审计整改报告出炉397万元冒领助学金收缴财政

第一篇：审计整改报告出炉397万元冒领助学金收缴财政

今年7月底，省审计厅公布了“2009年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告”(详见本报7月30日A6版)，审计整改报告出炉397万元冒领助学金收缴财政。4个月过去了，报告中指出的问题处理得怎样?被点名单位是如何整改的?25日，在省十一届人大常委会第19次会议上，省审计厅报告了整改结果。【关键词】民生领域524万元滞留助学金已拨付到校对部分市县滞留国家助学金524万元的问题，岳阳市教育局已将滞留资金拨付到学校；邵阳市和湘阴县将滞留资金收归地方财政后，省财政在2010年春季学期拨款时已作扣除；永州市教育局已将滞留资金在2010年春季学期统筹安排使用。对虚报冒领国家助学金的问题，省教育厅在全省范围内进行了通报，并取消了这些学校2010年春季两个月的整体资助资格、2010年所有评优评先资格及重点建设项目申报资格；省审计厅下达审计决定已将虚报冒领款397万元收缴财政。【关键词】重点工程排查在建高速超预算问题常吉高速公路建设开发有限公司对多计工程价款2718.19万元的问题，已按照审计核实后的数据进行工程价款结算，整改报告《审计整改报告出炉397万元冒领助学金收缴财政》。对工程管理存在漏洞导致工程投资增加2296.33万元的问题，省高速公路管理局表示今后将严格加强管理，不再发生类似问题。省高管局还成立了不平衡报价调整小组，对于工程设计漏项较多，影响建设进度、造成工程超概算的问题，要求各项目公司对全线设计遗漏、设计不合理等问题进行了排查。针对少数路基工程承包商不规范施工、偷工减料的问题，对所有在建高速公路工程质量和安全情况进行了排查并整改。【关键词】部门预算多笔未交收入纳入预算关于省高管局未将下属高速实业发展有限公司和高速百通建设投资有限公司服务设施经营收入、高广投资有限公司广告经营收入6996.7万元纳入2009年部门预算的问题，省高管局表示从下年度开始，将服务设施和广告经营收益纳入通行费收支预算管理。省司法厅、司法警官学院将国有资产出租及管理费收入204.16万元向省非税收入管理局作了申报，将纳入下年度非税收入预算。省农业厅种子局转让省农作物种子救灾备荒储备库款项719万元，已按审计要求上缴省非税收入管理局。截止今年10月25日，省交通厅已拨付长沙市交通局公路枢纽信息管理服务中心项目车购税300万元，另外200万元将按照工程进度拨付；长沙捞霞客运站项目因正在办理报建手续、项目建设未启动，资金仍未拨付。链接审计结果纳入干部廉政档案报告透露，针对经济责任审计发现的问题，省纪委、省委组织部将经济责任审计结果报告分别纳入领导干部(人员)廉政档案和干部管理档案；针对审计揭示出的问题，省审计厅依照相关法规作出了处理，移送了相关涉案线索，并从体制、机制和制度层面提出了审计建议。

第二篇：省厅财政审计和审计整改调研汇报

省厅审计整改及财政审计情况调研汇报

尊敬的*厅长，各位领导：

热烈欢迎省厅领导到我局调研指导工作。现在，按照调研通知要求，我把审计整改、财政审计、绩效审计及审计“十二五”规划等四个方面的情况，向各位领导简要汇报如下：

一、关于审计整改工作

近年来，我局把审计整改工作作为提高审计效果的着力点和落脚点，不断建立、完善审计整改制度，注重发挥审计“免疫系统”功能。我们主要有三个方面制度。

（一）审计整改情况报告制度。一是凡作出审计决定的，都要求被审计单位在审计决定生效之日起30日内向审计部门报送整改负责人名单和整改情况。二是定期向市人大常委会报告财政预算执行审计查出问题的整改情况。每年财政预算执行审计结束后，由市政府办公室下发整改通知，规定整改期限和书面报告要求，明确由审计部门进行跟踪督促。审计部门及时将各有关单位整改情况汇总报告市政府，由市政府向市人大常委会作专题汇报，并根据市人大常委会的意见，组织有关部门研究整改落实工作。三是对于其他审计项目，我局要求相关处室于审计报告送达后的两个月内，对被审计单位整改情况进行跟踪检查，由处室负 1 责人向局长办公会报告整改情况，确保审计发现的问题得到及时有效整改。

（二）经济责任审计整改联动机制。我局会同市委组织部、市纪委制定了经济责任审计跟踪检查制度。每年上半年，由组织部门牵头，纪检、审计部门参加，对上一的经济责任审计查出问题整改情况进行跟踪检查，有效提高了审计执行力。从近二年检查情况看，这一制度后实施效果明显，各被审计单位都十分重视，整改效果较好。

（三）审计整改结果公开制度。我局在做好审计结果公告的基础上，将审计整改情况进行公开，让社会各界了解审计整改情况。一是向被审计单位中层以上干部通报审计查出的问题，在被审计单位公开审计查出问题整改情况；二是把审计整改情况作为审计结果公告的重要组成部分，在审计网站上公告审计结果的同时，公布审计整改情况，充分运用社会力量督促审计整改。

二、关于财政审计大格局情况

作为审计机关第一要务的财政审计，在审计工作中处于重中之重的地位。为此，近年来，我局着眼深化财政审计，构建财政审计大格局的目标，在审计项目、审计内容和重点以及审计组织组织方式等方面，都按照全局“一盘棋”的思路，打破处室界限，整合审计资源，做到项目统一组织管理，重大项目调配骨干力量集中行动，积极构建财政审计大格局。我局还将部门预算执行审计情况、专项资金审计情况、投资审计情况作为同级财政审计报 2 告的重要内容，与预算执行审计情况同时向市人大常委会报告，受到市人大常委会的充分肯定。审计中，我们主要注重“四个结合”：一是预算执行审计与财政财务收支、专项资金审计相结合。重点关注财政收入的合理性、预算的合规性、收支“两条线”的执行规范性和专项资金使用管理、结转的合法性。二是预算执行审计与经济责任审计相结合。重点关注领导干部对《预算法》的执行力、市（区）财政决算的真实性、执行财经纪律的严肃性。三是财政收支审计与固定资产投资审计相结合。重点关注资金拨付的流程，使用管理的规范性，工程造价的真实性、合法性，探索评价项目发挥作用的绩效性。四是主管单位财政资金流向与下属单位财政财务收支审计相结合。重点关注部门预算分配执行的原则性，下属单位财政决算的规范性和资金使用的合法性。

此外，我们通过审计项目、审计信息、审计人才、审计方法等方面的资源共享，业务处室之间主动沟通、积极配合的主动性增强了，增强了处室工作的合力。

三、关于开展绩效审计情况

去年以来，我市审计机关以绩效审计推进年活动为抓手，强力推进绩效审计工作。我局成立了绩效审计协调领导小组，制定了贯彻落实省厅“绩效审计推进年”活动的意见，对绩效审计作出全面部署。2009年，全市共完成“独立型”绩效审计调查项目9个，“结合型”绩效审计项目11个。一是扩大绩效审计领域。在专项资金中审计、预算执行审计、固定资产投资审计和经济责 3 任审计中积极探索绩效审计方法。如在经济责任审计中，根据“三定”方案确定的职责，对领导干部职责履行情况进行检查，既为评价领导干部经济责任履行情况提供较为全面客观的依据，也促进了部门和单位积极全面履行各项职责。二是提高绩效审计质量。我局要求每个绩效审计项目都必须撰写审前调查报告，绩效审计项目的审计方案和审计报告全部由绩效审计协调领导小组集体研究和审定。同时，组织业务骨干到先进地区学习。去年，我们组织法制处和有关业务处室的审计骨干专程到****市审计局调研绩效审计情况，学习他们的先进做法，促进了我局绩效工作取得实效。三是加强绩效审计成果考核。去年起，我局开展了优秀绩效审计项目、优秀绩效分析报告和优秀绩效审计报告评选活动，并将绩效审计工作列为审计机关考核内容。2009年，我市组织评选出优秀绩效审计项目8个、优秀绩效审计报告8篇、优秀绩效分析报告6篇。通过考核评比，有力地推动了绩效审计工作的开展。

今年，我局更加重视绩效审计，从项目计划、人员培训等方面进行倾斜，确保实现省厅下达的绩效审计普及年目标。在项目安排上，我们围绕市委、市政府统筹城乡发展战略，立足保发展、保民生、促发展，从人民群众普遍关注的项目和资金找准切入点和突破口，突出公共财政项目开展绩效审计，科学谋划审计项目。今年，包括省以上统一组织项目和上年结转项目在内，我局共安排78个审计项目，除9个部门预算执行审计外，将开展独立型 4 绩效审计7个、结合型绩效审计14个，其余全部是涉及绩效审计项目。我局在下达审计项目计划的同时，分别明确了拟向社会公告审计结果和审计方案需要经过集体研究的项目，提高审计人员的审计质量意识。在人员培训上，春节前，我局开展了绩效审计专题培训班，邀请省厅专家和***、**市审计局绩效审计经验丰富的同志，通过远程视频会议培训系统，给全市审计人员授课，拓宽了眼界，促进了我市绩效审计工作水平的提高。

四、关于审计工作“十二五”规划

“十二五”期间的审计工作，在指导思想上继续始终坚持以推进法治、维护民生、推动改革、促进发展为审计工作出发点和落脚点，以预算执行、经济责任、政府投资、专项资金审计为主要内容，以真实性、合法性审计为基础，以绩效审计为目标，严肃查处违法违规问题和经济犯罪案件，进一步加强对权力运行的制约和监督，促进反腐倡廉建设。

在审计内容上，将立足微观审计监督，着眼宏观服务，适应全市政治、经济、法制、社会环境的变化对审计工作提出的新任务、新要求，理清审计发展思路，围绕推动**科学发展，抓住影响经济社会运行的重大问题，开展审计监督。

在审计重点上，将坚持在真实性、合法性审计的基础上，更加注重绩效审计，加强审计项目立项调查研究，根据党委、人大和政府对审计工作的需求，以及社会各界及人民群众对审计工作的期望，抓住经济社会运行中的热点、难点问题，突出审计工作 5 重点，关注政策落实、关注政府资金安全及效益、关注民生、关注资源能源环保及节能减排、关注领导勤政廉政，促进经济社会平稳较快发展。

在审计方式上，更多关注专项审计调查，着重突出绩效审计，加大审计成果开发、利用力度，用全局的眼光看待和分析问题，从体制、机制、制度层面提出解决问题的措施，多渠道、多形式向党委、人大、政府和有关部门反映，督促相关部门和单位完善制度、规范管理、提高绩效，为推动改革、促进发展服务。

在审计手段上，积极推进计算机审计，并针对党委、政府决策的需要，开展专项审计和审计调查;加强审计管理系统的应用，利用AO与OA交互，审计项目质量逐步朝全程电子化控制方向迈进;积极探索开展联网审计，尝试“预算跟踪+联网核查”的审计模式;积极鼓励审计人员总结计算机审计专家经验、AO应用实例，大力推广计算机应用成果。

最后，建议省厅在加强审计专业人才队伍建设方面给予大力扶持。我们在加大局内干部交流轮岗力度同时，推进选拔优秀审计干部上下挂职制度，努力培养审计人员一专多能的实战能力。进一步完善干部考核评价机制，将日常目标完成情况、廉洁自律情况、开拓创新情况纳入公务员考核。

第三篇：审计整改情况报告

审计整改情况报告

山亭区人民政府：

自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预（决）算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：

针对存在的具体问题逐一整改。

一、对于在预（决）算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付；对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。

二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户；对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐；加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。织梦好，好织梦

三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。织梦内容管理系统

四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

织梦内容管理系统

在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦。

一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

二是加强预（决）算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。

四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

审计整改情况报告

（二）主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我代表市人民政府，向市四届人大常委会第**会议报告20**年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

二、审计整改落实情况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。20**年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。

今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制20**年部门预算时，将20**年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上指标结余情况，对拨付后至下一7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。

这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

三、下一步的工作措施

（一）进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从20**年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下不予安排或调减预算。二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步淡化专项资金“基数”的观念，加大资金整合力度，统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

（二）进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。同时，积极跟踪“营改增”改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。依法按时批复市级部门预算，及时将部门预算指标导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。三是强化专项资金监管，把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资金使用效益。四是积极推进财政监督转型，从20**年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行，推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。

（三）进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》（郴财办〔20**〕12号），明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设决策提供依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。

（四）进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责和责任追究的重点对象，问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。二是建立审计整改结果报告制度。被审计单位要在一定时间内，向政府、人大报告整改落实情况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计整改跟踪检查机制。在一定时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移送事项的结果情况；进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和建议得以落实，发现的问题得以整改。

以上报告，请予审议。

审计整改情况报告

（三）阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告》悉（平审责报[20**]3号），我局高度重视审计问题整改工作，专门成立审计问题整改小组，落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有关情况汇报如下：

一、切实加强四公经费管理

20**年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四公”消费支出，20**年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元，截至3月底我局“四公”支出13.65万元，与去年同期相比减少69%。

二、切实做好往来款项清理工作

（二）当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，具体项目如下

其他应收款

A、原会计分录情况

水利局帐套原会计分录

借：其他应收款-县水土保持监督所30000元

贷：银行存款30000元（20**年2月28日暂借办公费）

借：其他应收款-县水土保持监督所25000元

县水保所帐套原会计分录

借：银行存款30000元（20**年2月28日暂借办公费）

贷：上级补助收入30000元（20**年3月份会计分录有误）

借：银行存款25000元（20**年1月份暂借款）

贷：其他应付款-县水利局25000元

B、内转调帐后会计分录

借：其他应付款-水保所-县水利局25000元

贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所25000元

借：事业结余-基本结余30000元

贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所30000元

3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元（预付审计费），其中挂帐时间20**年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。会计分录，借：事业支出-商品服务支出-劳务费5000元；贷：其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。

其他应付款

A、原会计分录情况

水利局帐套原会计分录

借：银行存款350000元（20**年8月6日大队汇入暂存款）

贷：其他应付款-县水政监察大队350000元

借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队280000元

贷：银行存款280000元（20**年8月9日退回暂存款）借：银行存款280000元（20**年8月11日大队汇入购车款）

贷：其他收入-其他280000元

县水政监察大队原会计分录

借：其他应收款-县水利局350000元

贷：银行存款350000元（20**年8月6日汇出暂存款）

借：银行存款280000元（20**年8月9日收回暂存款）

贷：其他应收款-县水利局280000元

借：其他应收款-县水利局280000元

贷：银行存款280000元（20**年8月11日汇出购车款）

B、内转调帐后会计分录

借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队70000元

贷：其他应收款-水政大队-县水利局70000元

借：事业结余-基本结余280000元

贷：其他应收款-水政大队-县水利局280000元

2、单位应付款有工程结算多余款24747元，其中工程竣工多余款：标准堤钱仓段12994.99，标准堤肖江段8198.63，标准堤宋埠段3554.17，并正在和财政等单位对接中，已做好项目计划，预备起草财政局和水利局联合发文，准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。

三、加强人事管理

县水利局人员超编是历史遗留问题，20**年以来我局加强人事管理，积极争取编制，截至20**年底水利局核定编制数由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人员，实有人数由174人减少到159人，人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了，同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。

通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题，今后我们在财务方面要进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。

第四篇：财务审计整改报告

我的快捷通道标题全文商品分类信息搜索中国内陆第一性感模8月韩妞出街最抢镜韩国第一模特-林智这个韩国明星叫什么就会计师实务所在财务审计中提出的问题，进行整改，并编写整改报告，财务审计整改报告，整改报告《财务审计整改报告》。报告中药写入那些内容?有没有格式要求?请大家帮忙，谢谢！你只要是针对审计报告所提出来的问题进行说明，并说出整改意见。大秀场中国内陆第一性感模特韩国第一模特-林智慧这个韩国明星叫什么名男人最爱的6款性感发丝开机时主机指示灯一闪2010kandao.com版权所有：未经书面授权，禁止复制或建立镜像浙ICp备07024853号本站所有信息来源互联网,如侵犯您的合法权利，请及时与我们联系，我们将第一时间处理。

第五篇：怎样写审计整改报告

我单位审计存在的问题：

1、工资123000元由我单位垫付后上级汇入我单位，我单位将该款进入往来款，没进入损益核算.，怎样写审计整改报告，整改报告《怎样写审计整改报告》。

2、单位其他应收款--周转金账户，未按债务人对象设置明细科目。

3、帐上存货金额28000元，但实物已经不存在。

4、购买的烤火器直接进入营业费用，应作为低值易耗品核算。

5、单位不是独立法人机构，不应有实收资本、资本公积、盈余公积。请问