xx国税局基层国税分局长竞争上岗笔试试题01

第一篇：xx国税局基层国税分局长竞争上岗笔试试题01

xx国税局基层国税分局长竞争上岗笔试试题01（附答案）

一、单项选择题（本题共20题，从每题的备选答案中选出正确的答案，将其英文大写字母填入括号内，每题1分，共20分。）1、2006年我国税收收入和财政收入分别达(D)万亿元。

A、2.76、2.93B、3.17、3.13C、3.67、3.93D、3.76、3.932、新的《中华人民共和国企业所得税法》从(D)开始实施。

A、2007年1月1日B、2007年7月1日

C、2007年10月1日D、2008年1月1日

3、《中华人民共和国物权法》从(C)开始实施。

A、2007年1月1日B、2007年7月1日

C、2007年10月1日D、2008年1月1日4、2007年3月26日，胡锦涛主席与（D）总统共同出席了在该国举行的“中国年”开幕式。

A、法国 B、德国C、韩国 D、俄罗斯

5、（C）飞机、太行发动机和新一代空空导弹的研究成功，标志着我国成为世界上第四个能同时自主研发先进战斗机、航空发动机和导弹的国家。

A、歼－8B、歼－9C、歼－10D、歼－116、自2006年1月1日起，凡年所得达到（）万元以上的个人，不论是否足额缴纳了税款，均应在年度结束后(C)个月内到主管税务机关办理纳税申报。

A、10、2B、12、2C、12、3D、15、37、某新办小型商贸企业于2006年3月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2006年3月最后一次购买发票使用12份，经税务机关核定，该企业4月份首次可以领购发票的数量为(B)份。

A、20 B、12 C、8 D、48、某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为(B)。

A、3500元 B、3650元 C、5250元 D、5400元

9、某社会团体本月代售大型演唱会门票收入31000元，其中包括代售手续费1000元，其应代扣代缴营业税为(B)。

A、9000元 B、930元 C、1500元 D、1550元

10、某铜矿2006年11月开采铜矿石50000吨，全部对外销售。该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨1.4元，则其本月应纳的资源税为(D)。

A、2.8万元 B、4.2万元 C、4.9万元 D、7万元

11、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是(A)万元。

A、3.2 B、6.4 C、8 D、7.312、某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是(A)万元。

A、100.8 B、105.6 C、104.64 D、101.7613、根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，对(B)一次贴花数额较大，经主管税务机关批准，可允许3年内分次贴足印花；经营期不足3年的企业，应在经营期内贴足印花。

A、企业的借款合同 B、企业记载资金的账簿

C、企业的财产保险合同 D、企业的产权转移书据

14、某公司2006年转让甲企业股票取得股权转让收益100万元，转让乙企业股票损失30万元。该公司2002年曾发生股权转让损失40万元，按照企业所得税法的有关规定，一直没有在所得税前予以扣除。则该公司2006年应计入应纳税所得额的投资收益为(C)万元。

A、70 B、60 C、30 D、10015、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是(D)。

A、企业用于对外投资的借款利息

B、房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息

C、企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D、企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息

16、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为200万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为300万元，境外公司实际以400万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费为50万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为(B)。

A、150 B、160 C、50 D、20017、对下列个人所得计算应纳税额时不适用附加减除规定的是(B)。

A、特许权使用费所得 B、利息、股息、红利所得

C、财产租赁所得 D、稿酬所得

18、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地(B)的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、连续超过180天 B、累计超过180天

C、连续超过90天 D、累计超过90天

19、土地增值税由（B）的税务机关负责征收。

A、房地产合同签订地 B、房地产所在地

C、产权人居住地 D、产权人户口所在地

20、对于人民币升值，下列说法正确的是（D）。

A、容易引发通货膨胀 B、促进了我国外向型经济发展

C、有利于扩大出口贸易 D、有利于进口贸易

二、多项选择题（本题型共15题。从每题的备选答案中选择正确的多个答案，将其英文大写字母填入括号内。不答、错答、漏答均不得分。答案正确的，每题得2分，共30分。）

1、胡锦涛总书记在中纪委第七次全会上强调指出，必须全面加强(ABCD)建设，弘扬新风正气，抵制歪风邪气。

A、思想作风 B、学风、工作作风 C、领导作风 D、干部生活作风

2、新《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，下列(CD)车辆可免税。

A、农用车 B、政府机关用车 C、军队专用车 D、武警专用车

3、《公务员法》规定，公务员必须遵守纪律，不得有(ABD)行为。

A．拒绝执行上级作出的命令和决定B．违反职业道德、社会公德

C．执法有错误的命令或决定 D．弄虚作假，误导、欺骗领导和公众

4、温家宝总理在政府工作报告中指出推进财税体制改革的内容有（ABCD）。

A.改革预算管理制度B加快公共财政体系建设

C.建立规范的政府非税收入体系D.制定全面实施增值税转型方案和措施

5.温家宝总理在政府工作报告中指出，实现2007年经济社会发展的目标和任务，必须把握好以下（ABCD）政策原则。

A、稳定、完善和落实政策B.加强和改善宏观调控

C.大力提高经济增长质量和效益D.更加重视社会发展和改善民生

6、省局张金水局长指出，检验税收征管质量和效率的标准就是（ABCD）。

A．执法规范B.征收率高C.成本降低D.社会满意

7、下列各项中，可以抵扣增值税的有(B C D)。

A、供货方向商业企业支付的各种返回收入

B、增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额

C、增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额

D、纳税人持有丢失海关完税凭证的证明

8、下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有(A B C D)。

A、销售应税消费品开具的普通发票上的价款

B、白酒的包装物押金

C、销售货物收取的运费

D、用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格

9、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是(A D)。

A、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税

B、对纳税人滞纳营业税而征收的滞纳金

C、纳税人偷逃增值税被处的罚款

D、经国家税务局正式批准的当期免抵的增值税额

10、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括(A C D)。

A、转让的土地的使用权是否为国家所有

B、转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有

C、土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

D、是否取得收入

11、下列各项中，有关城镇土地使用税减免的表述不正确的是(A C)。

A、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(不含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地，免征

B、对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征

C、自2000年起，对医疗机构自用的土地免征3年

D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税

12、下列有关房产税规定的表述中，正确的有(A D)。

A、基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

B、因大修理导致连续停用半年以上的房产，在修理期间免征房产税

C、王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一处免征房产税

D、高校后勤实体自用房免征房产税

13、按照我国现行税法，单位转让房地产时应该缴纳的税种有(A B D)。

A、土地增值税 B、印花税 C、房产税 D、营业税

14、从事信贷、租赁等业务的外商投资企业，可以根据实际需要，报经当地税务机关批准，逐年计提不超过3%的坏账准备，从该年度应纳税所得额中扣除，计提的依据是(A B C)。

A、年末放款余额(不包括银行间拆借)B、年末应收账款

C、应收票据 D、预付账款

15、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚为(A C D)。

A、非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元

B、非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元

C、经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元

D、经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元

三、判断题（本题型共10题。正确的用“√”表示，错误的用“×”表示，每小题1分，本题共10分。）

1、自2006年1月1日起个人所得税和内资企业所得税的计税工资扣除标准调高到每月1600元。(×)

2、卢展工同志在省纪委二次会议上强调要增强法治、宗旨、责任和创新意识。（×）

3、今年我省税收工作的要求是突出质量效率、重在持续提升、破解管理难题、构建文明和谐。(√)

4、2006年我局组织入库的税款（含国、地税）已突破8000万元。（×）

5、当出口的货物是应税消费品时，其退还增值税要按规定的退税率计算；其退还消费税则按该应税消费品所适用的消费税税率计算。凡划分不清适用税率的(由于企业的原因)一律从低适用税率计算应退消费税税额。(√)

6、营业税的纳税人购进货物所含的增值税，在任何情况下都不能扣减营业税，因为增值税和营业税是不同的税种。(×)

7、纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业的，按规定的范围、项目和标准取得的各种补贴收入，免征企业所得税。(×)

8、企业接受捐赠的非货币性资产，在接受时不作收入处理，在经营中或将来处置时按规定结转。(X)

9、外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。(√)

10、纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。(×)

四、计算题（本题型共4小题，第1小题8分，第2小题4分，第3小题9分，第4小题5分，本题型共26分。要求列出计算步骤，每步骤运算

得数精确到小数点后两位。）

(一)甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税一般纳税人，2006年3月该企业发生了以下经济业务：

1、从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支

付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；

2、自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1:8.3；

3、将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；

4、甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得发票上注明的价款为30万元；

5、售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元；

6、以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元；

7、出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；

8、月初留抵的进项税额为3万元。

要求：计算甲企业本月应退税额、免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，本题保留小数点后3位数)。

1、答案：

(1)不予退税的金额=2×8.3×2×(17%-13%)=1.328(万元)

增值税进项税(剔除不予退税的进项税额以后)：

28×13%+(1+2+1.2)×7%+0.51+30×13%+20×17%-1.328=10.416(万元)－1分

增值税销项税额：(3×8/1.17)×17%+26×17%+0.6×17%+4×6×17%=12.089(万元)－1分

本月应该缴纳的增值税=12.089-10.416-3=-1.327(万元)－1分

免抵退税额=2×2×8.3×13%=4.316(万元)－1分

当期期末留抵税额<当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

该企业应退税额=1.327(万元)－1分

当期免抵税额=4.316-1.327=2.989(万元)－1分

(2)内销白酒应纳消费税=3×0.5+(3×8/1.17)×25%=6.628(万元)－0.5分

外销白酒免交消费税

批发售出白酒应纳消费税=5×0.5+26×25%=9(万元)－0.5分

销售黄酒应纳消费税=2×240=480(元)－0.5分

销售礼品酒应纳税=4×0.5+6×4×15%=5.6(万元)－0.5分

合计应纳消费税=6.628+9+0.048+5.6=21.276(万元)

(3)乙企业应代扣代缴的消费税=8×0.5+[(15+1.5+3)/(1-25%)]×25%=10.5(万元)－1分

(二)某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下：

1、向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款罚息收入8万元；

2、为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；

3、4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元卖出；

4、2005年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限为1年，年利率5.4%，该贷款至2006年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

请计算该银行2006年第2季度应缴纳的营业税。

答案：

1、其贷款利息应缴营业税为：

［600＋8+（1500×5.4%×1）/4］×5%=31.4(万元)－1分

2、其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收入为营业额计税应纳营业税=14×5%=0.7(万元)－1分

3、其转让有价证券营业额为卖出价减去买入价的金额

应纳营业税=(860-800)×5%=3(万元)－1分

该银行2006年第2季度应缴纳的营业税：31.4+0.7+3=35.1(万元)－1分

(三)某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2005年度，企业实现产品销售收入1200万元，会计利润为8万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税2.16万元。

注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：

1、应纳税所得额中含从股份公司分回的股息6.46万元。经审查，股份公司所在地区适用的企业所得税税率为15％；

2、企业全年实发工资总额110万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元；

3、应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；

4、“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；

5、2005年10月销售化妆品（消费税税率为30%）收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费；

6、“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；

7、2005年3月1日，与乙企业签订厂房出租合同，将本厂厂房出租给乙企业，并收取一年的租金收入100万元。企业对此项业务的会计处理方法是：

借：银行存款 1 000 000

贷：其他业务收入 1 000 0008、“其他应付款——包装物押金”贷方余额为50 000元，其中20 000元已逾期1年没有返还，另有20 000元是向与企业有长期固定购销关系的客户收取可循环使用包装物的合理押金。

要求：

(1)根据该企业上述资料，分别分析企业2005年度申报的应纳税所得额是否正确？错在何处？

(2)核定该企业2005年应该缴纳的企业所得税。

答案：

(1)企业自行申报的应纳税所得额错误。

①从股份公司分回的股息收入已纳税款可以扣除

抵免税额=64 600÷(1－15%)×15%=11400(元)－1分

②计税工资=100×800×12=960 000(元)

实发工资超标准=1100000－960000=140000(元)－0.5分

③职工工会经费、福利费、教育经费超标准=140000×(2%+14%+1.5%)=24500(元)－0.5分

④按照规定，国债利息40000元免征企业所得税，应从所得额中扣除；国家发行的金融债券利息收入50000元应缴纳所得税。－1分 ⑤“营业外支出”账户中支出的税收滞纳金10000元和支付关联企业的赞助30000

元不能在税前扣除，应调增应纳税所得额。－1分

⑥收到的产品服务费应作收入处理，按规定缴纳有关税费。

应补缴增值税=23400÷(1+17%)×17%=3400(元)－0.5分

应补缴消费税=23400÷(1+17%)×30%=6000(元)－0.5分

应补缴城建税、教育附加=(3400+6000)×(7%+3%)=940(元)－0.5分

.应调增所得额=23400-6000-940=16460(元)－0.5分

⑦按照税法规定，与生产经营有关的业务招待费按收入的规定标准计算扣除，超标准的部分不能在税前扣除。

业务招待费超标准=150000-12000000×5‰=90000(元)－分0.5⑧出租房屋补缴营业税=100×5%=5(万元)－0.5分

补缴城建税和教育费附加＝5X（7%＋3%）＝0.5（万元）－0.5分

⑨逾期包装物押金20000元应计入收入总额，向与企业有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的合理押金可不计入收入总额。－

1分

(2)2005年该企业应缴纳企业所得税：

①应纳税所得额=80000+140000+24500－40000+10000+30000+16460+90000－50000－5000+20000=315960(元)

②共计应缴纳企业所得税=315960×33%－11400=92866.8(元)－1分

(四)王某是中国公民，2006年王某取得的收入如下：

1、月工资2300元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；

2、年终一次性奖金收入20000元；

3、取得2000年存入的定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元；

4、购买彩票中奖，取得收入50000元，将其中20000元通过教育部捐给某农村小学；

5、因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；

6、参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1000元；

7、1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元；

8、在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5000元； 工资、薪金所得前五级个人所得税税率表

级数 全月应纳税所得额 税率(%)速算扣除数不超过500元的 5 0超过500—2000元的部分 10 2

超过2000—5000元的部分 15 125超过5000—20000元的部分 20 375超过20000—40000元的部分 25 1375

要求：分别计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。

答案：

1、每月工资薪金所得应纳税=(2300-200-300-1600)×5%=10(元)－0.5分

2、年终一次性奖金所得应纳税=20000×10%-25=1975(元)－0.5分

3、利息收入应纳税=(2000-300-200)×20%=300(元)－0.5分

4、彩票中奖所得应纳税＝(50000-20000)×20%=6000(元)－0.5分

5、市政府颁发的见义勇为奖免税。－0.5分

6、有奖竞猜活动奖金应纳税1000×20%=200(元)－0.5分7、3—8月租金收入每月应纳税=(2000-800-800)×10%=40(元)－1分

9月租金收入应纳税=(2000-200-800)×10%=100(元)

10—12月租金收入每月应纳税=(2000-800)×10%=120(元)

8、小说连载应纳税=(10×200-800)×20%×(1-30%)=168(元)－0.5分

小说出版应纳税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)－0.5分

第二篇：xx国税局公开选拔基层国税分局长竞争上岗笔试试题02(含答案)

xx国税局公开选拔基层国税分局长竞争上岗笔试试题02（含答案）

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1.2006年全省国税系统党风廉政建设重点工作之一是（c）。A.积极推进惩治和预防腐败体系建设 B.深入开展预防职务犯罪教育年活动

C.进一步规范“双查、双评、双究”效能监察活动 D.争取行风建设工作创佳绩

2.一切从实际出发，实事求是所依据的基本哲学原理是（C）。A.辩证唯物主义的运动观B.绝对运动和相对静止的统一原理 C.世界的物质统一性原理D.意识的能动作用原理

3.党的十六届三中全会明确提出要树立科学发展观，科学发展观的本质和核心是B A.实现人的全面发展B.坚持以人为本 C.经济社会的和谐发展D.实现可持续发展 4.市场经济的基本作用是（B）。A.进行商品交换B.优化资源配置 C.物价调控D.改进生产技术

5.下列属于行政复议应遵循的原则是（d）。

A.二级复议制原则B.秘密原则C.调解原则D.及时原则 6．“整体大于部分之和”的原理在用人原则上指的是（）。A.五湖四海、宽以容才原则B.扬长避短、各尽所能原则 C.量才用人、职能相称原则D.合理搭配、整体效能原则 7.纳税申报管理制度，应紧紧抓住（c）指标。A.入库率B.申报率

C.入库率和申报率两个D.以上都不对

8.税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、(b)功能的电子结算装置。

A.纳税申报B.税收监控C.税款解缴D.税务检查

9.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是(d)。

A.支付违法经营的罚款

B对外投资支出

C支付的税收滞纳金

D支付银行加收的罚息

⒑目前国家税务总局规定对企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时，固定资产残值比例统一确定为（c）A.3% B.5% C.5%以内 D.5%—10%

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1.“十一五”时期全省国税工作总体要求中指出，要抓住税收工作的三个关键环节，它们分别是（）。

A.深化税收改革B.完善税收制度C.加强税收征管D.优化税收环境 2.下列事项中，可以请求行政复议的有（bd）。A.对行政法规不服的

B.认为行政机关侵犯人身权、财产权的 C.对国家外交等国家行为不满的

D.对行政机关对土地使用权归属的处理决定不服的 3.“三个代表”重要思想的精髓是(ABC)。A.实事求是B．与时俱进 C．解放思想D．创新

4．现代领导者应具备的基本素质的内容主要有（ABCD）。A.心理身体素质B.文化知识素质 C.道德品质素质D.政治思想素质 5.国家公务员职务实行（cd）。A.聘任制B.竞争制C.委任制D.选任制 6．股份公司的主要特征有(ABD)。

A.企业股东的身份可以是自然人，也可以是法人

B.股份公司的总资本是由若干等分的股份组成 C.股份公司的的账目必须公开

D.股份公司的股东不论大小，只以其认购的股份对公司承担责任 ⒎税法规定的法律责任形式主要有（abc）A经济责任B行政责任C侵权责任D刑事责任 ⒏税法规定，允许提取折旧的固定资产有（）

A.大修理停用的机器设备B.融资租赁的固定资产 C.经营租赁的固定资产D.暂时闲置的厂房

⒐纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ABCD）等权利。A.陈述权、申辩权B.申请行政复议 C.提起行政诉讼D.请求国家赔偿

⒑税务机关追缴逃避欠税的主要手段有(ABCD)。A.加收滞纳金B.强制执行C.罚款D.阻止出境

三、判断题（每小题1分，共10分）

1.提高税收征管的质量和效率，关键在严格税收执法，强化税收执法监督。（）2.公务员因工作需要在机关外兼职，应当经有关机关批准，并领取兼职报酬。（x）3.革命是解放生产力。改革是发展生产力。（x）

4.根据我国《行政诉讼法》的规定，行政诉讼实行合并受理。（x）5.请示的内容必须是属于本机关职权范围之内的事。（）6.为谁服务的问题是领导本质的根本问题.()⒎如对我省内某地级市工商局和该市国税局以共同名义做出的具体行政行为不服，其申请的复议由山东省国税局管辖。（x）

⒏企业进行股份制改造发生的固定资产评估增值，可以计提折旧，计算所得额允许扣除。（x）

⒐在评估中初步认定有偷税嫌疑的，评估人员要制作《纳税评估选案建议单》，并进行立案查处。

（x）

⒑从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）

四、业务题（20分）

⒈某饮料厂（一般纳税人）2004年5月销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元，两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税17000元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原料25000元，支付增值税额4250元；另外，当月还将200箱果茶交付该厂设置的独立核算对外餐厅代销并收到代销清单，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税款是1360元。6月初，该厂财务人员将上月应纳增值税额作如下计算： 销项税额=100000*17%=17000（元）进项税额=4250+5440+1360=11050（元）当月应纳税额=17000-11050=5950（元）

请依据《增值税暂行条例》及有关规定分析该厂财务人员计算的当月应纳增值税额是否正确；如有错误，请正确计算该厂5月份应纳增值税额。（8分）答：不正确。

销项税额=17000+200×50×17%+100×50×17%+100×20×17%=17000+1700+850+340=19890元

进项税额=4250元

应纳税额=19890-4250=15640元

⒉某国有企业2004年共取得营业收入3000万元，会计利润为286万元，申报的应纳税所得额为286万元，并按规定计算交纳了企业所得税94.38万元。经税务机关检查发现

了以下问题：

该企业当年实际发放职工工资总额为120万元，企业职工人数98人，当年实际提取职工工会经费、教育经费和职工福利费为21万元（当地政府规定的计税工资标准为800元）。企业当年向其他企业拆借资金100万元，支付借款利息20万元（同期银行利率为15%），企业支付的税收滞纳金为2万元已在营业外支出中列支，因逾期还款被银行处以罚息4万元已在营业外支出中支出，管理费用中列支业务招待费16万元，直接向某中学捐款8万元。请按税法规定予以调整并补交企业所得税。（8分）（1）多计提职工工资：120万-98×800×12=259200元

（2）多提职工工会经费、教育经费和职工福利费：21万-98×800×12×（14%+1.5%+2%）=21万-164640=45360元

（3）多扣除利息支出：20万-100万×15%=5万元（4）2万元税收滞纳金不予扣除（5）逾期还款银行罚息4万元可以扣除

（6）业务招待费多列支：16万-（1500万×5‰+1500万×3‰）=4万元（7）直接向某中学捐款8万元不予扣除

应纳税所得额=286万元+259200+45360+50000+20000+40000+80000=335.456万元 应纳所得税额=335.456万元×33%=1107004.8元 应补缴企业所得税=1107004.8-94.38万元=163204.8元 ⒊案例分析题

A企业2004年5月实际应纳消费税60万元，由于资金周转困难，该单位决定向主管国 税机关申报缴纳消费税30万元税款。同年10月税务部门在检查中发现了此问题。问：（1）该企业的行为是属于何种性质的税务违法行为，请简要说明理由。（2）根据法律对该企业及相关当事人应作如何处理？（4分）

五、简答题（共10分）

1.今年国税系统坚持科学管理，应着重从哪几方面入手？（3分）一是管理精细化二是工作重点化。三是管理信息化,四是工作制度化

2公务员在哪些情形下，应予辞退。（3分）

（一）在考核中，连续两年被确定为不称职的；

（二）不胜任现职工作，又不接受其他安排的；

（三）因所在机关调整、撤销、合并或者缩减编制员额需要调整工作，本人拒绝合理安排的；

（四）不履行公务员义务，不遵守公务员纪律，经教育仍无转变，不适合继续在机关工作，又不宜给予开除处分的；

（五）旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过十五天，或者一年内累计超过三十天的。

2.征管法及实施细则对清缴欠税作了哪些规定？（4分）

１、严格控制缓缴税款的审批权限。缓缴税款的审批权限规定为省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。２、确定税款优先原则。

（１）税收优先于无担保的债权，法律另有规定的除外；

（２）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；

（３）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

３、建立了欠税清缴制度，防止税款流失。（１）扩大了阻止出境对象的范围；（２）建立改制纳税人欠税的清缴制度；（３）大额欠税处分财产报告制度；

（４）税务机关可以对欠缴税款的纳税人依法行使代位权、撤销权。

六、作文（30分）

市局**局长在全市国税工作会议上提出，今年全市国税工作的总体思路是：以“三个代表”重要思想和党的十六届五中全会精神为指导，以提高管理质量和效率为着力点，认真落实科学发展观，大力推进依法治税，全面强化税收管理，扎实抓好队伍建设，务实进取，开拓创新，圆满完成各项税收工作任务，为推进烟台经济社会持续稳定健康发展作出应有的贡献。作为基层分局长，请你结合税收工作实际，围绕市局今年的总体工作思路，自拟题目写一篇议论文，谈一谈应如何坚持科学化、精细化管理，不断提高税收征管质量和效率，全面完成各项工作任务。文章不少于800字，要求主题突出，论点鲜明，论据充分，层次分明，语言流畅。

第三篇：国税竞争上岗试题[推荐]

xx省国家税务局机关副处级领导干部竞争上岗笔试试卷

一、填空题（每小题0.5分，共5分）

1.《党章》指出，各项工作都要把有利于发展社会主义社会的生产力，有利于（），有利于提高人民的生活水平，作为总的出发点和检验标准。

2.《公民道德建设实施纲要》中提出，要在全社会大力倡导“爱国守法、明礼诚信、团结友善、（）、敬业奉献”的基本道德规范。

3.党的十六大报告指出，（）是党的生命，对人民民主具有重要的示范和带动作用。

4.适用表彰先进，批评错误，传达重要精神或者情况的公文种类是（）。

5.党的十六届三中全会提出，要树立（）的发展观，促进经济社会和人的全面发展。

6.胡锦涛同志在西柏坡学习考察时发表的重要讲话中强调，全党同志要重温毛泽东同志关于“ 两个务必 ”的重要论述，“ 两个务必 ”，即务必保持（）的作风，务必保持艰苦奋斗的作风。

7.党的十六大报告对民族精神进行了概括，指出在五千多年的发展中，中华民族形成了以（）为核心的团结统一、爱好和平、勤劳勇敢、自强不息的伟大民族精神。8.中央提出2004年全国经济增长预期目标为（）%左右。

9.所有制的核心和主要内容是（）。

10.马克思主义哲学是以（）为基础的革命性和科学性的统一。

得 分 评分人

二、单项选择题（每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。每小题0.5分，共

7.5分）

1.恩格斯提出的哲学基本问题的重要方面是（）

A.思维对存在的能动作用问题 B.思维和存在何者为第一性问题

C.思维和存在的同一性问题 D.思维能否正确反映存在的问题

2.省政府根据平衡全省财政预算和促进经济跨越式发展的财力需要，确定2004年全省国税系统的全口径税收收入计划为（）亿元。

A.183 B.186 C.180 D.178

3.行政领导最主要的职能是（）

A.预测职能 B.指挥职能 C.决策职能 D.监督职能

4.党的建设的两大历史性课题是（）

A.加强和改善党的领导，提高党的执政能力。B.提高党的领导水平和执政水平，增强拒腐防变和抵御风险能力。

C.提高党的执政水平和执政能力，增强拒腐防变和抵御风险能力。D.加强和改进党的作风建设，深入开展反腐败斗争。5.中国古代哲学家荀子说：“心不使焉，则白黑在前而目不见，雷鼓在侧而耳不闻。”这段话表明人的意识具有（）

A.能动性 B.客观性 C.对象性 D.任意性

6.“千山鸟飞绝，万径人踪灭。孤舟蓑笠翁，独钓寒江雪”，这首五言绝句出自《江雪》，其作者是（）

A.刘长卿 B.王 维 C.李商隐 D.柳宗元

7.十届全国人大二次全会通过的宪法修正案，在宪法关于统一战线的表述中增加（）

A.社会主义事业的建设者 B.全体社会主义劳动者 C.拥护社会主义的爱国者 D.拥护祖国统一的爱国者

8.“国民生产总值”的英文缩写为（）

A.GDP B.GIP C.GFP D.GNP

9.“神舟”五号载人飞船平安返回地面，标志着中国已经成为世界第（）个能够独立开展载人航天活动的国家。

A.三 B.四 C.五 D.六

10.毛泽东思想活的灵魂是指（）

A.统一战线，武装斗争，党的建设 B.理论联系实际，密切联系群众，批评与自我批评

C.实事求是，群众路线，独立自主 D.艰苦奋斗，依靠群众，自力更生

11.市场机制的核心是（）

A.价格机制 B.竞争机制 C.供求机制 D.风险机制 12.通过《关于建国以来党的若干历史问题的决议》的中央全会是（）

A.十一届三中全会 B.十一届四中全会 C.十一届五中全会 D.十一届六中全会

13.“追求真理比占有真理更宝贵”。德国诗人莱辛的这一著名诗句所包含的哲理是（）

A.认识经历着从感性认识到理性认识的发展 B.认识的根本任务是通过现象认识本质

C.认识不能停滞，而应该不断扩展和深化 D.改造世界比认识世界更重要

14.第六代电子计算机是（）

A.智能计算机 B.巨型计算机 C.生物计算机 D.网络计算机

15.明代张居正改革赋税制度的最大影响是（）

A.按财产多少收税 B.把赋税分摊到田亩上 C.用银两征税 D.使实物地租向货币地租转变

得 分 评分人

三、多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1分，共10分）

1.解放思想、实事求是、与时俱进三者的关系是（）

Ａ.解放思想必须以实事求是为前提 Ｂ.实事求是必须以解放思想为前提

Ｃ.解放思想是实事求是的内在要求 Ｄ.与时俱进是解放思想、实事求是的必然结果

Ｅ.解放思想、实事求是、与时俱进三者是统一的

2.下列属于《国家公务员暂行条例》中规定的奖励种类有（）

Ａ.授予荣誉称号 Ｂ.记二等功 Ｃ.记特等功 Ｄ.颁发奖金 Ｅ.嘉奖

3.《党政领导干部选拔任用工作条例》中规定的选拔任用领导干部应坚持的基本原则是（）

Ａ.党管干部原则 Ｂ.任人唯贤、德才兼备和群众公认、注重实绩原则

Ｃ.干部革命化、知识化、专业化、年轻化原则 Ｄ.公开、平等、竞争、择优原则

Ｅ.民主集中制和依法办事原则

4.2003年召开的全国税务系统基层建设工作会议提出，基层建设的主要内容包括（）

Ａ.管理基础建设 Ｂ.党风廉政建设 Ｃ.组织体系建设 D.基层领导班子建设 Ｅ.干部队伍建设

5.根据《中国共产党纪律处分条例》规定，对犯有严重错误的基层党组织可采取的组织处理措施有（）

Ａ.通报批评 Ｂ.集体除名 Ｃ.组织整顿 D.解散 Ｅ.改组

6.生产要素包括（）

Ａ.土地 Ｂ.劳动 Ｃ.资本 D.技术 Ｅ.管理

7.以下对法律的适用原则表述正确的是（）

Ａ.法律优位原则 Ｂ.禁止法律溯及原则 Ｃ.实体从新，程序从旧原则 D.普通法优于特别法原则 Ｅ.救济程序优先实体原则

8.非歧视性原则是WTO的基本原则，它包括（）

Ａ.公平贸易 Ｂ.最惠国待遇 Ｃ.国民待遇 D.非关税壁垒 Ｅ.市场开放

9.胡锦涛同志在“七一”讲话中指出，建设有中国特色社会主义的根本目的是，不断（）

Ａ.代表好最广大人民的根本利益 Ｂ.实现好最广大人民的根本利益

Ｃ.发展好最广大人民的根本利益 D.坚持好最广大人民的根本利益 E.维护好最广大人民的根本利益

10.法律和道德的区别是（）

Ａ.法律产生于阶级社会；道德比法律古老、长久 Ｂ.法律只适用于违法行为；道德适用于一切不道德行为

Ｃ.法律具有阶级性；道德无阶级性 D.法律属于政治上层建筑；道德属于思想上层建筑

Ｅ.法律是国家立法机关制定或认可，具有强制性；道德依靠社会與论、信念、传统、教育、习惯来起作用

得 分 评分人

四、判断题（对下列命题做出判断，将你认为正确的在括号内打√，错误的打×。每小题0.5分，共5分。全部打√或×，均记为０分）

1.历史唯物主义认为，文明是指人类所创造的社会物质财富和成果。（）

2.先进生产力的集中体现和主要标志是劳动者的素质。（）

3.投入某种商品生产过程中的活劳动量不变，如果劳动生产率提高，则在单位劳动时间内生产的商品数量增加，而单位商品的价值量减少。（）

4.党员受留党察看处分期间，没有表决权、选举权和被选举权，其党内职务自然撤销。（）

5.反腐败三项工作格局是深入开展党风廉政教育、领导干部廉洁自律和查处大案要案。（）

6.劳动是财富的唯一源泉。（）

7.二次大战期间，决定在欧洲开辟第二战场的国际会议是德黑兰会议。（）

8.为谁服务的问题是领导本质的根本问题。（）

9.贯彻“三个代表”重要思想，本质在坚持党的先进性。（）10.我国的国体是人民代表大会制度。（）

五、应用文改错（6分）

这是××省国税局就下属单位的办公楼基建和经费问题，向国家税务总局上报的请示公文，请指出公文中的明显不当之处，并予改正。（说明：① 该公文附件没有附后和排版格式问题，不应作为错误对待 ② 不得在原文中直接修改，须在答题处用文字说明）

××省国家税务局文件 答题处：

×国税发〔2004〕18号

关于新建黄河市国家税务局办公楼的请示报告

国家税务总局并省政府：

我省黄河市国家税务局办公楼建于1981年，建筑总面积为

1200平方米，已经投入使用23年，原有的设计功能和建筑面积

无法满足现代税收征管需要。为此，我局拟新建黄河市国家税务

局办公楼，建筑面积4500平方米，基建经费预算1200万元。

另外，我省长江市国家税务局办公楼的基建经费还有600万

元的缺口，恳请国家税务总局帮助解决。

特此报告。

附件：1.黄河市国家税务局基建经费预算

2.长江市国家税务局基建经费补充预算

二○○四年四月六日

（××省国家税务局印章）

（联系人：××× 电话：×××××）

主题词：×× ×× ×× ×× ××

抄送：黄河市国家税务局，长江市国家税务局

××省国家税务局办公室 2004年4月6日印发 打字：×× 校对：××处 ××

六、简答题（每小题4分，共8分）

1.市场经济的含义和特征

2.党的十六届三中全会提出的深化经济体制改革 “五个坚持”原则的具体内容

得 分 评分人

七、论述题（9分）

从理论和实际的结合上，说明为什么要进行创新和怎样进行创新

第二部分 税收工作知识

得 分 评分人

一、填空题（每小题0.5分，共5分）

1.国家税务总局提出，按照征管法的规定建立和完善“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（）”的税收征管模式。

2.农民销售水产品、畜牧产品、蔬菜、粮食和其他农产品，月销售额不到（）元的，不缴纳增值税。

3.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

4.（）是指那些纳税人不能将税收负担转嫁给他人的税种。

5.征管法规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，3月份向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。该企业3月份应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30％）

7.税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

8.（）是指规定对什么征税，是各个税种之间相互区别的根本标志。

9.依法治税的指导思想是内外并举，（），以内促外。

10.2004年所得税收入中央地方共享部分，中央与地方的分享比例为（）。

得 分 评分人

二、单项选择题（每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。每小题0.5分，共7.5分）

1.计算机的数值运算是运用（）

Ａ.千进位制 Ｂ.百进位制 Ｃ.十进位制 Ｄ.二进位制

2.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）Ａ.第一年减半征收所得税

Ｂ.第一年免征所得税，第二年减半征收所得税

Ｃ.第一年至第二年减半征收所得税

Ｄ.第一年至第二年免征所得税

3.为贯彻落实国家关于下岗失业人员再就业有关税收政策，我省将市、州政府所在地城区个体经营者销售货物的增值税起征点，由原来月销售额800元调整为（）

Ａ.2000元 Ｂ.3000元 Ｃ.5000元 Ｄ.1500元

4.下列哪种行为属于依申请的行政行为（）

Ａ.行政处罚 Ｂ.行政许可 Ｃ.行政征收 Ｄ.行政指导

5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）

Ａ.无形资产开发支出未形成资产的部分 Ｂ.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

Ｃ.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 Ｄ.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

6.某行政复议机关在受理复议案件中，发现该具体行政行为所依据的省政府文件与国务院行政法规抵触，其正确的作法是（）

Ａ.送请省政府作出解释 Ｂ.中止案件的审理 Ｃ.送请国务院作出裁决 Ｄ.以行政法规为依据作出复议决定 7.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所发生亏损，可以用下一纳税的所得弥补，下一纳税的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过（）

Ａ.3年 Ｂ.2年 Ｃ.5年 Ｄ.8年

8.税务行政处罚简易程序只适用于对公民（）以下罚款的违法案件。

Ａ.50元 Ｂ.100元 Ｃ.200元 Ｄ.500元

9.增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品可按照规定依（）的抵扣率抵扣进项税额。

Ａ.10％ Ｂ.4％ Ｃ.7％

Ｄ.13％

10.税收违法行为的处理是税务机关根据税法规定对纳税人税务违法行为所采取的惩罚措施，它体现了税收的（）。

Ａ.确定性 Ｂ.强制性 Ｃ.无偿性 Ｄ.固定性

11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）

Ａ.六个月 Ｂ.一年 Ｃ.三个月 Ｄ.三年

12.下列项目中不属于税务行政赔偿方式的是（）

Ａ.支付赔偿金 Ｂ.退还税款 Ｃ.恢复原状 Ｄ.返还财产

13.金税工程以计算机网络为依托，这个网络是指（）Ａ.从国家税务总局到省、市、县各级建立的局域网 Ｂ.从国家税务总局到省、市、县各级建立的城域网

Ｃ.Internet Ｄ.从国家税务总局到省、市、县各级统一的计算机主干网

14.外商投资企业的外国投资者，将从企业所得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的（）

Ａ.60％ Ｂ.100％ Ｃ.40％ Ｄ.30％

15.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）

Ａ.生产过程中出现的报废产品 Ｂ.校办企业生产本校教具的外购材料

Ｃ.生产企业用于经营管理的办公用品 Ｄ.用于返修产品修理的易损零配件

得 分 评分人

三、多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1分，共10分）

1.国家税务总局提出，税收信息化建设要按照一体化原则推进，总的指导思想是（）

Ａ.统筹规划，统一标准 Ｂ.突出重点，分步实施

Ｃ.整合资源，加强管理 Ｄ.提高效率，保障安全 E.完善提升，逐步推进

2.下列税种中，全部属于中央固定收入的有（）

Ａ.增值税

Ｂ.消费税

Ｃ.所得税

Ｄ.车辆购置税

E.资源税

3.税务行政处罚的主要种类有（）

Ａ.罚款

Ｂ.行政拘留

Ｃ.没收违法所得 Ｄ.没收非法财物 E.停止出口退税权

4.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）

Ａ.擅自销毁帐簿 Ｂ.企业开业初期、生产经营尚未正规的

Ｃ.企业财务会计管理人员严重不足的 Ｄ.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 E.关联企业

5.党的十六届三中全会确定的税制改革原则是（）

Ａ.低税率 Ｂ.均税负 Ｃ.严征管 Ｄ.宽税基 E.简税制

6.实行从量定额和从价定率相结合计算消费税应纳税额的应税消费品是（）

Ａ.粮食白酒 Ｂ.啤酒 Ｃ.汽油 Ｄ.卷烟 E.石油

7.税务行政许可的设定机关有（）

Ａ.全国人大及其常委会 Ｂ.国务院 Ｃ.国家税务总局 Ｄ.省级国家税务局 E.县级国家税务局

-8.纳税人销售或进口货物，适用增值税税率为13％的有（）

Ａ.粮食 Ｂ.电话机 Ｃ.图书 Ｄ.煤炭 E.农业产品

9.国家税务总局确定的组织收入原则是（）

Ａ.依法征税 Ｂ.应收尽收 Ｃ.坚决不收“过头税” Ｄ.加强重点税源监控 E.坚决防止和制止越权减免税

10.下列几种情况，哪些可以由行政相对人直接向法院提起诉讼（）

Ａ.因税款征收及滞纳金问题引起的争议 Ｂ.因税务机关采取强制执行措施引起的争议

Ｃ.因税务机关采取税收保全措施引起的争议 Ｄ.因行政处罚引起的争议

E.因扣缴义务人代扣、代收税款引起的争议 得 分 评分人

四、判断题（对下列命题做出判断，将你认为正确的在括号内打√，错误的打×。每小题0.5分，共5分。全部打√或×，均记为０分）

1.已抵扣进项税额的购进货物，作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税销项税额。（）

2.计会部门收到税收缴款书报查联，表明税款已缴入国库。（）

3.增值税申报纳税“一窗式”管理主要是通过“票票比对”审核纳税人申报的真实性。（）

4.公开招标应作为政府采购的主要采购形式。（）

5.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，应按有关规定不予抵扣进项税或者不予出口退税。（）

6.对个人取得的银行存款利息所得应全部计征利息个人所得税。（）

7.去年我国税收收入占GDP比重达到22％。（）

8.为了与出口企业的会计核算办法相一致，我国《出口货物退（免）税管理办法》规定了两种退税计算办法，其中“免、抵、退”办法主要适用于收购货物出口的外贸企业。（）。

9.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，应分别向其所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。（）10.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院提起行政诉讼。（）。

得 分 评分人

五、案例题（5分）

某县国税局在2003年9月份纳税检查中，发现某工业企业（一般纳税人）有偷税行为，于是对该企业作出补税34万元，罚款15万元，同时从滞纳税款之日起按日加收滞纳金的决定，并于10月9日向该企业同时送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。10月15日，该企业以对罚款不服为由向人民法院提起行政诉讼，法院受理并在10月17日将起诉状副本送达县国税局，县国税局收到起诉状副本后，又派稽查人员对该企业进行了进一步调查，并收集了有关证据后作出答辩，于10月30日将答辩状递交给法院。请指出县国税局在本案中有哪些错误，并说明理由。

六、简答题（每小题4分，共8分）

1.增值税管理的基本思路“一四六小”的主要内容

2.影响国家宏观税收负担水平的主要因素

得 分 评分人

七、论述题（9分）

谈谈如何完善我国现行税制

第四篇：基层税务分局长职竞争上岗实施方案

**市国家税务局关于各县（市）、区局基层税务分局长职位选拔任用和实行竞争上岗的实施方案

为进一步加强基层领导班子建设，合理配备、使用干部xiexiebang.com，根据《党政领导干部选拔任用工作条例》、《国家公务员暂行条例》规定要求，依据《**省国家税务局关于规范机构设置明确职责分工方案的批复》（*国税人字[2005]13号）文件精神，经市局党组研究决定，特制定本方案。

一、指导思想及组织原则

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以提高基层领导班子和领导干部执政能力建设为目标，以《党政领导干部选拔任用工作条例》为依据，坚持公开、平等、竞争、择优的原则，培养选拔一批高素质的基层领导干部，促进**国税事业的蓬勃发展。

组织原则：在市局党组的统一领导下，按照干部管理权限，以县（市）、区局为单位，市局全程监督，对各县（市）、区局基层税务分局长职位进行选拔任用和竞争上岗。

二、基层税务分局长任职的基本条件、资格

（一）基本条件

1、具有较高的政策理论水平，能够用马克思列宁主义的立场、观点、方法分析和解决实际问题。

2、执行党的路线、方针、政策坚决，具有强烈的事业心，开拓进取，实绩突出。

3、坚持实事求是，理论结合实际，讲实话、办实事、求实效，反对形式主义。

4、清正廉洁，遵纪守法，作风正派，以身作则，团结同志，自觉贯彻执行民主集中制。

5、符合公务员任职回避规定。

（二）基层税务分局长任职必须具备下列资格

（1）应具有大专以上学历（含大专专业证书）。

（2）年龄：男50周岁（1955年4月30日后出生）以下，女48周岁（1957年4月30日后出生）以下。年龄以个人档案记录为准。

（3）应具备5年以上工龄（含2年以上基层工作经历）。在正股级领导岗位上工作满3年以上。

（4）必须是近两年考核连续为优秀或近三年考核连续称职以上。

（5）身心健康，能胜任本职工作，服从组织分配。

三、选拔任用基层税务分局长的范围和程序

（一）范围：++年通过竞争上岗任用的各县（市）、区局稽查局长，可通过选拔任用程序任命为基层税务分局长。

（二）程序

1、民主测评。对拟任人员在全局范围内进行民主测评，民主测评不过半不得进入下一环节。

2、县（市）、区局党组推荐。县（市）、区局党组对经过民主测评人员进行研究并票决，向市局推荐符合任职条件人员。党组票决达不到三分之二，不得向市局党组推荐。

3、组织考察。市局组成考察组，对推荐人选进行组织考察，写出考察报告报市局党组。

4、党组研究任用。对经组织考察后的推荐人选，市局党组进行集体研究，对决定任用人员进行任前公示、办理有关任用手续。

四、基层税务分局长竞岗程序

对经组织选拔任用后的空缺基层税务分局长职位进行竞争上岗。竞争上岗程序包括：公告、报名、资格审察、政治业务考试、民主测评、组织考察、任前公示、组织任命等八个环节。

（一）报名、资格审察、政治业务考试由各县（市）、区局组织实施xiexiebang.com，市局人事处和监察室组成督导组，进行全程监督。

（二）民主测评和组织考察，由市局组成考察组统一进行。

（三）市局党组对拟任职人员进行研究、任命。

五、竞争上岗成绩比例及人选的确定

（一）政治业务考试。全市统一命题、统一组织考试。政治业务考试为100分，占总分的35%。考试结束后，将考试人员的成绩分别按所报职位由高分到低分排列，根据考试成绩按空缺职位与竞职人员1：3的比例确定进入民主测评和组织考察人员，予以公布、公示。

（二）民主测评和组织考察。民主测评和组织考察为100分，占总分的35%。其中民主测评占总分的30%，组织考察占总分的5%。民主测评不过半人员不得进入下一环节。对于确定参加民主测评人员，由市局党组派出考察组，召开机关干部大会，进行民主测评与组织考察。并公示民主测评与组织考察结果。（赞同票达不到半数以上的不能进入县（市）、区局党组票决）。民主测评成绩计算公式=（赞成票÷有效票）×100×30%。考察组根据谈话和了解情况，进行综合考察，确定被考察人的组织考察得分。

根据笔试成绩、民主测评和组织考察三项成绩

第五篇：2011年XX市国税局科级干部竞争上岗笔试试题

2011年XX市国税局科级干部竞争上岗笔试试题

第一部分—公共科目（占40 分）

一、填空题（1～13 题。每空1 分，满分15 分，请将正确答案填入相应的括号中）

1、社会主义经济制度的基础是（社会主义公有制）。

2、马克思主义哲学的两个显著特点是（实践）性和阶级性。

3、毛泽东强调在中国共产党自身建设中放在首位的是党的（思想）建设。

4、发展先进文化的重要内容和中心环节是加强社会主义(思想道德)建设。

5、“十五”计划《纲要》提出我国经济发展的基本立足点和长期战略方针是（扩大国内需求）。

6、国家公务员是指各级国家行政机关中除（工勤人员）以外的工作人员。

7、对国家公务员的考核，应当坚持（客观公正）的原则，实行领导与群众相结合，平时与定期相结合。

8、行政诉讼中，税务机关不服人民法院的一审判决，可以在判决书送达之日起（15）日之内向上一级人民法院上诉。

9、实行垂直领导管理体制的国税系统其行政复议管辖实行（上一级税务机关）管辖。

10、根据我国《国家赔偿法》的规定，行政赔偿的主体是（国家）。

11、（中央处理器/CPU）是计算机的“心脏”，主要负责完成各种运算处理和各种控制。

12、（程序管理器）是 WINDOWS 操作系统的核心，它的主要工作就是管理 WINDOWS 程序的启动。

13、根据网络覆盖的地理范围的大小，计算机网络分为（局域）网和（广域）网，作为金税工程的基础平台的金税网络属于（广域）网。

二、单项选择题（1～10 题。每题1 分，满分10 分，请将正确答案填入相应的括号中）

1、邓小平理论的精髓是（D）

A、改革开放 B、发展才是硬道理 C、什么是社会主义，怎样建设社会主义 D、解放思想，实事求是

2、我国社会主义初级阶段中的非公有制经济是（D）

A、社会主义经济的重要组成部分

B、社会主义市场经济的必要补充

C、带有社会主义性质的私有制经济

D、社会主义市场经济的重要组成部分

3、下列行政行为中属于行政处罚的是（B）。

A．行政征收 B．行政没收 C．行政征用 D．行政强制

4．根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起（A）之内交其所在的行政机关。

A．2 日 B．5 日 C．10 日 D．15 日

5、行政案件经复议由复议机关改变原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是（A）。

A．复议机关 B．作出原具体行政行为的机关 C．复议机关和原机关 D．原告起诉时选择的机关

6、根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼，应当自知道作出具体行政行为之日起（C）内起诉。

A．1 个月 B．2 个月 C．3 个月 D．6 个月

7、某某公司对市国税局的处罚决定不服，提起行政诉讼。但在诉讼过程中，某市国税局改变了原来的 处罚决定，如果某某公司不申请撤诉，人民法院应该（B）。

A、宣布中止审理 B、继续审理 C、劝告某某公司撤诉 D、终止审理

8、对下列（D）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。

A、征收税款 B、加收滞纳金 C、审批减免税 D、书面通知银行冻结存款

9、拥有计算机并以拨号方式接入网络的用户需要使用：（D）

A、CD— ROM B、鼠标 C、电话机 D、Modem

10、通常说1.44MB 软盘中1.44MB 指的是:（D）

A、厂家代号 B、商标号 C、磁盘编号 D、磁盘容量

三、写作题（15 分）

1、“慎独”一词出于《中庸》，其中论道：“道也者，不可须臾离也，可离，非道也，是故君子戒慎乎其所不睹，恐惧乎其所不闻。莫见乎隐，莫显乎微。故君子慎其独也。”其意是指人要时刻检点自己的所作所为，警惕是否有什么不妥的言行而自己没有注意到。一个道德高尚的人可贵之处在于不做任何卑劣之事。请联系工作实际, 以“领导干部要慎独”为题，写一篇 500-600 字左右的小论文。第二部分—税收专业知识（占60 分）

一、名词解释（1～5 题。每题3 分，满分15 分。请将答案写在相应的横线后。）

1、税收固定性--------是指国家征税以法律形式预定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的限度性。

2、税率------是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税率的种类主要包括：比例税率、累进税率、累退税率、定额税率。

3、扣缴义务人----是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。一般来说，必须是与纳税人之间有支付和收入关系的单位和个人才能充当扣缴义务人，其扣缴义务主要 包括“代扣代缴”和“代收代缴”两种。

4、税收保全措施----是税务机关为了保证税款的征收入库，在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，对其可以用作缴纳税款的货币或者实物采取的限制处理或者转移的强制措施。即税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；或者扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

5、会计凭证----是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。它可以分为两大类：即原始凭证和记账凭证。在整个会计核算过程中，会计凭证是第一个关口，如果使用的凭证就是虚假的或者是不合法的，那么整个会计核算就不可能是真实的。

二、单项选择题（1～17 题。每题1 分，满分17 分，请将正确答案填入相应的括号中）

1、一般认为，税收是一个（C）。A.生产范畴 B.交换范畴 C.分配范畴 D.消费范畴

2、下列业务中，免征增值税的是（A)。

A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机 C.出口货物 D.销售自来水3、1997 年 3 月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为（C）。

A．税收犯罪 B．税务犯罪 C．危害税收征管罪 D．涉税犯罪

4、发票的管理办法由（A）规定。A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

5、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（B）

A．缓缴税款 B．二千元以上罚款 C．延期申报 D．申报方式的确定

6、按照增值税专用发票管理的规定，可以开具专用发票的是（C）。

A．销售免税项目 B．销售不动产 C．将货物分配给股东 D．将货物用于非应税项目

7、现行消费税的计税依据是指（A）。

A．含消费税而不含增值税的销售额 B．含消费税且含增值税的销售额 C．不含消费税而含增值税的销售额 D．不含消费税也不含增值税的销售额

8、根据企业所得税条例规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（A）。

A.国库券利息收入 B.国家重点建设债券利息收入 C.金融债券利息收入 D.银行存款利息收入

9、决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（B）。

A.纳税人 B.征税对象 C.纳税环节 D.税率

10、体现国家税收政策、作为税收制度中心环节的税收要素是（D）。

A.纳税人 B.征税对象 C.纳税环节 D.税率

11、税务稽查的基本职能不包括：（A）

A、保护职能 B、教育职能 C、惩处职能 D、收入职能

12、税务稽查中的税收保全措施不包括：（C）

A、限期缴纳税款 B、提供纳税担保 C、限制行动自由 D、阻止出境

13、资产=负债+所有者权益不是(D)

A、设 臵 帐户的理论依据 B、复式记帐的理论依据 C、编制资产负债表的理论依据 D、总分类帐户与明细分类帐户平行登记的理论依据

14、对应收帐款可按规定的标准计提坏帐准备金, 其根据是(C)

A、历史成本原则 B、权责发生制原则 C、谨慎原则 D、配比原则

15、会计报表编制的根据是(D)

A、原始凭证 B、记帐凭证 C、汇总记帐凭证 D、帐簿记录

16、《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》规定：税务人员违反规定超限量、超限额发售增值税专用发票的，给予（D）处分。

A、警告 B、记过 C、记过直至降级 D、记过直至撤职

17、《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》对违反信息系统操作规定行为的处罚措施不 正确的是(D)

A、擅自更改增值税专用发票发售子系统软件和数据，降级直至开除；

B、违反规定办理防伪税控发行，记过至记大过；

C、擅自允许他人进入金税工程各子系统和出口退税电子化管理系统进行操作的，记大过直至撤职；

D、擅自改动金税工程各子系统和出口退税电子化管理系统软件、改写数据的，给予撤职处分；

三、简答题（1～4 题。每题4 分，满分16 分，请将正确答案写在相应的空白处）

1、税与费的区别是什么？

答案要点： 税与费的区别在于：

1、税收具有无偿性，而费则具有有偿性。费是向受益者收取的代价，是提供某种服务或准许某种作用权力而获得的补偿。

2、征收的主体不同。税收的征收主体是代表国家的各级税务机关和海关，而费的收取主体有的是政府部门，有的是事业机关，有的是经济部门。

3、税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制订对全国有统一效力，相对具有稳定性，而费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定，具有灵活性。

4、两者的使用方向不一。税收收入是由国家预算统一安排使用，用于固定资产投资、物资储备、文教、行政、国防、援外等支出，而费一般有专门的用途，专款专用。

2、发票管理的基本特征?

答案要点：

1、发票管理的主体是税务机关。

2、发票管理是税务机关依法对发票管理客体即发票印制、领购、使用、保管以及检查和违法处理各个环节全过程进行筹划、组织和监督、控制所开展的的各项活动的总称。

3、发票管理必须由税务机关依法进行。

4、发票管理与税收管理和企、事业单位财务管理紧密相关，是最基础的管理。

3、新《征管法》对税收执法权力作了哪些规范?

答案要点：

1、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分；

2、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任；

3、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或低估农业税计税产量致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，依法给予行政处分；

4、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；未为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，其直接责任的主管人员和其他直接责任人员将依法受到行政处分。

4、金税工程增值税管理监控系统包括哪些子系统？

答案要点：金税工程增值税管理监控系统包括四个子系统：

1、增值税防伪税控开票系统

2、增值税防伪税控认证子系统

3、增值税计算机稽核子系统

4、发票协查信息管理子系统。

四、综合题

（一）县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2009 年 5 月份购销业务情况如下：

（1）5 月3 日，销售粮食白酒10 吨，每吨单价12800 元（已开出增值税专用发票）；

（2）5 月 5 日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售 5 吨，每吨单价 5400 元（已开出增值税专用 发票）；

（3）5 月7 日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800 元（取得增值税专用发票），当月用价值 6000 元的薯类白酒勾兑成散装白酒，该散装白酒销售额为 24000 元（开出普通发票），另收取包装物押金 1860 元，年内已返还；其余价值800 元的薯类白酒分配给本厂职工消费。

（4）5 月11 日，外购酒瓶一批，增值税专用发票注明税款 1425 元；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400 元；

（5）5 月 20 日，用自制的粮食白酒 10 瓶做广告样品，20 瓶用于展览会做展品，50 瓶用于职工福利，正常销售价格 25 元／瓶。

根据以上资料，回答下列问题。（注意：凡涉及到税法规定有变动的，要求按最新规定答题）。

1、对收取的白酒包装物押金征收的消费税是（D）。

A．0 B．238．46 元 C．56．02 元 D．397．44 元

2、增值税的销项税额是（A）。

A．30447.44 元 B．30583.44 元 C．30107.44 元 D．29837.18 元

3、转出的进项税额是（C）。

A．104 元 B．48 元 C．136 元 D．159.12 元

4、外购货物的进项税额合计为（B）。

A．1425 元 B ．3023 元 C．2921 元 D．1156 元

5、该厂应纳增值税为（D）。

A．27526．44 元 B．27255．78 元 C．27571，98 元 D．27560．44 元

6、该厂应纳消费税为（B）。

A．44775.65 元 B ．54775.65 元 C．31857.38 元 D．37495.38 元

（二）杨某受某厂指派在本县范围内收购茶叶 2 万斤，厂方提供了介绍信、营业执照副本。杨某收购后未向税务机关纳税。县税务局知悉后即作出决定，杨某需缴纳增值税5000 余元。杨某不服，认为自己是接受某厂的指派，与该厂是委托关系，其税款应当由厂方缴纳，县税务局未采纳杨某的意见，坚持要求杨某缴纳。请回答1-6 小题。

1、在此情况下，杨某应当如何处理？（C）

A、杨某可以直接向法院提起行政诉讼

B、杨某可以先提起复议，对复议决定不服再起诉 C、杨某必须先经过复议，不经复议不得起诉

D、杨某可在复议与诉讼之间任意选择

2、如果杨某提起复议申请，应以何者为复议机关？（C）A、县税务局 B、县税务局所属的县政府 C、市税务局 D、县政府法制局

3、如果复议审查认定杨某与厂方关系系委托代理关系，对此复议机关应作何处理？（A、B、C、D）

A、撤销县税务局要求杨某纳税的决定

B、撤销并责令县税务局重新作出处理决定

C、直接变更县税务局行政处理决定

D、确认县税务局纳税决定违法的复议决定

4、如果经复议后，下列什么情况下由复议机关作被告？（B、C）

A、复议机关维持原纳税决定的 B、复议机关改变原纳税决定的

C、复议机关改变原纳税决定所认定的主要事实，但对决定内容并无改变的D、复议机关确认原纳税决定违法的

5、如果复议机关改变原纳税决定为由茶厂缴纳税款，茶厂与杨某的诉讼地位应如何确定？（A、C）

A、茶厂可以作为原告提起行政诉讼

B、茶厂可以再提起行政复议

C、杨某可以作为诉讼第三人

D、杨某可以提起行政诉讼

6、如果县税务局在诉讼过程中收集证据证明杨某与茶厂确系委托代理关系而改变所作具体行政行为，这种做法允许吗？（A）

A、不允许，因为被告在诉讼期间不能自行向原告和证人收集证据

B、允许，因为被告要对自己的处理决定进行辩护，理应有此权利

C、允许，因为如果原告提出新的反驳理由，行政机关可以收集证据才公平

D、允许，因为行政机关如果得到法院准许，可以补充相关证据