农业部基本建设财务管理办法

第一篇：农业部基本建设财务管理办法

农业部基本建设财务管理办法

第一章 总则

第一条 为了规范农业基本建设单位财务管理行为，强化财务监督，保障资 金的安全、合理和有效使用，提高投资效益，根据财政部《基本建设财务管理 规定》及国家有关法规，结合农业的特点和实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法适用于农业系统(包括种植业、畜牧业、渔业、农机、农垦、乡镇企业及部属企事业单位等，下同)所有执行国家农业基本建设投资计划进行 项目建设的单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工 程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的项目建设单位。

第三条 农业基本建设财务管理的基本任务：贯彻执行国家和农业部有关法 律、法规、方针政策；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、核算、监 督和考核工作；依法、合理、及时筹集和使用建设资金，严格控制建设成本，努力提高投资效益。根据农业基本建设项目多渠道、多层次投资和群众投工投 劳的特点，全面反映国家投资项目的各种渠道资金，明晰产权，确保国有资产 的保值增值。

第四条 农业基本建设经营性项目应按照事企分开的原则，实行建设项目法 人责任制，推行投资的筹划、建设、生产经营、还贷全过程的系统管理。非经 营性项目参照项目法人责任制的办法，实行建设单位法定代表人负责制。

第二章 机构和职责

第五条 农业部财务司是农业部基本建设财务管理的职能部门，对农业基本 建设全过程的财务活动实施财务管理和监督。其主要职责是：

(一)贯彻执行有关基本建设投资财务管理的各项法律、法规和制度。

(二)研究制定本部门基本建设财务管理办法，组织实施并监督检查。

(三)审核、汇总、编制农业部基本建设资金预算。

(四)根据财政部基本建设支出预算和农业部投资计划，审核、汇总部直属单 位用款计划；编制中央与地方联建项目用款计划，并按财政部批复的用款计划 和工程进度拨款。

(五)审核、汇总、上报基本建设贷款财政贴息资金申请和季度基本建设投资 完成情况报表，审核、汇总、上报、批复年度基本建设财务决算。

(六)监督检查资金使用情况，监督重大项目公开招投标制度和政府采购制度 的落实。

(七)审核和审批部属单位基本建设竣工财务决算。

第六条 有中央级基本建设资金支出的省级农业、畜牧、水产、农垦、农机、乡镇企业等主管部门，应设立或指定适应工作需要的机构和人员，负责有关 基本建设财务的管理，其主要职责是：

(一)贯彻执行国家及农业部有关政策规定，制定并组织实施本系统基本建设 财务管理办法，指导和督促所属单位和下级部门做好基本建设财务管理工作。

(二)按计划、工程进度及配套资金到位情况拨款，监督检查资金使用情况。

(三)审核、汇总上报基本建设项目季度投资完成情况，审核、汇总上报和批 复年度基本建设财务决算。

(四)监督重大项目公开招投标制度和政府采购制度的落实。

(五)审核、审批所属单位基本建设项目竣工财务决算。

第七条 建设单位应按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建 设财务工作，并保持人员的相对稳定。部直属单位的基本建设财务，原则实行 一级财务管理，由财务部门负责编报用款计划和资金的解拨及核算。

建设单位基本建设财务管理的主要职责是：

(一)贯彻执行国家、农业部有关的法律、法规和制度，研究制定并组织实施 本单位基本建设财务管理的内部控制制度。

(二)依法设置会计账目，加强会计核算。

(三)按计划和工程进度付款，及时监督检查资金使用情况。

(四)编报基本建设支出预算执行情况季度报表和年度基本建设财务决算报表。

(五)及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查，加强项目实施和竣工验收 工作。

(六)编报项目竣工财务决算，正确核定新增固定资产价值。

第八条 建设单位应建立健全建设项目档案管理制度，及时收集、整理、归 档从项目筹划到工程竣工验收各环节的文件资料，并在建设项目竣工验收后，移交档案管理部门。

部直属单位建设项目发生停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变 更事项，应当在确立和办理变更手续之日起三十日内，向部财务司提交有关文 件和资料的复制件。

第三章 资金管理

第九条 建设单位财务部门应加强内部财务管理，对基本建设项目的资金来 源，使用方向和资金落实情况等进行全面审查监督。

第十条 建设单位应加强中央预算内基本建设资金的管理，按国家有关规定 建立基本建设资金管理账户(纳入财政国库集中支付改革实施范围的部属单位，按财政国库集中支付管理办法执行)，建立基本建设会计核算账册，专账管理，专款专用，严格按农业部下达的投资计划和批复执行，不得截留、挤占、挪用 基本建设资金。

第十一条 用于基本建设项目建设的各种资金，都应纳入预算，实行项目预 算管理。

第十二条 建立基本建设资金拨付的审核制度，财务部门要严格按基本建设 程序、支出预算、年度投资计划及工程进度拨付资金。新建项目须经国家有关 部门批准开工后才能拨付工程款，没有下达年度投资计划及不符合法律、法规 及政策规定的财务支出，财务部门不得拨付资金。

第十三条 对多渠道资金配套建设项目，各建设单位应将安排落实配套资金 的年度投资计划，抄报上级财务主管部门，对配套资金不落实或不到位的，上 级财务主管部门不予拨付基本建设资金。

第十四条 按照国家关于项目资本金制度的规定，经营性项目应在项目总投 资中筹集一定比例的非负债资金作为资本金。筹集的资本金，需聘请中国注册 会计师验资并出具验资报告。以非货币性资产投入项目的资本金，必须经过有 资格的资产评估机构的评估作价。经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间 和生产经营期间，不得以任何方式抽走。

第十五条 建设单位在编制项目竣工财务决算前应认真清理结余资金。

经营性项目清理出的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。

非经营性项目清理出的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30 ％作为建设单位的留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质 量奖，70％按投资来源比例归还投资方。

第十六条 项目检查验收合格后，建设单位的留成收入70％用于项目管理和 配套设施建设，30％用于职工奖励和福利。

第十七条 建设单位应上交的基建项目竣工结余资金应在竣工财务决算批复 后三十日内按拨款渠道逐级上交。其中中央投资形成的应上交结余，应逐级汇 总上交部财务司。

第四章 建设成本

第十八条 建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资 支出和其他投资支出。

第十九条 建筑安装工程投资支出是指建设单位按批复的项目概算内容发生 的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按 照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

第二十条 设备投资支出是指建设单位按批复的项目概算内容发生的各种设 备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定 资产标准的工具、器具的实际成本。

第二十一条 待摊投资支出是指建设单位按批复的项目概算内容发生的，按 照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理 费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程 质量监理费、(贷款)项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地 占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定 资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债 券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。

建设单位应严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的 收费、摊派等计入待摊投资支出。

第二十二条 其他投资支出是指建设单位按批复的项目概算内容发生的构成 基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及 取得各种无形资产和递延资产发生的支出。

第二十三条 建设单位管理费是指建设单位为进行建设项目筹建、建设、联 合试运转、验收总结等工作所发生的管理性质的开支。

建设单位管理费开支范围包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本 养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护 费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术 图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性 质的开支。

业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10％。

施工现场津贴比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。

第二十四条 建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支的办法。

建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基 数，并按投资总概算的不同规模分档计算(具体计算方法见附件一)。特殊情况确 需超过上述标准的，需事前经部财务司审核并报财政部批准。

第二十五条 非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群 众造林、退耕还林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市绿化、取消项目可行 性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资，作待 核销处理。项目竣工后，报经财政部门批准，冲销相应的资金。形成资产部分 的投资，计入交付使用资产价值。

第五章 政府采购

第二十六条 行政事业单位和纳入预算管理的社会团体使用财政性基本建设 资金采购依法制定的集中采购目录以内和采购限额标准以上的货物、工程和服 务，必须按《政府采购法》执行。

第二十七条 政府采购工程进行招投标的，适用招标投标法。

第二十八条 政府采购实行集中采购与分散采购相结合的办法。

纳入政府集中采购目录和部门集中采购项目的采购应当依法实施集中采购。

第二十九条 各单位应将年度政府采购的项目及资金预算列入部门预算，严 格按照批准的预算执行。

第三十条 纳入中央财政直接支付范围的政府采购项目，其采购资金由财政 部国库管理部门直接支付给供应商，采购单位应按照合同和财政部有关要求，填报采购资金支付申请书，报财政部国库管理部门审批。

未纳入财政直接支付范围的政府采购项目，由采购单位按现行资金管理渠 道和合同规定自行付款。

货物、工程或服务的采购与验收，必须严格按程序规范运作，并建立内部 制约机制。

第六章 财务报表

第三十一条 建设单位应按规定及时、准确编报基本建设支出预算执行情况 季度报表、年度基本建设财务决算报表和竣工财务决算报表，认真详细编写决 算说明。建设项目单位法定代表人对编报报表的真实性、合法性负责。

第三十二条 报送的基本建设支出预算执行情况季度报表，必须使用财政部 开发的“基本建设支出预算及项目信息系统”软件编报，并按要求逐个项目录 入，产生汇总上报数据，并以电子文档的形式上报部财务司。

第三十三条 各建设单位要在做好建设单位资金清理、账务核实的基础上，采用财政部统一编制的“数据处理软件”，及时、准确编制年度基本建设财务 决算报表。

在编报基本建设财务决算报表的同时，应对年度基本建设财务的全面状况 和国债专项资金的使用情况以及“待核销基建支出”、“转出投资”、“本年 其他基建拨款”的构成情况做详细的说明。

第七章 竣工财务决算

第三十四 条建设项目竣工财务决算是竣工决算的组成部分，是核定新增固 定资产价值，反映竣工项目决算成果的文件，是办理固定资产交付手续的依据。建设单位应按财政部、农业部和国家相关规定，实事求是编制基本建设项目 竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

第三十五条 建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工程质量符合 规定标准，工业性项目经负荷试车考核或试运行期能够正常生产合格产品，非 工业性项目符合设计要求，能够正常使用时，建设单位应及时组织验收，编报 基建项目竣工财务决算。

第三十六条 建设周期长、建设内容多的建设项目，单项工程竣工，具备交 付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算，待建设项目全部竣工后编制项 目竣工财务总决算。

第三十七条 建设单位应加强对建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专 门人员，及时编制竣工财务决算。在竣工财务决算未经批准之前，原机构不得 撤销，项目负责人和财务主管人员不得调离。

第三十八条 建设项目竣工财务决算的编制依据，主要包括：可行性研究报 告，初步或扩大初步设计，概算调整及其批复文件；招投标文件；历年基本建 设计划、历年财务决算及批复文件；合同、工程结算等资料；有关的财务核算 制度、办法；其他有关资料。

第三十九条 建设项目竣工财务决算的内容，包括竣工财务决算报表和竣工 财务决算说明两个部分。

(一)建设项目竣工财务决算报表(表式见附件二)

主要有以下报表：

1封面；

2基本建设项目概况表；

3基本建设项目竣工财务决算表；

4基本建设项目交付使用资产总表；

5基本建设项目交付使用资产明细表。

(二)竣工财务决算说明书 主要包括以下内容： 1基本建设项目概况；

2会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况； 3基建结余资金等分配情况；

4主要技术经济指标的分析、计算情况；

5基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议； 6决算与概算的差异和原因分析； 7需说明的其他事项。

第四十条 大、中型基本建设项目竣工财务决算经所在地财政监察专员办事 机构签署意见，由农业部审核后报财政部审批。

小型基本建设项目竣工财务决算的审批，按以下权限进行：

(一)部属农业事业单位建设项目竣工财务决算报农业部财务司审批；

(二)部属科研单位院本级的建设项目竣工财务决算报农业部财务司审批，院 下属各所建设项目的竣工财务决算报院本级审批；

(三)部属垦区本级的建设项目竣工财务决算报农业部农垦局审批，垦区下属 各单位的建设项目竣工财务决算报垦区本级审批；

(四)中央与地方共同投资的小型基本建设项目竣工财务决算报各省(区、市)农业行政主管部门审批。

第四十一条 基本建设项目竣工财务决算大中小型划分标准。经营性项目总

投资额在5000万元(含5000万元)以上、非经营性项目总投资额在3000万元(含3000 万元)以上的为大中型项目。其他项目为小型项目。

第四十二条 已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资 产移交手续的，视同项目已正式投产，其费用不得从基本建设投资中支付，所 实现的收入作为生产经营收入，不再作为基本建设收入管理。

第四十三条 建设单位应根据批复的项目竣工财务决算或年度基本建设财务 决算，及时调整有关账务，办理资产移交手续，进行资产产权登记。

第八章 监督检查

第四十四条 各级农业基本建设财务主管部门应严守廉政规定，加强与计划、审计、监察等部门协调配合，建立健全基本建设项目的监督检查制度，采取 定期普查、重点检查、随机抽查等方式，督促建设单位管好用好项目建设资金，确保工程质量和国家资金运行的安全、合理和有效。对检查中发现工程质量 和建设资金有重大问题的项目，应通报批评、限期整改，并追究项目负责人、直接责任人的责任。

第四十五条 各级农业基本建设财务主管部门应切实加强对基本建设项目资 金的追踪、检查和监督工作。对纳入基本建设支出预算管理的资金，应保证按 投资计划使用，不得挪用、挤占；应对资金使用情况进行检查分析，发现问题 及时处理。

第四十六条 各级农业基本建设财务管理机构，应参与指导和监督政府采购 制度的落实，防止国有资产流失，对重大基本建设项目财务预算、工程实施中 的资金使用、年度财务决算和竣工财务决算，必要时可委托社会中介机构进行 审计，作为有关审核、审批的依据。

第九章 财务分析与评价

第四十七条 基本建设财务部门应加强农业基本建设项目财务分析与评价工 作。

第四十八条 财务分析报表主要包括财务现金流量表(利用外资的项目分报全 部投资和国内投资)、资金平衡表、基本建设投资表、基本建设借款情况表、基 本建设项目竣工财务决算表、交付使用资产表、基本建设收入情况表等报表。

第四十九条 财务评价指标包括财务内部收益率、投资回收期、到期固定资 产投资借款偿还率、综合建成周期、交付使用率和资产产出率等主要指标。

第五十条 建立和完善投资效益的分析报告制度，部属单位和省级农业主管 部门应在编制财务报表的同时，加强项目实施和已完工项目形成的社会效益和 经济效益情况的跟踪分析，正确反映基本建设过程中存在的问题，并提出相应 的对策建议。第十章附则

第五十一条 逐步加强基本建设财务信息网络建设，建立基本建设项目资料 档案库，认真搞好有关信息资料的采集、加工处理、传递和利用工作。

第五十二条 加强基本建设财会队伍建设，定期进行业务培训和考核，不断 提高财会人员的职业道德和业务素质。

第五十三条 本办法由农业部财务司负责解释。末尽事宜按国家现行有关规 定执行。

第五十四条 本办法自2004年1月1日起实行。《农业部基本建设财务管理暂 行办法》(农财发［1999］1号)同时废止。

第二篇：基本建设财务管理办法

川外院〔2006〕95号

四川外语学院

基本建设财务管理办法（试行）

为加强我院基建财务管理，提高基建资金投资效益，加强财务控制，规范财务行为，保证资金合理使用，保障基建任务顺利完成，依据《中华人民共和国会计法》、《建筑法》、《基本建设财务管理若干规定》、《内部会计控制规范－工程项目（试行）》和国家相关法规，结合我院实际情况，制定本办法。

第一条、基建财务管理体制：

1、我院基本建设资金的管理由计划财务处负责，计财处在分管院长的领导下，贯彻执行国家有关法律、法规和基本建设的各项规章制度，做好基本建设资金的筹措与管理。

2、学院对基本建设资金实行单设帐户、单独管理、单独核算，专款专用的管理体制。

3、基本建设会计核算工作参照《四川外语学院会计核算工作细则》执行。

第二条、计划财务处基建财务管理的具体职责：

1、参与学校新建项目的招标和施工合同的签订。

2、参与新建项目的预算审核。

3、参与工程项目的竣工验收。

4、参与学院基建与维修项目结算的初审工作。

5、负责学院基建日常财务核算和管理。

6、编制月报表及年终基本建设财务决算报表。第三条、基本建设资金的筹措与管理：

1、学院基本建设资金来源：国家及市拨基本建设资金、银行贷款、学院自筹资金和其他可用于学院基本建设的资金。

2、学院基本建设工程项目实行合同管理制：建设工程项目的堪察、设计、监理、施工、设备和大宗材料采购等都要依法订立合同，所有对外签订的经济合同（金额10万元以上）必须经过以下审查程序：项目经办人拿出经学院法律顾问初步审核后的合同—报送新区办主任审核签字—报送审计处负责人审核签字—报送财务处负责人审核签字—报送纪委负责人审核签字—报送副总指挥长审核签字—最后报送指挥长审核签字，合同正式签订以后送一份（原件）归财务处存档，其余相关资料如可行性报告、工程合同、中标通知书等基本建设相关资料由新区建设办公室等基本建设主管部门存档。学院基本建设投资项目发生的设计费、勘查费、配套费等前期费用的支付：先由新区建设办公室提供相应付款依据（包括发票，相关收费文件、合同等），由具体经办人签字—新区办财务负责人签字—新区办主任签字—副总指挥签字—报送指挥长签字—学院财务处基建财务审核付款。

3、程材料价款的支付：由新区办材料部提供付款依据（包括合同、发票、材料清单、材料验收入库单等）由施工单位签字—监理单位审核签字—新区办工程部负责人审核签字—新区办材料部负责人审核签字—新区办主任审核签字—副总指挥签字—报送指挥长签字—学院财务处基建财务审核付款。

4、工程进度款的拨付：学院基本建设投资项目工程价款采取按月结算方式，学院新区建设办公室等基建主管部门应督促施工单位在每月26日前编制“本月已完工程进度表”并提出付款申请，根据合同和定额将工程量换算为工程价款后，由监理单位审核签字—新区办工程部现场代表审核签字—新区办工程部负责人审核签字—新区建设办公室主任审核签字—审计处负责人审核签字—财务处负责人审核签字—副指挥长审核签字—指挥长审核签字，最后交财务处作为基建财务付款依据。

5、工程竣工结算：工程竣工结算必须以学院审计处或经学院委托具有相应资质的社会审计单位出具的正式审计报告作为付款依据，财务处按照合同约定及国家相关法规预留下5％的工程质保金，在工程质保期满后，由施工单位提出付款申请，由学院相关部门签字确认该项目的质量合格，并交分管财务的院领导签字，最后交财务处基建财务作为付款依据。

6、凡与合同约定付款条件有差异的支出，计财处有权拒付。若有特殊原因，须作变更调整的，由相关部门经办人和负责人书面请示指挥部负责人，按以下程序办理：有关部门经办人和负责人在书面请示上签字—学院新区办主任审核签字—审计处负责人审核签字—计财处负责人审核签字—副指挥长审核签字—指挥长审核签字—最后交计财处基建财务作为付款依据。

7、存在下列情况之一的，不予支付工程建设资金： ①违反国家法律、法规和财经纪律的。②不符合合同条款规定的。

③结算手续不完善、支付审批程序不规范的。

8、基本建设资金结算：为降低资金融通的财务成本，增加综合收益，基本建设资金的结算应根据实际情况采用银行转帐支票和银行承兑汇票两种方式。

9、基本建设中的非工程项目支出（办公用品、资料、差旅费、零星资产购置费、招待费等）：凡单笔金额在500元以下的开支由新区办主任审批；单笔金额在500元以上3000元以下开支的由新区办主任审批后报副指挥长签批；单笔金额在3000元以上50000元以下的开支先由新区办主任审批、经副指挥长签字后，报指挥长签批；单笔金额在50000元以上的支出由院务会研究决定后报院长签批。劳务费、慰问费、人员经费等费用必须报院长签批。

10、新区建设办公室的有关开支应该在支出后二十天内到计划财务处办理报销手续，逾期不予办理。

第四条、本办法自公布之日起执行，未尽事宜由计划财务处负责解释。

二○○六年五月十七日

第三篇：恩平市基本建设财务管理办法

恩平市基本建设财务管理办法

实施细则

［ 作者：佚名 转贴自：不详 更新时间：2006-4-4 ］

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第一章 总 则

第一条 根据恩平市人民政府印发的《恩平市基本建设财务管理办法》（以下简称管理办法），特制订本细则。

第二条 在本市行政区域内，凡有财政性资金投入的基本建设工程，行政事业单位、国有企业投入资金建设的项目（含新建、扩建、续建、复建、装修、维修等土木建筑、安装、市政、水利等建设项目）的财务管理均适用本细则。

第二章 基建项目申报程序

第三条 凡新建、扩建、续建的建设项目，必须办理工程立项呈批手续。建设单位提出项目工程立项报告，报告要求说明项目使用功能、用途、总投资以及资金来源，先由主管部门加具意见，然后送财政局审核，再送计划局审批。

第四条 项目立项获批准后，设计单位凭工程立项批文，城建规划部门的项目用地红线图进行施工图设计。

第五条 按有关规定确定承建单位后，施工报建在向规划、环保、消防报建的同时，必须到财政局申报，在获上述单位申报通过后，然后到建设局报建，领取施工许可证后方可施工。

第六条 工程竣工验收，由建设局组织，会同建设单位、质监站、设计单位、消防部门以及财政局验收，经会验合格才能签发项目工程竣工验收书。

第三章 财务管理

第七条 市财政局基本建设科是全市基本建设财务管理的职能部门，监督、检查基建项目资金的使用，以及新增固定资产的入帐登记。

第八条 建设单位必须按下列规定报送财务报表及相关资料，月报在次月的10天内，季报在季后10天内，年报在年终后15天内。

第九条 建设工程项目的概、预、结（决）算必须按规定及时报财政局基建科审核，若是大包干工程或是招标项目，其工程预算必须于合同签订之前或工程招标前10天（大型项目时间相应提前）报送审查，经审定的工程预算才是承包合同价款或招标工程标底的依据。建设项目工程结算必须于工程竣工验收后一个月内（大型项目相应延长）送审。工程决算、结转固定资产时应于结算审核通过后20天内报送审核。竣工财务决算报告要进行经济效益分析，反映转固定资产后的固定资产存量变化情况，分析存在问题的症结所在以及提出改进的建议。

第四章 资金管理

第十条 凡有财政性资金投入的建设项目，其工程承包合同副本于报建时报财政局备案。

第十一条 凡使用（含部份使用）财政性资金进行基本建设的建设单位或主管部门必须与财政局签订资金使用合同。

第十二条 工程项目立项批准后，开工前必须将建设资金划入财政局在银行设立的基建专户（简称财政专户），部分使用财政性资金的工程项目，其配套资金可分批存入，但首期资金不得少于配套资金总额的50%。行政事业单位、国有企业的自筹资金或其他资金投入的建设项目，原则上参照财政性资金投入项目的做法，将资金存入财政专户。特殊情况必须向财政局提出申请，经批准可由建设单位自行在银行开设基建专户，但划入基建专户的首期资金必须达到建设项目投资总额的30%以上。

第十三条 工程款的拨付，根据施工承包合同，施工前可按预算造价拨付25%以内的备料款，以后每月视其形象进度按实际完成工作量支付（每月的1至5日上报上月工程进度，5至10日为核拨工程进度款时间）。经申请批准的单位自行开设基建专户，其工程用款由承建单位提出申请，经建设单位审核后报财政局审批，银行凭财政局的划款通知拨付。累计拨付的工程进度款不得超过合同价款的90%，特殊情况经批准也不得超过合同价款的95%，余下的工程款待工程结算审结完毕一个月内付清。

第十四条 施工过程中出现的增减工程，资金增减在10%以内的，经现场签证后待工程竣工验收一起结算，超出10%的较大变更工程，要做出增减工程预算报财政局审核，其工程价款合并在每月工程进度款一起办理。

第五章 工程“三算”管理

第十五条 基本建设工程项目的“三算”（概算、预算、结算）是基建财务管理的重点，此工作必须持证上岗，由有专业技术资格的人员负责，并定期参加培训，不断提高业务素质。

第十六条 工程“三算”审核，按第九条办理及报送下列资料：

（一）工程“三算”审核委托书；

（二）工程施工承包合同，工程招标投标文件；

（三）工程概算、预算、结算书；

（四）工程施工图、竣工图；

（五）施工图会审记录，施工组织设计，施工现场签证，隐蔽工程验收记录，竣工验收书；

（六）钢筋抽料表、计算稿及其他必要资料。

第六章 工程招投标管理

第十七条 凡符合招标条件的基本建设工程，必须按照省、市基本建设工程招标投标管理的有关规定进行工程招标。

第十八条 有财政性资金投入的建设项目以及行政事业单位、国有企业投资的建设工程招标必须按第十六条执行送审标底。财政局参与建设工程招投标（开标、评标、定标）的全过程。

第七章 建设成本管理

第十九条 建设成本包括建筑安装投资、设备投资、待摊投资和其他投资支出。

第二十条 建设成本要求真实、准确，不得以计划成本或预算成本替代实际成本。

第八章 罚 则

第二十一条 有下列情况之一者，除采取缓拨、停拨或收回所拨基建款外，并会同有关职能部门视不同情况责令其停工或不给予办理权属确认和登记手续，造成资金严重损失和浪费的，要追究当事人和有关责任人和负责人的责任。

（一）未按程序办理报建者；

（二）未按《管理办法》规定送审建设项目工程概、预、结算者；

（三）未按本细则规定报送财务报表、竣工决算、经济效益分析报告者；

（四）未按规定办理竣工验收者；

（五）挪用、变相挪用、滞留、虚报冒领或高估冒算基建用款等财务信息不真实者；

（六）违反《管理办法》及本细则有关规定者。

第九章 附 则

第二十二条 其他资金投资的基本建设工程（含集体企业、中外合资或独资企业、私营企业的基本建设投资）项目的基本建设财务管理可参照本细则执行。

第二十三条 投入建设项目的财政性资金包括：财政预算内基本建设资金、财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目投资的资金、纳入财政预算管理的专项建设基金用于基本建设项目投资的资金、财政预算外资金中用于基本建设项目的资金、其他财政性基本建设资金（如以政府名义获得的各种捐赠资金）等。行政事业单位和国有企业投入资金建设的项目，属财政性资金投入的建设项目。

第二十四条 财政专户全称：恩平市财政局基本建设科；帐号：09026410251;开户银行：工商银行恩平支行。

第二十五条 本细则自2001年1月1日起施行。

第四篇：基本建设管理办法

基本建设管理办法

第一章 总则

第1条 为规范公司基本建设管理工作，缩短基本建设项目建设周

第2条 第3条第4条 第5条 第6条 期,保证工程质量,提高投资效益,依据国家法律法规和行 业规章制度，特制定本办法。

本办法适用于公司下属的各事业部、全资子公司、控股子

公司、直属及附属机构和公司各职能管理部门（以下简称 “各单位、各部门”）的基本建设工程实施的管理工作。

第二章 定义与分类

基本建设项目是指在所有权或使用权归本公司的场地上，按照一个独立的总体设计兴建的一项独立工程，或若干个 互相有内在联系的工程项目的总体。

基本建设项目的工程实施是指项目申请报告经批准后，从

规划、设计到竣工验收各阶段。

公司基本建设项目实行按建设性质及规模和重要性分类原

则，按建设性质分为新建项目、扩建项目、改建项目、迁 建项目和恢复项目，按规模和重要性分为大型（投资额≧ 100万元）、中型（50万元≦投资额＜100万元）、小型项目（投资额＜50万元）。

第三章 机构与职能

基本建设领导小组作为矩阵型专业管理组织，负责公司的 7条常规性工程项目的基本建设的宏观管理工作。职责为：

（一）在总裁班子领导下，具体负责公司基本建设项目的 组织、监督等管理工作。

（二）根据公司战略发展需要，拟定公司基本建设项目建 设规划，并监督实施。

（三）严格执行有关政策、法规，认真贯彻落实公司的决 定，拟定基建工作管理制度和工作程序，保证基建顺利进 行。

（四）负责定期召开会议审议基本建设项目的阶段性成果。

（五）做好基建工作人员的思想教育、加强廉政建设,强化监督,规范工程管理。

总裁办公室作为公司所在行政区域（市级）内和总部常规

性工程项目基本建设工作的归口管理及具体组织实施部 门。总裁办公室基本建设职能具体职责为：

（一）贯彻执行上级有关基建的各项方针政策和规定，执 行国家和地方主管部门颁布的技术标准、管理标准、规程 和规范。

（二）编制公司基建总体规划和基建计划以及基建工 程项目建议书和可行性研究报告。

（三）负责组织工程项目的设计和设计管理。

（四）在基本建立领导小组的督导下，负责工程项目招投 标管理、商谈和签订施工合同及施工协议。

（五）负责检查基本建设项目具体实施情况，协调解决项 目建设过程中遇到的各方面的问题, 确保工程能按时、按 质、按量完工。

第

（六）负责定期向基本建设领导小组汇报项目进展及预算 完成情况。

（七）负责基本建设项目图纸资料的收集整理和台账管理 工作。

（八）负责基本建设项目竣工验收资料准备、现场验收以 及隐蔽工程项目验收工作。

（九）负责基建设备的订货并组织安装调试。

（十）负责非标设备的委托制造和安装调试。

第8条 各事业部行政人事部负责公司所在行政区域（市级）外的

本事业部工程项目基本建设工作，子公司所有基本建设项 目由所在其行政人事部具体负责。

第9条 各事业部、子公司的工程项目基本建设工作施工计划与方

案在施工前一个工作周报基本建设领导小组备案。

第10条 公司各单位基建项目的财务工作由所在单位的财务管理部

负责。职责为：

（一）负责工程项目的资金落实和资金管理。

（二）检查监督资金使用情况，严格执行专款专用的财务 规定。

（三）按合同条文规定，拨付工程材料备料款、预付款、进度款和结算工程完工费用。

（四）负责组织公司基建决算工作。

第11条 审计部负责基本建设项目施工与管理的审计工作。

第四章 管理内容及要求

第12条 基建工程计划管理

（一）编制公司年、季、月度基建计划时，视生产发展的需 要和人力、物力、财力的可能而进行。

（二）编制计划的内容和要求：

1.计划的编制工作，每年11月底前统计、编制完成下年 度基建计划，纳入公司生产经营计划下达执行。2.季度计划的编制工作按批准的项目进度，于季前20天编制 完成，纳入公司季度生产经营计划执行。

3.季度计划的编制必须做到资金、物资、场地、力量、图纸 五落实，措施得当，要求具体，准确可行。

4.编制计划应规定出计划期内的基建项目、规模、施工进度 和完成时间，临时基建计划在每月20日前进行调整。5.基建计划要做到四个同步：即与生产技术准备同步；与人 员培训同步；与设备订货及安装同步；与生产能力的增长同 步。

第13条 设计管理

（一）凡属基建计划和预算内的基建项目，由所在单位归 口管理部门负责收集设计所需信息资料，报经分管领导批准 后，组织或委托设计。

（二）所有设计均应本着“适用、经济、适当考虑美观的设计 原则”控制规模和标准，防止超支和浪费。

（三）设计项目完成日期，必须满足计划开工日期，保证基建 投资完成。

（四）加强与施工配合，及时解决施工中出现的技术问题。及 时出具技术通知单和图纸会审纪要，保持设计的完整性、正确 性。第14条 基建施工管理

（一）基建项目开工必须具备下列条件： 1.施工合同或协议已签订。

2.工程项目施工图纸会审交底完成，会审纪要下发。3.施工场地能满足开工要求，三通一平（通电，通水，道路通、场地平）已完成。

4.工程预算书和施工组织设计已编制完成。

（二）基建施工检查人员，以国家现行施工验收规范为准则，对照施工图纸，进行分部、分项严格检查。

（三）加强对工程项目隐蔽部分和重要部位的检查，做好检查 记录。检查时，要求设计人员、预算人员参加，重大工程由公 司基本建设领导小组组长组织检查。

（四）对工程项目使用的材料要经常进行质量检查，所用材料 必须有产品合格证书和试验报告方可投用。对劣质材料坚决清 退出场。

（五）办理工程收方签证，参加验收工作，清理施工资料。第15条 工程项目的竣工验收

（一）每项工程竣工后，由基建归口管理部门组织有关竣工验 收。

（二）竣工验收标准参照国家和行业相关规定执行。第16条 基建工程的安全管理

（一）各项工程都应该抓好安全管理，防止各类安全事故发生。

（二）安全要求按国家的有关规范、规程、条例及《安全环保管理办法》执行。

第四章 检查与考核

第17条 本办法执行情况由总裁办公室负责检查，每年一次。第18条 基本建设管理工作纳入各单位经营管理目标考核。

第五章 附则

第19条 本办法由总裁办公室负责解释。第20条 本办法自发布之日起实施。

第五篇：基本建设财务办法

基本建设财务办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

第一章 总 则

第一条 为规范和加强医院基本建设财务管理，保证资金合理、有效使用，提高投资效益，根据国家有关法律、行政法规和财政部、国家发改委、卫生部等有关基本建设财务管理规定，结合医院实际，特制定本办法。

第二条 基本建设财务管理的基本任务：贯彻执行国家有关法律、行政法规和基本建设财务管理的各项规章制度，依法筹集、使用、核算、管理基本建设资金，保证医院工程项目建设的顺利进行；做好基本建设资金的预算，按基本建设程序严格审查基本建设项目预决算，做好基本建设会计核算、会计报表和财务分析工作；加强财务管理，严格控制建设成本，努力提高投资效益。

第三条 基本建设财务管理的基本原则：

（一）专款专用原则：基本建设资金必须按规定用于经主管部门批准的基本建设项目，不得挤占、挪用、截留。

（二）经济效益原则：基本建设项目从论证、立项、开工、竣工到交付使用的全过程 ；基本建设资金从筹集、使用、核算到管理的全过程，必须厉行节约，降低工程造价，减少损失浪费，努力提高资金使用效益。

第二章 财务管理机构与职责

第四条 医院计财部主管全院基本建设财务管理和会计核算工作，其主要职责是：

（一）贯彻执行国家有关基建财务管理的法律法规和主管部门的规章制度。

（二）建立健全医院基建财务管理办法、会计核算规程、内部控制制度和岗位责任制。

（三）根据医院发展规划和基本建设计划多渠道筹集基本建设资金，努力保证基本建设工程用款。

（四）负责编报基本建设财务预算、决算。

（五）严格按照预算、合同、材料采购计划、项目竣工决算等合法原始凭证、会计资料办理工程、设备、材料价款的结算，按月结算材料差价，定期核对财产、材料账目，及时清理往来款项，严格控制工程成本，按照会计工作基础规范的要求做好基建会计核算工作。

（六）了解主管部门投资方向和医院基本建设计划，参与工程项目预算、招投标、设计、采购、施工等合同的签订，做好财务监督工作。

（七）定期收集、汇总基本建设资金使用、管理信息，编报资金使用效益分析报告，当好领导的参谋。

第三章 预算管理

第五条 医院基本建设投资项目预算是医院财务预算的重要组成部分和基本建设投资项目支CW—010：基本建设财务管理办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

出计划，也是医院的基本建设管理部门根据医院的总体规划、上级主管部门下达的基本建设计划, 根据医院的基本建设资金来源情况以及本新建、续建项目资料,按经济性质划分具体用途编制的细化预算。

第六条 医院基本建设投资项目预算必须按照财政部财建〔2002〕338号《中央基本建设投资项目预算编制暂行办法》的要求按照医院的统一部署按时编制，已经医院和上级主管部门批准下达，必须严格按预算执行，需要调整的必须编制正式调整预算，并严格按基建程序和预算管理程序报批，提高预算的严肃性。

第七条 医院的基本建设资金来源包括：

（一）中央财政预算内基本建设项目资金；

（二）地方财政预算内基本建设项目资金；

（三）专项资金中安排的基本建设项目资金；

（四）医院财务预算安排的基本建设项目资金；

（五）基本建设项目贷款；

（六）基本建设项目捐款；

（七）其他经批准用于基本建设项目的资金。

第八条 基本建设支出预算按经济性质划分为：

（一）项目前期费用；

（二）征地费；

（三）建筑工程费；

（四）安装工程费；

（五）设备购置费；

（六）其他费用。

第四章 资金结算管理

第九条 基本建设资金结算，必需严格按基本建设程序，按设计、施工、采购合同的规定，按工程概预算和工程进度支付，财务人员必须严格执行基建财务管理规定，认真审核有关资料，手续齐全才能付款。

第十条 按照国家有关规定，基本建设项目实行合同管理制，建设工程的勘探、设计、施工、设备材料采购、工程监理都要依照法律、行政法规定立合同。各项合同要有明确的质量要求、履约担保责任和违约处罚条款，根据财务管理人员必须有知情权的规定，所有工程施工合同的签订和设备、材料采购招标都要有计财部主管人员参加。

第十一条 新建项目开工前，基建部门应负责向财务部门提供项目可行性报告、设计合同、总概算及投资计划、中标通知书、标底造价、施工合同及相关预算资料，资料齐全方可付款。

第十二条 实行国库集中支付的资金要严格按规定逐级上报，上报的材料包括：

（一）工程项目中标通知书；

（二）中央基层单位财政直接支付申请书；

（三）工程或采购正式合同；

（四）工程监理合同书；

（五）工程款支付的监理意见报告或审计报告；

（六）购货发票； CW—010：基本建设财务管理办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

（七）直接支付申请情况表；

（八）导出软盘两张。财政直接支付流程图：

基层单位→财政专员办→卫生部→国库司

第十三条 所有基建工程费用开支，除按合同、进度、程序、具备合法报销票据外，还必须有经办人、项目负责人、基建负责人、计财部负责人、分管院领导、院长签字方可付款。

第十四条 工程进度款的拨付，要根据实际工程进度，以工程形象进度表、施工管理人员、工程监理人员、跟踪审计人员、基建负责人、计财部负责人、分管院领导、院长审核签字为付款的依据，工程进度款最多付至施工合同款的75%。工程全部竣工验收合格付至工程竣工决算审计金额的90％，余款5％为质保金,5%为档案保证金。

第十五条 预付款应按照合同规定的条款支付，按有关规定甲乙双方备料款一般不得超过当年建筑安装工作量所需资金的25%，并在完成工程量的60%时陆续抵冲工程款。凡不具备施工条件的不得拨付备料款。

第十六条 材料物资的采购，必须根据基建部门审定的、与标底一致的材料供应计划、材料合同、入库单等手续付款。发生材料变更时必须依据材料变更计划和入库单付款。领用的施工材料，基建部门保管员必须在当月25日前将与施工单位核对无误并有双方签字认可的出库单交计财部，基建财务人员必须认真审核出库单，出库单必须有施工单位材料员签字；基建财务人员按照材料预算价格，或约定价格做好与施工方的材料结算工作。第十七条 质量保证金按施工合同约定或质量保修合同规定的比例提留，质保期满，经基建部门验收合格并签署意见后按合同规定付款。

第五章 基建项目竣工决算管理

第十八条 基本建设项目竣工决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，基建部门、计财部门、施工单位应全力协作做好竣工项目决算的编制工作。

第十九条 基本建设工程竣工结算由施工单位在合同约定的期限内完成编制工作交医院审计部,审计部在约定的期限内完成工程结算的初审工作, 审计部在审计规定的期限内完成审计后交计财部基建财务人员办理工程结算手续，未经审计部门审计的工程结算,计财部不得办理工程结算手续。

第二十条 按审计程序、审计内容已经审计完成了的工程结算，计财部如再发现问题应交审计部负责协调处理。

第六章 基建财务决算管理 CW—010：基本建设财务管理办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

第二十一条 基建财务决算，是基建财务工作总结，是反映基本建设项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据，是医院重要基本建设财务档案，医院计财部门和审计部门应全力协作，做好基本建设财务决算的编制工作。

第二十二条 基建财务决算的依据，主要包括：主管部门下达的财务决算编报说明；基本建设项目投资计划和调整计划、总概算及有关批复文件；工程预算、施工合同、财务结算资料；上年财务决算及批复文件及其他有关资料。

第二十三条 基建财务决算前，要认真做好各项清理工作。主要包括账务核对、财产材料的盘点核实、债权债务的清偿，做到账账、账证、账实相符，办理好固定资产交付使用手续。

第二十四条 在年终清理的基础上按照主管部门对各类报表的编制要求编制基本建设财务决算，基本建设财务决算必须经复核人员效对复核，财务主管人员审查，主管院长签字后上报。

第二十五条 基本建设项目财务决算的内容包括财务决算报表和财务决算说明书：

（一）基本建设项目财务决算报表包括： １.资金平衡表； 2.基本建设投资表； 3.基本建设借款情况表； 4.待摊投资明细表； 5.主要指标表； 6.本年基建投资情况表。

（二）基本建设项目财务决算说明书主要包括： 1.基本建设项目概况 ；

2.会计处理、财产材料清理及债权债务的清偿情况； 3.主要经济技术指标的分析、计算情况； 4.基本建设项目管理及决算中存在问题、建议； 5.其他需要说明的事项。

第七章 基建财务分析

第二十六条 基建财务分析是基建财务管理的重要组成部分，是指根据基本建设计划和基本建设投资、基建财务报表及其他有关资料，对一定时期内或者对某一个基本建设项目的基建财务状况、建设成本 进行系统剖析、比较和评价，以此得到对基本建设活动情况规律性的认识。

第二十七条 基建财务分析的主要内容：

（一）基建资金来源及投资方向分析； CW—010：基本建设财务管理办法

生效日期：2006年6月9日 修订日期：2011年8月6日

（二）基建工程造价分析；

（三）测算资产负债率、计划完成率；

（四）项目建设的经济效益及投资管理中存在的问题分析和改进措施。

第八章 财务监督管理

第二十八条 财会人员对各项经济业务活动有知情权，财会主管人员应主动了解主管部门投资方向和医院基本建设计划，参与工程项目预算、招投标、设计、采购、施工合同的签定，做好财务监督工作。对违反国家财经法规和财经纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实、不合法的原始凭证不予办理。对记载不明确、不完整的原始凭证有权要求更正、补充或予以退回。

第二十九条 基建财务人员要经常进行财务、基建业务知识培训，熟悉基本建设程序、工程预决算、工程定额、合同管理、招投标、标准化管理程序和关键控制措施，提高识别能力和判断能力，降低财务风险，控制工程成本，提高经济效益。

第三十条 本办法由计财部负责解释。第三十一条 本办法自公布之日起执行。