帐套总结

第一篇：帐套总结

1． 广告费；销售费用——广告费

2． 主营业务收入为成本加利润之和

3． 差旅费；借：其他应收款——人

4． 运费直接计入产品价格中

5． 从银行取钱，与用途无关，只为提现

6． 支付工资，无特殊情况，直接计总数即可

7． 报销差旅费；花多少，借：管理费用——差旅费；剩的钱，借：库存现金；贷：其他应

收款——人

8． 交税时交增值税为；借：未交增值税；不借：应交增值税

9． 领料单；借：产品贷：原材料

10.卖产品；贷：主营业务收入——产品

11.修理设备；借：管理费用——修理费

12.银行本票收款；借：应收票据——付款单位

13.领原材料用生产；借：生产成本——产品贷：原材料

14.待处理财产损益；盘盈在贷方；盘亏在借方

15.固定资产折旧；借：管理费用——折旧费 或 借：制造费用——折旧费贷：累计折旧

16.工人工资——生产成本；车间管理人员公司——制造费用；行政管理人员工资——管理

费用

17.制造费用按生产工时分配，分配率 = 制造费用本期发生额 / 各产品生产工时之和

18.支付利息；借：财务费用——利息贷：应付利息

19.销售成本；借：主营业务成本——产品贷：库存商品——产品

20.水电费：借：制造费用——水电费

21.A结转为B；借：A贷：B

22.入库单；借：库存商品贷：生产成本

23.应交消费税；借：营业税金及附加

24.每月上缴增值税 = 销项税—进项税

25.应交转未交增值税税；应直接借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增

值税；但因应交增值税下还有三级科目，故，实际分录为：借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税

第二篇：会计实习帐套学习心得···

会计实习账套课程学习心得

班级：4+0会计1班学生：李思妮学号：20090803471

今天是2012年6月17日。

上午上完CPA会计课，在自习室里学习。发现穿着高中校服的学生走过，这才发现今天是广外开放家长参观的日子。于是感慨，啊，又一年过去了，啊，大四快到了。大二选择的第二学位是会计，于是学到现在也快满两年了。对于会计的看法也不可避免地发生了变化。以前觉得会计就是个数钱的，现在知道了啊原来数钱的不是会计是出纳啊，真是错得离谱。现在，对于会计，最鲜明的感觉是——差不得！！科目不能差，明细科目不能差，数字那更是一个小数点都不能差。真真像棋局里的，一着不慎、满盘皆输。这点从会计实习账套课程中体现得淋漓尽致。

大三下学期刚开学时，捧着模拟账套厚厚的资料袋哀叹不已。心里想着这课不来上都没关系吧，只要抄就行了吧，是吧是吧。我承认，我是小瞧它了。刚开始几周的题目比较容易，开账就纯粹是把前11个月的资料抄一遍，也比较容易写分录，于是基本上可以在当天晚上完成作业。说实话，以前都被老师教育要好好爱护课本，于是现在有理由光明正大地把课本撕了当附件我撕得还蛮高兴的······但是随着课程的步步深入，要处理的会计信息逐渐增多，发生的业务越来越难，分录也越来越难写了。有时候看着附件我脑子里一团浆糊不知道该从哪下手。每次到这时候我都特别后悔以前学基础、中级会计的时候没把这些不懂的都弄明白。

上课时间有限，老师也只可能传授方法，于是课下的自主学习就变得十分重要。每个星期天晚上舍友都会听见我的哀号，有时是因为注销凭证空白处的斜线画错位于是整张凭证报销了；有时是因为把科目录入明细账时数字抄错行了；有时是因为写汇总表时发现合计数总是对不上号于是只能苦哈哈地回去翻凭证看是不是有哪个科目漏记了是不是有哪个科目计多了······唉真是做得人心烦气躁直想指天骂地。

凭证录入完毕，要准备结账了。结账啊其实也是个考验耐心的活儿。本月合计下画单红线，本年合计下画双红线，一般在借方的科目期末跑到贷方去了用红字入账，损益类科目期末结转也要用红字······各种规矩层出不穷，快把我绕晕了。我记得因为明细账C太大本，我得把桌面上的东西都扫开才能录数字。但及时我能把它整个平摊在桌面上我还是在红字结转时把整整一行都写错位了······嗯光结账就花了我两个晚上，难道我做作业不专心所以才会这么没有效率吗······

现在课程也算是结束了，结完账于是要开始编报表了。编报表前要先编试算平衡表，编试算平衡表要借助总账，总账里的数字啊科目啊什么的要根据明细账来填，好吧A、B、C三本明细账又要根据原始凭证来填。这样一串下来，要是凭证里有一个数字错了而录入明细账时没能找出来，不就全都错了？？嗯事实就是如此残酷，牵一发而动全身。于是我在便试算表之前非常努力地把明细账跟总账全核对了一遍。要重新计算汇总表里的合计数有没有算错，算汇集到总账时合计数有没有错算、漏算，这是个大工程啊，就听着那计算机啪啪啪地响，手指翻飞

啊······咳，夸张了。但就这项工作就花了一晚上，很幸运的是基本上没有出现大错，看来我以前小心谨慎地记账是发挥作用了啊。

要编利润表和资产负债表。利润表好编一点，看上去行数、数字就少一点。抄完上年期末数开始录本年发生额。很快录完，心里特紧张，就要算合计数了啊~~嗯本年利润对了，好的成功了一半！继续怀着紧张的心情算未分配利润，先心里算算后两位小数，嗯对的于是就好高兴，算出最后结果也是对的，长舒一口气把利润表甩一边继续攻克资产负债表。资产负债表数字多了啊，合计数算得我真是步步谨慎，每加几个数就在旁边标记一下省得以后又要重算一遍。我再一次很高兴地发现左右两边都对得上号，于是我高兴了，我圆满了，这时候我心里有股莫名的激动，就像神九成功飞天的那种激动。我觉得我学了那么多，花了那么多时间，总算是没有白费。

现在一学期快结束了，又到了兵荒马乱的考试周了。我可以很高兴地说这门课我没有白上。虽然说现在电算化技术已经逐步取代手工做账了，但多学点总是有好处了。会计需要的就是谨慎和耐心，滚雪球效应在会计里得到了很完美的体现。也许这就是一些企业比较偏向于招女会计的原因？学了两年，我想我可以谈谈我对会计的一些看法了。会计是什么？会计，是一门非常严谨的学科，它的脉络结构就像锁链上的铁圈一样，一环扣一环。前因后果，来龙去脉，都非常清晰明朗。这是会计的内在本质。但是，表象上可见的东西，也就是那些形形色色的数据，却明显要比会计的内在本质复杂晦涩得多。而如何同这些数据周旋，抽出联系，厘清主干，不正是会计作为一种理论，或者说一种经验的传授，所要求掌握的吗？可以想见，会计的学习会是如何地费心费神。

哎呀哎呀这学习之旅总是如此地荆棘满地。我现在对考取CPA注会证书还是充满着畏惧。看见图书馆里有朋友抱着好几本注会教材死啃我就忍不住表达自己的敬佩之情。生活即是如此，问题叠着问题。想来惟有不断更新思想，调整心态，想方设法，积极进取，才可在坎坷征程上披荆斩棘，稳操胜券。于是我对自己说，不想了不想了，本专业还有个司法考试要应付呢，总是要一步一步来的不是吗？

第三篇：ERP用友8.72教学(建立帐套)

ERP用友8.72建立帐套过程

启用：总账、应收、应付、固定资产、网上报销、出纳管理、合同管理、销售管理、采购管理、存货核算、库存管理

第四篇：金蝶年底结账注意事项以及如何查询上年帐套

金蝶年底结账注意事项以及如何查询上年帐套

现在年底，很多金蝶KIS系列用户都不知道如何进行年底结账，结过账之后不知道怎么去查询上一年的账套，特做此说明文档，以作参考。学易教育深圳会计指导中心常年开设会计实操培训

QQ：1139317351 电话：*** 微信：szkjzdzx

1、金蝶KIS系列采用Access数据库的软件，即一年一个账套的版本，包含记账王、迷你版、标准版、行政事业版、财税王迷你版年结：

（1）、在年结之前请备份帐套数据

（2）、将出纳系统的轧账日期调至当前的最后一天（如2009年12月31日），进行轧账处理

（3）、如有固定资产模块请计提完折旧

（4）、结转完当期损益，需要手工制作一张凭证将本年利润科目的余额结转至利润分配的相关科目。

（5）、最后进行结账处理

注：年结完成后，系统将会把本最后一期的期末余额作为下一年的年初数自动新建一个账套，新建账套的名称为原账套名称，后缀名是AIS，上一年帐套自动保存为后缀名为A+当年年份的后两位数字例：如2010年账套名为“金蝶软件.AIS”，V8.1年结后2010年的账套名就为“金蝶软件.A10”，V9.1年结后2010年的账套名就为“金蝶软件年结.AIY”，而“金蝶软件.AIS”账套就是2011年的数据了。

打开上一年帐套方法：

如果打开以前账套数据，在打开账套的窗口，将窗口最下面的文件类型改为“所有文件”就可以找到以前的账套了（后缀名为.A10、A09、AIY等）。

如果找不到A10等文件存储在那个地方，按一下步骤操作：

打开“我的电脑”—--选择“搜索”—--选择搜索所有文件和文件夹—--在“全部或部分文件名”输入“.A10”(以2010年账为例，其他年份修改后两位数字)----“在这里搜索”选择“我的电脑”，即可查询到帐套。如果所示:

2、金蝶采用SQL数据库的版本，例如金蝶KIS商贸版系列、金蝶KIS专业版、K3系列年结：

SQL数据库版本的账套可以连续的使用，所以在原则上是没有年结的。但我们在做最后一个月结账前还是要进行备份注：当专业版和商贸版的账套结账到下年的时候，请不要自行反结账到上年的操作。

第五篇：内销做帐总结

做账处理流程（内销部分总结）

一，到每月月底（25号左右）轧帐（结账）

销售发票停止开具

统计当月的销售收入（销售发票左边部分）

销项税金（销售发票右边部分）

销售发票按单位分类做帐

借：应收账款—***（同一销售单位可以合并）

贷：商品销售收入—***

—***

—***

应交税金--应交增值税—销项税金（可以合并）

当月不开销售发票（零销售）

当月进项发票也不用认证 销售发票停止开具后（25号左右），再认证当月进货发票 当月没有进货发票（抵扣联），当月尽量不要先开销售发票

增值税发票自行开票的单位

金税卡可以查询 当月销售收入，销项税金

事务所代理开票的单位，可以月底让事务所拉销售清单（本月开票张数、销售收入，销项税金）

二，整理进货发票

1．拉一份上月库存（财务软件上）————数量金额式总账（品种、数量、金额）

2．当月进货发票账务处理三种情况 a、当月做账、当月不认证

借：库存商品—*** 应交税金—应交增值税—待抵扣税金

贷：应付账款—***

认证那个月，转税

借：应交税金—应交增值税—进项税金

贷：应交税金—应交增值税—待抵扣税金

b、当月做账，当月认证

借：库存商品—*** 应交税金—应交增值税—进项税金 贷：应付账款—***

c、当月做账，当月故意不想认证抵扣（固定资产、纯外贸公司）或者进货发票已经无法认证抵扣，做账时要把发票联和抵扣联合并做账 借：库存商品—***

（发票合计数）贷：应付账款—***

3．若对应品种当月销售数量 >（当月进货数量 + 上月存货数量），就应该估价入账。

4．算增值税税负（按行业、地区）

当月销项税金 — 当月已认证抵扣的进项税金 = 当月要交的增值税

当月交的增值税 / 当月销售收入 = 增值税税负 1%（纺织业商贸企业）

（当月销项税金 — 当月进项税金）/ 当月销售收入 ≥1%（商贸企业）

5．增值税进货发票认证原则：

①先认证大额进货发票

②先认证开票时间较早的进货发票

6．若上月增值税税负没有达到

①上月税负太高

②负申报（留抵税：即上月销项税金 — 上月认证抵扣的进项税金 = 负数

也就是上月不用交增值税）

（当月销项税金 + 上月增值税申报表“本年累计”第11栏—当月进项税金 — 上月增值税申报表“本年累计”第12栏）/（当月销售收入 + 上月增值税申报表“本年累计”第1栏）= 增值税税负率