银行大额资金支付漏洞预警问题浅析（★）

第一篇：银行大额资金支付漏洞预警问题浅析

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银行大额资金支付漏洞预警问题浅析

作者：罗 芳

来源：《财会通讯》2009年第05期

一、银行大额资金支付漏洞的表现形式

(一)大额现金支竹漏洞主要表现为：(1)利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金，往往通过存款转账，把存款转入储蓄账户然后套取现金，以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户，再通过储蓄存款账户套取大额现金使用；或异地通存通兑提取现金使用。(2)企业多头开户，大额提取现金。自从行政许可法颁布以后，银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能，一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争，甚至帮助开户单位出点子、想办法，绕着“红灯”放行以争抢客户，从而导致开户单位的现金管理流于形式，企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。(3)监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单，通过所辖联行将资金转入私人账户；或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强，多为精通业务的银行人员作案，具有金额大和不易发现的特点，使人防不胜防。

(二)银行卡风险漏洞目前我国每年银行卡涉案金额1亿元以上，造成的经济损失逐年上升，利用银行卡进行违法犯罪往往是跨地域、大金额的隐蔽性犯罪。(1)恶意大额透支严重。在我国现行的法律体系中，对债务人履行义务的约束不完善且不具有强制性，对个人经济行为的记录和监督尚为空白，使得持卡人滥用银行信用、拖欠发卡银行资金、恶意透支现象严重，发卡银行的透支追索工作陷入困境，形成大量果账、坏账。(2)银行卡欺诈风险。即非真实持卡人通过制作假卡、盗用他人名义等方式盗用他人资金或信用额度。发卡银行的很多大额资金损失都是由欺诈风险造成，我国银行卡的欺诈风险也正呈迅速上升趋势。

(三)票据管理漏洞在观念上，无论是企业还是银行都普遍重视现金，而忽视对票据的管理。许多银行人员认为票据属于低风险业务，银行人员对资料审查不严或违规操作使得低风险业务变为高风险业务。加之票据本身金额巨大，特别是银行承兑汇票无金额限制，付款期限可长达6个月，不法分子往往利用上述漏洞进行作案，造成票据大额资金支付损失。

(四)洗钱犯罪银行具有严格的保密制度、方便的转账工具、不受限制的现金收存方式以及遍及全球的营业网点等优势，成为不法分子洗钱的首要选择。洗钱者可以把大量的现金由不同的人分次分批存入银行，然后通过转账的方式在某一地域集中，以逃避反洗钱工作人员的追查。银行卡账户跨行转账也是不法分子洗钱利用的手段之一，利用网上银行、电话银行等支付工具在多个银行卡或结算账户之间进行多次跨行资金转账，使得这些赃款远离最初形成地域存款账户，避免开户银行的怀疑，逃避监督。

二、银行大额资金支付漏洞形成的原因

(一)基层人员违规谋私及管理层腐败银行腐败是银行大额资金支付漏洞形成的主要原因。在银行基层人员中表现为违规操作、欺诈舞弊以及利用系统缺陷谋求利益，如违规批准贷记卡，盗用银行资金等。部分经理层人员以个人利益为重，不按市场原则做出经营决策，利用个人职务从事有利于自己的违法活动。如经理层人员假借客户名义，以代客买卖的形式进行外汇交易，大肆贪污挪用银行资金或从联行账户中拆借大量资金，以贷款名义转出并转至其他账户名下。近几年来我国银行业发生的许多大案都与高层经理人员相关，中信实业银行3亿元票据诈骗案与该支行信贷科科长直接相关，广东梅州市兴宁信用社8.8亿元账外账更是由于该信用社主任胡某一手造成的。他们将大部分资金非法转移，或购买房地产，或炒卖外汇、股票，或到赌场挥霍，或通过赌场洗钱，将赃款进一步转移到海外，致使银行资金损失巨大。

(二)制度执行不力从银行已发生的各类大额资金支付漏洞案件来看，无一例外都是在案发部位或环节上对制度的执行出现了错误，被不法分子所利用。与大额资金支付相关的制度执行不力是大额资金支付漏洞形成的根本原因。大额资金支付相关制度形同虚设、操作中有章不循、对制度执行缺乏有效监督、对不执行制度的查处不力等导致大额资金支付漏洞增加，造成银行大额资金损失。虽然现在已经颁布了《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》，但是商业银行普遍担心执行“办法”后引起存款减少，“办法”执行流于形式，以致对犯罪分子利用现金、银行卡洗钱犯罪控制不力。特别是在内控方面，许多银行的基层机构干部异地交流制度、重要岗位轮换制度以及近亲属回避制度等没有得到严格执行。虽然有的银行制定了较为严格的内控制约机制，但遇到人员培训、正常休假等情况，兼岗、顶岗、不合理混岗、“一手清”时有发生，大额资金支付风险隐患显而易见。

(三)制度建设不健全随着我国经济体制改革和金融体制改革的不断深入，经济领域和金融体制已发生巨大变化原有的一些大额资金支付相关规章制度不再适用，但新制度的建设相对滞后，很多业务环节仍处于摸索过程，至于大额支付系统运行过程中究竟会遇到哪些未预料到的问题、困难和风险以及采取哪些相应的解决办法和措施，现行制度无法面面俱到。规章制度的不健全、不完善直接影响着会计核算质量，产生大额资金支付风险，法律法规的滞后使得大额资金管理工作存在一定难度。也为犯罪分子提供了可乘之机。

三、银行大额资金支付漏洞的预警措施

(一)塑造良好的银行文化及加强员工队伍管理一个良好的文化理念能够形成摈弃不良行为的氛围。塑造良好的银行文化，把握员工的思想动态，能有效降低道德风险，增强执行制度的自觉性和自律性，降低银行大额资金支付风险。

加强员工异常行为监控。根据案例分析，基层人员在作案之前和作案初期，都会有经商、炒股、赌博、突然拥有过多财富、经常无事加班等现象。加强员工异常行为监控，可及时发现和制止基层员工违法违规行为，防范银行大额资金支付漏洞的出现。

严把用人关。银行对员工的素质应该有着严格的要求。银行是一个经营货币的特殊企业，面对巨额金钱的诱惑，个别员工道德操守很容易出现问题。银行在选拔人才时重才更要重德，录用员工应先做调查，对行为不检点和有不良嗜好者应决不允许录用。

(二)加强银行内部会计控制预警第一，以“会计预警告知书”为载体，针对大额资金支付业务，由银行事后监督中心一式多联制成后，分别发送各主管行长和所有关联部门，充分揭示大额资金事项，深层次分析预警原因和相关部门应分担的风险责任，提出初步整改建议，并限期收回反馈意见和追踪整改措施施行情况及效果，从而达到及时查漏补缺和“全天候”跟踪防控大额资金支付漏洞之目的。第二，建立有效的会计预警系统。对带有苗头性、倾向性的大额资金支付问题建立预警预报系统，早期预知可能出现的错误和风险，防范于未然，减少失误与损失。为此，应根据各岗位风险程度的大小，分别确定不同的检查频率，对重要的岗位与要害环节，如大额现款的支付、大额票据的承兑、大额资金的划拨等列为重点检查项目，进行经常性稽核。

(三)建立激励与约束预警机制 目前，我国银行经营中有章不循、有令不行、大额资金支付漏洞案件偏多的现象除了体制原因外，另一个重要原因就是干好了没有激励，干坏了甚至违规了都不追究，缺乏严格、有效、操作性强的约束机制。针对这一现状，银行首先要对大额资金支付的内容、程序、检查时间、检查频率、工作标准和要求等方面做出具体明细的规定，以使工作有章可循、考核有标准、责任追究有依据。其次要明确划分责任，如大额资金流向监控责任、重大事件报告责任、重大风险事件快速反应责任等，都要明确细分并落实到个人、落实到岗位。在此基础上，出了问题要进行责任认定。责任认定要有明确的标准和规范的程序，明确哪些行为有责任，哪些行为无责任，责任大小是多少，同时要规定，大额资金支付的责任认定要经过哪些程序，怎样认定，由谁最终认定，认定之后相应的处罚措施是什么，确保大额资金支付程序明确、内容规范、要求具体。

(四)建立大额交易监测预警系统，提高网络管理安全性建立大额交易监测预警系统，与金融机构支付系统连接，对金融机构发生的大额交易进行监测，对可疑支付进行预警，以便能及时发现大额交易动向，事先发现大额资金支付问题的苗头，真正实现防洗钱、防逃债、防逃税等各种违规违法活动的目的。建立金融机构和人民银行大额交易报告系统，对金融机构营业网点发生的大额交易进行自动统计并逐~-2LL报；同时提高银行网络的安全性，防止不法分子利用银行网络漏洞洗钱犯罪等。

(五)健全银行法律法规建设，制定法规预警措施银行监管部门要强化大额资金支付管理，制定与完善相应的政策法规，并有针对性地对大额资金支付实行全面有效的风险监控，防范和化解大额资金支付漏洞事件。应尽快出台《银行卡条例》，明确银行卡业务的监管主体及相应职责，规范银行卡支付行为，明确风险控制和信息、安全要求，切实防范银行卡业务的大额支付风险；应尽快出台适应我国目前经济情况的现金管理配套法规，指导金融机构的现金管理工作，规范大额现金收支行为，尽快出台立足于反洗钱工作的《人民币现金管理条例》等，使现金管理工作有法可依，有章可依，从法律上建立相应的预警措施。

第二篇：村镇银行大额资金支付管理办法

广安恒丰村镇银行大额资金支付管理办法（试行）

第一条 大额资金的支付是指在我行开立银行结算账户的单位或个人以提交的大额转账支票、现金支票、业务委托书、网上银行支付指令等形式要求银行对外付款的业务。

第二条 营业网点必须严格执行信贷资金流向审批制度，对信贷资金的支付，须信贷管理部门审批后再经会计主管审核，审核内容包括是否违反禁止性规定的内容、签批是否符合分行相关规定，审核无误后方可办理支付。

第三条 营业网点须严格执行大额支付热线查证制度，20万元（含）以上的现金支付业务和转账支付业务，以及单户当日累计超过20万的大额转款需查证单位法人或由两名柜员热线查证该单位两名财务人员。

第四条 营业网点必须严格执行大额现金支取审批制度，对单笔或累计超过审批金额的应当报相应审批部门同意后方可办理，审批权限按照以下标准执行：

5万至50万以下由营业部审批

50万至200万由财务部审批

200万以上由分管行长或行长审批

第五条 营业网点必须严格执行大额资金转账审批制度，对单笔或累计超过审批金额的应当报相应审批部门同意后方可办理，审批权限按照以下标准执行：

20万至100万以下由营业部审批

100万至1000万由财务部审批

1000万以上由分管行长或行长审批

第六条 营业网点在为客户办理提前还贷、销户等对经营部门有影响的业务前，应通知所属客户经理或所属经营部门负责人。

第七条 营业网点对当日单一帐户发生的单笔或累计超过500万（含）的大额支付业务应及时电话告知计划财务部，以保证人行备付金帐户能够足额支付。

第八条 本办法由计划财务部负责解释。

第九条 本办法自发文之日起执行。

第三篇：上海交通大学大额资金支付管理暂行办法

上海交通大学大额资金支付管理暂行办法

沪交内（财）[2011]48号

为依法加强国有资金监管，保证资金安全，规范我校财务行为，提高资金使用效益，根据国家《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度（试行）》、《教育部 财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见（教财【2004】38号）》、《上海交通大学经济责任制》（沪交内（财）【2008】 38号）、《上海交通大学财经工作领导小组工作规则》（沪交内（财）【2008】 39号）、《上海交通大学财务预决算管理办法》（沪交内（财）【2008】 37号）、《上海交通大学党委常委会执行“三重一大”决策制度的实施办法》（沪交委马字【2011】43号）等文件的精神，结合我校实际情况，特制定本办法。

第一章 总 则

第一条 定义

本办法所称大额资金，是指学校因各种经济活动而支付的达到规定限额的货币资金。规定限额为：单笔银行存款支付达到或超过人民币壹拾万元，单笔现金支付（含电子转账方式）达到或超过人民币壹万元（含等额的外汇金额）。大额资金支付包括银行转帐支票等各类银行票据支付、现金支付、银行卡划转等形式。进入个人银行卡的人员经费定义为银行存款支付。第二条 管理原则

按照“依据预算、分级授权、责任明确、过程监控”的原则实行大额资金支付管理。

第二章 支付管理

第三条受理机构 学校财务处。第四条 支付程序

一、申报要求

（一）各单位应按规定格式填写《上海交通大学大额资金支付申请表》（简称：《大额资金支付申请表》），并附有效经济合同或协议、原始单据或相关凭证。其中，凡单笔银行存款支付在人民币伍拾万元（含）以上（不含各类酬金、人员经费），单笔现金支付在人民币壹拾万元（含）以上的支付业务，根据业务性质（如科研、教学等）需由主管副校长签字。

（二）各单位应提供审批手续齐全、单据真实完备的大额资金支付申请。同时，支付费用所需资金必须符合《上海交通大学经济责任制》（沪交内（财）【2008】 38号）、《上海交通大学财经工作领导小组工作规则》（沪交内（财）【2008】 39号）、《上海交通大学财务预决算管理办法》（沪交内（财）【2008】 37号）、《上海交通大学党委常委会执行“三重一大”决策制度的实施办法》（沪交委马字【2011】43号）的规定。

（三）属于设备购置、修缮或基本建设、转给校外单位的科研协作费等业务的大额资金，在申请支付时，还应符合学校资产管理、基建及修缮项目管理、科研项目管理的规定。其中，需要分期付款的设备采购、修缮或基建工程等经济业务，必须严格按照合同规定付款，不得随意改期申请付款。

（四）凡需要主管财务副校长审批的大额资金业务，各单位应至少提前十个工作日填写《大额资金支付申请表》，通过财务处上报。

二、支付审批

（一）财务处受理对于预算落实、符合审批手续、单据真实完备的大额资金支付申请。除本办法第五条另有规定外，在支付前由有关人员按下列规定权限逐级进行审批：

1、凡单笔银行存款支付在人民币壹拾万元（含）以上、贰拾万元（不含）以下的，单笔现金支付在人民币壹万元（含）以上、贰万元（不含）以下的，由财务处会计核算中心主任或副主任签字审批。

2、凡单笔银行存款支付在人民币贰拾万元（含）以上、贰佰万元（不含）以下的，单笔现金支付在人民币贰万元（含）以上、贰拾万元（不含）以下的，由财务处两名处领导共同签字审批；

3、凡单笔银行存款支付在人民币贰佰万元（含）以上，单笔现金支付在人民币贰拾万元（含）以上，由主管财务副校长签字审批。主管财务副校长出差期间，可授权学校总经济师代为签字审批。

（二）各单位在递交大额资金支付申请表后，先由审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的申请，审批人应当不予批准，金额巨大的，还应及时向部门负责人或分管校领导报告。

三、支付

（一）审批人完成审批手续后，应将支付申请交给财务处的审核人员。审核人员应当对批准后的大额资金支付申请进行复查，复查其批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关凭证是否完备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否与合同或协议相符。复查无误制单后，交复核人员进行复核，复核人员复核无误后，交由银行或现金出纳等相关人员办理支付手续。

（二）复核人员、审核人员、出纳人员，对于发现的越权审批、手续及相关票据缺失、金额差错等问题，必须及时向有关人员报告并要求予以纠正，有关人员不予以纠正的，必须及时向部门负责人或校领导报告。第五条 例外事项 以下事项不适用本办法。

一、校内财会机构按开户银行核定额提取和支用的备用金；

二、学校例行发放的在职人员工资及津补贴（含新进人员住房补贴）、离退休人员养老金和共享改革成果费，学生的生活补贴、困难补助、助学贷款、学校例行发放的各类奖助学金；

三、学校人事部门核批的抚恤金、遗属补助、回乡人员工资，去世人员社保费退款、丧葬费，教职员工困难补助，出国保证金；

四、已列入经学校党委常委扩大会议批准的综合财务预算中后勤服务经费、基建经费等大额资金的划拨；

五、由后勤保障处核准的水电费、燃料费支付。

第三章 附 则

第六条 执行日 本办法自财经工作小组批准发布之日起试行，试行期一年。原《上海交通大学大额资金使用管理暂行办法》（沪交内（财）[2004]34号）同时废止。

第七条 解释权

本办法由校财经工作小组授权财务处负责解释和修订。

第四篇：大额资金管理制度

建人社发[2011]43号

关于印发《建平县人力资源和社会保障局

大额资金管理制度》的通知

各股室、所属各单位：

现将《建平县人力资源和社会保障局大额资金管理制度》印发给你们，请认真贯彻执行。

2011年7月26日

建平县人力资源和社会保障局大额资金管理制度

为进一步加强人社局大额资金使用管理，提高资金运作效率，促进廉政建设，便于群众和社会监督，提高资金使用透明度，根据《关于党政主要领导不直接分管人事、财政财务、物资采购和工程项目的实施细则》（建委办发[2011]55号），制定本管理制度。

一、大额资金的内容包括：一定起点的较大基本支出项目；设备购置项目；各类培训项目；基本建设项目等。

二、大额资金是指1万元以上的资金项目。

三、大额资金支出的管理

1、大额资金列入预算项目，严格执行预算标准。对大额资金支出的使用要实行“局党委办公会集体讨论”制度。资金使用责任人填写资金使用报告，经主管副局长、局长同意后，由局党委办公会集体讨论决定，大额资金一律支票支付，不得使用现金。

2、严格执行财务法规、规章、制度，严格财务开支管理，确保大额资金的正确使用，不得挤占、挪用。

3、大额资金的管理使用要坚持公开透明，严禁暗箱操作。设备和主要材料采购必须依法通过公开招标方式确定；

4、凡是属于纳入县政府采购目录的项目，按照《建平县政府采购办法》、《建平县政府采购目录》的规定执行。

5、严格设备管理，建立固定资产购置、使用、维护、调拨、报废制度，大型设备购置首先要求使用部门要提出申请，进行可行性分析，经局党委办公会集体讨论，形成决议后方可购置。

6、大额专项资金必须专款专用，严禁在申请资金过程中弄虚作假、套取大额专项资金的行为。

7、各类报销科目不论金额大小，一律采取主管股室与发生股室联签制度，并附明细，由财务审核、主管领导签字、局长签字后方可报销。

四、建立监督制度

1、明确监督主体，财务部门要进一步健全财务管理制度，加强大额资金的使用、管理和监督。未按审批程序确认的大额资金使用，财务部门有权拒付。财务部门对大额资金使用中出现的违规行为，有权予以制止，并向单位领导汇报。

2、对大额资金使用中的违纪行为，按照县大额资金使用责任追究制度予以追究相应责任。

此规定自下发之日起执行。

主题词：资金管理制度通知

抄报：县纪检委、县组织部

建平县人力资源和社会保障局办公室2011年7月26日印发

第五篇：银行大额资金汇划管理暂行办法

**商业银行

大额资金汇划管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为加强**(以下简称本行)大额资金汇划的管理，确保本行头寸充足及存款人资金安全，做到责任明确、操作有序、管理规范，有效防范风险，依据中国人民银行《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》及监管部门、省联社有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称大额资金汇划，是指单位（个人）结算账户的资金汇划超过临柜柜员事权划分权限额度的跨会计主体转账结算。

第三条 本办法所称热线核查，是指开户单位（个人）的资金汇划超过一定限额的结算业务，采用电话或面对面的方式向开户单位财务主管或负责人进行汇划事项的查证和确认。

第四条 大额资金汇划及核查实行“划定额度起点、确定额度等级、分级审查和热线查证控制”的原则。

第五条 大额资金汇划及核查额度的标准由总行根据上级文件规定和全行业务发展情况、管理状况确定。对超过规定额度的，应经办事处进行头寸确认。第六条 本办法适用于本行所辖营业网点。

第二章 资金汇划审批权限、范围及方式 第七条 审批权限

(一)资金汇划金额在 20 万元(含 20 万元)以下的，由临柜复核柜员复核审批;(二)资金汇划金额超过20 万元以上至500 万元(含500 万元)的，由网点会计主管审批;(三)资金汇划金额超过500万元以上至3000 万元(含2000 万元)的由分管财务行长审批。

(四)资金汇划金额超过3000万元以上至5000 万元(含5000 万元)的由行长审批。

(五)资金汇划超过5000万元以上的由董事长审批。对500万元（含）以下的汇划业务，由有权审批人员直接在支付凭证上签字审批；对500万元以上的汇划业务，营业网点应填写《**大额资金汇划业务授权申请书》(附件一)报请总行有权人审批。

第八条 审批范围

(一)客户发起主动付款的资金汇划业务。

(二)通过他行提入借记业务收到的提示付款业务。第九条 审核内容

(一)交易背景是否系客户的真实意愿;(二)交易金额是否超过规定权限。第十条 查证可采用以下方式进行:(一)通过电话向客户查证;(二)通过系统查询客户账户明细，了解客户资金汇划历史情况;(三)查询客户开户情况，了解客户在本行系统内所开立的账户及资金情况;第十一条 审批方式

根据审批情况的不同分为实时审批和非实时审批。(一)实时审批。实时审批即对汇划业务，有权审批人员现场检查客户的支付凭证，核实付款的真实性和合法性，在支付凭证、《**大额资金汇划业务授权申请书》签字审批。

(二)非实时审批。非实时审批即有权审批人员未能在报审网点提交的《**大额资金汇划业务授权申请书》即时审批，但报审网点应在事前通过传真、电话等方式向审批人报告。

以传真方式报送的，审批人应在《**大额资金汇划业务授权申请书》上签注意见后回复;以电话方式报告的，审批人收到《**大额资金汇划业务授权申请书》后，根据电话报告情况，逐笔进行核实审批。

对500万元以上的汇划业务，应尽可能的实行实时审批。

第三章 热线核查内容及方式

第十二条 遇以下情形需进行热线核查。(一)资金汇划500万元以上的;(二)资金变化较大或与其经营性质不相符的。第十三条 核查方式。

对凡需热线核查的，须向客户单位财务主管或负责人以电话或面对面核实等方式进行逐笔核查,并登记《**大额资金支用热线查证登记簿》(附件二)。

第十四条《**大额资金支用热线查证登记簿》和《**大额资金汇划业务授权申请书》由营业网点专夹保管，序时装订;至少每年装订一次，列入会计档案保管，保管期限5 年。

第四章 责任追究

第十五条 除相关法律法规有明确规定外，客户资金汇划在核对手续完备后，应及时办理。不能因本行内部的支付审批而延误客户资金汇划。

第十六条 对不按规定报批、审批或核查流于形式，造成经济案件甚至资金损失的，将按照《员工违规违纪行为处理办法》的规定追究相关人员责任。

第五章 附 则

第十七条 本暂行办法未尽事宜按有关规定执行。第十八条 本暂行办法由**负责解释和修订。第十九条 本办法自印发之日起执行。

附件:

1、《**大额资金汇划业务授权申请书》

2、《**大额资金支用热线查证登记簿》