浅谈政府外债项目管理工作

第一篇：浅谈政府外债项目管理工作

政府外债是当地政府或政府有关部门以政府名义借入、转贷或担保的世界银行贷款、亚洲开发银行贷款、外国政府贷款（中国进出口银行转贷）及其他国际金融组织贷款（统称政府外债）。

**是全疆利用政府外债贷款较多的地区之一，覆盖区域广、涉及领域多，主要利用的是世界银行、奥地利、北欧投资银行、西班牙、韩国、日本协力银行等金融机构的贷款，涉

及工业、农业、交通、城市公共事业、基础设施建设、教育、卫生等诸多领域。

为进一步提升**政府外债项目管理水平，总结经验，吸取教训，切实加强**政府外债管理水平，合理有效控制政府性外债，切实防范和化解财政风险，总结项目成效和管理经验，提高**政府外债项目管理水平，现就我州政府外债管理项目工作浅谈一些自己的看法：

一、**政府外债贷款项目基本情况

截至2007年12月底，**利用国际金融组织和外国政府贷款项目共21个，协议贷款总额8743．33万美元（折合人民币6．97亿元）。其中：国际金融组织贷款项目5个，贷款额2468.25万美元（折合人民币2.02亿元）；外国政府贷款项目16个，贷款额6275.08万美元（折合人民币4.95亿元）。应归还贷款本息金额为1824.64万美元（折合人民币1.48亿元）。其中：国际金融组织累计应还贷款额798.81万美元，折合人民币0.63亿元；外国政府贷款累计应还贷款额1025.83万美元折合人民币0.85亿元；我州均按时偿还了本息，未发生拖欠。但随着还贷高峰期的到来，从2008年至2011年，每年需还款约5000万元人民币，给我州财政带来了较大压力。

2007年，我州财政收入22.92亿元，增幅35.37％，财政支出42.99亿元，增幅31.49％，在2007年实现了收入增幅超过支出增幅。截止2007年底，**政府外债本金余额为6755.54万美元（折合人民币5.37亿元），根据财政厅对外债管理还贷准备金的规定，**财政应计提还贷准备金额3759万元，2007年**预算安排还贷准备金500万元，各县市因财力贫困，无力安排还贷准备金。

二、政府外债带来的社会效益和经济可持续性发展

城市基础设施建设是城市经济活动的载体和增强城市综合竞争力的基础。随着我州城市化进程的加快，基础设施建设需要的投资越来越大，单纯依靠传统的筹资模式难以填补城建资金庞大的缺口，为了加快城市现代化进程，城市基础设施投融资策略必须实现创新。库尔勒市人民政府通过利用外国政府贷款实施了外环路与市政集中供热工程，拓宽了城市道路建设资金和集中供热环保项目资金的来源渠道，极大地缓解了加快发展与地方资金短缺、短期财力不足与长期发展的矛盾，同时，也改善了投资环境，而且还在经济、社会和生态环境等方面收到了多重的显著成效，有效弥补了财政资金的不足，扩大了库尔勒城市基本建设投资规模，加强了公共服务和社会管理，解决了城市道路拥挤、基础设施落后等状况，使城市基础设施建设走上良性循环轨道，对完善城市功能，治理城市环境发挥了不可替代的作用。

焉耆县人民政府通过利用日元再转贷资金4.5亿日元（折合人民币3049.81万元），扶持**红帆生物科技有限公司工程，实施了“年产20吨番茄红素油树脂建设项目”，该项目已于2007年正式投产。2007年实现销售收入1236万元，比2006年同期增长58％，2007年实现利税390万元，比2006年同期增长30％；2007年实现工业产值3234万元，比2006年增长47％。**乡都酒业有限公司利用日元再转贷资金2.8亿日元(折合人民币1897.66万元)扩建7000吨干红葡萄酒项目，该项目2007年已基本完工。2007年该企业销售收入总额1341.99万元，较2006年销售收入增长42.46万元，2007年实现利润总额304万元，较2006年增长544.35％。这两个项目的实施符合自治区大力发展特色产品的产业政策，延长了农业产业链，提高了农副产品的产业附加值，增加了农民的收入，有利于农业产业结构调整。从资源整合和技术创新上进一步深化了番茄、葡萄资源的开发和利用，加快了传统产业更新改造步伐。在提高企业经济效益的同时也增加了地方收入，扩大了就业机会。

且末县昆仑苇业开发有限责任公司“**车尔臣河芦苇湿地恢复工程”，有效促进了农业生产、支持了农产品深加工，提高了农民的生活条件和生活环境。特别是世界银行贷款“塔二项目的实施，实现了焉耆水源地、西尼尔水库每年向下游生态输水0.88亿立方米，调蓄水量1.16亿立方米，并成功利用开都河丰水期通过博湖向塔河下游成功实施生态输水六次，对塔里木盆地生态环境治理保护、改善农业灌溉取得了明显的社会效益和经济效益，为**经济可持续发展奠定了基础。

三、政府外债管理经验

（一）建立了政府外债管理体

系。为做好政府外债管理工作，保证项目实施目标，州人民政府专门成立了**政府外债领导小组，各县（市）相继成立政府外债领导小组和办公室，并且制定了政府外债领导小组和办公室工作职责，真正实现了统一领导、职责明确、便于协调的政府外债管理机制。

（二）积极、合理、有效地利用外债。一是坚持政府外债投资公共财政领域、支持重点项目工程。如

：利用韩国政府贷款的库尔勒市外环路工程，通过对库尔勒市外围道路的改扩建，已初步改变了城市道路拥挤现象，并带动沿街的经济发展，解决了基础设施落后等一系列问题。二是对企业贷款需要财政担保的二类项目原则上不予办理，确实效益好，前景好，需要财政担保融资的项目，采取用企业不动产进行反担保抵押，签订还款协议书，降低和化解财政风险。如：本着“谁用款、谁还款、谁担保、谁负责”的原则，先后对轮台县、焉耆县、若羌县、且末县的部分企业利用外债贷款，财政对其担保的同时，要求借款单位用固定资产等实物进行抵押，降低财政未来的偿债凤险。三是对公共性借用政府外债项目，与借款的行政事业单位签订借款协议，以收费收入作为还款担保。如申请北欧投资银行贷款490万美元的库尔勒新隆热力有限责任公司，在利用政府贷款扩建后，供热面积现已覆盖库尔勒市的 8 0％，达到了节能减排、美化环境、集中供热的目的，通过收取采暖费来按时偿还贷款本息。

（三）开拓思维，创新理念。在引进国外资金的同时，积极引进国外先进的管理理念和技术，培养了一大批外债管理型人才，在经济建设和管理工作中发挥了非常重要的示范作用。如：“塔二项目就借鉴了国外对水资源进行管理的模式，改革了用水制度，成立了农民用水者协会，收到了非常好的效果。

四、存在的问题

通过对我州外债项目实施较多的和硕县、焉耆县、库尔勒市的了解，发现在利用外债促进当地经济并带来可喜成果的同时，也存在以下问题：

（一）外债项目中财政为民营企业担保项目过多，财政债务风险较大。

从我州已执行的外债项目看，全部都是一、二类项目，即财政作为政府债务代表统借统还项目和财政进行担保的项目。问题比较突出的是和硕县财政为民营企业提供了5个外国政府贷款项目的担保：

1、**和硕青鹤农业发展有限公司申请奥地利政府贷款278．5万美元；

2、**和硕环保育苇有限责任公司利用北欧投资银行贷款270万美元；

3、**青鹤生态农业有限责任公司利用北欧投资银行贷款490 万美元，以上三个项目是三年（2000－2003）内申请上报的项目，而三家实为一个集团下设分公司共贷款1038．5万美元。

4、**天磊石材有限责任公司利用意大利政府贷款280万美元；

5、**润德实业有限责任公司利用北欧投资银行贷款498 万美元，以上两个项目也是在两年（2002－2003）内申请上报的项目，而二家实为一个集团公司下设分公司共贷款778万美元。只有**和硕青鹤农业发展有限公司用部分土地提供了质押，其他四个项目在贷款申报时均没有给当地政府提供任何不动产和反担保抵押手续，未签订还款协议书，以上5个项目的实施并无明显经济效益，对当地经济的发展未带来明显推动效果，而且给县级财政带来了较重的债务风险。目前**天磊石材有限责任公司已出现拖欠，且所购机械设备未进入**就直接运到了福州安装使用。和硕县2007年财政收入为4000万元，而仅为民营企业提供担保债务本金1816．5万美元，约折1．3亿元人民币。目前，这些项目已进入债务偿还期，一旦项目单位无法按时还贷，势必会严重影响和硕县财政的正常运转。

（二）各县市及贷款单位尚未全面建立外债还贷准备金。

由于我州属吃饭财政，各县市自身财力非常有限，虽然自治区财政厅要求按政府外债余额建立还贷准备金，但截止目前，州本级及各县市都没有建立还贷准备金，项目借款单位也没有建立还贷准备金的意识，大多是在债务快到期时，筹集资金偿还贷款，少部分项目单位在年初企业发展计划中列支了还款计划，但也是临到期时才准备偿还贷款。按照当前各级财政的现状，企业不能按时筹集还贷准备金，财政又不能及时落实偿债资金渠道，加大了财政部门在偿还债务的风险和承受能力。

（三）项目偿债能力不高。

**的外债贷款项目大多投向基础设施、医疗卫生、农业、生态、环保等领域，资金需求量大，属于社会效益高，经济效益微利性的项目，给当地财政偿还贷款本息带来很多不确定因素，直接影响到各县市财政资金的正常运转。

l、州卫生局打捆利用北欧投资银行贷款的卫生项目，项目实施地为各县疾控中心，据各县疾控中心反映，当初借款时是财政担保，加之是州打捆项目，所以在购置医疗设备时未根据当地人口数及实际医疗水平，导致所购医疗设备到位后没有技术人员和病人，造成设备闲置。另外打捆所购设备均高于同类设备国内价格，随着2008年还款期的到来，每年近20万元的外债增加了当地财政还债负担。

2、利用世界银行贷款实施的“塔里木盆地农业灌溉与环保二期工程子项目”，因国家出台的农村税费减免政策，已无项目初期设计的偿债资金来源，各县市财政仅靠转移支付等有限的资金承担每年1200万元以上的贷款本息，给项目实施县市财政带来了较重的还款压力。

（四）配套资金不能及时到位。

外债项目贷款要求国内资金配套实施项目建设，且比例较高，但大多数项目地区财政靠转移支付来维持现状，无力拿出多余资金进行配套建设，外债项目基本无法实现国内配套，严重影响了项目实施质量和产出效益。在申报外债项目中也存在银行为争取做转贷银行答应企业出据信贷额度，提供配套资金，项目申报下来后，却不能提供配套资金，导致企业项目建设严重滞后，或无法实施项目建设。如：**天磊石材有限责任公司利用意大利贷款280万美元，用于开发建设年产40万平方米花岗岩板材，2005年设备到位，至今尚未安装使用，主要是农行承诺的600万配套资金无法兑现导致企业项目建设失败。

五、对今后外债管理工作的建议

1、严格外资项目申报、审核程序。各县（市）政府应根据当地承债能力合理举债，财政部门应认真履行职责，必须对所报项目进行可行性分析论证和偿债能力分析，建立项目评审机制，严格外债项目申报程序，加强项目全过程管理，并应有当地外债领导小组的审核意见。严格按照财政部38号令及政府外债项目操作规程办理申报申批。凡竞争性、经营性项目，财政不予担保，建议由项目单位使用三类贷款。

2、合理举债，量力而行，注重引资实效。对国际金融组织贷款和外国政府贷款的利用应采取既积极又慎重的态度，要充分考虑自身的吸收能力，项目偿债能力，不可盲目引资。这次我州北四县利用外国政府贷款进行污水处理的项目，经过国家发改委、财政部审批后已签订商务合同，由于贷款投资额高、期限较长，经州人民政府研究决定取消该项目，财政部已对自治区和我州进行了通报批评。

3、建立责权利和借用还相统一的良性循环机制。本着“谁用款、谁还款、谁担保、谁负责’的原则，分清政府与部门的责任，明确用、收、还款应承担的责任。对需财政承借或担保的基础性、公益性项目，财政根据项目单位的偿债能力和财政的承受能力，切实落实偿债资金渠道和还款计划，属财政应承担的还本付息付费债务，应列入财政预算统筹安排；对半公益性借款使用单位，要求其做出反担保，防止给财政带来还款风险和压力。

4、建立还贷准备金制度。为保证外债按时偿还，维护地方政府外债信誉，州本级及各县市财政应尽快根据财政厅对外债管理还贷准备金的规定，建立还贷准备金，根据政府外债总体规模，按照年初最新汇率对当年还本付息额进行测算，预留还贷资金，提前做好资金调度和还款准备，实现资金的保值增值，按照还贷准备金管理办法，对剩余还贷准备金采用包括购买国债或银行存款等措施保持其盈利性，增值收入全部进入还贷准备金专户，有效防范和降低财政风险，分散和减轻地方政府的外债负担。

5、强化财政部门在项目管理中的作用。财政部门在正确履行项目管理职责的同时，应积极主动的参与项目的全过程管理。对招标采购过程进行监督，防止违规操作和资金浪费。协调解决存在的问题，强化服务意识，督促项目单位建立风险防范和还贷机制，督促各项制度的落实。

6、应加大对各县市外债管理人员的培训和指导工作。目前，我州及各县市从事外债管理的人员多为兼职人员，没有专职人员管理政府外债项目管理工作，由于政府外债项目管理工作繁多，政策性较强，目前我州各级财政对外债项目管理工作基本处于应付完成状态，对文件及相关政策研究的不深、不透，对外资申报程序及要求不甚了解，无法指导和给各级领导决策提供正确意见。为改变现有状况，州本级及各县市应配齐、配强政府外债项目管理工作人员，加大对干部的业务培训力度，使政府外债项目管理工作能适应新形势下经济发展需要。

第二篇：外国政府贷款项目管理工作规程

外国政府贷款项目管理工作规程

（财金〔2000〕183号,2000年12月19日发布并施行） 为进一步加强外国政府贷款项目工作的日常管理，明确工作职责，提高工作效率，制定本规程。

一、及时发布信息。当财政部获知贷款国政府向我国政府提供贷款的最新信息后，将及时发布《外国政府贷款信息公告》，或与国家计委联合发布《征集项目通知》，通知中央有关部委和各省级财政厅(局)，使中央部委和地方财政部门及时了解有关外国政府贷款的信息。

二、申报项目的受理。财政部在收到省级财政部门使用贷款的申请报告后，将对下列事项进行审核

(一)省级财政部门的申请函；

(二)省级计划部门对项目建议书或可行性研究报告的批复；

(三)项目建议书或可行性研究报告(如贷款国有特殊要求应同时提供中英文本)；

(四)环境评价报告(如贷款国有特殊要求应同时提供中英文本)；

(五)借款人、担保人是否落实、项目类型和转贷银行是否明确；

(六)项目的领域和贷款规模是否符合贷款国或经济合作与发展组织(OECD)的要求；

(七)贷款国需要的其他有关材料。

三、对符合要求的项目，财政部原则上每月一次以司函的形式向国家计委报送项目清单。

四、对国家计委批复的项目，财政部及时与原报送项目清单的情况进行核对，分别处理。

(一)国家计委的批复与财政部原报送项目清单完全一致的，在10个工作日内以司函通知省级财政部门、转贷银行，并在《中国财经报》等公开报刊发布《外国政府贷款项目采购公司招标通告》。

(二)如国家计委批复的项目未包括在财政部原报送项目清单内，待省级财政部门将项目的申报文件报齐后按本条(一)的规定办理。

(三)对国家计委批复的项目贷款国别和金额与财政部原报送项目清单不相符的，在10个工作日内通知省级财政部门重新确认。待省级财政部门的确认函上报后，在10个工作日内按本条(一)的规定办理。

五、及时通知采购公司中标。在收到采购公司招标结果的上报文后，财政部在10个工作日内以司函通知有关省级财政部门，并抄送中标采购公司。

六、对符合本规程第四条(一)要求的项目，财政部在10个工作日内向贷款国驻华使馆或有关部门提交项目材料。

对外方要求先经转贷银行初评的第三类项目，在收到转贷银行初步评估意见后的10个工作日内对外提交项目材料。

转贷银行评估后否定的第三类项目视为自动撤销，转贷银行应书面通知财政部，并抄送省级财政部门和其他有关单位。

七、在得到贷款国主管部门或驻华使馆对项目的反馈意见后，财政部在5个工作日内书面通知省级财政部门。

八、项目的国别调整和撤销。向外方提出项目后，项目单位不得随意或擅自调整贷款国别或撤销项目。如确需调整项目贷款国别或撤销贷款，应向地方财政部门提出申请，并由省级财政部门上报财政部。对无需与贷款国协商的项目，财政部在收到调整国别或撤销申请后将及时提出意见，并复函省级财政部门。凡需与贷款国进行协商确定的，财政部将及时通知贷款国主管部门或驻华使馆，并在收到外方的答复后及时通知省级财政部门。

九、申请增加贷款金额。对于确需申请增加贷款金额的项目，如申请增加的金额在计划部门原批准金额10%以内的，第一、二类项目由省级财政部门向财政部提出申请，第三类项目由转贷银行提出申请，并抄送省级财政部门。财政部在收到申请后的10个工作日内发函回复。

如申请增加的金额超过计划部门原批准金额10%以上的，由项目单位按计划部门规定的申报程序重新报批。

如增加贷款金额需与贷款国事先进行磋商的，财政部收到省级财政部门或转贷银行的申请后，及时通知贷款国主管部门或驻华使馆，并在收到外方的反馈意见后及时通知省级财政部门或转贷银行。

十、收到省级财政部门变更转贷银行的申请后，财政部在10个工作日内给予回复。

十一、日元贷款及500万美元以上项目的有关事宜。对于日元贷款及500万美元以上的限上项目，收到国家计委批复后，财政部将及时发函省级财政部门确认，落实借、还款单位和担保责任。收到省级财政部门确认函后，及时对外提出，并发布采购公司招标公告。限上项目管理的其他工作规程将参照本规程办理。

十二、国务院有关部门委和中央直属企业或单位利用外国政府贷款项目的管理规程依照本工作规程办理。

十三、本工作规程自发布之日起实施。

第三篇：项目和项目管理工作

项目和项目管理工作

各位领导：

按照会议安排，结合本部门工作实际，现就项目及项目管理工作做如下表态发言。

一、项目工作

2008年，在县委政府的正确领导下，在县直相关部门的配合努力下，我们认真贯彻落实党的十七大全会精神，努力实践“三个代表”重要思想，紧紧围绕全县经济工作会议上确定的发展思路，不等不靠，主动工作。按照“加强宏观调控，当好决策参谋，狠抓项目建设，增强发展后劲，发挥职能作用，服务经济建设”的工作要求，为促进地方经济发展做了一定的工作。一是加强项目论证，抓好项目前期工作，5.12地震发生后，我们充分发挥自身职能，按照县上的统一部署，对地震后各类项目设施受损情况进行了调查摸底，并编制了《两当县灾后恢复重建总体规划刚要》，提出建设项目722项，总投资15.8亿元，使我县的重建工作有计划、有顺序、有重点的开展，并为争取国家灾后重建资金提供的科学依据。截止目前，国家已下达我县灾后重建包干基金5.7亿元，为我县的灾后重建工作打下了坚实的基础。二是紧抓国家扩大内需 和新增投资规模的机遇，主动出击，抓好项目的论证和争取工作。国家政策出台后，我们先后两次发文向各部门通报国家投资导向，为争取国家投资创造了先决条件，共上报新增1000亿元中央投资项目101项，总投资86735万元，建立了新增4万亿元中央投资项目库，共储备项目222项，总投资18.66亿元，挤入提前安排灾后重建基金51项，总投资 2.81亿元。三是充实完善项目库，新增入库项目51项，完成市上下达的71项项目前期工作。四是多渠道筹措项目前期工作的经费。五是定期或不定期的对项目前期工作开展督察，促进了项目前期工作进度。

二、项目管理工作

在积极争取国家投资的基础上，我们重点在项目的建设管理上下功夫，加大工作力度，营造良好的项目建设环境，一是建立了“发放部门管理项目，财政部门管理资金，项目单位管理建设，监察部门管理监督”的四管制度，使我县的项目建设进入程序化、规范化的轨道。二是落实了重点项目“重点”管理责任制，对重点项目确定联系领导、牵头单位、配合单位、实施单位和责任人，签订了责任合同、靠实责任。三是继续实行“五个一”的项目工作机制，严格执行项目法人责任制，招投标制、监理制、合同制、廉政制，从制度上明确了责任。四是建立了项目进度管理“审查制、检查制、督察制、评比制”的“四制”制度。通过以上各种管理措施的落实，我县项目建设和项目管理逐步走上了规范化管理轨道，全年固定资产投资完成18767万元，同比增长38.98%。

项目及项目管理工作，需要我们共同协作，相互配合，我们将已这一次会议为契机，落实这次会议精神，在县委、政府的正确领导下，在今年的工作中：一是强化计划工作中的指导参谋作用，加强对经济运行分析及早发现和提出工作中的问题和对策，确保全年目标顺利完成。二是按照灾后恢复重建管理办法，切实加强对农村灾民建房工作的督促、检查，同时，做好公共服务设施重建项目的协调服务工作。三是进一步加大灾后重建项目前期工作，尽快对成熟项目上报审批。四是建立和完善项目工作责任制，加强项目建设进度管理，通过以上工作措施的落实，为促进我县经济发展做出应有的贡献。

第四篇：坚持依法理财管好政府外债

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坚持依法理财 管好政府外债

（财政部李勇副部长就财政部38号令接受中国财经报记

者专访实录）

记者：请首先介绍一下我国利用政府外债方面的情况。李勇副部长：利用外资是我国改革开放基本国策的重要内容，利用国际金融组织和外国政府贷款等政府外债又是我国利用外资的重要组成部分。改革开放20多年来，我国利用国际金融组织和外国政府贷款协议金额近1100亿美元，贷款项目遍及全国除台湾、香港和澳门以外的31个省、自治区和直辖市，涉及包括农业、林业、水利、教育、卫生、扶贫、工业、交通、能源、城建、环保等诸多领域。这些贷款项目的实施对于弥补我国建设资金不足、缓解经济发展瓶颈、改善投资环境、促进区域平衡发展和经济社会协调发展、引进先进技术和管理经验、实现制度创新、培养开放型人才、推动双边经贸合作等都发挥了非常重要的、不可或缺的作用。

近年来，我国综合国力日益增强，国内投融资环境进一步改善，对国外资金的需求有所缓解。另一方面，由于

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多种国际政治、经济因素的影响，国际金融组织和外国政府对华贷款在数量上开始呈现下降趋势，贷款条件也渐趋硬化。与此同时，上世纪90年代我国举借的大量政府外债目前已经逐渐进入还本期，还债高峰正在来临。如果从现金流来分析，近年来我国每年实际利用的政府外债金额与对外还本付息金额已基本持平。这些情况要求我们在继续利用政府外债的同时，应当尽快实现从重贷款规模向重质量和效益的转变，从重贷款筹借向重贷款使用和偿还的转变，从重资金引进向资金与智力引进并重的转变，充分发挥政府外债在支持我知识创新和制度创新方面的作用。要实现这三个转变，首先要转变观念，加强管理，建章立制，从制度上保证转变的顺利进行。

记者：《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（下称《办法》）已经出台，您有何评价？

李勇副部长：国际金融组织和外国政府贷款、赠款的管理工作是财政管理工作的重要组成部分，但我部现行的管理规定和办法立法层次较低，内容分散，而且部分内容已经过时，对政府外债管理工作的指导力度不够，与依法行政、依法理财的要求有一定距离。为适应新的形势，我部按照立法程序的要求，在深入调查研究的基础上，经多方、多

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次征求意见和多次修改，历时一年多，最终起草完成并以部长令形式发布了《办法》。这是我部颁布的第一部关于政府外债管理方面的部门规章，也是指导我国国际金融组织和外国政府贷款、赠款管理工作的立法层次最高的制度文件。

《办法》的出台，体现了我部依法行政、依法理财的工作思路，落实了温总理“应明确财政部为政府外债的统一管理部门”的重要批示，以及中编办“财政部是政府外债的统一管理部门，负责研究确定政府外债的管理原则、制定基本管理制度”的规定。《办法》的出台，有助于规范和加强我国政府外债的管理工作，合理、有效地使用国外优惠资金，进一步提高国际金融组织和外国政府贷款、赠款的管理水平。

记者：《办法》主要体现了哪些原则？

李勇副部长：《办法》分为总则、管理机构与职责、贷款筹借、贷款使用、债务偿还、赠款管理、法律责任和附则，共8章60条。主体框架是按照贷款的借用还这条线索展开的。贯穿《办法》始终的有两条基本原则，即政府外债统一管理的原则，借用还与责权利相统一的原则。

国际金融组织和外国政府贷款是由财政部代表国家举借的主权外债，并最终由财政部代表国家负责对外还款，C 中国牛仔裤服装：显瘦牛仔裤（http://）提供此文

因此财政部必须为国家负起责任，必须发挥政府外债统一管理部门的核心作用。地方财政部门作为地方政府外债的债权债务代表和归口管理机构，应以资金、财务、债务为主线，全过程参与政府外债的管理，确保政府外债“借得来，用得好，还得起”。这不仅是温家宝总理的要求和中编办确定的财政部工作职责，也是借用还与责权利相统一原则的具体体现。财政部和地方财政部门在管好国际金融组织和外国政府贷款方面负有义不容辞的责任，责无旁贷。《办法》进一步明确了财政部和地方财政部门的职责，为理顺各有关部门工作关系提供了依据和保障。

在以往的政府外债管理工作中，不同程度上存在借用还相脱节、责权利不统一的问题，有些地方、部门和项目单位重借轻还的现象比较突出，特别是一些中央部门对我部存在着较为严重的拖欠现象。为了规范和加强管理，《办法》强化了借用还相结合，责权利相统一的原则，进一步细化了借用还各环节中相关地方、部门和单位的职责，明确了工作原则、程序和相应的法律责任。这样的制度设计有利于保证贷款资金的安全和效益，有效防范和化解债务风险。

记者：《办法》在管理方面有什么新的内容和要求？ 李勇副部长：针对我们面临的新形势、新问题，为体现与

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时俱进的精神，《办法》增加了不少新的内容，提出了很多新的管理要求，比如：

一是增加了贷款申请和评审方面的内容，以提高立项阶段决策的科学性，减少随意性，增加省级财政部门发言权。《办法》规范了贷款筹借过程中的贷款申请、审查与评审、对外磋商谈判工作的程序和依据，强调政务公开。

二是增加了赠款管理的内容。由于赠款不需要偿还，因此在执行过程中容易出现不受重视、疏于管理的情况。针对这种情况，《办法》专门增加“赠款管理”一章，从赠款的立项、审核、谈判、实施、完工评价、资产管理等方面，均提出了明确要求，加强了对赠款的监督、管理和指导。

三是增加了法律责任的内容。法律责任是保证责权利相统一的重要手段，《办法》专门增加“法律责任”一章，明确了贷款、赠款工作中违法违规行为应负的法律责任。对于拖欠贷款本息费的严重违约问题，我部将加大处罚力度，《办法》新增了暂停支付、加速到期等措施。

记者：您对下一步贯彻实施《办法》有什么考虑和期望？李勇副部长：《办法》是经过详细论证，多方征求意见、反复修改后出台的，因此我们认为，总体而言，《办法》还是比较成熟的。尽管如此，其实施效果究竟如何还需要

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实践来检验。同时，国际金融组织和外国政府贷款赠款情况相当复杂，有些长期形成的问题（如欠款问题）不可能因为《办法》的出台而一蹴而就、迎刃而解，相关管理工作还需要进一步加强和完善，此外，《办法》作为部门规章，不可能做事无巨细的规定，其实施还需要相关制度和配套文件的支持。目前，财政部正在抓紧研究政府外债收贷管理制度，加快制定《外国政府贷款项目工作规程》、《外国政府贷款转贷管理暂行规定》、《全球环境基金项目管理办法》、《国际金融组织赠款财务管理办法》、《国际金融组织贷款赠款项目绩效评价工作办法》和《国际金融组织贷款提款报帐办法》等配套文件。

《办法》是今后一个时期规范和加强国际金融组织和外国政府贷款、赠款管理的指导性文件，为了贯彻落实《办法》，根据金部长的指示，财政部专门发布了《财政部关于贯彻落实<国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法>的通知》。我希望，各有关部门能够认真学习理解和贯彻落实《办法》，切实规范和加强管理，更加合理、有效地利用贷款资金。我同时也希望，各级财政部门能够以《办法》的出台为契机，充分发挥积极性、主动性和创造性，切实负起政府外债统一管理部门的责任，同时，还要注意与其他有关部门搞好合作，做到统一管理、分工协作、各司其职，共同做好国际金融组织和外国政府贷款赠款管理

F 中国牛仔裤服装：显瘦牛仔裤（http://）提供此文 的工作，使我国的政府外债管理工作更上一层楼。

记者：最后，您对未来我国利用政府外债工作有什么想法？ 李勇副部长：今年是“十一五”时期的第一年，“十一五”时期是全面建设小康社会的关键时期，具有承前启后的历史地位。在这样一个新的时期里，我们要继续用好国际金融组织和外国政府贷款赠款。未来我国利用政府外债的总体思路可以概括为：抓住重点、加强管理、推进改革、促进发展。

抓住重点就是要按照科学发展观、“五个统筹”和构建和谐社会的要求，利用政府外债支持经济和社会发展中的薄弱环节，如中西部地区和东北等老工业基地，社会事业和人的全面发展、资源节约和环境保护，社会主义新农村和基础设施建设等。

加强管理就是要加强财政部门作为政府外债统一管理部门对贷款的借用还进行全过程管理的地位和作用，理顺机制，建立健全包括贷款评审制度、还贷准备金制度、风险管理制度、监测预警体系、大检查制度和后评价制度在内的外债管理制度，保持各级政府外债的可持续性，防范和化解债务风险。

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推进改革包括两层含义：一是要继续注重通过利用政府外债推动知识创新和制度创新，提高政府外债资金的“附加值”。二是要改革政府外债资金的使用模式，通过争取国外赠款软化贷款，或通过与国内专项资金配合使用，降低政府外债成本，扩大政府外债资金的使用效益。

促进发展就是要坚持发展是硬道理，坚持以人为本，实现经济社会全面、协调、可持续的发展。促进发展是党执政兴国的第一要务，也是我们各级财政部门利用政府外债的出发点和归宿。

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第五篇：国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知

关于临汾庄朋镁业有限公司追加投资（或借款事宜）的报告 公司董事会：

根据咨询外汇管理局及查阅有关资料了解到，庄朋公司向股东或其他外方借款，无论是因流动资金需求、购置固定资产及其他需求，受商务厅有关投资总额和注册资本限额的约束，即“外商投资企业举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和严格控制在审批部门批准的项目投资总额和注册资本之间的差额以内。非经原审批部门批准变更投资总额，外汇局不得办理外商投资企业超额汇入部分外债资金的登记和结汇核准手续。”

根据上述规定，若庄朋公司除了现有注册资本金外，因各项资金需求而需增加的投资额有三种解决途径，一、境内借款，可以是金融机构、或者向境内公司及个人借款（有关其效力，见后附说明，其成本不得税前扣除），但借款方不得为原三方股东，原因是有可能受到国家有关境内投资者返程投资的审查或是外资属性受怀疑，影响到公司外资手续的效力；

二、在现有“投注差”（即投资总额与注册资本的差额范围内）外方股东追加投入，按照现有批复，其上限为人民币120万元（庄朋公司现批复的投资总额为620万元，注册资本为500万元，其差额为120万元）（有关投资总额的上限规定见后附说明），该笔资金估计不能满足庄朋公司的实际资金需求；

三、外方股东增资，按照商务厅有关外资企业增资的规定程序办理，所需时间估计2-3个月。

上述哪种方式增加投资，请董事会商讨决定。

附：山西省外汇管理局业务咨询电话0351－49224

41临汾庄朋镁业有限公司财务部

附件：

一、有关投资总额的上限规定

据中华人民共和国商务部令(2009 年 第 6 号)----《关于外国投资者并购境内企业的规定》第十九条：

第十九条 外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限：

（一）注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7；

（二）注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；

（三）注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的25倍；

（四）注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

二、国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理

工作的通知

汇发[2004]42号

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为引导外商投资资金在境内合理有序流动，维护和促进国际收支平衡，现就改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作有关事项通知如下：

一、国家外汇管理局各分局（以下简称外汇局）以及经授权的外汇指定银行在办理外商投资企业资本金结汇时，除根据《国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》（汇发［2003］30号）和《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》（汇发［2002］59号）的要求进行审核外，对于一次结汇金额在20万美元以上的，应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令，直接向其指定的收款人进行支付。对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在20万美元以下（含20万美元）的小额支付，可以不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。

二、外汇局在办理外商投资企业外债资金结汇核准手续时，应严格按照现行操作规程以及本通知第一条的规定履行审核职责，如外商投资企业外债资金结汇用于偿还人民币债务，外汇局应不予批准。

三、外商投资企业举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和严格控制在审批部门批准的项目投资总额和注册资本之间的差额以内。非经原审批部门批准变更投资总额，外汇局不得办理外商投资企业超额汇入部分外债资金的登记和结汇核准手续。如外商投资企业外债资金已超额汇入，应自觉到原审批部门补办变更投资总额核准，外汇局允许企业在三个月期限内保留外债资金，如超出此期限，外汇局应以资本项目外汇业务核准件的形式通知开户银行将超额部分资金沿原汇路退回。

四、各外汇指定银行应修订相应的内部业务流程，落实上述操作要求，各级外汇局负责对辖区外汇指定银行改进资本项目结汇管理和外债资金汇出入管理工作进行指导和监督。

五、以上各项措施系对现有资本项目外汇管理法规的进一步完善和落实，各级外汇局应注意作好宣传解释工作，保证上述各项措施的顺利贯彻执行。

六、本通知自发布之日起45天起开始施行。各级外汇局在收到本通知后，应尽快转发辖地各外汇指定银行。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局资本项目管理司反馈。(来源：外汇局网站)

三、公司之间借款如何规避法律规定？

企业间借款是指无金融经营权的两个企业之间互相拆借资金的民事行为，其内容是非金融机构的企业之间，通过书面的或口头的协议，由一方企业将自己合法所有的资金借给另一方企业使用，另一方企业在约定期限届满后归还本金，支付利息。

关于公司之间的借贷关系，在合同法出台之前，大都认定无效。

1996年中国人民银行颁布的《贷款通则》第二十一条规定：“贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。”第六十一条规定：“各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。”1996年9月23日最高人民法院《关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款应如何处理问题的批复》规定：“企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。”司法解释中所指的“有关金融法规”，实际就是指《贷款通则》。

基于上述规定，长期以来，司法实务中对企业间借款合同是一概否定其效力的，即认为企业间借款合同非法，应归于无效。

合同法出台以后，特别是最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释

（一）有关合同效力的解释明确后，从现行的法律和行政法规中并不能当然地认定企业间借款合同属于无效合同。

从法理层面分析，借款行为是一种合同行为，借贷关系实为合同关系。企业间借款仍应属于私法调整的范畴，而私法自治是市场经济国家通行的法律标准。因此，既然企业间借款属于民事主体之间的“私人”行为，只要企业之间是完全自愿地相互拆借，且款项来源合法，不损害国家和社会公共利益，对国家金融市场只有利而无害，那么，企业间借款合同应认定为有效。

综上，不存在“公司之间借款如何规避法律规定”的问题。

但是，有关借贷利息的规定还是必须遵守的。同时应注意以下规定：

公民将个人的钱借给企业，国家是允许的。最高人民法院在《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复》中指出：“公民与非金融企业之间的借贷属民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。”

但是具有下列情形之一的，应当认定无效：

1、企业以借贷名义向职工非法集资；

2、企业以借贷名义非法向社会集资；

3、企业以借贷名义向社会公众发放贷款；

4、其他违反法律、行政法规的行为。另外，最高人民法院在《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第6条中指出：民间借贷的利率可以适当高于银行利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍（包含利率本数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。第7条规定：出借人明知借款人是为了非法活动而借款的，其借贷关系不予保护。