税务会计必考题

第一篇：税务会计必考题

税务会计必考题目：

某出版社2009年实现销售收入8000万元，销售成本3200万元，销售税金及附加50万元；全年交纳增值税100万元，交纳所得睡120万元，管理费400万元，其中业务招待费45万元；国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，营业外支出40万元（其中支付税务部门滞纳金、罚款5万元，非公益性支出4万元，公益性捐赠支出5万元，赞助费13万元），计入成本费用的工资性支出500万元，实际支付福利费73万元，职工教育经费15万元，实际缴纳工会经费16万元，支付销售费用300万元。

解答：具体步骤怎样用文字说明我当时记录的不完善，哪位记录完善的请补充。谢谢。

1、利润总额：8000-3200+-50-400+200+10-40-300=4220万元

2、（1）业务招待费：45*60%+27万元税法准许扣除

8000*5%=40（27小于40）

所以利润总额调增18万元（45-27=18）；

（2）国债利息收入不计税，调减200万；

（3）滞纳金、罚款、非公益性支出、赞助费调增5+4+13=22万元；

（4）公益性捐赠支出5万小于4220*12%，所以税法允许扣除5万；

（5）工资都不可以扣除；

（6）福利费500*14%=70小于73，允许扣除70万，调增3万；

（7）职工教育经费500*2.5%=12.5万小于15万，调增2.5万；

（8）工会经费500*2%=10万小于16万，调增6万；

3、应纳税总额：4220+18-200+22+3+2.5+6=4071.5万元。

第二篇：税务会计总结

个人工作总结

财务部2013.12.27

时间一晃而过，不知不觉加入海王财务部已经有一年多的时间了。在海王财务部这个富有活力的团队里，我迅速成长，在过去的一年里我基本熟悉了自己工作的流程，领悟了一些工作的技巧和原则。当然工作时间不长，我深知自己工作经验的不够以及不少需要改正的地方，在接下来的时间里我将用高度的工作热情和良好的工作态度让我迎接更多新的挑战。

一、2013年工作回顾

1． 基本熟悉了税务工作每月的时间内容。如：每月初进行零申

报、E税通申报、抄税等；每月中进行清卡买票、一般纳税人调拨开票；月末对本月扫描的发票进行核对等。

2． 基本了解自己工作的流程，如：去国地税办理相关业务需要

准备的资料，各种红字通知申请单的开具等等。

3． 在刘姐的指导下，掌握了使用sap进行相关科目的记账方法

以及相关的凭证制作。

4． 完成了佛山以及南海几家门店的蔬菜免税申请。

5． 参与广州门店进行法人负责人变更，了解企业进行相关内容

变更时，需要注意的地方。

6． 在刘姐的帮助下，初步了解统计局统计报表需要填写的内

容。

7． 完成了金盛广场、淘金家园国地税新开企业报道等相关工

作，了解了新开门店国地税报道的整个流程以及需要注意的地方。

8． 参与了解了2012年企业所得税各季度的申报工作。

9． 对于广州店面以及外区门店发票的管理以及相关事宜有了

更加深入的理解。

10． 完成了几次对审计的协助工作，理解了审计需要提供的资料

以及相关填写的方法。

11． 完成了2013年每月外区门店的申报，对申报过程中出现的问题，初步掌握了解决的方法。

12． 参与了全国企业2013年第三季度经济普查，掌握了门店进

行经济普查表格的填写。

二、工作中存在的问题及改进方法

1、对SAP系统应用不够熟练，但基本懂得查找凭证、报表及

做凭证打印等。以后利用业余时间多学习。

2、对SAP里面数据敏感度不够，凭证业务处理理解不深。应

在业余时间向总账组学习相关内容。

3、每月收回需要抵扣的增值税专用发票存在以下问题，如：对

方发票没盖章、发票没有相应清单、发票清单的格式不符合海珠国税局的要求等。针对以上问题，与小沈进行相应沟通并进行解决。

三、下一阶段工作计划1、2014年广州64家门店上机打发票，对门店相关人员进行机

打发票内容的培训，以及准备日后门店机打发票出现问题的处理资料。

2、第三次全国经济普查资料的准备。

3、2013年外区门店国地税报表整理与报送。

4、2013年年底4家门店国地税注销的跟进。

5、龙山税友抄报税系统2014年年费缴纳的跟进。

6、2013年12月份报废车辆增值税免税事项的跟进。

7、广州剩余门店相关内容变更的跟进。

8、其它工作日常工作。

第三篇：税务会计复习

一、单项选择题

1.增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。税收分为价内税和价外税的依据是()。

A.管理和使用权限B．征税对象的性质

C.税收收入的用途D．税收与价格的关系

2.下列税种中，应当在“营业税金及附加”账户核算的是（）

A．房产税B．增值税C．资源税D．土地使用税

3.凡在我国境内从事消费税项目经济业务的单位和个人都是消费税的纳税人。消费税的纳税义务人不包括()。

A.生产应税消费品的单位和个人

B．委托加工应税消费品的单位和个人

C.流通环节拥有应税消费品的单位和个人

D．进口应税消费品的单位和个人

4.按照对购入固定资产已纳税金的处理方式，2009年起，我国实行的增值税属于()。

A．消费型增值税B．收入型增值税C.生产型增值税D．实耗型增值税

5.土地增值额计算过程中，不准按实际发生额扣除的项目是（A．地价款B．房地产开发成本C．营业税税金D．房地产开发费用

6.下列说法错误的有()。

A．收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

B．受托方向委托方交货时代收代缴消费税

C．房屋出租人收取租金时，代收代缴房产税

D．建筑安装业务实行分包或者转包的，差额计税

7.房产税的征税对象是房产。所谓房产是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。下列各项中属于房产税征税对象的是()

A．水塔B．工厂围墙C．宾馆室外游泳池D．企业职工宿舍

8.根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（）。

A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金

B.企业购买国债的利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

9.我国进口关税7868个税目中采用从价关税的7813个，占税目总量的大约99.3%。征收出口关税的373个税目全部采用从价关税。下列不在进口货物组成计税价格计算范围之内的是()

A．关税完税价格B．关税C．消费税D．增值税

10.计税依据又称税基，是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。正确掌握计税依据是税务机关贯彻执行税收政策、法令，保证国家财政收入的重要方面。房产出租的，以()为房产税的计税依据。

A．房屋原值B．房屋净值C．租金收入D．房屋评估值

二、多项选择题

1.下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。

A．典当业的死当物品销售

B．银行销售金银的业务

C．邮政部门销售集邮商品

D．经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费

2.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有()。

A．免税货物的进项税额B．非常损失货物的进项税额

C．简易办法征税货物的进项税额D．非应税项目用货物的进项税额

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有()。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

4.根据《消费税暂行条例》的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费晶，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

A.外购的已税护肤品用于生产护肤品

B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰

C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D．外购的已税烟丝用于生产卷烟

5.营业税改征增值税的征收范围包括：

A．交通运输业B.生产性服务业 C.生活性服务业 D.邮电通讯业

三、判断题

1.出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。

2.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。

3.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

4.属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除.5.纳税人在发生应税行为、取得应税收入后，必须按税法的规定正确计算应纳税款，及时上缴国家金库。对整个纳税过程，税务会计必须如实地进行反映、核算和监督，即纳税人对

涉税活动的会计处理，必须以税法为依据；会计制度规定与税法规定不一致时，应按会计制度的规定进行必要的调整。

四、计算分析题

一.ABC制药有限公司为中外合资企业，系增值税一般纳税人。法定代表人王福生，注册及营业地址：千福路11号。2011年11月份发生下列经济业务：

1.11月2日缴纳上月的增值税额1 445 264.10元

2.11月4日，销售给某医药公司H号药品共开具增值税专用发票4张，销售额9 090 605.52元，税额1 545 402.92元，款项已存入银行；

3.11月7日，销售2008年1月购入的机器设备4台，销售额156 000.00元，开具普通发票；

4．11月10日，购入原材料取得增值税专用发票9份，价款1 500 120.88元，进项税额为255 020.55元，以转账支票支付全部价税款；

5.11月12日，购入低值易耗品取得增值税专用发票1份，价款300 025.00元，进项税额51 004.25元，以转账支票支付价税款；

6.11月21日，结算本月的电费专用发票2份，注明价款204 159.41元，进项税额34 707.1元，开出转账支票；

7．11月25日，从国外进口原材料，组成的计税价格为12 908 790.76元，海关代征进口增值税额为2 194 494.43元，取得了相关的完税凭证6份；

8．11月28日，支付运输费用147 720.00元，取得了运输部门开具的运输发票1份，用支票支付；

9．月末盘点时，外购的原材料发生了非正常损失，成本298.71（其中含分摊的运费50元）。根据以上资料，计算该公司当月应纳增值税额。

二.某外贸公司进口卷烟100箱，完税价格150万元，关税25％，消费税56％，定额税150元/箱，增值税17％。计算进口环节税。

三.某综合娱乐服务公司业务：歌舞厅门票收入5万元，点歌收入0.3万元，烟酒饮料收入1万元，保龄球馆收入4万元，开办网吧收入7万元，餐厅收入30万元。计算当月应纳营业税。

四.新新房地产开放公司转让写字楼一栋，获得货币收入20 000万元，公司为取得土地使用权支付的金额为4 000万元，开发土地、建房及配套设施支付3 800万元，开发费用共计1 500万元（其中利息支出1 000万元，未超过标准，当地政府规定其他开发费用扣除比例为5%），按规定支付了转让环节应缴纳的营业税（税率为5%）、城建税（税率为7%）、教育费附加（税率为3%）和印花税（税率为0.5%）。计算该公司的应交土地增值税。

五.世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目需要调整：

(1)企业当年发生的不符合资本化条件的已列入财务费用的借款利息80万元，其中，向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。(2)企业账面列支业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。(3)企业全年发生广告费和业务宣传费100万元。(4)公益性捐赠40万元(5)当年计入损益的研究开发费80万元。(6)当年已列入营业外支出的税务罚款为7万元。计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。

第四篇：税务会计作业

税务会计作业

一大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2008年11月相关经营业务如下：

（1）进口香水精（化妆品）一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元（取得货运企业的运费发票）、装卸费用和保险费用3万元；

（2）受托加工香水精（化妆品）一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该香水精（化妆品）商贸公司当地无同类产品市场价格；

（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；

（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿；

（5）将进口香水精（化妆品）的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；

（6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；

（7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。

（注：关税税率20%；香水精消费税税率为30％，当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证）

要求：按下列顺序回答问题：

(1).该公司进口环节应缴纳的增值税(A)万元；

A.74.31B.138.21

C.59D.75.89

(2).该公司国内销售环节实现的销项税额总和为（C）万元。

A.178.5B.181.54

C.180.54 D.179.58

(3).该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为（A）万元。

A.115.36 B.120.58

C.117.25 D.109.42

(4).计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税（D）万元。

A.58.89 B.59.89

C.59.1D.65.18

5.各环节的会计处理

第五篇：税务会计作业

王惠明 0911029055

税务会计第六章小结

关税是海关依法对进出境地货物、物品征收的一种税。所谓“境”就是指关境，是一国海关法得以全面实施的区域，包括我国的领土、领空、领海。通常情况下，一国的关境与国境是一致的，但因为政治经济方面的原因，关境可能大于或小于国境。关税是贯彻对外经济贸易政策的重要手段，在调节经济，促进改革开放，保护民族企业，防止国外经济侵袭，争取关税互惠，促进对外贸易发展，增加国家财政收入各个方面都有重要的意义。

关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。

关税应税额的计算方法：

1.从价记税法关税税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

2.从量计税法关税税额=应税进口货物数量×单位货物税额

3.符合计税法关税税额=应税进（出）口货物数量×单位货物数量+应

税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率

纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。

关税的退还情况：

1．因海关误征，多纳税款的。

2．海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的。

3．已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。