浅谈会计监督存在的问题和对策

第一篇：浅谈会计监督存在的问题和对策

浅谈会计监督存在的问题和对策

[摘要] 目前会计信息出现很多失真的情况，会计监督存在着一系列的问题，要加强和完善会计监督职能，必须从要正确认识会计监督的重要地位和加强法律体系建设、明确会计责任主体，加强单位负责人在会计监督中的责任，试行会计委派制、对违法者予以严厉的制裁以及培养高素质的会计人员等几个方面着手。

[关键词] 会计信息,会计监督,内部监督,外部监督

会计监督是会计的基本职能之一，是我国经济监督体系的重要组成部分。随着现代企业制度的逐步完善市场经济的进一步发展，会计工作己发生了很大变化，会计涉及的范围不断扩大，业务处理也日趋复杂，投资者、债权人和社会公众等对会计信息披露的时效、范围、质量的要求越来越高。现代企业制度下如何加强会计监督己成会计界热衷讨论的焦点。为了规范会计行为，提高会计信息质量，加强会计监督己成为建立现代企业制度中一项重要内容。

一、会计监督概述

1、会计监督既是内部监督又是外部监督。所谓会计监督，是指会计工作人员依据《会计法》赋予的职权，将《会计法》规定的各项内容适用于具体的人和事，对单位经济业务事项的合法性、真实性和有效性所进行的监察、督促，落实法律规定应依法办理的业务内容。会计监督是实施《会计法》唯一具体、有效的执业环节。从其范围说，它首先是内部监督但绝不仅限于内部监督，同时也具有外部监督和社会监督的性质。如第十四条规定，“会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受”。令言凿凿，十分肯定。各单位所取得的原始凭证绝大部分是由外单位出具的，当甲单位会计人员依法拒绝接受乙单位不真实、不合法的原始凭证时，甲单位会计人员正是履行了其监督职权。无疑，甲单位的会计监督就不只是内部会计监督其具有外部会计监督的性质了，事实上内部兼外部监督的性质。

2、会计工作范围、具体内容、工作程序、质量要求等均由《会计法》规定。如各单位必须根据实际发生的经济业条事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；会计核算以人民币为记账本位币；会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，记账凭证应当根根经过审核的原始凭证及有关资料编制，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应当按照连续编号的页码顺序登记；各单位应当保证会计账薄记录五相符（账款、账物、账证、账账、账表）；账务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成等等。

3、会计人员的监督职权由法律赋予，会计人员依法行使监督职权受法律保护。

现行《会计法》规定：“会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督”。值得注意的是，会计人员“实行会计监督”已超出本单位，与第十四条规定“对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受”前后精神是一致的。在这个前提下，《会计法》指出：会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项有权拒绝办理或者按照职权予以纠正，会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按规定有权自行处理的，应当及时处理。同时，《会计法》还明令：任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复（第五条），单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责（第二十入条），单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的依法给予处分（第四十六条）。《华人民共和国刑法》第二百五十四条同时严正规定：“公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反会计法、统计法行为的会计、统计人员实行打击报复，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役”。由此可见，各单位会计人员行使监督职权绝不是个人的随意行为，而是法律赋其权并受《会计法》保护。

二、会计监督存在问题的分析

会计监督不力究其原因主要表现在以下几个方面：第一，目前会计监督法律约束机制不全，使得会计不能有效的行使其监督职能，导致企业会计监督不力。随着经济体制改革的不断深人，企业的经营机制、经营方式也在不断更新。在整个经济工作过程中出现了许多以前没有的新情况、新问题，而与之配套的机制还未能建立和健全。针对所出现的经济活动，缺乏相应的监督机制和办法。就国有企业来说，在企业的所有权尚未分离之前，会计人员兼有双重身份、他既代表国家利益监督企业的财务收支和经济业务，同时又是企业管理者，随着国有企业的两权分离，会计隶属于企业，从而对企业的监督权自然就削弱了。另外，新的《会计法》虽已颁布，但是相关配套的法律法规却没有跟上。在前年因造假而在证券市场上闹的纷纷扬扬日“宁广厦”事件，它的发生对证券市场产生了巨大冲击，严重损害了公众股东的利益，但是却没有相应的法律条款对其直接责任人进行制裁，使得会计监督形同虚设。有的企业在新的财务制度运行之后，仍用传统的做法来看待新制度，没有按新制度的要求建立健全企业内部的管理制度，使得出现“新制度、老观念、老办法”，会计管理混乱。再者，在会计监督过程中有些概念很模糊，比如说会计监督、审计监督概念模糊，执法机构职责、权限有待明确。因此随着我国经济多元化的发展，如果有针对性的会计制度和核算体系还不健全，也就难以适应复杂多样的经济活动。第二，企业管理体制不全，内部控制制度失调。我国企业内部管理和控制制度不全，主要体现在有的单位是根本就缺乏内部监督和控制制度，有的单位虽建立了相应的制度，但这些制度形同虚设，没有得到有效执行，以致会计秩序混乱，徇私舞弊现象经常发生。第三，企业单位负责人的约束机制不全，阻碍了会计的有效监督。目前，在一些单位中企业管理者为了追求自身短期利益最大化，指使、授权会计机构、会计人员做假帐，伪造会计凭证，办理违法会计事项，从而使得会计工作受制于管理当局，不能独立行使其监督职能，破坏了正常的会计工作。第四，会计人员综合素质不高，职业道德观念有待加强。一般来说，企业虚假的会计信息也是出自于会计之手，因此会计人员的综合素质以及职业道德观念在会计监督中起着至关重要的作用。我国的改革开放加快了会计与国际接轨的进程，虽解决了量方面的问题，但会计人员整体素质不高，知识结构、学历结构和业务水平偏低，多数没有经过专业培训，而且有的还是无证上岗。再者，会计人员的监督意识不强，法制观念淡薄，缺乏职业风险意识，职业判断能力弱，自我管制能力差，惟命是从，在权大于法的思想支配下，有意造假，使得会计信息失真在所难免。

三、加强会计监督的措施与对策

1、要正确认识会计监督的重要地位。《会计法》强调内部会计监督的目的在于：要使违法违纪行为首先遏制在会计工作初始阶段；不能将不法行为放纵到发生并铸成事实后，再寄希望于社会中介机构去审计、财政等执法部门去查办、社会和政府的监督上。这样做，将减

少大量社会成本。由此证明，会计立法的精髓在于强化会计工作内部自身法律监督，即用权力制约权力。如果不承认会计监督的法律地位这个客观事实，则无异于否定《会计法》。只有正视会计监督的法律地位，单位负责人才能严格自律，遵守会计法，维护会计法，杜绝授意、指使、强令会计人员干其随心所欲的事；与会计工作相关的责任人员才能时时、处处把《会计法》奉为圭臬；所有会计人员才无后顾之忧，才能说真话，依法办实事。只有如此，才能确保贯彻实施；才能有利于宏观经济决策，维护公有经济和社会公众利益，促进廉正建设，做到弊绝风清。

2、加快法律体系建设，为会计监督的有效实施提供法律保障。会计监督的有效实施，离不开一系列的法律法规，要加强我国法律体系的建设。我国已颁布了新《会计法》，应尽快出台《会计法》实施细则，提高《会计法》的可操作性；建立和完善统一的会计制度，满足企业多元化经营的需要；明确会计监督、审计监督的执法职责和权限，以实施清晰明了的监督职能；加大法律法规的处罚、赔偿和执行力度，对违规违纪的企业及其连带负责人予以曝光；同时还要强化一些相关配套法律及相关法规的实施，加快会计法律体系的建设步伐，使会计监督真正做到有法可依。

3、明确会计责任主体，加强单位负责人在会计监督中的责任。在实际工作中，有些单位负责人认为自己是负责人，会计上的事情自己说了算，授意、指使、强令会计机构、会计人员按照他的意愿办事，出了问题将其一推了之或者找个替罪羔羊，减轻自己的责任，这些都严重阻碍了会计监督工作的正常进行。因此明确单位负责人的会计责任主体地位，是保证会计信息真实的关键。作为单位负责人，他应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，这样就加强了单位负责人为单位会计行为的责任主体的地位，为会计工作者明确行使会计监督职能提供了保障。再者，为了适应现代企业管理制度的要求，单位负责人作为会计责任主体，还必须要懂管理、懂业务、懂财务、懂会计，熟悉有关经济法规，对自己负责，对单位负责，对法律负责。

4、强化企业法人治理机构的会计责任。新的《会计法》对会计工作赋予法律责任，明确了法人治理机构的会计责任，增强企业管理当局通过不恰当会计行为侵害所有者权益的风险，不仅会计人员做假要承担法律责任，而且管理当局授意也将被追诉。新《会计法》有力地约束了会计工作，形成会计活动主体与会计相一致的完整责任主体。消除当前主体权利与行为不一致所导致的责任界定不清，相互之间推诿而影响会计监督难以实现的现象。

5、实行会计委派制。实行会计委派制是现代企业制度下加强所有者监督，维护所有者权益的需要，与现代企业制度并不矛盾。委派制的目的是执行会计监督的会计人员与被监督企业分离，不存在人事及经济利益关系。只有这样才能消除会计人员的后顾之忧，才能真正发挥会计的监督作用，以便具有公正性。因此，实行会计委派制、借助企业外部会计专业力量进行财务监督是必要的和可行的。并且政府实行会计委派制消除了会计人员与企业管理当局在经济利益上的共同关系，再冠以新的会计法确定的法律责任，相信长期困扰的会计信息失真的顽疾将得到彻底根治。

6、严厉制裁，建立对会计违法行为的约束机制。要用法律、行政、市场、经济等手段，规范约束会计主体的行为，推进财务会计诚信体系建设。建议尽快完善会计法规，明确执法依据，以利于执法机关对违法造假行为的制裁；引入民事赔偿制度，明确造假者经济上的赔

偿责任，通过诉讼程序迫使造假者退出非法所得，增加违法人员的追假成本。财政部门要在《会计法》赋予的职权范围内，加大对单位负责人、会计主管人员及直接责任人的查处力度，将处理事与处理人相结合，改变以往对违法违规部门对事不对人，屡查屡犯，屡禁不止的局面。对一些典型的案例在媒体公开曝光，营造会计工作法制氛围。要逐步建立健全包括企业、负责人、会计人员、注册会计师、会计师事务所在内的会计信用评价系统，通过制定会计信用评价规则，协调税务、审计等部门搜集整理会计信用信息，建立会计信用档案，加强信用轨迹跟踪，并开设会计信用网站。随着信用评价体系建设的不断深入，信用信息的搜集、评价、发布可交由信用中介机构承担，财政部门着重做好监督工作。可通过报刊、电视、公共网站等媒体进行定期公示，并实行红、黑榜制度，增加对会计造假者的舆论压力，促进诚实守信的职业道德建设。

参考文献：

1、《经济法学》（第二版）：潘静成主编，中央广播电视大学出版社，2000年3月第二版。

2、《林业财务与会计》，赵玉民，《加强会计监督的措施》，2002年第10期。

3、《浙江财税与会计》，湖州市财政局课题组，《加强我市会计监督工作的对策建议》，2003年第2期。

4、《财经理论与实践》，周丽君，《浅议会计监督及其运作要求》，2001年第7期。

5、《财会研究》，顾建平，《试论完善单位内部会计监督机制》，2001年第10期。

第二篇：浅谈会计监督存在的问题与对策

浅谈会计监督存在的问题与对策

会计学院B0527班23号钟小红

[摘要]：会计监督作为经济监督的重要内容，是从单位经济利益出发，对经济活动进行全面的监督，促使会计单位的经济活动严格遵守和执行国家的财经方针和法规制度。因此，建立起良好的会计监督体系并使其发挥作用，能避免一系列由会计信息失真引发的问题，提高企事业单位的经济效益。但现实生活中会计人员职位、工资福利等均受单位负责人控制，诸多原因会计人员难以在实际工作中充分发挥会计监督的职能作用。因此我们要从国家、社会等角度加强会计监督的使会计监督真正发挥他的效用。

[关键字]：约束机制监督体系会计内部控制

目前在一些企事业单位中阻碍会计监督职能发挥的问题不少，一些的企业管理者、经营者对会计过分“干预”，会计人员难以开展工作。不少单位负责人尽管了解《会计法》，也很重视会计工作，但法制观念淡薄，在经济益的驱动下，授意、指使会计人员编造虚假会计资料。《会计法》赋予会计机构、会计人员对经济活动进行监督的重要权力，但人员职位、工资福利等均受单位负责人控制，会计人员难以在实际工作中充分发挥会计监督的职能作用。有些会计人员秉公办事不仅受到同事的误解和非议，有时还会遭到领导的阻挠，甚至打击报复，致使实行会计监督缺乏有效的保障。

一、会计监督存在问题分析

（一）.法律约束机制不全，使得会计不能有效的行使其监督职能，导致企业会计监督力度不大。随着经济体制改革的不断深人，企业的经营机制、经营方式也在不断更新。在整个经济工作过程中出现了许多以前没有的新情况、新问题，而与之配套的机制还未能建立和健全。针对所出现的经济活动，缺乏相应的监督机制和办法。就国有企业来说，在企业的所有权尚未分离之前，会计人员兼有双重身份、他既代表国家利益监督企业的财务收支和经济业务，同时又是企业管理者，随着国有企业的两权分离，会计隶属于企业，从而对企业的监督权自然就削弱了。另外，新的《会计法》虽已颁布，但是相关配套的法律法规却没有跟上。

在前年因造假而在证券市场上闹的纷纷扬扬日“宁广厦”事件，它的发生对证券市场产生了巨大冲击，严重损害了公众股东的利益，但是却没有相应的法律条款对其直接责任人进行制裁，使得会计监督形同虚设。有的企业在新的财务制度运行之后，仍用传统的做法来看待新制度，没有按新制度的要求建立健全企业内部的管理制度，使得出现“新制度、老观念、老办法”，会计管理混乱。再者，在会计监督过程中有些概念很模糊，比如说会计监督、审计监督概念模糊，执法机构职责、权限有待明确。因此随着我国经济多元化的发展，如果有针对性的会计制度和核算体系还不健全，也就难以适应复杂多样的经济活动。

（二）.管理体制不全，内部控制制度失调。我国企业内部管理和控制制度不全，主要体现在有的单位是根本就缺乏内部监督和控制制度，有的单位虽建立了相应的制度，但这些制度形同虚设，没有得到有效执行，以致会计秩序混乱，徇私舞弊现象经常发生。

（三）.单位负责人的约束机制不全，阻碍了会计的有效监督。目前，在一些单位中企业管理者为了追求自身短期利益最大化，指使、授权会计机构、会计人员做假帐，伪造会计凭证，办理违法会计事项，从而使得会计工作受制于管理当局，不能独立行使其监督职能，破坏了正常的会计工作。第四，会计人员综合素质不高，职业道德观念有待加强。一般来说，企业虚假的会计信息也是出自于会计之手，因此会计人员的综合素质以及职业道德观念在会计监督中起着至关重要的作用。我国的改革开放加快了会计与国际接轨的进程，虽解决了量方面的问题，但会计人员整体素质不高，知识结构、学历结构和业务水平偏低，多数没有经过专业培训，而且有的还是无证上岗。再者，会计人员的监督意识不强，法制观念淡薄，缺乏职业风险意识，职业判断能力弱，自我管制能力差，惟命是从，在权大于法的思想支配下，有意造假，使得会计信息失真在所难免。

二、会计监督对策分析

（一）、从国家角度加强会计监督的措施

1.法规、制度，保证会计监督有据可依。

财经会计法规既是约束企事业单位经济的准绳，也是会计人员据以进行会计监督的依准。因此，企业会计准则应细化，对各会计处理程序和方法的规定应较为

固定，减少会计操作的灵活性和主观性。完善违反财经法规处罚办法，加重对制造虚假会计信息责任人的惩罚力度。对会计电算化和会计网络化条件下的会计工作，应尽快制定相应的准则予以规范，也可以借鉴国外经验采用多层次的会计披露方式，将我国非上市企业划分为大、中、小三个规模层次。大型企业完全执行上市公司会计制度和会计准则，要求年报按照上市公司处理，并进行审计，但不要求临时公告；中型企业按财政部颁布的会计制度执行，可以不执行会计准则，要求编制会计年报，但无须编制现金流量表和会计报表附注，要进行报表审计；小型企业执行《小企业会计制度》，报表可以简化，不要求现金流量表和会计报表附注，是否审计可以由其自行选择。这样可以保护中小企业的竞争力，有利于贯彻成本效益原则，使会计监督工作有重点的进行。

2.快速与国际接轨，引进先进的理论，着手研究以原则为基础的会计准则。

目前我国对财务会计的规范，采用了一种会计准则与会计制度并存的方式。在会计准则的制定上，我国主要借鉴了国际会计准则的做法，原则性规定较多，但因缺少财务会计概念框架，对原则基础的应用还不充分。应考虑我国国情及实施条件（如道德环境、监管体系、概念框架、会计人员素质、准则制定机构等），引进国外先进的财务会计监督管理理念，保证会计准则的相对稳定性，增强会计信息的可比性及加快国际会计一体化的步伐，快速与国际接轨。着手研究以原则为基础的会计准则，规范会计市场，加强财务监督。

3.加大执法力度，建立会计人员奖惩制度，进而完善监督机制和监督手段。

严格执行会计从业资格管理，进一步细化单位领导人违反财经纪律的处罚办法，强化财政、审计、监察、人事等监督部门的管理职能和会计监督的执法主体地位。取消政府对企事业单位下达目标管理的目标责任制的办法，改变只注重经济发展、忽视监督检查的现象。

建立一套完整的奖惩制度，为会计人员履行职责提供权力保障、法律保障、措施保障。对会计监督不力的会计人员，应予以严厉处罚，情节严重的或由于会

计监督不力造成经济损失较大的，应依法追究责任；同时要给有能力并且在会计岗位上敢于抵制违法行为，从而促进企业发展，提高企业整体效益的会计人员，在行政上给予支持，精神上给予鼓励，经济上给予激励，促进会计人员积极有效地进行会计监督。

（二）、从社会角度加强会计监督的措施

1.会计师事务所应注重提高自身的执业质量。

会计师事务所要实行全方位的质量控制，用制度来保证执业质量。建立民主管理制度和内部分配制度等，既保证有章可循，又充分调动注册会计师的积极主动性。要结合工作实际认真制定全面质量控制的政策与程序，并采取相应措施，保证各项条款的全面落实。

承接业务要谨慎，防止客户风险转移。推行“双承诺制”，即客户向事务所承诺提供真实、完整、合法的会计凭证、会计资料，承担相应的经济法律责任。对单个项目实行全过程控制。业务项目的每一步都应按操作规程扎扎实实地做好；严格三级复核制，各级都应明确具体复核内容和承担责任，层层把关，级级负责，确保审计项目的所有环节自始至终符合会计准则的要求。

此外，要完善督导机构，加强督导力度。及时研究、解决工作中出现的新情况、新问题。主任会计师必须对职业质量控制负总责，总结经验教训，掌握业务规律，提高执业水平。

2.强化会计师事务所审计独立性。

由于合伙制的事务所对外承担无限责任，将合伙人个人利益与事务所的业绩紧密地联系起来了。对会计师事务所进行整合，发展大型会计师事务所，以提高其抵御外部环境压力的能力，增强其独立性。这一思路在我国的脱钩改制措施以

及《注册会计师法（征求意见稿）》对会计师事务所设立的规定中都得到了很好的体现。

为了彻底摆脱注册会计师对被审计单位的依赖关系，保证其独立性，应当改变目前的审计聘任制度。建议成立独立的公众公司审计聘用委员会，充当被审计单位与事务所的“中间人”，其具体工作包括对上市公司评级、招标选择事务所、支付审计费用等。

3.加强注册会计师职业道德建设，加强对注册会计师的监管。

对注册会计师职业道德的监管是提高注册会计师职业道德水平的强制性因素，有必要在中国注册会计师协会和各地方注册会计师协会设立职业道德监管机构，以保证监管的专业性和权威性。同时也要完善注册会计师继续教育制度，杜绝继续教育走形式、学习不深入的现象，以增强注册会计师职业道德意识，提高行业监管水平。建立健全注册会计师监管制度，改进目前的以清理整顿、检查为主的监管手段，采用注册会计师职业道德水平追踪制度，建立注册会计师职业道德信用档案，以保持注册会计师提高职业道德水平的外在驱动力。参考文献：

1、潘静成主编；《经济法学》，中央广播电视大学出版社，2000年3月第二版：

2、赵玉民：《林业财务与会计》，《加强会计监督的措施》，2002年第10期；

3、《浙江财税与会计》，湖州市财政局课题组，《加强我市会计监督工作的对策建议》，2003年第2期；

4、周丽君：《财经理论与实践》，《浅议会计监督及其运作要求》，2001年第7期；

5、顾建平：《财会研究》，《试论完善单位内部会计监督机制》，2001年第10期

成绩：

评语：

第三篇：浅谈会计监管存在的问题和对策

1引言强化企业的会计监管，应该被看作是规范企业工作的前提和首要保证。会计工作在企业范围内属于基础性工作,一方面肩负起了企业效益的核算,总结了企业的经营业绩,另一方面也对企业的业务发展前景起了一定的预测作用,是保障企业正常经营管理的重要保证。此外，会计监管也是一项综合性很强的管理工作。其具体内容涉及企业业务管理和运营的方方面面,健康有序的会计监管工作是保障企业健康发展的基础和前提。从具体的企业会计监管工作来讲，一部分企业不同程度的出现了一些会计监管违法违规的情况,内部会计监管体系的不健全,财务收支状况的可靠度不够,一方面会对国家利益造成损害,另一方面也为企业正常的管理运营工作带来了困难。2会计监管的内涵以及必要性会计监管主要是指监管主体通过相关标准对监管客体的经济活动和结果开展再监督和管理工作。完善合理的会计监管能够维护会计市场的运行稳定、内部市场和国家市场的经济秩序的构建。财政部门作为会计监管的主要机构，积极的发挥财政部门在会计监管工作中的核心作用，既是目前我国经济形势对经济管理的客观需要，又是财政部门自身优化和体制改革的根本目标。我国当今的会计监管工作中还存在着违章操作、有法不依等违规行为，企事业单位通常都不太程度的面对这些问题。违规行为对会计工作造成了十分大的困扰和危害。近年来不仅出现了许多气影响范围广泛的经济案件，更出现了一批造成大量国家税收损失的反面事例。所以在企业中推行全面、完善的会计监管工作，就想的尤为必要了。3会计监管工作中存在的问题（1）会计监管意识淡薄，在很大程度上制约了会计监管职能部门监管力度和主动性，造成了实际的监管工作职责划分混乱。此外，会计监管部门人员并不具备良好的监管意识，许多本部门的监管职能和权利被其他部门使用和掌握，无法完全的发挥出会计监管工作的实际作用。

（2）会计监管队伍的普遍素质不够，降低了监管部门的行政效率。财政监管工作中，对与会计监管队伍的综合素质给予了更严格的要求，然而基层财政的会计监管队伍建设常常跟不上企业对于财务管理工作的发展需求，无法适应企业的变化和改革。会计监管队伍中，人员素质参差不齐。造成会计监管队伍素质偏低的原因有两个方面，首先是因为既具备扎实的财政会计功底和业务能力，又掌握信息化知识和相关法律知识的综合型人才十分缺乏；其次是因为工作原因，常常将综合素质好的会计监管人员充实到高级的监管部门中，这也造成了会

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第四篇：建筑工程安全监督存在的问题及对策

建筑工程安全监督存在的问题及对策

建筑安全监督管理实际是一种行业执法，通过对有关责 任主体进行执法监督，达到提高建筑安全生产水平，最大限 度地减少工人伤亡事故，保障工人的合法权益的目的； 为此，针对建筑安全生产现状，从分析安全监督管理过程中存在主 要问题入手，结合多年从事建筑安全监管实践，本文提出促 进建筑业安全生产发展的建议与对策。当前建筑工程安全监督的主要问题 目前政府建设行政主管部门及各方参建责任主体，认真 贯彻执行安全生产法律法规和相关规范，制定了一系列加强 安全生产工作的措施和办法，落实“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，有效地消除了建筑施工生产事故隐患，遏制了重特大事故的发生；但我们应清醒地认识到，目前仍 然与构建和谐社会、体现“以人为本”的安全发展目标存在 较大差距，亟待我们认真反思存在的问题，提出相应的对策，提高安全监督管理水平。当前建筑工程安全生产存在以下主 建筑施工；安全生产；安全监督 安全监督管理制度方式方法不力，监管责任不能有 效落实 国务院《建设工程安全生产管理条例》颁布实施后，安 全监督工作由过去实物安全监督为主向以参建责任主体行 为监督为主转变，作为监管部门就应对建设、监理、施工等 责任主体履职情况进行监督检查，维护好确保安全生产的条 件和秩序，让参建责任主体真正负起责来，成为建筑市场的 主角；而目前的安全监督工作仍然是对施工现场施工用电、防护措施、施工机械安装等情况进行监督，扮演的是像“保 姆”一样代替企业做本应由“企业负责”的工作，越俎代庖，造成错位，不利于参建各方责任主体各司其职；同时，建筑 工程安全监督机构属于委托行政执法，多数安监机构与质量 监督机构分离设置，工作经费虽然得到地方财政保障，但人 员编制有限，特别是专业技术人员缺乏，还有不少安监机构 的人员得不到及时培训，素质不能适应发展需要，没有财力 购置先进的安全监测设备，仍然依靠传统的“敲、打、看、摸”等落后的检查方法，缺乏科学有效的监管手段，无法起 到有效的监管作用。参建各方主体责任落实不力，项目安全管理不到位 建筑工程安全生产，主要工作要体现在建设、施工、监

理、设计、勘察等各方主体责任履行方面，从日常监督管理 角度看，参建主体单位履职不力，着重体现在以下几方面：

（1）在施工过程中，建设单位对建设项目施工安全工 作起着举足轻重的作用，但目前存在以下问题：工程发包过 程中，将工程发包给不具备资质条件的施工队伍；不按规定 支付安全费用，导致施工企业无安全经费；压缩合理工期，违反建设工程基本建设程序，使工人长期加班造成疲劳作业 引发事故；不少地区还存在对建设单位的监督管理缺乏有效 手段，约束力不足，建设单位往往利用其优势地位，把其应 履行的安全生产责任转嫁到施工企业头上，规避或减少了监 管部门对建设单位的监督力度。

（2）施工企业存在市场行为不规范，项目经理存在挂 靠现象仍然存在，导致真正项目经理不在现场，实际项目负 责人又不懂安全规范标准；对应该配备的专职安全员不配 备，即使配备了也是身兼多职，甚至是与安全生产无关的文 秘、会计人员也成为专职安全员；施工企业安全生产规章制 度流于形式，责任制未落到实处，安全法规和标准意识差，违法、违规、违章行为时有发生；施工现场管理混乱，安全 经费、安全设施和安全防护不到位，有的项目虽采取了防护，但不符合规范标准要求，起不到应有的防护作用。加之随着 我国经济发展城镇化进程加快，农村大量剩余劳动力向城市

转移，农民工大量涌入市场“门槛”低的建筑业，不少农民 工未经企业组织培训教育就上岗作业，有的虽进行了培训，但培训流于形式，难以满足施工安全的需要；农民工素质不 高是一个不争的事实，再加上其流动性大，且缺乏合格的上 岗培训教育，在安全生产条件差，安全设施不到位的情况下，建筑工程安全生产责任事故高发成为不可避免的不争事实。

（3）在监理过程中，监理企业没有真正落实安全监理 的责任制，未对企业的施工方案进行认真审批，不认真履行 安全监理职责，部分监理人员缺乏安全管理知识，且安全监 理人员配备明显不足；对有关安全生产法律法规、技术规范 不清楚、不熟悉，未能及时发现安全隐患，或发现了隐患不 责令整改，对于施工企业不按期组织整改或整改不力情况，不及时向建设单位和行业监督部门报告，致使施工现场的安 全隐患无人过问，未能真正落实《建设工程安全生产管理条 例》规定的安全生产监理责任。对存在重大安全隐患和发生事故企业和责任人的调 查与责任追究不力 对发生事故的责任单位和责任人未能及时按照“四不放 过”和“惩防并举”的原则进行追究。客观上，对企业的安 全管理工作带来“人为”的死角；同时，也给不正确履行安 全生产管理责任而发生事故的相关责任人，尤其是负有领导

责任和直接责任人以侥幸心理，认为麻痹大意、违章指挥、违章施工和监控不力不会得到追究和受到严肃处罚，从而使 存在重大隐患和事故的单位及责任人未能认真吸取教训。

加强安全生产工作的对策，树立建筑安全科学的管理观 要全面落实科学发展观，以科学的管理观指导安全生 产、文明施工，运用系统工程的原理和方法管理安全生产； 实施建筑安全科学的管理观，提高安全管理工作水平，应处 理好以下几点：

（1）政策法规与管理体制是建筑安全管理的保障；（2）建立并推行工程风险管理制度，用经济手段约束 和规范建筑市场各方主体的行为；

（3）实现管理监督“三个转变”即从事后管理向事前 引导的转变，从微观管理向宏观调控的转变，从定性管理向 量化管理的转变；

（4）实现引导施工企业处理好“三种关系”，即安全管 理被动与主动的关系，安全生产宏观控制与微观落实的关 系，安全投入与效益的关系；

（5）推进安全管理与监督巡查并重、强制与自律并重、治标与治本并重、现场管理与规范化管理并重制度；

（6）完善施工现场视频监控等自动化信息系统建设，严密监控责任主体质量安全行为。转变监督工作模式，落实监管责任 作为建筑工程安全监督机构，要认真贯彻执行《建筑 法》《安全生产法》和《建设工程安全生产条例》等法律、、法规，按《建筑施工安全监督导则》要求，切实执行层级监 督、重点监管、重点监控等制度，提高安全监督管理的超前 性、有效性和及时性；加大建设工程施工安全的执法监督力 度，转变传统监督模式，通过“实物监督向行为监督”的转 变，严格执行工程报监准入制度，对“三无”(无建筑安全生 产许可证、无相应施工资质、无施工安全措施)的企业，予以 清除；采取“程序控制”“行为控制”“跟踪控制”方式，、、按照狠抓开工前资料审查、作业环境和安全生产费用的落 实，安全保证组织体系的建立，施工现场阶段性安全防护设 施、安全评价审核等工作，对工程项目易发生重大事故的分 部分项工程实施专项检查；全面开展“一保四防”(保证安全 投入，防止高处坠落、坍塌、物体打击、起重伤害事故)专项 治理，建立施工监理等各参建责任主体“不良记录”档案，利用新闻媒体和互联网定期向社会公示，遏制建筑生产违 法、违章行为的产生；积极主动抓好拆除工程、工业园开发 区建设工程、村镇私房建设工程、市政工程等薄弱环节的安 全监督工作，有针对性地制定安全监督方案，认真履行安全施工。

第五篇：县级人大监督存在的主要问题原因及对策

县级人大监督存在的主要问题原因及对策

近年来，县级人大常委会按照监督法的要求，积极履行法律赋予的监督职责，有力推动了监督工作的深入开展。但是,从县级人大行使监督权的现状看，监督虚置和监督乏力的现象仍然不同程度存在。如何加强和改进人大监督工作，确保监督不僵化、不停滞，不被任何干扰所阻碍，是当前县级人大应着力研究解决的一项重要课题。

一、目前县级人大监督工作中存在的主要问题

县级人大设立常委会以来，特别是近几年来，人们对人大监督的认识逐步提高，但是，人大在开展日常监督工作中还存在不少问题。

（一）监督观念需要转变。当前，许多人认为县级人大监督是例行公事，对人大提出的意见、建议不认真对待。县级人大及其常委会主动监督的意识也不够强，在具体实施监督时放不开，在开展监督工作中怕得罪人，存在“党委不点头，不敢监督；政府不高兴，不想监督”的现象。监督工作多数是从支持配合的角度去考虑，从监督制约方面去考虑得比较少，使人大监督处于相对被动的局面。

（二）监督重点不够突出。近些年来，许多地方的县级人大监督工作，多数是在每年召开人大会议时例行听取审议一府两院等六个工作报告，在日常工作中对计划生育、民族教育、招商引资、社会治安等的监督，基本上已形成惯例。而对一些如农村剩余劳动力转移、农民工就业与再就业，社会保障、食品药品安全，国家惠民政策落实、各项补贴兑现，城乡特困居民生产生活，人民群众看病难、看病贵、子女入学和新型农村合作医疗，农业发展滞后、农民增收缓慢、农村基础设施建设、农村技术服务、城镇一体化建设和农民社会保障等与人民群众生产生活息息相关的问题缺乏监督。这些问题应当力争通过人大的监督，每年督促政府重点解决一至两个群众反映强烈的问题。

（三）监督效果不明显。目前，人大监督基本上是听取和审议工作报告或专项工作汇报、审查与批准计划及预算等程序性的监督；质问、质询、特定问题调查、罢免和撤职等实质性的监督不多，有些基本上没有用过。当前，执法检查在人大监督工作中，每年都有，但多数还是走过场、走形式。对检查中发现的问题，多半停留在提出批评建议上，造成发现的问题多，纠正并解决的少，以致人大监督在解决群众反映的热点难点问题方面效果不明显，一定程度上损害了人大的权威和形象。

二、问题产生的主要原因

人大监督职能作用为什么没有得到有效发挥呢?这其中既有现行体制的因素，也有运行机制的因素；既有客观方面的制约，也有主观方面的原因。主要表现在以下几方面：

(一)现行体制不理顺，影响人大监督职能作用的发挥。宪法规定，人民代表大会是最高国家权力机关，在人民代表大会闭会期间，各级人大常委会代行职权。但在现行的管理体制下，大部分事务均由党委包揽，实行党委一管到底，政府实际上是义务大、责任大、权力少。人大如果要监督政府某方面工作，或对某项工作情况进行评议，如发现的问题比较严重，需要追究责任的，对县委常委交叉兼任的政府副县长或公安局长就不好监督。因而在县级人大的监督中，就出现了一种怪现象，导致人大监督工作讲成绩的多，提问题的少；表扬的多，批评的少；肯定的多，挑刺的少；有时谈到问题也是避重就轻，或者干脆把问题说成是提希望，绕道而行，有点“党委搭台，政府唱戏，人大鼓掌，政协看戏”的味道。

(二)思想认识不到位，影响人大监督职能作用的发挥。一是人民代表大会制度的宣传不够到位。日常工作中，除在一些重大活动中，对人民代表大会制度进行一些宣传外，每年专门

组织对人民代表大会制度的宣传很少，没有把人民代表大会制度的宣传作为推进民主法制建设的一项重要工作来抓。导致社会上，甚至有些部门或单位对人大的性质、地位、作用认识不清；对如何接受人大监督，支持人大开展工作考虑不多，措施不力，效果不明显。二是解决问题力度不够大。近年来，随着依法治国方略的提出，社会上一些老百姓对人大有了新的认识，到人大机关上访的群众越来越多。通过人大的信访工作，人大也确实为一些上访群众解决了一些问题。但是，对一些难点问题解决的力度不够大。主要原因是人大只有监督权，没有直接管理的权力，许多问题人大管不了，也监督不了，多数是转交一府两院办理。有时接到群众上访材料后，只是打一个电话进行转办或催办，而没有真正把一些人民群众反映强烈的问题组成特定问题调查，或形成个案进行交办。一些群众一而再、再而三地到人大上访，但最终问题还是没有得到根本的解决。长此下去，伤了老百姓的心，也失去了老百姓对人大的信任。三是代表作用发挥得不够。人大代表是人民代表大会的主体，是代表民意、反映民声的桥梁和纽带。目前，人大代表的作用没有得到有效地发挥，一些群众对人大产生误解，这既降低了人大代表的威信，也降低了人大的威信。综上所述，由于多方面的原因，目前，社会上对人大的认识存在一些偏差，影响了人大监督职能作用的发挥。

(三)自身建设不过硬，影响人大监督职能作用的发挥。一是人员结构不合理。大多地方的县级人大机关工作人员普遍老龄化，30岁以下的凤毛麟角，甚至没有。二是干部交流不理想。原来在党政部门任职，因年龄等各种原因调整到人大工作的，大多有“船到码头车到站”的思想，因而有“不想工作等退休”的现象。此外，干部交流渠道不畅，中青年干部交流不出去，年青干部进不来，导致人大机关缺乏生机和活力，影响了工作积极性。三是部分同志业务水平有待提高。人大工作的一个显著特点就是法律性、程序性比较强，无论是开展工作监督还是人事监督，都要以法律法规为准绳，严格按照法律规定的条款和程序办事，这是由人大工作的性质决定的。然而，在实际工作中，却有些偏差。由于部分同志是从党委或政府部门过来的，而且大部分都是领导，平时的公务比较繁忙，加上对人大业务知识学习不够，钻研不精，对人大运用法律手段开展监督工作底气不足、信心不大、热情不高。四是调研不够。一方面受条件制约，组织人员对如何坚持和完善人民代表大会制度调研不多。另一方面是对例会确定的重点议题或作出的一些决策，深入基层、深入实际调研也不够，没有真正掌握大量的第一手资料，以致人大开展工作不能有的放矢，从事监督工作不能得心应手。因此，人大机关自身建设不过硬，人员素质跟不上也是制约人大监督职能作用有效发挥的一个重要原因。

三、增强县级人大监督工作实效的对策

（一）加强宣传，促进人大监督观念的转变。首先要不断强化人大日常工作的宣传，通过对人大日常工作动态、人大代表先进事迹的宣传，使人大常委会的工作和人大代表不断深入人心。其次要通过对人民代表大会制度的宣传，提高人们对人民代表大会制度的认识，促使领导干部从思想观念上进行转变，从而端正态度，严肃认真对待人大监督。

（二）创新监督方式，提高人大监督效果。首先，要突出重点。要把老百姓关注的热点、难点问题，迫切需要解决的问题作为人大监督的重点，在年初人大工作安排中作为重点内容进行安排。在开展监督时，重点视察，重点调查，重点检查，增强针对性。其次，要突出法律监督。始终围绕 “法”字开展监督，坚持以依法办事作为标准和尺度来衡量和评价一府两院的工作。再次，要发挥代表的监督作用。在日常监督工作中，要多邀请代表参加，不仅仅是本级人大代表，还要多邀请驻本地的省、市等上级人大代表参与，来加强对“一府两院”及有关部门的监督。要把人大监督与舆论监督结合，把监督情况通过各种媒介向代表通报并向社会公开，使常委会的监督工作和“一府两院”的工作置于人大代表和人民群众的监督之下。第四，要建立完善工作评议相关机制。要制定具体的对一府两院及政府工作部门实行工作评议的办法，如被评议单位未获半数以上满意或基本满意的，人大常委会应联同组织部门向党委提出调整该单位班子成员的建议，单位主要负责人应该提出辞职等。第五，要注重监督效果。每

次的人大常委会会议、人大执法检查、人大代表视察等活动之后，都要及时对问题进行归纳整理，形成审议意见或建议，交由“一府两院”及相关部门限期整改。在整改过程中，人大相关工委要派人跟踪督办，力争问题得到解决，切实增强监督实效。

（三）加强自身建设，树立人大良好形象。首先要优化常委会组成人员年龄、知识和阶层结构，适当增加专职委员；其次要加强人大机关干部队伍建设，加强干部交流、大胆提拔重用，使人大机关干部真正“活起来”；再次要在坚持精简、统一、高效、廉洁的编制原则基础上，适当增加人大常委会机构编制。合理布局和充实人员，完善智囊和专门性机构及人员，完善议事决策机制和程序，提高工作质量和效率，增强监督工作实效。