船务公司财务分析(贷款调查报告)[样例5]

第一篇：船务公司财务分析(贷款调查报告)

一、XX基本情况

XX有限公司创建于2005年，登记注册的《企业法人营业执照》号码**，注册资金**万元，营业期限为长期，经营范围为水路货物运输（珠江水系内河省际普通货船运输）；《组织机构代码证》登记号：***，有效期2009年7月30日至2013年07月30日；《贷款卡》编号为**；以上三证均真实有效且已按期年检，经审查该公司证照齐全、经营合法。

法定代表人基本情况：法人代表**，现任公司董事长兼总经理，现年35岁，本科学历，初级经济师，自2005年公司创建时担任总经理，2009年7月兼任董事长，具有较强的专业技能和创新能力。曾荣获“**创业英才”的荣誉称号，多年来与我行合作良好。

二、企业经营情况及财务状况分析

企业创建 **年来，公司规模不断扩大，到2008年底，**船舶共有**艘，总吨合计**吨，载重吨合计**吨，在经济实力得到飞速发展的同时，经营管理体系也比较健全和规范，培养造就了一批素质较高的经营管理人员和船长、轮机长、机工、水手等人员队伍，经营管理和技术力量雄厚。今年以来，我国经济复苏，房地产和基建项目的增加，使企业呈现业务大幅攀升的良好发展势头。

1、经营情况分析

近三年经营指标状况单位：万元、%

年度业务收入利润总额净利润

2006年2154545

2007年422119119

2008年2043471471

09年9月4955239

从以上数据分析，2006—2008年企业经营发展迅速，利润总额大幅度上升，主要是由于**公司船舶投资加大，其他外来挂靠船舶增加，加之，加强内控管理和降低经营成本的结果。2008年12月底，企业资产总额2761万元，其中：流动资产501万元、固定资产2259万元；负债总额812万元，其中：流动负债93万元，长期负债719万元；所有者权益1949万元，其中：实收资本50万元；资产负债率为（负债总额与资产总额的比率）29.41%，流动比率为（动资产总额和流动负债总额之比）5.39%，2008年全年实现收入471万元，利润总额471万元，成本利润率为（利润总额/成本总额）15%。

截止2009年9月底，资产总额2761万元，较年初增加3万元。其中：流动资产501万元，较年初增加95万元；货币资金158万元，较年初减少38万元；应收账款138万元比年初增加50万元，经了解，公司的船舶主要运输河沙，该行业数船沙款压付的现象非常普遍；预付账款96万元，较年初增加26万元，主要是部分柴油等燃料的预付款；存货35万元，较年初增加35万元，主要是船舶的机车和部分河沙的占用；固定资产2259万元，较年初减少92万元，主要是设备船舶的累计折旧所致；企业现有负债总额812万元，其中，流动负债93万元，且以应付账款为主，较年初减少36万元；应付工资8万元，较年初增加0.6万元；其他未交款和预提费用较年初基本持平；长期负债719万元，与年初持平，主要构成为长期借款719万元，较年初保持不变。该企业所有者权益1948万元，其中实收资本50万元，未分配利润501万元，资本公积1397万元。从以上分析可以看出，该企业的资金结构尚算合理，但综合实力一般，市场抗风险能力一般。不过若然与同行业中其他的内河船务公司比较，**公司则算是龙头企业，各项指标均优于同行业，所以××公司亦属于综合实力较强的企业。

2、财务指标分析

近三年财务指标状况单位：万元、%

年度资产总额资产负债率流动比率速动比率现金净流量 2006年32104617821.6-101.8

2007年3781259.662.941.5444.1

2008年3447346.352.64.3-379.8

2009年9月4004947.5125103434.2

从以上指标看，该企业近年来规模扩大的同时，资产负债结构合理，盈利能力增强，特别是今年以来，该企业流动比率、速动比率、销售利润率均保持稳定的增长态势，利息保障倍数（利润总额+利息费用+折旧+摊销）/利息费用）明显上升。

2003年现金净流量为-101.8万元，其中经营活动现金净流量为3438.5万元，投资性现金净流量为-8005.6万元；2004年现金净流量为444.1万元，其中经营活动现金净流量为9390.4万元，投资性现金净流量为-6458.1万元；2005年现金净流量为-379.8万元，其中经营活动现金净流量为9971.7万元，投资性现金净流量为-817.4万元；2006年上半年现金净流量为434.2万元，其中经营活动现金净流量为3287.9万元，投资性现金净流量为-3985.2万元；从对该公司近三年来的现金流量分析情况看，表明该企业连年增加固定资产投资，但经营活动现金净流量稳定，主营业务收入完全可以保障偿还贷款本息。事实也证明：企业信用度高，社会诚信度强。

第二篇：公司财务分析

保利地产

一．行业地位分析

房地产业作为国民经济的支柱产业，因其产业相关度高，带动性强，与金融业和人民生活联系密切，发展态势关系到整个国民经济的稳定发展和金融安全。近年来中国房地产业投资持续高涨，房价上涨过快的现象在部分热点城市比较突出。近期国家各地连续出台了多项政策，抑制市场向过热发展，这些政策调控力度之大，调控态度之坚决，为近年来所少见，相信必然会对市场产生显著影响。

二．公司分析

（1）公司简介

保利房地产（集团）股份有限公司成立于1992年，是中国保利集团控股的大型国有房地产企业，也是中国保利集团房地产业务的主要运作平台，国家一级房地产开发资质企业，国有房地产企业综合实力榜首，并连续四年蝉联央企房地产品牌价值第一名。截至2010年，公司连续五年蝉联“国有房地产企业品牌价值TOP10”榜首；再度蝉联沪深房地产上市公司综合实力TOP10；荣获中国证券报“2009上市公司金牛奖”、理财周报“2010中国主板上市公司最佳董事会”，并在中国资本市场成立二十周年庆典上，荣获上海证券交易所评选的“2010上市公司信息披露提名奖”。“亲情和院”物业服务品牌在全国106个社区得到广泛认可。

（2）公司主营业务

一级房地产开发,出租本公司开发商品房,房屋工程设计、旧楼拆迁、道路与土方工程施工,室内装修、冷气工程及管理安装,物业管理,酒店管理,批发和零售贸易(国家专营专控商品除外)。

图一

如图一：保利房产行业地位处第31位。

二．财务状况

（1）财务分析

公司营业收入和净利润继续保持大幅增长，盈利能力进一步增强。公司全年实现营业收入155亿元，同比增长91.24%；实现归属于母公司所有者的净利润22.39亿元，同比增长50.35%。公司全年销售毛利率从38.50%提高到40.80%，全面摊薄净资产收益率从12.49%提高到15.90%。2008年公司营业收入地区分布更加均衡，全国化扩张战略的成效明显。公司营业收入共来自11个城市，广州、上海、重庆、沈阳、佛山五个地区的营业收入均超过10亿元，广州以外地区合计实现营业收入103亿元，占总营业收入的66.5%。

公司资金状况良好，年底拥有货币资金55亿元。在外部经济形势严峻、销售和融资难度加大的环境下，公司保持了平稳的资金运作。全年销售商品、提供劳务收到的现金164亿元、净增银行贷款融资64亿元、成功发行43亿元公司债券，满足了公司业务发展所需资金，保持了公司顺畅的资金运作和较强的偿债能力。

图二

（2）盈利分析

如图二：保利地产在最近三年企业经营业绩中保持连续增长，11年为6603827.97万元。10年为6000000万元，09年为2298660.76万元。可见11年比10年实现主营业务收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危机的影响下仍实现了幅度的增长，盈利增长趋势稳健。净利润11年比1 0年增加了57.19%，10年比09年增加了50.35%，净利润的增长速度与主营业务收入的增长速度基本保持一致，可以看出公司在规模上不断扩大，实现增长同时，盈利能力仍在稳步提高。

三．技术面分析

600048保利地产

MACD

KDJ线

资金变动

近期房地产市场的一些变化，已经对地产股产生了影响。公司作为全国性的大型房地产开发企业，国资委直属的国有独资公司，实力非常雄厚。政府未来将加快央企房地产资产重组，保利地产作为最早的五家以地产为主业的央企之一。

4.6 召开的股东大会，对于近期股票进行调整，主力资金开始流入。

5月22日，保利地产上涨5.42%，万科A上涨3.92%。房地产刚好遇到了“最坏”的时期，房地产低迷的时期，股市低迷.不过，现在湖南发改委在日前召开的全省经济形势座谈会上，下发文件明确将推出利率优惠、降低首套房首付比例、减免相关税费等措施，支持居民购买首套普通住房。另外，重庆市住房公积金管理中心日前宣布，放宽首套房公积金贷款政策。大盘状况：震荡、调整的房地产板块：利空的个股占多数

MACD走势分析：呈现上涨趋势，走势较好，不过需要考虑大盘走势，该股属于大盘股。就算股市震荡、调整的，影响的不是很大，目前较为稳定，呈上涨趋势。

参考MACD，KDJ分时图，主力资金走向，结合现实状况，个股属性得出：

在短期建议可选择增仓，持仓。股价有所上涨。

四．投资建议

2012 年房地产宏观调控仍将继续深化与持续，在政策与市场双重因素的作用下，房地产行业将面临波动调整，但董事会仍然坚定看好行业的发展前景，支持行业向好的根本因素未发生任何变化，市场调整的同时也蕴藏着较好的发展机遇。

1、深化政策研究，加强战略管理，准确把握市场走势，及时指导公司经营策略。

2、继续优化集团管控模式，强化职能指导与支持，完善区域发展战略，适应企业规模化发展。

3、加强内控体系的建设，强化投资决策与经营风险控制，提升规范运作水平。

4、继续推进公司的资本运作，加强房地产金融与多元化资本运作的尝试，为企业稳健发展提供资本支持。

5、推动“住宅与商业”双轮驱动，加大商业地产运营力度；加快专业化公司的发展，有效实施相关多元化发展战略；积极尝试养老地产、旅游地产，探索企业新的增长点。

6、加强企业文化和管理团队建设，提升公司的持续竞争力。推进股票期权激励计划实施，健全长效激励机制和绩效考评体系，增强企业凝聚力；优化人才引进和培养机制，加强后备管理干部梯队建设。

第三篇：关于贷款公司财务管理制度

关于贷款有限责任公司—— 金融企业会计

财务管理制度

为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障我公司的信贷工作正常开展，本着“增收节支，勤俭办事业”的原则，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第一章会计人员岗位责任制度

第一条财会主管岗位职责：

1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。

2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。

3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。

4、定期或根据实际需要审核（查）本公司的财务报告（表），并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。

5、参与拟定项目申报文件、经济合同（协议）及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。

6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。

第二条会计岗位职责：

1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。

2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。

3、定期对本公司的固定资产、进行清理。

4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。

5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。

6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。

7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。

8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

第三条出纳岗位职责：

1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。

2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。

3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。

4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。

5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。

6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

第二章账务处理程序制度

第四条按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目；运用借贷记账法进行会计核算；会计凭证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账；会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表；按月（季）、编报。

第五条会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。

第六条会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。

第七条会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。

第八条会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。

第九条会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。

第十条会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。

第十一条记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。

第十二条记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分

类账。

第十三条月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。

第三章内部牵制制度

第十四条内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。

第十五条财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。

第十六条会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

第十七条出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。

第十八条出纳负责保管库存现金和各种有价证券。

第十九条签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。第二十条空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

第二十一条总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况

表。

第二十二条本制度由公司股东会负责解释。第二十三条本制度自发布之日起实施。

第四篇：股份公司财务分析

兰州黄河企业股份有限公司（000929）2007-2010年

财务分析报告

一、经营业绩概况

兰州黄河2007-2010年的主要经营业绩指标如下表所示：

2008年较2007年主营业务收入较上年大幅增长，增长了123.33%。主要是由于：

1、麦芽产业产销两旺，价格大幅上升,盈利能力增强。

2、报告期内出售子公司，上年未实现关联交易利润本年实现。

3、报告期内出售子公司,取得投资收益。

4、报告期内公司强化精细管理，挖潜增效。

2009年较2008年主营业务收入呈下降趋势，1、营业收入较上年减157,401,219.45 元，主要是麦芽销量、销售单价均下降所致。

2、营业成本较上年减少108,583,464.06 元，主要系生产卓越化项目全面实施、麦芽销量下降及单位成本下降所致。

3、营业税金及附加：较上年减少4,729,174.26 元，主要系主业啤酒销量下降所致。

4、销售费用：较上年减少

7,433,537.26 元，主要是由于麦芽业务销量下降，相应的运杂费减少。

5、营业外收入：较上年减少2,595,862.41 元，主要系上处置子公司实现内部交易所致。

6、营业外支出较上年减少4,081,509.28 元，主要系上年公益捐赠及处置固定资产较多。

2010年较2009年年主营业务收入呈下降趋势，但营业利润和净利润都呈上涨趋势，主要原因是：

1、生产卓越化项目全面实施及麦芽、麦芽销量下降及单位成本下降使得营业成本较上年减少76,216,000.79元；

2、啤酒销量增加致使消费税增加使得营业税金及附加较上年增加1,558,811.56元；

3、销售费用较上年增加9,431,653.38元，是由于本期啤酒销量增加相应促销费用增加所致；

4、本期工资水平提高致使管理费用较上年增加6,838,855.12元。

二、盈利能力分析

兰州黄河主要盈利能力指标如下：

兰州黄河的毛利率、主营业务利润率指标一直保持稳定,而公司的营业利润率、销售净利率、净资产收益率等指标则逐年提高。其原因是由于管理改革和理顺了营销渠道所致。公司在增加营业收入额的同时，必须获得相应的净利润，才能使营业净利率保持不变或有所提高。

1、资产周转能力

公司的资产周转能力指标如下：

兰州黄河的存货周转率在2007年和2009年有所上升，2010年又回到之前水平，在此期间存货周转率都保持在一个相对平衡的水平；而总资产周转率和应收账款周转率都保持在一个较高水平，说明该公司的销售能力和应收账款的回收能力较强。

2、成本费用控制水平

公司成本、费用如下表：

兰州黄河的主营业务成本在收入中占的比重在2008年以后呈现出逐年降低的趋势；销售费用处在一个上下波动的局面，主要是由于采取各种销售手段扩大销售额和适应市场需求所致；管理费用的每年增减变化是由于人工费用的增减所致；财务费用是由于支付各种筹资的利息费用所致，而该公司的财务费用处于一个强势增长态势，说明在筹资方面存在很大问题。

三、偿债能力分析

该公司的流动比率在2010年远远高于以前年份，并且具有较高值，说明该公司的短期偿债能力强劲；其速动比率在2010年超过1，这说明该公司具有较强的短期偿债能力，而以前年份速动比率小于1，说明其短期偿债能力偏低。公司在2007年具有较高的举债，2008年以后各年其产权比率逐渐降低，说明该公司的股东资本大于借入资本，属于低风险、低报酬的财务结构。2009年和2010年该公司没有长期借款，主要系报告期偿还部分已到期长期借款和将部分将于一年内到期的长期借款重分类至“一年内到期的非流动负债”项目反映。

四、现金流量分析

公司现金流量的总体情况如下：

经营活动现金净流量为负,是由于在这一时期麦芽业务下滑及采购商品支付较多；投资资活动现金净流量为负,其原因主要是公司固定投入的减少。筹资活动现金净流量为负，其主要原因是由于收购原料的借款增加。

五、成长能力

兰州黄河的主营业务收入呈逐年下降趋势，净利润呈现着高速增长，2010年，净资产收益率、每股收益等指标也保持逐年恢复增长的趋势。公司营销、研发等核心竞争力的增强以及财务管理水平的提高,必将对净资产收益率、每股收益等投资者关心的指标稳定增加,起到了决定性的作用。

六、分析结论

经营业绩良好。净利润、利润总额、营业利润、每股收益 每股净资产一直呈上升趋势，尤其在2010年上涨甚是迅猛；主营业务利润呈平衡发展态势。但受采购费用和相关产品及市场竞争的影响，主营业务收入一直处于下降趋势。

盈利能力较强。各项利润率指标均为正,并且能够达到一个高的水平。总资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率均处于较高的水平，说明其应收账款的收回速度快、销售能力强。

财务状况。公司的短期偿债能力较高，但其负债率也较高，且负债结构不尽合理。2009和2010年该公司都未募集长期借款，至2010年末，以前募集的资金已全部使用完毕，存在债务融资的困难。

现金流量稳定。经营活动现金流量一直为正,投资活动现金流量一直为负,既保证公司日常经营活动的正常进行,又一定程度上保证了公司的发展后劲。

除此之外，公司应注意优化资本结构和负债结构,将负债融资控制在合理范围之内,为股东创造更大财富；注意采用长期负债的融资方式,减轻对短期借款的依赖。

第五篇：公司财务分析目录

一、财务状况总体评述

（一）公司整体财务状况

（二）行业竞争对手对比

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成情况 a.水平分析 b.结构分析 2.成本费用分析 a.产品销售成本分析 b.各项费用完成情况分析 3.收入质量分析 a.销售收入结构分析 b.销售数量与销售价格分析 c.销售收入的赊销情况分析

（三）现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力

（二）成长性分析

1.资产/资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分析

（三）现金流量指标分析

1.现金流量表增减变动分析 2.现金偿债比率 3.现金收益比率

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析

（六）经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA)分析

（三）财务预警-Z计分模型

五、存在问题及分析

六、意见和改进措施