2004年会计基础工作检查存在的问题

第一篇：2004年会计基础工作检查存在的问题

2004年会计基础工作检查存在的问题

（一）原始凭证方面问题。

1、付款申请书、存款进账单、特种转账凭证、银行票据退换申请书相关要素和签章不全。存款进账单中没有款项来源（会计科格式设置问题）。

2、结算站所附原始凭证不完整。特别是在支付工程款和以前年度欠款时，凭证后面没有“开工报告单”、“工程竣工结算单”、“经济合同履行结算报告单”、“建筑安装承包合同”等附件（个别站附件是另行装订）。这个问题比较突出，各站的做法都不相同，中心应对此统一规范。

3、有的支票存根没有日期和会计签字。收款人和支票办票人用圆珠笔签字。

4、退票、特转内容填写不全。有的站退票、特转尚未执行。

（二）会计凭证方面的问题。

1、凭证摘要在凭证打印后出现乱码现象。

2、凭证所附单据张数与实际张数不符，这个问题属于责任心不强造成。

个别站收款凭证的附件使用重复（站上拿到电划银行进账单，同时手工开出特转，转到二级财务，再让二级提交收款进账单），完税的附件也有重复的现象。

3、个别结算站电、信汇付款凭证的收款人无签字。

4、凭证装订中只求美观，不注意保护凭证。凭证装订时因裁剪不当造成附件损坏、丢失。中心为此应做出相应规定。

（三）会计账簿、报表、对账、票据和印鉴方面的问题

1、账簿没有启用表，未及时贴印花税票。

2、会计账簿未统一编号、没有目录。

3、会计账簿装订顺序不统一，没有执行中心有关文件规定。

4、部分结算站银行对账单、二级单位存款余额调节表没有分开上市与存续两部分装订，没有目录。有的站银行对账单（建行）用流水账页，没有取得正式账页。

5、个别结算站因人员紧张，使银行票据和印鉴出现一人兼管现象。

6、由于上市、存续用一个账户，站内在处理相互转帐业务时，做了收款凭证、付款凭证而没有附件，站上自己填写证明作为附件。

7、账表不符。

8、汇款日在前，编制凭证在后。

9、有的站二级单位余额调节表使用格式不对。

10、个别站由于没有收到中心会计基础规范的文件而在执行旧的会计规范制度。

（四）网络信息化管理方面的问题等。

1、有个别人员没有设置系统口令。个别结算站为了工作方便，不设置系统口令或设置系统口令站内其他人也可以使用，造成责任不清。

2、电脑系统维护升级和病毒防治方面，普遍存在维护升级不及时。

3、各站工作人员由于临时离职或外出学习期间，需要将工作暂时移交给其他人员时，没有建立用户权限交换使用登记。

第二篇：会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题整改情况报告

广北县农村信用合作联社

广信整字[2012]16号

关于省联社太阴办事处对我县联社费用管理和网点

会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题

整改情况报告

省联社太阴办事处：

省联社太阴办事处依据省联社《关于对全省农村信用社开展会计财务管理基础工作检查的通知》（太信联办（2012）51号）要求，以何通达为组长的会计财务基础工作检查小组，于2012年8月5日至10日对我县联社、营业部及太和信用社2011年1月至2012年4月的会计财务基础工作及费用管理情况进行了检查，下达事实确认书3份。现将相关问题的整改情况报告如下：

一、县联社费用管理问题

1、科目摆放不合规现象普遍存在。如“其他营业外支出”科目中列支经警大队购车款8万元、各项补助及开门红16万元、防雷工程款12万元、银行业协会及金融管理办公室管理费6万元、ATM机安装费3万元、健身器材3万元等； “其他费用”中列支烟酒费19万元、加班补助费36万元；2011年10月31日购烟酒金额2410元在“公杂费”中列支；2011年11月9日 1

在“其他费用”中列支自助设备验收费用3600元；2011年12月12日安装电视监控及摄像机在“修理费”中列支，金额72500元。在“会议费”中列支的烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件。在“钞币运送费”及“差旅费”中列账IC油卡充值15万元，头寸押运已移交保安公司，油卡充值应列“交通工具耗用费”；“手续费支出”科目中列支不良贷款收回奖励30万元。

整改情况：已经过去的科目摆放不合规问题，对县联社机关相关人员进行了绩效工资考核处罚，对今年以来存在的类似问题已经进行了自查自究，并督促会计制票时一定要按照会计核算原则对号入座，不要摆错。

2、根据广北县联社费用管理办法有关规定，未严格执行“三签”制度。如发票张数多且金额小，均只在发票第一张上签字审批。2011年11月15日电子设备运转费14400元，无经手人、证明人签字；2011年12月12日在职工福利费中列支97744元，发票10张，审批人未签字。

整改情况：发票手续不全已经进行补火处理。对于上级主管部门统一购臵电子设备等费用发票，有些员工不愿当经手人、证明人，只能签经办人或在场人。

3、凭证要素不全、使用发票不合规。经查，2011凭证未盖附件章现象普遍存在，凭证装订未按日期顺序分类装订等。2011年7月29日成林出差附有差旅费报销单，未附差旅费发票，金额1508元。发票过期使用，2009年、2010年的发票还在使用。

整改情况：凭证装订未按日期顺序分类装订已经责令重新装订，未附差旅费发票、发票过期使用等问题已经扣当事人工资。

4、久悬应收应付款情况。（1）2008年12月3日黄林借款 2

23600元，收回贷款户本金自用70000元，现黄林已死亡；（2）2005年4月26日武文事故款65750元，信用社当事人现已死亡；（3）1998年至2009年各种押金未处理收回，共计12笔，金额10800元（入账日期及内容明细见复印件）；（4）2010年1月27日垫付稽核罚款4200元未明确到人及时收回；（5）2008年4月8日垫付联社08年预购电费2000元未收回；（6）2007年12月7日严红房屋装修借款1120元未处理收回。

整改情况：久悬应收款情况都属于遗留问题，有待年底报损处理。

5、固定资产购臵不合规，如2011年购臵车辆两台，购臵金额均未控制在省联社批复金额之内，如2011年9月购臵工作用车32万元，省联社批复金额为20万元，超标12万元。

整改情况：购臵车辆两台，购臵金额均未控制在省联社批复金额之内，原因是车辆购臵附加费包含在内，超标金额已经向上级做检讨和说明，今后在购臵固定资产严格按照上级核定的标准执行不得突破。

6、账务冲正不合规，如12月31日从职工工资、业务招待费、修理费、非货币性福利、低值易耗品摊销、会议费、差旅费等科目中合计冲正6万元在营业外支出—非常损失科目中，而年终决算报表却反映在久悬未取款项支出中，实为手工调表。

整改情况：我们将本着勤俭节约办社宗旨打紧今年的开支。上年职工工资调整主要为了规避企业所得税，同时建议上级不要下达工资总额，否则，国税部门以上级下达的工资总额为标准超过部分调增征收企业所得税。

二、联社营业部会计基础存在的问题

1、大额款项登记簿上授权人员未及时签字确认，如2012年3月有36笔没有授权柜员的签章。

整改情况：大额款项授权人员已在核心系统及时指纹确认，有授权清单为证，手工填的大额款项登记簿上授权人以前没签的已补好。

2、查看2011年10月份14-19日的传票。（1）代理取现业务无代理人员的身份证核查记录，如10月14日周大海取现1000元，代理人石钦梦、10月15日存款人刘娜取现2000元，代理人谢洪等均无代理人身份证核查记录；（2）大额资金汇划未见上级部门的执行意见，如10月14日汇划到恒丰银行山东分行的42500万元、10月18日汇划到珠海华润银行的38158万元等10笔资金业务均无上级部门的执行意见书。

整改情况：无代理人身份证核查记录的已经进行了处罚，今年凡需提供身份证件的业务，对所提供的证件均进行了身份核查并打印核查结果，大额资金汇划严格执行逐级审批制度，已经打印清单交由领导审批，但全市检查不统一，这次检查要求填写审批单，我们认为只有在凭证和大额交易登记簿上签字为好，审批单一旦丢失就无依据可查。

3、查2012年1月1日-2012年4月30日挂失登记簿，并打印综合业务系统挂失登记簿共计133笔，其中1笔口挂未在挂失登记簿上登记，3笔挂失业务挂失登记簿上授权柜员未签字，3笔解挂业务挂失登记簿上授权柜员未签字。

整改情况：挂失业务方面，漏登的1笔口挂已补登好，授权柜员及时签字确认，没签的已签上。但是口挂还需要进一步完善，如通过服务热线口挂，省联社要及时通知全省各网点。

4、重要空白凭证管理不规范，实物未由同一尾箱柜员保管，如借款借据10180712-10180740计29份实物由信贷内勤保管、凭证工本费收费凭证1420252-1420275计24份实物由主办会计保管。

整改情况：主办会计、信贷内勤在核心系统都设计为授权主管，去年市办事处稽核交叉大检查要求我们分管分用，有利于控制案件，这次检查要求由同一人保管，我们照办，实物与尾箱由同一柜员保管。我们认为世界的的多样化，导致答案的不唯一性，只要有利于控案，按授权主管配臵的人数分管重要空白凭证也应该符合控案要求。

三、太和信用社会计基础存在的问题

1、大额款项登记簿上有登记人员与授权人员的签名字迹完全相同的现象，能明显看出授权人员的签名是由登记人员代签。

整改情况：大额款项授权人员已在核心系统及时指纹确认，有授权清单为证，手工填的大额款项登记簿上授权人代签已进行处罚。

2、查看2011年10月份1-15日的传票。（1）大额取现业务授权人员未在凭证上签名确认，如10月4日李林魁取现243500元、10月7日黄达更取现76000元、10月8日刘一玲取现77600元等；（2）代理取现业务无代理人身份证核查记录，如10月6日代理人贾红取现6400元，存款人为肖一华、10月7日代理人林正美取现10000元，存款人为陈好娥等；（3）开户业务无客户身份证核查记录，如:10月8日的周金良开户4000元、10月10日的孙解民开户1220元等；（4）取现业务取款人未在凭证上签名确认，如:10月15日周余华取现7500元、孙开华取现2500 5

元等；（5）操作人员为本人办理取现业务，如:10月5日操作员林同为本人取现700元。

整改情况：大额支付交易业务我联社从2012年元月1日起要求授权人员在凭证上签字，网点20万以上由主任签名确认，20万以下由会计签名确认。2011年手工填的大额支付交易款项登记簿基本齐全，未签字的已进行绩效考核处罚。

3、查看2012年1月1日至4月30日挂失登记簿，打印综合业务系统挂失登记簿共计挂失104笔，其中有7笔口头挂失未在挂失登记簿上登记，有3笔书面挂失未在挂失登记簿上登记。（1）挂失登记簿及挂失申请书内容登记不完整，受理记录及处理记录均未记载。（2）挂失补折由代理人办理的2笔。2012年1月16日苟关成存折挂失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现，金额165.06元。2012年3月29日棠高梁存折挂失，2012年4月11日由王海云代理补折，金额542.4元。

整改情况：挂失登记簿及挂失申请书内容已经严格按要求登记完整，记载受理记录及处理记录，坚持原则，挂失补折、密码挂失、重臵必须由本人办理。2012年1月16日苟关成存折挂失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现，金额165.06元。2012年3月29日棠高梁存折挂失，2012年4月11日由王海云代理补折，金额542.4元。经查苟关成、棠高梁卧病在床，均无完全民事行为能力，由村委会出具证明，我们认为属于合规办理业务。

4、重要空白凭证使用未及时核销。邮电手续费凭证2250126于2012年8月3日已使用，当日未及时核销。

整改情况：邮电手续费凭证2250126于2012年8月3日已 6

使用，未及时核销。邮电手续费凭证实际编号为225126，县联社凭证室下发时输入错误，当班柜员李阴多次销号均为凭证输入错误，又未及时向会计柜员、县联社汇报。现已及时按县联社下发时编号销号。

5、主任查库登记薄下面无柜员及机构轧差单等附件，查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：2012年4月10日，查库登记薄上面记载687707元，当日现金科目余额为686706.67元，相差1000.33元，未注明长款原因。

整改情况：省联社未强烈要求查库登记薄下面一定要打印柜员及机构轧差单做附件，如果粘贴查库登记薄下有点累赘，检查组提出的这种做法我们认为是有利于核对，从2012年8月起主任、会计查库均已添加柜员及机构轧差单等。查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：2012年4月10日，查库登记薄上面记载687707元，当日现金科目余额为686706.67元，相差1000.33元，未注明长款原因。经查，当日并未长款，为主任、会计轧差差错

6、查看2012年1-4月份对账单收回情况，应收回20张，已收回17张，有3张对账单未及时收回。

整改情况：该3张对账单均为已破产倒闭单位，已无法找到单位负责人、会计等，打算进行久悬户处理。

二0一二年九月十二日

第三篇：会计基础工作检查内容

请各分子公司财务主任,拟订一季度专业内控工作自查计划,3月底报自查结果,范围包括销售采购合同、待处理遗留事项进展、会计核算基础规范、档案、税务风险等方面，4月份股份财务部组织抽查。自查报告报王琳处

关于内蒙古新威远生物化工有限公司一季度财务自查的报告

1、财务制度和内控建设

本公司财务制度建设及执行情况

检查有无具体的财务制度和文档，检查是否按制度执行 有完善会计政策、会计核算办法和流程 查看有无具体的会计政策及相关规定

财务人员岗位职责和职位说明书的建立和执行情况 检查财务人员的岗位职责和职位说明书是否建立 内部会计控制体系的建立和执行情况 查看相关文件

集团统一的财务制度的存档、学习和执行情况

检查有无集团财务制度是是否归档，财务人员是否了解，具体工作是否有严格执行

2、货币资金管理

1）资金筹集和使用按月编制计划并严格执行。按月检查计划执行情况 2）财务部安全保卫措施得当

公司制定了规范的安全保卫措施，主要几点为

1、现金超过500元及时存入银行。

2、保险柜钥匙由出纳专人保管，每天下班前打乱密码。

3、下班时关门关窗，关电源，杜绝吸烟，防火防盗，防微杜渐。3）公司或部门无小金库现象 4）无资金错付、重付现象 5）预付货款、带款提货合规

预付货款都是通过工作流各级领导审批同意后付款，基本杜绝采购员带款提货，确保资金安全。6）现金开支范围合规

在《现金管理暂行条例》范围内，重点检查大额现金的支付情况 7）库存现金不超限额

现金盘点记录体现,余额在本公司3-5天日常支出限额内 8）坚持定期盘点现金制度 9）银行账户开户、使用合规

开户有批文；不存在出租、出借账户行为；不存在公款私存行为；不存在签发和取得空头支票、远期支票等行为 10）银行预留印鉴管理合规

印鉴分人保管；印鉴保管人出差、休假、离职等应具备书面交接手续和授权书 11）银行票据管理合规

①建立健全票据购买、使用、销号和报废支票登记簿；②空白支票签发合规。12）及时与银行对账并编制银行存款余额调节表 银行对账单加盖银行印章，调节表编制合规 13）现金和银行存款日记账登记符合规定 及时、序时登记，修改合规

3、应收款项管理

应收账款进行信用控制并严格执行

查阅客户信用评估资料、应收账款授信审批文件等 应收账款的真实性、准确性检查

查阅销售及收款凭据、应收账款项目明细账、核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符；向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，责成被检查单位查明原因做出记录或适当调整 及时对账并取得合法有效的对账依据

查阅定期或不定期的往来对账单据、往来函证回函等 采取有效措施及时催收超期欠款

检查应收账款额度及信用期、应收账款催收通知单或应收账款催收记录等 坏账准备的计提符合规定

核实应收账款账龄结构和应收账款计提标准；检查有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的 坏账的核销按程序进行，对已核销的坏账进行备查登记，账销案存，严格管理 查阅坏账核销申请、公司批文、税务局批文等

4、存货管理

存货采购计划编报程序合规

检查有无采购计划且计划的执行情况 物资收发严格按程序进行，手续齐全 了解物资收发程序的合理性及执行情况

所有物资均有账务记录，账务处理规范、且账实相符 调查库房及财务部账务处理情况

存货定期盘点，并根据实际情况进行临时盘点，盘点表应有库龄等重要信息 查看盘点记录

对盘点盈亏、毁损等及时查明原因并按有关规定处理 检查报批文件及账务处理情况

对物资采购进行监控，有谈判记录或招投标及揭标纪要等 现场检查相应书面资料

物资采购合同齐全，并分类整理、存档 现场检查相应书面资料

库存量合理，及时清理超期、呆滞存货，并提请处理 到库房检查

不合格原料退回手续严密有效 检查退回手续

销售退回手续合规

检查退回手续有否齐全

已入库未结算原料、包装物和备品备件等估价入账的附件齐全，且审核、签章齐全

检查估价入账的附件

期末存货台账与明细账、总账账账相符 检查账户余额是否一致

废旧物资管理严密，出售审批、签字手续齐全 检查废旧物资的销售手续是否完善

办公用品、低耗品管理相关管理符合规定

检查招标方案等，检查领用发放手续及相关定额依据 对物资出入库、出门进行稽核 检查有无相关规定并贯彻执行

根据存货的实际状况计提跌价准备 实地查看、验证跌价金额

5、长期资产管理

严格按程序取得固定资产或进行相关维修、改造 查阅相关批文

对固定资产定期或不定期盘点，并对盘点结果及时处理 查阅盘点记录和相关处理批文 对外投资程序合规 查阅相关批文

固定资产、无形资产、长期投资等的入账价值正确，账务处理准确 查阅账务记录，验证入账价值

固定资产清理、调拨合规，账务处理规范 查阅相关批文和账务记录

在建工程费用归集准确，并按规定转固 查阅账务记录，验证费用归集和转固时间

固定资产折旧、无形资产摊销等期间和金额正确 验证折旧、摊销金额

根据长期资产实际情况计提减值准备 实地查看、验证减值金额

6、会计基础和会计核算工作 会计科目设置符合规定

对照规定调阅电子账套的会计科目 原始凭证的取得及时合法 查阅原始凭证

收入成本费用按时入账，不得提前或延后 查阅收入凭证附件、出入库记录等 跨期摊销费用按受益期摊销 查阅费用摊销账务处理情况

会计科目核算内容符合企业会计制度、会计准则及集团财务部的有关规定 抽查账务处理凭证

凭证处理、审核、记账及时

检查凭证、账簿，询问相关人员 凭证传递合规、相关人员签章齐全 检查凭证、询问相关人员

报销及付款业务程序合规、手续齐全 检查凭证、询问相关人员

记账凭证摘要编写清楚、明了、简洁、易懂 检查凭证

账簿打印及装订符合要求 检查账簿

按规定编报会计报表 翻阅报表

准确核算折扣折让，应分产品设置明细核算,符合税务要求 查明细账

无重大会计差错事件

查各类账簿并询问有关人员

保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整 查阅相关报表、账簿记录并询问总部财务部

按照规定进行会计工作交接，并有详细的交接记录 查阅交接记录

7、独立核算体系

有完整的独立核算体系 检查相关制度

有详细的独立核算操作流程和规定 检查有无相关流程和规定

独立核算体系制定是否科学、合理 评价流程是否合理

财务报表数据与独立核算口径差异关系是否明确 询问检查

财务报表与独立核算报表有勾稽关系 进行测试

独立核算数据是否可具追溯性 进行测试

独立核算操作流程是否可控 检查流程是否有漏洞

独立核算软件或系统是否安全可靠 对软件进行检查和测试

独立核算报表是否真实、准确，及时 检查报表

独立核算数据是否满足经营管理和考核需求 检查考核指标及相关会议纪要

8、财务报告

按时报出会计报表、企业填制明细表以及其他资料 检查是否按集团及公司相关要求执行 报表资料数据准确 检查

会计报表年初数与上期末审定数一致 抽查报表

年初未分配利润的调整应列明具体内容和调整原因（除非特别重大的会计差错或重大会计政策发生变更需要调整年初数，一般不应作年初数调整。）抽查报表

各明细科目的项目分类期初数与上年年末数一致 抽查报表 企业填制明细表与公司会计账簿、会计报表核对一致 抽查报表

表与表之间的勾稽关系衔接一致 抽查报表

企业填制明细表填制完整 抽查报表

关联与非关联关系清晰、内部单位（内部关联）与关联单位（外部关联）区分正确

抽查报表

9、财务人员管理

会计人员均持有会计从业资格等证书，并按时进行年检 检查会计从业资格证书 会计人员流失率低

查阅会计人员变动记录

积极培养、举荐财务会计人员 查阅会计人员变动记录

定期组织财务人员学习会计制度、会计准则、内部会计控制制度及集团的相关规定

查阅学习记录

财务人员轮岗、顶岗计划 询问核实执行情况

财务人员请假有审批，遵守公司作息时间，无迟到早退和旷工 查阅办公室考勤记录

财务部人员团结、协作，凝聚力强，工作热情高，有创新精神 实地感受，询问其他部门，核实创新成果

会计人员遵守职业道德，保证会计信息质量、保守公司商业秘密 查阅相关文件资料，向相关部门人员了解

财务人员无严重违反财经纪律，违法违纪事件 查阅相关文件资料，向相关部门人员了解

10、财务综合管理 审计报告建议整改状况

查阅上次审计结果对照核实改进情况 参与销售价格及优惠制定，程序合规 查阅价格制定文件等资料

参与公司重大合同的谈判和签订 查阅相关文件资料

参与公司安全事故处理 检查会议记录或纪要 参与公司诉讼活动 检查会议记录或纪要

11、沟通与协调

妥善处理与集团和公司领导工作关系 实地调查、询问

服从集团财务部安排，严格执行集团各项文件规定 查阅相关文件资料，听取集团财务部意见

能够妥善组织、沟通、协调财务部内部的工作 实地调查、询问

岗位设置合理，权责明确，并严格考核 查阅相关文件资料

财务部业务流程清晰,符合内控制度要求 查阅相关文件资料

财务负责人了解员工思想动态，关心员工工作生活 与财务人员沟通了解

能够妥善处理与公司内各部门的工作关系,协作度高 听取其他部门意见 听取其他部门意见

能够妥善处理与银行、税务、财政、供应商、客户等公司外部的工作关系 听取其他部门或有关单位意见

定期向集团财务部相关领导汇报工作，重大问题应在第一时间向集团财务部汇报 询问集团财务部相关人员

能按规定及时向相关部门报送有关财务资料 查阅相关文件资料

12、预算管理

公司成立有预算委员会 查阅相关文件

预算工作由总经理亲自抓，负总责 查阅相关文件资料，向有关人员了解 公司各部门分工协作，全员参与

查阅相关文件资料，向有关人员了解 编制有和季度预算 查阅预算资料

按总部文件规定方法编制预算 查阅预算资料

预算在公司内有审议，并报总部批准 查阅审议资料和总部批文

预算的编制真实合理，预算准确度高 查阅预算资料并与实际情况对比 对预算执行情况定期进行分析 查阅预算或经济活动分析资料 预算分解并进行严格考核 查阅分解资料和考核记录 预算调整流程合规 查阅相关批文

对预算与实际的差异提出改进措施并予执行 查阅预算分析资料和改进建议、执行结果 按时报送预算相关各种报表

查阅报送记录并咨询总部预算管理部门

13、财务分析与决策支持 按照集团的相关规定进行财务分析 查阅分析资料

每月准时出具财务分析报告 查看各期财务分析是否完整 每月召开财务分析会议 查阅会议记录或纪要

参加公司组织的经济活动分析会并提出专业的见解 查阅分析资料和会议记录

原料市场价格发生大的变化和产品配方变动时，及时进行产品盈亏测算，并提出合理化建议

查阅测算资料等

参与公司及季份经营计划制定 检查会议记录或纪要

参与公司绩效考评方案的制定 检查会议记录或纪要

参与公司重大生产经营决策 检查会议记录或纪要

14、税务管理

财务负责人及相关人员熟悉现行税收法规

询问

增值税免税申报手续齐全，符合要求 增值税纳税申报表

原辅料采购增值税、申报符合税法规定，无遗留问题 查阅原始凭证及增值税认证资料

主营收入确认、销售增值税核算、申报符合税法规定，无遗留问题 查阅原始凭证及增值税抄税资料、询问当事人

其他业务收入及其他涉及增值税的会计核算、申报符合税法规定，无遗留问题 查阅原始凭证

企业所得税核算、缴纳符合税法规定，无遗留问题 查阅所得税批文及所得税清算结果 个人所得税管理的税务风险控制

询问相关负责人个人所得税管理政策

其他税种核算、缴纳符合税法规定，无遗留问题 根据当地税收法规、条例对照检查 税收优惠政策执行到位

根据国家税收政策对照检查

纳税申报资料齐全，且归档、装订、管理符合会计档案要求 查阅申报资料

发票取得、出具及保管符合税法规定

查阅发票购买、领用记录，抽查已开发票 财产报损符合税法规定 财产报损申请税务局批文 各项税款缴纳符合税法规定 税纳解缴凭证 在税法允许范围内进行税务筹划 查阅筹划方案

15、成本管理

健全的成本管理制度体系 查阅公司成本管理制度

成本核算与成本结转科学、合理、准确 查阅生产过程中各阶段成本结转情况

标准（目标）成本的制定科学合理，切合实际 查阅标准成本制定资料 定期成本分析报告 检查分析报告

对异常差异是否进行跟踪检查 调查异常差异是否得到控制 公司成本工程开展情况

检查是否立项及执行情况是否符合集团规定

16、财务信息化

财务人员对金蝶K3操作熟练 当场操作测试

操作人员口令管理合规 测试密码

应对操作人员严格授权 测试各用户权限

禁止未经授权人员操作K3软件，防止操作人员越权使用软件和操作业务 查阅上机记录和日志文件

系统管理员应定期对K3系统进行维护和防病毒检查 查阅维护记录

网络瘫痪、系统崩溃、数据丢失等重大问题应及时汇报、妥善处理，并查明原因 检查处理记录

K3数据电子数据文档应分类存放并定期清理 在电脑上查阅相关资料

17、会计档案管理

客户资料归档是否齐全,保管是否完整 实地检查档案

客户授信依据是否充分 查阅授信依据

归档及时、专人管理

实地检查档案室，调阅档案，检查档案登记簿等 有专门的档案室，安全措施得当 实地检查

档案完整、干净、整齐 观察

档案查询、借阅手续齐全并有详细记录 检查相关纪录

保存年限符合规定，档案销毁按程序进行 检查相关文档

档案转移，移交手续齐全 查移交记录

第四篇：会计基础工作检查自查报告

会计基础工作检查自查报告

市财政局：

根据《新乡市财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》（新财会[2012]13号）、《关于开展会计基础工作检查的通知》（新财会[2012]14号）文件的要求，为切实做好我局财务会计基础工作的自查自纠、整改提高，进一步提升局财务规范运作水平，我局依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律制度规定，对近年来会计基础工作情况认真进行了自查．现将自查情况报告如下：

一、会计基础工作情况

卫辉市规划局严格遵守《中华人民共和国会计法》以及有关法律、法规规定，设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。现有财务负责人人，会计人，出纳人。各会计人员均持有《会计从业资格证》，在会计工作中都能严格按照《会计法》的要求认真履行职责，没有违法违纪行为。

二、会计核算工作情况

严格遵守《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算．银行开户数和现金

管理符合国家规定。按照会计法和国家统一会计制度的规定，依法建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序；记帐凭证的内容、填制方法、基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。严格按照国家统一会计制度设置、启用、登记会计帐薄,会计帐薄的结帐.更正错误的方法符合规定,做到了帐证、帐帐、帐实相符。根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表,定期向上级财政部门报送,并做到了数字真实、计算准确、内容完整、签章手续齐全。

三、会计档案管理情况

严格按照财政部.国家档案局制定的《会计档案管理办法》管理会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料,定期整理、立卷、归档。会计电算化资料按工作规定保存打印出纸质档案并备份电子档案。以上均指定专人负责会计档案，妥善保管。会计档案的调阅、销毁等手续严格按照国家统一规定执行。

四、内部会计管理制度建设监督方面

卫辉市规划局历来重视单位内部管理制度建设及监督,以加强财务管理，强化财务监督，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性为目的。保证会计工作规范有序进行,近几年来相继制定了加强财务会计管理的制度、规定。制定了卫辉市规划局《财务管理制度》、《会计工作人员职责》等工作规章，明确了会计工作领

导责任制，建立并执行会计人员岗位责任制。帐务处理程序制度。内部牵制和稽核制度。原始记录管理制度。财产清查制度等内部控制制度和会计管理及监督制度。并且对各项资金的管理、经费收支审批等均作了明确的规定,进一步规范了财务会计管理监督工作。

五、存在的问题和今后打算

一是会计基础工作各项管理制度建设在新形势下还需进一步完善。二是会计工作缺乏创新，在精度和深度上欠缺，按部就班工作。三是财务人员专业培训需进一步加强。针对以上问题我局将及时纠改，在措施上既要抓好制度建设和会计出纳人员素质建设，更要抓好各项管理制度的落实。

第五篇：会计基础工作中存在的问题

会计基础工作中存在的问题

摘要：

会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。在新的形势下，分析研究会计基础工作的范围、现状及加强会计基础工作的必要性具有重要意义。会计基础工作的范围十分广泛。它的概念及其范围也随着会计职能的扩展而不断发展，因此必须结合单位内部管理的需要和会计管理职能发展来理解和界定会计基础工作的内涵和外延，不断改进和提高会计基础工作的管理水平，来适应社会发展的需要。本文针对会计基础工作中存在的问题，提出切实可行的治理对策，以提高会计工作质量。

关键词：会计基础工作； 现状； 重要性； 职业道德； 对策

会计基础工作的好坏，直接影响企业的经营管理和防范风险的能力，影响投资者的利益分配和社会资源的合理配置，这就要求我们必须加强会计基础工作，对会计工作中存在的不足采取切实可行的措施，以保证会计资料的真实、可靠，能够为各方使用者提供真实的、有价值的会计资料，维护社会经济秩序的正常运行。

一、会计基础工作的重要性 会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的统称。主要包括：会计凭证的格式设计、取得、填制、审核、传递、保管等，会计帐簿的设置、格式、登记、核对、结帐等，会计报表的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限等，会计档案的归档要求、保管期限、移交手续、销毁程序等，会计电算化的硬件和软件要求、数据安全、资料保管等，会计监督的基本程序和要求，会计机构的设置要求，会计人员配备和管理要求，会计人员岗位责任制的建立和职责分工，会计人员职业道德的建立和执行，会计工作交接的程序，单位内部会计管理制度的建立和实施等等。会计基础工作是会计工作的基本环节，是企业经济活动量化的主体，是企业进行内部管理和外界相关利益者了解企业的重要渠道，更是经济生活中不可或缺的一个重要部分。加强会计基础工作是提高会计工作水平和提高会计人员素质的需要。如果没有健全的会计基础工作，收集、处理、利用和提供会计信息就失去可靠保证，会计水平就无法提高；会计人员是会计工作的主要承担者，会计基础工作是会计人员从事会计工作最直接的对象，这就要求会计人员从最基本的环节抓起，努力提高会计工作水平。加强会计基础工作是规范会计工作秩序的需要。正常的、有序的会计工作，是以规范的会计基础工作做保证的。加强会计基础工作是改善经营管理，加强宏观调控和维护市场经济秩序的需要。生成和提供及时、真实、完整的会计信息，是会计工作最重要的行为，在实际操作中，会计行为的规范和会计资料的质量，都取决于会计基础工作。因此我们必须加强会计基础工作。

二、会计基础工作存在不足及原因分析 随着经济的发展和对外交流的增多，我国会计基础工作在理论上和实务中都有了长足的发展，与国际制度接轨的趋势日益明显，但同时会计基础工作中仍存在着不少的弊端和漏洞，其规范性还有待进一步提高。因此，采取措施严抓会计基础工作刻不容缓，剖析成因对症下药十分必要。根据现象研究其本质，我们发现，导致现阶段会计基础工作违规现象的原因是多方面的，有微观的，更有其深层次的社会和经济环境等宏观因素。

一 法律法规制度体系及相应的制约监督机制不健全（下称《规范》 虽然财政部颁布并实施《会计基础工作规范》）已有七八年历史，但基础工作至今仍得不到很好的完善，其中很重要的一点就是处罚措施和处罚力度均不到位，相关的处罚条例过轻，对相关人员也没有起到应有的警示和约束的作用。有些基层单位的上级主管部门没有负起监督、检查的责任。虽然有一些检查，但有的是专项检查，有的是走过场，应付了事，缺乏对基层单位会计基础工作的全面检查、监督和指导。很多由于违反规定获得的经济利益远远大于事发后的处罚损失，并且违规被发现的案例总是少数，不少会计人员铤而走险，会计基础工作自然质量下滑。

二 企业会计基础工作管理混乱 尽管近年来很多企业开始加强会计基础工作的管理和规范，但是由于人力、物力和财力等各方面原因，部分企业的会计基础工作仍处于混乱无序的状态。具体体现为：依法建账执行不到位；原始资料失真，会计核算基础资料不实；记账、结账不符合要求，手续不清、差错严重；会计账簿没有月计、累计，年终不结账；财务报告数据不真实等。而企业上述情况的出现，往往是由于企业一部分人为了满足自己的个人利益所造成的，因而也在很大程度上助长了企业会计基础工作管理混乱的现状。我所实习的安邦财产保险股份有限公司象山支公司，公司规模不是很大，在职人员也不多，大部分是业务员，公司为了尽量减少成本，让会计兼职综合部经理，管理的事项多而杂；公司里只有一个出纳，但理财部和财务部工作却都需要出纳，致使出纳工作量大分工不明确，导致工作混乱而且效率低；而且公司库存现金数额大，白条顶库、库存超现额现象普遍。前任出纳离职时留下的现金日记帐余额有 180000 元，但是她给的现金却只有 95000 元，还有 85000 元都是白条顶库。由于上述现象，导致企业会计基础工作管理混乱。三 会计从业人员对会计基础工作认识不足 目前，我国教育的总体水平和国际水平相比还有一定的差距，教育体制也欠缺灵活性，会计教育也同样。总体上说，我国会计教育的水平还有待加强。虽然《规范》明确指出会计从业人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，但在实际操作过程中，不少单位和部门对会计人员的资格要求管理不严。事实上这部分人员对会计知识只知皮毛，没有受过专门系统的学习，没有深厚的理论功底，也不具备相应的职业道德，会计基础工作自然不会好到哪里去。我所实习的安邦财产保险公司象山支公司一开始招的出纳是电子信息专业毕业的，并没有会计从业资格证，都是由会计带出来的，她对一些会计资料的保管工作做的都不到位，她长期堆积了保险公司每个月都要归档的赔款资料，对银行存款日记帐和现金日记帐的登记都没做到日清月结。这种认识的后果直接影响了会计基础工作，进而影响到整个财务管理和会计工作水平的提高。四 会计基础工作的管理有所放松 随着改革开放和基层单位扩大自主权，有些单位对基层单位的会计基础工作的管理曾经出现这样一种模糊认识：会计基础工作是各单位的内部事务，由各单位负责人抓就可以了，政府部门不必过多地干预，政府部门对基层单位的管理主要应当限于对会计工作的结果—会计报表的管理。问题是，我国的实际情况不一样，一方面，我国是社会主义市场经济国家，政府宏观调控需要各基层单位提供会计信息，也就是说，政府对基层单位的会计工作有特定的要求，不会也不可能完全放任不管；另一方面，会计基础工作是保证会计信息质量的重要环节，离开健全的会计基础工作，会计报表质量很难得到保证，特别是在我国社会监督体系不健全的条件下，确保会计报表质量准确无误是根本不可能的。由于对会计基础工作管理的认识差异，造成基层单位会计基础工作有所削弱，导致会计基础工作出现滑坡。在安邦财产保险公司象山支公司的会计的主要任务不是负责怎样作帐，而是管理好保险单证。因为公司的收入单一，业务种类不多，所有需要登帐都是由会计收集单证后在一定时间内交由宁波分公司由财务人员做帐。上述现象导致会计对本公司历年的财务状况都不熟悉，不能为经营决策提供有利信息，更不利于公司发展。

三、完善会计基础工作的措施（将措施和对策具体化）一 提高会计人员的职业道德素质 会计人员专业素质的提高主要依靠开展多形式、多渠道、多层次的会计人员在职培训来实现，同时还要建立相应的激励、选拔机制，充分调动会计人员的工作积极性。会计人员职业道德素质的高低直接或间接地关系到企业的前途和命运。但在我国当前的市场经济环境下，会计人员的职业道德素质经常被忽略，或者由于不具备可操作性而无法在实践中得到贯彻和执行。因此，在今后一段相当长的时间内，提升会计人员的职业道德素质都将是我国会计实践必须面对的一项任务。提升企业会计人员的职业道德素质主要应从以下两个方面入手：首先，加强对会计人员的人文和物质关怀。会计工作是一项极其耗费脑力的工作，长久从事会计工作必然会产生职业惰性，对于这样的惰性，仅仅依靠物质奖励是达不到预期效果的，还应加强对会计人员的人文关怀，使之充分感受到企业对他们的重视和支持；其次，在企业内部形成诚实守信的企业文化，只有如此才

能保证诚实守信成为每个企业会计人员的价值观，进而在实际工作中真正做到诚实守信。安邦财产保险公司总公司也会经常开展对财务人员教育的视频会议，也经常下发文件组织财务人员去分公司开会，培训等。二 会计信息网络化管理 加强推广会计电算化有利于会计对帐、证、表的规范处理和会计档案、固定资产规范化管理，同时减轻了会计人员的工作负担，使有能力的会计人员将更多的精力用于财务管理。会计电算化是今后发展的方向，知识经济、网络时代、信息社会要求我们的会计工作必须紧跟形势发展，以满足社会发展的需要。安邦产财保险公司记帐都是使用用友财务软件，实行会计电算化管理。便于下属公司与上级部门的联系。公司多数资料的获得，都可以从公司的报表系统里反应。会计信息的及时性、准确性、完整性，为安邦保险公司的会计人员参与生产经营决策创造了有利条件。从各方面分析我觉得还可以适当提高会计人员工资待遇现实生活中，财务工作是一个十分重要的岗位。会计人员经营着企业最重要的部门，但工资收入却不是很高，与其负责的岗位不相匹配。会计从业人员的经济报酬过低，他们可能会为获得更高的报酬利用自身的职务之便做出违反财务法规的事情，会计基础工作就有可能陷入混乱的局面。综上所述，会计基础工作对于企业的生存和发展的重要性是无可替代的。我们只有不断提升企业会计基础工作的质量，才能在竞争日益激烈化的市场中立于不败之地。

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