关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告[5篇范文]

第一篇：关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

2011-09-22 04:55:09 来源: 青岛日报(青岛)

受市政府委托，青岛市审计局局长韩明升同志向市十四届人大常委会第三十次会议作了《关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，现将主要内容摘要如下：

根据《中华人民共和国审计法》的规定，市审计部门对2010年市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从总体情况看，2010年，市级预算执行和其他财政收支情况总体良好，较好地完成了市十四届人大三次会议批准的预算收支任务。审计发现，市级预算执行和其他财政收支中仍然存在一些问题。

一、市本级预算执行审计情况

（一）财政部门具体组织市级预算执行审计情况

发现的主要问题：一是有28582.48万元非税收入滞留在财政专户，当年未能及时缴入国库。二是土地出让收入当年实际执行超过年初预算数的3倍，预算编制的准确性有待提高。三是部分上级专款未及时拨付有关区（市）或单位执行，涉及资金21931.11万元。

（二）地税系统税收征管审计情况

发现的主要问题：一是有18户企业纳税申报不实，少缴税款21524.69万元（审计期间12户企业共补缴税款16598.42万元）。二是税务稽查工作还不够规范。市地税局稽查局22件已转交、撤并、终结检查的案件信息未及时处理；被稽查企业应补缴的税款、滞纳金、罚款等共计16144.83万元尚未执行到位。

（三）部门（单位）预算执行及其他财政财务收支审计情况

审计了21个部门（单位），延伸审计了158个二、三级预算单位。发现的问题主要集中在资产管理、会计核算及非税收入收缴管理等方面，问题金额8.76亿元。

1.有8个部门和单位执行非税收入收缴管理规定不严格，涉及资金10571.26万元。如：市广播电视台广告收入3636.51万元未上缴财政专户；市城乡建委所属墙改办、散装水泥办未及时清退新型墙体材料专项基金、散装水泥专项基金等共计990.92万元；市质监局所属特种设备检验所国有资产有偿使用收入468.62万元，市市政公用局房屋出租收入10.51万元，均未上缴国库。

2.有9个单位的所属单位少缴或未及时缴纳税费4300.13万元。如：市广播电视台所属有线网络中心未及时缴纳企业所得税2938.9万元；市住房公积金管理中心所属永乐公司少缴企业所得税201.3万元；市地震局所属工程地震研究所少缴税费59.1万元；市总工会所属青岛职工之家宾馆少缴税费10.97万元。

3.有7个部门和单位预算管理不规范，涉及资金4461.31万元。如：市经合办对口支援专项

资金结余1256.09万元，未纳入下一年度预算统一安排使用；市城乡建委所属墙改办以前年度专项资金结余 420.52万元长期闲置；市文广新局所属文物局华严寺建设补偿费收入80万元未编入年度预算；市直机关工委未经批准购置车辆，挪用专项资金19.48万元。

4.有9个部门和单位固定资产管理不规范，涉及资金49544.02万元。如：市交通运输委所属高速公路管理处青兰高速、青银高速、夏双高速等3条通车公路及1968.43亩土地未办理土地证，所属市公路局及其下属单位以管理使用的价值22432万元的机械设备出资兴办企业，未办理过户手续；市总工会装修“职工之家”未立项审批、完工未验收，工程累计支出3020.4万元；市质监局所属部分分局在本级核算下属单位的专用设备，资产价值1131.51万元；青岛职业技术学院价值1242.15万元的81套教职工公寓，市地震局价值943.86万元的地震监测中心楼，都已交付或投入使用，但均未转增固定资产；市国资委固定资产账实不符，资产价值140.8万元；市市政公用局所属排水管理处历年资产盘亏、报废等未办理相关手续，资产价值36.43万元。

5.有10个部门和单位会计核算不规范，涉及资金8831.1万元。如：青岛职业技术学院培训收入217.1万元在往来账中核算，房屋出售收益204.7万元挂往来账，未转增专用基金；市总工会虚列支出50万元投资青岛职工之家宾馆，所属青岛湛山疗养院上交职工公积金时虚增公积金存款 180.16万元；市广播电视台部分广告收入83.51万元未纳入账内核算；市市政公用局所属海润自来水集团证券投资分红17.43万元未计入投资收益，所属供热办公室在往来账中核算收支17万元；市经合办在往来账中列支购车费等支出24.24万元。

二、市和各区（市）政府性债务审计情况

根据国务院办公厅和审计署的统一部署，审计署驻济南特派办和市审计局分别对青岛市本级和12区（市）政府性债务情况进行了审计。结果表明：这些年来，市和各区（市）运用政府性债务资金，建成了一批有利于青岛长远发展和群众生活改善的重点项目，为促进我市经济社会又好又快发展发挥了积极作用，但在借、管、用、还各环节还存在一些不规范的问题。

（一）债务规模及特点

截至2010年末，市本级政府性债务余额470.03亿元。其中：政府负有偿还责任的债务320.64亿元，政府负有担保责任的债务39.08亿元，政府可能承担一定救助责任的债务 110.31亿元。

12区（市）政府性债务余额合计410.75亿元，其中：城阳区69.46亿元、市南区67.72亿元、胶州市47.41亿元、胶南市46.7亿元、李沧区44.25亿元、黄岛区36.42亿元、即墨市29.18亿元、平度市19.79亿元、莱西市16.89亿元、市北区14.65亿元、崂山区10.68亿元、四方区7.6亿元。

上述债务的主要特点：一是举借主体主要是融资平台公司和交通部门；二是主要投向城乡交通和市政建设；三是主要来源于银行贷款；四是75%的债务规模集中在2008-2009年，主要是为落实国家应对国际金融危机、扩内需保增长政策而举借的。其中：市本级338.11亿元，占2010年末债务余额的72%；12区（市）320.03亿元，占2010年末债务余额的78%；五是政府负有偿还责任的债务偿还期，区（市）集中在2011和2012年，市本级半数以上在2016年之后。

（二）债务风险情况

从政府负有偿还责任的债务风险看，2010年末，市本级债务率为42.96%，偿债率为7.69%，均低于审计署确定的100%和20%的警戒线，债务风险处于安全和可控范围。12区（市）的债务率和偿债率总体上高于市本级，其中：李沧、市南2个区的债务率超过了100%，均为135%；市南、城阳、平度、李沧、莱西5个区（市）的偿债率超过了20%，分别为38.1%、23.55%、23.31%、21.88%、21.09%。

（三）发现的主要问题

1.市本级发现的问题：一是城投集团举借的政府性债务资金存款利息0.74亿元，未按规定作为政府性债务偿债准备金。二是青岛交通开发投资中心将7.39亿元贷款资金改变用途用于县市公路和其他公路建设。三是截至2010年末，城投集团、市土地储备整理中心等6家单位举借的政府性债务中，有21.25亿元未及时安排使用，其中滞留时间半年到一年的19.05亿元。

2.12区（市）发现的问题：一是有8个区（市）未有效落实偿债准备金制度，6个区（市）未实行预算管理，4个（区）市未对举债实施统一管理，存在多头举债、分散使用的现象。二是债务资金闲置14.38亿元。其中：平度市6.15亿元、胶南市3.02亿元、李沧区1.91亿元。三是莱西、四方、市南、城阳、黄岛等7个区（市）将债务资金改变用途用于市政建设和保障性住房等方面，涉及资金11.62亿元。

债务审计结束后，市政府高度重视，专门召开市长办公会议，要求各区（市）、各单位切实提高对政府性债务管理工作的认识，采取措施进一步改进和加强对政府性债务的管理，细化和完善政府债务管理办法，健全“借、管、用、还”四位一体的管理机制。市和各区（市）政府及有关单位积极采取措施，认真整改审计发现的问题，截至2011年7月，市本级已基本整改完毕；12区（市）已整改到位的达70%，其余的正在整改之中。

三、专项审计和审计调查情况

（一）教育费附加及地方教育附加。审计调查了市本级及市南、市北、城阳、黄岛、胶州、即墨、平度等7个区（市）2009至2010年度教育费附加和地方教育附加征缴管理使用情况，涉及金额20.87亿元。发现的主要问题：一是滞留或未拨32734.35万元，其中：市本级26189.88万元、市北区2790万元、即墨市 1739.56万元、城阳区1036.02万元、胶州市934.96万元、平度市43.93万元。二是未按规定安排使用4502.41万元，主要用于校方责任险保险费、教师班车租赁费等公用经费和非定向使用单位支出，其中：市本级2279.27万元、黄岛区1407.1万元、市南区455.89万元、平度市281.45万元。三是合格学校建设和校舍维修等配套资金3131.9万元未到位，其中：即墨市1467万元、平度市1124.9万元、胶州市340万元、城阳区200万元。四是有2个市虚列支出2064.67万元，其中：平度市1559.67万元、即墨市505万元。五是市教育局及所属单位15544.3万元未单独核算，胶州市11710.4万元、即墨市 11621.68万元与公用经费混用。

（二）海域使用金。审计调查了市本级及崂山、城阳、黄岛、即墨和胶南等五区（市）2009至2010年海域使用金的征缴、管理和使用情况，涉及资金12.66亿元。发现的主要问题：一是未严格执行上级有关规定，缓征、应征未征海域使用金9003.02万元，其中：市海洋与渔业局 2009年缓征 8513.16万元，缓征期达1年以上；城阳区和胶南市海洋与渔业局应征未征分别为413.04万元、76.82万元。二是市本级超范围使用海域使用金，用于渔业支农项目1850万元。三是预算执行率较低。如：2010年市本级海域使用金预算安排19860万元，截至2011年5月底，仍有17864.11万元计划未执行；城阳区有100万元2009年度的海域使用金，至2011年4月仍未拨付至项目单位。四是部分项目未实施。胶南、即墨、崂山3个区（市）2009年的7个海域使用金项目，市财政已拨款320万元，但到2011年2月仍未实施。

（三）建筑企业养老保障金。审计调查了2008至2010年建筑企业养老保障金的管理使用情况，涉及资金12.5亿元。发现的主要问题是，有2个项目建筑养老金分期缴纳合同到期后，应收未收116.93万元，其中：文安路住宅小区后续安装工程项目18.42万元，国家发改委青岛培训中心餐厅楼拆除重建项目98.51万元。

（四）政府采购。审计调查了2008至2010年市级政府采购情况，延伸调查了12个部门和采购代理机构。发现的主要问题：一是未严格执行政府采购预算制度。有50个单位无预算进行采购，成交额达35108.72万元。二是对采购实施过程监管不到位。经抽查，2008至2010年，有3家代理机构违规代理了48个采购项目，采购预算达25832.6万元；2010年10月在海洋渔业执法船用燃油采购中，由于评审委员会审核把关不严，致使通过伪造资质获得投标资格的供应商中标；2010年12月在公车定点维修招标采购评标过程中取消了招标文件对投标人资质等级要求中的“营业面积五百平方米以上”条款，影响了招投标的公平性。三是协议供货中最高限价调整不及时。2010年2月之前对办公设备及耗材等项目采用的是协议供货方式，即：对相关商品通过招标确定供应商范围和最高限价，然后由采购单位在这个限价内与供应商谈判、采购和结算。由于有些商品随着市场变化，价格大幅下跌，此前确定的最高限价未及时作相应调整，致使有的商品成交价大大高于市场价。

（五）13所市属技工学校教育经费收支。审计调查了市属单位举办的13所技工学校2008至2009年度教育经费收支情况，涉及金额1.58亿元。发现的主要问题：一是学费收入449.62万元未上缴财政专户，其中：市技师学院379.82万元、市机械技术学校69.8万元。二是市捷能技术学校杂费收入184.54万元及相应支出均在账外开设的杂费账核算；杂费账资金与部分学费合计852.86万元以个人名义开设银行账户存放并支付。三是市化工技术学校价值3079.41万元的新校区建筑物、市房产技工学校价值670.88万元的教学综合楼等，都已投入使用，但均未转增固定资产。

（六）城镇职工基本医疗保险基金。审计调查了2008年至2010年6月市本级及城阳、崂山、黄岛等3个区城镇职工基本医疗保险基金筹集管理使用情况，涉及资金139.48亿元。发现的主要问题：一是截至2010年6月末，市社保办和崂山区医保基金结余分别为442.18万元、3793.88万元，未并入市级医保基金管理。二是由于城镇居民基本医疗保险和城镇职工基本医疗保险缴费制度不衔接，导致有1004人次同时参加两项保险。三是因政策调整滞后，截至2010年6月，大额医疗救助金超支7019.52万元，占用了城镇职工基本医疗保险基金。

（七）中小企业发展专项资金。审计调查了2009年至2010年6月青岛市中小企业发展专项资金管理使用情况，涉及资金1.09亿元。发现的主要问题：一是专项资金预算执行率不高。2009年批复预算5430万元，由于申报企业提报资料不及时不完整等原因，至 2010年 11月尚有 1920万元未拨付。二是个别不符合扶持标准的企业列入了补助计划并安排预算30万元。三是青岛创业园科技发展有限公司收到项目补助15万元，一年后该项目仍未启动。

（八）农村住房建设与危房改造。审计调查了市本级和六区五市（不含市南区）的2010年农村住房建设与危房改造情况，涉及金额2.267亿元。发现的主要问题：一是配套资金3566.2万元不到位，其中莱西市2257.2万元、平度市1059.6万元、即墨市249.4万元，未到位率分别为 100%、46.7%、34%。二是城阳区有7个项目、莱西市有1个项目未招标。三是部分建设项目手续不完善。经抽查，发现缺少立项手续的项目32个，缺少工程规划手续的41个，缺少土地手续的28个，缺少施工手续的37个，缺少环评手续的17个。

（九）琴岛通卡清算系统。审计调查了市交通运输委 2010年 3月至2011年5月琴岛通卡清算系统控制情况。发现的主要问题:一是系统对一个证件只能办理一张优惠卡的限定存在控制漏洞，导致办卡人使用一个证件办理两张卡问题，涉及79人、158张卡。二是系统未限制优惠卡办理人员的年龄，导致不符合规定年龄的72人办理了学生卡或老年卡。三是系统接口程序存在缺陷，造成代售代充单位中有506笔、29596元充值数据上传清算系统时出现异常，致使充值业务记录反映不完整。

（十）普通路桥收费系统。审计调查了市交通运输委2008至2010年普通路桥收费系统控制情况。发现的主要问题：一是系统缺少对当地车辆信息的录入审核和监督核查功能。抽查国道204胶南大珠山收费站和莱西收费站、省道218平度收费站发现，有779辆外地车作为当地车免收了通行费。二是系统对应收不收情况没有记录，对本地车和应收费的外地车判别存在漏洞，影响通行费征收的准确性。

四、政府投资建设项目审计情况

共审计政府投融资建设项目 34个，其中跟踪审计项目21个，决（结）算审计项目13个。审计总投资177.41亿元，其中审计工程结算价款57.36亿元，审减3.6亿元。审计结果表明，在项目组织、管理、建设方面总体上是好的，但也发现一些问题：

建设资金管理方面：有16个项目资金管理不规范，涉及资金13.38亿元。一是有2个项目多计投资5195万元、少计收入561万元。二是有7个项目少缴、欠缴城市基础设施配套费等各类税费9113万元。三是有7个项目存在核算科目不规范问题，涉及资金118915万元。

项目建设管理方面：一是有2个项目部分工程履行招投标程序不严格，涉及资金3395万元。其中：由兴水源公司代建的防潮坝工程设计项目未进行招标，涉及资金2358万元；市北、李沧、四方3个区的筒子楼整治改造工程，部分项目未进行招标，涉及资金1037万元。二是有6个项目存在超概算、概算未实施等问题，涉及资金14755万元。如：职业技术学院二期续建项目中，有5个单体建筑和配套设施工程超概算654万元，有4个单体建筑及配套设施未按批复的概算实施，涉及概算金额4803万；青岛市第二实验初级中学建设工程超概算1862万元，未经批准变更设计187万元。三是有7个项目存在未按规定办理开工审批手续等问题；有4个监理单位在高新区建设项目招标和实施中，存在通过虚假资料骗取中标和监

理人员未按合同约定到位等问题。

对审计发现的问题，审计部门依法进行了处理。对6起涉嫌违法违纪的案件线索，已移送纪检监察部门和司法机关进一步查处（其中：市检察院4起，市公安局2起），目前已立案5起，1人被提起公诉。对单位违反财经法规的问题，已下达审计决定，责成限期纠正；对制度不完善、管理不规范的问题，及时向有关部门提出了意见和建议。有关部门和单位认真执行审计决定，积极研究审计意见和建议，对自身存在的问题，深入查找原因，有针对性地制定措施进行整改，目前大部分问题已整改到位。对于尚未整改和未到整改期限的问题，将继续跟踪督查，全部整改情况年底前向市人大常委会专题报告。

加强和改进市级预算管理的意见：一是进一步加强预算管理，切实提高财政预算执行的质量和效率；二是进一步加强政府债务管理，防范和化解可能出现的政府债务风险；三是进一步加强财政专项资金管理，充分发挥财政资金使用效益；四是进一步加强政府投资项目管理，完善政府投资管理体制。

第二篇：关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告 2011-09-22 04:55:09 来源: 青岛日报(青岛)

一、市本级预算执行审计情况

（一）财政部门具体组织市级预算执行审计情况

（二）地税系统税收征管审计情况

（三）部门（单位）预算执行及其他财政财务收支审计情况

3.有7个部门和单位预算管理不规范，涉及资金4461.31万元。如：市经合办对口支援专项资金结余1256.09万元，未纳入下一预算统一安排使用；市城乡建委所属墙改办以前专项资金结余 420.52万元长期闲置；市文广新局所属文物局华严寺建设补偿费收入80万元未编入预算；市直机关工委未经批准购置车辆，挪用专项资金19.48万元。

二、市和各区（市）政府性债务审计情况

（一）债务规模及特点

（二）债务风险情况

（三）发现的主要问题

三、专项审计和审计调查情况

（一）教育费附加及地方教育附加。审计调查了市本级及市南、市北、城阳、黄岛、胶州、即墨、平度等7个区（市）2009至2010教育费附加和地方教育附加征缴管理使用情况，涉及金额20.87亿元。发现的主要问题：一是滞留或未拨32734.35万元，其中：市本级26189.88万元、市北区2790万元、即墨市 1739.56万元、城阳区1036.02万元、胶州市934.96万元、平度市43.93万元。二是未按规定安排使用4502.41万元，主要用于校方责任险保险费、教师班车租赁费等公用经费和非定向使用单位支出，其中：市本级2279.27万元、黄岛区1407.1万元、市南区455.89万元、平度市281.45万元。三是合格学校建设和校舍维修等配套资金3131.9万元未到位，其中：即墨市1467万元、平度市1124.9万元、胶州市340万元、城阳区200万元。四是有2个市虚列支出2064.67万元，其中：平度市1559.67万元、即墨市505万元。五是市教育局及所属单位15544.3万元未单独核算，胶州市11710.4万元、即墨市 11621.68万元与公用经费混用。

（二）海域使用金。审计调查了市本级及崂山、城阳、黄岛、即墨和胶南等五区（市）2009至2010年海域使用金的征缴、管理和使用情况，涉及资金12.66亿元。发现的主要问题：一是未严格执行上级有关规定，缓征、应征未征海域使用金9003.02万元，其中：市海洋与渔业局 2009年缓征 8513.16万元，缓征期达1年以上；城阳区和胶南市海洋与渔业局应征未征分别为413.04万元、76.82万元。二是市本级超范围使用海域使用金，用于渔业支农项目1850万元。三是预算执行率较低。如：2010年市本级海域使用金预算安排19860万元，截至2011年5月底，仍有17864.11万元计划未执行；城阳区有100万元2009的海域使用金，至2011年4月仍未拨付至项目单位。四是部分项目未实施。胶南、即墨、崂山3个区（市）2009年的7个海域使用金项目，市财政已拨款320万元，但到2011年2月仍未实施。

（五）13所市属技工学校教育经费收支。审计调查了市属单位举办的13所技工学校2008至2009教育经费收支情况，涉及金额1.58亿元。发现的主要问题：一是学费收入449.62万元未上缴财政专户，其中：市技师学院379.82万元、市机械技术学校69.8万元。二是市捷能技术学校杂费收入184.54万元及相应支出均在账外开设的杂费账核算；杂费账资金与部分学费合计852.86万元以个人名义开设银行账户存放并支付。三是市化工技术学校价值3079.41万元的新校区建筑物、市房产技工学校价值670.88万元的教学综合楼等，都已投入使用，但均未转增固定资产。

四、政府投资建设项目审计情况

第三篇：深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

日期：2011-08-31

信息来源：深圳市审计局

—2011年8月25日在深圳市第五届人民

代表大会常务委员会第十次会议上

市审计局局长陈倩雯

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2010市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2010年，在市委、市政府的正确领导下，各区、各部门深入贯彻落实科学发展观，认真执行市五届人大一次会议的有关决议，科学谋划经济发展方式转变，全力推进经济平稳较快增长，着力改善社会民生，加快推进特区一体化，全面优化城市环境，继续深化改革开放，进一步巩固了特区经济社会发展的良好势头，为“十一五”画上了圆满的句号。市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，一般预算收入730.03亿元，比上年增长25.71%，完成预算的107.6%，其中税收收入639.41亿元，占一般预算收入87.59%。一般预算支出786.33亿元，比上年增长28.03%，完成预算的97.4%，其中基本建设支出206.5亿元，支持经济和产业发展资金158亿元，分别占一般预算支出的26.26%、20.10%，贯彻落实积极的财政政策，进一步提升城市竞争力，保障大运会筹备工作的深入展开，不断巩固和提高经济增长质量和效益；城乡社区事务支出83.03亿元，教育支出64.68亿元，分别占一般预算支出的10.56%、8.23%，改善人居生态环境，加快市容提升，增进社会民生福利,有力推动经济社会协调发展。市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。按照市政府的部署和要求，有关部门单位依法认真整改上一市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，采取措施改进管理，审计整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五届人大常委会四次会议报告具体整改情况，并通过新闻媒体向社会公告。

第一部分审计情况

市审计局今年对深圳市2010本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，加强对宏观政策执行情况、重大投资项目和重点民生资金的跟踪审计，密切关注经济社会运行中的薄弱环节和潜在风险，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，在保障各项政策措施贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护经济安全、促进反腐倡廉和民主法治建设等方面积极发挥作用。

一、市本级预算管理审计情况

市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准。增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费。加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级。大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。审计发现仍存在一些有待改进或规范的问题。

（一）部分资金预算编制不准确。经抽查，2010年预算安排的出口退税调节准备金等8项专项资金共30.15亿元，全年均未使用；预算安排商贸会展服务业专项资金预算7 000万元，实际支出22.22万元，执行率低，与财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[2010]11号）的有关规定不符。

（二）部分非税收入未纳入预算管理。行政事业性收费、罚没收入和其他非税收入科目2010年末结余共56.41亿元，未及时上缴国库纳入预算管理，与财政部《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号）的有关规定不符。

（三）部分区财政转移支付核算不规范。市审计局2011年对六个行政区党政领导干部进行了任期经济责任审计，同时对六区2010的财政决算进行了审计。审计结果显示，部分区转移支付核算不规范。罗湖区财政2006年至2010年每年合并对冲上级补助收入与上解支出1.14亿元，均未在区财政局预算总账及财政预算收支决算中反映，与《中华人民共和国预算法》的规定不符。市财政2007年转移支付给南山区深圳湾体育中心项目资金1.5亿元, 2008年建设单位变更后，至审计结束时市区财政仍未办理结算。

二、税收征管审计情况

市地税局2010年进一步挖掘税源潜力，共组织各项收入1 097.8亿元，较上年增长24.14%，为我市财政预算收入稳定增长和市区两级预算平衡做出了贡献，为经济社会平稳较快发展提供了较充裕的财力保障。本次重点审计了土地增值税的征管情况，市地税局采取了规范房地产开发项目管理、多次调高预征率、严格清算程序等多项措施，取得了较好成效。自2005年11月我市开征土地增值税以来，征收入库的土地增值税逐年增长，其中2010年土地增值税入库49.86亿元，较上年增长166％，为我市2010税收收入增长最快的税种。审计发现税收监管存在一些问题。

（一）部分企业应缴未缴土地增值税、营业税及附加合计6 331万元。经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》规定，审计期间均已补缴完毕。

（二）部分房地产项目土地增值税未及时清算。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号文）的要求不符。

三、部门预算执行审计情况

市审计局组织抽查了市政府各部门预算公开的情况,对市交通运输委等4家单位2010部门预算执行情况进行了审计，并对市属3家公立医院收费进行了审计调查。从审计情况来看，各预算单位2010能够认真做好本部门预算编报的组织工作，制定和完善了有关规章制度，进一步加强了预算和财务管理，预算收支基本符合国家有关财经法规，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度。审计也发现部门预算执行存在一些问题。

（一）部门预算公开不够细化、内容比较简单。至2011年6月底前，市政府各部门绝大多数能按照财政部《关于做好预算信息公开工作的指导意见》和市财政委的要求，在互联网上向社会公开了2010部门预算情况。但由于我市预算信息公开工作仍处于积极探索、稳步推进阶段，一些部门公开的预算收支项目不够细化，公开的内容比较简单。

（二）部门预算执行中项目支出管理不规范。由于现行的预算管理制度下部分项目经费支出范围界定不清晰，项目支出预算执行缺乏约束力，项目支出存在项目间相互调剂使用等现象。审计发现，市交通运输委机关本部在项目支出中列支2010年中国（深圳）国际物流与运输博览会费用189万元，市城管局机关本部在城市管理“三防”专项经费中列支其他费用64万元，与《中华人民共和国预算法实施条例》的规定不符。

（三）机构改革后固定资产未及时清理、登记。由于撤并单位多、人员和机构变动大、部分单位原有的固定资产管理薄弱，一些部门固定资产清理、登记不及时。2009年大部制改革后，市交通运输委先后组织了多次关于固定资产的账务和实物清查，但清查工作进展较慢。经审计抽查，已撤销的原市公路局及其直属分局等7个单位的固定资产未及时完成清理、登记工作。2010年4月市城管局撤销、接收共32家具有法人资格的公园，成立深圳市公园管理中心，该中心截至2011年6月底，只完成了各公园房屋、车辆的盘点移交工作，其他实物资产尚未清查、登记。

（四）公立医院医用耗材未纳入阳光采购平台。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，3家公立医院的药品采购及管理基本依照《广东省医疗机构药品阳光采购实施方案》实行阳光采购，但审计调查也发现，由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购。经抽查，除市人民医院的介入类高值医用耗材由卫生部集中采购外，其余医用耗材均为各家医院自行采购，采购方式也是各家医院自行决定，包括院内公开采购、单一来源采购、询价采购等形式，不利于规范管理。

四、专项资金审计情况

市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查，并对市社保基金2010管理和运行情况进行了审计。近几年来，市财政委结合我市机构改革对专项资金进行了两次清理整合，经整合后的财政专项资金划分为产业类专项资金和社会事业与民生保障类专项资金两大类别24专项，其中产业类专项资金分为两小类 13专项；社会事业与民生保障类分为11专项。审计调查结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计中也发现专项资金管理和使用存在一些问题。

（一）部分专项资金设立未履行规范程序。根据《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》第十一条规定：“需要设立专项资金时，由业务主管部门以正式文件向市财政部门提出申请，并提交专项资金设立申报表和可行性研究报告”。近三年来，新设立再担保资金等4个专项资金共21亿元，未见主管部门填制《设立申请表》，未做规范的《可行性分析报告》。

（二）部分产业类专项资金安排重复交叉。民营与中小企业发展专项资金中安排的“企业改制上市培育项目”与科技研发资金中安排的“创新型企业成长路线图计划项目和资助资金”有重复交叉现象，一些企业重复申领资助经费。民营与中小企业发展专项资金中安排的“国内市场开拓支出资金”与扶持外贸发展资金中安排的“会展业资助资金”也有重复交叉。这种多层次、多渠道分配资金的现象，影响财政资金发挥效益。

（三）专项资金使用情况公示制度有待完善。由于《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》未具体规定专项资金公示的媒体类型和范围、公示的内容和格式，审计调查发现各专项资金资助项目等情况普遍未在主流报刊上公示，仅在单位网站上公示；部分专项资金资助项目的公示内容仅是基本情况，不利于发挥公示的监督作用。

（四）市社保基金保值增值渠道比较单一。市社保基金2010年收入402.87亿元，支出143.77亿元，当年结余259.10亿元,年底累计结余1 198.95亿元。审计结果显示，市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一。审计还发现，市社保基金购买国债的比例较低，截至2010年12月底购买国债25.60亿元，占财政专户基金总额的2.16％；五年期定期存款51.57亿元，占财政专户基金总额的4.35％, 保值增值空间有待进一步拓展。

五、政府投资项目审计情况

2010年4月至2011年6月，市审计局共对轨道交通（二期）、大运会场馆等716个政府投资建设项目进行了审计，审计金额457.52亿元，审定金额431.66亿元，审计核减25.86亿元，核减率为5.65%。对大运会场馆、轨道交通（二期）、深圳市对口支援新疆建设项目、广深沿江高速公路（深圳段）工程等项目开展全过程跟踪审计，提出审计建议132条。审计结果显示，在投资额逐年快速增长的同时，市本级政府投资项目建设基本能够遵循基本建设程序，不断规范和完善建设管理，建设规模和工程造价基本控制在投资计划确定的建设目标范围之内。审计也发现，政府投资项目结算、竣工决算送审进度虽有较大改善，但依然不及时，项目建设管理等方面存在一些问题。

（一）大运会资金物资及工程项目。市审计局从2008年起跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，制订了《深圳市审计局关于第26届大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》和《“办赛事办城市”工程项目审计工作实施方案》，成立了“廉洁办大运”审计监督工作领导小组，设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制。通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。随着大运会的圆满结束，市审计局将对大运会工程、资金和物资进行全面审计，并向社会公告审计结果。

（二）轨道交通(二期)项目。轨道交通（二期）项目包括地铁3号线等37个政府投资项目，新建轨道交通线路全长约156公里，新建交通枢纽建筑面积总计约164万平方米，计划投资金额969.14亿元，2010轨道交通（二期）项目完成投资191.97亿元。市审计局把该项目作为跟踪审计的重点，设立了派驻轨道交通项目审计工作组，审计期间共审计投资金额14.56亿元，审定金额13.30亿元，核减1.26亿元，针对工程管理、投资控制等方面提出各类审计意见或建议13条。审计发现如下问题。一是工程结算未按计划送审，影响审计工作进度。根据轨道交通项目各建设单位的送审计划，2011各建设单位计划送审项目工程结算金额合计398亿元。截至2011年6月底，相关各单位送审金额合计仅7.20亿元。主要原因是建设单位内部对工程变更审批时间较长，影响了工程结算进度。二是个别改迁工程未按图施工。在地铁5号线交通疏解及管线改迁工程跟踪审计中发现，特区内路灯及管线改迁工程未按设计要求施工。市审计局向市地铁集团有限公司发出《跟踪审计建议函》要求整改，并建议追究相关责任人的责任。市住房和建设局依据相关法律法规对施工、监理等相关单位和个人已作出行政处罚决定。

（三）其他建设项目。审计发现存在如下问题。一是未考虑临时工程中材料设备的残值，存在损失浪费行为。如深圳市软件产业基地临时用电工程有389万元临时用电设备、电缆未考虑材料残值回收，占送审金额38%。二是个别项目存在违法行为。审计期间内共对351个政府投资项目开展工程结算审计，仍有个别项目存在未依法招投标、造价咨询机构未严格审核工程造价等问题，共向市建设行政主管部门移送处理5项违法行为。

六、国有土地使用权出让收支审计情况

经审计，2010年我市土地出让收入204.89亿元，返拨各区分成89.64亿元，市本级收入115.25亿元。市本级当年实际支出 141.55亿元，其中属于当年计划的为139.28亿元，属于以前结转计划的为2.27亿元。至2010年底，市本级土地出让收入累计结余44.12亿元（含上结转结余资金）。审计结果表明，我市当年土地出让收支已全面纳入基金预算，收入全额及时缴入地方国库，支出通过地方基金预算从土地出让收入中安排，全面实行了收支两条线管理。审计也发现土地出让收支管理仍存在一些问题。

（一）部分支出项目预算编制不够细化，执行情况不好。在《深圳市2010年土地出让收支计划》中，当年安排农业土地开发资金2.79亿元、耕地开发专项支出2.85亿元。审计发现上述两项支出均未制定具体的项目支出计划，农业土地开发资金从土地出让金收入中计提了1.78亿元列收入，当年未发生实际项目支出；耕地开发专项资金当年未安排支出。

（二）我市基准地价未及时调整。基准地价是确定土地价格和征收土地税费的基本依据。审计发现，目前我市国土部门仍沿用2006年制定的基准地价标准，现行基准地价与实际市场地价差距较大，至今未根据实际情况及时调整。这一情况与国土资源部《关于整顿和规范土地市场秩序的通知》的有关规定不符。

（三）征地拆迁补偿有关规定不够细化，执行过程不规范。《深圳市公共基础设施建设项目房屋拆迁管理办法》规定，在一定情况下可采用重置价法对被拆迁补偿物进行评估，但未明确规定是否考虑成新率。抽查南方科技大学、深圳地铁集团和坪山新区的拆迁项目后发现，除室内装修装饰费以外，一些拆迁项目实际评估过程未考虑估价对象的成新率，评估结果高估了拆迁补偿物的价值。审计还发现，拆迁人普遍忽视对已征收土地附着物资产的管理。如坪山新区新龙达公司石井畜牧基地拆迁项目对拆迁范围内的果树、绿化景观、苗圃花木等进行了补偿，涉及总金额2 596万元，拆迁人放弃了对相关资产的所有权和处置权，没有利用其中尚具有使用价值的资产以降低拆迁成本。

七、国有资产收益预算执行审计情况

我市国有资产收益预算工作逐年加强，建立了资产收益预算管理制度，规范了资产收益预算收支程序，制定了符合我市实际国有资产收益的收缴比例。根据市政府的要求，市审计局从2011年起对深圳市属国有企业国有资产收益及为企业提供融资借款决算进行审计，向市政府报告审计意见，作为市人大研究批复国有资产收益使用分配的重要参考。从今年的审计结果来看，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。但审计也发现管理方面存在一些问题。

（一）资本运作专项资金的管理有待完善。资本运作专项资金2008年设立，主要用于对市属国有控股上市公司进行战略增减持，资金规模10亿元。审计发现，资本运作专项资金的各项管理办法有待建立和完善,有关运作程序和增减持条件的界定不够清晰,资金的运作效果和总体情况也未定期分析及报告。

（二）内部管理制度不规范。审计发现，市国资局根据内部管理规定，在选聘中介服务时对合同价格10万元以上、100万元以下的服务事项采取除公开招标外的邀请招标、竞争性谈判、单一来源选聘等方式。该内部管理规定未经市政府采购主管部门批准，手续不完善。审计还发现，市国资局根据《市国资局国有资产收益使用内部管理办法》，2008年至2010年每年向部分全资企业提供无息借款，不符合效益原则，该管理办法有待改进。

对于以上反映的市本级预算执行和其他财政收支方面存在的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。

第二部分审计意见

一、强化职能严格约束，提高预算执行效果

进一步强化财政的社会管理和公共服务职能，加大对教育、医疗卫生和社会保障等公益性和保障性领域的投入，严格预算的刚性约束，增强预算编制的科学性和执行的规范性，积极探索绩效预算，加大预算执行的监督力度并注重形成合力，切实提高预算执行效果。加强土地增值税征管，完善征管流程，提高征收效率。积极推进项目经费预算的细化管理，明确项目经费的列支范围和标准，提高项目支出预算的约束力。加强专项资金管理，梳理、修订专项资金管理办法，增强操作性和针对性，积极推动制订《深圳市财政专项资金管理条例》，提高财政专项资金的管理水平和使用效益。

二、拓宽保值增值渠道，提高社保基金收益

受现行制度约束，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，整体收益水平较低。要继续向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，积极借鉴其他城市的经验和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓宽社保基金保值增值的领域和渠道。在现有的制度框架下，增加社保基金购买国债的数额，提高中长期存款的比例，改善基金整体收益水平。

三、加强政府投资管理，规范运行提高效益

建设单位及相关部门要科学管理，严格按照建设程序管理政府投资项目，要把项目建议书、可行性研究报告、初步设计等前期工作做深做细。在优化方案的基础上，编制全面、准确的投资概预算，使其真正起到控制项目总投资的作用。加快政府投资项目竣工结、决算送审进度，采取措施处置好大运会赛后资产，大运会相关执行部门抓好赛后资产的摸底统计、登记造册、保管工作，制定合理的、分门别类的赛后资产管理制度，制定赛后资产的处置方案，确保国有资产的安全。建设主管部门和建设单位要形成合力，加大对违法违规行为的打击力度，及时督促整改。

《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读

日期：2011-08-31

信息来源：深圳市审计局

围绕主题主线服务“深圳质量”

——《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支审计工作报告》解读

8月25日，市审计局陈倩雯局长受市政府委托，向市五届人大常委会第10次会议作了《深圳市2010本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，这是审计机关的法定职责，也是市审计局审计工作较为全面的反映。今年的审计报告结构上进行了创新，与以往不同，分为《审计情况》、《审计意见》两大部分，结构更严谨，条理更清晰，意见和建议更系统，体现出审计机关在审计方式方法方面的创新成果。报告中的《审计情况》就市本级预算管理、税收征管、部门预算执行、专项资金、政府投资项目、国有土地使用权出让收支以及国有资产收益预算执行等审计情况进行了报告，《审计意见》着眼于宏观与微观结合，提出了可操作性强的审计意见。

一、紧紧围绕主题主线开展审计工作，宏观性和时效性进一步增强

市审计局近年来紧紧围绕科学发展这个主题和加快转变经济发展方式这条主线开展工作，紧紧围绕建设“深圳质量”这一核心的目标和任务，坚持把是否有利于推动科学发展、促进加快转变经济发展方式作为判断审计质量的标准，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，加大了对影响经济社会发展大局问题的揭示和反映力度。整体来看，今年的审计工作报告立足于国家宏观层面，视野更加开阔，着力把握市本级预算执行和其他财政收支的总体情况，着力反映突出问题、普遍性和倾向性问题，着力从体制、机制、制度和政策层面发挥审计的“免疫系统”功能，宏观性和全局性进一步增强。一是报告从宏观视野反映了市本级预算执行的基本情况和取得的成效。从审计结果来看，市财政委2010年调整优化财政支出结构，一般行政运行项目经费实现零增长，推进公共财政资源向民生领域倾斜，优化义务教育财政投入结构，建立全市统一的教育资源配置标准；增加医疗卫生、社会保障投入，增加食品药品、安全生产监管等经费；加大产业扶持力度，重点扶持自主创新、节能减排、互联网、生物等新兴战略产业经济发展，推进产业结构的调整和升级；大力推进综合预算，深化国库集中支付改革，扩大财政资金直接支付覆盖面，开展国有资源（资产）有偿使用收入和其他非税收入专项清查，财政管理不断加强。二是报告反映了相关领域改革进程的“动态”发展情况，对2009年大部制改革后市交通运输委、市城管局等大部制单位固定资产未及时清理、管理薄弱等问题进行了披露。三是报告注重提高时效性，反映政策实施、资金使用、重点项目建设过程中出现的新情况和新问题。如市审计局从2008年起就设置了派驻大运会项目审计工作组，建立了市区两级审计机关联动审计机制，跟踪审计大运会场馆及相关配套建设项目，同时对大运会部分申办经费、大运会执行局各财务收支情况进行审计，通过跟踪审计，提出了加强工程管理和投资控制的各类审计意见或建议32条，促进完善预算编制与执行管理、健全内部控制制度，规范了大运会工程项目建设和资金物资管理。

二、着力提高把握全局的能力，反映情况更加系统和完整

“十二五”时期，我市将在“深圳速度”的基础上打造新的标杆—— “深圳质量”，实现从速度优先向质量优先转变，从注重经济增长向更加注重经济社会全面发展转变，审计工作肩负的任务将更加繁杂艰巨。今年的审计工作报告改变了以往简单摆列清单或个别反映问题的方式，每一部分都更加注重从全局的高度和系统的角度，着力反映该领域的全貌和总体，体现构建财政审计大格局、服务“深圳质量”的理念。一是总体反映市本级预算管理审计情况。重点关注资金预算编制、非税收入预算管理以及区财政转移支付核算等存在的问题，既强调了预算执行总体情况较好，确保了财政收入平稳较快增长，又反映了发挥了财政杠杆作用，促进转变经济发展方式，保障和改善民生及深化财政预算等情况。二是全面反映财政专项资金清理整合的情况。经两次清理整合后，市审计局组织对市财政专项资金2008-2010预算执行情况进行了审计调查。审计结果显示，2010市级财政专项资金预算安排182.50亿元，实际执行74.68亿元，当年结余107.82亿元。市财政委及相关业务主管部门能够认真贯彻市委市政府的有关文件精神，严格执行专项资金管理规章及操作流程，经清理整合后的专项资金进一步规范。审计揭示了专项资金管理和使用存在着设立未履行规范程序、部分产业类专项资金安排交叉重复、使用情况公示制度有待完善等问题。三是首次反映国有资产收益预算审计的情况。2010年，市国有资产收益全年预算收入14.41亿元，预算支出15.53亿元；决算收入15.28亿元，决算支出15.42亿元，分别完成预算的106.04%和99.26%,国有资产收益预算工作不断完善，形成了具有特区特色的国有资产收益预算管理体系。从2011年起，市审计局对深圳市属国有企业国有资产收益情况进行审计。今年的审计结果表明，2010国有资产收益收入完成预算计划，支出方面基本做到先预算后支出，重大支出预算调整履行报批程序；对监管费的使用加强了管理，节约了开支；借出的款项，都能如期收回，未出现坏账情况。根据审计结果，市审计局提出了资本运作专项资金的管理有待完善、内部管理制度不规范等问题。

三、更加关注和维护民生，促进加强社会建设和社会管理

民生福利始终是审计工作的关注重点，今年的审计工作报告继续关注涉及人民群众切身利益的医疗卫生、社会保障投入等领域资金投入情况，突出反映有关政策的执行和资金使用情况。一是关注社保基金运作。报告在反映社保基金情况时，肯定了市社保基金严格执行收支两条线和财政专户管理，审计期间未发现挪用、侵占社保基金的违规行为。但审计发现，按照国家现行的管理规定，社保基金只能购买国债和办理活期、定期存款，保值增值渠道单一，市社保基金购买国债的比例较低，五年期定期存款所占比例也较低, 保值增值空间有待进一步拓展。二是关注医疗收费问题。市审计局2010年组织对市人民医院、市中医院、市妇幼保健院2009年至2010年药品、医疗服务收费项目进行了专项审计调查，发现由于医用耗材阳光采购平台未将绝大多数医用耗材纳入采购范围，各家医院只能自行采购，不利于规范管理。三是关注住房问题。市审计局把房地产增值税作为今年税收征管审计的重点，审计结果在审计工作报告中进行了客观反映。经对比国土部门房地产项目预售许可证信息和税务部门土地增值税预缴申报、清算等信息数据，审计抽查发现有10个房地产项目已竣工完成销售达到应清算条件未清算，与有关要求不符。四是关注交通出行问题。轨道交通(二期)项目作为跟踪审计的重点，市审计局设立了派驻轨道交通项目审计工作组，及时开展审计工作，审计发现工程结算未按计划送审，个别改迁工程未按图施工等问题，提出了建设单位及相关部门要加强项目前期工作，编制全面、准确的投资概预算，加快政府投资项目竣工结、决算送审进度等意见和意见，从制度和根源上解决政府投资中的共性问题。通过审计揭示这些问题，不仅摸清了民生建设和改革取得的成效，还反映了改革和完善进程中存在的突出问题和矛盾，体现了审计工作在维护群众利益方面的新进展，有利于促进加强社会建设和社会管理，确保党和政府惠民措施落实到位。

四、更加注重体制机制和制度问题，大力推进审计整改取得实效

从近年预算执行审计情况看，很多带有普遍性的问题，是体制机制不完善造成的。今年的审计工作报告注重从体制机制制度层面揭示问题、分析原因并提出建议。如在专项资金审计方面，揭示了程序不规范、资金安排重复、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道单一等深层次问题。针对存在问题，报告在分析问题产生的原因时深入机理，着力揭示问题背后的体制性障碍、制度性缺陷、机制性扭曲和重大管理漏洞。如报告在审计意见中提出强化职能严格约束提高预算执行效果、拓宽保值增值渠道提高社保基金收益、加强政府投资管理规范运行提高效益的建议中，从完善体制、机制入手，从增强预算编制的科学性和执行的规范性，完善征管流程，推进项目经费预算的细化管理，梳理、修订专项资金管理办法，尤其是提出了向国家有关部门申请将我市作为全国社保基金投资运营的试点城市，提高中长期存款的比例等方面，关注体制机制问题，促进深化财政体制改革，加强宏观管理，有利于促进从根本上解决问题，有助于提升审计工作的层次和水平。

审计发现问题后，市审计局及时督促被审计单位及时整改，审计期间的整改情况均在审计工作报告中进行了反映。如：在税收征管审计情况中，经抽查发现，7家企业应缴未缴土地增值税合计3 123万元，3家企业应缴未缴营业税及附加3 208万元，审计期间均已补缴完毕。对于工作报告反映的问题，市审计局依法出具审计报告、作出审计决定，一些问题已移送有关部门处理，审计报告全文或审计结果向社会公开。被审计单位在审计期间或审计结束后积极整改，采取措施改进管理。市政府将在市人大常委会审议工作报告后组织有关部门单位进一步整改，加强责任追究，按期向市人大常委会报告有关情况。

总体看，今年的审计工作报告反映了审计工作的新进展，审计工作更好地围绕深圳经济社会的发展大局，坚持监督与服务并重，宏观性进一步增强，体现了审计监督的深度、力度和广度在进一步加大。

第四篇：合肥市2010市级预算执行和其他财政收支审计工作报告

合肥市2010市级预算执行和其他财政收支审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《合肥市2010年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》的规定，市审计局对2010市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

今年的预算执行审计工作以构建财政审计大格局、覆盖全部政府性资金、提高财政资金效益为着力点开展审计监督，重点审计了市财政局、市地税局、市属三大开发区市级预算执行和其他财政收支情况，以及市司法局、市交通局等10个部门预算执行情况，同时开展了政府投资建设项目竣工决算等5个专项审计和审计调查。

2010年，我市认真落实国家宏观经济政策，积极采取有效措施，努力提升经济增长的规模和质量，切实保障和改善民生，财政收支等多项经济指标创历史最好水平，全市经济保持平稳较快发展。审计结果表明，2010市级预算执行情况总体较好，完成了市十四届人大三次会议和市十四届人大常委会二十次会议批准的预算目标任务。

——财政收入快速增长，财政综合实力不断增强。2010年，我市积极推进依法治税，创新税源管理，强化非税收入征管，不断提高收入征管质量和效率，财政收入实现快速增长。市级财政收入完成360.08亿元，比上年增长40.65%，其中税收收入占财政收入的91.15%，增值税、营业税等主体税种大幅增长。市级地方财政收入完成188.13亿元，比上年增长46.74%，地方财政收入比重比上年提高2.18个百分点。市级政府性基金收入完成257.63亿元，比上年增长108.38%。

——着力保障和改善民生，重点和法定支出大幅增长。市财政投入配套资金3.34亿元，全力保障33项民生工程实施，实现百分之百到位目标。科技、住房保障、农业、教育、医疗卫生等法定和重点支出分别比上年增长120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善财政支持经济发展政策，推动经济发展方式转变。进一步完善了我市财政支持工业、自主创新、现代农业、现代服务业加快发展等政策，提高了政策的针对性、可操作性和有效性。市财政统筹安排工业发展等专项资金19.5亿元，促进产业优化升级，推进经济结构调整，发挥财政资金促进经济发展的引领作用，保障经济可持续发展。

——加强财政管理，提升预算执行效率。加大综合预算改革，扩大纳入国库管理的收入范围，建立预算支出绩效考评机制。制定了《合肥市市级财政结转结余资金管理办法》、《关于进一步加快我市财政支出进度的通知》等制度，强化财政结转结余资金管理，加快预算执行，进一步提高预算执行的均衡性和有效性。

一、市财政局、地税局组织市本级预算执行审计情况

2010年，市财税部门加强财税管理，积极组织收入，合理安排支出，确保了民生和各项社会事业健康发展。审计发现的主要问题：

（一）市财政局组织市本级预算执行方面。

1．政府性基金预算与实际执行差距较大。2010年市本级政府性基金收入预算93.76亿元，实际完成257.36亿元，为预算的2.74倍，主要是当年土地出让收入增收较大。

2．政府采购预算编制不完整。2010年市本级实际编制政府采购预算5.33亿元，未能将财政直接管理的基本建设项目5.47亿元编入当年政府采购预算。

3．部分预算收入未及时缴库。2010年末，市本级行政性收费、罚没收入、契税、土地出让收入、基础设施配套费等43.81亿元，未缴入国库纳入当年预算管理。

4．部分财政专项资金使用率不高，未能及时发挥效益。2010年，战略性新兴产业发展和风险引导资金等5项资金5.35亿元未使用，农业土地开发资金等5项资金使用率低于10%。审计指出上述问题后，市财政局高度重视，积极采取措施，对未及时缴库的预算收入已在今年1季度缴入国库，拟出台政府性基金预算管理办法，增强政府性基金预算编制的准确性和完整性，加大政府采购预算编制范围，加强财政资金管理，提高财政资金使用效益。

（二）市地税局组织市本级税收收入预算执行方面。

1．延缓征收税款。审计抽查发现7户企业2010年应缴税款1.98亿元，延压至2011年1月份开票入库。

2．部分企业逾期缴纳税款未按规定加收滞纳金。审计抽查的10户企业中有6户企业逾期缴纳税款1.22亿元，未按规定加收滞纳金。

3．税收征收管理监督不到位。如个别中小贷款担保企业有营业收入，但全年税收零申报。

此外，还存在部分开票税金未及时追缴入库、征收的在职职工教育附加费未严格执行“收支两条线”等问题。

审计指出上述问题后，市地税局高度重视，在局党组中心组学习会上，对存在的问题进行了通报，逐一进行分析，研究布置整改。对缓征税款已在今年1月份征收入库；对开票未入库税款进行清理，追缴入库税款84万元，并加收滞纳金2.04万元；进一步加强税收征收管理，依法征税，应收尽收，严格执行滞纳金加收制度。

二、市属三大开发区预算执行审计情况

今年在开展三大开发区预算执行情况审计的基础上，重点延伸审计了各区城市维护资金、政府采购资金、家电汽车摩托车下乡补贴资金的管理使用情况，并抽查了部分已竣工未决算建设项目管理情况。

审计结果表明：2010年，三大开发区按照市十四届人大三次会议批准的预算和对预算执行提出的各项要求，大力组织收入，有效安排支出，预算执行情况总体较好。

延伸审计的专项资金和建设项目管理情况：各区城市维护资金得到保障，资金使用规范，引入市场竞争机制，对部分城市维护业务进行公开招投标，较好地完成了区内公共设施的管养和维护；执行《政府采购法》规定，规范采购程序，对达到限额标准的采购项目，基本做到按级次采购，三大开发区共节约采购资金16.2亿元，节约率34.21%；积极贯彻落实家电、汽车摩托车下乡惠民政策，销售家电、汽车摩托车下乡产品1.63万台（辆），兑付补贴款605.81万元；项目建设资金按计划到位，履行了主要的基本建设程序，项目建设内容基本完成。审计发现的主要问题：

（一）预算执行方面。

1.部分预算收入未缴入国库纳入预算管理。2010年三大开发区基础设施配套费、行政性收费等27074.47万元未缴入国库纳入预算管理，其中：经开区17552.38万元、高新区9321.1万元、新站区200.99万元。

2.部分项目资金预算执行率低。高新区科技创新产业化基金和软件动漫服务外包产业专项扶持资金、新站区产业结构调整资金的预算执行率分别为24%、46%、20.32%。

（二）专项资金管理使用和建设项目管理方面。

1．城市维护资金：一是预算执行率低，2010年经开区、新站区城市维护资金预算执行率分别为59.33%、38.4%；二是部分城市维护业务未纳入政府采购范围，2010年经开区、高新区有75%以上城市维护业务未按政府采购限额标准纳入市级或区级政府采购。

2．政府采购资金：一是未编制政府采购预算或编制不完整，2010年高新区未编制政府采购预算，经开区未将工程类和服务类项目编入政府采购预算；二是政府采购管理不规范，2010年高新区招标项目中有8个未严格执行招投标规定的公示时间，抽查的新站区15个政府采购项目均存在采购资料不完整情况。

3．家电、汽车摩托车下乡补贴资金：抽查发现三大开发区少数销售网点或个人存在利用虚假资料购买下乡产品套取财政补贴资金现象，共涉及65个补贴户、家电68台、财政补贴金额1.79万元，分别占总补贴户数的0.5%和总补贴资金的0.29%。

4．建设项目管理情况：审计抽查了三大开发区至2010年底已竣工未决算的18个建设项目（每区6个），不同程度存在执行建设管理程序不到位的问题，其中：11个项目无可研报告或初步设计，占抽查的61%（新站区4个、高新区3个、经开区4个）；7个项目存在先施工后报批或后办证现象，占抽查的39%（高新区4个、经开区3个）；经开区未严格执行项目监理制度；高新区有2个项目的设计未按规定公开招标；新站区有1个项目未按规定办理项目变更手续等。

审计指出上述问题后，三大开发区高度重视，部署和要求区相关部门和单位积极采取措施，认真落实整改。新站区已将行政性收费200.99万元缴入国库，并追回财政补贴资金1.1万元，同时在今年进一步规范采购程序，及时归档资料，提高采购档案管理水平；经开区已将社会抚养费等82.43万元缴入国库，今年已对两个社区的维护业务进行公开招标，对三个家电下乡网点进行了检查，完善相关委托或授权代领补贴手续，出台了《合肥经济技术开发区财政性投资项目跟踪审计管理办法》加强建设项目管理；高新区已将基础设施配套费843.71万元缴入国库，对部分管理不完善的销售网点进行清理整顿，追回财政补贴资金558.74元，同时在今后工作中做好项目预算申报立项工作，保证项目预算执行率，加强建设项目管理，规范项目建设程序。

三、部门预算执行审计情况

今年审计了市司法局、市交通局、市城管局、市房产局、市规划局、市中级人民法院、市总工会、市直机关工委、市行政服务中心、市地方志办公室等10部门的预算执行情况，延伸审计14个二级单位以及有关经济事项。

审计结果表明：2010年，10部门能够按照预算认真组织实施，总体预算执行率为100.3%。市财政积极引入项目支出绩效考评机制，对项目支出目标进行量化考核。经审计，10部门中纳入项目绩效考评的8个部门12个项目全部按计划实施，但也发现项目预期目标针对性不强、量化指标与资金使用关联度不大等情况，需要进一步改进和完善目标设计。审计发现的主要问题：

（一）部门预算编制不够完整，部分资金脱离预算监管。

2010年，市城管局所属市生活垃圾废弃物管理中心收取某企业垃圾处理补偿资金50万元，用于单位其他项目支出；市法院将保留账户存款利息收入205.62万元，用于办公、办案支出。上述收支均未纳入部门预算编制范围。

（二）非税收入滞留单位账户，未及时上缴财政。

截至2010年底，市房产局所属5个二级预算单位收取的房产交易手续费中有4118.8万元，市城管局所属城乡固体废弃物处理服务中心收取的建筑垃圾处理费中有363.59万元，市法

院收取的诉讼费中有195.03万元，均未按规定及时上缴财政。

（三）资金使用不规范。

10部门中有6部门的部分项目资金未能做到专款专用。如市交通局将预算安排的“渡口建设维护和改造经费”、“乡管员补助经费”13.36万元用于其他项目支出；市地方志办公室在“《合肥年鉴》出版经费”、“第二轮续志经费”中列支职工体检费等支出2.15万元；市直机关工委在“建设学习型机关活动经费”中列支汽车维修、退休人员医药费等支出1.5万元。

（四）制度执行不严格。1．定点采购、“三单合一”制度执行不严格。2010年，市司法局所属义城监狱和劳教所、市规划局所属市规划信息中心、市房产局所属市白蚁防治所、市直机关工委等单位的部分车辆，未按规定在定点企业办理加油或维修业务；市法院所辖高新法院、市房产局所属市房地 3 产产权监理处报销公务招待费仅附发票，未严格执行招待费报销“三单合一”制度。

2．固定资产账实不符。2010年，市规划局从原下属单位借用的车辆中有4辆产权已变更为市规划局、市城管局机关购置食堂厨具9.7万元，均未记入单位固定资产账。市交通局账面反映的房屋、土地价值1753.24万元，已于2008年因市政建设被拆迁征收，至2010年末仍未按规定核销。

3．财务管理和核算不够规范。2010年，市总工会收到财政拨入的“困难职工帮扶经费”等专项资金415.62万元，市交通局所属市运输管理处收到省级拨入补助经费124万元，市直机关工委收到市总工会返还的工会经费5.2万元，当年收支均通过往来科目核算，不能完整反映单位收支情况。市行政服务中心因财务核算不规范导致“并联审批系统”项目经费账面余额与实际相差27.41万元。市规划局列支规划编制费349.31万元，市地方志办公室列支《合肥市志》评议会费用1.28万元，报销手续不完善。

审计指出上述问题后，10部门高度重视，逐项梳理和认真分析研究，进一步规范资金管理和财务核算。市交通局已将“乡管员补助经费”等13.36万元拨付使用，对被拆迁征收的房屋、土地资产处置已报市财政局审批，所属市运管处对在往来科目核算的收支进行了账务调整；市城管局已将363.59万元建筑垃圾处理费自行上缴财政，并将垃圾处理补偿费收支纳入今年部门预算，未入账的食堂厨具已补登入账；市房产局已将4118.8万元房产交易手续费上缴财政，并成立财务核算中心，对局系统财务实行统一管理；市规划局已完善了相关报销手续，所属市规划信息中心现已执行“定点加油”制度；市法院已将195.03万元诉讼费上缴财政，并在以后的工作中将全部收入纳入部门预算编制范围和严格执行“三单合一”制度；市总工会在今后的工作中加强财务管理和核算，严格按收支科目核算财政财务收支；市直机关工委已将占用的1.5万元专项资金归还原渠道，对在往来科目核算的收支进行了账务调整，并已在工作中执行车辆定点维修制度；市行政服务中心已对“并联审批系统”项目经费余额进行了账务调整；市地方志办公室已完善了相关报销手续。

四、专项审计和审计调查情况

围绕民生、社会关注的热点、专项资金绩效，对财政支持经济发展专项资金绩效、政府投资建设项目竣工决算、农村沼气建设资金绩效、老旧住宅小区整治项目、中小学校舍安全工程实施情况进行了专项审计和审计调查。

（一）财政支持经济发展专项资金绩效审计调查。

2009-2010年，省市财政累计安排工业、自主创新、现代农业、服务业专项资金35.15亿元，其中:市财政安排31.49亿元，省财政安排自主创新专项资金3.66亿元。

调查结果表明：一是资金总体预算执行率较高，2009-2010年共兑现资金32.74亿元，预算执行率为93%。二是资金管理较为规范合理，资金兑现履行了审核、审批、公示等程序，符合政策规定。三是财政资金使用效果较好，促进了产业结构调整和经济发展方式转变，所兑现的6776个项目（单位）总体进展情况、发展态势良好。调查发现的主要问题：有些政策条款设定不够合理、操作性不强；兑现结果公示不够充分；资金使用缺乏后续跟踪问效等。市政府已在今年4月份对四大政策相关条款进行了修订和完善，印发了《合肥市承接产业转移加快新型工业化发展若干政策（试行）》、《合肥市承接产业转移进一步推进自主创新若干政策措施（试行）》、《合肥市承接产业转移促进现代农业发展若干政策（试行）》、《合肥市承接产业转移促进服务业发展若干政策（试行）》，促进工业、自主创新、现代农业、服务业专项资金的有效使用。

（二）政府投资建设项目竣工决算审计。

今年组织开展了我市2008年5月以前竣工验收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26个大建设项目的竣工决算审计。26个项目实际完成投资41.14亿元（原概算内实际完成投资30.61亿元、概算外投资10.53亿元），建成道路51.04公里、桥梁总长10.14公里 4（含高架桥1座）、人行天桥4座，同时配套建设了路灯、绿化、交通监控等附属设施。审计结果表明：一是项目建设内容全部完成，26个项目全部通过质量验收。二是原批复概算范围内建设成本控制有效。通过优化设计、实行有效最低价招投标、同步跟进审计等一系列措施，26个项目原批复概算范围内实际完成投资30.61亿元，比原批复概算总额39.79亿元减少9.18亿元。三是严格工程价款审计。26个项目审计中，共审计完成单项工程852个，核减工程价款6.6亿元，提出的审计意见已全部整改落实。四是项目建设资金全部筹集到位。至2010年末，已支付工程价款40.4亿元，占应付资金的98.2%，实现了“大建设不拖欠工程款”的承诺。五是基本履行了国家基本建设管理程序和制度，以及我市关于大建设的管理要求，规范核算项目资金和建设成本，建设资金按照合同直接支付到施工、设计等单位。审计发现的主要问题：

一是26个项目原批复概算内容不完整，未包括征地拆迁、供电工程、建设期贷款利息等费用，在批复概算外实际支出10.53亿元，占竣工决算总额的25.6%。二是均未及时进行竣工决算。

截至今年6月，市审计局已完成26个项目竣工决算审计，对上述问题已向市政府作了专题汇报，目前概算调整批复手续正在完善中。

（三）农村沼气工程建设资金绩效情况审计调查。

农村沼气工程自2009年起列为省定民生工程，省下达我市2008-2010年规划建设项目8175个，其中农村户用沼气项目8035个、联户型沼气项目7个、服务网点项目122个、大中型沼气项目计划9个。计划总投入6020.75万元，其中：中央、省、县级财政投入资金3528.71万元，企业、农户自筹资金2492.04万元。调查结果表明：我市农村沼气工程能按照省下达的建设计划和民生工程实施细则要求，及时按计划推进实施。财政资金基本到位并按进度拨付，各级财政实际到位3214.76万元，到位率91.1%；已按进度拨付2873.62万元，资金支付率89.39%。调查发现的主要问题：

一是项目资金核算未严格执行县级报账制和设置专帐的规定。二是项目自筹资金管理不到位。农村户用沼气工程的自筹资金未建立群众筹资或投劳折资管理办法，个别大中型沼气项目单位财务核算不能真实反映自筹资金到位情况。三是部分农村沼气工程未达到预期效益。从抽查的74个农村户用沼气项目看，农户均不养猪，不能提供足够的发酵原料；从抽查的6个联户型沼气项目看，因受气源、季节、管理形式的影响，未能实现联户供气；服务网点缺乏规范管理，个别服务网点至今未向农户提供过服务。审计指出上述问题后，三县政府及相关部门单位高度重视，进一步加强项目管理和规范资金核算。肥西、长丰县已实行县级报账制，肥东县正逐步推行报账制管理；严格执行《合肥市农村沼气项目建设资金管理办法》，建立农村户用沼气工程农户自筹资金群众筹资或投劳折资管理制度，大中型沼气工程项目做到独立建账、独立核算；积极开展秸秆沼气试点，提高农村沼气工程项目的效益。

（四）中小学校舍安全工程实施情况跟踪审计。

根据安徽省中小学校舍安全工程实施方案，我市从2009年8月启动中小学校舍安全工程建设，2010年起纳入民生工程管理。在全面开展校舍安全排查和抗震鉴定的基础上，及时编制全市校安工程三年建设规划，重建校舍296栋、70.34万平方米，加固校舍1325栋、212.25万平方米。

审计结果表明：全市校安工程组织保障措施到位，进展较为顺利。一是工程建设推进较快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182栋、46.25万平方米，占三年规划的66%；已竣工加固校舍963栋、175.97万平方米，占三年规划的83%。二是资金到位率高。2009-2010年计划筹集资金9.87亿元，各级财政实际到位9.83亿元（中央及省5.13亿元、市县区4.7亿元），资金到位率99.6%。三是严格工程价款结算审计。截至2010年末，接审价款1.53 5 亿元，审定1.32亿元，平均核减率13%。审计发现的主要问题：工程价款结算报审不及时，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145栋中，只有5.15%报送工程价款结算审计。审计指出上述问题后，相关部门和单位正抓紧完善竣工价款结算资料，及时报审，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%报送工程价款结算审计。

（五）老旧住宅小区整治项目审计调查。

老旧住宅小区整治项目是政府为民办实事工程，也是我市创建国家卫生城市和环保模范城市的措施之一。2010年，市、区政府按6︰4安排整治经费1900万元，对亳州城小区、岳西新村、和平路161小区、春雨花园等4个小区进行整治。延伸调查显示“十一五”期间全市共投入整治经费3570万元，对23个老旧住宅小区进行了整治。

调查结果表明：市、区两级政府为老旧住宅小区整治工程提供了资金保证，改善了小区内道路、下水管道、绿化等公共设施，优化了居住环境，深得市民的欢迎和支持。调查发现的主要问题：

一是老旧住宅小区整治尚未形成有效的管理制度。“老旧住宅小区”范围界定不明确，规模底数不清，项目申请、计划安排时依据不足，整治过程和竣工验收时监督管理不到位。二是项目整治目标当期不能完成，资金也未能及时到位。老旧住宅小区整治项目普遍实施较迟，当年基本不能完成；2006-2008包河区、瑶海区老旧住宅小区整治项目应配套资金302万元，两区均未配套，造成部分整治内容未能完成。2010年市、区整治资金实际到位率为65.12%，其中：市级资金到位率49.58%、区级配套资金到位率88.42%。审计指出上述问题后，市主管部门已牵头组织开展老旧住宅小区摸底调查，建立老旧住宅小区整治项目库，并拟定相关管理制度和工作规范，报市政府审批。

五、庐阳区政府财政决算审计情况

根据《合肥市2010年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》，将2010年下半年开展的庐阳区2009财政决算审计情况一并报告。审计结果表明：庐阳区政府认真贯彻落实国家各项宏观政策和财税政策，坚持依法理财，增收节支，财政收入继续保持增长，经济总量有了较大增加，财政综合实力明显增强，教育、社保、医疗卫生、环境保护等重点支出均大幅增长，公共保障能力、财政管理水平和运行效率不断提高。庐阳区2009财政决算基本真实、合法，完成了区人大批准的预算目标。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不够细化，预留经费较大。

2009年年初预算中未细化到部门或项目的预留资金，占区人代会批准支出预算的18.6％。

（二）预算支出执行进度不够均衡。

2009年1-11月份财政支出占全年支出的59.21%，12月份财政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分预算资金列支转入暂存或专户，影响支出执行效果。

将当年预算安排但未实施的项目资金及超收财力2.09亿元，列支转暂存或拨入财政专户，占预算支出的23.95%。

（四）土地出让金使用不规范。

从土地出让金中拨付杏林街道社区服务中心大楼建设及内外装饰工程资金500万元。

审计指出上述问题后，庐阳区政府高度重视，积极采取措施，及时进行了整改。对土地出让金使用不规范问题，已调整相关账务整改到位，并在今后的工作中加强预算管理，细化预算编制，严格预算执行，确保预算执行均衡有效。

按照市委、市政府《关于实施审计监督“双百”制度的意见》，要求对审计发现的问题必须百分之百整改到位。对尚未完全整改到位的问题，相关单位正在抓紧整改之中，市审计局将进行跟踪监督。

六、加强市级财政管理的意见

（一）进一步完善预算编制管理。

研究改进预算编制办法，规范预算编制程序，细化预算内容，将全部政府性资金收支纳入预算编制范围，提高预算编制和资金分配的透明度，进一步增强部门预算、政府采购预算、政府性基金预算编制的准确性和完整性。严格执行预算调整追加程序，从严控制预算的调整行为，提高年初预算到位率。积极稳妥推进政府预决算信息公开，逐步公开经本级人大或其常委会审查批准的政府总预算和总决算，促进政府预算的公开和透明。

（二）进一步加强预算执行管理。

坚持依法治税，完善税源控管体系，强化非税收入征管，确保各项预算收入及时足额缴库，做到应收尽收。加强预算执行管理，强化资金分配、拨付、监督等各项职能，严格执行政府采购、收支两条线、车辆“三定”、公务卡管理等制度，加强国库资金管理，建立健全覆盖所有政府性资金运行的全过程监督机制，切实提高预算执行效果。

（三）进一步提高财政资金使用效益。

进一步规范财政账户开立、变更、撤销等审批管理程序。建立财政结余资金与预算安排的衔接制度，加强对财政结余资金的统筹力度，盘活财政结余资金。健全预算支出绩效考评机制，完善指标体系建设，逐步扩大预算支出绩效评价范围，促进财政资金规范和高效运行。

（四）进一步加大综合监督力度。

监察、财政、审计、税务等部门要加强协作，互通信息，对财政财务管理中存在的行业性、倾向性问题联合组织开展专项检查，以形成监督合力，有效规范财经秩序。大力推行审计结果公告制度，充分发挥社会监督和舆论监督的作用。各部门单位要严格执行财经纪律，建立健全内部控制制度，切实提高财政财务管理水平。

第五篇：【北京】关于北京市2010年市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于北京市２０１０年市级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

———２０１１年７月２１日在北京市第十三届人民代表大会

常务委员会第二十六次会议上北京市审计局局长李颖津

时间：2011年8月2日

来源：北京市人民代表大会常务委员会公报２０１１．４

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告本市２０１０年市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况。

根据《中华人民共和国审计法》和《北京市预算监督条例》的规定，市审计局对本市２０１０年市级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计工作以科学发展观为指导，紧紧围绕促进首都经济社会又好又快发展的目标，以维护财政安全和提高资金绩效为主线，对３１个部门预算执行、重点项目资金、政府性债务资金、部分国有大中型企业进行了审计和审计调查。审计中发现的４起涉嫌违法案件线索，已依法移交有关部门进行处理。市人大财经委员会按照市人大常委会的要求，加强了对审计工作的指导，听取审计工作汇报，组织部分委员、代表和顾问，实地跟踪调研绩效审计整改效果，为促进整改发挥了重要作用。

审计结果表明，２０１０年，面对极为复杂的国内外形势，市级各部门在市委、市政府的领导下，认真贯彻国家宏观调控政策，全面实施人文北京、科技北京、绿色北京战略，加快转变经济发展方式，推动首都经济社会发展取得了新的显著成绩。市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，２０１０年市级财政总收入２０９３.５亿元，市级财政总支出２０６７.２亿元，收支相抵，结余２６.３亿元。财政支出体现了公共财政原则，继续加大对市政设施、城市交通、生态环境、城乡统筹等领域的政府投资，着力保障和改善民生，严格控制一般性支出，继续推进党政机关控制和降低行政运行成本。

市政府高度重视审计结果和整改工作，将审计整改情况纳入了绩效管理考核综合评价意见，２０１０年共对９个部门进行了绩效问责。２００９年预算执行审计有关整改情况已经书面报告市人大常委会。２０１０年预算执行审计整改情况，市政府将在年底向市人大常委会进行书面报告。

一、市级财政资金管理分配审计情况

（一）市财政局组织市级预算执行审计情况。

２０１０年，市财政局积极组织收入，合理安排支出，继续深化财政体制改革，加快推进预算科学化、精细化管理，取得了显著效果。但是也存在由于预算安排不够合理，预算审批不够严格，影响财政资金效益的问题。

一是市财政局对部分项目支出预算批复不严，造成预算执行率不高。在缺少实施方案情况下，批复“中小商贸企业融资担保平台”项目２０１０年预算７３００万元，截至２０１１年４月，项目未启动；“北天堂垃圾填埋场治理”项目，未按项目进度拨付资金，一次拨付３年预算资金１.８９亿元，其中１.１６亿元闲置；部分项目２００９年预算资金尚未支出情况下，市财政局又继续安排了２０１０年预算。

二是两项重点基金缺乏统筹，合理利用不够。新增建设用地土地有偿使用费和农业土地开发资金，使用范围为农田建设、耕地开发和土地整理等，但实际仅安排了土地整理和山区生态清洁小流域治理，投向较为单一，资金使用率不高。２００８年至２０１０年，新增建设用地土地有偿使用费年均支出１.８４亿元，仅占年均收入１３.８５亿元的１３％；２００５年至２０１０年，农业土地开发资金实现收入１２.６６亿元，支出３.６１亿元，仅占收入的２８％。截至２０１０年末，上述两项基金累计结余７６.５５亿元。

三是部分大额专项资金预算安排与实际脱节，效益不高。２０１０年，市财政共安排１３项大额专项资金１８６.６４亿元，对其中旅游、商业、体育、文化等４项发展专项资金１９亿元进行了审计。审计发现，部分大额专项资金由市级财政部门按定额划归主管部门确定项目使用，由于预算与当年实际需求不完全一致，影响了资金使用效益。如，２０１０年旅游、体育产业发展专项资金预算１２亿元，由于项目主管部门未落实项目，其中的４.１５亿元在市财政局未拨付。

（二）市发展改革委管理分配市级基本建设资金审计情况。

２０１０年，市级基本建设资金投入３３４.７７亿元，重点保障了公共基础设施和城市交通、产业发展、生态环境建设和资源能源保障等资金需求。市发展改革委认真履行了建设项目程序审批和监督检查职责，较好发挥了计划调控、规范管理和执行监督的作用。经对９９个项目延伸审计发现，项目执行过程中还存在一些问题。

一是９个项目的区县配套资金应为１.８９亿元，实际仅到位５６７４万元，到位率３０％。

二是部分项目进度滞后。２０１０年北京国际戏剧中心等５个项目，计划投资３.９４亿元，受拆迁进展缓慢的影响，当年未实施，造成资金闲置。

三是对４７个２００５年至２００９年完工项目的检查发现，４４个项目没有完成财务决算审批手续，涉及投资额４８７.４５亿元，占４７个项目总投资５０５.５亿元的９６.４２％，不利于资产的移交和管理。

（三）政府性债务审计情况。

在审计署统一组织下，对本市１９９７年至２０１０年政府性债务开展了审计。审计涉及市区两级财政、发展改革等部门和４１个政府融资平台（其中市级２家，区级３９家）。审计重点是政府负有偿还责任的债务、政府履行担保责任的债务，以及政府可能承担救助责任的其他债务。

审计结果表明，截至２０１０年末，市和区（县）两级政府性债务余额为３７４５.４５亿元（其中市本级２１８３.７７亿元，区级１５６１.６８亿元）。全部债务中，政府负有偿还责任的债务３１７０.８３亿元，占８４.６５％；政府担保债务２７９.０２亿元；其他债务２９５.６亿元。本市在加大财政资金投入的同时，通过设立融资平台公司多方筹资，有效弥补了地方财力不足，在支持地方经济社会发展、筹办奥运会，应对亚洲和国际金融危机冲击等方面发挥了积极作用，为本市经济增长提供了资金保障。

债务资金主要投向市政建设、土地储备、轨道交通、公用事业等方面，为推动改善民生、改善环境和城市建设等各项社会事业发展提供了重要支撑，为首都“十二五”及今后时期的发展积蓄了后劲。截至２０１０年末，与全市综合财力相比，本市地方政府负有偿还责任的债务率为６１.７１％，按照国务院下发的审计工作方案，处于可控范围内。审计发现的主要问题是：部分政府性债务管理制度不健全，债务的举借、使用、偿还管理不到位。北京市本级的政府性债务由北京市财政局归口管理，并采取建立债务专网等制度和措施进行监管。目前除地方政府债券和国债转贷资金外，其他政府负有偿还责任的债务尚未纳入财政预算管理，全市尚未制定统一的政府性债务举借计划或债务收支计划，且未将高校、医院、公用事业单位等存在其他债务的单位纳入统计和监控范围。部分政府性债务资金未按规定用途使用。

审计提出上述问题后，市政府已经研究起草了《北京市人民政府关于加强政府性债务管理的意见》，明确了部门管理职责，要求加强对政府性债务举借、管理、使用、偿还各环节的风险控制。有关部门、单位正在逐项制定整改措施，解决存在的问题。市财政、发展改革部门针对各自问题，进行了系统研究，着手准备建立健全相关制度、标准，加强相关项目和资金管理。市商务委“中小商贸企业融资担保平台”项目已于２０１１年６月启动。

二、市级部门预算执行审计情况

审计了市教委、市卫生局等３１个部门２０１０预算执行和决算草案情况，延伸审计了８７个二级或基层预算单位。２０１０年３１个部门收支决算879.61亿元。重点抽查了９４５个经常性项目和政府办实事等重点项目，涉及资金１１１亿元。审计中关注了国库集中支付和政府采购制度执行、非税收入和资产管理等情况，重点对资金使用和项目执行情况进行了绩效审计。各部门认真落实市委、市政府的工作要求，紧紧围绕当年全市中心工作和重点工作，有力推动了首都经济发展和社会进步，相关内部管理制度基本健全，预算执行总体情况较好，资金使用较为规范。但是审计也反映出一些部门和单位预算管理不够严格、政府采购和招投标制度执行不到位、非税收入没有全额收缴、资产管理薄弱、决算不够真实等问题。部门预算执行的单项审计结果，将提供市人大常委会审议。

（一）非税收入未能应收尽收、应缴尽缴。

４个部门负责征收的超量用水加价费等４项非税收入未能做到应收尽收，涉及资金４０４５万元。如２０１０年超量用水加价费，应收１２１３万元，由于缺乏有效的征收手段，实际收取４１万元，欠费率为９６％。１３个部门执收的行政事业性收费、取得的国有资产处置收益和有偿使用收入１.０１亿元，未能及时上缴国库或财政专户，其中５１６万元被坐支。

（二）预算管理不够严格，预算执行不够规范。

一是９个部门５４个项目６.６３亿元支出预算编制不细化、不合理；５个部门２.７６亿元净结余资金未能得到合理统筹安排，有的资金闲置３年以上。

二是６个部门通过多报在编人数和办公面积，多申领经费６８４万元；３个部门重复或虚报项目资金７４６万元。

三是２５个部门２.４亿元专项资金未按指定用途使用。其中，１.９２亿元被部门自行安排了项目，４８６１万元被用于补充人员、公用等基本支出。

四是１２个部门预算支出不够真实，涉及资金２.８７亿元。其中，６个部门采取虚列支出方式，将资金２.５３亿元划拨到二级预算单位结存未用；５个部门在工程尚未实施的情况下，提前支付工程款２８７５万元；３个部门虚列支出，将财政资金５５３万元转至往来款挂账。审计还发现，１５个部门收支及资产负债决算不准确、不完整，涉及资金２.４７亿元。五是１３个部门政府采购和招投标制度执行不到位，涉及资金１.９６亿元；７个部门违规从零余额账户向基本账户划转资金９６３２万元，脱离了国库监管。

（三）行政事业单位资产管理不到位。

１５个部门５１４８万元固定资产账实不符；４个部门未经批准出租、出借固定资产，涉及房屋面积７.９７万平方米，涉及资产５８万元，有的租期已达３年，租金一直未收回。

（四）往来账款清理不及时，影响决算的真实性。

截至２０１０年末，３１个部门应收、应付账款分别是９１.０３亿元和１３２.３５亿元，比２００８年分别增长４.５％和２０.７％。延伸审计的８７个二级预算单位，应收、应付账款分别比２００８年增长１６.５％和３.４％，其中三年以上未清理资金所占比例分别为４０％和３５％，部分资金账龄已达十年以上，有的已形成呆死账。审计还发现，１６个部门将２.０９亿元收入结余在往来款挂账。

（五）部分预算资金绩效不高。

一是１３.５５亿元的项目资金闲置。其中，由于项目前期论证不充分、无具体实施计划，７个部门１０.２５亿元资金闲置；由于项目单位组织协调不力，项目进展缓慢，７个部门４１个项目３.３亿元资金闲置。

二是部分办实事项目未按计划完成。２００９年，本市计划投资１６２万元，在１２个区县增设２７２０块旅游景观等标识牌，但截至审计时，２６８２块标识牌仍存放于中标单位仓库；“医疗急救摩托车及相关设备购置”项目，预算资金４８５万元，应于２００９年１１月完成，截至２０１１年２月，仍有３３２万元的设备尚未使用。

此外，审计还发现，市经济管理学校等３家单位私存私放资金或私设“小金库”，涉及金额３９７万元。市节水中心等３家单位在项目承担单位领取劳务费、补贴共计３５９万元。

针对私存私放资金和私设“小金库”问题，依法依规对相关单位和责任人进行了处理处罚，审计提出了对责任人进行行政处理的建议。针对从零余额账户向基本账户划转资金，脱离了国库监管的问题，要求有关单位严格执行国库集中支付制度，向市财政局提出了加强监管的建议。针对其他问题，市财政局正在分析问题成因，完善相关管理办法。各相关部门进一步完善了内部管理制度，加强了采购招投标管理，对资产情况进行了清查，加大了对项目执行的检查力度。部分进度滞后项目已经采取措施加快实施，部分非税收入已上缴国库和财政专户。

三、政府投资项目跟踪审计情况

（一）轨道交通建设跟踪审计情况。

继续对７条轨道交通建设项目进行了跟踪审计。７条线路总长１８０.４８公里，总投资估算１０２４.４４亿元。市政府高度重视轨道交通建设，各相关管理部门密切配合，有效促进了工程建设的顺利实施。工程质量、安全、工期及资金管理等方面内控制度基本健全，但在执行中还存在一些问题。

截至审计日，部分区县应到位拆迁配套资金４８.５４亿元，实际到位３.８亿元，到位率仅６.５５％；部分施工现场管理和监理人员资质不符合要求；部分区县未严格执行拆迁补偿安置方案，多拨付了拆迁补偿款。

（二）什邡灾后恢复重建跟踪审计情况。

根据审计署及市委、市政府要求，自２００９年起，对支援什邡市灾后恢复重建项目开展了跟踪审计。本市承诺的７０亿元援建资金已全部到位。２０１０年９月，１０８个援建项目已全部完工，并向什邡市进行了移交，全面实现了“三年任务，两年基本完成”的工作目标。

２００９年以来，市审计局共提出审计建议６１条，被审计单位已全部采纳并整改，５４个项目改进了工程质量管理。截至２０１１年３月，市审计局对７２个由本市负责建设的援建工程价款结算和竣工决算情况进行了审计，工程总投资４７.９７亿元，在项目管理单位审核的基础上，审计核减工程造价４８００万元。

（三）中小学校舍安全工程跟踪审计情况。

组织市区两级审计机关，对本市中小学校舍安全工程建设情况进行了跟踪审计。２０１０年，全市校安工程计划投资９０.８５亿元，其中市级专项补助资金３０.１６亿元，已拨付到位。相关部门积极采取措施推进校安工程建设，学校建筑抗震防灾能力明显提升，办学条件得到较大改善，但审计也发现工程进度滞后，部分施工、监理人员不具备相应资质，施工单位同原中标单位不一致，钢筋材料加工和质量证明不规范等问题。由于校舍数量不清、房屋权属关系复杂等原因，民办学校校舍加固工作较为困难。部分已竣工的整体加固项目未及时完成工程结算、竣工决算及资产交付工作。

审计提出上述问题后，地铁建设单位已经责令具备相应工程、监理资质人员到岗监督，保证工程质量和进度。对多申领的拆迁补偿，承诺冲抵以后补偿费用。相关区县已经采取措施，正在加紧实施校舍安全建设工程。

四、民生资金和重点民生项目审计情况

（一）涉农专项资金审计情况。

“十一五”期间，本市不断加大农业产业投资和项目建设投入，共投入３５３亿元，实现了农民增收、农业增效的目标。各项补助政策和财政投入在民生、农业产业发展和基础设施建设等方面发挥了显著作用，使农民真正得到了实惠。对市级财政投入的农村基础设施建设、大中型水库移民、煤矿关闭等９项涉农资金进行了绩效审计或审计调查。审计发现，部分农村基础设施建成后，由于管护责任不明确，导致后期管护资金不足、配套设施不完善，出现了设施闲置、使用绩效不够明显的问题。审计抽查了部分区县的８９５盏太阳能路灯，发现有６５３盏未及时更换蓄电池，其中１８６盏已停用。对１７５４个农村五项基础设施运行情况调查发现，公厕和污水处理站使用率较低，分别为３１％和２５％。

（二）２００９五项社会保险基金管理审计情况。

对２００９五项社会保险基金管理情况进行了审计。相关部门不断完善制度，加强监管，增强服务意识，改进服务手段，扩面征缴工作成效显著。各项基金支出方向基本符合规定，资金到位比较及时，基金运行总体安全。审计发现的问题主要集中在失业保险基金的管理使用方面。

一是支持企业稳定就业补贴资金申领、发放不够规范。审计抽查了６３家享受补贴的企业，其中４家企业不符合条件，多申领补贴资金３７４万元；６家企业不属于补贴范围，多申领补贴资金９１万元。

二是安置就业特困人员补贴资金管理使用不规范。审计抽查了５３个享受补贴的公益性就业组织，其中２家单位挤占或违规使用补贴资金１８６万元；４家单位补贴资金结余１０９９万元。

（三）保障性住房建设审计情况。

对本市２０１０年保障性住房建设情况进行了审计调查。市级各相关部门贯彻落实市委、市政府要求，切实加强保障性住房分配和建设管理，在土地供应、规划、资金、审批手续等方面优先安排保障性住房建设。２０１０年本市筹集廉租住房保障资金５０.８５亿元，支出１５.２１亿元，新开工各类保障性住房２２.５５万套，竣工５.５８万套，完成了当年工作目标。

审计中发现的主要问题是，保障性住房申请资格审核过程中，对申请人家庭财产信息的真实性核查难度较大。由于房屋权属信息不够完整，住房保障部门与金融部门之间信息不共享等原因，对保障房申请人家庭住房、银行存款和有价证券等个人财产信息真实性的核查监管手段有限，一些家庭承租的住房租金明显高于申报的资产和收入水平。

审计提出上述问题后，市农委起草了农村基础设施维护管理指导意见，进一步规范工程招标和资金使用，并协调市级财政等部门加强监督检查。市人力社保局已经研究制定相关结余资金管理办法，并责成区县人保部门追回企业多申领的补贴资金。市住房保障办公室会同有关单位正在完善保障性住房申请信息审核管理系统。

五、资源环境资金审计情况

（一）城市污水处理投入及设施运行审计情况。

对２００８年至２０１０年市排水集团等六家污水处理企业污水处理投入及污水处理设施的运行情况进行了绩效审计调查。２００８年至２０１０年，污水处理财政补贴投入不断加大，各级财政共补贴污水处理企业３８.２７亿元，２０１０年，城区污水处理率达到９５％，全市平均污水处理率达到８０％以上，水环境得到有效改善。但在资金管理和使用绩效等方面还存在一些问题。

一是部分污水处理费应征未征。根据用水量和污水处理费收费综合单价计算，２０１０年本市城区污水处理费少征收９７２４万元。

二是污泥无害化处置能力不足，处置率较低。截至２０１０年末，本市城区污泥无害化处置能力仅占污泥产生量的５０％。２００８年至２０１０年，共有１６９万吨污泥没有经过无害化措施处置。

三是部分地区污水没有得到有效处理、污水处理设施闲置。审计抽查了部分区县，发现一些区县部分污水未经处理直接排放；９０个村级污水处理设施，由于运行费用不足，２０％以上的设施处于闲置状态。

（二）土地开发整理资金审计情况。

对３４个土地开发整理项目进行了审计，建设总规模８.０９万亩。２００６年以来，本市通过土地开发整理，增加了耕地面积，基本实现耕地占补平衡目标，提高了耕地质量，促进了土地集约利用。但也存在一些问题。

一是部分项目违规招投标和转、分包。２９个由乡镇政府实施的项目中，４个项目虚假招投标，涉及资金２１２９万元；４个项目由无施工资质单位或个人“挂靠”施工，涉及资金４５３９万元；１０个项目存在违规转、分包问题，涉及资金２７０６万元。二是部分项目资金管理使用不规范。２个项目工程款１０４６万元，在区县土地储备整理分中心滞留，部分资金闲置长达２８个月。

审计提出上述问题后，市国土局对所有在施工程项目进行了全面核查，已经着手研究土地开发整理项目实施规范，建立基本农田和耕地后备资源管理信息系统，继续推进规划、设计、监理单位的全市统一招标工作。市排水集团等污水处理企业对审计提出的问题正在进行分析研究，将采取有效措施整改。

六、科技资金审计情况

（一）中关村科技发展专项资金审计情况。对２００７年至２００９年中关村科技发展专项资金的管理使用情况进行了审计。上述期间，共投入中关村科技发展专项资金３９.５亿元，其中中关村管委会安排使用１８.５亿元。中关村管委会及各区管委会围绕中央和市委、市政府确定的园区产业发展规划，合理调配资金投入方向，加大了对高新技术企业的支持力度，在新产品、新技术的研发和产业化等方面，较好发挥了财政性资金的引导与杠杆作用。但也存在一些问题，主要是２００８年至２００９年，４个项目１２９８万元经费相互调剂或捆绑使用；８个项目因执行延期，资金结余０.１７亿元；中关村科技发展专项资金利息收入０.６亿元和收回的本金及投资收益０.６３亿元，未编制预算，预算编制工作有待加强。

（二）科技专项资金审计情况。

对２００６年至２００９年科技专项资金管理使用情况进行了审计。上述期间，市级财政拨付科技专项资金１１３.１４亿元，重点支持关键技术攻关，促进经济结构调整和增长方式转变，推动重点产业振兴发展。

但是审计也发现，截至审计时，市科委２００６年至２００９年立项的课题中，有７５个课题未按期完成，涉及资金１.８亿元。其中，３１个课题因调整了研究内容和范围而未能按时完成；２８个课题由于尚未进行成果验证等原因致使验收工作推迟；９个课题因资金到位晚而影响了进度；７个课题由于项目单位变更等原因未能继续实施。

审计提出上述问题后，中关村管委会加强了预算管理，监督资金使用单位按照协议专款专用，调整了相关账目，将投资收益纳入预算管理。市科委已督促科研课题承担单位尽快攻克科研难题，按计划完成。目前５５个课题已经完成或正在办理结题手续，其余课题正在办理延期手续。

七、企业审计情况

对城建集团、北控集团、市政设计院、市政路桥建设集团４家国有控股企业财务收支情况进行了审计，涉及资产总额１２０２亿元。审计结果表明，４家企业法人治理结构不断完善，经营规模不断扩大，盈利能力持续增强，国有资产得到保值增值，但也存在一些问题。主要是部分重大经营决策未经董事会决议；会计信息不够真实，３家企业３６.０５亿元损益不实；财务管理不够严格，４家企业账外资金或账外资产达３.２３亿元；薪酬管理不够规范，存在高管人员超标准领取薪酬、违规从所属企业领取报酬的问题。对审计提出的问题，市政府高度重视，责成市国资委督促整改。市国资委召开专题会议，责令有关人员清退了超发薪酬，完善了国有企业境外薪酬管理办法。相关企业进一步规范董事会运行，严肃财经纪律，确保会计信息真实可靠，完善了内控和财务管理制度，健全了内审机构，对违反财经纪律的相关责任人进行了严肃处理。

八、审计建议

（一）继续深化公共财政体制改革，完善国库集中支付、政府采购、绩效考评等相关制度，加大财政一般性转移支付，优化公共资源配置，加强对有资金分配权的部门和重点资金的监督，提高预算管理的科学化、合理化水平，加强预算执行有效性。

（二）抓紧研究确定政府债务管理体制，完善相关配套制度，明确财政部门对政府性债务“借、管、用、还”的统管职责。建立健全政府性债务风险指标体系，强化债务动态监控；通过注入优质资产、明确经营范围、重组合并等方式，加快对融资平台公司的整合升级。

（三）加强政府投资管理，研究建立重大建设项目案件防范和预警机制。加大对工程建设领域违规招投标和转、分包工程等问题的专项监督检查力度，加大对违法违纪案件的查处力度，严格责任追究。

（四）建立健全政府绩效管理问责机制，加强部门绩效跟踪，加大绩效问责力度，实现决策、执行、监督的相互协调和相互制约，有效推进政府预算绩效管理。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将坚决贯彻落实党中央、国务院要求，在市委的正确领导和市人大的大力支持下，强化绩效审计，推进审计结果公开，为首都经济又好又快发展提供坚实有力保障。

以上报告，提请市人大常委会审议。

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