财务管理计算公式汇总

第一篇：财务管理计算公式汇总

货币时间价值

1、复利终值系数(F/P,i,n)（FVIF）

2、复利现值系数（P/F,i,n）（PVIF）

3、年金终值系数(F/A,i,n)（FVIFA）

4、年金现值系数(P/A,i,n)（PVIFA）

其中F是终值，P是现值，A是年金，i是年利率，n是期间

筹资管理

5、筹资规模的确定――销售百分比法

需要追加对外筹资规模＝预计年度销售增加额×（基年总敏感资产的销售百分比－基年总敏感负债的销售百分比）－预计年度留存利润增加额

基年总敏感资产的销售百分比＝∑各项敏感资产金额/实际销售额

（敏感资产项目有现金、应收账款、存货、固定资产净值等）

基年总敏感负债的销售百分比＝∑各项敏感负债金额/实际销售额

（敏感负债项目有应付账款、应付费用等）

6、债券发行价格＝债券面值×(P/F,市场利率，发行期间)+债券年息×(P/A,市场利率，发行期间)复利现值系数年金现值系数

7、放弃现金折扣的机会成本率=现金折扣率×360(1-现金折扣率)×(信用期-折扣期)

8、补偿性余额，计算借款的实际利率

实际利率＝利息/本金（实际借入可用的本金）

资本成本

9、长期借款成本＝借款年利息×(1-所得税率)/借款本金×(1-筹资费用率)

10、发行债券成本＝债券年利息×(1-所得税率)/债券筹资额×(1-筹资费用率)

11、发行优先股成本＝年股息/筹资总额×(1-筹资费用率)发行普通股成本＝〔第一年的预计股利额/筹资总额×(1-筹资费用率)〕+普通股股利预计年增长率

资本资产定价模式

股票成本＝无风险证券投资收益率（国库券利率）＋公司股票投资风险系数（贝他系数）×（市场平均投资收益率－无风险证券投资收益率）

12、加权平均资本成本=∑该种资本成本×该种资本占全部资本的比重

杠杆

13、经营杠杆系数＝息税前利润EBIT变动 / 销售额变动＝基期贡献毛益 / 基期息税前利润

＝（销售收入－变动成本）/（销售收入－变动成本－固定成本）

财务杠杆系数＝每股收益（税后收益）变动 /息税前利润变动

＝息税前利润/（息税前利润－利息）

总杠杆系数＝经营杠杆系数×财务杠杆系数＝（息税前利润＋固定成本）/（息税前利润－利息）

无差别点分析公式（使得每种方案得净资产收益率或每股净收益相等的点）（EBIT-A方案的年利息）×（1-所得税率）＝（EBIT-B方案的年利息）×（1-所得税率）

B方案下的股权资本总额（净资产）

当息税前利润=计算出的EBIT时，选择两种方案都可以

当息税前利润＞计算出的EBIT时，选择追加负债筹资方案更为有利 当息税前利润＜计算出的EBIT时，选择增加股权资本筹资更为有利 长期投资、固定资产管理

14、年营业净现金流量(NCF)＝每年营业收入－付现成本－所得税

＝净利润＋折旧

15、非贴现指标：投资回收期＝原始投资额/每年营业现金流量平均报酬率＝平均现金余额/原始投资额

16、贴现指标：净现值＝∑每年营业净现金流量的现值 一初始投资额

内含报酬率，当净现值=0时，所确定的报酬率（一般用插值法计算）现值指数＝∑每年营业净现金流量的现值/初始投资额

流动资产管理

17、现金收支预算法：现金余绌＝现金流入-现金流出＝期初现金余额+本期预计现金收入－本期预计现金支出－期末现金必要余额

18、最佳现金持有量（其中A为预算期现金需要量,R为有价证券利率,F为平均每次证券变现的固定费用,即转换成本）

（存货经济进货批量同样的道理：A为存货年度计划进货总量,R换为C单位存货年度储存成本,F为平均每次的进货费用）

现金（存货）管理总成本＝

存货经济进货批量平均占用资金＝（经济进货批量Q×进货单价）/2存货年度最佳进货批次N＝A/Q＝存货年度计划进货总量/经济进货批量存货储存期控制：

存货保本储存天数＝ 毛利－一次性费用－销售税金及附加

日增长费用

存货保利储存天数＝ 毛利－一次性费用－销售税金及附加－目标利润日增长费用

存货获利或亏损额＝日增长费用×（保本储存天数－实际储存天数）日增长费用＝日利息＋日保管费＋日仓储损耗

19、应收账款管理决策:

决策成本＝应收账款投资机会成本＋应收账款坏账准备＋应收账款管理费用（其中:应收账款投资机会成本＝应收账款平均占用额×投资机会成本率应收账款平均占用额＝

应收账款赊销净额＝应收账款赊销收入总额-现金折扣额应收账款平均周转次数＝

应收账款平均周转天数＝∑各现金折扣期×客户享受现金折扣期的估计平均比重）

决策收益＝赊销收入净额×贡献毛益率

方案净收益＝决策收益-决策成本（哪个方案净收益大，选择哪个方案）

应收账款收现保证率＝ 当期预计现金需要额－当期预计其他稳定可靠的现金来源额

当期应收账款总计余额 20、经营周期（营业周期）＝存货周期＋应收账款周期 现金周转期＝经营周期－应付账款周期 证券投资管理

21、零增长股票的估价模型P=

21、固定增长股票的估价模型P=（导出：预期收益率＝第一年股利/股票股价＋固定增长率）

22、阶段性增长股票的估价模型: 第一步,计算出非固定增长期间的股利现值 第二步,找出非固定增长期结束时的股价,然后再算出这一价的现值（利用固定增长得模型计算）第三步,将上述两个步骤求得的现值加在一起,就是阶段性增长股票的价值.23、市盈率=

24、持有期间收益率(T)=

25、持有期间年均收益率=-1

26、永久债券估价V=

27、零息债券估价V=债券面值×复利现值系数

28、非零息债券估价V=每年末债券利息×年金现值系数+债券面值×复利现值系数 利润管理

29、混合成本y=a+bx其中a是固定成本，b是变动成本 30、混合成本的分解：高低点法、回归直线法。

31、回归直线法的公式为 ,32利润=（p-b）x-a当利润为零时，x为保本销售量，当利润大于零时，x为保利销售量

33、多品种下的综合贡献毛益率=∑(各产品贡献毛益率×该产品占销售比重)

34、剩余股利政策：第一，看资本结构；第二，在此资本结构下，需投资股权资本多少，与现有股权资本的差额；第三，最大限度的用税后利润来满足；第四，如有剩余税后利润，再派发股利。财务分析

一、营运能力分析

1、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数

2、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货，其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 存货周转天数＝360（365天）/存货周转率

3、应收账款周转率（次）＝赊销净额÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率

4、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产

5、固定资产周转率=主营业务收入÷固定资产净值

6、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

二、短期偿债能力分析

1、流动比率＝流动资产÷流动负债

2、速动比率＝速动资产÷流动负债＝（流动资产-存货）÷流动负债

3、现金比率＝（现金＋短期投资）÷流动负债

三、长期偿债能力分析

1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）（也称举债经营比率）

2、产权比率＝（负债总额÷股东权益）（也称债务股权比率）

3、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]

4、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用=（税前利润+利息）÷利息费用

四、盈利能力分析

1、销售利润率＝（净利润÷销售收入）×100%

2、总资产利润率＝（净利润÷资产总额）×100%

3、净资产收益率＝净利润÷所有者权益×100% 或＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数

4、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率

第二篇：《企业集团财务管理》计算公式(财务指标)汇总

《企业集团财务管理》计算公式（财务指标）

汇总

第三章

EBIT（息税前利润）=税后利润+所得税+利息

税后利润=(EBIT-I)(1-T)

资产收益（报酬）率（ROA）=EBIT/总资产（净资产、权益资本）资本收益（报酬）率=净利润/资本（净资产、股东权益）

第四章

自由现金流量＝息税前营业利润×(1-所得税率)+折旧等非付现成本-维持性资本支出-增量营运资本

目标公司价值（目标公司的股权价值）= V－目标公司债务价值。

第五章

内部融资量=预计销售收入×销售净利润率×（1-现金股利支付率）+计提的折旧 外部融资需要量=资产需要量-负债融资量-内部融资量

=(资产占销售百分比×增量销售)-(负债占销售百分比×增量销售)-[预计销售总额×销售净利润率×(1-现金股利支付率)+计提的折旧]

第六章

（净资产、权益资本）资本收益（报酬）率=净利润/资本（净资产、股东权益）

第七章

投入资本总额=计息债务总额+股东权益总额=（债务总额-无息流动债务总额）+股东权益

应收账款周转率（周转次数）=营业收入/应收账款平均余额

存货周转率（周转次数）=营业成本/存货平均余额

总资产周转率（周转次数）=营业收入/资产平均占用额

周转期(周转天数)=360/周转次数

流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债

资产负债率（负债比率）=负债总额/资产总额

已获利息倍数（利息偿付比率）=EBIT/I。其中：EBIT为息税前利润，I为利息

权益乘数=总资产/所有者权益=1/（1-资产负债率）

营业收入增长率=营业收入增长额/基期营业收入

销售净利率=税后净利润/营业收入 总资产报酬率（ROA）=利润（净利润或EBIT）/平均资产总额

净资产收益率（ROE）=净利润(税后利润)/净资产

=(税后利润/资产总额)×(资产总额/净资产）

=资产净利率×权益乘数

=(税后利润/营业收入)×(营业收入/资产总额)×(资产总额 /所有者权益)

=销售净利率×总资产周转率×权益乘数

第八章

净资产收益率（ROE）=税后利润/净资产另外：总资产收益率（ROA，税后）=税后利润/总资产

每股收益（EPS）=税后利润/普通股股数； 市盈率=每股市价/每股收益

另外：每股股利=分配的股利润总额/普通股股数

股利支付率=支付的股利总额/税后利润总额

或=每股股利/每股收

益

投入资本报酬率=息税前利润（1-T）/投入资本总额×100%

其中，息税前利润（1-T）在财务上被称为“税后净营业利润，NOPAT）

投入资本总额=有息债务总额+股东权益总额，或者：投入资本总额=总资产-无息债务总额。

经济增加值=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-投入资本总额×平均资本成本率

其中，税后净营业利润(NOPAT)=EBIT×(1-T)

第三篇：物流企业财务管理计算公式

1、资金收支平衡的动态平衡公式（识记）第四步：风险报酬率第五步：投资报酬率

RRbV

（3）优先股资本成本

目前现金余额预计现金收入-预计现金支出预计现金余额

2、单利终值和现值的计算（简单应用）

KRFRRRFbV9、未来利率水平的测算（简单应用）：K（1）酬率（5）

K0IPDPLPMP

：通货膨胀补偿率（4）

KP

KP—优先股资本成本D

D—优先股每年股利P1fPP—优先股发行价格fP—优先股筹资费率

单利终值： FV

n

PV01in;单利现值： PV0FVn/1in

K：利率（2）K0：纯利率（3）IP

DP：违约风险报

（4）普通股资本成本

1）股利折现模型（固定股利政策、固定增长率股利政策）

3、复利终值和现值的计算（简单应用）

复利终值： FV复利现值：

n

PV01iPV0

n

FVIF

LP：流动性风险报酬率（6）MP

n

：期限风险报酬率

采

式中：n—债券期限；t—计

用固定股利政策：

i,n

债券的发行价格：

PVFV/1iFVPVIFn

1市场利率1市场利率t1

t

年利息面值

Kc

DcD

c

Pc1fcP0

n

0nni,n4、后付年金终值和现值的计算（简单应用）

终值

FVAnAFVIFAi,n；现值PVAnAPVIFAi,n5、计息期短于1年的时间价值计算（综合应用）

r'i/m

t'mn

FVPV0FVIFr',t'PVFVPVIFr',t'

6、先付年金终值和现值的计算（综合应用）

终值=后付年金终值×（1+i）；现值V

APVIFAi,n

1i

7、递延年金和永续年金的计算（综合应用）

终

值

=

后

付

年

金

终

值；

现

V0APVIFAi,nPVIFi,mAPVIFAi,mnAPVIFAi,m

永续年金：没有终值；现值

V0A

i8、期望报酬率、风险报酬的计算（应用）n

第一步：期望报酬率

Ki

Pi

i1

n

第二步：标准离差

K2

i

P

i

i1

第三步：标准离差率（变异系数）V



K

100%

Kc—普通股资本成本息期数

Dc—普通股每年股利额

实际利率

名义借款金额名义利率名义借款金额1-补偿性余额比例100%名义利率

Pc—普通股筹资总额1-补偿性余额比例

100%

P0—普通股筹资净额，即发行价格扣除发行费用

fc—普通股筹资费率

10、债券发行价格的计算（简单应用）

n

债券的发行价格

年利息

面值

式中：n—债券期

采用固定增长率股利政策：

t1

1市场利率t



1市场利率n

KD1

c

Pfgc1c限；t—计息期数

Kc—普通股资本成本

11、可转换债券转换比率的计算（简单应用）

D1—普通股第1年分派的股利额

转换比率转换价格Pc—普通股筹资总额

g—每年股利增长率

12、长期借款资本成本、长期债券资本成本、优先股资本成本、普通股资本成本及留存收益资

fc—普通股筹资费率

本成本的计算（简单应用）

（1）长期借款资本成本：由借款利息和筹资费用构成 2）资本资产定价模型：普通股股票的预期收益率=无风险利率+风险补偿（市场风险报酬率）

K1Ti1TL

IL（含手续费）L1fKL

i1T（忽略手续费）

Kc—普通股资本成本L1fLKcRFRMRFRF—无风险报酬率

K—某种股票的贝塔系数

L—长期借款资本成本

值

I

RM—证券市场的平均报酬率

L—长期借款年利息额L—长期借款筹资总额

f—长期借款筹资费用率，即借款手续费率3）债券投资报酬率加股票投资额外风险报酬率 LT—所得税税率普通股资本成本=债券资本成本+普通股额外风险报酬率 i—长期借款的利率

（5）留存收益资本成本

（2）长期债券资本成本

KSR

r—留存收益资本成本Kb1TIKD

cD

c—预期年股利额b1TbB1f

bB1fb

rPg

c

Pc—普通股筹资额

Kg—普通股股利年增长率

b—长期债券资本成本S—债券面值

长期借款<长期债券<优先股<留存收益<普通股（资本成本高低排名）Rb—债券票面利率

B—债券筹资额，即发行价格

13、综合资本成本的计算（综合应用）

Ib—债券每年利息额

fb—债券筹资费率，即筹资费用占筹资额的比率

KW

KjWj

j1

n

每年的净现金流量不等：

NPVNCFtPVIFk,tC

i1

n

(1)ii

i1

n

(2)RP(KmRf)

KW—综合资本成本

Kj—第j种筹资方式的个别资本成本

权数Wj—第j种筹资方式的筹资额占全部资本的比重

14、营业杠杆系数的测算（简单应用）

每年的净现金流量相等：

NPVNCFPVIFAk,nC(3)KiRf(KmRf)

28、利用存货模型、成本分析模型和因素分析模型计算最佳现金持有量（简单应用）（1）存货模型：1）最佳现金余额=内部报酬率：能够使未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率，是净现值为零时的贴现率。当内部报酬率高于企业资本成本或必要报酬率时，就采纳方案；当内部报酬率低于企EBITDOL—营业杠杆系数2Tb（现金持有成本=现金转换成本）2）现金持有

DOLSS

EBIT—息税前利润EBIT—息税前利润变动额S—营业额

S—营业额的变动额

营业杠杆系数越大，营业杠杆利益和风险越大，反之，越小。

15、财务杠杆系数的测算（简单应用）

DFLEATEATEBITDFL

EPSEPSEBIT

DFL

EBIT

DFL—财务杠杆系数EBIT1

DFL—财务杠杆系数EAT—税后利润额EAT—税后利润变动额EBIT—息税前利润EBIT—息税前利润

I—债务年利息额

EBIT—息税前利润变动额EPS—普通股每股税后利润额EPS—普通股每股税后利润变动额

财务杠杆系数越大，财务杠杆利益和风险越大，反之，越小。

16、联合杠杆系数的测算（简单应用）

DCL或DTLDOLDFLDCL或DTL—联合杠杆系数

DFL—财务杠杆系数DOL—营业杠杆系数投资回收期：回收初始投资所需要的时间，一般以年为单位。投资回收期≤期望回收期，接受投资方案；投资回收期>期望回收期，拒绝接受投资方案。NCF相等：

投资回收期

初始投资额

每年净现金流量（NCF）

投资回收期n

第n年年末尚未收回的投资额

第n1年的净现金流量平均报酬率（ARR）：投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率，也称平均投资报酬率。平均报酬率

年平均现金流量

初始投资额

100%净现值：特定方案未来现金流入的现值与现金流出的现值之间的差额。NPV>0，即贴现后的现金流入大于贴现后的现金流出，说明该投资项目的报酬率大于预定贴现率，方案可行。NPV<0，即贴现后的现金流入小于贴现后的现金流出，则说明该投资项目的报酬率小于预定的贴现率，方案不可行。

业资本成本或必要报酬率时，就拒绝方案。

n

NPVNCFtPVIFr,tC0

i1

若每年的NCF相等，则年金现值系数



初始投资额C每年的NCF获利指数（PI）：利润指数，是投资项目投入使用后的现金流量现值之和与初始投资额之比。n

若每年的NCF相等：

NCF

t

PVIFk,t

PI

i1

；若每年的NCF不等：

C

PI

NCFPVIFAk,n

C22、债券价值及实际收益率的计算（简单应用）



n

年利息



面值

n

债券价值PC

t1

1市场利率t1市场利率n



t11rt

M

1rn

当债券价值已知时，代入上式，即可得出实际收益率。

23、多年期股利不变的股票估价模型（简单应用）

股票的价值

n

V

Dt

Vn

t1

1rt



1rn

V

D

(长期持有，永不出售)r24、多年期股利固定增长的股票估价模型（简单应用）股票的投资价值V



D01g

rg

D1

rg

股票的报酬率

r

D1

Vg 025、不考虑时间价值因素时的长期股票投资收益率的计算（简单应用）

R

AS1S2S3

V100%

26、证券投资组合风险收益的计算（简单应用）

n

(1)ii

(2)RP(KmRf)

i127、证券投资组合风险和收益率的关系（简单应用）

i

成本=

N

i3）总成本=现金持有成本+现金转换成本（2）成本分析模型：总成本=机会成本+短缺成本+管理费用；总成本最小时所对应的现金持有量。

（3）因素分析模型：

最佳现金持有量上年现金平均占用额-不合理占用额1预计营业额变化的百分比

29、应收账款机会成本的计算（简单应用）

应收账款周转率=360应收账款周转期

应收账款平均余额=赊销收入净额应收账款周转率

维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额变动成本率 应收账款的机会成本维持赊销业务所需要的资金资本成本率

30、经济订货批量的计算（简单应用）

（1）最优经济订货批量Q=（2）订货批数=

AC（3）总成本=

2AFC

C2F31、保险储备及订货点的计算（简单应用）（1）保险储备=

mrnt（2）订货点R1mrnt 22

第四篇：材料计算公式

材料订货排版要求

在编制材料订货料单以前，必须进行材料排版。排版时，应对设计图杆件进行编号，排版图中应有对应的杆件号，以便为今后核查使用。最后将排版料单和排版图、图纸编号图一并提交。

现将一些材料排版、订货要求简述如下：

一、材料订货

材料订货的最大尺寸限制（考虑钢厂制作和运输条件）板材：

厚板（≥25mm）宽1~3米，长度2.5~12米；

中厚板（8~22mm）宽1~2.5米，长度2~12米； 薄板（4~7mm）宽1~2米，长度2~6米； 管材和型材：长12米以下。重量计算

钢材比重取7.85。

钢板单重公式：W=7.85t，其中：W: kg/m2, t: 板厚，mm。

钢管单重公式：W= 0.02466 t*(D-t)，其中：W: kg/m, t: 壁厚，mm，D: 管外径，mm。

六角钢单重公式：W=0.0067983*h，其中：h为两对边垂直距离，mm。

锥台展开公式：锥台展开后为扇形。锥台制作时，先将扇形一分为二，分别压制后再焊接成锥台。设锥台大口直径为D，小口直径为d, 母线斜角为β，现求展开扇形一半的型长。

则：外半径L=D/(2Sinβ)，内半径I=d/(2Sinβ)，圆心角α=180º Sinβ。

锥台侧面积公式：S=Л(R1+R2)P, 其中，R1、R2为上下口半径，P为母线长。

二、部件展开计算

直径小于等于406的管材为无缝管；直径大于406的管材为有缝管，即直缝管，也称焊接管。有缝管和锥台是由钢板卷制而成的。

对于管材，直径小于3米时，一般按单道焊缝考虑；直径大于3米时；可考虑两道纵缝，即由两半制成。本项目的吸力桶分两半制造。

对于锥台，无论直径大小，均由两半制成。

1.管材展开

展开计算时，按管材壁厚的中心计算。

2.锥台展开

展开计算时，按锥台壁厚的中心计算。计算公式见上述。

三、材料排版

3.部件在钢板上排版时，一律从左上方排起，将余板甩在右下角，标出余板尺寸。4.板四周要求留有20mm 板条余量以便下料时整边。

5.切割线消耗掉的板宽按2mm(板厚50以下)和5mm(板厚50以上)考虑。6.给排版余量时，统一在排版后的右下角给出，禁止在部件间给出。7.同一张板上，如果排布的杆件数量超过50件，可以以杆件为单位适当给些余量。8.管材卷制和锥台压制，要留有压头余量。余量大小需要与制造厂确认，一般在周长方向要一共留300mm余量。H248项目的压头余量见附页。

9.管材排版时，在管长方向要留50mm余量。

10.管材最大卷制长度取决于管径和壁厚。最大长度需要与制造厂确认。H248项目的最大长度见附页。国内卷管最大长度一般不超过3米。

11.管材分段时，避开其他杆件焊缝，结构杆时按API RP2A, 附件焊缝时，避开50-100mm。

四、订货材料表

1、材料表格式。按业主制定的格式。

2、材料表的编排顺序按如下原则：管材、板材、型材、标准件单独列表。在同一类别中，要按照先材质高低，后规格大小的顺序。规格中，管材要按照先管径大小，后壁厚大小的顺序；板材要按照先板厚，后宽、长大小的顺序；型材要按照先高度大小，再宽度大小，后壁厚大小的顺序。

附表：excel计算常用函数

DEGREES（）弧度转化为角度 RADIANS（）角度转化为弧度 EXP(N)返回e的N次方

SUMSQ(n1,n2,n3….)返回平方和 SQRT（）返回平方根

POWER(A,B)返回A的B次方

LOG10(C)返回以10为底，C的对数 LOG(C,D)返回以D为底，C的对数 LN(C)返回以e为底，C的对数 ABS(C)返回C的绝对值

惯性矩计算公式：

bh3矩形截面：Ix

12平行移轴公式：Ix1Ixa2A

yAiyii1nnAi1ibhb1h11b2b2h2222

b1h1b2h2IxIi

i1n

第五篇：商业银行各类计算公式

商业银行各类计算公式

一、资产负债比例管理指标：

1.备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％－法定存款准备金比例；（标准：不得低于3％）

备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

2.资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；（标准：不得低于25％）

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

3.存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；（标准：年末不得高于80％）

4.对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％；（标准：不得高于30％）

流动负债净额＝流动负债－流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。

5.中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％；（标准：不得高于120％）

一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。6.拆借资金比例 ①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于4％）

②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于8％）

③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％；（标准：不得高于4％）

拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。7.贷款质量指标

①不良贷款比例＝不良贷款÷各项贷款×100％；（标准：不得高于15％）②逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷各项贷款余额×100％；（标准：不得高于8％）

③呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷各项贷款余额×100％；（标准：不得高于7％）

④不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100％；

不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各类呆账贷款）。⑤不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备余额＋呆账准备借方发生额）÷（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％ ； 8.呆账贷款抵补率＝贷款呆账准备÷呆账贷款余额×100％；（标准：不得低于50％）9.单户贷款比例

① 对最大一户借款客户贷款比例＝对最大一户借款客户贷款余额÷资本总额×100％；（标准：不得超过30％）

② 对最大十户借款客户贷款比例＝对最大十户借款客户贷款余额÷资本总额×100％ ；（标准：不得超过1.5倍）

资本总额＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积+利润分配（贷方余额）

③对最大十户贷款欠息比例＝十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷（十户贷款表内、表外应收利息期末余额＋十户贷款本期实收利息额）×100％；

10.资产风险加权后的资本充足率

①资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％ ；（标准：不得低于8％）

②核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100％；（标准：不得低于4％）

资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额＋贷款呆账准备－呆账贷款－入股联社资金（中间应将当期损益纳入利润分配）； 加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和（分人民银行、银监局两种统计口径）。

核心资本＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额（中间应将当期损益纳入利润分配）；

11.资产风险加权前的资本充足率＝资本总额÷资产总额×100％；（标准：不得低于6％）

12.呆滞呆账贷款抵补率＝（核心资本＋贷款呆账准备）÷呆滞呆账贷款余额×100％；

13.资本利润率＝利润总额÷资本总额×100％；（标准：不得低于5％）14.资产利润率＝利润总额÷资产平均余额×100％；（标准：不得低于0.5％）

资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额＝（1/2年初资产总额＋第一季度末资产总额＋第二季度末资产总额＋1/2第三季度末资产总额）/3。

15.利息回收率＝（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）÷（本期利息收入+本期表外应收利息增加额）×100％；（标准：不得低于90％）16.非利息收入比率＝非利息收入÷各项收入×100％；

各项收入＝利息收入＋金融机构往来收入＋手续费收入＋其他营业收入＋投资收益＋营业外收入；

非利息收入＝各项收入－利息收入－金融机构往来收入。17.资产费用率＝费用总额÷资产平均余额×100％； 费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出。

二、经营状况指标

1.流动比率＝流动资产÷流动负债×l00％；

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。2.速动比率=速动资产÷流动负债×100%；

速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。3.资本风险比率＝不良贷款÷资本金×100％；

4.固定资产比率＝(固定资产净值＋在建工程)÷所有者权益（不含未分配利润）×100％；

三、经营成果指标

1.利润率＝利润总额÷营业收入×100％； 2.资本金利润率＝利润总额÷资本金×100％； 3.成本率＝总成本÷营业收入×100％；

4.综合费用率＝营业费用÷(营业收入＋投资收益)×100%。

四、会计分析有关公式

1.负债比率＝负债总额÷资产总额×100%；

2.权益比率（产权比率）＝所有者权益总额÷资产总额×100%； 3.负债对所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益×100%； 4.流动资产比率＝流动资产÷资产总额×100%； 5.贷款收息率＝贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%； 6.应收利息比率＝应收未收利息÷利息收入总额×100%；

7.存款平均付息率＝存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%； 8.拆入资金平均利率＝拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%；

9.利润完成率＝当年实现利润总额÷本年计划利润×100%；

10.利润增减率＝(本年实际利润－本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%；

11.资产利润率＝净利润÷资产平均余额×100%； 12.资本(权益)收益率＝净利润÷资本总额×100%。

五、折旧公式 1.平均年限法

年折旧率＝（1－预计净残值率）÷折旧年限×100％； 季折旧额＝原值×年折旧率÷4； 字串3 月折旧额＝原值×年折旧率÷12； 2.工作量法

①单位里程折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的总行驶里程； ②每工作小时折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的工作小时。3.双倍余额递减法

年折旧率＝2÷折旧年限×100％； 季折旧额＝净值×年折旧率÷4； 月折旧额＝净值×年折旧率÷12；

实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。4.总和法

年折旧率＝2×（折旧年限－已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限＋1）×100％；

季折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷4； 月折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷12。

六、其他常用公式

1.资产收益率=净利润÷总资产×100％； 2.资本收益率=净利润÷资本总额×100％；

3.利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利资产×100％； 4.现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100％；

5.负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）÷负债总额×100％；字串7

6.不良非信贷资产比例＝不良非信贷资产÷非信贷资产×100％ ； 非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）。

七、资本充足率最新计算公式

新资本净额＝（资本净额－呆账准备金不足部分－长期未处置的抵债资产－风险不明确的投资资产）

新加权风险资产＝加权风险资产－长期未处置抵债资产×50％－风险不明确的投资资产×10％

新资本净额/新加权风险资产×100＝资本充足率