第一篇：银行基层营业网点风险防范对策
银行基层营业网点风险防范对策
当前，随着银行各项业务的发展，案件及各类违规行为呈上升趋势，各类风险控制已成为紧 迫而又繁重的工作任务。从发案和违规情况看，基层营业网点及负责人发案率、违规率较高，这些问题如不引起高度重视，必然会影响银行各项业务的健康发展。因此，必须加强对基层 营业网点及负责人风险控制的管理,强化风险监控和案件预警机制，这是当前银行防范案件 的重要课题,也是防范和化解金融风险的重要手段。1．增强依法合规经营意识，提高风险防范能力。一是基层营业网点要端正经营指导思 想，始终坚持发展业务与防范风险同步，不断增强依法合规经营意识，实现经营业务的良性 发展。二是要增强全体员工依法合规办理业务的意识。要教育全体员工必须把落实和执行制 度放在首位，严格按照规定的办法、程序、要求、手续去办理业务。三是作为基层营业网点 负责人，更应该从合规经营、防范风险的角度出发，切实把合规经营的落实、风险防范贯穿 于全部工作的始终。2．进一步强化风险教育，提高员工的防范意识和自我保护意识。一是基层营业网点要 经常开展各种形式的风险教育活动。要通过定期进行法制宣传学习，树立典型,总结推介经 验,开展“以案说法”教育，增强员工队伍的法纪观念。二是要结合本单位实际，建立和完善 政治学习制度，经常组织员工开展政治学习，自觉抵制各种消极因素和腐败思想的侵蚀。三 是上级行要针对基层营业网点负责人中的思想问题开展思想政治工作，要多深入基层，及时 了解掌握他们的动态和思想苗头，实施有针对性的管理和风险防范教育。3．加大对新业务的培训力度,防范业务风险。一是面对日新月异的科学技术和瞬息万变 的金融市场，要加强对前台一线人员新业务的培训，使其熟悉岗位要求和相关的规章制度，把规章制度要求落到实处。二是要加强对后台监督和检查人员的培训，努力提高检查人员的 业务水平和善于发现问题的能力。三是对全体员工要进行多岗培训，鼓励员工一人多证，以 适应新业务发展的需要和不同业务岗位的需要。4．建立基层营业网点的预警系统。一是违规操作报警。内部各类业务人员和管理人员 未按规定进行操作时,由计算机系统自动报警。二是潜在风险报警。在正常业务处理过程中, 一些现象可能会导致潜在风险。如在日常操作中出现内部往来账户金额核对不平、网点日终 轧账账务不平等现象时可报警。三是事故苗头报警。柜员在对一些业务的处理过程中,由于 一些客观因素很可能会引发事故。如柜台发现持虚假或作废存款凭证支取存款等现象可报 警。5．完善基层营业网点激励机制。一是建立和完善基层机构的激励机制。通过进一步完 善绩效考评与激励机制，建立经营者与经营成果挂钩,员工收入与工作业绩挂钩的收入分配 制度,使经营者和员工的收入随着工作业绩的提高而保持稳定增长。二是对基层营业网点制 订等级评价制度。设置统一、合理的考核项目,量化考核指标，制订操作性和客观性较强的 考核体系。三是对所、柜等级化管理要经常化、制度化。6．加强技术防范，提高防范风险的科技含量。一是要增加技防投入，应逐步增加对先 进的票据、身份证件鉴伪设备和支付密码系统、电子验印系统的投入，防范外部欺诈风险； 二是针对往来类业务的内部风险，优化核算系统内控功能，实现自动勾对系统内往来、内部 往来账务，从完善计算机程序方面控制资金往来类、重要空白凭证管理业务风险。三是进一 步加大基础设施建设的投入，如个别基层营业网点在安全保卫方面还存在许多薄弱环节需加 大投入进行改善。7．加强和完善对基层营业网点负责人权力运用情况的监督和制约。一是完善考核。在 对基层营业网点负责人进行考核的过程中要实行真实的民主评议,通过职工的评议来考察和 监督负责人的表现。二是完善监督制度。要进一步加强对基层营业网点负责人的民主管理和 群众监督,包括重大事项、决定，涉及职工切身利益的敏感问题要提交职代会讨论。三是坚 持谈话提醒制度。各级管理部门要定期对所属基层营业网
点负责人进行谈话,并提出要求。四是加强对基层营业网点负责人的选拔。在选拔任用基层网点负责人时，应更多地重视对其 思想品德、业务能力及独立处理问题的能力的考察。总之，如何加强对基层营业网点风险点的防范，在全行系统强化防范制约机制、拓宽防 范领域和抓好源头预防是一个系统工程，还需要在今后的工作中，不断地充实和完善
第二篇：浅议银行基层机构操作风险防范
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浅议银行基层机构操作风险防范
近年来，一系列由于操作风险所导致的银行案件震惊了国际金融界，也对金融机构的操作风险管理提出了严峻的挑战。根据建设银行2004年—2006年发生的案件数量和涉案金额分析，85%的案件和80%的涉案金额在基层机构，每一案件的发生无一例外都是有章不循、违规操作造成的。因此，如何强化基层机构操作风险管理，有效防范案件是我们需要认真思考和研究的。
一、基层机构强化操作风险管理的必要性
1、操作风险是我们实现安全性急需控制的日常风险近年来，国际国内金融领域发生了一系列因操作风险导致金融机构陷入困境甚至倒闭破产的事件，例如：国际上的巴林银行、日本大和银行，国内的中农信、银广夏等，相继因严重的操作风险酿成大祸而带来巨大损失。与此同时日趋增多的诉讼、更为复杂的交易工具以及交易量的提高等，都增大了我们面临操作风险的可能性。因此，基层机构防范操作风险有助于进一步防范案件发生。
2、加强操作风险防范是我行发展战略规划的要求银行是经营风险的行业，内部控制能力的强弱、风险管理水平的高低，是关系银行生存和发展的根本问题。我行在发展战略中明确提出，要对照新巴塞尔协议和国际先进做法，争取用3-5年时间，基本
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二、基层机构操作风险产生的主要原因
1、思想认识不到位
一方面管理人员思想认识不到位，对操作风险缺乏全面、系统的认识，重业务发展轻风险管理的思想还存在。另一方面业务操作人员思想麻痹、侥幸心理依然存在。每天面对大量的客户，有的柜员就只顾低头办理业务而防范风险的意识就有所放松，导致了柜面业务操作风险的漏洞。这种认识上的局限性不但造成对操作风险理解上的误区，也制约了我们对操作风险的具体实践。
2、风险管理机制有待增强
国外商业银行在风险管理机制方面已经形成了一整套完善的系统，其中包括风险甄别系统、风险报险系统、风险决策系统、风险避险系统、全程监控系统。健全有效的风险管理机制是国外商业银行经营运作的坚实基础，也是银行安全性原则的重要体现。这一点正是我国商业银行的薄弱环节。
3、操作风险内控机制还需进一步健全
如：业务偏重事后监督，事前、事中风险控制不力，还未形成全过程、立体化有效防控体系；内部岗位、业务的制约、制衡机制亟需加强，一些相对重要的业务仅靠
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三、加强基层机构操作风险防范的几点建议
操作风险涉及面广，危害性大，始终贯穿在业务操作的每一个环节。对于基层机构来讲，防控操作风险任务重，责任大，必须坚持以人为本，把治理违规操作当做案件防控工作的一项重中之重，常抓不懈。
1、强化基层机构管理人员的风险防范意识
作为基层机构的管理人员，要结合实施的组织架构、业务流程以及信息系统，促进内部沟通，不断将操作风险管理新理念传递给员工。还要对构成操作风险的内容全面、足够的了解，并高度重视，带头防范，充分认识各类违法违规活动的严重性和危害性，真正从内心深处提高警惕，把防范措施落到实处，切实防患于未然。
2、加强对员工的风险意识教育
基层机构作为操作风险的最前端，要注重员工思想道德的培育、法律意识的培养及工作技能的培训，使其自觉遵守各项规章制度和操作规程，杜绝麻痹大意的思想，不给任何犯罪分子留可乘之机。通过制度、培训、交流相结合，不断提高员工的综合素质；抓好整肃各类案件的警示教育，有针对性地解决员工在思想作风、经营作风和
www.xiexiebang.com 工作作风方面存在的突出问题。进一步落实对员工行为排查制度，对已发现的有经商办企业、从事第二职业、赌博、不正常交友等问题和现象的员工要予以密切关注，力求将各种隐患消灭在萌芽状态。
3、发挥员工在操作风险管理上的主观能动性
努力培养员工与单位同呼吸、共命运的价值观，增强员工在风险管理上的主人翁意识，尊重并听取员工在风险管理上的意见和建议。制定风险管理所要实现的目标和发展战略，让员工有一个明确和良好的预期，以振奋精神，凝聚人心。建立全面、科学、可操作的风险管理激励约束机制，充分调动员工加强风险管理的积极性和主动性。
4、加大自查和检查力度
制度执行如何，要靠监督检查来检验。一是要严格落实履职要求。各级检查人员、特派员、会计主管、专职监控人员、安全员要严格履行职责，切实发挥监督检查的作用。二是要加强自查工作力度。要适时组织有关人员对员工制度执行情况进行定期、不定期的检查，自查要深、细、实。三是要切实做好非现场检查。非现场检查威慑力大，对防控操作风险特别是柜面业务操作风险起着巨大的作用。同时，利用审计模型，定期提取数据，查找风险。四是要严肃检查纪律。对应检查未检查、应查出未查出的，要严格追究检查人员及管理者的责任，同时对检查出来的问题要严格落实整改。
5、认真落实问题整改
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对在各级检查中发现的问题，要认真做好整改工作。检查不是目的，关键是对发现的问题如何进行整改，如何防范和控制此类问题的重复发生。要定期分析问题库中的问题，实事求是查找问题存在的原因，找出问题的症结所在，制定切实可行的整改措施，确保整改落到实处，并做好举一反三，真正杜绝屡查屡犯的情况。
6、提高业务及管理人员综合素质
目前国外商业银行职员中本科学历以上人员的比例已经超过80%，而我国商业银行的这一比例与国外相比还相差甚远。另外，由于商业银行计算机及网络系统的普遍使用对防止计算机犯罪和网络风险提出了更高的技术要求和人员要求。因此，提高业务及管理人员素质是降低商业银行操作风险的一个重要途径。
第三篇：银行承兑汇票存在的风险及防范对策[模版]
浅谈银行承兑汇票存在的风险及防范对策
随着我国票据业务的迅速发展，承兑、贴现、转贴现规模成倍增加。有效改善了银行自身的资产负债结构，进一步增强了盈利能力，促进了经营流动性、安全性和效益性的统一。
银行承兑汇票作为一种票据业务对加速资金周转和商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用，受到银企双方共同的青睐。但是，随着银行承兑汇票的广泛应用，利用银行承兑汇票作案的案件越来越多，使有关各方蒙受了巨大的经济损失，影响了银行汇票业务的健康发展，成为商业银行新的风险表现形式。因此，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经济秩序，已经成为亟待解决的问题。
一、银行承兑汇票业务存在的主要风险
虽然目前各商业银行都基本建立了票据业务的内部风险管理体系，完善了银行承兑汇票承兑、贴现及转贴现授权管理制度，进一步加强了对银行承兑汇票真伪及贸易背景真实性的审查，但在票据业务实际操作中，仍存在许多风险和问题。
(一)企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为
由于票据业务的迅速发展，利用票据诈骗资金是当前金融业务中的一个较为突出的风险点，票据诈骗手段越来越隐蔽，方法也越来越多，若银行审查不严或操作不当，就会形成风险。主要表现在：一是伪造变造银行承兑汇票，一方面，利用高科技手段彻底伪造或利用银行承兑汇票具有付款期限较长、金额大和可反复多次转让等特点。先签发真的银行承兑汇票，再根据真的银行承兑汇票伪造内容完全相同的假银行承兑汇票即克隆票；另一方面，用在数额较小的真银行承兑汇票上改动出票金额变造票据。二是票据调包，以“做生意”的幌子，用事先伪造好的假票据替换掉真票据。三是伪造商品交易合同、增值税发票，或关联企业签订没有真实贸易背景的商品交易合同，骗取银行承兑汇票，进行贴现，套取银行资金。
（二）银行承兑汇票作为融资工具，其操作风险越来越突出
由于银行间竞争日益激烈，各行为争揽业务而满足单个大型企业的资金需求，使某些企业过量办理承兑汇票，造成票据集中到期，导致银行垫付资金。具体表现为：一是银行在签发承兑汇票时放松了对申请人的资格审查，大量签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的银行承兑汇票，违规办理承兑业务；二是银行为了多办贴现业务，放松了贴现审查条件，疏于贴现资金流向监控，造成贴现资金用于不当用途，使银行信贷资金遭受一定的风险和损失；三是当天承兑、当天贴现，融资目的越来越明显，银行方面承担的风险也越来越大。
（三）商业银行对银行承兑汇票业务的管理存在薄弱环节，加大了银行承兑汇票的经营风险
个别商业银行受利益机制驱动，放松了内控管理，淡化了风险意识，在票据业务经营过程中，为企业滚动签发银行承兑汇票，为无效商品交易合同的企业签发银行承兑汇票，为超商品交易金额的企业签发银行承兑汇票，承兑汇票出票人和贴现申请人为非贸易合同的签订人，为贸易合同不真实或无贸易合同和增值税发票办理贴现，存在较大的风险；此外由于银行审查制度执行不力，企业又通过贷款方式，利用信贷资金偿还到期的银行承兑汇票，使票据风险转移到信贷风险上。
（四）关联企业利用银行承兑汇票贴现，套取银行资金
经过近几年的检查中发现，关联企业之间以虚拟交易合同和增值税发票申请签发和贴现银行承兑汇票较普遍，涉嫌套取银行资金，有的已形成风险。一是出票人签发银行承兑汇票当日或近几日，关联企业作为持票人向银行申请承兑汇票，贴现后，将资金转回出票人；二是企业集团向下属企业签发银行承兑汇票，下属企业将银行承兑汇票贴现后，将资金转回企业集团；三是同一法人代表的企业之间签发银行承兑汇票，持票人在银行承兑汇票签发后办理贴现，将资金转给出票人。
（五）票据市场的盲目发展和非理性竞争加大了利率风险
票据业务由于其周转速度快，资金融通便利的特点，受到越来越多客户的欢迎，也成为各家商业银行竞争的业务领域，盲目发展和非理性竞争造成票据贴现利率非理性的变动，造成贴现利率低于转贴现的情况，甚至出现过个别低于再贴现利率的违规行为。不合理的利率水平不仅加大了商业银行利率风险，也使商业银行利润空间大为缩小。有的银行贴现业务量较大，但由于资金不足，难以筹到足够的低成本资金，为保持与重大客户良好的合作关系，在资金紧张时不惜以高利率拆借资金用于贴现业务，实际上已违背了商业银行的经营原则。
二、根据银行承兑汇票存在的不同风险种类、特点和性质，应分别采取相应的风险防范措施
（一）针对银行承兑汇票存在的票据诈骗风险，应采取以下措施
1.尽快补充修订有关票据法律法规，完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票规定，承认空白背书的法律效力，增加禁止汇票回头背书规定的有关法律法规，对恶意扰乱票据市场的行为制订具体制裁规定，同时制订详尽的有关银行承兑汇票业务的操作规程，加强内控制约。
2.进一步提高银行承兑汇票的防伪、防诈科技含量，以机器鉴别票据真伪代替肉眼判断，使犯罪分子无可乘之机。配备各个商业银行的印模与票样，减少跨系统银行承兑汇票识别难度。同时要加快电汇票业务的推广力度，从使用纸质票据逐步过度到使用电子票据，从而最大程度杜绝“假票”和“克隆票”带来的威害。
3.做好宣传培训，提高经办人员的业务素质。各金融机构要高度重视票据支付结算工作，通过多种方式，加强对会计人员的业务培训，使之掌握《票据法》、《支付结算办法》及有关业务知识，掌握结算票据的各防伪特征，提高防伪反诈意识，增强识别伪造、变造、复制票据的能力。对企业要做好宣传工作，有条件的可组织企业有关人员进行《票据法》、《支付结算办法》培训，以提高企业经办人员的业务素质。
（二）针对银行承兑汇票存在的承兑风险，应采取：
1.银行要进一步建立和完善信贷资金风险控制机制，要将银行承兑汇票业务列入信贷资产负债比例管理和授信管理，从签发汇票的环节上控制承兑风险。严格控制承兑总量，防止过量承兑造成的承兑风险；建立银行承兑汇票信贷承办人负责制和审批制，承办人要认真审查承兑申请人的交易合同是否具有真实的商品交易关系；审查承兑申请人的资信情况，对符合条件可以办理银行承兑汇票的申请人，必须签订银行承兑协议书，明确双方的权利、义务和责任，并且还应该要求承兑申请人提供抵押担保，若该笔银行承兑汇票款项转为逾期，信贷承办人应承担相应的责任。同时建立监测每一个出票企业经营风险的预警系统，对企业的经营活动进行跟踪检查，建立、健全承兑汇票保证金制度，从而最大限度地规避金融风险。
2.要建立严密、科学、规范的会计内部控制系统。银行承兑汇票属于重要
票据，在整个银行承兑汇票业务流程中，潜藏的内部风险主要有：会计签发、信贷审查、临柜复审等环节。因此，银行内部控制管理就应当包括信贷内部控制管理、会计内部控制管理等各个环节。应加强会计部门独立的防范风险、检查监督能力，而不仅仅起到银行会计核算作用。还应加强对银行空白承兑汇票的管理，逐步地用计算机签发汇票代替手工签发。同时，要加强会计检查辅导工作，将银行承兑汇票业务作为一项重点业务进行检查，及时堵塞漏洞，防止经济案件的发生。
3.监管部门应进一步加强票据业务合规性管理，规范票据市场秩序，加大宣传和指导检查力度，强化对不规范办理票据业务的查处力度，对无法证实交易真实性的票据，一律不得办理贴现、再贴现，加强对票据承兑行和贴现行票据真实性情况的现场检查，建立对违规票据行为定期通报及处罚制度，切实维护商业票据的信誉和流通秩序，促进银行承兑汇票业务的健康发展。
（三）针对银行承兑汇票存在的贴现风险，应采取：
1.把握票据的真实性。社会上不乏票据诈骗活动，如伪造票据、变造票据、“克隆”票据、“以假换真”调换票据和伪造增值税发票、交易合同、查询答复书等，以此骗取银行资金，因此，必须严格把握所贴现的票据的真实性。
2.把握票据的有效性。银行对所贴现的票据，应当在票据的各要素、各个票据行为尤其是背书的规范性、有效期限等多方面严格把握票据的有效性，避免资金损失和票据纠纷。
3.把握承兑人的信用状况。用于贴现的商业汇票有两种，一是商业承兑的，一是银行承兑的。不光对前者要把握承兑人的信用状况，对后者也应当认真对待。当前票据市场上流通的绝大部分是银行承兑汇票，这是因为银行的信用比较可靠。但银行信用也是分等级的，有的信用等级较好，有的较差，对不同的银行所承兑的汇票进行贴现时，贴现银行同样应当认真评估，区别对待。具体做法可由该行总行(或委托专业公司)专门对全国各家银行的信用等级进行综合评估，将评估结果提供本行各分支机构在办理票据贴现时掌握，这样可以有效提高票据贴现的安全度和效率。
4.把握操作的合规性。当前，国内商业银行普遍认为票据贴现业务风险较小，办理简便，成本低，收益快。较之贷款业务而言，银行更乐于以票据贴现方式融资给企业。而且通过银行间及企业的配合，以多次承兑、贴现、多次循环对开银行承兑汇票的方式，派生出数倍、数十倍的金额巨大的存款及票据业务，“创造”出大量的信用，这对于银行完成“业绩”意义重大。因此，票据贴现业务日益为银行所热衷，变通的做法也越来越多，由此带来了巨大的风险。防范票据贴现业务的操作风险是刻不容缓的。完善内控制度，严格按程序审批和办理贴现业务，杜绝“先贴现，再补议”的现象；杜绝自己承兑又自己贴现的行为；要求申请人提供交易合同和增值税发票，确保汇票的真实贸易背景；防止滚动承兑和贴现进行长期融资。
综上所述，银行通过重点加强对承兑和贴现两个过程的主要风险点的控制，将有效防范企业票据风险，在很大程度上避免票据纠纷和资金损失，保障和促进票据业务的长期发展具有重要意义。
第四篇：银行基层行操作风险防范建议
文章
来源莲山
课 件 w w w.5y K J.Co m 5
在我行的改革和发展取得显著成绩的同时，基层行案件濒发的问题却始终没有得到有效的控制。这些案件的发生，不仅给我行造成了巨大的经济损失，也给其社会形象带来了不利影响。我就结合自己的工作体会，就如何防范操作风险提自己的几点建议。
一、防范操作风险应立足于员工的心理治理,以人为本，构建和谐团队，加强员工队伍建设。作为管理者一定要加强员工的心理引导，要让员工有平衡的心态，把每一位员工都当作主人和价值创造者，建立公正、公开、公平的薪酬、晋升等激励办法，为员工搭建稳定的、通畅的发展空间。弘扬企业文化，培养员工的敬业精神、进取精神，提升员工对银行的忠诚度和贡献度。强化员工的责任心。同时，经常对员工开展警示教育，定期进行员工排查，及时掌握员工的思想和行为动态，将案件隐患消灭在萌芽状态。
二、端正经营理念，促进银行业务稳健、快速发展。以价值最大化为经营目标，是我行在改革和发展过程中早已明确了的经营指导思想。各级管理者在实际工作中要坚决抛弃只求规模、不讲质量、不惜成本抓存款的短期行为，始终把握正确的经营理念。
三、加强内部管理，建立和完善科学的管理机制。各级行应根据自身的发展战略、经营思路和综合经营计划，建立和完善以经济增加值为核心、权责利相结合的绩效评价和考核机制。建立健全、合理、有效的内部控制体系，强化全行员工的风险意识。同时，强化和落实各级行经营管理责任，推行问责制，加大责任追究力度，尤其对案件频发的机构负责人要实行引咎辞职制度。
四、强化合规经营、合规操作意识，培育合规文化。不断强化经营管理者和员工的合规经营、合规操作意识，做到人人主动合规，事事处处合规，逐步培育和形成良好的合规文化。
文章来源莲山
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第五篇：银行营业网点非现场风险审计初探
银行营业网点非现场风险审计初探
孟浩
2012-3-7 16:25:51 来源：《金融理论与实践》2012年第1期
摘 要：由于商业银行基层营业网点面广点多，在实施内部审计中往往会顾此失彼，难以全控并掌握重点，而实践证明稍有疏漏就会放过风险。如何量化评估基层营业网点的风险，确定风险特征明显的机构，在审计实践中始终是一个难点。本文着重探讨在人员、时间均很紧张的情况下，通过利用审计工具和数据模型，围绕合规、安全、效益主旨选取考查要素，在到达审计现场之前用概率反映出风险情况，非现场量化评估基层营业网点会计业务风险状况。
关键词：银行营业网点，非现场，风险审计
在对商业银行基层营业网点内控审计模式中，一般需优先审计风险特征明显的机构对象，但如何评估量化风险，确定风险特征明显的机构，在银行内控审计实践中始终是一个难点。本文探讨在人员、时间均很紧张的情况下，利用审计工具和数据模型，围绕合规、安全、效益主旨选取抽样要素，通过其内在的关联系统计算，在到达审计现场之前用概率反映出风险情况，非现场量化评估基层营业网点会计业务风险状况，对进一步开展现场审计，有效进行审计监督有着较大的意义。
一、审计原理及模型
根据银行业务操作模式及特点，原则上，我们应关注各类基层营业网点会计结算主要风险的管理能力。特别是对操作风险和道德风险的控制情况，对管理人员履职情况及其合规管理能力进行评估。从管理特点、地域特点、业务特点等角度宏观考察，选择风险特征较明显的经营机构。如在业务发展过程中管理基础较薄弱的机构，业务指标考核或内控考核不理想的机构，在业务操作中违规现象较多的机构，活跃的专属经济区、远城区园区内设立的机构等。
根据内部控制审计原理及银行内部基层营业网点审计原则，我们可将银行基层营业网点风险量化为各种类别风险的累加：
银行营业网点风险＝控制风险＋操作风险＋道德风险（舞弊风险）
控制风险主要指控制环境方面的风险，主要包含：制度的制定执行情况、业务授权控制情况、人员构成情况、基层网点行长任职资格及考核情况、各类检查审计问题整改情况、地域特点、业务量大小及业务品种多寡情况、业务指标完成情况等等。
操作风险主要指业务操作过程中产生的风险，主要包含：业务操作中各种违规情况占比或百分比等。
道德风险主要指员工舞弊，虚假业绩等可能存在的风险，主要包含：各类业务指标完成过程中造假情况、挪用客户资金炒汇炒股情况等。
各类指标可依实际情况增减，评估银行基层营业网点风险大小，即可依据以上内容通过数据量化综合分析判断。
二、定量分析
根据分析的风险因素，我们尝试引入故障树分析方法和数学评价法对风险进行定量分析，确立营业网点风险系数，量化评估基层网点风险状况。
故障树分析法通过对环境、人为因素等可能造成风险的因素的分析，由总体至部分，按树状结构，逐层细化，画出风险因素的各种可能组合方式和其发生概率。故障树分析法首先以系统不希望发生的事件作为目标（称为顶事件），从顶事件逐级向下分析各自的直接原因事件（称为底事件），根据彼此间的逻辑关系连接上下事件，直至所要求的深度，得出分析结果。
故障树分析法可以用于风险的定性分析，也可以用于其定量分析。它主要用于大型复杂系统的可靠性及安全性分析，是复杂系统可靠性、安全性分析的一种有效的方法。
用故障树分析法进行风险的定量评价时，首先是求解出“底事件”的发生概率，然后通过逻辑关系最终得到“顶事件”，即所分析的风险事件的发生概率。
根据故障树分析方法原理，选取反映网点风险情况的多个指标作为底事件，建立指标集。如以上所包含的各风险点，根据各风险点分别建表。
（一）建控制风险情况表
根据被审计行提供的相关材料提取各风险因素，对各风险因素分别建表，组成“底事件”考察表。
对控制风险包含对象各因素情况进行评价，依据模糊数据理论，确立各种指数。做的越好风险系数越小，设指数V＝{好，较好，一般，较差，差}.其相对应的分值为：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}。
如首先建立各类检查审计问题整改情况表，依据发现问题整改情况和搜索又发现同样问题的情况进行评价，按整改情况好坏对应填入相应指数。其次建立基层网点行长任职资格考察表，可按工作时间、职称、资格证书情况取其值，符合要求的取值0.9，计算任职资格风险度（任职资格风险度＝1-（岗位指数＋资格证书指数＋职称指数）/3）。最后建立基层网点行长考核情况表，可按审查行对基层网点行长考核名次取相应数值，排名越靠前，风险系数越小（设A＝排名指数，B＝排名，A＝B/ΣB，且ΣA＝1）。
同理建立其他表，根据实际情况和对风险的影响程度，选择建立“底事件”表的数量，导入控制风险情况表，依据各指数，确立控制风险系数。控制风险系数＝（（指标1＋指标2＋指标3）/3）*权重值
每个机构网点因业务量的大小、业务品种完整程度不同，对目标的影响程度不同，因此有必要对每一个机构网点赋予一定的权重，对重要机构网点赋以较大权重，以使评价更为客观。如对于业务量大且存在授信业务、保证金业务、银承业务等重要业务的机构网点，赋以较大权重建立控制风险情况表（如表1）。（设权重值＝{业务量小且业务品种单一，业务量较小且业务品种较单一，业务量较大且业务品种较单一，业务量较大且业务品种较全，业务量大且业务品种全}.其相对应的分值为：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}）。
（二）建操作风险情况表
通过审计工具，搜索提取出基层营业机构违规操作情况，统计各网点违规操作在全行占比（违规占比可考察各网点违规的严重程度，以此判断风险大小。占比＝某业务网点违规数/某业务全行违规总数），如：开户未收费网点占比、非理财客户当日挂失补卡网点占比、未验印记账网点占比、挂账超过三天情况网点占比等。
根据确认的违规操作情况和违规操作风险程度，选择操作风险表构成要素数量，将各要素占比情况导入操作风险情况表，计算出操作风险系数（如表2，操作风险系数＝（占比1＋占比2＋占比3）/3）。
（三）建立道德风险情况表
通过审计工具，根据数据搜索确定违规事项的多少，如月底售汇月初结汇、汇票未用退回隐匿存款等。建立机构网点业务指标虚假情况表，得出虚假系数。搜索员工违规情况，如挪用客户资金炒汇炒股情况；与客户资金存在往来情况等，建立员工违规交易情况表，得出违规系数。（存在违规情况则为0.9，不存在则为0，虚假系数或违规系数＝（违规情况1＋违规情况2）/2）
根据确认的违规操作情况选择道德风险情况表构成要素数量，将各要素评价系数导入道德风险情况表，计算出道德风险系数（如表3，道德风险系数＝（虚假系数＋违规系数）/2，0≤道德风险系数≤1）。
（四）建“顶事件”总表：银行营业网点风险情况表
通过量化公式：银行营业网点风险＝控制风险＋操作风险＋道德风险。计算营业网点风险系数（银行营业网点风险系数＝控制风险系数＋操作风险系数＋道德风险系数），建立银行营业网点风险情况表（如表4）。根据银行营业网点风险系数排序（系数大风险高），为审计判断作依据。
通过以上步骤，累加提取的概率系数，即是反映基层营业网点风险的系数，主要用于非现场对基层营业网点会计业务风险状况进行一般性评估排序。
系数越大，反映出风险情况越多，控制防范情况越差，能为进一步现场检查提供依据，提高检查效率，对准确定位检查方向，降低审计风险，节省现场检查的时间及成本有着较大意义。但此种检查方法模式，是基于非现场收集或提取的数据搜索而来，未进行现场核实，因此不能直接作为证据材料。而且对于非现场数据搜索未能发现的特殊情况及风险，则并不能够反映出来。本文仅在此探讨风险导向审计中非现场量化评估风险的模式，仅供参考。此模式可利用计算机编程，仅需导入数据即可得出结论。
三、审计方式应用及延伸
营业网点风险系数能将基层营业网点会计业务风险状况量化反映出来，为进一步现场审计做数据参考。其中的一个违规占比数据，根据分析操作风险违规操作占比情况，可进一步了解基层营业网点业务违规操作分布情况，对违规操作现象较多且集中的营业网点，可重点关注，与管理机构及时沟通，探讨原因，延伸检查营业网点管理控制情况及基层网点行长履职情况，为基层网点行长履职审计提供帮助。同理，根据以上模式，可变更“底事件”各要素内容，量化评估个金、授信等其他条线风险状况，为综合评估被审计行风险状况提供帮助。
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