与您共同探讨如何加强基本建设财务会计工作

第一篇：与您共同探讨如何加强基本建设财务会计工作

与您共同探讨如何加强基本建设财务会计工作面对核算和监督，借以提高投资效益的管理活动。基本建设财务会计看似简单，其实要真正地做好却并不是件简单的事情，尤其是在新形势下做好基本建设财务会计工作，显的尤为复杂和重要。

基本建设就是固定资产的再生产，是一个特殊的物质生产领域，具有活动涉及面广、投资大、建设过程周期长等特点。基本建设财务会计工作是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对建设单位经济活动进行连续、系统、全

面地核算和监督，借以提高投资效益的管理活动。基本建设财务会计工作看似简单，其实要真正地做好却并不是件简单的事情，尤其是在新形势下做好基本建设财务会计工作，显的尤为复杂和重要。

一、新形势下基本建设管理财务会计工作的特点

一个企业的生命周期大致可分为“基建-生产运营-退役”三个阶段，这三个阶段缺一不可，且相辅相成，具有不可拆分的连贯性。过去，企业的生命周期被人为的分拆为基建阶段和生产运营阶段，在基建阶段成立筹建处，只对企业的基建期负责，不考虑生产经营期的事情，人们把这种传统管理模式称为“两层皮”，这种管理模式造成基建期不对生产经营期负责，出现造价偏高、施工质量低下等诸多不利于生产经营的弊端。1996年国家开始实行建设项目法人责任制的规定，要求项目法人对项目的策划、资金筹措、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责。这样就解决了过去“两层皮”的传统模式，明确了基建人员“企业经营者”的定位。

随着新形势下基本建设管理的重新定位，基本建设财务会计工作thldl.org.cn工作也应随之相适应重新定位，但由于各种原因，目前基本建设财务会计工作还存在许多问题，不能与新形势下基本建设管理相适应，严重的影响着基本建设管理工作。

二、新形势下基本建设财务会计工作存在的问题

1、基本建设财务会计工作仍定位在基建阶段的财务核算机构。

由于受以前基本建设传统管理模式“两层皮”的影响，认为基本建设财务会计工作就是在基建阶段对基本建设工程成本进行核算，只对形成各项资产前负责，不对形成各项资产后负责。这样就造成基建财务只埋头算帐，只管花钱，不管工程造价的结果，给基本建设财务会计工作人员也造成临时性、短期性工作的印象，使他们不能安心工作，随意性较大。

2、建设单位与工业企业会计制度的接轨，尤其是企业会计制度的实施使基本建设财务会计工作核算无所适从。

由于基本建设的特殊性，我们国家专门颁布了《国有建设单位会计制度》用于核算基本建设工程，随着投资体制、财税制度和财务制度的变化，基本建设会计核算也经历了《基本建设财务管理规定》，与工业企业会计制度的接轨，到目前的《企业会计制度》。由于会计制度的变更频繁和基建会计的特殊性及短暂性，使基建会计人员没有认真研究基建会计到底该使用哪种会计制度，导致目前建设单位会计核算不统一，有的执行原《国有建设单位会计制度》，有的执行《企业会计制度》，还有的执行界于两者之间的，使会计信息反映不准确，会计人员也感到选用会计制度无所适从。

3、基本建设财务会计工作只重视会计核算，不重视财务管理。

由于基建会计的特殊性、短期性和陈旧的观念，基建财务人员没有认识到财务会计工作在基建工程管理过程中的作用，只知道埋头算帐，不能主动投入到资金筹集、概算、招投标、合同谈判等合同等经济活动中，使财务只有会计核算职能，而无财务管理职能。

三、如何切实加强基本建设财务会计工作

1、重新定位基本建设财务会计工作

根据目前基本建设管理特点，要重新定位基本建设财务会计工作。笔者认为，要树立基本建设财务和生产经营财务的“大财务”、基本建设成本和生产经营成本的“大成本”意识，明确今天的基本建设财务就是明天的生产经营财务、今天的基本建设成本就是明天的生产经营成本的概念，防止出现基建财务和生产财务两个阶段的财务机构。基本建设财务会计工作要定位为“不仅要对项目建设过程中的会计核算、融资还贷负责，而且还要对项目投产后的生产经营负责”这样一个贯穿企业生命周期的工作。

基本建设财务会计工作重新定位，使基建财务会计工作成为企业整个经营财务会计的基础，它可以从源头真实反映各项资产形成的过程，可以进行事前预测计划、事中监督控制、事后考核检查的全方位财务管理，有效的降低工程成本、控制工程造价，为企业以后生产经营轻装上阵打下良好基础。

2、选用适应基本建设财务会计工作核算的会计制度

笔者认为，目前基本建设会计核算执行新的《企业会计制度》毫无疑问，要树立基建只是一个企业最初阶段的意识，不要人为的将其会计核算与生产经营割裂开。因此，建议建设单位在最初建账时，要按新的《企业会计制度》规定的会计科目设置和核算，当然由于基建会计的特殊性，实际工作中，要根据基建期的特点，在会计核算中注意以下要点：

（1）会计科目的设置：为更详细的反映在建工程的各项经济业务内容，会计科目的设置一定要尽量与工程概算的项目分类保持一致，即在在建工程一级科目项下依次设置为单位工程、单项工程、分部工程等。虽然其科目体系较为庞大，但作为财务工作的一种核算手段，使会计核算更为细致清晰，也便于随时将各项目实际发生数与概算一一对应、比较、分析，及时的控制概算外支出。同时也为工程竣工结算和工程造价经济活动分析打下基础。经过笔者实践和运用认为，该办法较为有效，改变了过去财务人员的核算管理与工程概算脱钩的现象。

（2）辅助帐的建立：除了进行系统的会计科目设置以外，根据实际会计核算需要建立几个辅助帐也是非常必要的。

A、结算付款辅助帐。其内容包括项目名称、施工单位、开工日期、合同价款、付款及结算情况、合同质保金等。如果非常熟悉计算机知识和会计电算化，可以尝试将本辅助帐与会计核算系统建立数据接口，在会计核算系统处理完每一笔合同业务后，该辅助帐将自动生成。这将为合同管理提供快速的管理手段。

B、设备辅助帐。内容包括设备名称、规格型号、生产厂家、单价、数量、运费、总价等，内容可以根据具体管理需要进行设置。设备辅助帐详细记录了所有的设备的有关信息数据，便于核算和管理，特别是为工程竣工投产后进行的竣工决算打下了坚实的基础。对于固定资产的形成、固定资产卡片的建立、折旧的提取等提供了非常完整、系统的会计资料。

C、工程成本及各项费用的归集与分配。工程竣工后固定资产的形成，其价值包括建筑工程成本、设备安装成本、设备价格及各项工程管理费用的分摊。是一个先归集后分摊的过程，会计核算较为复杂，是确定资产价值正确与否的关键。如何做好工程成本费用的归集和分配是很多会计人员较为头疼的事情。笔者认为主要掌握两个原则：（1）以工程概算为基准的原则。项目成本归集时认真按照概算予以归集和分配，概算中未列的项目和费用绝对不得列支；（2）、确定费用属性原则。概算中有些项目不是太明确，那么处理时可根据财务人员的职业判断来确定所发生费用的归属。工程成本的归集与分配合理与否，最后将决定各项资产价值的真实程度，有着非常重要的意义。

3、在重视基建财务会计核算的同时，要高度重视管理财务会计工作

笔者认为，基本建设财务会计工作应分为基本建设会计（核算）和基本建设财务（管理）。基本建设会计主要负责日常的会计核算，归集各专业的在建工程成本与费用；基本建设财务主要负责基本建设的财务管理工作，如工程前期可行性研究、初步设计的参与，工程建设过程的参与（重点是建设资金的筹集和工程造价的降低）和进度的掌握、工程建设，竣工后基本建设财务资料的整理归档等等。两者是相辅相成、相互促进的。基本建设会计（核算）是基础，基本建设财务（管理）是保障。基本建设会计核算工作做好了，就为基本建设财务管理提供了有关建设项目的财务信息，有利于提高基本建设财务管理水平；财务管理水平上去了，又能保障会计核算质量的稳步提高。如此反复，两者相互促进、共同发展，形成良性循环，从而促进整个基本建设核算工作步入新的台阶。在基建财务管理中应注意以下要点：

（1）加强资金管理。基建期的资金管理是整个基建过程中财务管理的龙头。只有理顺了资金管理，才能保障工程的顺利完成，降低建贷利息成本，从而降低工程造价。基本建设资金主要分为项目资本金、基本建设贷款等。资金管理要按照资金性质分别管理。资本金部分，要严格按照出资人出资协议及时到位，保障项目的前期费用开支和基建贷款的要求。基建贷款部分要制定详细的用款计划和还款计划，并严格执行，控制好建贷资金的到位时点；

建立基建贷款管理系统，对建贷利息进行测算和计算，随时监控建贷利息成本。关于合同价款的支付，则严格按照合同条款执行，须经过各有关部门和领导的审批，才能予以支付。

2、财务人员要参与工程概算的编制工作。从工程的前期即概算编制的初期阶段，财务人员就要参与到概算之中去，认真研究概算，理清概算各项内容的来龙去脉，便于在实际工作中严格执行概算，严格控制工程造价，严格控制概算外各项支出，概算未列的各项费用除设计变更外一律不得列支。确因设计变更的项目而发生的费用要进行认真审查，并报经有关部门批准方可列支。可以说概算贯穿于整个基本建设过程中财务管理的始终，是基建管理中财务管理的重要部分。

3、认真执行招投标是控制工程造价的重要手段。对所有外包的工程项目和设备采购都要实行招投标。并且在招投标过程中，财务人员都要参与，并充分发挥其监督管理职能。

4、加强合同管理。财务人员要参与合同的谈判和签定。杜绝签定开口合同。加强对合同的全过程管理，包括合同的执行情况、价款的结算、预付款及质保金的支付等，并建立合同管理辅助帐或备查薄以及合同档案的管理。

5、竣工投产前做好生产经营活动的准备工作。做好投产后生产经营的预测分析工作，拿出切实可行的成本预测、控制好考核方案。编制成本计划和利润计划，提出未来经营活动中可能发生的问题。

第二篇：基本建设财务管理办法

川外院〔2006〕95号

四川外语学院

基本建设财务管理办法（试行）

为加强我院基建财务管理，提高基建资金投资效益，加强财务控制，规范财务行为，保证资金合理使用，保障基建任务顺利完成，依据《中华人民共和国会计法》、《建筑法》、《基本建设财务管理若干规定》、《内部会计控制规范－工程项目（试行）》和国家相关法规，结合我院实际情况，制定本办法。

第一条、基建财务管理体制：

1、我院基本建设资金的管理由计划财务处负责，计财处在分管院长的领导下，贯彻执行国家有关法律、法规和基本建设的各项规章制度，做好基本建设资金的筹措与管理。

2、学院对基本建设资金实行单设帐户、单独管理、单独核算，专款专用的管理体制。

3、基本建设会计核算工作参照《四川外语学院会计核算工作细则》执行。

第二条、计划财务处基建财务管理的具体职责：

1、参与学校新建项目的招标和施工合同的签订。

2、参与新建项目的预算审核。

3、参与工程项目的竣工验收。

4、参与学院基建与维修项目结算的初审工作。

5、负责学院基建日常财务核算和管理。

6、编制月报表及年终基本建设财务决算报表。第三条、基本建设资金的筹措与管理：

1、学院基本建设资金来源：国家及市拨基本建设资金、银行贷款、学院自筹资金和其他可用于学院基本建设的资金。

2、学院基本建设工程项目实行合同管理制：建设工程项目的堪察、设计、监理、施工、设备和大宗材料采购等都要依法订立合同，所有对外签订的经济合同（金额10万元以上）必须经过以下审查程序：项目经办人拿出经学院法律顾问初步审核后的合同—报送新区办主任审核签字—报送审计处负责人审核签字—报送财务处负责人审核签字—报送纪委负责人审核签字—报送副总指挥长审核签字—最后报送指挥长审核签字，合同正式签订以后送一份（原件）归财务处存档，其余相关资料如可行性报告、工程合同、中标通知书等基本建设相关资料由新区建设办公室等基本建设主管部门存档。学院基本建设投资项目发生的设计费、勘查费、配套费等前期费用的支付：先由新区建设办公室提供相应付款依据（包括发票，相关收费文件、合同等），由具体经办人签字—新区办财务负责人签字—新区办主任签字—副总指挥签字—报送指挥长签字—学院财务处基建财务审核付款。

3、程材料价款的支付：由新区办材料部提供付款依据（包括合同、发票、材料清单、材料验收入库单等）由施工单位签字—监理单位审核签字—新区办工程部负责人审核签字—新区办材料部负责人审核签字—新区办主任审核签字—副总指挥签字—报送指挥长签字—学院财务处基建财务审核付款。

4、工程进度款的拨付：学院基本建设投资项目工程价款采取按月结算方式，学院新区建设办公室等基建主管部门应督促施工单位在每月26日前编制“本月已完工程进度表”并提出付款申请，根据合同和定额将工程量换算为工程价款后，由监理单位审核签字—新区办工程部现场代表审核签字—新区办工程部负责人审核签字—新区建设办公室主任审核签字—审计处负责人审核签字—财务处负责人审核签字—副指挥长审核签字—指挥长审核签字，最后交财务处作为基建财务付款依据。

5、工程竣工结算：工程竣工结算必须以学院审计处或经学院委托具有相应资质的社会审计单位出具的正式审计报告作为付款依据，财务处按照合同约定及国家相关法规预留下5％的工程质保金，在工程质保期满后，由施工单位提出付款申请，由学院相关部门签字确认该项目的质量合格，并交分管财务的院领导签字，最后交财务处基建财务作为付款依据。

6、凡与合同约定付款条件有差异的支出，计财处有权拒付。若有特殊原因，须作变更调整的，由相关部门经办人和负责人书面请示指挥部负责人，按以下程序办理：有关部门经办人和负责人在书面请示上签字—学院新区办主任审核签字—审计处负责人审核签字—计财处负责人审核签字—副指挥长审核签字—指挥长审核签字—最后交计财处基建财务作为付款依据。

7、存在下列情况之一的，不予支付工程建设资金： ①违反国家法律、法规和财经纪律的。②不符合合同条款规定的。

③结算手续不完善、支付审批程序不规范的。

8、基本建设资金结算：为降低资金融通的财务成本，增加综合收益，基本建设资金的结算应根据实际情况采用银行转帐支票和银行承兑汇票两种方式。

9、基本建设中的非工程项目支出（办公用品、资料、差旅费、零星资产购置费、招待费等）：凡单笔金额在500元以下的开支由新区办主任审批；单笔金额在500元以上3000元以下开支的由新区办主任审批后报副指挥长签批；单笔金额在3000元以上50000元以下的开支先由新区办主任审批、经副指挥长签字后，报指挥长签批；单笔金额在50000元以上的支出由院务会研究决定后报院长签批。劳务费、慰问费、人员经费等费用必须报院长签批。

10、新区建设办公室的有关开支应该在支出后二十天内到计划财务处办理报销手续，逾期不予办理。

第四条、本办法自公布之日起执行，未尽事宜由计划财务处负责解释。

二○○六年五月十七日

第三篇：基本建设财务办法

基本建设财务办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

第一章 总 则

第一条 为规范和加强医院基本建设财务管理，保证资金合理、有效使用，提高投资效益，根据国家有关法律、行政法规和财政部、国家发改委、卫生部等有关基本建设财务管理规定，结合医院实际，特制定本办法。

第二条 基本建设财务管理的基本任务：贯彻执行国家有关法律、行政法规和基本建设财务管理的各项规章制度，依法筹集、使用、核算、管理基本建设资金，保证医院工程项目建设的顺利进行；做好基本建设资金的预算，按基本建设程序严格审查基本建设项目预决算，做好基本建设会计核算、会计报表和财务分析工作；加强财务管理，严格控制建设成本，努力提高投资效益。

第三条 基本建设财务管理的基本原则：

（一）专款专用原则：基本建设资金必须按规定用于经主管部门批准的基本建设项目，不得挤占、挪用、截留。

（二）经济效益原则：基本建设项目从论证、立项、开工、竣工到交付使用的全过程 ；基本建设资金从筹集、使用、核算到管理的全过程，必须厉行节约，降低工程造价，减少损失浪费，努力提高资金使用效益。

第二章 财务管理机构与职责

第四条 医院计财部主管全院基本建设财务管理和会计核算工作，其主要职责是：

（一）贯彻执行国家有关基建财务管理的法律法规和主管部门的规章制度。

（二）建立健全医院基建财务管理办法、会计核算规程、内部控制制度和岗位责任制。

（三）根据医院发展规划和基本建设计划多渠道筹集基本建设资金，努力保证基本建设工程用款。

（四）负责编报基本建设财务预算、决算。

（五）严格按照预算、合同、材料采购计划、项目竣工决算等合法原始凭证、会计资料办理工程、设备、材料价款的结算，按月结算材料差价，定期核对财产、材料账目，及时清理往来款项，严格控制工程成本，按照会计工作基础规范的要求做好基建会计核算工作。

（六）了解主管部门投资方向和医院基本建设计划，参与工程项目预算、招投标、设计、采购、施工等合同的签订，做好财务监督工作。

（七）定期收集、汇总基本建设资金使用、管理信息，编报资金使用效益分析报告，当好领导的参谋。

第三章 预算管理

第五条 医院基本建设投资项目预算是医院财务预算的重要组成部分和基本建设投资项目支CW—010：基本建设财务管理办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

出计划，也是医院的基本建设管理部门根据医院的总体规划、上级主管部门下达的基本建设计划, 根据医院的基本建设资金来源情况以及本新建、续建项目资料,按经济性质划分具体用途编制的细化预算。

第六条 医院基本建设投资项目预算必须按照财政部财建〔2002〕338号《中央基本建设投资项目预算编制暂行办法》的要求按照医院的统一部署按时编制，已经医院和上级主管部门批准下达，必须严格按预算执行，需要调整的必须编制正式调整预算，并严格按基建程序和预算管理程序报批，提高预算的严肃性。

第七条 医院的基本建设资金来源包括：

（一）中央财政预算内基本建设项目资金；

（二）地方财政预算内基本建设项目资金；

（三）专项资金中安排的基本建设项目资金；

（四）医院财务预算安排的基本建设项目资金；

（五）基本建设项目贷款；

（六）基本建设项目捐款；

（七）其他经批准用于基本建设项目的资金。

第八条 基本建设支出预算按经济性质划分为：

（一）项目前期费用；

（二）征地费；

（三）建筑工程费；

（四）安装工程费；

（五）设备购置费；

（六）其他费用。

第四章 资金结算管理

第九条 基本建设资金结算，必需严格按基本建设程序，按设计、施工、采购合同的规定，按工程概预算和工程进度支付，财务人员必须严格执行基建财务管理规定，认真审核有关资料，手续齐全才能付款。

第十条 按照国家有关规定，基本建设项目实行合同管理制，建设工程的勘探、设计、施工、设备材料采购、工程监理都要依照法律、行政法规定立合同。各项合同要有明确的质量要求、履约担保责任和违约处罚条款，根据财务管理人员必须有知情权的规定，所有工程施工合同的签订和设备、材料采购招标都要有计财部主管人员参加。

第十一条 新建项目开工前，基建部门应负责向财务部门提供项目可行性报告、设计合同、总概算及投资计划、中标通知书、标底造价、施工合同及相关预算资料，资料齐全方可付款。

第十二条 实行国库集中支付的资金要严格按规定逐级上报，上报的材料包括：

（一）工程项目中标通知书；

（二）中央基层单位财政直接支付申请书；

（三）工程或采购正式合同；

（四）工程监理合同书；

（五）工程款支付的监理意见报告或审计报告；

（六）购货发票； CW—010：基本建设财务管理办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

（七）直接支付申请情况表；

（八）导出软盘两张。财政直接支付流程图：

基层单位→财政专员办→卫生部→国库司

第十三条 所有基建工程费用开支，除按合同、进度、程序、具备合法报销票据外，还必须有经办人、项目负责人、基建负责人、计财部负责人、分管院领导、院长签字方可付款。

第十四条 工程进度款的拨付，要根据实际工程进度，以工程形象进度表、施工管理人员、工程监理人员、跟踪审计人员、基建负责人、计财部负责人、分管院领导、院长审核签字为付款的依据，工程进度款最多付至施工合同款的75%。工程全部竣工验收合格付至工程竣工决算审计金额的90％，余款5％为质保金,5%为档案保证金。

第十五条 预付款应按照合同规定的条款支付，按有关规定甲乙双方备料款一般不得超过当年建筑安装工作量所需资金的25%，并在完成工程量的60%时陆续抵冲工程款。凡不具备施工条件的不得拨付备料款。

第十六条 材料物资的采购，必须根据基建部门审定的、与标底一致的材料供应计划、材料合同、入库单等手续付款。发生材料变更时必须依据材料变更计划和入库单付款。领用的施工材料，基建部门保管员必须在当月25日前将与施工单位核对无误并有双方签字认可的出库单交计财部，基建财务人员必须认真审核出库单，出库单必须有施工单位材料员签字；基建财务人员按照材料预算价格，或约定价格做好与施工方的材料结算工作。第十七条 质量保证金按施工合同约定或质量保修合同规定的比例提留，质保期满，经基建部门验收合格并签署意见后按合同规定付款。

第五章 基建项目竣工决算管理

第十八条 基本建设项目竣工决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，基建部门、计财部门、施工单位应全力协作做好竣工项目决算的编制工作。

第十九条 基本建设工程竣工结算由施工单位在合同约定的期限内完成编制工作交医院审计部,审计部在约定的期限内完成工程结算的初审工作, 审计部在审计规定的期限内完成审计后交计财部基建财务人员办理工程结算手续，未经审计部门审计的工程结算,计财部不得办理工程结算手续。

第二十条 按审计程序、审计内容已经审计完成了的工程结算，计财部如再发现问题应交审计部负责协调处理。

第六章 基建财务决算管理 CW—010：基本建设财务管理办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

第二十一条 基建财务决算，是基建财务工作总结，是反映基本建设项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据，是医院重要基本建设财务档案，医院计财部门和审计部门应全力协作，做好基本建设财务决算的编制工作。

第二十二条 基建财务决算的依据，主要包括：主管部门下达的财务决算编报说明；基本建设项目投资计划和调整计划、总概算及有关批复文件；工程预算、施工合同、财务结算资料；上年财务决算及批复文件及其他有关资料。

第二十三条 基建财务决算前，要认真做好各项清理工作。主要包括账务核对、财产材料的盘点核实、债权债务的清偿，做到账账、账证、账实相符，办理好固定资产交付使用手续。

第二十四条 在年终清理的基础上按照主管部门对各类报表的编制要求编制基本建设财务决算，基本建设财务决算必须经复核人员效对复核，财务主管人员审查，主管院长签字后上报。

第二十五条 基本建设项目财务决算的内容包括财务决算报表和财务决算说明书：

（一）基本建设项目财务决算报表包括： １.资金平衡表； 2.基本建设投资表； 3.基本建设借款情况表； 4.待摊投资明细表； 5.主要指标表； 6.本年基建投资情况表。

（二）基本建设项目财务决算说明书主要包括： 1.基本建设项目概况 ；

2.会计处理、财产材料清理及债权债务的清偿情况； 3.主要经济技术指标的分析、计算情况； 4.基本建设项目管理及决算中存在问题、建议； 5.其他需要说明的事项。

第七章 基建财务分析

第二十六条 基建财务分析是基建财务管理的重要组成部分，是指根据基本建设计划和基本建设投资、基建财务报表及其他有关资料，对一定时期内或者对某一个基本建设项目的基建财务状况、建设成本 进行系统剖析、比较和评价，以此得到对基本建设活动情况规律性的认识。

第二十七条 基建财务分析的主要内容：

（一）基建资金来源及投资方向分析； CW—010：基本建设财务管理办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

（二）基建工程造价分析；

（三）测算资产负债率、计划完成率；

（四）项目建设的经济效益及投资管理中存在的问题分析和改进措施。

第八章 财务监督管理

第二十八条 财会人员对各项经济业务活动有知情权，财会主管人员应主动了解主管部门投资方向和医院基本建设计划，参与工程项目预算、招投标、设计、采购、施工合同的签定，做好财务监督工作。对违反国家财经法规和财经纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实、不合法的原始凭证不予办理。对记载不明确、不完整的原始凭证有权要求更正、补充或予以退回。

第二十九条 基建财务人员要经常进行财务、基建业务知识培训，熟悉基本建设程序、工程预决算、工程定额、合同管理、招投标、标准化管理程序和关键控制措施，提高识别能力和判断能力，降低财务风险，控制工程成本，提高经济效益。

第三十条 本办法由计财部负责解释。第三十一条 本办法自公布之日起执行。

第四篇：财务会计工作年终总结

财务会计工作年终总结

xxxx年即将过去，一年来，自己在科领导和全体同事的关心、支持和帮助下，坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作，在政治思想、工作学习等方面取得了不小的进步，下面把自己各方面的表现向领导和同事们作一下总结。

一、在政治思想方面。我主动要求进步，能够严格遵守局里各项规章制度，在思想和行动上严格要求自己。一方面，注重加强自己的思想品德和职业道德修养，思想觉悟和政治理论水平得到很大提高。另一方面，通过积极参加“争先创优”、“ 热爱伟大祖国，建设美好家园”、“ 机关文化建设年”、“ 争做一名合格的公职人员”等一系列活动，对提高政治素质重要性的认识更加深刻，对投身社保事业、全心全意为人民服务的信念更也更加坚定。

二、在学习及文体活动方面。

一是加强政治理论、业务知识学习。从讲政治的高度来认识加强理论学习的重要性和必要性，坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与自学结合起来，并认真做好重点学习笔记，撰写相关心得体会，做到个人与组织相一致，理论与业务相结合。同时，通过积极参与每期的科务会、财务例会、业务经办知识竞赛等，加强了对基金财务知识、社保业务政策知识的了解、认识和学习，提高了理论联系实际的工作能力。

二是积极参加局里组织的各项文体活动。其中，代表局机关三支部参加局里组织的羽毛球赛，获得团体第一名好成绩。另外，积极参加全市机关干部才艺大赛，也赢得了荣誉。

三、工作完成情况。

一是在做好和会计账的对账工作的基础上，认真完成了定期与银行、财政专户、自治区社保局的各项社保基金收支对账工作。一方面，及时编制银行余额调节表，清理未达账项，保证了基金财务数据的准确性。另一方面，加强与财政的沟通，完成了社保基金投资国债、定期存款进行保值增值的核对统计工作。另外，完成了新系统上线以来，有关基金出纳业务的优化及问题的反馈、协调处理工作。同时，从今年1月起全局出纳正式开始使用自治区社会保险基金业务与会计一体化信息系统出纳管理进行记账工作，我按照领导安排，完成了该系统的前期测试、组织培训、问题协调反馈工作，并对各分局出纳的实际使用情况进行了必要的交流和指导。为了更好的运用出纳管理系统，后期在总结经验的基础上，进一步统一明确了出纳系统的操作流程和标准以及使用过程中的重点注意事项，大大方便了出纳人员的实际操作，提高了工作效率。

二是做好了全年区属退休教师差额工资待遇的发放工作。其一，做了大量年初的数据核对以及新增人员的待遇核定工作，为全年工资待遇发放打好了基础。其二，及时完成了按月足额正常发放

及补发差额工资工作，并建立了工资发放汇总台账。其三，重点做好了退休教师个人及管理单位的来电来访来信的接待工作，避免了出现退休教师多跑腿、跑空趟的现象。其四，加强与财政厅企业处的沟通反馈，确保了区属教师个别特殊人员的待遇发放的及时性和准确性。

三是完成了城镇居民大额医疗保险的征缴、退费工作。其一，完成了全年大额医疗保险批量报盘提交银行的扣缴工作。其二，完成了各分局收缴报送的审核整理工作。其三，统一规范了业务流程，并分别建立了征缴、退费情况的电子台账，定期与各分局核对。

第五篇：财务会计工作总结报告

时光荏苒，岁月飞逝，不知不觉间年已逐渐离我们远，崭新的年正快步向我们走来。回首过的一年，当初对工作有一丝迷茫和质疑的我，自有幸加财务部融资团队后，在领导的悉心关怀和同事的热情帮助下，坚定了工作的信心、明确了工作的方向、对自己的未来有了一定的规划，这种在人生转轨的关键时期所受的鼓舞，必将使我受用终生。我于5月底来到公司财务部融资团队工作，由于之前没有接触过融资方面的工作，所以内心还是紧张的，呈现在自己眼前的是完全陌生的工作领域，大学时曾学习过财务方面的专业知识，可对于财务融资工作中的实际运用，自己可以说是完全的门外汉，因此对即将开展的工作既有期待、憧憬也有疑虑和困惑，不知这项工作会带给自己怎样的经历和成长。领导的悉心关照和同事的热情帮助鼓励并激励了我，也让我这个初来财务部工作的新人尽快的融了自己的角色，完成了角色的转换。随着不断地向领导和同事学习请教，我了解了财务融资工作在公司整个运转过程中的重要性和必要性，也了解到自己作为其中一员承担着的责任，更明确了要潜心学习、踏实做事、不断的自我要求。从最初的一无所知开始，逐步在为各个融资项目准备相关资料中了解公司的情况和各项目所需资料、流程、如何与相关业务联系等，再到自己负责某一个小的分解项目，如开户、押汇等，在不断的学习和实践中，我也逐渐的积累了相关方面的经验和技巧，得到了锻炼与，当然其中也有有待完善和继续的方面。总的来说，主要总结为以下几个方面：

1、融资项目方面工作情况。

从来到财务部开始最先接触的工作就是为银行提供公司相关资料这一项工作。在准备资料的过程中，我逐渐学习到了相关融资项目所需何种资料、流程等，也在准备过程中了解了公司的基本情况，熟悉了本的同事和各位同事的基工。在配合老同事的同时，虚心请教，不断学习，将工作流程、所需资料、时间安排、交流沟通、资源调配等方面工作记录在日志中，深印在脑海里。

例如最基础的开户工作，自第一次跟随同事在交行开户起，三次开户后，综合各银行要求，我便牢记了开户所需资料、流程、开户过程中可能的困难和相应的解决方案，以及岁开户资料的档、账号的保存等后续工作，这一期间共计在近十家银行顺利开立一般结算户及保证金户、外币户等近三十个。

2、领导临时交办工作和配合其他同事工作情况。

对领导临时交办的工作任务，我以一丝不苟的精神和饱满的热情对待，力争及时、高质量的完成。刚进财务部时，领导交给我翻译丰益财务报告的任务，由于这份报告专业程度很高，对我也是有一定难度的，我克服了翻译过程中的困难，尽可能的多占有资料、多渠道的了解相关信息，终于及时的完成了报告的翻译和重新制作工作。之后的与马来西亚长青rise项目报告的翻译和重新制作、十一期间为各银行送礼品油等领导临时交办的任务，我都以十二分的热情积极投，努力完成。在配合其他同事方面，由于我们这个团队本身就有很强的凝聚力和整体性，良好的团队气氛使得彼此之间的沟通和交流十分顺畅，使得我们的配合十分的默契。无论是为同事提供资料、报表还是为同事分担临时工作任务等都做到热情投、全力配合。

3、内勤和资料保管方面工作情况。

内勤方面的工作十分的琐碎，要求细心和投，我在接手这一工作后，也不断以这样标准来要求自己，尽最大努力配合同事更好的开展工作。资料保管方面，按照领导要求，对发生的融资项目及时要求材料档，与相关项目负责人主动及时联络，并将的资料档情况记录在册。在新的一年里，面对着新的工作要求和公司发展形势，我们财务融资工作有着更重大的责任和使命，我们不仅仅是满足公司发展，更要从努力主动推进公司发展，而分解到我们每一个员工，我们也面临着新的任务和挑战，但挑战也是机遇，我们只要在新的任务和要求下更严格的要求自己，不断成长、不断充实自己、不断迎难而上，也会获得更大的和收获。年的融资工作在年初即已呈现出其纷繁复杂的一面，中国人民银行在1月12日，调高存款准备金率50基点。之后监管层踩下信贷急刹车，部分银行重启搁置一年的贷款额度审批，加之甚嚣尘上的信贷等消息使融资市场上产生了一定的恐慌，所有这些给我们今年的融资工作带来了巨大的压力。

面对巨大的压力，我们并不能坐以待毙，应该积极的发挥我们的主观能动性，锐意创新，集思广益，在的信贷紧缩情况下，不仅仍要保证发展所需要的资金支持，更要迎难而上，创造新的贷款额度，为整体发展做出更大贡献。

首先，着眼于长远的发展，我们必须在如何看待最近的信贷紧缩这个上明确方向，面对当前错综复杂、一日千里的经济形势，我们要进行多方面的解读和，把握住的关键和最本质的内容，避免被表面现象影响我们的，并根据自身的发展情况制定出适宜我们自己的融资策略。在中国，通货膨胀的压力却已悄然升起，银行贷款的冲动依然强劲。今年第一个星期，银行贷出近6000亿元的贷款，截止到1月18日，国内银行新增贷款已达1.2万亿元，不仅远快过年下半年的贷款速度，甚至可以媲美年初的疯狂贷款。年全国新增贷款9.59万亿元，其中上半年高达7.37万亿，而下半年已经开始紧缩新增贷款仅2.22万亿，不到上半年的1/3。这种不均衡的状况，导致今年初贷款压力大增，尽管央行和货币委再三要均衡放贷，结果还是以每周6000亿的速度放贷，导致央行不得不使出暂停放贷的杀手锏。而且中国的工资增长可能已经箭在弦上了。出于政策目的，正在制造工资上涨，连同已经出现的食品价格和公用价格上涨，很可能触发一轮联动式的通胀。人民银行调高准备金率，银监会指导各大银行重启额度审批，只是货币环境正常化的第一步。尽管监管层踩下信贷急刹车，部分银行重启搁置一年的贷款额度审批，但并不意味着我们无资可融，无款可贷，监管对银行贷款按月实行额度控制，超过额度就放不起来，所以一旦贷款额度用光了，不管什么贷款都发放不了。但这并不意味着银行放贷政策的改变，等到下个月或者下个季度，银行有了新的贷款额度，就又可以发放贷款了，只要在下一波的放款时限内机会，事先做好充分的准备，与银行方面进行充分的沟通，凭借我们自身强大的实力、以往良好的信誉和对银行的优异回报率，我们还是能创造出很大的新增贷款额度的。

作为银行来说，也是要保证自己的生存和发展的，即使监管要求严格，但出于自身的考虑，对于像我们这样的重点客户，还是要想办法增加新增贷款发放空间的，或者是直接申请额度，或者是通过开发新产品、新业务间接增加额度，因此我们要认清形势，分门别类，对可以尽量争取的银行尽最大努力争取。

总之，我们没有必要对暂停放贷过于恐慌。只要敢于创新融资思路和方法，做好自身融资准备，通过以下几点，我们一定能够的实现任务目标：

第一、目标，明确分解任务，确定工作导向。方向比努力更重要，有的放矢才能让我们在工作中找到自己真正要努力的方向。以我们融资团队为例，各小组今年的分解任务就是每组新增资金贷款3000万，新增贸易融资1.7亿，实现700万元理财利润。只有明确了这一工作目标和工作方向，才能在更高的层面统筹规划，理清思路，为实现这一工作任务打好基础。第二、蓄势，夯实自身基础，做好融资准备。促进自身融资条件的完善，夯实融资基础，从企业发展的长远考虑做好增资、审计、评估、年检、开立新户、企业间网络关系梳理等基础工作，时刻准备进行新的融资项目，才能新的融资机遇出现时能第一时间占据资源，为企业的长远发展蓄势。

第三、合作，加强沟通交流，展现企业实力。通过我们将的实力和发展展现在银行，在当下政策导向下，银行会更加慎重选择贷款对象，倾向于规模大、盈利能力强、风险小的大企业，这些对我们也可以说是一个机遇，凭借本身的强大实力和资金密集型的特点，产业链完善、风险意识强、长期良好的合作关系、较高的回报率等都是我们在与其他融资竞争者竞争的闪光点。适当的自我和展示是发展必不可少的工具。第四、开源，创新融资模式，满足资金需求。目前与我司有紧密合作关系的银行既包括资金雄厚、贷款额度大的国有银行，也包括一些政策性倾向的银行，还包括很多灵活性高的银行。因此对各银行甄别分类，并作出与之特点相应的融资计划，针对各自银行的发掘其与我们企业的契合点，做到“行尽其用”。

第五、节流，核算融资，选取最优组合。在对各种融资项目或融资产品使用前，进行全面的核算，并将预期收益进行纵向和横向对比，在长期收益与短期收益间找到最优均衡，并综合各方面因素选取最适宜我们聚龙的融资项目或产品。在项目进行过程中，全程进行严格的统计和管控，将降至最低，从方面为企业做出贡献。总之，新的形势和新的发展要求赋予了我们新的责任和使命，作为聚龙人的强烈使命感和责任感又不断的鞭策我们继续开拓创新，阔步向前，宏伟的企业愿景正在向我们敞开怀抱，在此谨借屈子的一句话表达我个人对新一年工作的态度，即“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”。