应根据新的中小企业划型标准完善税收优惠政策（范文大全）

第一篇：应根据新的中小企业划型标准完善税收优惠政策

应根据新的中小企业划型标准完善税收优惠政策

今年6月底，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合发布了《中小企业划型标准规定》，明确了新的中小企业划型标准。《中小企业划型标准规定》的一大亮点是参考了国际上通行的对中小企业的划分标准，首次在划型中新增“微型企业”，标志着中国的中小企业划分与国际接轨。《中小企业划型标准规定》针对各行业特点，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。《中小企业划型标准规定》改变了过去对各类行业在指标上“一刀切”的做法，而是依据不同的行业制定了不同的标准。同时，改变了原标准仅对工业、建筑业、批发和零售业、交通运输和邮政业、住宿和餐饮业等行业进行划分，将房地产业、租赁和商务服务业、信息传输业、软件和信息技术服务业等行业也纳入其中。

国家制定新的中小企业划型标准的目的，是强化宏观分类指导，增强中小企业扶持政策的针对性。那么，随着新的中小企业划型标准的实施，现行按照旧标准制定的有关中小企业的优惠政策，需要按照新的标准进行调整、完善，其中当然包括税收优惠政策。

比如鼓励中小企业发展的企业所得税优惠政策，就亟须调整。《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

由于我国幅员辽阔，各地经济发展水平差异较大，上述小型微利企业享受企业所得税优惠的标准在执行中出现了不少问题，把很多中小企业关在优惠政策的大门之外。比如东部沿海地区的劳动密集型企业，从业人员大多在100人以上，仅此一项指标，就不符合适用优惠政策的条件。实际上，恰恰是这些劳动密集型企业提供了大量的就业机会，缓解了社会就业压力，更应该予以税收扶持。

按照《中小企业划型标准规定》，工业从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。把上述标准与小型微利工业企业享受企业所得税优惠的标准进行比较，存在较大差异：

首先，新的划型标准对资产总额没有要求，而是对营业收入有要求，营业收入在300万元-2000万元的为小型企业，300万元以下的为微型企业。而税收优惠政策对营业收入没有要求，却对资产总额和年度应纳税所得额有要求，分别要求资产总额不超过3000万元，年度应纳税所得额不超过30万元。

其次，对从业人员数量的要求也不同。按新的划型标准，从业人员在300人以下就符合小型企业、微型企业的人员数量要求，而税收优惠政策则要求从业人数不超过100人，两个标准有200人差距。从工业以外的其他行业企业来看，税收优惠政策要求企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。但按照《中小企业划型标准规定》，各具体行业对小型企业、微型企业的标准要求并不相同，与税收优惠政策的要求同样存在较大差异。

比如交通运输业，按照《中小企业划型标准规定》，从业人员20人以上300人以下，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。这个标准与税收优惠政策的要求同样存在显著差异。

笔者认为，既然国家出台了新的中小企业划型标准，有关涉及中小企业的税收优惠政策应该与新的划型标准相协调，不能出现如此大的差异。笔者建议，对小型微利企业享受所得税优惠政策的条件进行调整，一个办法是完全采用《中小企业划型标准规定》确定的标准，税收优惠政策不必另行制定标准；一个办法是按照《中小企业划型标准规定》，取消资产总额条件限制，提高从业人员数量标准。

在当前中小企业发展面临巨大困难，需要税收予以扶持的大背景下，进行上述调整，可以使更多的小型企业、微型企业享受到税收优惠，减轻其负担，帮助其渡过难关。只有扶持这些小型企业、微型企业成长做大，税源才能不断扩大。

第二篇：《中小企业划型标准规定》解读

《中小企业划型标准规定》解读

新规出台背景：

由于原中小企业划型标准中小企业面过宽，致使企业群体中最弱势、最需要政府扶持的企业难以享受到优惠政策，社会各方面反映强烈。

这次新标准细分了企业规模类型，将企业分为大、中、小、微型。小型和微型企业将成为今后政策扶持的重点。国家将对小型和微型企业着重从优化发展环境，进一步研究出台普惠性的政策措施，完善服务等方面加大扶持。

新标准适用范围

新标准适用于各种所有制、各种组织形态的企业，有比较广泛的覆盖性。

新标准除《国民经济行业分类》中金融业、教育、卫生、公共管理和社会组织、国际组织等以外行业均有涉及。

同时，个体工商户和本标准以外的行业参照中小企业划型标准执行，扩大了标准的适用范围，具有很强的覆盖性。

划型标准的特点和变化

新的标准结合行业的具体情况，突出了以下几个特点。

一是简化了指标。从原标准的3个简化为2个或1个。如工业，交通运输、仓储和邮政业，批发和零售业，住宿和餐饮业，信息传输业，软件和信息技术服务业，采用了从业人员、营业收入2个指标；建筑业采用营业收入、资产总额2个指标；农林牧渔业采用经营总收入，居民服务、文化、体育等服务行业采用从业人员单个指标。

二是不同行业指标有所不同，注意结合行业特点，具有很强的灵活性。

如建筑业职工人数受项目或季节影响，人员变动起伏较大，新标准取消了原标准采用的职工人数指标，采用能够反映行业实际的营业收入和资产总额指标。

服务业从业人员能够较好反映其行业特点，因此绝大部分行业均采用从业人员的指标，如科学研究和技术服务，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等行业门类采用从业人员单个指标，等等。

三是与现有制度相衔接，便于实际操作。新标准指标由原标准的销售收入按现行财务要求统一为营业收入，同时由原来的三个指标减少到两个或一个指标，有利标准出台后的实施，有利对企业规模的认定，实际操作性更强。

增加了微型企业标准

参照国际做法，结合我国的实际，在中型和小型企业的基础上，增加了微型企业标准。如工业企业，微型企业为从业人员20人以下或年营业收入300万元以下，其他行业大多是10人以下为微型企业。标准的这一细分，不仅有利于对中小企业的分类统计管理，也有利于使我国标准的类型更加完善，与世界主要国家对微型企业标准界定大体一致。

第三篇：加大中小企业税收减免优惠政策

加大中小企业税收减免优惠政策 http://.cn2011年04月20日 00:51经济参考报

中小企业是推动国民经济发展、构造市场经济主体、促进社会稳定的基础力量。为此，大力扶持各类中小企业发展，已成为当前一项刻不容缓的重要任务。

然而，目前我国中小企业的税负相对较重，对其发展带来了较大影响。据中国企业家调查系统2010年关于企业外部环境的调查显示，在参加调查的4256家企业中，66.9%的中小企业认为目前企业的税收负担“较重”或“很重”。全国工商联在最新的《2010-2011年中国民营经济发展形势简要分析报告》中指出，当前中小企业的税负依然较重，严重制约了其发展。

关于中小企业税负相对较高的原因，首先，中小企业的增值税税率偏高。我国现行增值税制把纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，中小企业基本都属于小规模纳税人范畴。2009年开始小规模纳税人的增值税征收率统一为3%，表面看，比一般纳税人法定税率的17%、13%低很多，但小规模纳税人的进项税额不能抵扣，实际上，其税负要高于一般纳税人。其次，中小企业的企业所得税率也偏高。新《企业所得税法》实施后，内外资企业税率统一为25%，其中“中小型微利企业”所得税率为20%。但是“中小型微利企业”的门槛相对较高，必须是应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元的工业企业或应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的其他企业。大部分中小企业都达不到这个标准，应该说25%的所得税率对中小企业来说仍相对偏高。另外，各种隐性的非税收费更加重了中小企业的负担。

为了进一步促进中小企业的健康发展，建议加大并落实针对中小企业的税收减免优惠政策：

1、降低中小型微利企业的“门槛”。

2、借助税收政策鼓励企业做大、做强。一方面，对连续几年稳健发展、资产达到一定规模、经营达到一定年限的中小企业实行差异化税收政策；另一方面，建立完善中小企业的信用体系，对于信用记录良好的中小企业，可以给予一定的税收优惠政策。

3、完善科技开发税收优惠政策。政府应从政策上予以引导，为中小企业创造一个宽松的税收环境。此外，对于中小企业在技术开发经费方面的支出，引进科技人才方面的支出也可适当给予税收优惠。

4、扩大中小企业税收优惠范围。税收优惠应改变现行的以地区优惠、经济性质优惠为主的税收优惠政策，改为以产业倾斜为导向的优惠；优惠形式也要多样化，由单一的直接减免税，改为直接减免、降低税率、加速折旧、放宽费用列支、设备投资抵免、再投资退税等多种优惠形式，并应扩大对中小企业的优惠范围。

5、加快“费改税”步伐，清理对中小企业的各种收费项目，减轻企业负担。

(作者单位：国务院发展研究中心)

第四篇：厦门市中小企业税收优惠政策调查问卷

厦门市中小企业税收优惠政策调查问卷

尊敬的纳税人：

非常感谢您能在百忙之中参与这次调查活动。此次调查采用不记名填写问卷的形式，希望能通过您的参与，有助于帮助我们客观了解企业经营和税收优惠政策的落实情况，也将有利于我们了解企业对国家税收优惠政策的诉求，及时掌握政策执行中存在问题，进一步加强和改进对中小企业得税收服务。为保证数据采集质量，建议由企业负责人、分管财务的工作人员共同填写本问卷调查。

本次调查对象是享受税收优惠政策的企业，采集数据用于税收政策分析和研究。

第一部分：基本信息 1．您的性别： A．男；B．女。2．您的年龄：

A．30岁以下；

B．31岁-40岁；C．41岁-50岁； D．51-60岁以上；E．60岁以上。3．您在贵企业中从事岗位：

A．企业主；

B．企业管理人员；C．企业财务人员。4．贵企业登记类型：

A．国有企业；B．集体企业； C．民营企业；D．混合所有制企业； E．中外合资企业；F．外商独资企业；G．其他。5．贵企业从事哪种行业：

A．工业企业（包括采矿业、制造业、电力、热力、燃气、及水生产和供应业）；B．农林牧渔业；C．建筑业；D．批发零售业；

E．交通运输（不含铁路运输业）、仓储和邮政业；F．餐饮住宿业； G．信息传输业（包括电信、互联网和相关服务）；

H．软件和信息技术服务业；I．房地产开发经营业；J．物业管理； K．租赁和商务服务业；L．其他。6．贵企业属于：

A．劳动密集型企业；B．技术密集型企业；C．资金密集型企业； D．其他类型企业。7．贵企业的产品或服务：

A．以出口为主；B．以内销为主；C．出口和内销占比差别不大。8．属于工业企业的，回答以下问题：（1）应纳税所得额：

A．1万以下； B．1万以上-10万以下；C．10万以上-20万以下； D．20万以上-30万以下。

（2）从业人数：

A．10人以下； B．10人以上-30人以下；C．30人以上-50人以下； D．50人以上-70人以下；E．70人以上-100人以下。（3）企业资产总额

A．100万以下； B．100万以上-1000万以下；C．1000万以上-2000万以下； D．2000万以上-3000万以下。9．属于其他行业企业的，回答以下问题：（1）应纳税所得额：

A．1万以下； B．1万以上-10万以下；C．10万以上-20万以下； D．20万以上-30万以下。

（2）从业人数：

A．10人以下； B．10人以上-30人以下；C．30人以上-50人以下； D．50人以上-80人以下。（3）企业资产总额：

A．100万以下； B．100万以上-400万以下；C．400万以上-700万以下； D．700万以上-1000万以下；

10．贵企业的中小企业税收优惠资格的认定时间：

A．2009年；B．2010年；C．2011年；D．2012年；E．2013年。11．贵企业税收征收方式：

A．查帐征收；B．核定征收。12．贵企业近三年有无被税务部门查处偷漏税情况：

A．是；B．否。

第二部分：对税收优惠政策的认识程度

1．您是否了解并关注国家关于中小企业税收优惠政策? A．关注并了解 B．大致了解 C．不太清楚 D．完全不了解。2．您认为税收优惠政策对企业发展影响大吗？ A．很重要； B．一般；C．不重要。3．您对国家税收优惠政策的评价：

A．很满意； B．基本满意；C．不满意。4．您对申请国家税收优惠政策的办税流程和方法：

A．很熟悉；B．知道一些；C．不太了解； 5．税收优惠政策对贵企业资金的影响是：

A．直接有效；B．形式主义；C．无实质性效果；D．不了解。6．减免税后是否让中小企业的市场竞争更加激烈： A．影响很大；B．影响不大；C．没影响；D．不了解。7．您平时主要从哪些渠道获得税收优惠政策的信息（可多选）：

A．报刊；B．电视；C．广播；D．网络；E．办税服务厅； F．税收宣传小册子；G．书籍；H．其他。8．您对税务机关执行国家税收优惠政策的评价： A．很满意； B．基本满意；C．不满意。

9．税务机关工作人员去您企业访谈调查时会进行哪些税收宣传（可多选）：

A．宣传最新税收政策；

B．辅导涉税相关业务； C．进行依法纳税的教育宣传；D．没有进行税收宣传。10．贵企业是否接到税务机关关于享受税收优惠政策的提醒？

A．从未收到过；

B．收到税务机关短信提醒； C．收到税务机关电话提醒；

D．税务机关上门提醒。11．贵企业对相关税收优惠政策有疑问时如何解决？ A．找事务所；

B．网上提问；

C．通过12366咨询； D．找税收管理员；

E．自己查阅资料。

12．若贵企业未享受到税收优惠政策，原因是：（可多选）A．不知道有该项政策；

B．不符合政策规定 C．属于以下情况未享受到税收优惠政策：

□财务核算不健全

□亏损

□弥补以前亏损

□属免税企业

□放弃享受该政策

□政策落实手续太复杂

□ 其他，请指出：

13．税收优惠政策对贵企业哪些方面起到帮助作用？

A．没有作用；

B．投资能力得到提高；

C．产品研发能力得到提高； D．行业竞争力得到提高；

E．其他。

第三部分：对税收优惠政策的实效评价

1．在国家实行减税政策前，贵公司的税收负担沉重吗？

A．沉重；B．大体能够接受；C．毫无压力；D．不了解。

2．您认为近年来政府对中小企业在税收方面的供给呈现着怎样的趋势：

A．消极的；B．积极的；C．不太清楚；D．完全不了解。3．政府减税的哪项具体措施让企业的受益最大：

A．税收减免；B．降低税率；

C．提高税收起征点；D．提高固定资产折旧率。4．减税政策对贵公司融资有何影响？

A．有效缓解了融资难的问题；B．缓解了部分融资难的问题； C．基本无影响。

5．减税后对贵公司的企业结构调整有影响吗？ A．很大 B．适当的改变 C．无影响 D．不了解 6．减税后贵公司是否对企业进行技术升级和转型？

A．都已进行；B．已经技术升级但未转型；C．已经转型还未技术升级； D．都未进行。7．贵企业享受税收减免后，生产（服务）量与前期相比： A．大幅增加；B．略有增加；C．持平；D．减少。

8．享受税收优惠政策后，贵公司是否已降低产品价格以增加销量？ A．已经适当降价；B．还未降价。9．贵公司的哪些税款已经得到减少？

A．营业税；B．增值税；C．教育附加税；D．企业所得税；E．印花税； F．房产税；G．土地使用税；H．个人所得税；I．城建税。10．享受税收优惠政策后，贵企业经营的总体情况是：

A．经营势头良好；B．经营情况正常平稳；C．出现5％以内的亏损； D．亏损5-20%（中度亏损）； E．20%以上亏损（重度亏损）； F．停产、半停产。

11．享受税收优惠政策前后，贵企业营业收入：

A．增加0-15%之间；B．、增加15%以上；C．持平；D．降低0-15%之间； E．降低15%以上

12．享受税收优惠政策前后，贵企业税前利润比： A．增加0-15%之间；B．增加15%以上；C．、持平； D．降低0-15%之间；E．降低15%以上。13．享受税收优惠政策前后，贵企业用工人数：

A．大幅增加；B．略有增加；C．持平；D．减少；E．大幅减少。14．享受税收优惠政策前后，贵企业库存情况：

A．大幅增加；B．略有增加；C．持平；D．减少；E．大幅减少 15．您认为目前挤压贵企业利润的因素（可多选）：

A．原材料价格上涨过快；B．人民币升值；C．营销成本上升 D．工人工资增加过快；E．利息高 ；F． 税收；G．其他。16．您对贵企业下一阶段的经营发展：

A．很有信心；B．较有信心；C．没有信心；

第五篇：大、中、小企业划型标准

企业划型标准

根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）各行业划型标准为：

（一）农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

（二）工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

（三）建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

（四）批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

（五）零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（六）交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

（七）仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（八）邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（九）住宿业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（十）餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（十一）信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（十二）软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

（十三）房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

（十四）物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

（十五）租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

（十六）其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。