政府投资建设项目情况的审计工作报告

第一篇：政府投资建设项目情况的审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《xx市建设项目审计条例》的规定，按照市政府安排，市审计局于20xx年对政府投资的宜阳、栾川、偃师、洛宁、汝阳、孟津、伊川、嵩县污水处理厂及市廛东污水处理厂、王城大道共计十个建设项目进行了审计。现将情况汇报如下：

一、审计情况

市审计局于20xx年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资112000万元，查出违规金额l871．3万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额1419.8万元，核减率为1．86%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。

二、审计查出的主要问题

(一)建设单位违反国家有关基本建设程序问题

1．部分项目应招标未招标3850万元

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水 处理工程项目总投资额为4178万元，仅对641万元进行了公开招标，且招投标的资料不完备。其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标。xx市王城大道建设项目道路工程的设计项目合同金额为172万元，未进行公开招投标直接委托xx市城市建设勘察设计研究院设计。

2．前期报批手续不合规

按照国家的有关规定，工程项目前期报批手续不齐全的不得开工建设。在建设中，有两家建设单位前期报批手续不齐全就开工。xx市王城大道建设工程概算总投资为43000万元，应当经国家发展改革委员会和省发改委批复，但本工程只经过了xx市发改委的批复。跨陇海铁路立交桥工程无施工许可证，王城大道建设工程无开工报告。

3.未按代理合同规定进行招标

xx市王城大道建设工程在进行公开招投标时于2003年10月17日xx市建设委员会与xx市东虹廷设工程招标代理有限公司签订合同，委托其代为招标，但在实际招投标过程中，却未履行合同，业主实行自行招标。

4．应作未作环境影响评价报告

xx市王城大道建设项目应作未作环境影响评价报告。

5．未经批准擅自变更监理单位。

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，中标人应按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。xx市廛东污水处理厂工程建设单位对监理工程进行了招投标，结果为上海建通工程建设有限公司和河南卓越工程管理有限公司联合体共同中标，标的55万元。但中标签订合同后，双方自行协议变更监理三体为河南卓越工程管理有限公司。

6．建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工

按照《建设工程质量管理条例》的规定，建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府行政主管部门或者其他有关部门审查。施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未经有关部门审查批准擅自施工。

(二)违反国家财政财务规定的问题

1.业务招待费超支20万元。项目建设中，业务招待费支出数额较大，与国家规定的标准有较大悬殊。截至20xx年11月30日，宜阳县污水处理厂建设项目共发生业务招待费25万元。在项目概算中规定应发生管理费50万元，按管理费的10%计算。应列支招待费5万元，超支20万元。

2.管理费超支93万元。项目建设中，有2家建设单位管理费支出数额较大，与法律规定的标准有较大悬殊。如xx市廛东污水处理厂建设项目建设单位管理费概算为215万元，截止20xx年8月31日实际开支259万元，超支44万元。

3.违规列支工程费用105万元。廛东污水处理工程在2006年底已进入试运营，达到了预定可使用状态，但在2007年及20xx年该项目的借款产生的利息85万元仍在本工程的建设成本中列 支是不合规，应计入运营期间的费用。

4.未按规定大额使用现金212万元。有两家建设单位未按规定大额使用观金。如截至20xx年11月30日，宜阳县污水处理厂工程建设单位以大额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费用22 笔记153万元。

5.未按规定预留工程质量保证金41.5万元。

汝阳县污水处理厂工程未按规定预留工程质量保证金41.5万元，未经决算直接支付全部合同工程款830万元。

6.虚列工程投资1419.8万元

八县及廛东污水处理工程项目、王城大道共计10个项目，批复总概算112000万元。经审核实际完成投资额中多列工程成本1419.8万元，造成投资完成额不实。其中孟津县污水处理厂工程 项目二程造价送审金额为2142万元，审定金额2053万元，审减金额为89万元。汝阳县污水处理工程造价送审金额为1374万元，审定金额为1226万元，审减金额为148元。

存在以上问题的主要原因：

一是建设单位为了抢时间、抓工期，忽视国家有关基本建设程序规定，部分工程项目在工程概算未经国家和省发展改革委员会批准，且无开工许可证、施工许可证等情况下开工建设，如王城大道建设项目。二是建设项目资金用量大，筹措困难，但项目办理拆迁及环境影响评价等手续需大量资金，因而违反了国家有关基建程序规定。三是为招商引资，建设项目用地以租用形式使用土地，违反了国家建设用地的有关规定。四是多数建设项目均由项目法人成立了建设指挥部，人员组成多为临时抽调，易造成违规等情况的发生。五是政府投、融资建设项目监督不规范、不到位，未按《中华人民共和国审计法》和《xx市建设项目审计条例》的规定实施审计监督。

三、问题处理

对审计查出的问题，依据国家《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招投标法》、《xx市建设项目审计条例》等有关财经法规规定做出了相应的处理，并对问题分别提出了针对性的审计建议。相关单位根据审计意见正在进行整改，并表示在今后进行的所有政府投资建设项目不再出现类似问题，严格按照国家有关规定进行建设，为以后政府投资建设项目的管理奠定了良好的基础。

(一)对建设单位违反匡家有关基本建设程序问题的处理

1．部分项目应招标未招标3850万元、未按代理合同规定进行招标问题，审计处理按照国家规定追究相关责任人的责任。

2.前期报批手续不合规问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道等两家建设单位正在补办手续。

3.未经审批擅自变更土地用途、应作未作环境影响评价报告问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道建设单位同意审计意见补办手续。

4.未经批准擅自变更监理单位问题，审计建议严格执行《中华人民共和国招投标法》规定，以后不再发生类似问题。

5.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工问题，审计处理按照国家规定补办手续，宜阳县污水处理厂工程建设单位正在补办手续。

(二)对违反国家财政财务规定问题的处理

1.业务招待费超支20万元、管理费超支93万元问题，审计建议今后严格执行国家有关财经法规规定，控制支出范围。

2.违规列支工程费用240万元、虚列工程投资1419.8万元问题，审计予以调账处理，并建议今后严格执行国家有关财经法规规定列支工程费用。

3.未按规定大额使用现金212万元，审计建议严格执行国家有关规定，以后不再发生类似问题。

4．未按规定预留工程质量保证金41.5万元，审计建议财政在拨付所欠工程资金时予以扣除。

四、整改措施

(一)成立专职监管机构，加大监管力度，明确监管范围

从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞，为此市政府成立以主管副市长任组长，市政府办公室、纪检委、监察局、审计局、财政局、建委、发改委等相关单位负责人为成员的xx市政府投资建设项目资金监管工作领导小组，下设办公室，负责日常工作。进一步加强对政府投资建设项目资金监管工作的领导，领导小组实行项目资金监管部门联席会议制度，定期听取各部门关于项目进度及监督情况的汇报，协调解决资金监管过程中发现的各种问题。

《xx市建设项目审计条例》规定，凡是政府投、融资的建设项目，应列入监督范畴，项目资金的管理使用要接受市政府投资建设项目资金监管工作领导小组及审计机关的全程监督。

(二)严格工程预算，规范合同内容

有关部门要严格按照国家定额和我市实际，编制政府投资项目的预（概）算。

对政府投资建设项目，建设单位与施工企业签订合同条款时要按照《xx市建设项目审计条例》的规定，单列条款注明：须经审计机关进行竣工决算审计后，方可办理工程结算或竣工决算，工程结算或竣工决算应当以审计机关的审计报告作为投资项目竣工后财务结算的依据；合同书副本要及时送市审计局备案，以减少审计风险和规避经济纠纷。

（三）完善工程普通更签证手续，落实工程变更签证报请批准制度

政府投、融资的建设项目，其工程合同签订后确需变更的，须经市财政、监察、审计等部门和监理单位、设计单位共同进行现场认证，确认有无变更必要，而后再经原审批部门批准，原设计部门要出具变更资料，履行相关手续后报请市政府批准，并送财政和审计部门备案。对擅自变更的，审计部门在工程决算审计时不予认可。

(四)按时提请决算审计，维护审计法律权威

建设单位要在验收合格后60天内编制出竣工决算，并向市审计部门提请决算审计。因特殊情况确需延长编制期限的，延长时间不得超过30日。对不按规定时间编制竣工决算和报请审计的建设单位，视情况按拖延或拒绝情况处理；情节严重的将依照《中华人民共和国审计法实施条例》给子处罚。

(五)为进一步贯彻实施《xx市建设项目审计条例》，制定“xx市政府投资建设项目跟踪审计实施办法”，实行全程跟踪审计，管好建设资金

从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善及使用上的违规，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞。根据中央经济工作会议精神，宜采用跟踪审计方式对市重点投资建设项目开展全过程的审计监督，减少事后审计发现有问题为时已晚的情况，以便审计更好地保证项目资金发挥应有的效益。

我们要在市人大常委会的监督支持下，充分认识对政府投、融资建设项目审计监督的的重要性，在审计监督中采用跟踪审计的科学审计方式，及时对政府投资建设项目在管理上、资金使用上及施工中等各个建设环节中的不完善情况提出科学的、合规的建议，充分发挥审计监督职能，保证项目及项目资金发挥最大的社会效益及经济效益，促进xx经济又好又快地发展。

第二篇：政府投资建设项目审计工作报告

我受政府委托，向市人大常委会报告我市政府投资建设项目审计工作开展情况，请予审议。现将情况汇报如下：

一、审计情况

市审计局于XX年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资11XX万元，查出违规金额l871.3万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额1419.8万元，核减率为1.86%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。

二、审计查出的主要问题

(一)建设单位违反国家有关基本建设程序问题

1.部分项目应招标未招标3850万元

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水 处理工程项目总投资额为4178万元，仅对641万元进行了公开招标，且招投标的资料不完备。其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标。**市王城大道建设项目道路工程的设计项目合同金额为172万元，未进行公开招投标直接委托**市城市建设勘察设计研究院设计。

2.前期报批手续不合规

按照国家的有关规定，工程项目前期报批手续不齐全的不得开工建设。在建设中，有两家建设单位前期报批手续不齐全就开工。**市王城大道建设工程概算总投资为43000万元，应当经国家发展改革委员会和省发改委批复，但本工程只经过了**市发改委的批复。跨陇海铁路立交桥工程无施工许可证，王城大道建设工程无开工报告。

3.未按代理合同规定进行招标

**市王城大道建设工程在进行公开招投标时于XX年10月17日**市建设委员会与**市东虹廷设工程招标代理有限公司签订合同，委托其代为招标，但在实际招投标过程中，却未履行合同，业主实行自行招标。

4.应作未作环境影响评价报告

**市王城大道建设项目应作未作环境影响评价报告。

5.未经批准擅自变更监理单位。

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，中标人应按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。**市廛东污水处理厂工程建设单位对监理工程进行了招投标，结果为上海建通工程建设有限公司和河南卓越工程管理有限公司联合体共同中标，标的55万元。但中标签订合同后，双方自行协议变更监理三体为河南卓越工程管理有限公司。

6.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工

按照《建设工程质量管理条例》的规定，建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府行政主管部门或者其他有关部门审查。施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未经有关部门审查批准擅自施工。

(二)违反国家财政财务规定的问题

1.业务招待费超支20万元。项目建设中，业务招待费支出数额较大，与国家规定的标准有较大悬殊。截至XX年11月30日，宜阳县污水处理厂建设项目共发生业务招待费25万元。在项目概算中规定应发生管理费50万元，按管理费的10%计算。应列支招待费5万元，超支20万元。

2.管理费超支93万元。项目建设中，有2家建设单位管理费支出数额较大，与法律规定的标准有较大悬殊。如**市廛东污水处理厂建设项目建设单位管理费概算为215万元，截止XX年8月31日实际开支259万元，超支44万元。

3.违规列支工程费用105万元。廛东污水处理工程在XX年底已进入试运营，达到了预定可使用状态，但在XX年及XX年该项目的借款产生的利息85万元仍在本工程的建设成本中列 支是不合规，应计入运营期间的费用。

4.未按规定大额使用现金212万元。有两家建设单位未按规定大额使用观金。如截至XX年11月30日，宜阳县污水处理厂工程建设单位以大额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费用22 笔记153万元。

5.未按规定预留工程质量保证金41.5万元。

汝阳县污水处理厂工程未按规定预留工程质量保证金41.5万元，未经决算直接支付全部合同工程款830万元。

6.虚列工程投资1419.8万元

八县及廛东污水处理工程项目、王城大道共计10个项目，批复总概算11XX万元。经审核实际完成投资额中多列工程成本1419.8万元，造成投资完成额不实。其中孟津县污水处理厂工程 项目二程造价送审金额为2142万元，审定金额2053万元，审减金额为89万元。汝阳县污水处理工程造价送审金额为1374万元，审定金额为1226万元，审减金额为148元。

存在以上问题的主要原因：

一是建设单位为了抢时间、抓工期，忽视国家有关基本建设程序规定，部分工程项目在工程概算未经国家和省发展改革委员会批准，且无开工许可证、施工许可证等情况下开工建设，如王城大道建设项目。二是建设项目资金用量大，筹措困难，但项目办理拆迁及环境影响评价等手续需大量资金，因而违反了国家有关基建程序规定。三是为招商引资，建设项目用地以租用形式使用土地，违反了国家建设用地的有关规定。四是多数建设项目均由项目法人成立了建设指挥部，人员组成多为临时抽调，易造成违规等情况的发生。五是政府投、融资建设项目监督不规范、不到位，未按《中华人民共和国审计法》和《**市建设项目审计条例》的规定实施审计监督。

三、问题处理

对审计查出的问题，依据国家《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招投标法》、《**市建设项目审计条例》等有关财经法规规定做出了相应的处理，并对问题分别提出了针对性的审计建议。相关单位根据审计意见正在进行整改，并表示在今后进行的所有政府投资建设项目不再出现类似问题，严格按照国家有关规定进行建设，为以后政府投资建设项目的管理奠定了良好的基础。

(一)对建设单位违反匡家有关基本建设程序问题的处理

1.部分项目应招标未招标3850万元、未按代理合同规定进行招标问题，审计处理按照国家规定追究相关责任人的责任。

2.前期报批手续不合规问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道等两家建设单位正在补办手续。

3.未经审批擅自变更土地用途、应作未作环境影响评价报告问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道建设单位同意审计意见补办手续。

4.未经批准擅自变更监理单位问题，审计建议严格执行《中华人民共和国招投标法》规定，以后不再发生类似问题。

5.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工问题，审计处理按照国家规定补办手续，宜阳县污水处理厂工程建设单位正在补办手续。

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(二)对违反国家财政财务规定问题的处理

1.业务招待费超支20万元、管理费超支93万元问题，审计建议今后严格执行国家有关财经法规规定，控制支出范围。

2.违规列支工程费用240万元、虚列工程投资1419.8万元问题，审计予以调账处理，并建议今后严格执行国家有关财经法规规定列支工程费用。

3.未按规定大额使用现金212万元，审计建议严格执行国家有关规定，以后不再发生类似问题。

4.未按规定预留工程质量保证金41.5万元，审计建议财政在拨付所欠工程资金时予以扣除。

四、整改措施

(一)成立专职监管机构，加大监管力度，明确监管范围

从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞，为此市政府成立以主管副市长任组长，市政府办公室、纪检委、监察局、审计局、财政局、建委、发改委等相关单位负责人为成员的**市政府投资建设项目资金监管工作领导小组，下设办公室，负责日常工作。进一步加强对政府投资建设项目资金监管工作的领导，领导小组实行项目资金监管部门联席会议制度，定期听取各部门关于项目进度及监督情况的汇报，协调解决资金监管过程中发现的各种问题。

《**市建设项目审计条例》规定，凡是政府投、融资的建设项目，应列入监督范畴，项目资金的管理使用要接受市政府投资建设项目资金监管工作领导小组及审计机关的全程监督。

(二)严格工程预算，规范合同内容

有关部门要严格按照国家定额和我市实际，编制政府投资项目的预(概)算。

对政府投资建设项目，建设单位与施工企业签订合同条款时要按照《**市建设项目审计条例》的规定，单列条款注明：须经审计机关进行竣工决算审计后，方可办理工程结算或竣工决算，工程结算或竣工决算应当以审计机关的审计报告作为投资项目竣工后财务结算的依据;合同书副本要及时送市审计局备案，以减少审计风险和规避经济纠纷。

(三)完善工程普通更签证手续，落实工程变更签证报请批准制度

政府投、融资的建设项目，其工程合同签订后确需变更的，须经市财政、监察、审计等部门和监理单位、设计单位共同进行现场认证，确认有无变更必要，而后再经原审批部门批准，原设计部门要出具变更资料，履行相关手续后报请市政府批准，并送财政和审计部门备案。对擅自变更的，审计部门在工程决算审计时不予认可。

(四)按时提请决算审计，维护审计法律权威

建设单位要在验收合格后60天内编制出竣工决算，并向市审计部门提请决算审计。因特殊情况确需延长编制期限的，延长时间不得超过30日。对不按规定时间编制竣工决算和报请审计的建设单位，视情况按拖延或拒绝情况处理;情节严重的将依照《中华人民共和国审计法实施条例》给子处罚。

(五)为进一步贯彻实施《**市建设项目审计条例》，制定“**市政府投资建设项目跟踪审计实施办法”，实行全程跟踪审计，管好建设资金

从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善及使用上的违规，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞。根据中央经济工作会议精神，宜采用跟踪审计方式对市重点投资建设项目开展全过程的审计监督，减少事后审计发现有问题为时已晚的情况，以便审计更好地保证项目资金发挥应有的效益。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员、各位代表，2014年上半年，我市政府投资建设项目审计工作还是很艰巨的，我们要进一步深入学习贯彻落实科学发展观，振奋精神，努力拼搏，求真务实，勇于进取，确保圆满完成政府投资建设项目的审计工作任务，为我市经济社会平稳较快发展做出新的的贡献!

第三篇：政府投资建设项目情况的审计工作报告

政府投资建设项目情况的审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《**市建设项目审计条例》的规定，按照市政府安排，市审计局于2008年对政府投资的宜阳、栾川、偃师、洛宁、汝阳、孟津、伊川、嵩县污水处理厂及市廛东污水处理厂、王城大道共计十个建设项目进行了审计。现将情况汇报如下：

一、审计情况

市

审计局于2008年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资112000万元，查出违规金额l871．3万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额1419.8万元，核减率为1．86%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。

二、审计查出的主要问题

(一)建设单位违反国家有关基本建设程序问题

1．部分项目应招标未招标3850万元

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水处理工程项目总投资额为4178万元，仅对641万元进行了公开招标，且招投标的资料不完备。其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标。**市王城大道建设项目道路工程的设计项目合同金额为172万元，未进行公开招投标直接委托**市城市建设勘察设计研究院设计。

2．前期报批手续不合规

按照国家的有关规定，工程项目前期报批手续不齐全的不得开工建设。在建设中，有两家建设单位前期报批手续不齐全就开工。**市王城大道建设工程概算总投资为43000万元，应当经国家发展改革委员会和省发改委批复，但本工程只经过了**市发改委的批复。跨陇海铁路立交桥工程无施工许可证，王城大道建设工程无开工报告。

3.未按代理合同规定进行招标

**市王城大道建设工程在进行公开招投标时于2003年10月17日**市建设委员会与**市东虹廷设工程招标代理有限公司签订合同，委托其代为招标，但在实际招投标过程中，却未履行合同，业主实行自行招标。

4．应作未作环境影响评价报告

**市王城大道建设项目应作未作环境影响评价报告。

5．未经批准擅自变更监理单位。

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，中标人应按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。**市廛东污水处理厂工程建设单位对监理工程进行了招投标，结果为上海建通工程建设有限公司和河南卓越工程管理有限公司联合体共同中标，标的55万元。但中标签订合同后，双方自行协议变更监理三体为河南卓越工程管理有限公司。

6．建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工

按照《建设工程质量管理条例》的规定，建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府行政主管部门或者其他有关部门审查。施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未经有关部门审查批准擅自施工。

(二)违反国家财政财务规定的问题

1.业务招待费超支20万元。项目建设中，业务招待费支出数额较大，与国家规定的标准有较大悬殊。截至2008年11月30日，宜阳县污水处理厂建设项目共发生业务招待费25万元。在项目概算中规定应发生管理费50万元，按管理费的10%计算。应列支招待费5万元，超支20万元。

2.管理费超支93万元。项目建设中，有2家建设单位管理费支出数额较大，与法律规定的标准有较大悬殊。如**市廛东污水处理厂建设项目建设单位管理费概算为215万元，截止2008年8月31日实际开支259万元，超支44万元。

3.违规列支工程费用105万元。廛东污水处理工程在2006年底已进入试运营，达到了预定可使用状态，但在2007年及2008年该项目的借款产生的利息85万元仍在本工程的建设成本中列支是不合规，应计入运营期间的费用。

4.未按规定大额使用现金212万元。有两家建设单位未按规定大额使用观金。如截至2008年11月30日，宜阳县污水处理厂工程建设单位以大额现金支付宜阳县污水处理厂建设项

第四篇：政府投资建设项目跟踪审计操作规程

政府投资建设项目跟踪审计操作规程

第一章 总 则

第一条 为进一步规范我省政府投资建设项目跟踪审计行为，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署政府投资项目审计规定》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法律、法规和规范制度，制定本操作规程。

第二条 本规程所称政府投资建设项目跟踪审计，是指审计机关采用跟踪方式对政府投资建设项目前期准备阶段、建设实施阶段、竣工决算阶段实施的审计监督活动。其主要目的在于及时、有效地监督建设管理各个环节以及建设资金筹集、管理、使用的真实性、合法性、效益性，促进被审计单位加强和改善管理，有效控制投资，减少损失浪费，提高项目管理水平和投资效益。

第三条 本规程所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：

（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目。

（二）国有资本占控股地位或主导地位的企业和国家事业组织的投资项目。

（三）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府性投资建设项目。

第四条 实施政府投资建设项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人和经授权委托进行建设管理的单位，下同）为被审计单位。同时，依照法定程序对与政府投资建设项目直接有关的勘察、设计、拆迁、施工、监理、采购、供货、评估咨询等单位（以下简称项目相关单位）取得政府投资建设项目资金的真实、合法情况，进行调查。

第五条 政府投资建设项目跟踪审计应以国家、地方及相关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或者其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。针对政府投资建设项目跟踪审计特点，有关业务规范和经济技术标准（或指标）、公允的市场价格等也可以作为审计依据。

第六条 审计机关要严格依法依规实施建设项目跟踪审计，不得参与项目建设的决策、管理和审批，不参加有关项目招投标、物资采购、质量评价等管理活动，不能以审计代替结算，以减少审计风险。

第七条 审计机关实施跟踪审计时，可以根据需要委托有资质的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识与技能的人员参与审计，审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责，并统一对外出具相应的审计文书。跟踪审计中涉及工程价款结算审计，应执行《安徽省政府投资建设项目工程价款结算审计操作规程》的规定。

第二章 项目计划

第八条 各级审计机关应当按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，结合本级政府、上级审计机关的要求，确定跟踪审计项目计划。

第九条 对政府重点投资项目、民生项目以及涉及公共利益的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程项目，应当有重点地纳入跟踪审计计划。

第十条 对于已列入上计划、建设期及跟踪审计期跨的项目，应作为“续审”项目，列入当年跟踪审计项目计划。

第三章 审计程序 第十一条 根据跟踪审计项目计划，审计机关确定审计组组长、主审，选派审计人员，组成审计组。审计组实行组长负责制。

第十二条 审计组应当编制《政府投资建设项目跟踪审计方案》，作为实施跟踪审计的依据。

（一）在编制跟踪审计方案前，应当调查了解被审计项目的基本情况，确定审计目标、审计方式和工作重点。主要了解建设单位基本情况，项目立项及可行性报告批准情况，项目概算或预算的批准与调整情况，基本建设程序执行情况，征地拆迁、三通一平等主要前期工程支出情况，项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等方面的招投标和承发包情况，建设资金筹措计划与实际筹集、到位情况等。

（二）对组织下一级审计机关、多个审计小组或跟踪审计期跨的项目，审计机关应编制《跟踪审计工作方案》，其内容包括审计工作目标，审计范围，审计对象，审计内容与重点，审计组织与分工及工作要求。

（三）具体实施跟踪审计项目的审计机关或审计组应编制《跟踪审计实施方案》，作为实施作业的依据。《跟踪审计实施方案》应包括方案编制的依据，被审计项目的名称、基本情况，审计范围、内容、方法、重点、目标、实施步骤，审计组成员名单及其具体分工情况等内容。项目跟踪审计实施方案经部门负责人审核，报审计机关分管领导批准后，由审计组负责实施。审计组应严格按照确定的审计实施方案执行。在执行过程中，如发现部分内容不适应实际需要时，可根据具体情况按照规定调整。调整方案的程序与制定方案的程序相同。

第十三条 审计机关应当在实施审计3日前，向建设单位送达《审计通知书》。在向被审计单位送达审计通知书时，应当书面要求被审计单位法定代表人和工程、财务负责人就提供资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺并办理资料交接手续。

第十四条 跟踪审计实施阶段，审计组负责收集审计证明材料。审计证明材料应符合适当性和充分性的要求，应按照国家审计准则的规定，取得相关责任人的签名或盖章，审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。

第十五条 跟踪审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。审计组负责人应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见。

编制审计工作底稿应做到真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出。第十六条 跟踪审计实施阶段，审计组应针对发现的问题，定期或者不定期地提出书面意见和建议；对于发现的重大事项，应及时向审计机关报告，按规定进行处理。

第十七条 跟踪审计项目在跟踪过程中，应当以审计情况通报、专项报告等方式反映审计情况，根据需要每年出具一期或若干期。对重大违规违纪问题，可以下达审计决定，移送有关部门处理。跟踪审计终了出具跟踪审计报告。

第十八条 跟踪审计人员应将跟踪过程中形成的资料进行整理、汇总，根据《审计机关档案管理规定》的要求，归纳成跟踪审计档案，提交审计机关。

第四章 审计内容

第十九条 政府投资建设项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容包括：检查政府投资建设项目的基建程序办理情况，项目招投标情况，合同签订及执行情况，政府投资建设项目资金的来源及落实情况，征地拆迁管理情况，内部管理程序和制度设置情况。

第二十条 政府投资建设项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容包括：项目管理情况，概算执行与变更控制情况，合同履行情况，监理人员、项目经理以及勘察、设计、招标咨询等服务单位人员到位和履行职责情况，设备、材料的采购及项目环境保护情况，内控制度执行效果与完善情况。第二十一条 政府投资建设项目竣工决算阶段跟踪审计的主要内容包括：建设目标完成情况，工程造价管理与结算情况，待摊投资、建安投资、设备投资、尾工工程的真实性、合法性，项目资产交付使用情况，建设项目的绩效情况等。

第五章 审计方法

第二十二条 政府投资建设项目跟踪审计一般采取阶段审计和重点审计两种形式。阶段审计是指将项目建设全过程划分为若干时间段进行的跟踪审计。重点审计是指对政府投资建设项目若干重点环节、重点事项、重要活动进行的跟踪审计。阶段审计和重点审计一般应有机结合。

第二十三条 审计实施过程中，应当围绕提高监督实效，根据项目的具体情况综合运用各种审计手段。主要包括：

（一）现场检查。根据工作需要，审计组可以独立或会同有关部门深入施工现场，适时对施工进度、工程质量、安全生产、文明施工、造价控制、各相关监督部门及参建单位履行职责等情况进行检查。

（二）资料审查。跟踪审计过程中，审计组应对建设项目的审批文件和证件、概预算编制资料、征地拆迁资料、工程和设备、材料的招投标与合同资料、工程图纸、设计变更、相关签证、各参建单位资质证书、有关技术人员资格证书、会议纪要及工程管理相关资料的真实性、完整性、合规性进行审查。

（三）数据核查。对预算控制价、各项规费的缴纳标准、建设单位管理费、技术服务费、设计费、监理费等费用的计取标准、所购材料、设备数量和价格、工程量计量、议价项目的价费计取、关键工程部位的检测结果等数据的真实性、准确性、合规性进行核查。

（四）财务核查。对建设项目资金来源、到位、管理、使用及项目成本核算、账务处理、交付使用资产的真实性与合规性应逐一进行核查。对实行电子记账的项目，可运用计算机技术辅助核查。

（五）驻场办公。根据工作需要，审计组可在项目现场设立办公场所，以便于了解项目的进展情况，加强与被审计单位的沟通与联系。办公场所由被审计单位提供。

（六）其他手段。除采用上述手段外，还可以根据项目的实际情况，合理运用专家咨询、专业机构检测、访谈、问卷调查、内控测评、统计分析等手段或方法进行审计调查,也可以通过列席重要会议、出席重要环节工作现场等方式了解项目情况。

第二十四条 审计组在工程的各个环节应按下列步骤实施：

（一）审计组应积极了解项目征地拆迁动态，关注征地及拆迁的补偿方法、补偿标准及安置方式等内容，可以采用抽查、全面审计等方式审查建设单位执行政策、落实方案、标准及程序等情况。

（二）重大单项工程招标、开标前，审计组应了解招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式、招标方式等情况，并要求被审计单位将相关资料报审计组备案。

（三）工程合同签定时，审计组应要求项目建设单位（项目法人），对招投标工程招标范围内、外所有内容的结算以及非招投标工程的结算，在合同条款中明确政府审计部门的跟踪审计结果的法律地位和使用价值，同时将合同及相关资料报审计组备案。审计组有权就合同内容的真实性、合法性及合理性提出审计意见及建议。

（四）审计组成员经常深入施工现场，掌握工程进展情况及相关技术问题。对隐蔽工程进行必要的抽查，对调整变更形成的工程做好现场记录，并进行相应的原因分析和评价，并可以书面形式提出审计意见和建议。

（五）审计组应及时了解并掌握材料及设备的定价及询价情况，被审计单位也应将有关资料提供给审计组，以便审计加强对材料及设备供应环节的监督。

（六）对工程价款结算审核，单项工程完工后，项目建设单位应在初验结束后，督促施工单位编制单项工程价款结算，经监理单位初步复核后由建设单位报审计组。审计组收到完整资料后，应在规定的时间内，组织并完成审核工作。审核结果原则上须经建设单位、施工单位及审核单位三方签字盖章认可，作为结算依据。

（七）审计组可以根据工作需要组织对跟踪审计项目的财务收支情况进行审计。审计方式按正常建设项目财务收支审计组织，不再单独下达审计通知书。

第二十五条 审查政府投资建设项目投资效益情况并作出综合评价。要依据项目可行性研究报告中列出的有关指标，结合工程竣工后的实际情况加以分析，作出评价，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题，同时进行经济效益、社会效益和环境效益评价。

第六章 质量控制

第二十六条 各级审计机关应严格按照国家审计准则要求，建立健全政府投资跟踪审计质量控制制度，履行审计质量分级审核责任制，确保审计质量。

第二十七条

在实施跟踪审计时，审计证据的取得和审计报告的编制应关注以下内容：

（一）审计过程中发现参建单位和相关部门存在问题的，应当分别进行取证。

（二）委托第三方对工程建设质量进行检测的，应由审计机关委托或认可的具有资质的第三方机构进行。审计过程中需要的送检取样，应在审计组监督下进行并及时取证。

（三）审计报告应送达被审计单位征求意见，涉及项目勘察、设计、施工等单位的，应分别征求意见。第二十八条

审计机关委托中介机构审计的，中介机构应当向审计机关出具跟踪审计报告，并对报告的结果负责，由审计机关履行内部复核审理程序后，对外出具报告。

第二十九条

各级审计机关应统一管理本地区跟踪审计质量，加强对下级审计机关审计质量的指导和检查力度，建立健全审计质量防控责任制，严格防范审计风险。

第七章 附 则

第二十九条 中介机构独立承担政府投资建设项目跟踪审计任务，参照本规程相关规定执行，发现重大事项，应当及时向审计机关报告。

第三十条

本操作规程由安徽省审计厅固定资产投资审计处负责解释。

第三十一条

本操作规程自发布之日起实施。

二0一五年七月

第五篇：政府投资建设项目审计档案管理办法

政府投资建设项目 审计档案管理办法

第一条

为进一步规范政府投资建设项目审计档案（以下简称“投资审计档案”）管理，维护投资审计档案的完整与安全，保证投资审计档案的质量，发挥投资审计档案的作用，根据中华人民共和国审计署、国家档案局《审计机关审计档案管理规定》和《安徽省档案管理办法》的规定，结合本省实际，制定本办法。

第二条本办法所指政府投资审计项目为审计机关对外正式出具审计结果的政府投资审计项目。

本办法所称审计文件材料，是指审计机关和审计人员对政府投资建设项目进行清单控制价审计、跟踪审计、价款结算审计和工程竣工决算审计中直接形成的有价值的各种文字、图表等纸质和电子数据资料。

第三条

投资审计档案归档工作实行审计组长负责制。审计组长确定立卷责任人，并和审计组成员对全部审计文件材料按立卷方法和规则进行归类整理和编目，经业务部门负责人审核、档案人员检查后，按照有关规定进行编目和装订，由审计业务部门向本机关档案机构或者专职（兼职）档案人员办理移交手续。

第四条 投资审计档案立卷应当符合归档要求。遵循文件材料形成规律和特点，保持文件之间有机联系，便于利用。做到案卷封面整洁、书写规范，卷内文件排列有序、组装严密。

第五条

投资审计档案的归档采用按项目立卷、按单元排列的方法。审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。一个审计项目可依据材料的多少立一个卷或多个卷，多卷项目在分卷时应当尽量防止割断卷内文件材料的联系性，不得把不同项目的文件材料合并为一个卷。

第六条

投资审计档案卷内文件材料按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列。

（一）第一单元

结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。

1．审计报告及审批单、送达回证。

2．审议、审定审计报告、审计决定等结论类文书的业务会议和办公会会议记录、纪要。

3.审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书。

4．审计报告（审议稿）。5．审理机构审理意见书。

6．审计报告（送审稿）及审核流程表。7.审计业务部门复核意见书。

8.审计组审核意见书。

9.审计报告（征求意见书）及送达回证。10.审计报告（征求意见书）审核流程表。

11.被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面反馈意见。

12.投资审计项目协审单位（专家团队）复审报告、初审报告。

13.审计组审计（现场）业务讨论记录。

（二）第二单元

证明性文件材料，按照审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1.被审计（调查）单位承诺书（送审资料清单及回证）。

2.审计工作底稿汇总表。

3.审计工作底稿及对应的审计取证单、审计证据材料。（注：应有工程基本情况工作底稿、审计评价及结果工作底稿、报告内反应的每条问题都应编制工作底稿，并且要有相关原始和计算方面材料等。）

（三）第三单元

立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1.调查了解记录。2.审计实施方案。

3.审计通知书及审批单、送达回证。

（四）第四单元

其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1.被审计单位整改情况（被审计单位执行与落实审计报告等情况的回函，被审计单位实施审计整改形成的文件、制度、会议决定等文书资料，整改后的成效类证明资料，实施跟踪审计或后续审计收集的整改情况等）。2.审计过程中产生的不属于前三类的其他文件材料。清单控制价审计、跟踪审计、价款结算审计和工程竣工决算审计的参考立卷内容详见附件1—4。

第七条

在整理投资审计档案时，形成的电子文档、图纸、相关光盘软件资料等应集中保存；形成的数据包一并归档。

第八条

投资审计档案卷内每份或每组文件的排列规则：

（一）正件在前，附件在后。

（二）定稿在前，修改稿在后（重要文件的历次修改稿，依倒序排列）。

（三）批复在前，请示在后。

（四）批示在前，报告在后。

（五）重要文件在前，次要文件在后。

（六）汇总性文件在前，基础性和原始性文件在后。第九条

投资审计档案的保管期限统一划定为永久保管。

第十条

审计文件材料应当在该审计项目终结后及时归档，最迟不得迟于次年4月底。

第十一条

政府投资建设项目审计案卷的编目和装订要求参照审计署2013年制定的《审计署审计文件材料立卷归档操作规程》第八、九条执行。

第十二条 投资审计档案按本办法归档后纳入审计项目质量检查和考评范围。第十三条

投资审计档案应当按照国家有关规定配置具有防盗、防光、防高温、防火、防潮、防尘、防鼠、防虫功能的专用、坚固的审计档案库房，配备必要的设施和设备。

第十四条

审计机关应当加强投资审计档案信息化管理，采用计算机等现代化管理技术编制适用的检索工具和参考材料，积极开展审计档案的利用工作。

第十五条

借阅投资审计档案，仅限定在审计机关内部。审计机关以外的单位有特殊情况需要查阅、复制审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经审计档案所属审计机关分管领导审批，重大审计事项的档案须经审计机关主要领导审批。

第十六条

对审计机关工作人员损毁、丢失、出卖、转卖、擅自提供政府投资建设项目审计档案的，由任免机关或者监察机关依法对直接责任人员和负有责任的领导人员给予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。档案行政管理部门可以对相关责任单位依法给予行政处罚。

第十七条

本规定由安徽省审计厅固定资产投资审计处负责解释。

第十八条

本办法自发文之日起实行。

二0一五年七月

附件1

清单控制价审计档案参考立卷内容

（一）第一单元

结论类文件材料。采用逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。

1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．预算审计结果及送达回证。3.审理、复核意见书。

4.协审机构审计报告（初审结果）。

（二）第二单元

证明类文件材料。按照审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。2.审计工作底稿汇总表。

3．工程造价审计调整事项汇总表。4．审计会议记录。

5． 送审工程预算书（封面、编制说明、造价汇总表）

（三）第三单元

立项类文件材料。按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1．被审计单位的审计申请函。

2．上级领导交办项目的交办单或批示。

（四）第四单元

备查类文件材料。按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。

2.重要审计资料

(1)招标文件(商务标要求主要内容）(2)概算批复(3)立项批复

3．审计项目分配过程资料。4.该项目的委托合同、协议。

5．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料。

附件2

跟踪审计档案参考立卷内容

（一）第一单元

结论类文件材料。采用逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。

1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．跟踪审计报告及送达回证。

3．审议、审定跟踪审计报告、审计决定等结论类文书的业务会议和局长办公会会议记录、纪要。

4.审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书及移送受理、反馈查处结果等材料。

5．跟踪审计报告（审议稿）。6．审理机构审理意见书。

7．跟踪审计报告（送审稿）及审核流程表。8.审计业务部门复核意见书。

9.审计组审核意见书。

10.跟踪审计报告（征求意见书）及送达回证。11.跟踪审计报告（征求意见书）审核流程表。12.被审计单位对跟踪审计报告（征求意见稿）的书面

反馈意见。13．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。14．跟踪审计报告征求意见书（含征求意见稿）。15．协审机构跟踪审计报告（初审结果）。16．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。17．跟踪审计意见单（按建设项目跟踪审计意见单台帐顺序排列）及送达回证。

18．对结论类文件材料的重要管理事项记录。

（二）第二单元

证明类文件材料。按照审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。2.审计工作底稿汇总表。3工程基本情况的审计工作底稿。4工程审计结果情况工作底稿（定案表）.5送审价与审定价对比明细表 6材料差价审计明细表 7工程量计算书

8现场勘查记录工作底稿

9合同完成情况和设计变更与签证情况的审计工作底稿 10．审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。

11．有关举报问题的核实材料。

12．跟踪审计台帐。

13．相关会议记录、会议纪要。

14．对证明类文件材料的重要管理事项记录。

（三）第三单元

立项类文件材料。按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1．对本项目的调查了解记录。

2．审计实施方案。

3．调整审计实施方案。

4．审计通知书及送达回证。

5．上级机关的指令性文件或授权审计通知书。

6．上级领导交办项目的交办单或批示。

7．对立项类文件材料的重要管理事项记录。

（四）第四单元

备查类文件材料。按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。

2．重要审计资料

(1)建设项目跟踪审计信息表(2)建设项目基建程序执行情况表(3)建设项目招投标情况审计表

(4)建设项目管理制度建立执行情况审计表(5)建设项目前期审批资料 3．审计项目分配过程资料。4.该项目的委托合同、协议。

5．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料。

附件3

价款结算审计档案参考立卷内容

（一）第一单元

结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。

1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．审计报告及送达回证。

3．审议、审定审计报告、审计决定等结论类文书的业务会议和局长办公会会议记录、纪要。

4.审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书及移送受理、反馈查处结果等材料。

5．审计报告（审议稿）。6．审理机构审理意见书。

7．审计报告（送审稿）及审核流程表。8.审计业务部门复核意见书。

9.审计组审核意见书。

10.审计报告（征求意见书）及送达回证。11.审计报告（征求意见书）审核流程表。

12.被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面反馈

意见。

13．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。

14．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。15．协审机构审计报告（初审结果）。

16．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。

17．对结论类文件材料的重要管理事项记录。

（二）第二单元

证明类文件材料。按照审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。2.审计工作底稿汇总表。3工程基本情况的审计工作底稿。4工程审计结果情况工作底稿（定案表）.5送审价与审定价对比明细表 6审价材料差价明细表 7工程量计算书

8现场勘查记录工作底稿

9合同完成情况和设计变更与签证情况的审计工作底稿

10．审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。

11．有关举报问题的核实材料。

12．对证明类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计中的具体问题）。

（三）第三单元

立项类文件材料。按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1．对本项目的调查了解记录。

2．审计实施方案。

3．调整审计实施方案。

4．审计通知书及送达回证。

5．上级机关的指令性文件或授权审计通知书。

6．上级领导交办项目的交办单或批示。

7．对立项类文件材料的重要管理事项记录。

（四）第四单元

备查类文件材料。按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。

2．重要审计资料(1)招标文件资料

(2)送审工程结算书（封面、编制说明、造价汇总表）(3)工程经济技术签证单(4)设计变更、工程变更文件(5)工程洽商纪要(6)竣工验收报告

(7)施工合同、补充合同及协议(8)中标通知书

(9)建设项目规划、立项、土地、概算等批复(10)工程图纸编号

3．审计项目分配过程资料。4.该项目的委托合同、协议。5．被审计单位的整改及相关材料。

6．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料。

附件4

工程竣工决算审计档案立卷内容

（一）第一单元

结论类文件材料。采用逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。

1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．审计报告及送达回证。

3．审议、审定审计报告、审计决定等结论类文书的业务会议和局长办公会会议记录、纪要。

4.审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书及移送受理、反馈查处结果等材料。

5．审计报告（审议稿）。6．审理机构审理意见书。

7．审计报告（送审稿）及审核流程表。8.审计业务部门复核意见书。

9.审计组审核意见书。

10.审计报告（征求意见书）及送达回证。11.审计报告（征求意见书）审核流程表。

12.被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面反馈

意见。

13．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。

14．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。

15．协审机构审计报告（初审结果）。

16．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。

17．对结论类文件材料的重要管理事项记录。

（二）第二单元

证明类文件材料。按照审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。2.审计工作底稿汇总表。3工程基本情况的审计工作底稿。4.工程管理审计工作底稿。5．竣工财务决算报表。

6．工程财务，按照财务收支审计要求取证并编制审计工作底稿归档。

7.涉及价款结算，参照价款结算要求归档。

8．审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。

9．有关举报问题的核实材料。

10．对证明类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计中的具体问题）。

（三）第三单元

立项类文件材料。按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1．对本项目的调查了解记录。

2．审计实施方案。

3．调整审计实施方案。

4．审计通知书及送达回证。

5．上级机关的指令性文件或授权审计通知书。

6．上级领导交办项目的交办单或批示。

7．对立项类文件材料的重要管理事项记录。

（四）第四单元

备查类文件材料。按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列。

1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。

2．重要审计资料(1)招标文件资料

(2)送审工程结算书（封面、编制说明、造价汇总表）(3)工程经济技术签证单(4)设计变更、工程变更文件(5)工程洽商纪要(6)竣工验收报告

(7)施工合同、补充合同及协议（通用条款除外）(8)中标通知书

(9)建设项目规划、立项、土地、概算等批复（10）工程图纸编号（11）财务管理资料 3．审计项目分配过程资料。4.该项目的委托合同、协议。

5．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料。