。

在新信联字[2011]26号文件下发《邵西县农村信用合作联社机关费用管理暂行办法》的基础上，以新信联字[2011]41号文件下发《邵西县农村信用合作联社机关费用管理补充办法》，对业务招待费用餐标准进行了修正，对车辆修理费、油料费及相关费用进行了规范。

2、规范财务管理行为。

一是对基层信用社实行“以收定支、总额控制、多收多支、突出绩效、按月拔付、计划使用”的指导思想，实现限额使用和比例管理相结合；二是对业务招待费、差旅费按收入配比原则进行比例管理；

三是费用开支审批严格，联社对费用开支实行严格的权限管理，坚持“三签字”和“一支笔”审批制度；四是民主管理意识增强，坚持大额费用集体审批。2011年联社财务领导审查委员会召开8次会议，共审议费用项目42个，审议金额83万元，核准金额63万元，核减金额20万元；五是对大宗物资采购、装饰工程实行透明管理。

2011年我县农村信用社财务收支管理规定，先后修订了相关财务管理制度，对大宗费用及时召开财务审批领导小组会议进行研究，发票 “三签字”且实行“一支笔”审批，单笔费用在5000元以上的大宗费用报告理事长审批，对不合理的开支由理事长一票否决。总费用同比减少891万元。

二、2012年财务工作总体思路

根据全国经济金融形势和省联社加强财务管理紧缩费用开支的总体要求，以科学发展观统领全局，紧紧围绕省联社2012年工作目标，落实从紧的财务政策，大力增收节支，规范财务管理，优化支出结构，突出支出重点，确保信用社正常运转的经费需要，促进全县农村信用社不断增强风险意识，成本意识和效益意识，加强经营管理，改善经营效益，提高风险抵御能力，加速我县农村信用社又好又快发展，全县计划实现经营利润2050万元，力争达到2600万元。

（一）加强财务管理。联社除继续实行大宗费用提交财务领导审批小组研究审批外，进一步明确财务审批权限。

（二）规范财务行为。一是本着增收节支的原则，打紧开支，牢

固树立成本意识和效益意识；二是按季对招待费、会议费、油料费、修理费进行张榜公示，接受监督；三是严格执行费用审批权限；四是对大宗物资采取招标、投标等方式实行集中采购，切实降低成本；五是重申非信贷资产支出列帐权限，信用社的应收账款不得列帐。

（三）明确部门职责。按照省联社的要求，认真履行“财权与事权分离”的原则，会计核算中心负责费用的核算，深入市场调查搞好预算，财务科技部负责发票真实性的审核，办公室负责管理事务性费用，业务部门负责按工照工资考核，组织群工部负责工资性支出的审核。

（四）强化创收增效。我们工作要以创收增效为目标，进一步加大收息力度，大力拓展中间业务收入，盘活不良资产，合理运用富余资金，扩大收入来源，树立成本意识和效益意识，提高经营效益，促进我县农村信用社又快又好发展。

谢谢大家！

第五篇：邵西县联社关于对我县农村信用社柜员异地轮岗的通知

邵西县农村信用合作联社文件

新信联字[2012]xx号

关于对我县农村信用社内勤柜员进行异地轮岗的通 知

各信用社（部）：

根据省联社《关于进一步加强全省农村信用社人事管理工作的通知》（x信联发（2012）42号）及xx办事处关于全市农村信用社控案工作的要求，为充分挖掘我县农村信用社经营管理中存在的问题，遏制违法违纪案件的发生，现对我县农村信用社内勤柜员进行异地轮岗，现将有关事项通知如下：

一、本次轮岗的目的及时间

本次柜员轮岗的目的：深入排查违法违纪案件，查出季度绩效考核是否存在虚假因素，检查是否有非法开立活期储蓄户等有关问题。各网点柜员轮岗时间为：

第一批柜员轮岗时间：每个网点抽１个柜员轮岗。2012年9月11日上午8点召开柜员轮岗动员工作会议。轮岗检查从2012年9月12日开始至2012年9月26日结束共15天。柜员于2012年9月29日上午8点在联社集中参加汇报总结会议。

第二批柜员轮岗时间：每个网点抽２个柜员轮岗，其中会计 主管１人，柜员１人。2012年10月4日上午8点召开会计主管轮岗动员工作会议。轮岗检查从2012年10月5日开始至2012年10月19日结束共15天。会计主管于2012年10月22日上午8点在联社集中参加汇报总结会议。

轮岗名单见附表。异地轮岗期间一律不得出差和休假。

二、轮岗时保卫部及计算机中心对柜员需调整事项 轮岗时保卫部应对轮岗柜员金库门指纹进行录入修改，以利轮岗柜员钱箱入库；轮岗时计算机中心应对轮岗柜员操作权限进行重新设置修改，以利轮岗柜员在核心系统现场操作办理业务。

三、轮岗职责

1、临柜办理会计出纳业务、碰库核对库款，是否有白条抵库和空库。

2、检查会计出纳制度的落实执行情况，票面整点是否规范。

3、现场核对存单、存折、单位结算户、个人结算户是否相符，帐据是否相符。

4、检查核对重要空白凭证份数，有价单证、质押存单是否帐实相符，轮休是否办理交接登记手续。

5、检查库房是否清洁卫生，库房内是否存放私人财物和其他杂物。

6、检查是否坚持双人管库制度，是否分管库房钥匙和密码，是否坚持双人开库、双人关库和相互落锁。

7、轮岗柜员向联社提交检查表和轮岗书面报告，以便发现问题及时处理。

8、检查计算机操作员是否按程序进行合规、合法操作，上班时间是否随意离岗，是否利用其他人操作号办理业务，授权人是否本人授权，是否有外来人员操作计算机，操作员密码是否定期修 改和登记等。

四、柜员轮岗移接交要求

各信用社主任要为轮岗人员严格办理有关交接手续，并严格执行各项监交程序，轮岗人员要严格执行印、证分管分用制度，并按下列要求办理好移接交手续：

1、移交清单内容：（1）、交接有关登记簿；（2）、按名称交接有关重要空白凭证，有价单证；（3）、交接印章；（4）、相关分户帐的交接；（5）、其他物品及资料。

2、监交程序。柜员轮岗前由信用社主任负责监督移交柜员所经管的报表资料及有价物品给指定人员临时签收保管，然后待轮岗人员到位后再负责移交给轮岗柜员，并登记会计代理交接登记簿，轮岗完毕后各信用社主任要及时按此程序办理好移、接交接手续。

五、轮岗检查报告书写内容

每位轮岗人员轮岗结束后，必须向联社财务部递交一份轮岗检查总结报告，其具体要求是：

1、标题：**同志关于到**社轮岗工作报告。

2、报告内容：（1）、信用社基本情况；（2）内部工作成绩及优点；（3）、内部工作存在的问题（含帐户各种差错）及不足；（4）、本人在岗位轮换期间做了哪些工作，处理纠正了哪些问题；（5）、需要向联社反映处理的有关问题；（6）、对今后会计出纳工作的建议。

六、其他事项

1、各信用社轮岗人员一律凭联社组织群工部开出的轮岗介绍信到指定的信用社上班，轮岗人员在轮岗前应将本人使用的尾箱中的现金、实物全部移交。

2、轮岗期间的效益工资一律按原单位业务量计算，轮岗期间以考勤登记簿为准，每人每天补助20元（到城内轮岗的人员不补），守库费本着谁守谁得的原则在守库社领取，轮岗期间的来回车费及中途办事车费一律回原单位报销，（城区轮岗人员不报销车费）。

3、轮岗人员要带好自己的专用算盘、私章和日常生活用品，各信用社主任要为轮岗人员安排好食宿。

4、柜员异地轮岗时，信用社主任、分社主任应积极支持轮岗人员工作，不得人为设置障碍；柜员异地轮岗期间，应认真履行其工作职责，发现问题应及时处理，重大问题要及时报告县联社。对轮岗人员不认真履行轮岗职责，该暴露的问题而未暴露者，要从严追究轮岗人员的责任；对信用社主任、分社主任不安排轮岗人员轮岗，造成应到岗而未到岗的，将从严追究信用社主任、分社主任的责任。

二0xx年x月xx日

附件：

1、邵西县农村信用社2012年内勤柜员轮岗名单

2、邵西县农村信用社第一批柜员轮岗检查报告表共7张

3、邵西县农村信用社第二批柜员轮岗检查报告表共11张

主题词： 柜员 轮岗 通知

抄 报：xx银监分局、省联社xx办事处

本社发送：本社领导、各部（室）邵西县农村信用联社 印发日期：2012年x月xx日

印刷50份